REGISTRO CUENTAS CONTABLES

Compramos un local comercial por valor de $80.000.000 pagamos el 50% con

cheque y por el saldo fimamos un pagare (ADQUIRIMOS UNA DEUDA)
1516
contrucciones y edifica
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO debito
1516 construcciones y edificaciones 80,000,000 80,000,000
1110 Bancos 40,000,000 20000000
2105 Ba nacionales 40,000,000
TOTAL ### ###
###

se venden 2 televisores a credito por valor de 1600.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

4135 comercio al por mayor 1600000
1305 clientes 1600000

TOTAL 1,600,000 1,600,000

https://sites.google.com/site/contabilidaddenivelbasico/movimiento-de-las-cuentas
 COMPRAMOQUE COMPRAMOS
ontrucciones y edifica BANCOS - 110 2105 - COMO LO PAGAMOS
credito debito credito debito credito
40,000,000 40,000,000

10000000
5 40,000,000 40,000,000 VENDIENDOQUE VENDIMOS
COMO NOS PAGARON

PUC FISICO Y MARCAR LAS CUE

PUC.COM.CBUSQUEDA
QUE COMPRAMOS
COMO LO PAGAMOS

QUE VENDIMOS
COMO NOS PAGARON

FISICO Y MARCAR LAS CUENTAS CON UN RESALTADOR

BUSQUEDA
 APRECIADOS APRENDICES EN ESTA HOJA PUEDEN CONTINUAR DESARROLLANDO EL TALLER PROPUESTO - EXITOS

1. PARA INICIAR LA MEPRESA UN SOCIO APORTA $10.000.000 EN EFECTIVO OTRO SOCIO 5.000.000 EN UN TERRENO Y $5.000.000 EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 15,000,000
1504 TERRENOS $ 5,000,000
3115 APORTES SOCIALES $ 20,000,000
TOTAL $ 20,000,000 $ 20,000,000

2. CONSIGNA EN BANCOMERCIO 15.000.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 15,000,000
1110 BANCOS $ 15,000,000

TOTAL $ 15,000,000 $ 15,000,000

3. COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO POR 3.000.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3,000,000
2205 PROVEEDORES $ 3,000,000

TOTAL $ 3,000,000 $ 3,000,000

4. COMPRA DE MERCANCIAS AL CONTADO POR 2.000.000, PAGA CON CHEQUE BANCOMERCIO

 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 2,000,000
1110 BANCOS $ 2,000,000

TOTAL $ 2,000,000 $ 2,000,000

5. COMPRA DE MERCANCIAS POR 3.800.000, PAGA 50% CON CHEQUE BANCOMERCIO EL RESTO 60 DIAS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3,800,000
1110 BANCOS $ 1,900,000
2205 PROVEEDORES $ 1,900,000
TOTAL $ 3,800,000 $ 3,800,000

6. VENDE MERCANCIAS AL CONTADO 9.000.000, COSTO DE VENTAS 25%

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 9,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 9,000,000
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 2,250,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 2,250,000
TOTAL $ 11,250,000 $ 11,250,000

7. VENDE MERCANCIAS AL CONTADO 4.400.000, PAGAN 400.000 CON CHEQUE Y EL SALDO A 30 DIAS. COSTO DE VENTAS 25%

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 400,000
1305 CLIENTES NACIONALES $ 4,000,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 4,400,000
 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 1,100,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 1,100,000
TOTAL $ 5,500,000 $ 5,500,000

8. COMPRA A CREDITO UN ESCANER PARA USO DE LA EMPRESA POR 3.400.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1524 EQUIPO DE OFICINA $ 3,400,000
2335 COSTOS YGASTOS X PAGAR $ 3,400,000

TOTAL $ 3,400,000 $ 3,400,000

9 COMPRA A CREDITO UN COMPUTASOR PARA USO DE LA EMPRESA POR 3.400.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN $ 3,400,000
2335 COSTOS YGASTOS X PAGAR $ 3,400,000

TOTAL $ 3,400,000 $ 3,400,000

10 ENTREGAN UN CHEQUE A UN EMPLEADO POR CONCEPTO DE PRESTAMO, POR 750.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 750,000
1110 BANCOS $ 750,000

TOTAL $ 750,000 $ 750,000

11 OBTIENEN UN PRESTAMO DE BANCOMERCIO POR 8.900.000, CONSIGNADO A LA CUENTA CORRIENTE

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 8,900,000
2105 BANCOS NACIONALES $ 8,900,000

TOTAL $ 8,900,000 $ 8,900,000

12 RECIBEN DE UN CLIENTE ABONO DE 2.000.000 A LA DEUDA, POR VENTA DE MERCANCIAS A CREDITO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 2,000,000
1305 CLIENTES NACIONALES $ 2,000,000

TOTAL $ 2,000,000 $ 2,000,000

13 CONSIGNAN EN BANCOMERCIO LA SUMA DE 9.000.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1110 BANCOS $ 9,000,000
1105 CAJA $ 9,000,000

TOTAL $ 9,000,000 $ 9,000,000

14 GIRAN UN CHEQUE POR 2.300.000 A BANCOMERCIO, POR CONCEPTO DE ABONO AL PRESTAMO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

2105 BANCOS NACIONALES $ 2,300,000
1110 BANCOS $ 2,300,000
 TOTAL $ 2,300,000 $ 2,300,000

15 GIRAN UN CHEQUE POR 800.000 COMO ABONO A LA DEUDA POR LA COMPRA DEL COMPUTADOR DE LA EMPRESA

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

2335 COSTOS YGASTOS X PAGAR $ 800,000
1110 BANCOS $ 800,000

TOTAL $ 800,000 $ 800,000

16 GIRAN UN CHEQUE POR 300.000 PARA PAGAR SERVICIO DE ENERGIA

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

5135 SERVICIO DE ENERGIA $ 300,000
1110 BANCOS $ 300,000

TOTAL $ 300,000 $ 300,000

17 RECIBE 800.000 POR CONCEPTO DE ALQUILER ANTICIPADO DEL COMPUTADOR

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 800,000
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS $ 800,000

TOTAL $ 800,000 $ 800,000

18 RECIBE 560.000 POR CONCEPTO DE ARRENDAMINETO DE UNA BODEGA

 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 560,000
4220 ARRENDAMIENTOS $ 560,000

TOTAL $ 560,000 $ 560,000

19 RECIBE UN PRESTAMO DE BANCO INDUSTRIAL COLOMBIANO POR 8.000.000, RECIBE EL DINERO PERO LE DESCUENTAN ATICIPADAMENTE IN

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 7,520,000
5305 GASTOS FINANCIEROS $ 480,000
2105 BANCOS NACIONALES $ 8,000,000
TOTAL $ 8,000,000 $ 8,000,000

20 AL FIN DE MES DEJA ACUMULAR EL PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS POR VALOR DE 153.200

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

5135 SERVICIOS PUBLICOS $ 153,200
2335 COSTOS YGASTOS X PAGAR $ 153,200

TOTAL $ 153,200 $ 153,200

21 PAGA SEGUROS CONTRA INCEDIO DE LAS MERCANCIAS POR UN AÑO ANTICIPADO, POR LA SUMA DE 1.200.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1,200,000
1110 BANCOS $ 1,200,000
TOTAL $ 1,200,000 $ 1,200,000
OPUESTO - EXITOS

$5.000.000 EN EFECTIVO
NTAN ATICIPADAMENTE INTERESES POR 480.000
NOMBRE CUENTA CAJA NOMBRE CUENTA BANCOS NOMBRE CUENTA
CODIGO 1105 CODIGO 1110 CODIGO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 15,000,000 $ 15,000,000 $ 4,000,000
$ 15,000,000 $ 2,000,000
$ 9,000,000 $ 1,900,000
$ 2,000,000 $ 400,000
$ 9,000,000 $ 750,000
$ 800,000 $ 8,900,000
$ 560,000 $ 9,000,000
$ 7,520,000 $ 2,300,000
$ 800,000
$ 300,000
$ 1,200,000
$ 34,880,000.00 $ 24,000,000.00 $ 33,300,000.00 $ 9,250,000.00 $ 4,000,000.00

NOMBRE CUENTA MERCANCIAS NO FAB NOMBRE CUENTA PROVEEDORES NOMBRE CUENTA

CODIGO 1435 CODIGO 2205 CODIGO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 3,000,000 $ 3,000,000
$ 2,000,000 $ 1,900,000
$ 3,800,000
$ 2,250,000
$ 1,100,000

$ 8,800,000.00 $ 3,350,000.00 $ - $ 4,900,000.00 $ -

NOMBRE CUENTA EQUIPO DE OFIC NOMBRE CUENTA COSTOS Y GASTOS X PAGAR NOMBRE CUENTA
CODIGO 1524 CODIGO 2335 CODIGO
 DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 3,400,000 $ 3,400,000 $ 3,400,000
$ 3,400,000
$ 800,000
$ 153,200

$ 3,400,000.00 $ - $ 800,000.00 $ 6,953,200.00 $ 3,400,000.00

NOMBRE CUENTA BCOS NACIONALES NOMBRE CUENTA SERVICIOS NOMBRE CUENTA

CODIGO 2105 CODIGO 5135 CODIGO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 8,900,000 $ 300,000
$ 2,300,000 $ 153,200
$ 8,000,000

$ 2,300,000.00 $ 16,900,000.00 $ 453,200.00 $ - $ -

NOMBRE CUENTA GASTOS FINANCIEROS NOMBRE CUENTA GASTOS PAGADOS ANTICIP. NOMBRE CUENTA
CODIGO 5305 CODIGO 1705 CODIGO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ 480,000 $ 1,200,000

$ 480,000.00 $ - $ 1,200,000.00 $ - $ -
CLIENTES NACIONALES NOMBRE CUENTA TERRENOS
1305 CODIGO 1504
HABER DEBE HABER
$ 5,000,000
$ 2,000,000

$ 2,000,000.00 $ 5,000,000.00 $ -

COMERCIO AL X MAYOR NOMBRE CUENTA COMERCIO AL X MAYOR

4135 CODIGO 6135
HABER DEBE HABER
$ 9,000,000 $ 2,250,000
$ 4,400,000 $ 1,100,000

$ 13,400,000.00 $ 3,350,000.00 $ -

EQUIPO DE COMPUTO NOMBRE CUENTA CTA X COBRAR A TRABAJ

1528 CODIGO 1365
 HABER DEBE HABER
$ 750,000

$ - $ 750,000.00 $ -

ANTICIPOS RECIBIDOS NOMBRE CUENTA ARRENDAMIENTOS

2805 CODIGO 4220
HABER DEBE HABER
$ 800,000 $ 560,000

$ 800,000.00 $ - $ 560,000.00

APORTES SOCIALES
3115
HABER
$ 20,000,000

$ 20,000,000.00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Nº CÓDIGO CUENTA

1 1105 CAJA
2 1110 BANCOS
3 1305 CLIENTES NACIONALES
4 1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
5 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
6 1504 TERRENOS
7 1524 EQUIPO DE OFICINA
8 1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN
9 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
10 2105 BANCOS NACIONALES
11 2205 PROVEEDORES
12 2335 COSTOS YGASTOS X PAGAR
13 2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
14 3115 APORTES SOCIALES
15 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
16 4220 ARRENDAMIENTOS
17 5135 SERVICIOS PUBLICOS
18 5305 GASTOS FINANCIEROS
19 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
SUMAS IGUALES
CE DE COMPROBACIÓN
MOVIMIENTOS/PARCIALES SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 34,880,000 $ 24,000,000 $ 10,880,000 $ -
$ 33,300,000 $ 9,250,000 $ 24,050,000 $ -
$ 4,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ -
$ 750,000 $ - $ 750,000 $ -
$ 8,800,000 $ 3,350,000 $ 5,450,000 $ -
$ 5,000,000 $ - $ 5,000,000 $ -
$ 3,400,000 $ - $ 3,400,000 $ -
$ 3,400,000 $ - $ 3,400,000 $ -
$ 1,200,000 $ - $ 1,200,000 $ -
$ 2,300,000 $ 16,900,000 $ - $ 14,600,000
$ - $ 4,900,000 $ - $ 4,900,000
$ 800,000 $ 6,953,200 $ - $ 6,153,200
$ - $ 800,000 $ - $ 800,000
$ - $ 20,000,000 $ - $ 20,000,000
$ - $ 13,400,000 $ - $ 13,400,000
$ - $ 560,000 $ - $ 560,000
$ 453,200 $ - $ 453,200 $ -
$ 480,000 $ - $ 480,000 $ -
$ 3,350,000 $ - $ 3,350,000 $ -
$ 102,113,200 $ 102,113,200 $ 60,413,200 $ 60,413,200
$ 56,130,000
 EMPRESA XXXXX
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO:

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

POR MENOR $ 3,350,000 UNICAMENTE SE AGRUPAN LAS
CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS
MENOS DEVOLUCIONES EN VENTAS $0 EN EL ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS NETOS $ 3,350,000 QUE INICIAN CON EL CODIGO 4,5 Y
MENOS COSTOS DE VENTAS $ 6,153,200 6

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -$ 2,803,200

MENOS GASTOS OPERACIONALES

EN VENTAS $ 1,493,200.00
Arrendamiento
Gatos $ 560,000.00
financieros $ 480,000.00
Servicios publicos $ 453,200.00
UTILIDAD OPERACIONAL -$ 4,296,400.00
MENOS LOS GASTOS NO
OPERACIONALES $ 480,000.00
FINANCIEROS $ 480,000.00

UTILIDAD PRESENTE ANTES DEL

EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO -$ 5,256,400

IMPUESTO DE RENTA 35% $ 31,115,840

35% UTILIDAD -$ 36,372,240
 INGRESOS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 13,400,000.00

4220 Arrendamientos $ 560,000.00

TOTAL INGRESOS $ 13,960,000.00

COSTOS Y GASTOS
5135 Seervicios publicos $ 453,200.00
6135 comercio al por mayor y al por menor $ 3,350,000.00
5305 gastos financieros $ 480,000.00

TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 4,283,200.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS: $ 9,676,800.00

IMPUESTO DE RENTA 35% $ 3,386,880.00

UTILIDAD $ 6,289,920.00
$ 13,400,000.00

$ 560,000.00

$ 13,960,000.00

$ 453,200.00
$ 3,350,000.00
$ 480,000.00

$ 4,283,200.00

$ 9,676,800.00

$ 3,386,880.00
$ 6,289,920.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1105 CAJA $ 10,880,000
1110NO
1435 MERCANCIA BANCOS
FABRICADA POR LA $ 24,050,000
EMPRESA $ 5,450,000
1365 CUENTAS POR COBRAR $ 750,000
1705 GASTOS POR ANTICIPO $ 1,200,000
1305 CLIENTES NACIONALES $ 2,000,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 44,330,000

ACTIVO NO CORRIENTE
1528 1524 EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA Y
DE COMPUTACION $ 3,400,000
COMUNICACION $ 3,400,000
1504 TERRENOS $ 5,000,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 11,800,000

TOTAL ACTIVO $ 56,130,000

TUACION FINANCIERA
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
23352205 PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR $ 4,900,000
PAGAR $ 6,153,200
IMPUESTO 35% $ 3,386,880
2105 BANCOS NACIONALES $ 14,600,000
2805 ANTICIPOS Y AVANCES $ 800,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 29,840,080

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO $ -

PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES $ 20,000,000
Utilidad $ 6,289,920.00

TOTAL PATRIMONIO $ 26,289,920

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 56,130,000