RETENCIÓN EN LA FUENTE

Es un mecanismo que le asegura al Estado colombiano el

recaudo oportuno de algunos tributos ( Impuesto de renta, IVA
e Impuesto de Industria y comercio). Este recaudo anticipado
de tributos mejora el flujo constante de recursos. Gracias a
este instrumento tributario, el pago de los contribuyentes se
da de forma gradual y la DIAN no debe esperar ( Un año para
renta, dos o cuatro meses para IVA) para recibir el dinero.
 RETENCIÓN EN LA FUENTE
NO ES UN TRIBUTO
ES UN MECANISMO QUE SE UTILIZA PARA RECAUDAR
TRIBUTOS DE MANERA ANTICIPADA

Impuesto al Impuesto de Impuesto de

valor Industria y Renta
agregado IVA Comercio
 ¿QUÉ ES LA RETENCIÓN EN LA
FUENTE?

No es un tributo La declaración
La declaración se muestra: Las
( Impuesto,
presenta con retenciones de IVA, la
gravamen o tasa). Es
periodicidad autorretención de
un mecanismo para
mensual renta y las retenciones
recaudar tributos.
practicadas a terceros.
 RETENCIÓN EN LA FUENTE

CONCEPTOS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

Arrendamientos, Autorretención
Rentas de compras, renta por ingresos
trabajo. Servicios, del periodo
comisiones, gravable ( Art 114
pensiones. E.T)
Retención en la fuente

• Video:
https://www.youtube.com/watch?v=8aphppko078
Tabla de retención en la fuente

LINK:
https://dianhoy.com/tabla-de-retencion-en-la-fuente-2022/
AUTORRETENCIÓN ESPECIAL A TÍTULO DE RENTA
La autorretención en la fuente a título de renta fue originada en el
decreto 2201 de diciembre de 2019 luego que la Ley 1819 de 2016
eliminara el impuesto para la equidad CREE donde también existía un
mecanismo similar.

Por tanto, a partir del 1 de enero de 2017 nace la autorretención

especial que se asocia al beneficio consagrado en el art. 114-1 de
exoneración de aportes.
Tarifas sobre la autorretención especial
sobre el impuesto de renta
Código de la actividad Tarifa autorretención

0111 a la 0322 0.4%

0510 a la 0990 1.6%
1011 a la 3320 0.4%
3511 a la 3900 1.6%
4111 a la 4390 0.8%
4511 a la 4799 0.4%
4911 a la 6020 0.8%
6110 a la 6190 1.6%
6201 a la 9900 0.8%
Estos códigos se deben actualizar con base en la Resolución No. 000114 del 21 de diciembre
de 2020, mediante la cual adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU
 RETENCIÓN EN LA FUENTE

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTAS DE

TRABAJO

Según la tarifa para los

Base gravable: Ingresos laborales
ingresos laborales mensuales:
mensuales menos Ingresos no
Si la Base gravable es de cero constitutivos de renta, menos
a 95 UVT, Retención en la deducciones, menos rentas exentas
fuente cero
.
 DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE
PARA EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN EN
LA FUENTE

Ingresos no Deducciones: Art

constitutivos de 387. Rentas exentas: Art,
renta: Art, 55-56-57 y 206 ( Numeral 10 )
art 57-2 Art 126-1, art 126-4
 RETENCIÓN EN LA FUENTE

BASE GRAVABLE PARA EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN

EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES

Tarifa a aplicar: Art 383 del E T

 RETENCIÓN EN LA FUENTE
TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS .
.

Rangos en UVT Tarifa Impuesto

Marginal

De. Hasta

>0 95 0% 0

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95

UVT)*19%

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT)*28% más 10 UVT

>360 640 33% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT)*33% más 69 UVT
>640 945 35% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 640
UVT)*35% más 162 UVT

>945 2300 37% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 945
UVT)*37% más 268 UVT

>2300 En adelante 39% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 2300
 PROCEDIMIENTOS PARA LA DETERMINACIÓN DE LA RETENCIÓN

Art. 385. Primera opción frente a la retención.

Para efectos de la retención en la fuente, el retenedor deberá aplicar el
procedimiento establecido en este artículo.

Procedimiento 1.

Video: https://www.youtube.com/watch?v=eAzfALAnY34