La empresa denominada CASO PRACTICO NUMERO 8, S.A. DE C.V.

, solicita sus
servicios para que le prepare que contabilice las operaciones que mas adelante
se detallan utilizando el método incompleto correspondiente al periodo
comprendido del 01 al 31 de enero del 2020,

fecha Cuentas parcial

Asiento de apertura numero 1
Inventario inicial de materia prima
Inventario inicial de prduccion en proceso
Inventario inicial de articulos terminados
Capital social
Registro del asiento de paertura 1
Asiento de apertura numero 2
Bancos
Clientes
Terrenos
Edificios
Proveedores
Acreedores
Documentos por pagar
Capital social
Registro del asiento de paertura 2
Asiento numero 1
Compras de materia prima
Iva acreditable
Proveedores
Compra de materia prima al contado
Asiento numero 2
Mano de obra
Gastos de venta
Gastos de administracion
Bancos
Registro de la nomina de mes
Asiento numero 3
Gastos sobre compra
Iva acreditable
Bancos
Pago flete
Asiento numero 4
Cargos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Gastos de administracion
Iva acreditable
Bancos
Pago de recibo de energia electrica
Asiento numero 5
Proveedores
Devoluciones sobre compra
Iva acreditable
Devolucion de mercancia por encontrarse en mal estado
Asiento numero 6
Bancos
Clientes
Ventas
Iva trasladado
Registro de ventas del mes
Asiento numero 7
Compras de materia prima
Iva acreditable
Bancos
Proveedores
Compra de materia prima
Asiento numero 8
Mano de obra
Gastos de venta
Gastos de administracion
Bancos
Registro de la nomina de mes
Asiento numero 9
Cargos indirectos de fabricacion
Gastos de venta
Gastos de administracion
Iva acreditable
Bancos
Pago de recibimiento de arrendamiento
Asiento numero 10
Bancos
Ventas
Iva trasladado
Ventas del mes
Asiento numero 11
Devoluciones sobre venta
Iva trasladado
Bancos
Devolucion de mercancia por encontrarse en mal estado
C.V., solicita sus
que mas adelante
al periodo

debe haber

$ 14,500.00
$ 17,000.00
$ 1,000.00
$ 32,500.00

$ 800,000.00
$ 200,000.00
$ 900,000.00 iquierda terrenos
$ 2,000,000.00
$ 350,000.00
$ 250,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,800,000.00

$ 800,000.00
$ 64,000.00
$ 864,000.00

$ 61,500.00
$ 9,000.00
$ 4,500.00
$ 75,000.00

$ 6,200.00
$ 496.00
$ 6,696.00

$ 15,400.00
$ 2,200.00
$ 4,400.00
$ 1,760.00
$ 23,760.00

$ 18,900.00
$ 17,500.00
$ 1,400.00

$ 472,500.00
$ 877,500.00
$ 1,250,000.00
$ 100,000.00

$ 525,000.00
$ 42,000.00
$ 255,150.00
$ 311,850.00

$ 51,090.00
$ 6,550.00
$ 7,860.00
$ 65,500.00

$ 27,740.00
$ 2,660.00
$ 7,600.00
$ 3,040.00
$ 41,040.00

$ 1,836,000.00
$ 1,700,000.00
$ 136,000.00

$ 8,200.00
$ 656.00 $ 8,789,252.00
$ 8,856.00
$ 8,789,252.00
 Bancos Inventario inicial de articulos terminados
AA2) $ 800,000.00 $ 75,000.00 (A2 AA1) $ 1,000.00
A6) $ 472,500.00 $ 6,696.00 (A3
A10) $ 1,836,000.00 $ 23,760.00 (A4
$ 255,150.00 (A7
$ 65,500.00 (A8
$ 41,040.00 (A9
$ 8,856.00 (A11
$ 3,108,500.00 $ 476,002.00 $ 1,000.00
$ 2,632,498.00

Inventario inicial de materia prima Inventario inicial de produccion en proces

AA1) $ 14,500.00 AA1) $ 17,000.00

$ 14,500.00 $ - $ 17,000.00

Acreedores Iva acreditable

$ 250,000.00 (AA2 A1) $ 64,000.00
A3) $ 496.00
A4) $ 1,760.00
A7) $ 42,000.00
A9) $ 3,040.00

$ - $ 250,000.00 $ 111,296.00
$ 109,896.00

Capital Social Edificios

$ 32,500.00 (AA1 AA2) $ 2,000,000.00
$ 1,800,000.00 (AA2
 $ 1,832,500.00 $ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00

Gastos de venta Compra de materia prima

A2) $ 9,000.00 A1) $ 800,000.00
A4) $ 2,200.00 A7) $ 525,000.00
A8) $ 6,550.00
A9) $ 2,660.00

$ 20,410.00 $ - $ 1,325,000.00
$ 20,410.00

Gastos sobre compra Cargos indirectos de fabricacion

A3) $ 6,200.00 A4) $ 15,400.00
A9) $ 27,740.00

$ 6,200.00 $ - $ 43,140.00

Iva trasladado Devoluciones sobre compra

A11) $ 656.00 $ 100,000.00 (A6 A11)
$ 136,000.00 (A10

$ 656.00 $ 236,000.00 $ -
$ 235,344.00

Devoluciones sobre venta

A11) $ 8,200.00
$ 8,200.00
inicial de articulos terminados Clientes
AA2) $ 200,000.00
A6) $ 877,500.00

$ - $ 1,077,500.00 $ -
$ 1,077,500.00

nicial de produccion en proceso Proveedores

A5) $ 18,900.00 $ 350,000.00 (AA2
$ 311,850.00 (A7
$ 864,000.00 (A1

$ - $ 18,900.00 $ 1,525,850.00
$ 1,506,950.00

Iva acreditable Documentos por pagar

$ 1,400.00 (A5 $ 1,500,000.00 (AA2

$ 1,400.00 $ - $ 1,500,000.00

Edificios Terrenos
AA2) $ 900,000.00
 $ - $ 900,000.00 $ -
$ 900,000.00

mpra de materia prima Gastos de administracion

A2) $ 4,500.00
A4) $ 4,400.00
A8) $ 7,860.00
A9) $ 7,600.00

$ - $ 24,360.00 $ -
$ 24,360.00

s indirectos de fabricacion Ventas

$ 1,250,000.00 (A6
$ 1,700,000.00 (A10

$ - $ 2,950,000.00

voluciones sobre compra Manos de obra

$ 17,500.00 (A5 A2) $ 61,500.00
A8) $ 51,090.00

$ 17,500.00 $ 112,590.00 $ -
$ 17,500.00 $ 112,590.00
 Balanza de comprobacion

Movimiento
Cuenta Debe
Bancos $ 3,108,500.00
Clientes $ 1,077,500.00
Proveedores $ 18,900.00
Terrenos $ 900,000.00
Edificio $ 2,000,000.00
Acreedores
Doc. X pagar
Capital Social
Inv. Inc. De materia prima $ 14,500.00
Inv. Inc. De produccion en proceso $ 17,000.00
Inv. Inc. De articulos terminados $ 1,000.00
Compra de materia prima $ 1,325,000.00
IVA acreditable $ 111,296.00
Gastos sobre compras $ 6,200.00
Dev. Sobre Compras
Dev. Sobre ventas $ 8,200.00
mano de obra $ 112,590.00
Gastos de venta $ 20,410.00
Gastos administrativos $ 24,360.00
Cargos indirectos de fabricacion $ 43,140.00
Ventas
IVA trasladado $ 656.00

SUMAS==> $ 8,789,252.00
Balanza de comprobacion

Movimiento
Haber
$ 476,002.00 $
$ 1,525,850.00
$ 250,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,832,500.00
$ 1,400.00 $
$ 17,500.00
$ 2,950,000.00
$ 236,000.00
Saldos
Debe Haber
2,632,498.00
$ 1,077,500.00
$ 1,506,950.00
$ 900,000.00
$ 2,000,000.00
$ 250,000.00
$ 1,500,000.00
$ 1,832,500.00
$ 14,500.00
$ 17,000.00
$ 1,000.00
$ 1,325,000.00
109,896.00
$ 6,200.00
$ 17,500.00
$ 8,200.00
$ 112,590.00
$ 20,410.00
$ 24,360.00
$ 43,140.00
$ 2,950,000.00
$ 235,344.00

$ 8,789,252.00 $ 8,292,294.00 $ 8,292,294.00

 CODIGO CUENTA
= Inventario de Materia Prima
+ Compras de materia prima
+ Gastos sobre compra
- Devolucion sobre compra

= COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMA

- MATERIA PRIMA DISPONIBLE
- Invenario final de Materia Prima
= MATERIA PRIMA UTILIZADA
+ Mano de obra
= COSTO PRIMO
+ Cargos indirectos de fabricacion
= COSTO DE PRODUCCION INCURRIDO
+ Inventario de producion en proceso
= COSTO DE PRODUCCION TOTAL
- Inventario final de produccion en proceso
= COSTOS DE LA PRODUCCION TERMINADA
+ Inventario de articulos terminado
= COSTO DE PRODUCCION TOTAL TERMINADA
- Inventario final de articulos terminados
= COSTO DE VENTA

ELABORADOSaul Isai Lopez Garcia

 1 2 3 4
$ 14,500.00
$ 1,325,000.00
$ 6,200.00
$ 17,500.00

$ 1,313,700.00
$ 1,328,200.00
$ 52,000.00
$ 1,276,200.00
$ 112,590.00
$ 1,388,790.00
$ 43,140.00
$ 1,431,930.00
$ 17,000.00
$ 1,448,930.00
$ 38,000.00
$ 1,410,930.00
$ 1,000.00
$ 1,411,930.00
$ 40,000.00
$ 1,371,930.00

AUTORIZO JORGE ZATARAIN ZATARAIN

Codigo Cuenta 1 2
5202 Ventas $ 2,950,000.00
5103 Dev. Sobre venta $ 8,200.00
Ventas netas
5015 Costo de venta $ 1,371,930.00
UTILIDAD BRUTA
5106 Gastos de venta
5107 Gastos de adm.
UTILIDAD DE OPERACION
5205 Productos financieros
5108 Gastos financieros
UTILIDAD FINANCIERA
5205 Otros gastos
5209 Otros productos
UTILIDAD DEL EJERCICIO

ELABORO AUTORIZO
Saul Isai Lopez Garcia C.P Jorge Zatarian Z.
 3 4

$ 2,941,800.00

$ 1,569,870.00
$ 20,410.00
$ 24,360.00
$ 1,525,100.00

$ 1,525,100.00

$ 1,525,100.00
CODIGO CUENTA 1
1000 ACTIVO
1100 Activo circulante
1101 Caja
1107 Bancos
1109 Clientes
1113 IVA acreditable
1116.1 Inv. de articulos terminados
1116.2 Inv. De produccion en proceso
1116.3 Inv. De materia prima

1200 Activo fijo

1201 Terrenos
1202 Edificios
SUMA DE ACTIVO
2000 PASIVO
2100 Pasivo circulante
2101 Proveedores
2102
2103 Acreedores
2109 IVA trasladado

2200 Pasivo a largo plazo

Docxpagar
SUMA DE PASIVO
3000 Capital contable
3001 Capital social
3006 Utilidad neta del ejercicio

SUMA DE CAPITAL SOCIAL

SUMA DE CAPITAL SOCIAL Y PASIVO

ELABORADO
Saul Isai Lopez Garcia
 2 3 4

$ 2.632.498,00
$ 1.077.500,00
$ 109.896,00
$ 40,000.00
$ 38,000.00
$ 52,000.00
$3.949.894,00

$ 900,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,900,000.00
$6.849.894,00

Doc. por pagaDoc. por pagar

$ 1,506,950.00 Acreedores Acreedores
IVA trasladadIVA trasladado
$ 250,000.00
$235.344,00 $ 1,992,294.00

$ 1,500,000.00
$3.492.294,00

$ 1,832,500.00
$1.525.100,00

$ 3,357,600.00

$6.849.894,00
 AUTORIZO Jorge Zatarain
opez Garcia