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la EPSA Boliviana
No. 33
Cobranza y
Recuperación
de Mora
Octubre, 2004
La Paz - Bolivia
Comercial
s i s t e m a m o d u l a r d e c a p a c i t a c i ó n
Módulo Nº 33 – Cobranza y recuperación de mora
PREFACIO
Proporcionar herramientas operativas sencillas y ágiles que faciliten el manejo de los
sistemas de abastecimiento de AP y de ALC-S con criterios de calidad, eficacia y
eficiencia, constituye uno de los requisitos fundamentales para el fortalecimiento y la
consolidación especialmente de las pequeñas y medianas empresas de servicio en el
país. Esta es una tarea requerida y fomentada por la Ley No. 2066 de Servicios de AP
y ALC-S del 11 de abril 2000.
En el marco de sus servicios de capacitación, el SAS quiere dar a conocer guías
prácticas que conduzcan al logro de la excelencia en la gestión de las entidades
prestadoras de servicios de AP y ALC-S. Asimismo pretende crear determinados
conocimientos y competencias transversales mínimas que deberían existir por igual
entre todos y cada uno de los funcionarios de esas entidades. Esta iniciativa puede
contribuir a la reducción de los consabidos efectos de los deficientes servicios de AP y
ALC-S que atentan contra la salud y el medio ambiente y que forman parte de las
causas estructurales de los problemas que vive Bolivia.
El presente documento es uno de los textos didácticos de la serie de módulos de
capacitación del Sistema Modular que el SAS viene preparando desde 1999. La forma
de presentación representa una innovación didáctica en el sector saneamiento básico
en el país; todos los módulos corresponderán a un mismo concepto didáctico y a un
estilo uniforme de diagramación.
Deseamos que éste como todos los textos didácticos por publicar enriquezcan a
capacitandos y docentes, sea en la situación del curso como en el estudio individual.
ÍNDICE GENERAL
Pág.
PREFACIO 2
SIGLAS Y ABREVIACIONES UTILIZADAS 5
INTRODUCCIÓN 6
1. PROCESOS DEL SUBSISTEMA DE FACTURACIÓN Y COBRANZA 7
1.1 Conceptos generales y objetivos 7
1.2 Clasificación general de los procesos de facturación y cobranza 8
1.2.1 Proceso de contabilización 8
1.2.2 Procesos de facturación 10
1.2.3 Proceso de recaudación 16
1.2.4 Proceso de control 17
1.3 Tercerización de los servicios 19
2. PROCESOS DE RECAUDACIÓN 23
2.1 Proceso de cobranza 23
2.1.1 Recibos de Pagos 24
2.1.2 Cobranza de deudas atrasadas (morosidad) 24
2.1.3 Proceso de control 30
2.2 Formas de cobranza 32
2.3 Modalidades y sistema de cobranza 34
2.4 Centros de cobranza 34
2.4.1 Sucursales propias 35
2.4.2 Entidades financieras 35
2.4.3 Puntos de cobranza móviles 36
2.5 Sistema de cobranza computarizado 36
2.5.1 Copia de la base de datos de clientes y facturación 37
2.5.2 Conexión remota a través de computadoras espejo 37
2.5.3 Conexión remota directa 38
2.6 Gestión de cobros 38
2.6.1 Tipos de cobro 39
2.6.2 Crédito y planes de pago 40
3. CONTROL Y RECUPERACION DE LA CARTERA EN MORA 42
3.1 Ámbito de acción 42
3.2 Análisis permanente de la deuda 43
3.3 Cobranza a través de programas especiales 44
3.4 Clasificación de clientes 45
3.4.1 Clasificación por zonas o localidades 47
3.4.2 Clasificación por el valor de la cuenta 47
3.4.3 Clasificación por antigüedad 48
3.4.4 Clasificación por la relevancia de la deuda 49
3.5 Estrategias por categorías 49
3.5.1 Recuperación de mora a consumidores particulares 50
3.5.2 Recuperación de la mora para grandes consumidores 52
3.5.3 Recuperación de la mora a entidades públicas 53
3.5.4 Recuperación de mora de instituciones públicas, cárceles, FFAA y Policía 55
3.5.5 Recuperación de mora en centros educativos del sector público 56
3.5.6 Recuperación de mora de municipalidades 57
3.5.7 Recuperación de mora en ministerios y prefecturas 59
3.5.8 Recuperación de mora en hospitales públicos, centros sanitarios y postas 59
INTRODUCCIÓN
Uno de los grandes problemas en cuya solución están empeñadas las EPSAs es la
cobranza de deudas atrasadas y el incremento considerable de consumidores en
mora, aspectos que van en desmedro económico de la institución porque no se utiliza
un buen sistema de control de pagos, o no se tiene una norma rígida de corte y
suspensión del servicio, y en algunos casos por ausencia de criterios gerenciales.
El presente módulo, por lo tanto se ha preparado como una guía que facilite a las
EPSAs la aplicación de prácticas y procedimientos que permitan la acción ordenada y
la racionalización de la cobranza de deudas atrasadas a fin de obtener los ingresos
requeridos por el servicio en una forma oportuna y eficaz.
El módulo está dirigido a los funcionarios del área comercial de la EPSA que están o
estarán involucrados en el futuro en el proceso de recuperación de la mora, a saber:
• Jefes de unidad de facturación recaudaciones y cortes,
• Técnicos y plomeros que intervienen en los cortes y rehabilitaciones,
• Supervisores de facturación, recaudación y cortes,
• Otro personal involucrado en el proceso de recaudación de la EPSA.
Como grupo meta secundario a los profesionales y técnicos relacionados con la
recuperación de la mora y a todo profesional que desee profundizar conocimientos
referentes a la recuperación de deudas atrasadas y la aplicación de multas y sanciones
establecidas en el Reglamento Nacional de Prestación de Servicios de AP y ALC-S
para centros urbanos.
Los contenidos del presente texto están estructurados de la siguiente manera:
El cap. 1 enfoca aspectos generales y conceptuales sobre los procesos del
Subsistema de Facturación y Cobranza, que establece las bases para su desempeño
en una EPSA. En el cap. 2 se presentan los procesos de recaudación, relacionados
con el recibo de pagos y la cobranza de deudas atrasadas, con definiciones claras y
formas de aplicación para la cobranza de deudas atrasadas a través de operaciones
de rutina y la cobranza de deudas atrasadas a través de programas especiales.
El cap. 3 muestra estrategias y procedimientos de cortes y rehabilitaciones que nos
permitan adquirir información sobre el uso de materiales y criterios de normas
establecidas para el efecto y en el cap. 4, en vista de haberse considerado el proceso de
multas y sanciones se ha visto por conveniente necesaria la elaboración de un
reglamento de multas y sanciones con tres alternativas de aplicación que orientan y
ofrecen aspectos importantes a ser tomados en cuenta en grandes y pequeñas EPSAs.
Antes de terminar la introducción quiero expresar mi agradecimiento a los integrantes de
la CT3, quienes han aportado sugerencias y las bases curriculares al texto; al Ing. José
Luis Márquez quién sometió al texto a una profunda revisión ampliando y mejorando sus
contenidos, a la Lic. Janett Ferrel Díaz por su prolija revisión de la edición técnica y a mi
hija la Lic. Ximena Romero por la valiosa ayuda en la transcripción del texto.
COBRANZA Y RECUPERACIÓN
DE MORA EN EPSAs
Objetivos de aprendizaje
Al concluir este capítulo, el participante deberá:
1. conocer y definir la clasificación de los procesos de facturación y cobranza,
2. identificar los procesos de facturación,
3. conocer y explicar los procesos de contabilización, y
4. conocer y organizar la entrega de facturas en forma oportuna y eficaz.
1. Para toda empresa con fines comerciales como las EPSAs, el proceso de
facturación y cobro de los servicios tiene gran relevancia. Por esa razón estas
empresas tienen que prestar especial atención la organización y funcionamiento
?
Facturación y cobranza.
3. ¿En su opinión, qué importancia tiene el proceso de cobranza?
4. Defina los criterios para realizar la entrega adecuada de facturas.
5. Enumere los procesos de facturación y explique en qué consiste uno de ellos.
6. Explique las ventajas y limitaciones de la tercerización de servicios.
2. PROCESOS DE RECAUDACIÓN
Objetivos de aprendizaje
Al concluir este capítulo, el participante deberá:
1. conocer rutinas de cobranza de deudas.
2. definir estrategias para clientes con mora particulares.
3. identificar moras de los centros educativos del sector público.
4. conocer alternativas para gestionar la mora de oficinas públicas.
5. definir qué es un programa de rutina, dar ejemplos.
6. definir qué es un programa especial de cobranza y dar ejemplos.
• la elaboración de estadísticas,
• los procesos de corte y rehabilitación;
Aspectos estos que pueden influir en que los niveles de mora
aumenten o se reduzcan
(54) Además, para la cobranza de deudas atrasadas tanto en
la rutina como en el programa especial (ver cap. 3.3) se deberá
tener en consideración los siguientes aspectos:
a) Los organismos públicos deben ser tratados en un
esquema especial de facturación y cobranza, teniendo en
cuenta cómo se elabora y ejecuta su presupuesto anual; así
como también sus propias normas de presentación de
cuentas para tramitar el pago,
b) el corte de servicio debe hacerse cuando el consumidor deja
vencer el plazo máximo permitido para el pago (normalmente
entre 2 y 3 meses),
c) la supresión de la conexión es la suspensión de la emisión
de facturas, la cual conviene que se produzca como máximo
entre 2 y 4 períodos. Esto evitará la acumulación de la deuda
y la proliferación de cuentas incobrables,
d) la acción de cobranza de una deuda atrasada no debe
afectar las relaciones empresa–consumidor. Esto significa
que un convenio entre dos partes para el pago de una deuda
por partes debe ser considerado separadamente del pago
normal y no debe afectar la condición del consumidor activo,
e) el análisis y control permanente de la deuda permite tomar
oportunamente las medidas necesarias para evitar su
posterior crecimiento; sea a través de un mejor control del
cumplimiento del corte, del desarrollo de causas y
comportamiento para planificar estrategias y políticas que
corrijan tal situación,
f) para efectuar estos análisis y controles, es necesario
elaborar periódicamente reportes que presenten
claramente la situación de la deuda de los diferentes tipos de
consumidores (domiciliar, comercial, industrial, oficial, etc.).
Para las diferentes localidades, establecer además, las
variaciones relativas en el tiempo y sus causas. Otros datos a
incluir, adicionales al valor, son los referentes a la antigüedad
del la deuda (de más de 3 años, 1 y 2 años, entre 6 meses y
1 año, entre 3 y 6 meses, etc.); y el número de cuentas
correspondientes.
(55) El establecimiento de tales informaciones facilita la
elaboración y análisis periódico de indicadores tales como:
!
mecanismos para realizar este proceso con eficiencia y oportunidad, a través de
modalidades de cobro, sistemas de recaudación a los clientes, centros de cobro
y mecanismos de control.
4. De la misma forma debe establecer un proceso de control de usuarios que no
pagan los servicios y definir las alternativas para recuperar las deudas
pendientes.
7. ¿Explique cuales son las rutinas para el cobro de deudas atrasadas?
8. Diga las causas que originan retrasos en pago y ¿explique las opciones para el
cobro a centros educativos del sector público? y.
que incluya:
a) Modalidades de cobro,
Objetivos de aprendizaje
Al concluir este capítulo, el participante deberá:
1. conocer y definir que es la cartera en mora,
2. identificar la clasificación de clientes,
3. conocer y definir las acciones de cobranza,
4. identificar los criterios de priorización de recuperación de la mora,
5. conocer los principales tipos de cortes.
Deuda Pendiente
Clasificación
Investigación
Análisis de
antigüedad y Estudio de recursos
viabilidad de para cobranza
cobranza.
Archivo maestro de
cuentas
Si Si Control de
Reconexión e cuentas sin
información Esta Proceso cancelar
al Catastro conectado normal
No No
1
Fuente: Manual TDIAPA CEPIS, No. C12. Fig. 11.1. Pág. 274
T IPO A
R O S C A N PT 1/2 “
4
Elaboración propia
USUARIO
MOROSO EMPRESA LO
DETECTA
PAGA PAGA
SE EMITE
CIERRE CIERRE ORDEN
NO PAGA EJECUTA
DRASTICO SIMPLE DE CIERRE
5
Proyecto de Fortalecimiento Institucional SELA/Oruro-AAPOS/Potosí Año 2001-
Pag. 2
CIERRE
SIMPLE EN A
CAJA
BOCINA Y TUERCA
CIERRE
DRÁSTICO EN
CAJA B
TARUGO AL RAS
CIERRE D
DRÁSTICO ANTES
C CIERRE
DE CAJA
DE ½ METRO DRÁSTICO ANTES
DE CAJA
EN MATRIZ
6
Idem.
1 5 2 6 2 3 4
3.7.2 Corte simple con niple ciego en caja de control (con o sin
medidor)
(215) Este tipo de corte se aplica para aquellos servicios en la
que se encuentra accesorios de PVC, con o sin medidor, y
7
Fuente: elaboración propia
8
Fuente: Cobalcanti-Coelho. Pág. 215 Fig. 6.5.1 “Medición de Agua Política y
Práctica
9
Fuente: elaboración propia
10
Fuente: elaboración propia
11
Fuente: Folleto SAMAPA “Div. De Cortes”
a)
b)
Un hospital general
Una industria de elaboración de productos lácteos.
c) Una escuela de 3000 alumnos de diferentes niveles de educación
d) La alcaldía donde se ubica su empresa
3. Una buena opción para lograr el éxito en la recuperación de mora puede ser el
desarrollo de un adecuado nivel de relaciones empresa-cliente y una
12
Reglamento Nacional de Prestación de Servicios de AP y ALC-S para centros
urbanos. Aprobado por Resolución Ministerial No. 510, el 29 de octubre de 1992.
Artículo del
Código Descripción Unidad responsable
reglamento
1 Por falta de pago de una o más facturas, pasados los Unidad de
79
60 días de su emisión. recuperación de mora
2 Por dar el AP un uso distinto al declarado o convenido Unidad de cortes
79
al tiempo de solicitar y obtener el servicio.
3 Por permitir o ejecutar derivaciones o prolongaciones Unidad de conexiones
hacia otros inmuebles, sin conocimiento o autorización 79
escrita de la empresa.
4 Por interconectar las tuberías atendidas por la empresa Unidad de conexiones
a cualquier otra fuente de AP sin autorización previa de 79
la empresa.
5 Por no efectuar las reparaciones o modificaciones Unidad de cortes
79
intradomiciliarias ordenadas por la empresa.
6 Por daños materiales causados intencionalmente a la Unidad de cortes
79
empresa
Tabla 8: Infracciones para la suspensión del suministro de AP13
(240) En la siguiente Tabla 9 se especifican prohibiciones que
deberán ser considerados por las EPSAs en los reglamentos internos.
Artículo del Unidad
Código Descripción
reglamento responsable
1 Queda absolutamente prohibido que el usuario venda el AP 91 Unidad de
que se le suministra, ya sea doméstica, comercial, industrial, u conexiones
oficial, así como de uso común.
2 El suministro de AP es otorgado en forma intransferible para 91 Unidad de
cada conexión. conexiones
3 Queda totalmente prohibido a los abonados, propietarios o 92 Unidad de
cualquier otra persona descubrir, trasladar, prolongar, conexiones
cambiar, tuberías, y mover las llaves de cierre (de la
conexión).
4 En ningún caso podrá emplearse bombas o cualquier otro tipo 93 Unidad de
de aparato que succione agua directamente de las redes de conexiones
distribución.
5 Queda terminantemente prohibido el corte del servicio de AP, 94 Unidad de
total o parcial en el interior del inmueble por parte del abonado conexiones
o de los usuarios, salvo el caso de reparaciones o
modificaciones de las instalaciones intradomiciliarias.
6 Queda prohibido hacer derivaciones, prolongaciones, o 95 Unidad de
comunicaciones de un inmueble a otro. Estas serán conexiones
consideradas como “conexiones clandestinas”.
7 Queda prohibido que el inquilino, propietario o cualquier otra 96 Unidad de
persona efectúa la rehabilitación del servicio suspendido por cortes
la empresa.
8 En casos de daños o desperfectos al medidor causados 97 Unidad de
intencionalmente o por descuido, debidamente comprobados, medidores
la reparación será hecha por cuenta de la persona o entidad
responsable de dichos daños.
9 Las conexiones domiciliarias de AP serán clausuradas. 98 Unidad de
cortes
Tabla 9: Prohibiciones a ser consideradas por las EPSAs.14
13
Fuente: elaboración propia
14
Fuente: elaboración propia
Artículo
Unidad
Código Descripción del Sanción
responsable
reglam.
AP 1 Por reparaciones, 128 Unidad de Corte del servicio, hasta la
modificaciones y cambios a Instalaciones regularización de la situación, pago del
la conexión externa de AP. costo que demande el arreglo de
cualquier daño ocasionado en las
instalaciones de la empresa.
AP 2 Daños al medidor 128 Unidad de Pago del costo que demande la
Medidores provisión y colocación de un nuevo
medidor.
AP 3 Manipuleo o cualquier otra 128 Unidad de Pago de una multa equivalente a un
acción que evite el registro Medidores año del consumo promedio mensual
del consumo de AP o altere real.
el normal funcionamiento
del medidor.
AP 4 Realizar puente (by pass) o 128 Unidad de Pago de una multa correspondiente al
derivaciones antes del Instalaciones monto equivalente a tres años del
medidor o cualquier otra consumo promedio mensual real.
acción que eluda el paso
parcial o total del AP por el
medidor.
AP 5 Por realizar o permitir 128 Unidad de Suspensión del servicio de AP, hasta
derivaciones o Instalaciones la regularización de la situación y una
prolongaciones de las multa equivalente al monto de seis
instalaciones internas de meses del consumo promedio
AP o ALC-S a otros mensual real.
inmuebles.
AP 6 Empleo de bombas de 128 Unidad de Pago del costo del arreglo de cualquier
succión directas a la red. Operaciones daño ocasionado a la instalación,
medidor o a la red y una multa
correspondiente al monto equivalente
a dos años del consumo promedio
mensual real.
AP 7 Suministrar AP en forma 128 Unidad de Corte del servicio de AP hasta la
permanente a un usuario Instalaciones regularización de la situación y pago
en corte de este servicio. de una multa correspondiente al
monto equivalente a un año del
consumo promedio mensual real.
AP 8 Por conexión clandestina 128 Unidad de Cierre del servicio, cancelación de la
(Art. 98). Instalaciones factura por consumo desde la fecha de
construcción del inmueble, pago de los
derechos establecidos para la
regularización de la conexión y una
multa mínima equivalente a un año de
consumo promedio mensual real.
AP 9 Por rehabilitación 128 Unidad de Corte del servicio, de AP hasta la
clandestina, aunque se Instalaciones regularización de la situación y pago
hubiera cumplido con el de una multa correspondiente al
pago de las facturas u monto equivalente a seis meses del
obligaciones pendientes. consumo promedio mensual real.
AP 10 Vender o comercializar el 128 Unidad Suspensión del servicio, hasta la
AP que la empresa Instalaciones regularización de la instalación y pago
suministra. de una multa correspondiente al
monto equivalente a un año del
consumo promedio mensual real
Tabla 10: Infracciones motivo de otras sanciones 15
15
Fuente: elaboración propia
Recorrido
m3/mes $us/m3 cambio 7,63 12/mes
1 mes 3 meses 6 meses
(m3/mes)
De 1 m3 hasta 30 m3 0.2214 14-B-0392000 1.69 15 25.35 76.05 152.16
De 31 m3 hasta 150 14-C-0119002
Doméstica
Desde 1 m3 adelante 1.1862 07-A- 0305102 9.05 155 1402.75 4208.25 8416.5
Tabla 12: Tarifas según rangos de consumo por m3 de AP16 Ejemplos de cálculo
de multas
16
Fuente: elaboración propia
17
Idem
18
Fuente: elaboración propia
19
Idem.
Div. D. Taller
Fact. medidor
Dept. Sist.
Emergencias
Sistema
Central
D.
Div. Inst. Recup.Mora
Cajas
Usuario
20
Fuente: elaboración propia
8. Como parte del proceso de organización del servicio que presta la EPSA debe
establecerse un grupo de normas y regulaciones, derechos y responsabilidades
de la empresa y el cliente, así como prohibiciones, contravenciones e
infracciones de los acuerdos empresa-usuario; así como las multas o sanciones
! que deben aplicarse en cada caso. Para facilitar este proceso debe contar con
un Reglamento interno de políticas que incluya las infracciones y sanciones
correspondientes, basado en una normativa nacional al respecto.
9. Por otro lado el cálculo de los montos de las multas y sanciones
correspondientes debe basarse en metodologías estándares que respondan a
un análisis justo y adecuado a la magnitud de la infracción cometida.
18. ¿Explique qué es el consumo mensual real y qué valor tiene en el cálculo de las
multas a imponer?
? 19. Enumere seis de las infracciones principales que pueden ser objeto de multas
20. Indique como se calcula el monto de las multas por consumir AP a través de
conexiones clandestinas
21. ¿Explique en qué consiste un sistema de archivo de cuentas?
4. Sobre la base de lo aprendido en este capítulo, aplique la metodología para el
cálculo de multas y sanciones para las siguientes situaciones:
a)
b)
Realizar un puente o derivación antes del medidor
Realizar cambios o modificaciones a la conexión externa.
c) Conexión clandestina
d)
e)
Reconexión del servicio sin autorización de la empresa
Retroceso del registro del medidor
5. Indique además el monto y el tipo de sanción que se debe aplicar si la infracción
se repite por segunda y tercera vez.
4. Un elemento clave para evitar irregularidades y problemas a la EPSA a la hora
***
ANEXOS
ANEXOS
UNIDADES TÉMATICAS
Objetivo parcial Tiempo
Prerrequi- Bibliografía
3.3.4.1 Cód.
UNIDADES TÉMATICAS
Objetivo parcial Tiempo
Prerrequi- Bibliografía
Cód.
Anexo 2: Glosario
Nota: Toda palabra que en el significado esté marcada con negrilla encontrará su
explicación en este glosario.
catastro de registro que tiene por objeto el mantenimiento adecuado de datos sobre
clientes los diversos tipos de cliente de la EPSA; debería contener datos también
sobre los otros usuarios; usa como un criterio de ordenamiento entre
otros, el código catastral
cliente persona natural o jurídica que tiene suscrito (caso de los clientes activos e
inactivos) o que podría llegar a suscribir (clientes factibles y potenciales)
un contrato de servicios con la EPSA. Puede o no ser usuario cuando el
término no va acompañado por ningún adjetivo, se refiere a los clientes
suscritos.
consumidores son que los que tienen tubería matriz en la calle, pero sin conexión de AP
factibles
débito automático consiste en debitar directamente de una cuenta bancaria el monto del
consumo del periodo respectivo
emisor que transmite el mensaje de tal forma que pueda ser recibido por el
interlocutor
grandes clientes que consumen 500 m3/mes: por lo común se los encuentra en las
consumidores categorías comercial, industrial y pública
morosidad comprende todas las deudas pendientes de pago a la EPSA por parte de
los usuarios
usuario persona natural o jurídica que usa los servicios de AP y/o ALC de la
EPSA, esté amparada en ello por un contrato de servicios vigente o no (
usuario clandestino; incluye a los clientes suscritos. Toda persona natural
o jurídica, pública o privada, que utiliza alguno de los servicios de AP o
ALC-S Sanitario
Anexo 3: Bibliografía
1 Literatura utilizada
33-Cobranza_y_Recuperacion_de_Mora-V1