CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Y

AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO

Integrantes:
- Arias Chinchay Lucero Estrella -
-Alejos Avila Jorge Manuel -
-Jaramillo Chacón Julio Alexander -
-Velásquez Mucha Gabriel Joan
La Contraloría General de la
República

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 La Contraloría General de la República

Según la Constitución Política del Perú:

La Contraloría General es el Órgano Superior, Autónomo y Rector del

Sistema Nacional de Control

Que supervisa la legalidad de:

- La ejecución del presupuesto del Estado
- Las operaciones de la deuda pública
- Los actos de las instituciones sujetas a control

Audita la Cuenta General de la República

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 Marco Jurídico
La Constitución Política del Perú , recoge el carácter constitucionalmente
autónomo conferido a la Contraloría General de la República. Contiene una
aproximación a las funciones y competencias de este órgano Superior de Control
circunscritas al marco constitucional.
Los art. 81 y 82 nos hablan de que:
La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de
derecho público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución
del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos
de las instituciones sujetas a control, así como es examinada y dictaminada por
una comisión revisora hasta el quince de octubre. El Congreso de la República se
pronuncia en un plazo que vence el treinta de octubre. Si no hay pronunciamiento
del Congreso de la República en el plazo señalado, se eleva el dictamen de la
comisión revisora al Poder Ejecutivo para que este promulgue un decreto
legislativo que contiene la Cuenta General de la República.
 Características de la Contraloría General

Control Gubernamental
• Ejercer el control gubernamental
• Exigir a los funcionarios la responsabilidad por sus actos

Apoyo a la Gestión Pública

• Impulsar la modernizacion y el mejoramiento de la gestión pública

• Fortalecer la transparencia en las entidades
• Promover los valores y la integridad en la gestión pública
• Capacitar a los funcionarios en administración y control
• Fomentar la participación ciudadana – denuncias

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 INTRODUCCIÓN

La contraloría general de la República es el Órgano Superior de Control de la

Administración del Estado, es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, que
cautela el uso eficiente, eficaz y económico de los recursos del Perú, la correcta gestión
de la deuda pública así como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector
público y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los
objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana.
Dentro de sus funciones tenemos los servicios de Control, los cuales son el conjunto de
procesos cuyos productos tienen como propósito dar una respuesta satisfactoria a las
necesidades de control gubernamental que corresponde a los órganos del Sistema, el
presente trabajo abarca las auditorias de cumplimiento, un servicio de control posterior,
con el fin de dar a conocer que son, como se realizan así como su finalidad e importancia.
 Auditorias de
Cumplimiento
BASE LEGAL

Artículo 10° de la Ley

N° 27785

Normas Internacionales de
Entidades Fiscalizadoras
Superiores (ISSAI1)
Definición

Es un examen objetivo, técnico y profesional de las

operaciones, procesos y actividades financieras,
presupuestales y administrativas, que tiene como
propósito determinar en qué medida las entidades
sujetas al ámbito del Sistema, han observado la
normativa aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas, en el
ejercicio de la función o la prestación del servicio
público y en el uso y gestión de los recursos del
Estado.
Alcance

Comprende la revisión y evaluación de una

muestra selectiva de las operaciones, procesos
y actividades de la entidad, así como de los
actos y resultados de la gestión pública,
respecto a la captación, uso y destino de los
recursos y bienes públicos, por un período
determinado y en cumplimiento a la normativa
aplicable, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas.
Objetivos

Son objetivos de la auditoría de cumplimiento:

Determinar la conformidad en Determinar el nivel de

la aplicación de la normativa,
disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales
establecidas, en la materia a
examinar de la entidad sujeta
a control.
confiabilidad de los controles
internos implementados por
la entidad en los procesos,
sistemas administrativos y de
gestión, vinculados a la
materia a examinar.
NORMAS DE AUDITORIA

• Trabajo realizado por la comisión auditora.

• Desempeño profesional.
• Participación de expertos.
• Supervisión de la auditoría.
• La seguridad en la auditoría de cumplimiento.
• Términos de la auditoría.
ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

• El proceso de planeamiento permite identificar las entidades y

las materias a examinar, comprender su estructura de negocio,
control interno y el entorno, establecer los objetivos, criterios y
recursos para la ejecución de la auditoría, y elaborar el plan de
auditoría inicial y el programa con procedimientos mínimos o
esenciales, que se comunican a la comisión auditora en reunión
programada para tal efecto.
• El responsable de planeamiento de la Contraloría elabora la
carpeta de servicio, en coordinación con la unidad orgánica a
cargo de la auditoría.
ACTIVIDADES PREVIAS A LA AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

• El responsable del planeamiento gestiona una reunión de

coordinación con la comisión auditora y el gerente o jefe de la
unidad orgánica competente, en donde expone el resultado del
planeamiento. Posteriormente, solicita a la comisión auditora la
evaluación del plan de auditoría inicial con la finalidad de sugerir
mejoras al contenido del documento.
• La comisión auditora debe registrar en el sistema informático
establecido por la Contraloría, todos los documentos y archivos
que evidencien esta actividad.
 Conclusión

• La auditoría de cumplimiento es una herramienta muy esencial para la

verificación de los procedimientos y cumplimientos de las normas o reglamentos
previamente establecidos con la finalidad de corregir alguno de ellos.
• Todas las empresas deberían realizar este tipo de auditoría ya sea de manera
general o cierto procedimiento, con ello se podrá verificar si los recursos que se
está utilizando son llevados de la manera eficiente y a su vez se está cumpliendo
con los objetivos que se han planteado.
• Los responsables que van a realizar la ejecución de la auditoría deben realizar
un previo análisis de lo que van a examinar para que puedan hacer una
planificación y al final del proceso entregar datos confiables y transparentes
sobre las anomalías encontradas.