CUENTAS

BANCOS
INVENTARIO, MERCANCÍAS O ALMACÉN
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
MUEBLES Y ENSERES
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
SUMAS IGUALES

SANTO SPORT, S.A.

POLIZA DE _______
FECHA
Jan-01

Jan-02
Jan-03

Jan-05

Jan-07

Jan-14

Jan-18

Jan-22
 Jan-25

Jan-26

BANCOS
DEBE
SE CARGA POR:
1. ASIENTO DE APERTURA
2. VENTAS DE MERCANCÍAS
6. VENTAS DE MERCANCÍAS
10. VENTAS DE MERCANCÍAS
SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
 SALDO DEUDOR

INVENTARIO DE MERCANCÍAS
DEBE
SE CARGA POR:
1. INVENTARIO INICIAL

DOCUMENTOS POR COBRAR

DEBE
SE CARGA POR:
1.ASIENTO DE APERTURA
SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
SALDO DEUDOR

MUEBLES Y ENSERES
DEBE
SE CARGA POR:
1. ASIENTO DE APERTURA
SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
SALDO DEUDOR

PROVEEDORES
DEBE
SE CARGA POR:
3. DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
9.REBAJAS SOBRE COMPRAS
SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
 CAPITAL SOCIAL
DEBE
SE CARGA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE

VENTAS
DEBE
SE CARGA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

DEBE
SE CARGA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
 GASTOS SOBRE COMPRA
DEBE
SE CARGA POR:
5. SE PAGARON CON CHEQUE LOS FLETES

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE

COMPRAS
DEBE
SE CARGA POR:
7.COMPRA DE CONTADO

SUMA DE MOVIMIENTOS
DEBE
SALDO DEUDOR

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS

DEBE
SE CARGA POR:
8.DEVOLUCIÓN DE NUESTRO CLIENTE

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
SALDO DEUDOR

REBAJAS SOBRE COMPRAS

DEBE
SE CARGA POR:

SUMA MOVIMENTOS
DEBE
 GASTOS FINANCIEROS
DEBE
SE CARGA POR:
10. DESCUENTO POR PAGO DE CONTADO

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE
SALDO DEUDOR
 DEBE
$18,000.00
250,000.00
74,000.00
9,000.00
96,000.00

$447,000.00

CONCEPTO
1
BANCOS
INVENTARIOS DE MERCANCÍAS
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
MUEBLES Y ENSERES
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
ASIENTO DE APERTURA
2
BANCOS
BANAMEX, S.A.
CLIENTES
ROBERTO SUÁREZ MENDOZA
VENTAS
VENTA CONTADO Y CRÉDITO
VENTA DE MERCANCÍA 90% DE CONTADO Y 10% A CRÉDITO, NUESTRA FACTURA NO. 1
 3
PROVEEDORES
LUIS ROBLES SOTO
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
MERCANCÍA DEVUELTA AL PROOVEEDOR LUIS ROBLES SOTO DE SU FACTURA 401
4
CLIENTES
MANUEL ESPINO YÁÑEZ
VENTAS
VENTA CRÉDITO
VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO A LIQUIDAR A 30 DÍAS , SEGÚN FACTURA 2

5
GASTOS SOBRE COMPRA
FLETES Y ACARREOS
BANCOS
BANAMEX, S.A.
PAGO CON CHEQUE LA CONTRATACIÓN DE FLETE SEGÚN FACTURA 3010
6
BANCOS
BANAMEX, S.A.
VENTAS
VENTA CONTADO
VENTA DE MERCANCIA DE CONTADO AL SR. GUILLERMO RODRÍGUEZ MÉNDEZ SEGÚN FACTURA 3
7
COMPRAS
COMPRA CONTADO
BANCOS
BANAMEX, S.A.
COMPRA DE MERCANCÍA DE CONTADO A ARTÍCULOS SELECTOS S.A. SEGÚN FACTURA 690
8
 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS CLIENTES
CLIENTES
MANUEL ESPINO YAÑEZ
DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍA POR NO REUNIR LAS CONDICIONES PACTADAS,
SEGÚN NUESTRA FACTURA NO.1

9
PROVEEDORES
LUIS ROBLES SOTO
REBAJAS SOBRE COMPRAS
REBAJAS QUE NOS CONCEDE EL SR. LUIS ROBLES, POR DAÑO EN LA MERCANCÍA
10
BANCOS
BANAMEX, S.A.
GASTOS FINANCIEROS
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
VENTAS
VENTAS CONTADO
VENTA DE MERCANCÍA AL CONTADO EFECTUADA AL SR. JUAN MENDOZA INIESTA, CON DESCUENTO
DEL 4%

18,000.00
72,000.00
40,000.00
16,320.00

1,463,230.00
90,520.00

250,000.00

9,000.00

9,000.00
86,400.00

96,000.00

96,000.00
96,000.00

2,000.00
12,000.00

14,000.00
0

0
 800

800
800

55,000.00

55,000.00
55,000.00

600

600
600

0
680

680
680
 HABER

$37,000.00
410,000.00
$447,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$18,000.00
250,000.00
74,000.00
9,000.00
96,000.00
37,000.00
410,000.00

72,000.00
72,000.00
8,000.00
8,000.00
80,000.00
80,000.00
 2,000.00
2,000.00
2,000.00

5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00

800
800
800
800

40,000.00
40,000.00
40,000.00
40,000.00

55,000.00
55,000.00
55,000.00
55,000.00
 600
600
600

12,000.00
12,000.00
12,000.00

16,320.00
16,320.00
680
680
17,000.00
17,000.00

HABER
SE ABONA POR:
5. PAGO FLETES 800
7. COMPRA DE MERCANCÍAS 55,000.00

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 55,800.00
 HABER
SE ABONA POR:

HABER
SE ABONA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 0

HABER
SE ABONA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 0

HABER
SE ABONA POR:
1. ASIENTO DE APERTURA 37,000.00

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 37,000.00
SALDO ACREEDOR 23,000.00
 HABER
1. ASIENTO DE APERTURA 410,000.00

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 410,000.00
SALDO ACREEDOR 410,000.00

HABER
SE ABONA POR:
2.VENTAS DE CONTADO Y CRÉDITO 80,000.00
4. VENTA DE MERCANCÍAS A CRÉDITO 5,000.00
6. VENTA DE MERCANCÍAS AL CONTADO 40,000.00
10. VENTA DE CONTADO CON UN DESCUENTO
POR PRONTO PAGO 17,000.00

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 142,000.00
SALDO ACREEDOR 142,000.00

HABER
SE ABONA POR:
3. MERCANCÍA DEVUELTA 2,000.00

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 2,000.00
SALDO ACRREDOR 2,000.00
 HABER
SE ABONA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
HABER 0

HABER
SE ABONA POR:

SUMA DE MOVIMIENTOS
HABER 0

HABER
SE ABONA POR:

SUMA DE MOVIMIENTOS
HABER 0

HABER
SE ABONA POR:
9.REBAJAS AL PRECIO DE LAS MERCANCÍAS 12,000.00
SUMA MOVIMIENTOS
HABER 12,000.00
SALDO ACREEDOR 12,000.00
FECHA CONCEPTO PARCIAL
Jan-31 17
VENTAS
COMPRAS
TRASPASO DEL SALDO DE LA CUENTA DE COMPRAS
A LA DE VENTAS, PARA DETERMINAR LA UTILIDAD
O PÉRDIDA
Jan-31 18
VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
TRASPASO DE LA CUENTA DE GASTOS FINANCIEROS
CONTRA VENTA
Jan-31 19
VENTAS
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
TRASPASO DE LA CUENTA DE VENTAS CONTRA LA
DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
 DEBE HABER

121,800.00
121,800.00

680
680

18,920.00
18,920.00
 VENTAS
DEBE
SE CARGA POR:
15. TRASPASO DEL SALDO DE LA CUENTA 600
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
17. TRASPASO DEL SALDO DE LA CUENTA DE COMPRAS 121,800.00
18.TRASPASO DE LA CUENTA DE GASTOS FINANCIEROS 680
19. TRASPASO A LA CUENTA 18,920.00
DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS _________________
SUMA MOVIMIENTOS
DEBE 142,000.00

COMPRAS
DEBE
SE CARGA POR:
7.COMPRA DE CONTADO 55,000.00
11.TRASPASO DE LA CUENTA DE INVENTARIOS (INICIAL) 250,000.00
12. TRASPASO DE GASTOS SOBRE COMPRAS 800
____________
SUMA MOVIMIENTOS
DEBE 800
SALDO DEUDOR 0

GASTOS FINANCIEROS
DEBE
SE CARGA POR:
10. DESCUENTO POR PAGO DE CONTAJO 680
SUMA MOVIMIENTOS ________
DEBE 680
SALDO DEUDOR 0

PÉRDIDAS Y GANANCIAS
DEBE
SE CARGA POR:

SUMA MOVIMIENTOS
DEBE

SANTO SPORT, S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
 ACTIVO
CIRCULANTE:
BANCOS 90,520.00
CLIENTES 86,400.00
INVENTARÍO DE MERCANCÍAS 170,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 9,000.00
SUMA 355,920.00

FIJO:
MUEBLES Y ENSERES 96,000.00
SUMA EL ACTIVO 451,920.00
 HABER
SE ABONA POR:
2. VENTAS DE CONTADO Y CRÉDITO 80,000.00
4. VENTA DE MERCANCÍAS A CRÉDITO 5,000.00
6. VENTA DE MERCANCÍAS AL CONTADO 40,000.00
10. VENTA DE CONTADO CON UN 17,000.00
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
______________
SUMA MOVIMIENTOS
HABER 142,000.00
SALDO ACREEDOR 0

HABER
SE ABONA POR:
13. TRASPASO DE LAS DEVOLUCIONES 2,000.00
SOBRE COMPRAS
14.TRASPASO DE LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS 12,000.00
16.REGISTRO DEL INVENTARIO FÍSICO AL CIERRE DEL MES 170,000.00
17. TRASPASO DEL SALDO A LA CUENTA DE VENTAS 121,800.00
SUMA MOVIMIENTOS ___________
HABER 305,800.00

HABER
SE ABONA POR:
16.TRASPASO A LA CUENTA DE VENTAS 680
SUMA MOVIMIENTOS __________
HABER 680

HABER
SE ABONA POR:
19. TRASPASO DE LA CUENTA DE VENTAS PARA DETERMINAR
LA UTILIDAD 18,920.00
SUMA MOVIMIENTOS ____________
HABER 18,920.00
SALDO ACREEDOR 18,920.00
 PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES 23,000.00
SUMA EL PASIVO 23,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 410,000.00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS 18,920.00
SUMA: 428,920.00

SUMA EL PASIVO Y CAPITAL 451,920.00