INTRODUCCION:

Los impuestos son la disposición tributaria que cada ciudadano tiene con el estado,
que es regido por derecho público y surgen por la potestad tributaria del Estado”
con el objetivo de financiar sus gastos y que estos mismos deberían servir para
cubrir las necesidades básicas de la sociedad, como lo son la seguridad, salud,
vivienda, servicio de transporte, servicio eléctrico, servicio de alumbrado, entre
muchos otros.

En ocasiones, en la base del establecimiento del impuesto se encuentran otras

causas, como influir en la compra de determinado producto como el cigarro o “la
comida chatarra”, de manera tal que si un producto contiene un impuesto muy
grande, el precio del producto se elevará y las personas podrían no comprarlo .
ANÁLISIS DESPUÉS DE IMPUESTO.
Cuando se realiza un análisis económico es razonable preguntar si dicho análisis
debe hacerse antes o después de impuestos. Para una organización exenta de
impuestos (Por ejemplo, universitaria, estatal, religiosa, fundación o corporación sin
fines de lucro), el análisis después de impuestos puede conducir o no a una decisión
diferente de aquella basada en un análisis antes de impuestos. Aunque la alternativa
seleccionada puede ser la misma, el análisis después de impuestos da estimaciones
mucho mejores de los flujos de efectivo y de la tasa de retorno anticipada para una
alternativa. Por estas razones, muchos analistas prefieren el análisis después de
impuestos. Generalmente, el análisis económico después de impuestos utiliza las
mismas mediciones de rentabilidad que el que se hace antes de impuestos. La única
diferencia es que se usan los flujos de efectivo después de impuestos (FEDI) en
lugar de los flujos de efectivo antes de impuestos (FEAI), con la inclusión de los
gastos (o ahorros) por impuesto sobre la utilidad, para luego hacer los cálculos de
valor equivalente con el uso de una TREMA después de impuestos. Las tasas
impositivas y las regulaciones gubernamentales llegan a resultar complejas y a estar
sujetas a cambios, pero una vez que se han traducido a su efecto sobre los FEDI,
el resto del análisis después de impuestos es relativamente sencillo. Para formalizar
el procedimiento, sean R
TERMINOLOGÍA BÁSICA PARA LOS IMPUESTOS SOBRE LA
RENTA.
Ingreso bruto: IB, es el ingreso total proveniente de fuentes que producen ingreso,
incluyendo todos los renglones enumerados en la sección de ingresos de un estado
de resultados. El término ingreso bruto ajustado se utiliza cuando se efectúan ciertos
ajustes permisibles al ingreso bruto. Para los individuos, el ingreso bruto consta
principalmente de sueldos, salarios, intereses, dividendos, regalías y ganancias de
capital. Gastos de operación: GO, incluyen todos los costos de corporaciones en los
que se incurre en las transacciones de un negocio. Éstos son los costos de
operación de la alternativa de la ingeniería económica. Ingreso gravable: IG, es la
cuantía en dinero sobre la cual se calculan los impuestos. Para las corporaciones,
los gastos y la depreciación se restan del ingreso bruto para obtener el ingreso
gravable. IG = Ingreso bruto - gastos – depreciación Tasa impositiva: Es un
porcentaje, o equivalente decimal, del ingreso gravable debido en impuestos.
Impuestos = Ingreso gravable * tasa impositiva aplicable = IG * T Utilidad neta: O
ingreso neto, resulta en general, al restar los impuestos sobre la renta corporativa
del ingreso gravable. Pérdidas operacionales: Ocurre cuando una corporación
incurre en pérdida neta en lugar de tener una utilidad neta. Ganancia de capital: Es
una cuantía del ingreso gravable en la cual se incurre cuando el precio de venta de
un activo o propiedad depreciable excede el precio de compra original. Pérdida de
capital: Es el opuesto de la ganancia de capital. Si el precio de venta es menor que
el valor en libros, la pérdida de capital es: Pérdida de capital = Valor en libros - precio
de venta. Recuperación de la depreciación: Ocurre cuando la propiedad depreciable
es vendida por una cuantía mayor que el valor en libros actual. El exceso es la
recuperación de la depreciación, RD, y se grava como ingreso gravable ordinario.
Se recupera depreciación si RD > 0 mediante el siguiente cálculo en el momento de
la venta: RD = precio de venta - valor en libros.
GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE CAPITAL
Una corporación incurre en pérdidas operacionales en los años cuando hay una
pérdida neta en lugar de una utilidad neta. Existen consideraciones tributarias
especiales con el fin de equilibrar los años malos y buenos. La anticipación de
pérdidas operacionales y, en consecuencia, la capacidad de tenerlas en cuenta en
un estudio de economía, no es práctico; sin embargo, el tratamiento tributario de las
pérdidas en el pasado puede ser relevante en algunos estudios de economía. La
ganancia de capital es una cuantía del ingreso gravable en la cual se incurre cuando
el precio de venta de un activo o propiedad depreciable excede el precio de compra
original.

Cuando vendes un activo de capital, la diferencia entre su base de costo y el precio

de venta genera una ganancia o una pérdida de capital.

 Una ganancia de capital es cuando el precio de venta del activo supera su

base de costo (en otras palabras, ganas dinero). Las ganancias de capital se
deben reportar en tu declaración de impuestos.
 Una pérdida de capital es cuando vendes el activo por menos de su base de
costo. Las pérdidas de capital de las inversiones se pueden deducir, pero ese
no es el caso de las pérdidas de capital resultantes de activos de uso
personal, como tu vivienda o vehículo personal.

El total de tus ganancias de capital del año menos el total de tus pérdidas de capital
da como resultado una ganancia de capital neta o una pérdida de capital neta.

 Las ganancias de capital de corto plazo (ganancias a partir de activos que se

conservaron un año o menos) se gravan como ingresos ordinarios.
 Las ganancias de capital de largo plazo (ganancias a partir de activos que se
conservaron más de un año) se gravan con una tasa más favorable que los
ingresos ordinarios.
 Las pérdidas netas son deducibles, pero solo hasta un máximo de $3,000
($1,500 si se trata de personas casadas declarando por separado). Las
pérdidas de capital que no pudiste deducir este año se pueden traspasar y
deducir sobre declaraciones de impuestos futuras. Esto se
denomina traspaso de pérdida de capital.
EFECTOS DE LOS DIFERENTES MODELOS DE DEPRECION
El modelo de depreciación que se utilice afecta la cuantía de los impuestos
incurridos. Los métodos acelerados, tales como SMARC, dan como resultado
menos impuestos en los años iniciales del periodo de recuperación debido a una
mayor reducción en el ingreso gravable. Para evaluar el efecto tributario de los
modelos de depreciación se utiliza el criterio de minimizar el valor presente de los
impuestos totales. Es decir, para un periodo de recuperación n, se debe seleccionar
el modelo de depreciación con el mínimo valor presente para impuestos, VP
Impuesto

ANÁLISIS DESPUÉS DE IMPUESTOS UTILIZANDO LOS MÉTODOS

DEVALOR PRESENTE, VALOR ANUAL Y TASA INTERNA DE
RETORNO
En términos simples, el flujo de efectivo neto (FEN) es la cantidad de efectivo real
resultante que fluye hacia la compañía (la entrada, de manera que el neto sea
positivo) o que sale de la compañía (salida, de manera que el neto sea negativo)
durante un periodo de tiempo, generalmente, 1 año. El análisis del flujo de efectivo
después de impuestos implica que se utilizan las cantidades del flujo de efectivo
neto en todos los cálculos para determinar VP, VA, TR, o cualquiera que sea la
medida de valor de interés para el analista. De hecho, el flujo de efectivo neto
después de impuestos es igual a la cantidad del flujo de efectivo después de
impuestos (FEDI) con algunos términos adicionales del flujo de efectivo. En primer
lugar se debe concentrar en un flujo de efectivo neto de una alternativa
introduciendo el costo inicial del activo, el cual es un gasto de capital por una cuantía
P y a menudo ocurre en el año 0 de la vida de la alternativa. En segundo lugar, se
debe introducir cualquier valor de salvamento, VS, que es un flujo de efectivo
positivo en el año n. Si se incluye el flujo de efectivo negativo resultante de los
impuestos, con cualquier consecuencia sobre los impuestos del VS contabilizado
en el IG, el flujo de efectivo neto anual para un análisis de ingeniería económica
después de impuestos es, en general.

CONCLUSION:
Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto gubernamental, así
que el ingreso que obtiene el Estado por la recaudación de impuestos, es sólo, y
necesariamente del Estado. Con esto podemos decir, que un Estado existe si tiene
la capacidad de recaudar.
BIBLIOGRAFIA:
(ECONOMIPEDIA, s.f.)