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6. Que es recaudación
Es la actividad por medio de la cual se realiza la cobranza de rentas públicas, se
hace la percepción de pagos y por recaudar se entiende la acción de cobrar,
contribuciones, impuestos y otras rentas públicas.
10. Sujeto que interpreta la Ley, la realiza la SAT cuando emite sus criterios
institucionales u emite opinión sobre asuntos sometidos a su consideración:
Administrativa
12. Cuáles son las instituciones que conforman el Sector Público financiero
La Junta Monetaria
El Banco de Guatemala
El Ministerio de Finanzas Públicas
La Superintendencia de Administración Tributaria
32. Cuáles son las otras disciplinas con las que se relaciona el Derecho Tributario
Derecho Público
Derecho Constitucional
Derecho Administrativo
Derecho Financiero
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DERECHO III
Derecho Procesal
Derecho Penal
Derecho Internacional
Derecho Privado
Derecho Civil
Derecho Mercantil
39. Legislación
La legislación es la manifestación de voluntad, las categorías son La constitución
política de la república, las leyes constitucionales, las leyes ordinarias, convenios y
tratados internacionales, reglamentos
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DERECHO III
40. Costumbre
La observancia constante y uniforme de una regla conducta llevada a cabo por los
miembros de una comunidad social, con la convicción de que responde a una
necesidad
41. Jurisprudencia
Es el derecho que se manifiesta a través de los fallos de los tribunales.
42. Doctrina
Es el conjunto de estudios y opiniones que los autores del derecho realizan o
emiten en sus obras.
45. La interpretación legal está contenida en el artículo 4 del Código Tributario que
establece un orden:
● Principio de la Constitución Política de la República
● Principio del Código Tributario
● Principios de las Leyes Tributarias Específicas
● La Ley del Organismo Judicial
46. Según la Ley del Organismo Judicial de conformidad con los artículos 10 y 11
aparecen varias formas de interpretar una ley, las cuales señalamos a
continuación.
● Método gramatical
● Método sistemático o integral
● Método del espíritu de la ley
● Método histórico
● Método analítico
● Doctrinal
● Administrativa
49. Consiste en entregar al señor feudal una cantidad en señal de reconocimiento del
señorío pagando una cantidad determinada por las leyes o autoridades.
Tributar
53. Cuando la entidad política lo posee, porque le ha sido trasmitido a su vez por
otra entidad que tiene poder originario:
Delegado
55. Es una carga establecida por la autoridad que representa el Estado, como
consecuencia a la sociedad, y sufrida por el contribuyente que puede ser el
ciudadano nacional o extranjero:
Impuestos
● Comodidad
● Economía
64. Son aquellos que gravan la riqueza no por su existencia en sí, sino por una
manifestación de dicha riqueza de manera mediata:
Impuestos indirectos.
69. Varían según los criterios que se toman en cuenta para medir los coeficientes de
las ventajas, del costo del poder, contributivo de de la clase social a la que
pertenece el consumidor del servicio: Tasa variable
70. Son las contraprestaciones que el Estado fija unilateralmente y con carácter
obligatorio a uno o a varios sectores de la población con el objeto de atender en
forma parcial en costo de una obra o servicio. Contribuciones especiales
75. Es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal no
relacionada concretamente con el contribuyente:
Impuesto.
77. Es el tributo que tiene como determinante del hecho generador, beneficios
directos para el contribuyente derivados de la realización de obras públicas o de
servicios públicos: Contribución especial y por mejora
81. Es una ciencia que se relaciona con el Derecho Tributario, la mayoría de actos de
comercio están afectos al pago de los Impuestos: Derecho Mercantil
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82. Es una autonomía del Derecho Tributario, reconoce como único fin necesidades
de orden práctico y de enseñanza teórica: Autonomía Didáctica
83. Qué clase de recurso público constituye un aporte que hace el Gobierno de Japón
para la ampliación de carreteras: Recursos Específicos
84. Es una clasificación de los impuestos Indirectos, recae sobre operaciones que son
parte del proceso Económico con lo es el IVA e Impuesto del Timbre: Impuestos
Indirectos sobre Actos
85. Son aquellos ingresos donde se clasifican las clases pasivas como lo es el IGSS:
Ingresos Paratributarios
86. Qué son los Ingresos de Capital: Son aquellos provenientes del Financiamiento
Interno y Externo
87. Son aquellos ingresos que el Estado obtiene por el Desarrollo Directo de una
actividad o servicio: Ingresos no tributarios
88. Qué son los recursos Públicos: Son cantidades de dinero que el Estado obtiene
para satisfacer necesidades colectivas
89. Son los ingresos originados por el poder de Imperio que tiene un Estado:
Ingresos Tributarios
92. Es una autonomía del Derecho Tributario, la ciencia debe tener sus propias leyes
tanto Sustantivas como procesales: Legislativa
94. Son cantidades de dinero que el Estado realiza para satisfacer necesidades
Colectivas: Recursos Públicos
99. Es una clase de interpretación de la Ley, la realiza la SAT cuando emite criterios
institucionales u opiniones: Administrativa
100. Es la ciencia que se relaciona con el Derecho Tributario que estudia los
delitos o faltas que pueden cometerse al infringir la ley: Derecho Penal
3. Una propiedad que ha tenido con anterioridad dos dueños es vendida nuevamente.
En la matrícula fiscal está inscrita en Q50, 000.00. En la Municipalidad está valorada
en Q100, 000.00. Se hizo un avalúo y se fija un valor de Q225, 000.00 y se venderá
en Q200, 000.00.
a) Qué impuesto es el que debe pagar por dicho acto.
b) Sobre que monto se debe tributar el impuesto
c) Cuál es el monto, forma y plazo para hacerlo efectivo.
Caso afirmativo o negativo debe razonar su respuesta.
R// Aunque venda por Q200, 000.00 que es el precio convenido por las partes,
pero como se realizó un evaluó y se hace mención del mismo, para efectos
tributarios el impuesto se debe tributar sobre el precio mayor que es Q225,
000.00, a la cual se le aplica una tasa del 3%, el impuesto se debe de pagar
directamente en las cajas fiscales.
Artículo 2, numeral 9, De los Documentos afectos
Artículo 19, Pago del impuesto en testimonios de escrituras públicas
Artículo 3 del reglamento. De la Segunda y Subsiguientes Ventas de Inmuebles
Artículo 16, Momento de pago del impuesto, numeral 1
8. Una persona desmembró una propiedad de cinco lotes de 200 mts², con valor de
Q250,000.00 cada uno, inscribiéndose como fincas nuevas en el Registro de la
Propiedad. Posteriormente el dueño decide vender cada uno de los lotes por
Q300,000.00 y le preguntan como asesor fiscal:
a) ¿Está afecto al pago del Impuesto del Timbre el anterior acto?
b) En caso afirmativo calcule el monto y forma de pago.
c) En caso contrario razone su respuesta.
R// no está afecto al pago del impuesto del timbre fiscal ya que con las
desmembraciones se formaron fincas nuevas y en consecuencia no se han realizado
sobre dicho bien segundas o posteriores ventas, ya que el pago del timbre solo
aplica en ventas para segundas ventas en adelante.
Artículo 2, numeral 9, De los documentos afectos
Artículo 3 del Reglamento, De la segunda y Subsiguientes ventas de inmuebles
9. La sociedad El Porvenir de los Obreros, S.A. amplió de Q1.5 millones a Q3.5 millones
su capital social autorizado. Le preguntan a usted como contador general si dicho
acto está afecto o no al pago del Impuesto del Timbre. En caso afirmativo indique el
monto y forma de pago y en caso contrario razone su respuesta.
R// Los aumentos de capital están exentos.
Artículo 11, numeral 19 de la Ley, De los actos y contratos exentos
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10. Usted domo contador de la empresa “El gran Remate” recibe la orden judicial de
embargar el 50% del sueldo que devengan dos trabajadores. Cada uno percibe
Q5,000.00 mensuales. El primero por una demanda de pago de una deuda de una
hipoteca en un banco y el segundo por una pensión de alimentos. Cada mes se
deben entregar dichas sumas a los beneficiarios establecidos en la resolución
judicial. Los documentos donde se hace constar la entrega de esas sumas están
afectos al pago del impuesto de timbre SI NO. ¿POR QUÉ?
R// Ambos actos están exentos por ser una actuación judicial.