“Introducción a la Contabilid

“Licenciatura en Mercadotecnia Internacional”

Unidad 2. Evidencia de aprendizaje. Procesamiento de op

financieras
Estudiante: Adrián Garduño Hernández
Matricula: 1921008866
Profesor: Héctor Reyna
hector.chavez60@nub
 Unidad 2 Evidencia de Aprendizaje - Procesamiento de operaciones financier

Caso Práctico

La Empresa “La Real, S.A.”, comienza actividades el día 2 de enero de 2019 con los siguientes saldos iniciales aportados por su

Bancos $ 40,000
Almacén $ 39,000
Equipo de Oficina $27,000
Proveedores $ 9,500
Acreedores Diversos $ 11,800
Capital Social $ 84,700

Las siguientes operaciones realizadas en el mes de enero de 2019 fueron:

1.       La compañía, se constituye el 02-01-2019, y la aportación adicional de sus accionistas es de $250,000.00 en efectivo.
2.       03-01-19. Se abre una cuenta de cheques con $100,000.00 en BANAMEX.
3.       03-01-19. Compramos mercancías al proveedor La Distribuidora, S.A. con valor de $120,000.00, pagamos $50,000.00 con
pagares y el resto a crédito sin garantía documental.
4.       05-01-19. Compramos una camioneta en la concesionaria Automotriz Paz, S.A. con valor de $250,000.00 a crédito.
5.       07-01-19. Vendemos mercancías al cliente La Interfaz, S.A. con valor de $180,000.00 nos pagan en efectivo $80,000.00 y
documental.
6.       15-01-19 Se compra mercancía por $28,000; se expide cheque No. 2 de Banamex.
7.       Se compra un escritorio y una máquina de escribir en $19,000 a crédito.
8.       Se compran mercancías por $17,000 a crédito.
9.       Se venden mercancías por $7,900; nos pagan $3,000 en efectivo; $1,500 con cheque; $3,400 a crédito.
10.   Se efectúa un pago a los proveedores por $7,800; expedimos el cheque No. 3 de Banamex.

Se Pide

Con esta actividad analizarás el registro de operaciones de una entidad para formular asientos de diario, asientos de mayor y s
 La Real, S.A. de C.V.
Estado de la situación financiera al 2 de enero del 2019

ACTIVO PASIVO
Circulante A corto plazo
Bancos $40,000 Proveedores
Almacén $39,000 $79,000 Acreedores Diversos
Fijo Total Pasivo
Equipo de Oficina $27,000 $27,000 CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Total Capital
Total Activo $106,000 Total de Pasivo y Capital
2019

$9,500
$11,800 $21,300
$21,300

$84,700
$84,700
$106,000
 DIARIO GENERAL de La Real, S.
Mes de Enero de 2019

Folio de
Fecha Cuenta
Mayor
1/2/2019 SI Bancos
1/2/2019 SI Almacén
1/2/2019 SI Equipo de Oficina
1/2/2019 SI Proveedores
1/2/2019 SI Acreedores Diversos
1/2/2019 SI Capital Social
1/2/2019 1 Caja
1/2/2019 1 Capital Social
1/3/2019 2 Bancos
1/3/2019 2 Caja
1/3/2019 3 Almacén
1/3/2019 3 Bancos
1/3/2019 3 Documentos Por Pagar
1/3/2019 3 Proveedores
1/5/2019 4 Equipo de Transporte
1/5/2019 4 Documentos por pagar a largo plazo

DIARIO GENERAL de SANATORIO SAN J

Mes de Octubre de 2019

Folio de
Fecha Cuenta
Mayor

1/7/2019 5 Caja
1/7/2019 5 Documentos Por Pagar
1/7/2019 5 Almacén
1/15/2019 6 Almacén
1/15/2019 6 Bancos
1/15/2019 7 Equipo de Oficina
1/15/2019 7 Acreedores Diversos
1/15/2019 8 Almacén
1/15/2019 8 Proveedores
1/15/2019 9 Caja
1/15/2019 9 Bancos
1/15/2019 9 Clientes
1/15/2019 9 Almacén
1/15/2019 10 Proveedores
1/15/2019 10 Bancos
 DIARIO GENERAL de La Real, S.A. de C.V.
Mes de Enero de 2019

Concepto Parciales

Aportación Incial de los socios

Aportación Incial de los socios
Aportación Incial de los socios
Aportación Incial de los socios
Aportación Incial de los socios
Aportación Incial de los socios
Aportación adicional de los accionistas
Aportación adicional de los accionistas
Apertura de Cuenta de cheques
Apertura de Cuenta de cheques
Compra de Mercancía
Compra de Mercancía
Compra de Mercancía
Compra de Mercancía
Compra de una camioneta en la concesionaria Automotriz Paz, S. A.
Compra de una camioneta en la concesionaria Automotriz Paz, S. A.

IO GENERAL de SANATORIO SAN JOSE, S.A. de C.V.

Mes de Octubre de 2019

Concepto Parciales

Vendemos mercancías al cliente La Interfaz, S.A.

Vendemos mercancías al cliente La Interfaz, S.A.
Vendemos mercancías al cliente La Interfaz, S.A.
Compra de Mercancía
Compra de Mercancía
Compra un escritorio y una máquina de escribir
Compra un escritorio y una máquina de escribir
Compra de Mercancía
Compra de Mercancía
Vendemos mercancías
Vendemos mercancías
Vendemos mercancías
Vendemos mercancías
Pago a proveedores
Pago a proveedores
 Folio: 1

Debe Haber

40,000.00
39,000.00
27,000.00
9,500.00
11,800.00
84,700.00
250,000.00
250,000.00
100,000.00
100,000.00
120,000.00
50,000.00
50,000.00
20,000.00
250,000.00
250,000.00

826,000.00 826,000.00

Folio: 2

Debe Haber

826,000.00 826,000.00
80,000.00
100,000.00
180,000.00
28,000.00
28,000.00
19,000.00
19,000.00
17,000.00
 17,000.00
3,000.00
1,500.00
3,400.00
7,900.00
7,800.00
7,800.00

1,085,700.00 1,085,700.00
 Bancos Almacén
SI) 40,000.00 50,000.00 (3 SI) 39,000.00 180,000.00 (5
2) 100,000.00 28,000.00 (6 3) 120,000.00 7,900.00 (9
9) 1,500.00 7,800.00 (10 6) 28,000.00
8) 17,000.00
TotD 141,500.00 85,800.00 TotA TotD 204,000.00 187,900.00 TotA

S De 55,700.00 S De 16,100.00

Proveedores Acreedores Diversos

10) 7,800.00 9,500.00 (SI 11,800.00 (SI
20,000.00 (3 19,000.00 (7
17,000.00 (8
TotD 7,800.00 46,500.00 TotA TotD 0.00 30,800.00 TotA

38,700.00 S Acre 30,800.00 S Acre

Caja Documentos Por Pagar

1) 250,000.00 100,000.00 (2 50,000.00 (3
5) 80,000.00
9) 3,000.00
TotD 333,000.00 100,000.00 TotA TotD 0.00 50,000.00 TotA

S De 233,000.00 50,000.00 S Acre

Documentos por pagar a largo plazo Clientes

250,000.00 (4 5) 100,000.00
9) 3,400.00
TotD 0.00 250,000.00 TotA TotD 103,400.00 0.00 TotA

250,000.00 S Acre S De 103,400.00

 Equipo de Oficina
SI) 27,000.00
7) 19,000.00

TotD 46,000.00 0.00 TotA

S De 46,000.00

Capital Social
84,700.00 (SI
250,000.00 (1

TotD 0.00 334,700.00 TotA

334,700.00 S Acre

Equipo de Transporte
4) 250,000.00

TotD 250,000.00 0.00 TotA

S De 250,000.00
 La Real, S.A. de C.V.
Balanza de Comprobación al 31 de enero del 2019
Mes de Enero de 2019

Cuenta Saldos Iniciales Movimientos

Deudor Acreedor Deudor
Caja $0.00 $0.00 $333,000.00
Bancos $40,000.00 $0.00 $101,500.00
Clientes $0.00 $0.00 $103,400.00
Almacén $39,000.00 $0.00 $165,000.00
Equipo de Transporte $0.00 $0.00 $250,000.00
Equipo de Oficina $27,000.00 $0.00 $19,000.00
Proveedores $0.00 $9,500.00 $7,800.00
Documentos Por Pagar $0.00 $0.00 $0.00
Acreedores Diversos $0.00 $11,800.00 $0.00
A largo Plazo $0.00 $0.00 $0.00
Capital Social $0.00 $84,700.00 $0.00
Sumas $106,000.00 $106,000.00 $979,700.00
a Real, S.A. de C.V.
probación al 31 de enero del 2019

Movimientos Saldos Finales

Acreedor Deudor Acreedor
$100,000.00 $233,000.00 $0.00
$85,800.00 $55,700.00 $0.00
$0.00 $103,400.00 $0.00
$187,900.00 $16,100.00 $0.00
$0.00 $250,000.00 $0.00
$0.00 $46,000.00 $0.00
$37,000.00 $0.00 $38,700.00
$50,000.00 $0.00 $50,000.00
$19,000.00 $0.00 $30,800.00
$250,000.00 $0.00 $250,000.00
$250,000.00 $0.00 $334,700.00
$979,700.00 $704,200.00 $704,200.00
 La Real, S.A. de C.V.
Estado de la situación financiera al 2 de enero del 2019

ACTIVO PASIVO
Circulante A corto plazo
Caja $233,000 Proveedores
Bancos $55,700 Documentos Por Pagar
Clientes $103,400 Acreedores Diversos
Almacén $16,100 $408,200 A corto plazo
Fijo A largo Plazo
Equipo de Transporte $250,000 Total Pasivo
Equipo de Oficina $46,000 $296,000 CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Total Capital
Total Activo $704,200 Total de Pasivo y Capital
l 2019

$38,700
$50,000
$30,800 $119,500

$250,000
$369,500

$334,700
$334,700
$704,200
 ¿En qué le será útil a la entidad del caso,
contar con la información arrojada en la
balanza de comprobación?
Al hacer los registros de la información en el diario se pasan a aayor y con esto
se garantiza que se han efectuado la totalidad de los registros contables y con
esto se tiene la Balanza de Comprobación.
La Balanza de Comprobación muestra la lista de todas las cuentas con sus
saldos, activo, pasivo, capital, las cuales son tomadas del mayor. Y esto es de
gran utilidad ya que se pueden ver todas las cuentas y sus saldos.
Además la balanza de comprobación sirve para saber si el negocio tiene
pérdidas o ganancias, tomando para ello los saldos de cuentas de ingresos y
gastos, al tomar los saldos de las cuentas de activo, pasivo y elementos de
patrimonio pueden dar la idea si el negocio tiene más activos o más deudas que
pagar, lo cual visualiza la situación económica del negocio.
Y con ello se puede tomar el criterio de hacer que el negocio crezca o buscar
alternativas para no decrecer o cerrar la empresa.
 GLOSARIO
Activo: Son el conjunto de bienes y derechos que pertenecen a la empresa. Engrosa, junto al pasivo y el patrimonio
de situación de una empresa. También llamado estructura económica o destino de fondos. El activo se clasifica en:

Activo fijo o no corriente: Son aquellos bienes que no pueden convertirse en líquido a corto plazo. Son las inversione
empresa a medio y largo plazo. Las instalaciones, el local o la maquinaria del mismo son activos fijos.
Activo circulante o activo corriente: Corresponde a los bienes que pueden convertirse en líquido en un plazo inferio
actividad del autónomo o la pyme, el activo circulante lo aporta, por ejemplo, las existencias o los clientes pendient
En definitiva, el activo va a ser la masa patrimonial que aporte liquidez a la empresa.

Amortización: En contabilidad, la amortización es la pérdida del valor de un activo a lo largo de su vida útil. La amor
activos responde a la reserva de dinero destinada a recuperar la inversión inicial de un bien y obtener el mayor bene
compensar esta reducción del valor original.

Balance de situación o balance general: El balance de situación es el documento que contiene la información porm
activos, pasivos y el patrimonio neto que determina la situación de la empresa, en un momento determinado. El bal
forma parte de las Cuentas Anuales que han de presentar las empresas.

Costo:Es la magnitud de los recursos materiales, laborales y monetarios necesarios para alcanzar un cierto volumen
con una determinada calidad. El costo de la producción está constituido por el conjunto de los gastos relacionados c
de los activos fijos tangibles, las materias primas y materiales, el combustible, la energía y la fuerza de trabajo en el
producción, así como otros gastos relacionados con el proceso de fabricación, expresados todos en términos monet

Estados contables: Conjunto de documentos elaborados de forma periódica que ofrecen información sobre la situa
patrimonial y financiera de la empresa.

Gastos: Suponen pérdidas de liquidez disminuyendo el patrimonio neto. De la misma manera que en los ingresos, e
estar derivado por la retirada de capital o de aportación económica por parte de los propietarios. Igualmente, el gas
fecha de devengo del servicio recibido o compra del bien, siendo diferente del momento en que se produzca el pago
compra o servicio.
Ingresos: Son partidas que suponen un incremento del patrimonio neto de la empresa, bien por el aumento de activ
disminución de un pasivo. En cualquier caso, los ingresos nunca deben tener su orígen en las aportaciones realizada
propietarios. Es importante saber diferenciar el ingreso del cobro, ya que el primero se produce en el momento de l
la venta, a fecha de devengo (fecha de factura), habiendo de contabilizarlo en la cuenta de resultados, y el segundo
una entrada de dinero físico en nuestra tesorería, que puede coincidir o no con la fecha de la venta.

Libro diario: Es el documento que recoge el asentamiento contable de los hechos económicos producidos durante e
económico por la empresa de forma cronológica. El libro diario, obligatorio para toda sociedad mercantil conforme
Comercio y al plan general contable, ha de presentarse en el Registro Mercantil.

Libro Mayor: El libro mayor o mayor contable es un libro que recoge todas las operaciones económicas registradas
en las distintas cuentas contables de la empresa. Existe un libro mayor por cada cuenta contable que hemos utilizad
contabilidad.

Pasivo: Se refiere a todas las deudas y resto de obligaciones, habitualmente financieras, que contrae y soporta la em
la misma estructura que el activo (circulante y fijo). Desde el punto de vista contable, hablar de pasivo es hablar tam
financiero, estructura financiera, fuente de financiación o de origen de los recursos. En consecuencia, el pasivo es un
elementos patrimoniales nodulares del balance de situación, junto al activo y el patrimonio neto. Un pasivo es prést
adquirido de un banco o una compra a crédito a un proveedor. También es un pasivo una deuda con cualquier admi
o una deuda con un socio de la empresa.

Provisión: Las provisiones serán pasivos de la empresa cuyo importe o la fecha de cancelación no son conocidas a p
producen por disposición legal, contractual o por una obligación implícita o tácita. Pueden tener que ver con retribu
prestaciones de personal (indemnizaciones previstas), con impuestos, operaciones comerciales (clientes de dudoso
rehabilitación del inmovilizado y otros conceptos establecidos en el Plan General Contable.

Salarios: Remuneración a empleados convenida sobre la base de una cifra por horas.

Saldo: Diferencia entre los totales del debe y el haber de una cuenta. Suma necesaria para comparar los totales de l
créditos de una cuenta. Un saldo deudor representa el exceso de débitos sobre los créditos, y uno acreedor, el exce
sobre los débitos.
Valor: Relación a la cual se intercambia un producto o servicio; el poder de un producto o un servicio para demanda
bienes o servicios. El precio difiere del valor en que el primero representa el valor en términos de dinero. En la econ
económico o financiero de un producto, bien o servicio es determinado de acuerdo con distintas teorías y diversos i
éstos, el valor de mercado es aquel importe neto que un vendedor podría recibir por la venta de un bien mueble o i
otro orden) en condiciones normales de transacción económica en el mercado.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Introducción a la contabilidad (2019). Unidad 1. “Contexto de la contabilidad” Consultado el:

01 de octubre de 2019.
Definición ABC. (2019). Varias definiciones. 2017, de Definición ABC Sitio web: http://www.definicionabc.com/
Monografias.com. (2019). Glosario de Contabilidad. 2017, de Monografias.com Sitio web:
http://www.monografias.com/trabajos26/glosario-contabilidad/glosario-contabilidad
Contabilidad Básica (2019) Consultado el 01 de Octubre de 2019 desde https://contabilidadbasica.weebly.com/inde
Normas de información Financiera, 2008 Editorial CINIF IMCP.
http://www.sofofa.cl/MercadoValores/IFRS/MarcoConceptual.pdf
Prólogo del Marco Conceptual de las Normas Internacionales de Información Financiera
Contador Contado (2019) Balance General paso a paso y fácil Sitio web: https://www.youtube.com/watch?v=iSNMv
Consultado el 11 de octubre de 2019

En lo personal esta vez espero haber aprendido despues de consultar el libro que me mando le agradezco mucho profesor ya que me estuvo dando bastan
no ejerza de contador mi intención siempre es sacar buenas calificaciones, pude comprender mejor los conceptos y como manejar el libro mayor y el diari