Actualización Tributaria

2022
REGIMÉN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
 RST ❖ Reducir las cargas formales y
sustanciales.
IMPUESTO
UNIFICADO BAJO EL
RÉGIMEN SIMPLE DE
❖ Impulsar la formalización.
TRIBUTACIÓN

(Art 74 de la Ley 2010 de

❖ Simplificar y facilitar el
2019)
cumplimiento de la obligación
(Libro VIII Art 903 a 916 E.T.)
tributaria de los contribuyentes.
 ASPECTOS ESENCIALES

• Es un modelo de tributación opcional.

• De determinación integral.

• De declaración anual y anticipo bimestral.

• Sustituye el impuesto sobre la renta.

• Integra el impuesto nacional al consumo y el impuesto de

industria y comercio consolidado.
 HECHO GENERADOR Y BASE GRAVABLE (Art 904 E.T.)

HECHO Obtención de ingresos susceptibles de producir un

GENERADOR incremento en el patrimonio.

Totalidad de los ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios,

percibidos en el respectivo período gravable.
BASE NO integran la base gravable:
GRAVABLE ✓ Los ingresos constitutivos de ganancia ocasional.
✓ Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional.

El impuesto de industria y comercio consolidado, mantiene la autonomía de los

entes territoriales para la definición de los elementos estructurales del impuesto.
 TARIFA DECLARACIÓN ANUAL SIMPLE (Art 908 E.T.)
INGRESOS BRUTOS ANUALES EXPRESADOS
EN UVT Tarifa SIMPLE Tarifa SIMPLE Tarifa SIMPLE Tarifa SIMPLE
consolidada consolidada consolidada consolidada
=o> < GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3 GRUPO 4 (**)
(UVT) (UVT)
0 6.000
2.0% 1.8% 5.9% 3.4%
($0) ($228.024.000)

6.000 15.000
2.8% 2.2% 7.3% 3.8%
($228.024.000) ($570.060.000)

15.000 30.000
8.1% 3.9% 12.0% 5.5%
($570.060.000) ($1.140.120.000)

30.000 80.000
11.6% 5.4% 14.5% 7.0%
($1.140.120.000) ($3.800.400.000)
* Todas las tarifas tienen integrado el componente de Industria y Comercio Consolidado.
** A la Tarifa del grupo 4 se adicionará la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto de Consumo. (Este impuesto mantiene
su naturaleza y elementos estructurales de determinación.
 DETERMINACIÓN INTEGRAL
No es complejo normativamente pues el procedimiento de liquidación es igual para personas
naturales o jurídicas, no tiene regímenes excepcionales de determinación, tampoco
exenciones, ni tratamientos preferenciales.
INGRESOS ORDINARIOS Y
EXTRAORDINARIOS $
( - ) Ingresos Ganancias Ocasionales
$
( - ) Ingresos NCRGO $

BASE GRAVABLE $

TARIFA %

IMPUESTO A CARGO $

( - ) DESCUENTOS TRIBUTARIOS

12% Nomina Pensión de los trabajadores $

0,5% Recibidos Pagos Electrónicos $

IMPUESTO A PAGAR $
 • IMPUESTO SIMPLE (sustituye Renta).

• IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO

• ICA
• Avisos y Tableros
• Sobretasas
IMPUESTOS QUE INTEGRAN
E INCORPORAN • IVA
(Art 907 E.T.)
• IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO (cuando se
desarrollen servicios de expendio de comida y bebidas)

• El IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL se determina de

forma independiente, con base en las reglas generales y se
paga con la presentación de la declaración anual
consolidada.
 ANTICIPO BIMESTRAL (Parágrafo 4 Art 908 E.T.)

Los contribuyentes del SIMPLE, están obligados a pagar de forma

BIMESTRAL un ANTICIPO A TÍTULO DE ESTE IMPUESTO, a través
de los recibos de pago electrónico del régimen SIMPLE, en el cual
debe incluir la información sobre los ingresos que corresponde a
cada municipio o distrito.

Incorpora e Integra:

✓ IMPUESTO SIMPLE (Sustituye Impuesto de Renta)

✓ INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO
✓ AVISOS Y TABLEROS
✓ SOBRETASAS
✓ IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
✓ IVA
 TARIFA ANTICIPO BIMESTRAL (Parágrafo 4 Art 908 E.T.)
La base del ANTICIPO depende de los INGRESOS BRUTOS BIMESTRALES y de la ACTIVIDAD DESARROLLADA,
así:
INGRESOS BRUTOS BIMESTRALES EXPRESADOS EN Tarifa SIMPLE Tarifa SIMPLE Tarifa SIMPLE Tarifa SIMPLE
UVT consolidada consolidada consolidada consolidada
=o> < Bimestre Bimestre Bimestre Bimestre
(UVT) (UVT) GRUPO 1 GRUPO 2 GRUPO 3 GRUPO 4 (**)

0 1.000
2.0% 1.8% 5.9% 3.4%
($0) ($36.308.000)
1.000 2.500
2.8% 2.2% 7.3% 3.8%
($36.308.000) ($90.770.000)
2.500 5.000
8.1% 3.9% 12.0% 5.5%
($90.770.000) ($181.540.000)
5.000
11.6% 5.4% 14.5% 7.0%
($181.540.000)
* Todas las tarifas tienen integrado el componente de Industria y Comercio Consolidado.
** A la Tarifa del grupo 4 se adicionará la tarifa del ocho por ciento (8%) por concepto de Consumo. (Este impuesto mantiene su naturaleza
y elementos estructurales de determinación).

Cuando un mismo contribuyente del SIMPLE realice dos o más actividades

empresariales, estará sometido a la tarifa simple consolidada más alta, incluyendo la
tarifa del impuesto al consumo.
 ANTICIPO BIMESTRAL

➢ De presentación obligatoria, inclusive en ceros.

➢ Se descuenta el anticipo realizado en Renta ordinaria para

el periodo siguiente.

➢ Es causal de exclusión del régimen simple cuando el

retardo en la declaración o en el pago del recibo simple sea
mayor a un (1) mes calendario. (Art 914 E.T.).

➢ Permite que se reporte los ingresos obtenidos en cada uno

de los Municipios de acuerdo a la causación.

➢ Se debe anticipar el IVA e Impuesto al Consumo.

➢ Cuando en el bimestre solo se obtengan ingresos

extraordinarios no constitutivos de ganancia ocasional se
calculará el anticipo de acuerdo a las tarifas del grupo dos.
 DESCUENTOS TRIBUTARIOS

➢ Aporte correspondiente al 12 % del SGP realizado por el Empleador. (Descuento en el recibo de

pago electrónico de anticipo del SIMPLE y en la declaración anual tributaria).

➢ 0.5% de los ingresos recibidos a través de los SISTEMAS DE TARJETAS DE CRÉDITO Y/O DÉBITO
y otros mecanismos de pagos electrónicos (Descuento en la declaración anual SIMPLE).

Los descuentos por SGP no podrá exceder el valor del anticipo bimestral.

La parte que corresponda al impuesto de industria y comercio consolidado no podrá ser cubierto
con dicho descuento.

El exceso originado en el descuento, podrá tomarse en los siguientes recibos de pago electrónico
del anticipo bimestral SIMPLE a aquel en que se realizó el pago del aporte al SGP.

EXONERACIÓN DE APORTES PARAFISCALES (En los términos del Art 114-1 E.T.): Salud (Empleador),
ICBF y SENA).
 PROCEDENCIA DESCUENTOS TRIBUTARIOS
SISTEMA GENERAL DE PENSIONES

➢ Que se causen en el mismo periodo gravable del

SIMPLE.

➢ Que sean efectivamente pagados de acuerdo a las

disposiciones que rigen la materia.

➢ Que los trabajadores de quienes se realice el descuento

por los aportes al SGP mantengan una relación laboral
con el contribuyente y desarrollen y/o participen en la
actividad económica generadora del ingreso.

➢ Que se encuentren vinculados al Sistema General de

Pensiones directamente por el contribuyente.
 TIENDA PEQUEÑA –MINI
MERCADO O MICROMERCADO
Decreto 1091 de 2020, Artículo 1.5.8.1.7.

Establecimiento que realiza como actividad principal la comercialización

de alimentos (víveres en general), bebidas, tabaco u otro tipo de
mercancía al detal para el consumo final, siempre que el contribuyente
no sea responsable del impuesto nacional al consumo de expendio de
comidas y bebidas.
 QUIÉNES PUEDEN OPTAR POR EL SIMPLE
(Art 905 E.T.)
1. Persona natural que desarrolle una empresa.
2. Personas Jurídicas (Estructura Societaria) socios, partícipes o accionistas personas
naturales nacionales o extranjeras residentes en Colombia.
3. Ingresos Brutos inferiores a 100.000 UVT. ($ 3.800´400.000 año 2021 ).
4. Encontrarse al día con las obligaciones Tributarias de carácter Nacional, Departamental y
Municipal.
5. Encontrarse al día en el pago de contribuciones al Sistema de Seguridad Social Integral.
6. Debe actualizar el RUT con las responsabilidad 47.
7. Deben adoptar el sistema de factura electrónica dentro de los 2 meses sgtes a la
inscripción en el Rut como RST
8. Contar con Instrumento de firma electrónica.
 QUIÉNES NO PUEDEN OPTAR POR EL SIMPLE (Art 906 E.T.)
1. Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

2. Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.

3. Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus actividades configuren los
elementos propios de un contrato realidad laboral o relación legal y reglamentaria

4. Las sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral con el
contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con habitualidad y subordinación.

5. Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas jurídicas nacionales
o extranjeras, o de extranjeros no residentes.

6. Las sociedades que sean accionistas, suscriptores, partícipes, fideicomitentes o beneficiarios de

otras sociedades o entidades legales, en Colombia o el exterior.

7. Las sociedades que sean entidades financieras.

 QUIÉNES NO PUEDEN OPTAR POR EL SIMPLE (Art 906 E.T.)
8. Las personas naturales o jurídicas dedicadas a algunas de las siguientes actividades:

• De microcrédito.
• De gestión de activos, intermediación en la venta de activos, arrendamiento de activos y/o las
actividades que generen ingresos pasivos que representen un 20% o más de los ingresos
brutos totales de la persona natural o jurídica.
• Factoraje o factoring.
• Servicios de asesoría financiera y/o estructuración de créditos.
• Generación, transmisión, distribución o comercialización de energía eléctrica.
• Fabricación, importación o comercialización de automóviles.
• Importación de combustibles.
• Producción o comercialización de armas de fuego, municiones y pólvoras, explosivos o
detonantes.

9. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen simultáneamente una de las actividades
relacionadas en el numeral 8 y otra diferente.

10. Las sociedades que sean el resultado de la segregación, división o escisión de un negocio, que
haya ocurrido en los 5 años anteriores al momento de la solicitud de inscripción.
 BENEFICIOS DEL SIMPLE
1. Reducción de costos de cumplimiento, con una sola declaración
anual se pagan hasta 6 impuestos. Pagos electrónicos Bimestrales

2. Mejora el flujo de Caja, No están sujetos a retenciones en la fuente y

tampoco están obligados a practicarlas.

3. Se pueden descontar:
• Los pagos realizados por el empleador de la pensión de los empleados.

• El 0.5% de los pagos que reciba el contribuyente por medios

electrónicos.
4. Exonerados de los aportes parafiscales del artículo 114-1 del ET.
5. No, costos para calcular el impuesto.
6. No, declaración Activos en el exterior.
7. No, Nómina Electrónica.
 DECLARACIÓN ANUAL SIMPLE
Integra:
• IMPUESTO SIMPLE (Sustituye Impuesto de Renta)
• INDUSTRIA Y COMERCIO CONSOLIDADO
✓ ICA
✓ Avisos y Tableros
✓ Sobretasas
• IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
• GANANCIAS OCASIONALES (Se determina de forma independiente, con base en las reglas
generales)
• Permite que se reporte los ingresos obtenidos en cada uno de los Municipios (Para impuesto
de Industria y Comercio).
• No podrá ser presentada por el contribuyente que no haya cumplido con la obligación de
presentar y pagar los anticipos bimestrales del SIMPLE.
• Se descuenta los aportes a Pensión y 0,5% de recaudo electrónico certificado por la entidad
vigilada por SuperFinanciera.
• Se descuenta los anticipos realizados de manera bimestral.
• En el caso en que los valores pagados bimestralmente sean > al impuesto SIMPLE, se
reconocerá un saldo a favor compensable con los recibos electrónicos SIMPLE de los
periodos siguientes o con las declaraciones consolidadas anuales siguientes. (No descuentos
tributarios).
• El IVA se declara de manera anualizada con descuento de los anticipos realizados por el
concepto.
Inscripción
del RUT
 RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN RST
TRATAMIENTO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE - IVA
Art. 437-2. No
Retención
Renta
EMPRESA Paga Factura
REGIMEN SIMPLE $ 119.000
Menos…
Retiene IVA
15% 2.850

ADQUIRIENTE
VENDE RESPONSABLE
MERCANCIA DEL IVA, DEBE
100.000 + 19.000 RETENER A TITULO
DE IVA

Empresa Compradora
Responsable de Iva
 RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN RST
TRATAMIENTO DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE – RENTA
Articulo 911 E.T

EMPRESA ASESORIA
REGIMEN SIMPLE
100.000 + 19000
EL QUE RECIBE UN
PAGO DEL RST DEBE
AUTORRETENERSE

Retención
$ 11.000
Empresa Asesor Sas Se Autorretiene
Régimen Ordinario $ 11.000
Agente Retenedor
 Actualización Tributaria

LEY 2173 Diciembre 30 de 2021

LEY 2155 Septiembre 14 de 2021
 LEY 2173 Diciembre 30 de 2021
Ley de restauración ecológica

Compromiso social y empresarial en materia ambiental para la

siembra de árboles y la creación de bosques

Esta ley busca establecer la creación de Áreas de Vida y de

bosques en todos los municipios del país, con activa
participación de toda la población en la restauración y
conservación ecológica del territorio, a través de la siembra de
árboles con participación de las empresas.
 LEY 2173 Diciembre 30 de 2021
Ley de restauración ecológica

De la norma destaca:

1.Determina que todas las medianas y grandes empresas deberán desarrollar

un programa de siembra de árboles en las Áreas de Vida. Deberán sembrar
mínimo 2 árboles por empleado.

2.Las empresas deberán cumplir con la ley anualmente, desde el 2023.

3.Crea el Certificado Siembra Vida Buen Ciudadano, como prueba de siembra

de árboles.

4.Prohíbe el aprovechamiento maderable comercial de los árboles sembrados

en virtud de esta norma.

5.Se reglamentará la ley en el primer semestre de 2022.

TAMAÑO EMPRESARIAL
 LEY 2173 Diciembre 30 de 2021

ARTíCULO 7°. CUMPLIMIENTO. Las empresas deberán cumplir

esta ley anualmente, a partir del año siguiente de la
promulgación de esta ley. Las Secretarias de Planeación o quien
hagan sus veces en los municipios y distritos establecerán un
calendario opcional para que las empresas, celebren jornadas de
siembra con participación de la comunidad y las instituciones,
promoviendo la conciencia ambiental.
 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN
TRIBUTARIA.

Para el año 2022 el impuesto de normalización tributaria como

un impuesto complementario al impuesto sobre la renta, el cual
estará a cargo de los contribuyentes del impuesto sobre la renta
o de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la renta, que
tengan activos omitidos o pasivos inexistentes.
El impuesto complementario de normalización tributaria se
causa por la posesión de activos omitidos o pasivos
inexistente a 1 de enero del año 2022.
 NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA.

CARACTERISTICAS

• La tarifa del impuesto complementario de normalización tributaria será del 17%.

• Los activos que sean repatriados efectivamente a Colombia y los inviertan con vocación de
permanencia, la base gravable del impuesto complementario de normalización tributaria corresponderá
al 50% de dichos recursos omitidos (antes del 31 de diciembre de 2022) .

• Vocación de permanencia cuando permanecen efectivamente en el país por un periodo no inferior a dos
(2) años.

• No habrá lugar a la comparación patrimonial

• No renta líquida gravable por concepto de declaración de activos omitidos o pasivos inexistentes.

• Los activos normalizados deberán incluirse para efectos patrimoniales en la declaración del impuesto
sobre la renta y complementarios o de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la renta y en la
declaración anual de activos en el exterior del año gravable 2022 y de los años siguientes.
• No generará renta líquida gravable por activos omitidos en el año en que se declaren ni en los
años anteriores respecto de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios.

• No generará sanción alguna en el impuesto sobre la renta y complementarios, regímenes

sustitutivos del impuesto sobre la renta, ni en el impuesto sobre la ventas -IVA,

• ni en materia del régimen de precios de transferencia,

• ni en materia de información exógena,

• ni en materia de declaración anual de activos en el exterior.

• Tampoco generará acción penal la omisión de activos omitidos o pasivos inexistentes, que
hayan quedado sujetos al nuevo impuesto complementario de normalización tributaria.

• El impuesto complementario de normalización se declarará, liquidará y pagará en una

declaración independiente, que será presentada hasta el 28 de febrero de 2022.
• Dicha declaración no permite corrección o presentación extemporánea por parte de los
contribuyentes.
 IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE NORMALIZACIÓN
TRIBUTARIA.

NO LEGALIZACIÓN.

La normalización tributaria de los activos a la que se refiere la presente ley no

implica la legalización de los activos cuyo origen fuere ilícito o estuvieren
relacionados, directa o indirectamente, con el lavado de activos o la financiación del
terrorismo.

La normalización de activos realizada en cualquier tiempo no dará lugar, en ningún

caso, a la persecución fiscal o penal, a menos que se acredite el origen ilícito de los
recursos por cualquiera de los delitos contemplados en el Código Penal.
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Articulo 7 Ley 2155 septiembre 2021

TARIFA GENERAL PARA PERSONAS JURÍDICAS.

La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades

nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades
del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el
país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta
y complementarios, será del treinta y cinco por ciento (35%) a partir del año
gravable 2022.

33-32-31 35
 MECANISMOS DE LUCHA CONTRA LA EVASIÓN
Articulo 12 Ley 2155 septiembre 2021

PARÁGRAFO 2. La inscripción en el Registro Único Tributario -RUT, deberá

cumplirse en forma previa al inicio de la actividad económica ante las oficinas
competentes de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN, de las cámaras de comercio o de las demás
entidades que sean facultadas para el efecto.
Todos los documentos electrónicos que hacen parte del sistema de
facturación, en lo que sea compatible con su naturaleza, deberán cumplir
con las condiciones establecidas en el Estatuto Tributario o la ley que los
regula

• La no transmisión en debida forma de los documentos del sistema de

facturación dará lugar a la sanción establecida en el artículo 651 del
Estatuto Tributario.
• La expedición de los documentos que hacen parte del sistema de
facturación sin los requisitos establecidos dará lugar a la sanción
establecida en el artículo 652 del Estatuto Tributario.
• La no expedición de los documentos que hacen parte del sistema de
facturación dará lugar a la sanción prevista en el artículo 652-1 del
Estatuto Tributario.
Información Exógena
Año Gravable 2021
RESOLUCIÓN NÚMERO 000098
(28 OCT 2020)

RESOLUCIÓN NÚMERO 000147

(07 diciembre de 2021)
 TEMARIO
➢Sujetos Obligados a informar AG 2021
➢Información a reportar
➢Formatos para cada grupo de
obligados
➢Taller Práctico
+ Envío de archivos
+ Consulta de archivos
+ Corrección de errores
➢Procedimiento sancionatorio
Taller de Información Exógena Por: Leonardo Cansimanse Muriel
 INFORMACIÓN EXÓGENA
TRIBUTARIA

Que es y para qué sirve?

Obligación formal, es la información que

se presenta a la DIAN, para efectuar
estudios y cruces operaciones propias y
con terceros para el control de los
tributos.
 INFORMANTES DE EXÓGENA

Artículo 631. Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras

funciones. <Inciso modificado por el artículo 139 de la Ley 1607 de 2012>

Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 684 y demás normas que regulan las
facultades de la Administración de Impuestos, el Director de Impuestos Nacionales
podrá solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, una o
varias de las siguientes informaciones, con el fin de efectuar los estudios y cruces
de información necesarios para el debido control de los tributos…
Parágrafo 3. La información a que se refiere el presente artículo, así como la
establecida en los artículos 624, 625, 628 y 629 del Estatuto Tributario, deberá
presentarse en medios magnéticos o cualquier otro medio electrónico para la
transmisión de datos, cuyo contenido y características técnicas serán definidas por la
Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales, por lo menos con dos meses de
anterioridad al último día del año gravable anterior al cual se solicita la
información.
Cada año el Director de la DIAN profiere la Resoluciones en la cual se indica, cuales
son las personas que están obligadas a presentar información en Medios
Magnéticos…

❖ Quienes están obligados

❖ Los plazos para presentar la información.
❖ La forma de presentación, señalando el contenido y las características técnicas de
la información tributaria que debe ser presentada a la DIAN.
INFORMACIÓN
EXÓGENA
TRIBUTARIA
Normatividad INFORMACIÓN EXÓGENA SISTEMAS
TÉCNICOS

RESOLUCIÓN 132 del 22 Dic. de 2015)

Establece un Sistema Técnico de Control para quienes:

▪ Procesan y/o presten el servicio de curtido,

preparación y teñido de cueros y/o pieles
▪ y/o comercializan
▪ y/o exportan pieles y/o cueros de animales bovinos y
bufalinos,
▪ Determina la información que deben suministrar a la
DIAN por el año gravable 2015 y siguientes, y se
señalan las características, contenido y plazos para
la entrega.
Deroga resoluciones 259 del 19 Dic. 2014 y 79 de 22
Julio/2015
Normatividad INFORMACIÓN EXÓGENA SISTEMAS
TÉCNICOS

RESOLUCIÓN No. 12889 (01 de noviembre de 2007)

Establece un Sistema Técnico de Control

▪ Para: Actividad productora de renta de quienes

presten el servicio de sacrificio de animales
▪ Define la información que deben suministrar a la
DIAN, se señala el contenido y características
técnicas para su presentación y se fijan los plazos
para la entrega

RESOLUCIÓN No. 3460 (18 de abril de 2008) Modifica

parcialmente la Resolución 12889 de fecha 1° de noviembre
de 2007 y se deroga la Resol. No 700 de enero 23 de 2008.
 INFORMACIÓN EXÓGENA
Normatividad
IMPUESTO NACIONAL A LA GASOLINA Y
AL ACPM

RESOLUCIÓN NÚMERO 117 (26 de Noviembre de 2015)

Prescribe el formato y establece el procedimiento

para:

▪ Presentación de la información establecida en los

artículos 16, 18, 19, 20, 21 y 22 del decreto 568
de 2013,
▪ por parte de los responsables del Impuesto
Nacional a la Gasolina y al ACPM, los
distribuidores mayoristas, distribuidores minoristas
y/o los sujetos pasivos.
 INFORMACIÓN EXÓGENA
RESOLUCIÓN NÚMERO 000078 16 de JULIO
DE 2020

Por la cual se establece para el año gravable 2020 y siguientes, el

contenido, las características técnicas y los plazos para la
presentación de la información que deben suministrar las
Instituciones Financieras Sujetas a Reportar a la Unidad
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales - DIAN de conformidad con la Ley 1661 de 2013 y en
cumplimiento de la “Convención sobre Asistencia Administrativa
Mutua en Materia Fiscal” en relación con el Intercambio Automático
de Información.
 RESOLUCIÓN NÚMERO 000078 16 de JULIO DE 2020

Ley 1661 de 2013

por medio de la cual se aprueba la “Convención sobre Asistencia
Administrativa Mutua en Materia Fiscal”, hecha por los depositarios,
el 1o de junio de 2011 y aprobada por el Consejo de Europa (324
MIEMBROS) y los países miembros de la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), (37 PAISES
MIEMBROS).

La OCDE es una organización internacional que promueve políticas

para mejorar el bienestar económico y social de los habitantes del
mundo, de manera que los gobiernos pueden trabajar en conjunto
para compartir experiencias y buscar soluciones a los retos
económicos, sociales y de gobernanza que enfrentan.
 RESOLUCIÓN
Art. 631-4. Obligaciones relacionadas con NÚMERO 000078
el intercambio 16 de
automático deinformación.
JULIO DE
* -Adicionado- El Director General de la DIAN definirá 2020 mediante resolución las entidades que deberán
suministrar información para efectos de cumplir con los compromisos internacionales en materia de intercambio
automático de información, teniendo en cuenta los estándares y prácticas reconocidas internacionalmente
sobre intercambio automático de información, estarán obligadas a:
1. Identificar, respecto de las cuentas financieras, definidas teniendo en cuenta los estándares y prácticas
reconocidas internacionalmente sobre la materia. de las cuales sea titular una persona natural o jurídica sin
residencia fiscal en Colombia o con múltiples residencias fiscales, una persona jurídica o un
instrumento jurídico, con residencia fiscal en Colombia o en el extranjero, en los que una persona
natural sin residencia fiscal en Colombia o con múltiples residencias fiscales ejerza control (beneficiario
efectivo), la siguiente información:
a) Nombre, apellidos, fecha de nacimiento y número de identificación tributaria del exterior del titular de la cuenta
financiera y/o del beneficiario efectivo en los términos del artículo 631-5 de este Estatuto;
b) La autocertificación de parte de la persona natural en la que conste el país o jurisdicción de la cual es
residente fiscal;
c) Número de la cuenta financiera o su equivalente funcional en caso de no tenerlo;
d) La identificación de la institución financiera para efectos del reporte internacional;
e) El saldo o valor de la cuenta y el saldo promedio al final de año calendario correspondiente o el saldo en un
momento determinado de conformidad con el instrumento internacional correspondiente. En caso de que la
cuenta haya sido cerrada, el saldo al momento de cierre.
f) Los movimientos en las cuentas financieras ocurridos en el año calendario correspondiente;
g) Cualquier otra información necesaria para cumplir con las obligaciones internacionales contraídas por
Colombia que señale la DIAN mediante resolución.
 RESOLUCIÓN NÚMERO 000098
(28 OCT 2020)

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar a la

U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el
año gravable 2021, la información tributaria establecida en los
artículos 623, 623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1,
631, 631-1, 631-2, 631-3 y 633 del Estatuto Tributario, en el Decreto
1738 de 1998 y en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el
Decreto 4660 de 2007, se señala el contenido, características
técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
RESOLUCIÓN 00070
OCTUBRE 2019
MENSUAL

OBLIGADOS A ANUAL POR

REPORTAR PERIODOS
INFORMACIÒN AÑO MENSUALES
2021

ANUAL
RESOLUCIÓN 00070
OCTUBRE 2019
MENSUAL

OBLIGADOS A
REPORTAR
INFORMACIÒN AÑO
2021
ARTÍCULO 1. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA POR
EL AÑO GRAVABLE 2021

Deberán suministrar información, los siguientes obligados:

a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y
asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con
organismos internacionales. (Artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y Decreto 4660 de 2007.)

Art. 364-4. Registro ante la agencia presidencial de cooperación internacional de Colombia.

FORMATO 1159 Versión 10

 FORMATO 1159 Versión 10
Se reporta con los mismos concepto que el formato 1001.

❖ Cuantía mínima a reportar $3.500.000

❖ Cuantías menores con identificación 222.222.222

❖ Se reportan pagos al exterior identificación diligenciar con el número, código o clave

de identificación, tal como figura en el registro fiscal tributario del país de residencia,
cuando no se utilice código o clave utilizar 444.444.001 hasta 444449999, con tipo 43,
Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

❖ Como se reporta mensualmente, no debe ser reportada anualmente.

❖ Si en un mes no se efectúan pagos, no debe elaborar el reporte.

❖ Pagos por rentas de trabajo y pensiones, se reportan en formato 2276, de manera

anual.
❖ Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios,
comisiones o servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas
jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a rentas de trabajo y de pensiones.
 ARTÍCULO 1. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXÓGENA
POR EL AÑO GRAVABLE 2021

b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las

cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado
superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas
multiactivas e integrales y los fondos de empleados que realicen actividades
financieras.

c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

RESOLUCIÓN 00098
OCTUBRE 2020

OBLIGADOS A
REPORTAR
INFORMACIÒN AÑO
2021

INFORMACIÒN
ANUAL
d) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable
2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores
a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los Ingresos
brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año
gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).

e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y

privadas que en el año gravable 2020 o en el año gravable 2021 hayan
obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).

f) Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus

asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar
retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la
renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable
2021.
g) Establecimientos permanentes de personas naturales no
residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.

h) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración

tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato,
administración delegada, contratos de exploración y explotación de
hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en
participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

i) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y
descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario,
no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

j) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los

órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
Decreto 1738 de 1998
k) Los obligados a presentar estados financieros consolidados.

l) Las Cámaras de comercio.

m) La Registraduría Nacional del Estado Civil.

n) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el

ejercicio de sus funciones.

o) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos

equivalentes.

p) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

q) Las autoridades catastrales

r) Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.

s) Las entidades que otorgan, cancelan o suspendan personerías jurídicas.

Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de informar de las
personas de los literales d) y e) del presenten artículo, los “Ingresos Brutos”
incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a
las ganancias ocasionales.

Parágrafo 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la

presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas
jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable
2020 adelante el trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) de
oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos
1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.

En el caso de que la cancelación del RUT corresponda a un contrato de

colaboración empresarial, las operaciones del contrato deberán ser informadas
a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes
de los contratos, de acuerdo con lo especificado en el artículo 27 y los plazos
establecidos en la presente resolución.
 RESOLUCIÓN NÚMERO 000098
(28 OCT 2020)

Parágrafo 3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en los literales

d) y f) del presente artículo están obligadas a suministrar la información
respecto de las rentas de capital y/o las rentas no laborales.

Parágrafo 5. Para efecto de los dispuesto en literal d) del presente artículo,

también serán responsables de cumplir la presente resolución, los
contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación -
SIMPLE que durante el año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan
obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de pesos
($500.000.000).
 TÍTULO V
INFORMACIÓN QUE DEBE SER REPORTADA
ANUALMENTE POR LAS
PERSONAS NATURALES Y SUS ASIMILADAS,
PERSONAS JURÍDICAS Y SUS ASIMILADAS, ENTES
PÚBLICOS, Y DEMÁS ENTIDADES
 ¿Qué información deben Presentar?
1. Las personas naturales y asimiladas privadas que hayan superado
los ingresos en los años gravables 2020 y/o 2021.

2. Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades

públicas y privadas que hayan superado los ingresos en los años
gravables 2020 o 2021.

4. Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y

de personas jurídicas y entidades extranjeras.

Deberán enviar la información de los siguientes formatos:

 Formato Nombre del Formato Normatividad
Pagos y Abonos en cuenta y retenciones Literales b) y e) Art.631 del E.T.,
1001 versión 10
practicadas Art.17 de Res.98 de 2020
Literal c) Art.631 del E.T., Art.18 de
1003 versión 7 Retenciones en la fuente que le practicaron
Res.98 de 2020
Literal (d) Art.631 del E.T. , Art.26 de
1004 versión 8 Descuentos tributarios solicitados
Res.98 de 2020
Impuesto sobre las ventas IVA por pagar Literal (e) Art.631 del E.T., Art.20 de
1005 versión 7
descontable Res.98 de 2020
Impuesto sobre las ventas IVA por pagar Literal (f) Art.631 del E.T., Art.20 de
1006 versión 8
generado e impuesto al consumo Res.98 de 2020.
Literal (f) Art.631 del E.T. , Art.19 de
1007 versión 9 Ingresos Recibidos
Res.98 de 2020
Literal (i) Art.631 del E.T. , Art.22 de
1008 versión 7 Saldos de cuentas por Cobrar
Res.98 de 2020
Literal (h) Art.631 del E.T., Art.21 de
1009 versión 7 Saldo de Cuentas por Pagar
Res.98 de 2020
Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de
1011 versión 6 Información de declaraciones tributarias
Res.98 de 2020.
Información de las declaraciones tributarias,
acciones y aportes e inversiones en bonos, Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de
1012 versión 7
certificados, títulos y demás inversiones Res.98 de 2020.
tributarias
Ingresos no constitutivos de renta ni Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.26 de
2275 versión 2
ganancia ocasional por tercero Res.98 de 2020
Información de rentas de trabajo y de Literales b) y e) art.631 y 631-3 del
2276 versión 3
pensiones E.T., Art.34 de Res.98 de 2020
Art.2.2.9.3.7 Decreto 1072 de 2015
Deducción empleadas víctimas de la
2280 versión 1 DUR Trabajo. Art.37 de Res.98 de
violencia
2020
Literal (g) Art.631 del E.T. , Art.24 de
1647 versión 2 Ingresos recibidos para terceros
Res.98 de 2020
 ¿Qué información deben Presentar?

Adicional a los formatos anteriores; Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de
lucro, las cooperativas y los fondos de empleados presentan:

Información de socios, accionistas, Literal a) Art.631 del E.T., Art.16 de

1010 versión 8
comuneros, cooperados y/o asociados. Res.98 de 2020

Las entidades públicas adicionalmente:

Código único institucional (CUIN) Art.631-3 del E.T., Art.38 de

2279 versión 2
Entidades Públicas Res.98 de 2020
Personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, que practiquen retenciones y
no superen topes de ingresos.
Formato Nombre del Formato Normatividad
Pagos y Abonos en cuenta y retenciones Literales b) y e) del art.631 del
1001 versión 10
practicadas E.T., Art.17 de Res.98 de 2020

Literales b) y e) art.631 y 631-3

Información de rentas de trabajo y de
2276 versión 3 del E.T., Art.34 de Res.98 de
pensiones
2020
Literal (g) Art.631 del E.T. , Art.24
1647 versión 2 Ingresos recibidos para terceros
de Res.98 de 2020
Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25
1011 versión 6 Información de declaraciones tributarias
de Res.98 de 2020.

Información de las declaraciones tributarias,

acciones y aportes e inversiones en bonos, Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25
1012 versión 7
certificados, títulos y demás inversiones de Res.98 de 2020.
tributarias

Literal (d) Art.631 del E.T. , Art.26

1004 versión 8 Descuentos tributarios Solicitados
de Res.98 de 2020
Ingresos no constitutivos de renta ni Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.26
2275 versión 2
ganancia ocasional de Res.98 de 2020
Literales b) y e) Art.631 y 631-3
Información de rentas de trabajo y de
2276 versión 3 del E.T., Art.34 de Res.98 de
pensiones
2020
Art.2.2.9.3.7 Decreto 1072 de
Deducción empleadas víctimas de la
2280 versión 1 2015 DUR Trabajo. Art.37 de
violencia
Res.98 de 2020
Entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado contemplados en el
artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio

Formato Nombre del Formato Normatividad

Pagos y Abonos en cuenta y
1001 versión 10
retenciones practicadas
1009 versión 7 Saldo de Cuentas por Pagar
Literales b) y e) del art.631 del
E.T., Art.17 de Res.98 de 2020
Literal (h) Art.631 del E.T. , Art.21 de
Res.98 de 2020

Información de rentas de trabajo y de Literales b) y e) Art.631 y 631-3 del

2276 versión 3
pensiones E.T., Art.34 de Res.98 de 2020

Información de declaraciones Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de

1011 versión 6
tributarias Res.98 de 2020.

Información de las declaraciones

tributarias, acciones y aportes e Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de
1012 versión 7
inversiones en bonos, certificados, Res.98 de 2020.
títulos y demás inversiones tributarias

Código Único Institucional (CUIN) Art.631-3 del E.T., Art.38 de Res.98 de

2279 versión 2
Entidades Públicas 2020
 Secretarios Generales, que no estén incluidos en puntos 2, 3 y 4.

Formato Nombre del Formato Normatividad

1056 versión 10
Pagos o abonos en cuenta por secretarios
generales que administran recursos del tesoro
Información de rentas de trabajo y de pensiones
2276 versión 3
Art.2.8.4.3.1.2 del Decreto 1068 de 2015
DUR Hacienda.
Literales b) y e) del art.631 del E.T.,
Art.23 de Res. 70 de 2020
Literales b) y e) Art.631 y 631-3 del E.T.,
Art.34 de Res.98 de 2020

Código único institucional (CUIN) Entidades Art.631-3 del E.T., Art.38 de Res.98 de
2279 versión 2
Públicas 2020
 Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales,
contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y
minerales, empresa conjunta, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas

Formato Nombre del Formato Normatividad

Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas en Literal b) y e) del art.631 del E.T., Art.27 de
5247 versión 1
contratos de colaboración empresarial Res.98 de 2020
Literal (f) del art.631 del E.T. , Art.27 de
5248 versión 1 Ingresos recibidos en contratos de colaboración empresarial.
Res.98 de 2020
Literal (e) del art.631 del E.T. , Art.27 de
5249 versión 1 IVA descontable en contratos de colaboración empresarial
Res.98 de 2020
IVA generado e Impuesto al Consumo en contratos de Literal (f) del art.631 del. E.T. , Art.27 de
5250 versión 1
colaboración empresarial Res.98 de 2020
Saldo en cuentas por cobrar a 31 de diciembre en contratos Literal (i) del art.631 del E.T. , Art.27 de
5251 versión 1
de colaboración empresarial Res.98 de 2020
Saldo en cuentas por cagar a 31 de diciembre en contratos Literal (h) del art.631 del E.T. , Art.27 de
5252 versión 1
de colaboración empresarial Res.98 de 2020
Literales b) y e) Art.631 y 631-3 del E.T.,
2276 versión 3 Información de rentas de trabajo y de pensiones
Art.34 de Res.98 de 2020
Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de Res.98
1011 versión 6 Información de declaraciones tributarias
de 2020.
Información de las declaraciones tributarias, acciones y
Literal (k) Art.631 del E.T. , Art.25 de Res.98
1012 versión 7 aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás
de 2020.
inversiones tributarias
Art.2.2.9.3.7 Decreto 1072 de 2015 DUR
2280 versión 1 Deducción empleadas víctimas de la violencia
Trabajo. Art.37 de Res.98 de 2020
 La Registraduría Nacional del Estado Civil, adicionalmente debe presentar:

Formato Nombre del Formato Normatividad

Art.627 del E.T., Art.31 de Res.98 de
1028 versión 7 Personas fallecidas
2020

Notarios, adicionalmente debe presentar:

Formato Nombre del Formato Normatividad
Información de enajenaciones de Art.629 y 631-3 del E.T. , Art.32 de
1032 versión 10
bienes y derechos a través de notarias Res.98 de 2020

Quienes elaboren facturas de venta o documentos equivalentes, adicionalmente debe presentar:

Formato Nombre del Formato Normatividad

Elaboración de facturación por Art.629-1 del E.T. , Art.33 de Res.98 de
1037 versión 7
litógrafos y tipógrafos 2020
Artículo 49. CONTINGENCIA.

Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios

informáticos electrónicos, la Subdirección de Gestión de Tecnología y
Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer
mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos
electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar.
En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal
dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los
vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información,
sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la
presente antes.
 RÉGIMEN SANCIONATORIO.
Artículo 651 del Estatuto Tributario.

SANCIONES:
DEROGATORIA TÁCITA DE LA RESOLUCIÓN 11774 de 7 Diciembre de
2005, POR EL ARTÍCULO 289 DE LA LEY 1819 DE 29 DE DIC. DE 2016.

Art. 651. Sanción por no enviar información.

* -Modificado- Las personas y Entidades obligadas a suministrar información
tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o
pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo
establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado, incurrirán en la siguiente sanción:
 Régimen
Sancionatorio No suministrar la (5%)
información exigida

Suministrar la
Articulo 651 información de forma (4%)
Estatuto Tributario
errónea

Suministrar la
información de forma (3%)
extemporánea
 Artículo 651 del Estatuto Tributario.

1. Una multa que no supere quince mil (15.000) UVT (534.105.000 Año 2020), la cual
será fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios:

a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de las cuales no se suministró la
información exigida.

b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en
forma errónea.

c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de las cuales se suministró de
forma extemporánea.

d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere

cuantía, del medio por ciento (0.5%) de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, del
medio por ciento (0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente o declarante,
correspondiente al año inmediatamente anterior o última declaración del impuesto sobre
la renta o de ingresos y patrimonio.
 Artículo 651 del Estatuto Tributario.

2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos,

pasivos, impuestos descontables y retenciones, según el caso, cuando la información
requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba
conservarse y mantenerse a disposición de la Administración Tributaria.

Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente se dará

traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un (1) mes
para responder.

La sanción a que se refiere el presente artículo se reducirá al cincuenta por ciento (50%) de
la suma determinada según lo previsto en el numeral 1), si la omisión es subsanada antes de
que se notifique la imposición de la sanción; o al setenta por ciento (70%) de tal suma, si la
omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifique
la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina que está
conociendo de la investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual
se acredite que la omisión fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de la misma.
En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de la
liquidación de revisión, no habrá lugar a aplicar la sanción de que trata el numeral 2). Una
vez notificada la liquidación sólo serán aceptados los factores citados en el numeral 2) que
sean probados plenamente.
 Artículo 651 del Estatuto Tributario.

PARÁGRAFO. El obligado a informar podrá subsanar de manera voluntaria las faltas de que
trata el presente articulo, antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de cargos,
en cuyo caso deberá liquidar y pagar la sanción correspondiente de que trata el numeral 1)
del presente artículo reducida al veinte por ciento (20%).

Las correcciones que se realicen a la información tributaria antes del vencimiento del plazo
para su presentación no serán objeto de sanción.
Art. 640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones.

• -Modificado- Para la aplicación del régimen sancionatorio establecido en el presente

Estatuto se deberá atender a lo dispuesto en el presente artículo.

Cuando la sanción deba ser liquidada por el contribuyente, agente retenedor, responsable o
declarante:

1. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:
a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento
especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.

2. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la
ley, en tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro del año (1) año anterior a la fecha de la comisión de la conducta sancionable
no se hubiere cometido la misma; y
b) Siempre que la Administración Tributaria no haya proferido pliego de cargos, requerimiento
especial o emplazamiento previo por no declarar, según el caso.
 Art. 640. La reincidencia aumenta el valor de las sanciones.

Cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales:

3. La sanción se reducirá al cincuenta por ciento (50%) del monto previsto en la ley, en
tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los cuatro (4) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta
sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto
administrativo en firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido
en el tipo sancionatorio correspondiente.

4. La sanción se reducirá al setenta y cinco por ciento (75%) del monto previsto en la ley,
en tanto concurran las siguientes condiciones:

a) Que dentro de los dos (2) años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable
no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en
firme; y
b) Que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido en el
tipo sancionatorio correspondiente. Parágrafo…
TALLER
PRÁCTICO
PROCESO PRESENTACIÓN INFORMACIÓN
EXÓGENA

1. Información básica
2. Verificación de terceros
3. Descargar Prevalidador Tributario
4. Generar Archivos xml.
5. Consecutivos archivos xml.
6. Presentar archivos xml.
7. Reemplazos archivos xml presentados
 COMPOSICIÓN DEL NOMBRE

El nombre de cada uno de los archivos, debe especificarse

mediante la siguiente secuencia de caracteres:
Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml

cc : Concepto (Inserción = 01 Reemplazo = 02)

mmmmm : Formato (pagos o abonos en cuenta y retención practicadas = 01001
vv : Versión del formato (Versión = 09)
aaaa : Año de envió
cccccccc : Consecutivo de envió por año

Dmuisca_010100110202100000001.xml