IMAGEN CORPORATIVA, S.A.

Cuentas por Cobrar P.T. B Fecha

al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/20/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/22/2018

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion 12/31/2017 Debe Haber 12/31/2017 Referencia

AR02
21,264.00
AR06
36,700.00 AR07 52,500.00
Cuentas por Cobrar -Clientes 1,442,250.00 AR10 7,000.00 AR08 17,500.00 1,225,300.00 B4
AR09 28,250.00
AR11 986.00
AR13 140,150.00

Cheques Rechazados 15,780.00 0.00 0.00 15,780.00 B5

AR10
7,000.00
Anticipo a Empleados 17,150.00 AR01
0.00 7,204.00 B6
AR02
2,946.00

Documentos por cobrar AR07 52,500.00 0.00 52,500.00

Sub-Total 1,475,180.00 96,200.00 270,596.00 1,300,784.00

AR08 17,500.00
Estimacion para Cta. Incobrables (72,114.00) (36,759.00) B-7
AR09 28,250.00 AR12 150,545.00
AR13 140,150.00

TOTAL 1,403,066.00 282,100.00 421,141.00 1,264,025.00 BG-1

Conclusion:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aplicables y de
nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA CUENTAS POR COBRAR
son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera al 31/12/2017 en relación con los Estados
Financieros tomados en conjunto.

REVELACIONES IMPORTANTES:
La politica de la empresa es dar maximo de credito de 30 dias y considera incobrables a aquellos
saldos que tienen una antigüedad mayor de 2 años.

La politica de otorgamiento de prestamos o anticipos a empleados que los mismos no deben ser
mas de 6 meses plazo y deben ser autorizados por el gerente.

Para la provision se utilizo el 3% que establece la ley del I.S.R.

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Programa de Auditoria P.T. B-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/26/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Presupue
Tiempo
No. DESCRIPCION Hecho por: Referencia Fecha sto Variación
Real
Tiempo
1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1.1 Prueba sobre relaciones de Cuentas y documentos
por cobrar de fin de año. BA 1/26/2018 1 0.5 0.5

1.2 Revision de las Cuentas de Control del mayor. 1/26/2018 2 1.5 0.5
Fecha de circularizacion al final del año. BA

1.3 Corte de Ventas. BA 1/26/2018 0.5 0.5 0

1.4 Pruebas de discusion de la Cobrabilidad y suficiencia BA MAM 1/26/2018 0.5 0.5 0

de la estimacion.

1.5 Circularizacion de Cuentas y Documentos por cobrar BA 1/27/2018 2 2 0

y procedimientos supletorios.
1/27/2018 1.5 1 0.5
1.6 Pruebas de Ventas, facturacion y Costo de Ventas. BA

1.7 Pruebas de Notas de Credito. BA 1/27/2018 2 3 -1

2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Comparar algunas Cuentas por Cobrar examinando CM
facturas, contra recibos o recibos de cobradores.

2.2 Comparar saldos de clientes a la fecha de circulariza- CM

cion y de cierre.

2.3 Prueba de intereses ganados sobre documentos por CM

cobrar.

2.4 Obtener, revisar e incluir en los papeles de trabajo CM

una sumaria de saldos de clientes clasificados por
antigüedad.

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado
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Cuestionario de Control Interno P.T. B-2 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/26/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

RESPUESTA
No. DESCRIPCION
SI NO N/A

CONTROLES GENERALES
1.- se efectua un análisis de los clientes para otorgarles crédito X

2.- existe una clasificación de clientes de acuerdo a su importancia X

3.- Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar X

4.- Se envia notificacion de saldos a clientes morosos X

5.- Existe un encargado de verificar los creditos de los X

clientes

6.- Se envian estados de cuenta a los clientes mensualmente X

7.- la reserva para cuentas incobrables se calcula apegado a la ley X

8.- tienen un abogado específico para llevar los casos de dificil recuperación X

9.- existen procedimientos escritos para el manejo y control de la cuenta X

por cobrar

CONTROLES DE GERENCIA
10.- Existen controles de la gerencia para controlar los
márgnes de ganancia bruta por línea de producto,
y para comprobar la veracidad de los ingresos ? X

11.- Se preparan informes gerenciales para controlar,

entre otros:
a. Cambios en los clientes y en los precios ? X
b. Antigüedad de las cuentas por cobrar ? X
c. Rotación de la cartera por año y días en la calle ? X
d. Análisis de provisiones necesarias para cubrir
saldos de clientes considerados incobrables ? X
e. Actividad de los diferentes departamentos inclu-
yendo ventas, cobranzas, control de créditos y X
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Deficiencias del Control Interno P.T. B-3 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/26/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

No Observacion Recomendación
En la prueba de verifiación de la relación de saldos de cuentas por cobrar y Se recomineda la verificación de la politica de
documentos por cobrar se determinarón las deficiencias de control siguientes: administración y cobrabilidad de cuentas por cobrar a
efecto de mantener una adecuada recupeación de las
a) Se localizarón cuentas con antigüedad mayor a dos años formando parte de ventas al crédito y garantizar la recuperación de las
las cuentas por cobrar, lo que indica incumplimiento a la politica de cuentas cuentas a cobrar a clientes, asi mismo evaluar el
incobrables. proceso de registro y supervisión de las cuentas por
1 b)Se determinó formando parte de los saldos de las cuentas por cobrar anticipo cobrar a efecto que las mismas sean registradas
sobre ventas del cliente Salomon Hernández con fecha 30/06/2015, lo que integra y oprotunamente.
indica que no hay un proceso adecuado de analisis de cobrabilidad a clientes.
c)Se detreminó formando parte del efectivo un pagaré a nombre de Mario
Ruano con vencimiento el 31/07/2017.

Se determinó incumplimiento en la politica de crédito y anticipo a empleados
puesto que la misma indica que los mismos no deben ser mayores a 6 meses
plazo, sin embargo en la revisión y análisis de saldos se observo que en su
2
totalidad los saldos de anticipos a empleados sobrepasan el limite del plazo.
Veriificar la politica de crédito y anticipos a empleados
y establecer el cumplimiento de dicha politica
estableciendo los controles necesarios a fin que la
misma sea cumplida.
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Análisis de Antigüedad de Saldos P.T. B-4 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/26/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Saldo según Dias Saldo Ajustes y Reclasificaciones Saldos

No. Descripcion FACTURA Fecha REF
Contabilidad 0-30 31-60 61-90 90-120 121-360 Mas de 360 S. Contabilidad Debe Haber S. Auditoria
0.00 0.00
1 Ramon Mena 5,000.00 1370 15/06/2015 5,000.00 5,000.00 5,000.00 0.00 AR008 2
1
2 Ramon Mena 12,500.00 1420 10/06/2015 12,500.00 12,500.00 12,500.00 0.00 AR008 2
3 El Buen Gusto, S.A. 16,000.00 13620 15/11/2016 16,000.00 16,000.00 16,000.00 0.00
4 La Elegancia 7,750.00 13780 28/12/2016 7,750.00 7,750.00 7,750.00 0.00
5 El Buen Vestir 78,000.00 14540 13/01/2017 78,000.00 78,000.00 78,000.00 2
6 La Juventud 25,200.00 14597 01/03/2017 25,200.00 25,200.00 25,200.00
7 Alejandro Garrido 38,000.00 1952 24/06/2017 38,000.00 38,000.00 38,000.00 4
8 Dorita Rosales 60,350.00 18900 12/06/2017 60,350.00 60,350.00 60,350.00 1
9 Carlos Rodas y Cia 52,600.00 18983 14/06/2017 52,600.00 52,600.00 52,600.00 1
10 Vista como Deba 127,000.00 19830 24/06/2017 127,000.00 127,000.00 127,000.00 2
11 La Moda, S.A. 191,000.00 19300 20/06/2017 191,000.00 191,000.00 191,000.00 1
12 Jesus Solorzano 36,500.00 17990 30/05/2017 36,500.00 36,500.00 36,500.00 4
13 Rene Caballeros 26,500.00 17999 30/05/2017 26,500.00 26,500.00 26,500.00
14 Rodolfo Gonzalez 11,500.00 18520 07/06/2017 11,500.00 11,500.00 11,500.00
15 Rosendo Flores 25,000.00 18300 07/06/2017 25,000.00 25,000.00 25,000.00
16 Rosendo Flores 2,000.00 19100 27/06/2017 2,000.00 2,000.00 2,000.00
17 Roderico Rosales 28,250.00 5450 28/08/2016 28,250.00 2 28,250.00 28,250.00 0.00 AR009
18 Salvador Ortiz 63,200.00 17980 25/08/2016 63,200.00 63,200.00 63,200.00 0.00 1
19 Roberto Dardon 76,750.00 18995 15/06/2017 76,750.00 76,750.00 76,750.00 1
20 El Buen Punto 226,700.00 20240 18/06/2017 226,700.00 226,700.00 986.00 225,714.00 3
21 Justo a la Moda 52,600.00 20100 24/06/2017 52,600.00 52,600.00 52,600.00 1
22 Rigoberto Perez 35,850.00 18999 16/06/2017 35,850.00 35,850.00 35,850.00 2
23 Salomon Hernandez (36,700.00) 4600 30/06/2015 3 (36,700.00) (36,700.00) 36,700.00 0.00 AR006 1
24 Mario Ruano 52,500.00 vence 31/07/2017 52,500.00 52,500.00 52,500.00 0.00 AR007 2
4
25 Edgar Dardon 175,000.00 20301 29/06/2017 175,000.00 175,000.00 175,000.00 1
26 Bayron Quintanilla 11,600.00 16701 01/04/2016 11,600.00 11,600.00 11,600.00 0.00 2
16,650.00 16715 10/04/2016 16,650.00 16,650.00 16,650.00 0.00
24,950.00 16930 25/04/2016 24,950.00 24,950.00 24,950.00 0.00
Jose Zetina 3,000.00 3,000.00
Cristina Reyes 4,000.00 4,000.00
Depositos de clientes 21,264.00 -21,264.00

TOTAL 1,442,250.00 0.00 44,050.00 0.00 0.00 1,240,550.00 157,650.00 1,442,250.00 43,700.00 260,650.00 1,225,300.00

^ B
ver estadistica de confirmación de saldos en PT. B-4-1

Según la politica de la empresa las cuentas por cobrar que tienen una antigüedad mayor a dos años se considera incobrable.
1

2 El negocio del señor Roderico Rosales sufrio un incendio se declara Incobrable su cuenta.

3 Se determinó que dentro del saldo de las cuentas por cobrar se encuentra clasificado un anticipo sobre ventas a nombre del Sr. Salomon Hernández

4 Se determinó que dentro de la relación de saldos se encuentra registrado un pagaré a nombre de Mario Ruano con fecha de vencimiento 29/06/2017

Marcas de Auditoría:

Suma verical verificada

 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Circularizacion de clientes P.T. B-4-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Descripcion Numero % Valor en Q. % Ref

CIRCULARIZADOS 18 69% 1,300,050.00 90%

NO CIRCULARIZADOS 8 31% 142,200.00 10%
Total 26 100% 1,442,250.00 100%
B

RESULTADOS

CONFIRMADO CONFORME 8 44% 634,800.00 49%

CONFIRMADO INCONFORME 1 6% 226,700.00 17%
DEVOLUCION POR CORREO 2 11% 74,500.00 6%
NO CONTESTARON 7 39% 364,050.00 28%
Total Circularizado 18 100% 1,300,050.00 100%
142,200.00
0.00 1,442,250.00 0.00
PROCEDIMIENTOS ALTERNOS

COBROS POSTERIORES 7 78% 289,550.00 80%

EXAMEN DE FACTURAS 2 22% 74,500.00 20%
Total 9 100% 364,050.00 100%

MARCAS: Auditor
Suma vertical =
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Detalle de Circularizacion de clientes P.T. B-4-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

(OTRA FORMA DE PRESENTAR EL RESULTADO DE LA CIRCULARIZACIÓN)

Devuelto por No
No. Descripcion Conforme Inconforme No contestaron Circularizado
correo circularizado

1 Ramon Mena 17,500.00 17,500.00

2 El Buen Gusto, S.A. 16,000.00
3 La Elegancia 7,750.00
4 El Buen Vestir 78,000.00 78,000.00
5 La Juventud 25,200.00
6 Alejandro Garrido 38,000.00 38,000.00
7 Dorita Rosales 60,350.00 60,350.00
8 Carlos Rodas y Cia 52,600.00 52,600.00
9 Vista como Deba 127,000.00 127,000.00
10 La Moda, S.A. 191,000.00 191,000.00
11 Jesus Solorzano 36,500.00 36,500.00
12 Rene Caballeros 26,500.00
13 Rodolfo Gonzalez 11,500.00
14 Rosendo Flores 27,000.00
15 Roderico Rosales 28,250.00
16 Salvador Ortiz 63,200.00 63,200.00
17 Roberto Dardon 76,750.00 76,750.00
18 El Buen Punto 226,700.00 226,700.00
19 Justo a la Moda 52,600.00 52,600.00
20 Salomon Hernandez -36,700.00 -36,700.00
21 Rigoberto Perez 35,850.00 35,850.00
22 Mario Ruano 52,500.00 52,500.00
23 Edgar Dardon 175,000.00 175,000.00
24 Bayron Quintanilla 53,200.00 53,200.00
TOTAL 634,800.00 226,700.00 74,500.00 364,050.00 142,200.00 1,300,050.00

Total circularizado 1,300,050.00

No Circularizado 142,200.00
Saldo s. Contabilidad 1,442,250.00

MARCAS:
Suma vertical =
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Revisión Circularizacion de clientes
Inconformes P.T. B-4-2.1 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Revisión Registro Saldo cuenta

No. Descripcion Inconforme Correccion REF
Documento contable corriente

1 El Buen Punto 226,700.00 NC-2010 226,700.00 986.00 225,714.00 AR011

TOTAL 226,700.00 986.00 225,714.00

MARCAS:
Suma vertical =
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Análisis de Antigüedad de Saldos P.T. B-4.3 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/26/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Saldo según
No. Descripcion FACTURA Fecha Verificación Fecha REF. Antigüedad Antigüedad + a 1 año
Contabilidad

El Buen Gusto, S.A. 16,000.00 13620 15/11/2016 12/31/2017 1.13 16,000.00

La Elegancia 7,750.00 13780 28/12/2016 12/31/2017 1.01 7,750.00
El Buen Vestir 78,000.00 14540 13/01/2017 12/31/2017 0.96 -
La Juventud 25,200.00 14597 01/03/2017 12/31/2017 0.84 -
Alejandro Garrido 38,000.00 1952 24/06/2017 12/31/2017 0.52 -
Dorita Rosales 60,350.00 18900 12/06/2017 12/31/2017 0.55 -
Carlos Rodas y Cia 52,600.00 18983 14/06/2017 12/31/2017 0.55 -
Vista como Deba 127,000.00 19830 24/06/2017 12/31/2017 0.52 -
La Moda, S.A. 191,000.00 19300 20/06/2017 12/31/2017 0.53 -
Jesus Solorzano 36,500.00 17990 30/05/2017 12/31/2017 0.59 -
Rene Caballeros 26,500.00 17999 30/05/2017 12/31/2017 0.59 -
Rodolfo Gonzalez 11,500.00 18520 07/06/2017 12/31/2017 0.57 -
Rosendo Flores 25,000.00 18300 07/06/2017 12/31/2017 0.57 -
Rosendo Flores 2,000.00 19100 27/06/2017 12/31/2017 0.51 -
Salvador Ortiz 63,200.00 17980 25/08/2016 12/31/2017 1.35 63,200.00
Roberto Dardon 76,750.00 18995 15/06/2017 12/31/2017 0.55 -
El Buen Punto 226,700.00 20240 18/06/2017 12/31/2017 0.54 -
Justo a la Moda 52,600.00 20100 24/06/2017 12/31/2017 0.52 -
Rigoberto Perez 35,850.00 18999 16/06/2017 12/31/2017 0.54 -
Edgar Dardon 175,000.00 20301 29/06/2017 12/31/2017 0.51 -
Bayron Quintanilla 11,600.00 16701 01/04/2016 12/31/2017 1.75 11,600.00
16,650.00 16715 10/04/2016 12/31/2017 1.73 16,650.00
24,950.00 16930 25/04/2016 12/31/2017 1.68 24,950.00

140,150.00

Conclusión:
a) De acuerdo al análisis, investigación y discusión de los saldos finales de clientes, se determinó que los saldos a más de un
año son de dudosa recuperación.
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Cheques rechazados P.T. B-5 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Cheques Rechazados 15,780.00 - - 15,780.00

Totales 15,780.00 - - 15,780.00

^ B
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Anticipo a empleados P.T. B-5 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Jose Zetina 3,000.00 3,000.00 - AR010

Ricardo Solares 1,500.00 1,500.00

Cristina Reyes 4,000.00 4,000.00 - AR010

Ana Rosales 4,000.00 4,000.00

Roberto Bolaños 1,000.00 1,000.00

Rafael Ramirez 1,750.00 1,750.00

Miriam Garcia 1,000.00 1,000.00

Sandra Lopez 900.00 900.00

Depositos de clientes 2,946.00 - 2,946.00 AR-002

Totales 17,150.00 - 9,946.00 7,204.00

^ B
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Anticipo a empleados P.T. B-6-1 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Cargo que Fecha de Monto en

Descripcion Reclasificación Saldos
Ocupa Prestamo Q.

Jose Zetina Contador 1/27/2017 3,000.00 3,000.00 - AR010

Ricardo Solares Gerente 12/14/2016 1,500.00 1,500.00

Cristina Reyes 4/5/2016 4,000.00 4,000.00 - AR010

Ana Rosales Sub Gerente 7/7/2016 4,000.00 4,000.00

Roberto Bolaños 6/1/2017 1,000.00 1,000.00

Rafael Ramirez 11/30/2016 1,750.00 1,750.00

Miriam Garcia 8/15/2016 1,000.00 1,000.00

Sandra Lopez 12/30/2016 900.00 900.00

Deposito empleados 12/31/2017 - 2,946.00

Totales 17,150.00 7,000.00 7,204.00

B
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Cheques Rechazados P.T. B-7 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Saldo según Saldo final

Contabilidad Ajustes y Reclasificaciones según Auditoria
Descripcion Debe Haber Referencia

Cheques Rechazados 15,780.00 - - 15,780.00

Totales 15,780.00 - - 15,780.00
B
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Estimacion de Cuentas Incobrales P.T. B-8 Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

Estimación Cuentas Incobrables:

Estimación p/ Cuentas Incobrables al 31/12/2017 Q 72,114.00

(-) Ajustes: (Centas Incobrables)

Ramón Mena Q 17,500.00
Mario Ruano Q 28,250.00
El Buen Gusto, S.A. Q 16,000.00
La Elegancia Q 7,750.00
Salvador Ortiz Q 63,200.00
Rigoberto Perez Q 11,600.00
Edgar Dardon Q 16,650.00
Bayron Quintanilla Q 24,950.00
Total Q 185,900.00

Estimación Cuentas Incobrables S/ Auditoría - 113,786 Insuficiencia de Estimación

NOTA:
Si los ajustes son mayores que mi estimación al 31/12/2017 es insuficiencia y si es menor hay estimación suficiente y se ajusta.

Determinación de la estimación según porcentaje de Ley:

Cuentas por cobrar (Clientes) 1,225,300

Calculo por 3% 36,759

Suficiencia o insuficiencia Estimación Cuentas incobrables - 150,545 AR0012

 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Reclasificaciones P.T. A/R Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/27/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/28/2018

DESCRIPCION Debe Haber Referencia

AR006
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 36,700.00 B-4
Salomon Hernandez
ANTICIPO RECIBIDO DE CLIENTES 36,700.00
Partida para registrar el pago anticipado 36,700.00 36,700.00
por mercaderia.
AR007
DOCUMENTOS POR COBRAR 52,500.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 52,500.00 B-4
Mario Ruano
Reclasificacion de un pagare que 52,500.00 52,500.00
estaba registrado en cuentas por cobrar
AR008
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 17,500.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 17,500.00 B-4
Ramon Mena
Por politica de la empresa se considera
como cuenta incobrable el saldo del Sr. 17,500.00 17,500.00
Mena.
AR009
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 28,250.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 28,250.00 B-4
Roderico Rosales
A causa del incendio en el negocio del 28,250.00 28,250.00
Sr. Rosales su saldo se considera
como cuenta incobrable
AR010
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 7,000.00
Jose Zetina
Cristina Reyes
ANTICIPO A EMPLEADOS 7,000.00 B-6
Jose Zetina
Cristina Reyes
Partida para registrar la reclasificacion pues 7,000.00 7,000.00
no es un anticipo sino venta de mercaderia
AR011
DESCUENTO SOBRE VENTA 986.00 B-4.2.1
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE 986.00
Buen Punto
Partida para registrar la nota de credito 986.00 986.00
No. 2010
AR012
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLES 140,150.00
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTE
El Buen Gusto, S.A. 16,000.00 B-4.3
La Elegancia 7,750.00
Salvador Ortiz 63,200.00
Rigoberto Perez 11,600.00
Edgar Dardon 16,650.00
Bayron Quintanilla 24,950.00
Para registrar los clientes que se consideran incobrables 140,150.00 140,150.00
por tener una antigüedad mayor a 1 año.
AR0013
CUENTAS INCOBRABLES 150,545.00
ESTIMACION PARA CTAS. INCOBRABLE 150,545.00 B-8
Provision para cuentas incobrables por 150,545.00 150,545.00
saldos con antigüedad mayor a 360 dias.
 IMAGEN CORPORATIVA, S.A.
Ajustes y/o Reclasificaciones P.T. AR Fecha
al 31 de diciembre del 2017 Hecho: MAM 1/15/2018
(Valores expresados en Quetzales) Revisado: MMSU 1/17/2018

DESCRIPCION Parcial Debe Haber Referencia

AR-001
Cuentas por cobrar-Empleados 125.00 C-5
Caja General 125.00 A-4
Registro de faltante de caja general. 125.00 125.00

AR-002
Banco Del Sur, S.A. -- DM -- 24,210.00 A-6
Cuentas por Cobrar-Clientes- 21,264.00 B-1
Cuentas por Cobrar-Empleados 2,946.00 B-2
Registro de Nota de credito emitida por el banco,
informando del deposito de clientes y de un empleado. 24,210.00 24,210.00

AR-003
Otros gastos financieros 4,925.00 WW
Banco Del sur, S.A. -- DM -- 4,925.00 A-6
Registro de nota de debito emitida por el banco, por
comisiones en sobregiros de cuenta. 4,925.00 4,925.00

AR-004
Banco Del Norte, S.A. -- DA -- 3,000.00 A-7
Intereses ganados 3,000.00 WW
Contabilizacion de Interes en la Cuenta de Ahorro.
3,000.00 3,000.00

AR-005
Banco Del Norte, S.A. -- DM -- 36,250.74 A-6
Proveedores o Ctas. Por pagar 36,250.74 AA-5
Registro de la anulacion del Ch. 4807 del 10/05/17. 36,250.74 36,250.74