CASO PRÁCTICO RENTA DE 5ta

(Proyectado en ENERO)
Juan Pérez recibe una remuneración mensual de S/9,000 y tiene 2 hijos. se
encuentra en la AFP “X” 12.5% . UIT 2,022 = S/4,600.
Asignación Familiar es el 10% del Sueldo Mínimo Vital (S/102.50)
Se hace un proyectado en el mes ENERO 2023 de los ingresos ANUALES:
CONCEPTO S/
Sueldo (12) 9,000 * 12 108,000
Asignación familiar (14) 102.50 * 14 1,435
Gratificación (2) 9,000 * 2 18,000
Horas Extras 0
9% Bono extraordinario S/ =
(*) recién se considera en Julio y Diciembre ---------
Utilidades………………… S/ =
(*) recién se considera en Mes pague a los ---------
trabajadores (Febrero, Marzo o Abril)
Otros Ingresos 0
SUB TOTAL 127,435
(-) 7 UIT INAFECTOS 4,600 * 7 (32,200)
Base imponible para la empresa 95,235

ESCALAS % TOPE Sueldo Impuesto

Hasta 5 UIT 8% 23,000 23,000 1,840.00
De 5 hasta 20 UIT 14% 69,000 69,000 9,660.00
De 20 hasta 35 UIT 17% 69,000 3,235 549.95
De 35 hasta 45 UIT 20% 46,000
Más de 45 UIT 30%
TOTAL 95,235 12,049.95

Anual se paga un Impuesto de Renta de 5ta Categoría = S/ 12,049.95

Monto para retener mensualmente por renta de 5ta Categoría / 12 meses
S/.1,004.16
NETO POR RECIBIR por el TRABAJADOR:
CONCEPTO S/
Sueldo Bruto 9,102.50
Dsto por AFP 12.5% (1,137.81)
Dsto por 5ta Categoría (1,004.16)
Sueldo Neto PARA RECIBIR 6,960.53
Aportes de la Empresa S/ 9,102.50
Es Salud 9 %................ S/. 819.23

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Renta de 4ta Categoría

El sr. Juan Perez presta servicios profesionales a la empresa X por S/5,000

CASO RECIBO POR HONORARIO
CONCEPTO S/
Monto del Servicio 5,000
Renta 4ta Categoría 8% (400)
Sueldo Neto PARA RECIBIR 4,600

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HASTA ACA ES EL CASO PARA EVALUAR POR EL DOCENTE
SUNAT 315-0730

Supongamos que es la declaración Jurada del 2021 de Mario Hidalgo que se declara en
marzo-abril del 2022. Recibe un sueldo de S/10,000 y tiene 2 hijos.

Además se sabe que Mario Hidalgo tiene gastos deducibles del 2022 de S/ 5,000, también
Mario Hidalgo emitió RHE en todo el año S/8,600 y recibió UTILIDADES de la empresa donde
labora por S/2,800; en navidad recibió una canasta navideña valorado en S/350. Se sabe que
la empresa le ha retenido en todo el año el monto de S/12,100

UIT 2022 = S/4,600

Base imponible para la empresa = ( Renta de 5ta Categoría)
Para la DECLARACION JURADA DE LA RENTA ANUAL (todo el año) se
considera los Recibos por Honorarios
CONCEPTO S/
Sueldo (12) 10,000 * 12 120,000
Asignación familiar 102.50 (14) 1,435
Gratificación (2) 20,000
9% Bono extraordinario S/ 900
(*) recién se considera en Julio y Diciembre
1,800
Utilidades………………… S/ = (*) recién se
considera en Marzo 2,800

Otros Ingresos 350

SUB TOTAL
Recibos por Honorario 8,600
Base imponible para la empresa
(-) 7 UIT INAFECTOS (32,200)
(-) Gastos deducibles (5,000)
Base imponible FINAL
Impuesto a pagar
Impuesto Retenido
Impuesto a Pagar o Devolución

UIT S/4,600 (2022)

CÁLCULO PERSONAL del
2022
 ESCALAS TOPE Sueldo Impuesto
Hasta 5 UIT 8% 23,000
De 5 hasta 20 UIT 14% 69,000
De 20 hasta 35 UIT 17% 69,000
De 35 hasta 45 UIT 20% 46,000
Más de 45 UIT 30%
TOTAL