1.

Impuesto a la renta
El impuesto a la renta es un impuesto que se precipita directamente sobre la
renta como manifestación de riqueza. En estricto, dicho impuesto grava el
hecho de percibir o generar renta, la cual puede generarse de fuentes pasivas
(capital), de fuentes activas (trabajo dependiente o independiente) o de fuentes
mixtas (realización de una actividad empresarial=capital + trabajo)”
Caballero Urdiales, E., & López Gallardo, J. (2012). Gasto público,
impuesto sobre la Renta e inversión privada en México. Investigación
económica, 71(280), 55-84.
Es un mecanismo, de administración y recaudo de tributos, ya que es un
método indirecto, que es utilizado por la administración tributarias en libre
ejercicio de sus facultades para su gestión de recaudación”
Barreix, A., & Roca, J. (2007). Reforzando un pilar fiscal: el impuesto a la
renta dual a la uruguaya. Revista de la CEPAL.
2. Sucesiones indivisas
La sucesión indivisa está compuesta por todas aquéllas personas que
comparten una herencia, la cual no ha sido repartida, ya sea por ausencia de
testamento, por falta de consignación de partición de algunos bienes, por
decisión de no repartir el o los bienes materia de la sucesión, o por cualquier
motivo que implique la no adjudicación judicial o extrajudicialmente de los
bienes que constituyen la masa hereditaria.
Pinela, A. B., Quiñonez, F. Ã., & MejÃa, J. (2015). El Impuesto A La Renta
En El Ecuador Y Sus Incidencias Con Otros Paises Europeos: Espaã ‘A,
Italia, Portugal. Revista Caribeña de Ciencias Sociales, (2015_10).
La sucesión indivisa es una situación de tránsito del patrimonio de una
persona fallecida a sus herederos. Inicia con el fallecimiento de la persona y
finaliza con la asignación de su patrimonio a sus sucesores.
Parra Gavilanes, D. A., Parra Silva, P. A., & Cerezo Segovia, B. (2019).
Análisis de las retenciones en la fuente del impuesto al valor agregado
IVA y su incidencia en los resultados integrales. Revista Universidad y
Sociedad, 11(2), 203-208.
3. Base legal
Las bases legales no son mas que se leyes que sustentan de forma legal el desarrollo del
proyecto. Son las leyes, reglamentos y normas necesarias en alguna investigación o
trabajo de grado cuyo tema lo amerite
Dominguez, J. G., Mónaco, R. D., García, L. G., Bonaguro, L. M., & Vásquez, J. G. (2012).
La investigación universitaria como eje de la transferencia social del
conocimiento. Publicaciones en ciencias y tecnología, 6(1), 41-51.

Es el conjunto de leyes, reglamentos, normas, decretos. etc., que establecen el basamento

jurídico sobre el cual se sustenta la investigación” Toda base legal respaldará el trabajo de
investigación que se realice.
Burgos Cruz, A. S., & Gutiérrez García, D. V. (2013). La auditoría preventiva y su impacto
en el riesgo tributario en la empresa Inversiones Padre Eterno EIRL año 2012.

4. Cierre fiscal

El cierre fiscal es el proceso mediante el cual la empresa elabora y presenta el resultado del
ejercicio, una vez realizados todos los ajustes correspondientes. Estos ajustes pueden ser
consecuencia de deducciones que permite el legislador, de diferencias en las amortizaciones,
etc.
Guerrero Proaño, R. E. (2019). Análisis de la recaudación tributaria en el presupuesto
fiscal del estado ecuatoriano, periodo 2013-2017. Observatorio de la Economía
Latinoamericana, (septiembre).

Significa cumplir con las disposiciones de ley y tener la posibilidad de efectuar deducciones
fiscales que ayuden a una mejor rentabilidad de la empresa, con el cierre fiscal se realizan los
ajustes relacionados al pago de los impuestos.
Serer, G. L. (2020). CASO PRÁCTICO SOBRE EL CIERRE CONTABLE Y FISCAL DE
20191. Técnica contable y financiera, (26), 76-92.

5. Persona natural

Es todo ser humano o individuo que hace u obtiene la capacidad legal en la sociedad sin
importar edad, sexo o religión, susceptible de tener derechos y deberes jurídicos, así como de
figurar como término subjetivo en una relación jurídica. 
Chiliquinga, D., & Ramírez, J. (2017). Impacto de las declaraciones sugeridas del
impuesto a la renta de personas naturales: Evidencia de un diseño
experimental. Documento de trabajo del Centro de Estudios Fiscales, Quito.

Es aquel individuo que tiene la capacidad de ejercer derechos y contraer obligaciones,

esta se la adquiere con la mayoría de edad.
Ramírez, J., Cano, L., & Oliva, N. (2009). Impuesto a la renta de personas naturales en
relación de dependencia un análisis de equidad y redistribución. Notas Tributarias, 01-
2010.

6. Sujeto activo

El sujeto activo es el Estado, quien efectúa la recaudación de las contribuciones,

principalmente a través del sat, es decir, de la autoridad fiscal.
Widow, M. M. O. (2007). El sujeto activo en los delitos tributarios. Revista de Derecho
(Valparaiso), (XXVIII), 155-187.

El sujeto activo es el individuo o la entidad que tiene la facultad de exigir algo, mientras que el
sujeto pasivo es la persona que debe afrontar una obligación. El sujeto activo es el titular de un
derecho y, en consecuencia, está en condiciones de exigir su cumplimiento. El estado es, por
excelencia, un sujeto activo en relación con la ciudadanía.
Carrasco Jiménez, E. (2007). El problema del sujeto activo del delito de violación y sus
posibles vacíos legales. Ius et Praxis, 13(2), 137-155.

Gastos deducibles

Los gastos deducibles son aquellos que se relacionan a la generación de ingresos de una
empresa. Es decir, todos aquellos relacionados a la actividad del negocio. Son gastos útiles,
necesarios y pertinentes para producir la utilidad o beneficio.
Angulo, I. L. L. (2018). El Impuesto a la Renta peruano y los gastos deducibles para los
contribuyentes con renta de quinta categoría. Quipukamayoc, 26(52), 11-17.

Se entiende por gastos deducibles a aquellos que realizamos como empresa y

que pueden restarse de los impuestos que se tienen que pagar. En líneas
generales, los gastos que entran como deducibles son los que tienen estrecha
relación para el desempeño del negocio en cuestión. 

Illescas Hidalgo, R. E. (2017). Costos y gastos deducibles en el impuesto sobre la renta:

caso Nicaragua. Negotium. Revista de ciencias gerenciales, (39), 80-100.

SEMANA 25
1. Tarifa de impuesto
Debe entenderse como la magnitud o el monto que se aplica a la base gravable y determina el
valor final del tributo que debe sufragar el contribuyente.
Espitia, J., Ferrari, C., Hernández, G., Hernández, I., González, J. I., Reyes, L. C., ... &
Zafra, G. (2017). SOBRE LA REFORMA TRIBUTARIA ESTRUCTURAL QUE SE REQUIERE
EN COLOMBIA Reflexiones y propuestas On the structural tax reform that is needed in
Colombia Reflections and proposals. Revista de economía institucional, 19(36), 149-174.

Escala general de gravamen del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en la que
se establecen los tipos de gravamen aplicables a cada tramo de base imponible para el cálculo
de la cuota del impuesto.
Oleas, R. B. C., Alvarado, F. Y. M., Lima, M. S. L., & González, F. G. G. (2017). El impuesto
al valor agregado IVA en Ecuador y su incidencia en las recaudaciones tributarias. Sur
Academia: Revista Académica-Investigativa de la Facultad Jurídica, Social y
Administrativa, 4(7).

2. Sucursal de sociedad

La sucursal es un establecimiento de comercio que pertenece a una sociedad, pero

que no es independiente de esta, así que no se constituye en una persona jurídica
distinta a la sociedad a la que pertenece.
Londoño, J. D. S. (2012). Sucursales de sociedades extranjeras en Colombia. Análisis
desde el derecho corporativo, cambiario y tributario. Revista de Derecho Privado, (48), 1-
25.

La sucursal es todo establecimiento secundario dotado de representación permanente y de

cierta autonomía de gestión, a través del cual se desarrollen, total o parcialmente, las
actividades de la sociedad.

Lázaro, L. M. C., & Sosa, F. A. P. (2020). Análisis del impacto de las reformas financieras
de 2014 en las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo de México. REVESCO:
Revista de estudios cooperativos, (135), 121-136.

3. Accionista

Accionista es aquella persona natural o jurídica que es propietaria de acciones de los

distintos tipos de sociedades anónimas o comanditarias que pueden existir en el marco
jurídico de cada país.
Cazurra, A. C. (1999). Grandes accionistas y beneficios privados: el caso de bancos
como accionistas de empresas no financieras. Investigaciones europeas de dirección y
economía de la empresa, 5(1), 21-44.

Un accionista es una persona física o moral que es propietario permanente o temporal de

acciones de cualquier sociedad anónima dentro del marco jurídico de una nación.
Sánchez, M. J. N., Rodríguez, Z. F., Martínez, M. J. C., & Sánchez, B. U. (2009). Impacto de
la Implicación Familiar y de Otros Accionistas de Referencia en la Creación de
Valor. Revista de Estudios Empresariales. Segunda Época, (2).

4. Excenciones

La exención fiscal recoge en un sentido amplio, aquellos supuestos en que alguna

actividad o alguna persona no soporta realmente la carga económica que por aplicación
estricta de las normas impositivas, habría de corresponderles.
Del Socorro Villanueva, J., de Jesús Rivas, T., Ávila, J. N., & Rojas, L. R. (2014).
Exoneraciones y exenciones fiscales en Nicaragua. Negotium, 10(29), 38-55.

La exención tributaria es la dispensa legal de la obligación tributaria, que se concede por

razones de orden social o económico, a favor de determinados grupos como es el de los
adultos mayores, ellos son los beneficiarios a través de exoneraciones, rebajas y
devoluciones, así pueden recuperar recursos que les son útiles y provechosos. 
Molero, M. V. (2017). La planificación tributaria: Herramienta legítima del contribuyente
en la gestión empresarial. Dictamen libre, (20), 121-128.

5. Fraccion básica

La fracción básica desgravada es el monto establecido por la Ley, sobre la cual no se

paga Impuesto a la Renta. Si las personas naturales tienen como actividad habitual el
arrendamiento de bienes inmuebles y con ello superan el monto por capital propio, no
deberán llevar contabilidad (se entiende como capital propio la totalidad de los activos menos
los pasivos que posee el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada).
Farhat, S. D., & Aguirre, K. (2017). Análisis de los gastos personales y su efecto en la
recaudación del impuesto a la renta de las personas naturales en la provincia del
Guayas-Ecuador. Revista Caribeña de Ciencias Sociales.

La fracción básica desgravada es el monto base por el cual las

personas naturales bajo relación de dependencia no pagaran
Impuesto sobre la Renta. Esta fracción es determinada por el SRI
(Servicio de Rentas Internas) para que las personas naturales
determinen y calculen su Impuesto sobre la renta a pagar.
Ramírez, J., Cano, L., & Oliva, N. (2009). Impuesto a la renta de personas naturales en
relación de dependencia un análisis de equidad y redistribución. Notas Tributarias, 01-
2010.

6. Sociedad Conyugal

Es sociedad de bienes, que se forma entre los cónyuges por el hecho de contraer
matrimonio y a falta de pacto en contrario, como lo señala el Código Civil.
Luengo, J. (2016). Las élites liberales: una sociedad conyugal. Historia social, 91-108.
 es un régimen patrimonial del matrimonio que normalmente las legislaciones establecen
supletoriamente a la voluntad de los contrayentes y consiste en que durante su vigencia
sólo uno de los cónyuges administra los bienes comunes, pero al término de la sociedad
se dividen los gananciales por mitad a ambos.
Quinzá Redondo, P. (2017). El régimen económico matrimonial de la sociedad conyugal
ecuatoriana. Iuris Tantum Revista Boliviana de Derecho, (24), 54-75.

7. Jurisdicción
La jurisdicción es la potestad, derivada de la soberanía del Estado, de aplicar el derecho
en el caso concreto, resolviendo de modo definitivo e irrevocable una controversia, que es
ejercida en forma exclusiva por los tribunales de justicia integrados por jueces autónomos
e independientes.
Llorente, F. R. (1988). La jurisdicción constitucional como forma de creación de
derecho. Revista española de derecho constitucional, (22), 9-51.

La jurisdicción es el poder de juzgar y hacer ejecutar lo juzgado que corresponde a

los jueces y en conjunto al poder judicial de acuerdo a las leyes.
Cifuentes Muñoz, E. (2002). Jurisdicción constitucional en Colombia. Ius et Praxis, 8(1),
283-317.

Semana 26
1. Sistema impositivo

Aparece cuando el periodo en que se producen los ingresos y gastos no

coincide con la causación de éstos, en tanto la norma fiscal sólo admite (en
algunos casos) como deducción de los ingresos los pagos efectivamente
realizados. 
Miras Marín, N. (2020). La controvertida delimitación del concepto de armonización
impositiva externa. La controvertida delimitación del concepto de armonización
impositiva externa, 205-220.

Se conoce como sistema impositivo al conjunto de las normas y las

medidas que le permiten al Estado obtener ingresos tributarios. Los
fondos recaudados posibilitan el financiamiento de los gastos públicos.
González, E. M. S. (2008). Análisis de la relación entre contabilidad y fiscalidad en
Colombia. INNOVAR. Revista de Ciencias Administrativas y Sociales, 18(31), 117-134.

2. Ingresos gravados

Son aquellos ingresos que serán considerados para el pago del Impuesto a la Renta.

Constituyen ingresos gravables los ingresos por ventas de bienes, ingresos por
servicios, y otros complementarios al giro ordinario del negocio.
EstefanÃa, F. Z. A., & Javier, R. A. D. (2018). Impuesto único y su impacto en los
ingresos gravados. Observatorio de la Economía Latinoamericana, (241).
Son aquellos determinados en la Ley de Régimen Tributario Interno sometidos al pago
del impuesto a la renta, luego de deducciones legalmente establecidas en el caso de
haberlas
Jaramillo, N. D. G., Gonzalez, E. M. F., & Ulloa, M. N. O. (2016). Evolución Normativa del
Anticipo del Impuesto a la Renta en Ecuador. Quipukamayoc, 24(46), 171-184.

3. Renta bruta

La renta bruta está compuesta por la suma de todos los ingresos netos de un agente

durante un determinado período de tiempo. Si la obtención de aquellos ingresos
implicó un coste, se calcula la diferencia entre la suma de los ingresos y los costos
imputables a éstos.
Azorín, J. D. B., Yago, M. E., & de la Vega, J. C. S. (2012). Estimación de la renta bruta
disponible municipal mediante técnicas de econometría espacial. Un ejercicio de
aplicación. Revista de estudios regionales, (93), 119-142.
Son los ingresos que percibe un contribuyente-empresa, descontado el costo directo de los bienes
y servicios que se requieran para su obtención.

Rojo, L. D. (2009). Alcances del principio de causalidad en el impuesto a la renta

empresarial. Contabilidad y Negocios, 4(7), 5-16.

4. Enajenación

La enajenación es transferir la posesión de un bien de una persona a otra. Dicha

operación se puede dar de diferentes formas como la compraventa, la cesión o la
donación.
Hamel, R. E. (1996). Conflicto entre lenguas, discursos y culturas en el México indígena:¿
la apropiación de lo ajeno y la enajenación de lo propio?. Lo propio y lo ajeno:
interculturalidad y sociedad multicultural, 149-189.  
Hace referencia a transmitir a alguien el dominio de algo, sacar a
alguien fuera de sí, producir asombro, privarse de algo o apartarse
del trato que se tenía con alguien.
Cases, S. L. (2013). El espejo como reflejo de los mundos de la enajenación en el
arte. Herejía y belleza: Revista de estudios culturales sobre el movimiento gótico, (1),
139-150.

5. Regalías

La regalías son contraprestaciones que deben efectuarse a cambio de hacer uso de

la propiedad intelectual que pertenece a alguien más.
Candelo, R. J., Bobadilla, Y. I. D., Zamora, J. E. E., Cano, J. E. G., & Restrepo, J. A. (2010).
Las regalías en Colombia y su impacto en el ámbito subnacional. Desafíos, 22(1), 144-
203.

es el pago que se efectúa al titular de derechos de autor, patentes, marcas o saber hacer a

cambio del derecho a usarlos o explotarlos, o que debe realizarse al Estado por el uso o
extracción de ciertos recursos naturales, habitualmente no renovables.
Bohórquez Camargo, J. O. (2013). Evolución del régimen de regalías
en Colombia a partir de la Constitución Política de 1991. Equidad y
Desarrollo, 1(19), 137-160.

6. Fideicomiso
es un contrato en virtud del cual una o más personas
(fideicomitente/s o fiduciante/s) transmiten bienes, cantidades de
dinero o derechos, presentes o futuros, de su propiedad a otra
persona (fiduciaria, que puede ser una persona física o jurídica)
para que esta administre o invierta los bienes en beneficio propio o
en beneficio de un tercero, llamado beneficiario, y se transmita su
propiedad, al cumplimiento de un plazo o condición,
al fideicomisario, que puede ser el fiduciante, el beneficiario u otra
persona.

Márquez, J. F. (2000). ¿ Para qué sirve el fideicomiso?. Anuario de Derecho Civil, 5, 155-

164.

El fideicomiso es un acto jurídico de confianza en el que una persona

entrega a otra la titularidad de unos activos, con el objeto de que esta
última los administre o disponga de ellos, en función de ciertos fines,
para el beneficio de un tercero.
Rodríguez-Azuero, S. (2007). El fideicomiso mercantil contemporáneo. icade. Revista de
la Facultad de Derecho, (70), 7-55.

7. Cesantia

La cesantía es un tipo de ahorro que un trabajador tiene en caso de perdida de su empleo.

Con este seguro, el trabajador no queda desprotegido temporalmente al quedar
desempleado.
Betancur, E. R. T. (1971). La cesantía. Revista Facultad de Derecho y Ciencias Políticas,
(45), 53-66.

La cesantía puede hacer alusión al dinero que recibe la persona que ha quedado en
estado cesante. Es decir, se trata de una prestación económica que perciben los
trabajadores en algunos países para que puedan subsistir mientras consiguen un
nuevo empleo.
Caamaño Rojo, E. (2010). Seguro de cesantía y promoción del empleo. Revista de
Derecho de la Pontificia Universidad Católica de Valparaíso, (24).