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Actividad de aprendizaje 13

Evidencia 1: “Estados financieros”

Presentado por:
Heryi Carolina Claros Scarpeta
Ficha: 2082008

Instructor:
Laura Noelia Villareal Villareal

Tecnólogo: negociación internacional

Servicio nacional de aprendizaje- Sena
Centro industrial y de aviación
Atlántico – Barranquilla
2022
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Introducción

Los estados financieros son la base para evaluar la capacidad y desempeño que

la empresa tiene, mostrar los resultados de la gestión que los administradores han hecho

de los recursos y como generar el efectivo necesario para tomar decisiones futuras.
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Taller “Estados financieros”

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la

gerencia, a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una

empresa, centrándose en las diferentes áreas de desempeño.

desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres puntos relacionados

con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la Tasa Representativa

del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de una

empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio,

ingresos, gastos).

Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso,

utilizando las cuentas del ítem anterior.

CLASIFICACIÓN DE ÍTEMS

PASIVO OTROS
PASIVOS

$ ACTIV CUENT $ ACTIV TOTAL $ PASIVO+P

8.341. O AS POR 58.045 O PASIVO Y 1.884. ATRIMONI
000 COBRA .000 PATRIMO 735.00 O
R NIO 0

$ ACTIV PROVE $ PASIV

5.804. O EDORE 64.815 O
000 S .000
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NACIO
NALES

$ PASIV INVERS $ ACTIV ESTADO

1.694. O IONES 5.760. O DE
000 TEMPO 000 RESULTA
RALES DOS

$ ACTIV EDIFICI $ ACTIV COSTO $ GASTO

259.91 O OS 496.42 O DE 125.03
7.000 9.000 VENTAS 9.000

$ ACTIV EQUIPO $ ACTIV INVENTA $ INGRESO

26.969 O S 277.33 O RIO 38.328
.000 0.000 INICIAL .000

$ ACTIV INVENT $ ACTIV PUBLICID $ GASTO

18.793 O ARIO 61.144 O AD 15.000
.000 PRODU .000 .000
CTOS
EN
PROCES
O

$ ACTIV INVENT $ ACTIV SUELDOS $ GASTO

235.48 O ARIO 99.821 O VENTAS 55.628
3.000 MATER .000 .000
IA
PRIMA

MENOS: $ GASTO
OPERACI 231.59
ONALES 2.000
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ACTIVO ENERGÍA $ GASTO

CORRIE 18.000
NTE

$ ACTIV TOTAL $ PASIV IMPUEST $ GASTO

749.94 O PASIVO 301.68 O OS 24.567
4.000 CORRIE 2.000 .000
NTE

$ PASIV PROVIS $ PASIV COMPRA $ GASTO

127.35 O IÓN 61.810 O S 256.07
4.000 PARA .000 0.000
JUBILA
CIÓN

$ ACTIV CAPITA $ PATRI UTILIDA $ INGRESO

155.05 O L 754.10 MONI D BRUTA 693.27
1.000 PAGAD 0.000 O 1.000
O

$ ACTIV CUENT $ PASIV COMUNI $ GASTO

1.628. O AS POR 50.185 O CACIONE 3.120.
569.00 PAGAR .000 S 000
0 SOCIOS

TOTAL $ PASIV INVENTA $ INGRESO

OTROS 41.043 O RIO 187.93
PASIVO .000 FINAL 4.000
S

TOTAL $ PASIV OTROS $ GASTO

PASIVO 542.72 O 39.125
S 5.000 .000
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$ PATRI IMPUEST $ GASTO

225.92 MONI OS POR 138.46
1.000 O PAGAR 7.000

$ PATRI PATRIM UTILIDA $ INGRESO

12.310 MONI ONIO, D 461.67
.000 O PASIVO OPERACI 9.000
CORRIE ONAL
NTE

$0 PATRI OBLIGA $ PASIV OTROS $ INGRESO

MONI CIONES 61.669 O INGRESO 51.539
O BANCA .000 S .000
RIAS

$ PASIV IMPUES $ PASIV OTROS $0 GASTO

20.767 O TOS DE 138.46 O EGRESOS
.000 RENTA 7.000
CORRIE
NTES

$ ACTIV INGRES $ PASIV VENTAS $ INGRESO

20.683 O O 36.731 O 818.31
.000 DIFERI .000 0.000
DOS

$ ACTIV RESER $ PATRI UTILIDA $ INGRESO

1.884. O VA 287.86 MONI D ANTES 364.38
735.00 LEGAL 9.000 O DE 8.000
0 IMPUEST
OS

TOTAL $ PATRI UTILIDA $ INGRESO

PATRIM 1.342. MONI D NETA 225.92
ONIO 010.00 O 1.000
0
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DEPRECI $ GASTO
ACIÓN 37.412
.000

SUELDOS $ GASTO
ADMINIS 57.171
TRACIÓN .000

GASTOS $ GASTO
FINANCI 148.83
EROS 0.000

2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra

adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el

cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas

resaltadas de color verde, utilizando la información referente al producto o servicio

seleccionado para el proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la

Evidencia 10: Informe “Método de selección de ideas”.

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

 Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto

incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los

productos, esta tabla no aplica).

 Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

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 Cantidad de unidades a vender por mes.

 Precio de venta unitario.

 Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

 Gastos operacionales de administración.

 Otros gastos.

 Ingresos no operacionales.

 Gastos no operacionales.

d. En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones

de manejo del aplicativo.

BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS CORRIENTES

CORRIENTES

EFECTIVO $ 8.341.000 OBLIGACIONES $ 61.669.000

BANCARIAS

(-)MENOS $ 5.804.000 INGRESOS DIFERIDOS $ 36.731.000

PROVISIÓN
CARTERA

INVENTARIO $ 26.969.000 PROVEEDORES $ 64.815.000

PRODUCTOS NACIONALES
TERMINADOS
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INVENTARIO $ 61.144.000 IMPUESTOS DE RENTA $

PRODUCTOS EN CORRIENTES 138.467.000
PROCESO

INVENTARIO $ 99.821.000 TOTAL PASIVO $

MATERIA PRIMA CORRIENTE 301.682.000

(-)MENOS $ 18.793.000
PROVISIÓN
INVENTARIOS

CUENTAS POR $ 58.045.000 PASIVOS NO

COBRAR CORRIENTES

INVERSIONES $ 5.760.000 OBLIGACIONES $

TEMPORALES BANCARIAS 127.354.000

TOTAL ACTIVO $ CESANTÍAS $ 1.694.000

CORRIENTE 235.483.000 CONSOLIDADAS

CUENTAS POR PAGAR $ 20.767.000

ACTIVOS NO CUENTAS POR PAGAR $ 50.185.000

CORRIENTES SOCIOS

MAQUINARIA $ TOTAL, OTROS $ 41.043.000

259.917.000 PASIVOS

TERRENOS $ TOTAL, PASIVOS NO $

749.944.000 CORRIENTES 241.043.000

EDIFICIOS $
496.429.000

EQUIPOS $ TOTAL PASIVOS $

277.330.000 542.725.000
 10

(-) $ PATRIMONIO
DEPRECIACIÓN 155.051.000
ACUMULADA

TOTAL $ PROVISIÓN PARA $ 61.810.000

PROPIEDAD 1.628.569.00 JUBILACIÓN
PLANTA Y 0
EQUIPOS

TOTAL, OTROS $ 20.683.000 UTILIDAD DEL $

ACTIVOS EJERCICIO 225.921.000

TOTAL, ACTIVO $ UTILIDADES $ 12.310.000

NO CORRIENTE 1.649.252.00 RETENIDAS
0

TOTAL ACTIVOS $ CAPITAL PAGADO $

1.884.735.00 754.100.000
0

INVERSIONES $0
PERMANENTES

RESERVA LEGAL $
287.869.000

TOTAL, PATRIMONIO $
1.342.010.00
0

PASIVO+ $
PATRIMONIO 1.884.735.00
0

ESTADO DE RESULTADOS  
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VENTAS $ 818.310.000
INGRESOS OPERACIONALES
IMPUESTOS $ 24.567.000
INVENTARIO INICIAL $ 38.328.000
(-) INVENTARIO FINAL $ 187.934.000
($
(-) COSTO DE VENTAS 125.039.000)
UTILIDAD BRUTA $ 693.271.000

SUELDOS VENTAS $ 55.268.000

COMPRAS $ 256.070.000
COMUNICACIONES $ 3.120.000
PUBLICIDAD $ 15.000.000
GASTOS OPERACIONALES DE
VENTAS $ 329.458.000

SUELDOS ADMINISTRACIÓN $ 57.171.000

ENERGÍA $ 18.000
DEPRECIACIÓN $ 37.412.000
OTROS $ 39.125.000
GASTOS OPERACIONALES DE
ADMON $ 133.726.000
(-) MENOS:OPERACIONALES $ 231.592.000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 461.679.000
(+) INGRESOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS $ 51.539.000
$ 513.218.000
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS $0
GASTOS FINANCIEROS $ 148.830.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 364.388.000
(-) IMPUESTOS $ 138.467.000
UTILIDAD NETA $ 225.921.000
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 13

3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta:

¿Qué consecuencias trae para las empresas la variación de la tasa representativa

en el efecto final del presupuesto?

RTA: Para las empresas que realizan negociaciones internacionales la Tasa

Representativa del Mercado será un referente que les permita los valores con los que

pueden trabajar, el problema radica que en algún momento esta tasa tenga alguna

variación y entren en conflicto con lo presupuestado para la transacción que deben

llevar a cabo.

Si la TRM cambia abruptamente podría llegar a ocasionar pérdidas que podrían

ocasionar la quiebra. Las variaciones en la tasa de cambio afectan el funcionamiento de

la economía a través de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y

por eso su importancia en el desempeño de empresas que realizan actividades

internacionales.

En esa línea, si hay un proceso de apreciación de la moneda doméstica, los

ingresos, así como la rentabilidad percibidos por las empresas exportadoras se reducen,

en cambio si hay una depreciación en la tasa de cambio, se esperaría un aumento en las

mismas. Por su parte, la volatilidad de la tasa de cambio genera incertidumbre

macroeconómica afectando a las empresas en una economía abierta.

Las fluctuaciones en la tasa de cambio afectan los flujos de caja y el valor de la

firma a través de las transacciones y de los efectos económicos de la exposición al

riesgo cambiario. Además, los choques externos pueden crear una interdependencia

entre la tasa de cambio y los rendimientos de las acciones. Es razonable entonces

 14

esperar una conexión entre las variaciones en las tasas de cambio y el valor de una

firma.

Conclusión
 15

Las variaciones en la tasa de cambio afectan el funcionamiento de la economía a

través de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y por eso su

importancia en el desempeño de empresas que realizan actividades internacionales. En

esa línea, si hay un proceso de apreciación de la moneda doméstica, los ingresos, así

como la rentabilidad percibidos por las empresas exportadoras se reducen, en cambio sí

hay una depreciación en la tasa de cambio, se esperaría un aumento en las mismas.

Por su parte, la volatilidad de la tasa de cambio genera incertidumbre

macroeconómica afectando a las empresas en una economía abierta. Las fluctuaciones

en la tasa de cambio afectan los flujos de caja y el valor de la firma a través de las

transacciones y de los efectos económicos de la exposición al riesgo cambiario.

Además, los choques externos pueden crear una interdependencia entre la tasa de

cambio y los rendimientos de las acciones. Es razonable entonces esperar una conexión

entre las variaciones en las tasas de cambio y el valor de una firma.

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Bibliografía

 https://sena.territorio.la/content/index.php/institucion/Titulada/
institution/SENA/Ventas/122702/Contenido/DocArtic/
Material_El_analisis_financiero_y_contable.pdf
 http://tesis.uson.mx/digital/tesis/docs/19661/Conclusi%C3%B3n.pdf
 http://dspace.utb.edu.ec/bitstream/handle/49000/596/T-UTB-FAFI-
CPA-000050.02.pdf?sequence=2&isAllowed=y#:~:text=Los
%20estados%20financieros%20son%20la,necesario%20para
%20tomar%20decisiones%20futuras.