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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD III, 2011
EJERCICIO 2

Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadera en general. Su propietario Gumersindo Melgarejo,
solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados financieros bsicos por el perodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2010, el cual le servir para acompaarlo a su declaracin de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufri un
incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a la informacin rescatada e
indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente informacin:
1. De conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que durante el perodo fiscal 2010 el seor Melgarejo realiz
las siguientes transacciones:
Depsitos Monetarios
(La cifra anterior incluye un depsito por Q. 2,600 efectuado por segunda
vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente
Depositado)

###

Cheques extendidos durante el perodo

###

Cheques de clientes rechazados por el banco


2.

El balance General al 1 de enero de 2010, con que se dispone, reporta los siguientes saldos:
Banco del Agricultor
Clientes
Estimacin cuentas Malas
Mercaderas
Solares
Gastos varios pagados por anticipado
Mobiliario y equipo
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
Prestamos por pagar
Gastos Varios Acumulados
Documentos por pagar
Capital

3.

56,000.00
84,400.00
6,400.00
###
50,000.00
2,400.00
32,000.00
12,000.00
34,000.00
50,000.00
3,200.00
40,000.00
###

En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:


Cuentas dadas de baja en libros
Cuentas cobradas
Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2010
(de este saldo Q. 5,600 son incobrables)

4.

2,600.00

6,480.00
###
95,360.00

Se dispone de la informacin siguiente de Cuentas por pagar:


Mercaderas compradas al crdito en el perodo
Compras de mercaderas devueltas a cuentas por pagar de los
Vendedores.

###

11,280.00

Pago de Cuentas por Pagar con Cheques

###

...............Continuacin
Las siguientes erogaciones estn incluidas entre los cheques emitidos durante el ao
Documentos por pagar
Gastos varios
Mercaderas compradas al contado
Compra bonos del tesoro recompra inmediata
Prestamos por pagar
Retiros efectuado por el seor Melgarejo
Impuestos varios
Suministros
Agua, luz y Telfono
Renta
Sueldos

5.

El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR en vigor.

6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se supone que representan
todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de solares por Q.70,000.
7. Al 31 de diciembre de 2010, se tenan los siguientes saldos:
Gastos Acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderas Q.
143,200.
OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analtica de la
forma como obtuvo sus respuestas.

24,000.00
6,160.00
16,640.00
10,000.00
10,000.00
29,120.00
8,160.00
4,960.00
3,200.00
28,800.00
87,200.00

Melgarejo,
de
un
atada e

o realiz

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
CEDULA DE VENTAS AL CONTADO
SALDOS
Saldo Inicial de Caja
(+) DEPOSITOS
(-) venta de solar
(-) COBRO DE CUENTAS POR COBRAR
(-) Cheque rechazado
TOTAL VENTAS AL CONTADO
CEDULA DE VENTAS AL CREDITO
(-)
(+)
(+)
(+)

SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR


COBROS
CUENTAS DADAS DE BAJA
SALDO FINAL POR COBRAR
SALDO DE VENTAS AL CREDITO

735,480.00
(70,000.00)
(344,640.00)
(2,600.00)
318,240

TOTAL VENTAS
CEDULA DE COMPRAS
COMPRAS AL CREDITO
(+) COMPRAS AL CONTADO
(-) devoluciones sobre compras
SALDO DE COMPRAS

84,400
344,640
6,480
95,360
362,080
680,320

462,320
16,640
11,280
467,680

CEDULA DE DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS

(+) Saldo Inicial de mercaderia

130,400

(+) Compras AL CREDITO


(+) compras AL CONTADO
(-) devoluciones y rebajas sobre compras
mercaderia para la venta

462,320
16,640
11,280
598,080

(-)

inventario final
COSTO DE VENTAS

143,200
454,880

CEDULA DE DETERMINACION DE GASTOS ACUMULADOS


(-)
(+)
(+)
(+)

Gastos varios acumulados al 01/01/2010


Gastos varios pagados
saldo final gastos acumulados
saldo inicial gastos varios pagados x anticipado
GASTOS VARIOS DEL PERIODO

3,200
6,160
2,320
2,400
7,680

CEDULA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES


(+) CUENTAS DADAS DE BAJA
6,480
(+) SALDO ACUM. DE CTAS INCOBRABLES
5,600
(-) ESTIMACION ACUMULADA SALDO INIC.
6,400
TOTAL CTAS INCOBRABLES GASTO
5,680
CEDULA DE DEPRECIACIONES
MOB Y EQUIPO
%DE DEPRE

32,000
0.20

DEPRECIACION GASTO

6,400

CEDULA DE DETERMINACION SUMINISTROS


(+) PAGO DE SUMINISTROS
(-) INV. FINAL DE SUMINSTROS
TOTAL SUMINSTROS GASTO

4,960
1,880
3,080

CEDULA DE DETERMINACION DE GANANCIA EN VTA. DE SOLARES


SALDO DE SOLARES AL 01-01-10
50,000
INGRESO A CAJA X VENTA DE SOLARES
70,000
GANANCIA EN VENTA DE SOLARES
20,000
CEDULA DE DETERMINACION GASTOS
GASTOS VARIOS
IMPUESTOS VARIOS
AGUA LUZ Y TELEFONO
RENTA
SUELDOS
CUENTAS INCOBRABLES
DEPRECIACIONES
SUMINISTROS
TOTAL GASTOS

7,680
8,160
3,200
28,800
87,200
5,680
6,400
3,080
150,200

(-)

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
ESTADOS RESULTADOS
DEL 01/01/2010 AL 31/12/2010
(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)
VENTAS AL CONTADO
VENTAS AL CREDITO
TOTAL VENTAS

318,240
362,080
680,320

COSTO DE VENTAS
inv. Inicial
COMPRAS
DEV. Y REBAJAS S/COMPRAS
inv. Final
GANANCIA BRUTA EN VENTAS

454,880
225,440

GASTOS DE OPERACIN
GASTOS VARIOS
IMPUESTOS VARIOS
AGUA LUZ Y TELEFONO
RENTA
SUELDOS
CUENTAS INCOBRABLES
DEPRECIACIONES
SUMINISTROS
GANANCIA EN OPERACIN
GANANCIA EN VENTA DE SOLARES
GANANCIA ANTES DE ISR

130,400
478,960
11,280
143,200

7,680
8,160
3,200
28,800
87,200
5,680
6,400
3,080

150,200
75,240
20,000
95,240

(-)
(-)

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
COMPROBACION DE CAPITAL
AL 31/12/2010
SALDO INICIAL DE CAPITAL
RETIROS DEL SR. MELGAREJO
SALDO FINAL DE CAPITAL
GANANCIA ANTES DEL ISR

209,600
29,120
275,720
95,240

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 31/12/2010
(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)

(-)

(-)

ACTIVOS NO CORRIENTE
Mobiliario y equipo
depreciacion acumulada
total no corriente
ACTIVOS CORRIENTE
mercaderias
suministros
clientes
estimacion de cuentas incobrables Bonos del tesoro
bancos
total corriente
TOTAL DE ACTIVO

32,000
18,400

13,600
13,600
143,200
1,880

95,360
5,600

89,760
10,000
116,960
361,800
375,400

(-)

PATRIMONIO Y PASIVO NETO


CAPITAL
RETIRO DE CAPITAL
Utilidad del periodo
total patrimonio
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo por pagar
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Total no corriente
PASIVO CORRIENTE
Gastos varios acumulados
Total Corriente
Total Pasivo Y Patrimonio

209,600
29,120
95,240
275,720
40,000
41,360
16,000
97,360
2,320
2,320
375,400

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ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD III, 2011
LABORATORIO 1

En noviembre 2010 la empresa AVATAR, perdi una porcin significativa de su inventario derivado de las inundaciones provocadas
por la tormenta tropical Agatha. Se determino que el costo del inventario en existencia, asciende a Q. 45,046.00. La siguiente
informacin se obtuvo de los libros de la compaa.

1 enero de 2010
Hasta fecha del
Desastre
Compras
Devoluciones y Reb. En compras
Ventas
Devol. Y Reb. En ventas
Salarios
Alquileres
Seguros
Luz y agua
Publicidad
Depreciaciones
Inventario inicial

154,854.00
7,225.00
236,012.00
2,882.00
9,600.00
6,480.00
1,160.00
1,361.00
5,100.00
1,506.00
57,456.00

Se pide:
Determinar el costo del inventario peridido.
NOTA IMPORTANTE:
Use para el ao 2010, el mismo % de ganancia bruta en ventas del ao 2009.

Ao 2009
161,320.00
8,420.00
243,980.00
2,600.00
10,800.00
6,480.00
1,178.00
1,525.00
3,216.00
1,536.00
59,040.00

CIA. AVATAR
I. ESTRUCTURAMOS EL INICIO DEL ESTADO DE RESULTADOS PARA DETERMINAR EL % DE
GANANCIA MARGINAL.
AO 2009
VENTAS NETAS
241,380
VENTAS BRUTAS
243,980
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
(2,600)
COSTO DE LO VENDIDO
154,484
INVENTARIO INICIAL
59,040
COMPRAS NETAS
152,900
COMPRAS BRUTAS
161,320.00
DEV. Y REBAJS SOBRE COMPRAS
(8,420.00)
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
211,940
INVENTARIO FINAL
(57,456)
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
86,896
PERIODO ENERO A NOVIEMBRE/2010
VENTAS NETAS
VENTAS BRUTAS
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS
COSTO DE LO VENDIDO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS NETAS
COMPRAS BRUTAS
DEV. Y REBAJS SOBRE COMPRAS
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
RESPUESTA
SALDO DE INVENTARIO SEGUN EXISTENCIA FISICA
SALDO DE INVENTARIO FINAL SEGUN CONTABILIDAD
FALTANTE DE INVENTARIO X PERDIDA

233,130

100.00

0.36

100.00

236,012
(2,882)
149,203
57,456
147,629
154,854
(7,225)
205,085
(55,882)
83,927

45,046.00
55,882.00
10,836.00

0.36