DESARROLLO DE CASO PRACTICO DE PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO DE INVERSIONES
DEPRECIAC.
PORCENTAJE DEPRECIAC. ACUM.
DETALLE VALOR COMPRA IGV PRECIO COMPRA DEPRECIAC. ANUAL
(Dep. Anual x
(Tabla SUNAT) (% Dep. x Valor)
Años Proy.)
ACTIVOS TANGIBLES 10%
ACTIVOS INTANGIBLES
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL

PRESUPUESTO DE VENTAS RICARDOS

DETALLE MAYO JUNIO JULIO AGOST SETIEMBRE 18%
CANT. UNIDADES 28,800 23,040 20,160 28,800 24,720
VALOR VTA UNIT. S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.00 S/. 3.50 20%
G5ASEOSA S/. 1.50
- 5760 8640 9504 30%
VALOR VTA TOTAL S/. 100,800.00 S/. 80,640.00 S/. 70,560.00 S/. 86,400.00 S/. 86,520.00 S/. 424,920.00 10%
AUMENTO S/. 37,080.00 S/. 169,968.00 864
S/. 123,600.00
IGV S/18,144.00 S/14,515.20 S/12,700.80 S/15,552.00 S/22,248.00 7056 8640
PRECIO VENTA TOTAL S/. 82,656.00 S/. 66,124.80 S/. 57,859.20 S/. 70,848.00 S/. 101,352.00 2016 2880
JULIO AG5OSTO

HOJA DE COSTOS
AÑO 1 AÑO 2
DETALLE
COSTO UNIT. CANTIDAD VALOR IGV PRECIO COSTO UNIT. CANTIDAD VALOR IGV PRECIO
MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA
COSTO DE M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FAB.
C.I.F. VARIABLE
C.I.F. FIJO
TOTAL GASTOS (A+B+C)

AÑO 3
DETALLE TOTAL
COSTO UNIT. CANTIDAD VALOR IGV PRECIO
MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA
COSTO DE M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FAB.
C.I.F. VARIABLE
C.I.F. FIJO
TOTAL GASTOS (A+B)

PRESUPUESTO DE GASTOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
DETALLE TOTAL
VALOR IGV PRECIO VALOR IGV PRECIO VALOR IGV PRECIO
GASTOS ADMINISTRAT. (A)
GASTOS ADMINISTRAT.
GASTOS DE VENTAS (B)
GASTOS DE VENTAS VARIABLES
GASTOS DE VENTAS FIJOS
TOTAL GASTOS (A+B)

CUADRO DE AMORTIZACION DEL PRESTAMO BANCARIO

AÑO CAPITAL INTERES AMORTIZ. CUOTA
AÑO 1 S/.20,000.00 S/.3,000.00 S/.5,000.00 S/.8,000.00
AÑO 2 S/.15,000.00 S/.2,250.00 S/.5,000.00 S/.7,250.00
AÑO 3 S/.10,000.00 S/.1,500.00 S/.5,000.00 S/.6,500.00
AÑO 4 S/.5,000.00 S/.750.00 S/.5,000.00 S/.5,750.00
TOTAL S/.7,500.00 S/.20,000.00 S/.27,500.00

PRESUPUESTO DE LIQUIDACION DEL IGV

DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
IGV Ingresos
IGV Egresos
Liquidación IGV
Crédito Fiscal
Crédito Acumulado
Neto a Pagar

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 TOTAL
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
DEPRECIACION
= UTILIDAD OPERATIVA
(-) GASTOS FINANCIEROS
= Utilidad antes de I.R.
(-) IMPUESTO A LA RENTA
= UTILIDAD NETA

FLUJO DE CAJA
DETALLE JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE
ENTRADAS EFECTIVO
ING5RESOS POR VENTAS 80,640.00 S/. 70,560.00 S/. 86,400.00 S/. 123,600.00
SALIDAS DE EFECTIVO

CAPITAL DE TRABAJO
COSTO DE PRODUCTOS TERMIN. 1.5%
GASTOS ADMINISTRAT.
ingresos neto
PAGO DE IGV 14,515.20 S/.12,700.80 S/.15,552.00 S/.22,248.00
PAGO DE IMP. RENTA(R.E-1.5%) 991.87 867.89 1,062.72 S/.1,520.28
FLUJO DE CAJA ECONOM. 65,132.93 56,991.31 69,785.28 99,831.72
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO
AMORTIZACION
INTERESES
FLUJO DE CAJA FINANC. 65,132.93 56,991.31 69,785.28 99,831.72
SALDO INICIAL DE CAJA 100,800.00 165,932.93 222,924.24 292,709.52
SALDO FINAL DE CAJA 165,932.93 222,924.24 292,709.52 392,541.24

¿Fueron correctas,desde el punto de vista financiero,

las decisiones tomadas para atraer nuevamente a la
clientela en los meses de agosto y setiembre?
¡
SI, debido a que se vio reflejado un aumento en los
meses desde que se opto por aplicar las estrategias
de venta
40%
DESARROLLO DE CASO PRACTICO DE PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO DE INVERSIONES
DEPRECIAC.
PORCENTAJE DEPRECIAC. ACUM.
DETALLE VALOR COMPRA IGV PRECIO COMPRA DEPRECIAC. ANUAL
(Dep. Anual x
(Tabla SUNAT) (% Dep. x Valor)
Años Proy.)
ACTIVOS TANGIBLES 10%
ACTIVOS INTANGIBLES
CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL

PRESUPUESTO DE VENTAS RICARDOS

DETALLE MAYO JUNIO JULIO AGOST SETIEMBRE 18%
CANT. UNIDADES 28,800 23,040 20,160 28,800 24,720
VALOR VTA UNIT. S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.50 S/. 3.00 S/. 3.50 20%
G5ASEOSA S/. 1.50
- 5760 8640 9504 30%
VALOR VTA TOTAL S/. 100,800.00 S/. 80,640.00 S/. 70,560.00 S/. 86,400.00 S/. 86,520.00 S/. 424,920.00 10%
AUMENTO S/. 37,080.00 S/. 169,968.00 864
S/. 123,600.00
IGV S/18,144.00 S/14,515.20 S/12,700.80 S/15,552.00 S/22,248.00 7056 8640
PRECIO VENTA TOTAL S/. 82,656.00 S/. 66,124.80 S/. 57,859.20 S/. 70,848.00 S/. 101,352.00 2016 2880
JULIO AG5OSTO

HOJA DE COSTOS
AÑO 1 AÑO 2
DETALLE
COSTO UNIT. CANTIDAD VALOR IGV PRECIO COSTO UNIT. CANTIDAD VALOR IGV PRECIO
MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA
COSTO DE M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FAB.
C.I.F. VARIABLE
C.I.F. FIJO
TOTAL GASTOS (A+B+C)

AÑO 3
DETALLE TOTAL
COSTO UNIT. CANTIDAD VALOR IGV PRECIO
MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA
COSTO DE M.O.D.
COSTOS INDIRECTOS DE FAB.
C.I.F. VARIABLE
C.I.F. FIJO
TOTAL GASTOS (A+B)

PRESUPUESTO DE GASTOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
DETALLE TOTAL
VALOR IGV PRECIO VALOR IGV PRECIO VALOR IGV PRECIO
GASTOS ADMINISTRAT. (A)
GASTOS ADMINISTRAT.
GASTOS DE VENTAS (B)
GASTOS DE VENTAS VARIABLES
GASTOS DE VENTAS FIJOS
TOTAL GASTOS (A+B)

CUADRO DE AMORTIZACION DEL PRESTAMO BANCARIO

AÑO CAPITAL INTERES AMORTIZ. CUOTA
AÑO 1 S/.20,000.00 S/.3,000.00 S/.5,000.00 S/.8,000.00
AÑO 2 S/.15,000.00 S/.2,250.00 S/.5,000.00 S/.7,250.00
AÑO 3 S/.10,000.00 S/.1,500.00 S/.5,000.00 S/.6,500.00
AÑO 4 S/.5,000.00 S/.750.00 S/.5,000.00 S/.5,750.00
TOTAL S/.7,500.00 S/.20,000.00 S/.27,500.00

PRESUPUESTO DE LIQUIDACION DEL IGV

DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
IGV Ingresos
IGV Egresos
Liquidación IGV
Crédito Fiscal
Crédito Acumulado
Neto a Pagar

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

DETALLE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 TOTAL
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
DEPRECIACION
= UTILIDAD OPERATIVA
(-) GASTOS FINANCIEROS
= Utilidad antes de I.R.
(-) IMPUESTO A LA RENTA
= UTILIDAD NETA

FLUJO DE CAJA
DETALLE JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE
ENTRADAS EFECTIVO
ING5RESOS POR VENTAS 80,640.00 S/. 70,560.00 S/. 86,400.00 S/. 123,600.00
SALIDAS DE EFECTIVO

CAPITAL DE TRABAJO
COSTO DE PRODUCTOS TERMIN. 1.5%
GASTOS ADMINISTRAT.
ingresos neto
PAGO DE IGV 14,515.20 S/.12,700.80 S/.15,552.00 S/.22,248.00
PAGO DE IMP. RENTA(R.E-1.5%) 991.87 867.89 1,062.72 S/.1,520.28
FLUJO DE CAJA ECONOM. 65,132.93 56,991.31 69,785.28 99,831.72
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO
AMORTIZACION
INTERESES
FLUJO DE CAJA FINANC. 65,132.93 56,991.31 69,785.28 99,831.72
SALDO INICIAL DE CAJA 100,800.00 165,932.93 222,924.24 292,709.52
SALDO FINAL DE CAJA 165,932.93 222,924.24 292,709.52 392,541.24

¿Fueron correctas,desde el punto de vista financiero,

las decisiones tomadas para atraer nuevamente a la
clientela en los meses de agosto y setiembre?
¡
SI, debido a que se vio reflejado un aumento en los
meses desde que se opto por aplicar las estrategias
de venta
40%