CONCEPTO CARGO

1
Bancos 40,000,000
Clientes 5,000,000
Almacen 25,000,000
Terrenos 2,000,000
Equipo de transporte 1,500,000
Mobiliario 400,000
Proveedores
Acreedores
Capital social
Asiento de apertura
2
Inversiones permanentes en acciones Delta S.A 14,000,000
Bancos
Exceso del valor en libros sobre el valor de las acciones
Compra del 70% del capital de Delta
3
Bancos 15,812,500
Ventas
IVA Compania filiales
Ventas de 5,000 Articulos a 2,750
3a
Costo de ventas 12,500,000
Almacen (Nota almacen toma 2,500)
Registro de la venta a precio (5,000 a 2,500)
4
Bancos 2,200,000
Terrenos
Otros productos financieros
Venta de un terreno a compania Delta, S.A
5
Bancos 812,500
Otros gastos 50,000
Equipo de transporte
IVA Compañía filiales
Venta de un camion a compania Delta, S.A.
6
Bancos 264,500
Mobiliario
Otros productos
IVA companias filiales
Venta de un juego de oficina
7
Gastos de venta 400,000
Gastos de administracion 600,000
Gastos financieros 50,000
IVA companias filiales 150,000
Bancos
Pago de diversos gastos
8
Bancos 5,031,250
Ventas
IVA por pagar
Venta de 1,250 articulos a $3,500 c/u
8a
Costo de ventas 3,125,000
Almacen
Registro de la venta a precio de costo
(1,250 Articulos a $ 2,500c/u)
9
Gastos de venta 187,500
Depreciacion acumulada de equipo de transporte
Registro de la depreciacion del equipo de transporte a
A una tasa del 25 %
10
Gastos de administración 20,000
Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
Registro de la depreciacion del mobiliario y equipo
A una tasa del 10 %
11
Inversiones permanentes en acciones Delta S.A 3,122,687
Participacion en las utilidades de Delta, S.A.

12
Ventas 15,625,000
Costo de ventas

13
Ventas 2,500,000
Perdidas y ganancias

14
Perdidas y gancias 587,500
Gastos de venta

15
perdidas y ganancias 620,000
Gastos de administracion
 Traspaso a perdidas y gancias
16
Perdidas y ganancias 50,000
Gastos financieros
Traspaso a perdidas y ganancias
17
Otros gastos 142,250
PTU Por pagar
Determinacion de PTU
18
Perdidas y ganancias 192,250
Otros gastos
Traspaso a perdidas y ganancias
19
Otros productos 230,000
Perdidas y ganancias

20
Perdidas y ganancias 358,470
ISR Por pagar
Determinacion del ISR y la PTU por pagar
21
Paricipacion en los resultados de Delta, S.A. 3,122,687
Perdidas y ganancias

22
Perdidas y ganancias 4,044,467
Utilidad Neta del ejercicio
ABONO

25,250,000
15,150,000
33,500,000

13,000,000
1,000,000

13,750,000 13750000
2,062,500

12,500,000

2,000,000
200,000

750,000
112,500

200,000
30,000
34,500
 1,000,000
150,000.00

1,200,000

4,375,000 4375000 656250

656,250

3,125,000

187,500

20,000

Asiento 11
3,122,687
Asiento 4
Asiento 6

15,625,000 Menos
Asiento 5

2,500,000

587,500

620,000
 50,000

142,250

192,250

230,000

358,470

3,122,687

4,044,467
 5031250

Asiento 11

Utilidad no realizada en venta de terrenos 200,000

Utilidad no realizada por venta de mob y eq. 30,000
Complemento de depreciacion de mob. Y eq. -3000 227,000

Perdida no realizada en en venta de eq. de transporte 50,000

Complemento de depreciacion de eq. de transporte - 12,500 37,500 189,500
189,500

Participacion en la Utilidad Neta del ejercicio de Delta

473,1696 X 70% 3,312,187
Utilidades y perdidas no realizadas 189,500
Participacion en las utilidades de Delta, S.A. 3,122,687
 ALPHA Y OMEGA, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX

Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administracion
Utilidad de operación
Otros ingresos y otros gastos
Costo integral de financiemiento
Gastos financieros
Otros gastos
Otros Productos
Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU
ISR
PTU
Utilidad por operaciones continuas
Participacion en la utilidad Delta, S.A.
Utilidad neta del ejercicio

0
ALPHA Y OMEGA, S.A
Balance General al 01 de enero

Activo
Circulante
Bancos 49,920,750.00
Clientes 5,000,000.00
Almacen 9,375,000.00

No Circulante
Invers. permanentes en acciones de Delta
Inmuebles, planta y equipo
Terrenos
Eq. de transporte 750,000.00
Depreciacion acumulada de Equipo de transporte 187,500.00
Mobiliario 200,000.00
Depreciacion acumulada de mobiliario 20,000.00
A.
1 de diciembre de 20XX

18,125,000.00
15,625,000.00
2,500,000.00

587,500.00
620,000.00 1,207,500.00
1,292,500.00 1,292,500.00

50,000.00
50,000.00
230,000.00 130,000.00
1,422,500.00
358,470.00
142,250.00 500,720.00
921,780.00
3,122,687.20
4,044,467.20

ALPHA Y OMEGA, S.A.

lance General al 01 de enero de 20XX

Pasivo
Circulante
Proveedores 25,250,000.00
Acreedores 15,150,000.00
64,295,750.00 IVA por pagar 656,250.00
IVA compañias filiales 2,059,500.00
ISR 358,470.00
17,122,687.20 PTU 142,250.00 43,616,470.00
A largo plazo
Exceso del valor en libros sobre costo de acciones 1,000,000.00
Capital contable
 Capital contribuido
Capital social 33,500,000.00
742,500.00 Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio 4,044,467.20

82,160,937.20 82,160,937.20
 Bancos Clientes
1) 40,000,000.00 13,000,000.00 (2 1) 5,000,000.00
3) 15,812,500.00 1,200,000.00 (7
4) 2,200,000.00
5) 812,500.00
6) 264,500.00
8) 5,031,250.00
64,120,750.00 14,200,000.00
49,920,750.00

Equipo de reparto Mobiliario y equipo

1) 1,500,000.00 750,000.00 (5 1) 400,000.00 200,000.00
750,000.00 200,000.00

Inversiones permanentes en
Capital social Acciones Delta, S.A
33,500,000.00 (1 2) 14,000,000.00
11) 3,122,687.20
17,122,687.20

IVA Compania filiales Costo de ventas

7) 150,000.00 2,062,500.00 (3 3a) 12,500,000.00 15,625,000.00
112,500.00 (5 8a) 3,125,000.00
34,500.00 (6 15,625,000.00 15,625,000.00
150,000.00 2,209,500.00
2,059,500.00
 Equipo de transporte Gastos de venta
750,000.00 (5 7) 400,000.00 587,500.00
9) 187,500.00
587,500.00 587,500.00

Depreciacion acumulada de
IVA Por pagar equipo de transporte
656,250.00 (8 187,500.00

Perdidas y ganancias PTU Por pagar

14) 587,500.00 2,500,000.00 (13 142,250.00
15) 620,000.00 230,000.00 (19
16) 50,000.00 3,122,687.20 (21
18) 192,250.00
20) 358,470.00
22) 4,044,467.20
5,852,687.20 5,852,687.20

1,808,220.00 5,852,687.20
4,044,467.20
 Almacen Terrenos
1) 25,000,000.00 12,500,000.00 (3a 1) 2,000,000.00 2,000,000.00
3,125,000.00 (8a
25,000,000.00 15,625,000.00
9,375,000.00

Proveedores Acreedores
(6 25,250,000.00 (1 15,150,000.00

Exceso del valor en libros sobre

El valor de las acciones Ventas
1,000,000.00 (2 12) 15,625,000.00 13,750,000.00
13) 2,500,000.00 4,375,000.00
18,125,000.00 18,125,000.00

Otros productos financieros Otros gastos

(12 19) 230,000.00 200,000.00 (4 5) 50,000.00
30,000.00 (6 17) 142,250.00
230,000.00 230,000.00 192,250.00 192,250.00
 Gastos de administracion Gastos finacieros
(14 7) 600,000.00 620,000.00 (15 7) 50,000.00 50,000.00
10) 20,000.00
620,000.00 620,000.00

Depreciacion acumulado de Participacion en las utilidades

mobiliario y equipo Delta, S.A
(9 20,000.00 (10 21) 3,122,687.20 3,122,687.20

ISR Por pagar Utilidad Neta del ejercicio

(17 358,470.00 (20 4,044,467.20
(4

(1

(3
(8

(18
(16

(11

(22
 CONCEPTO CARGO
1
Bancos 10,000,000
Almacen 10,000,000
Capital social
Asiento de apertura
2
Almacen 13,750,000
IVA Companias Filiales 2,062,500
Bancos
Compra de 5,000 Articulos a 2,750 c/u a Compania
Alpha y Omega
3
Terrenos 2,200,000
Bancos
Compra de Terreno
4
Equipo de transporte 700,000
IVA Companias Filiales 105,000
Bancos
Compra de Equipo de reparto
5
Mobiliario y equipo 230,000
IVA Companias Filiales 34,500
Bancos
Compra de un Equipo de Oficina
6
Bancos 1,200,000
Productos financieros
Otros productos
IVA Companias Filiales
Cobro de Regalias, Servicios, Administracion e Interes
7
Bancos 20,125,000
Ventas
IVA Por pagar
Venta de 5,000 Articulos a 3,500 c/u
7a
Costo de venta 13,750,000
Almacen
Registro de venta a precio (5,000 Articulos a 2,700)
8
Bancos 13,455,000
Ventas
IVA Por pagar
Ventas de 4,500 Articulos a 2,600
8a
Costo de venta 9,000,000
Almacen
Registro de venta a precio (4,500 Articulos a 2,000)
9
Gastos de venta 175,000
Depresiacion acumulada de Equipo de reparto
Registro de la depreciacion del equipo de transporte a
Una tasa del 25%
10
Gastos de Administracion 23,000
Depresiacion acumulada de Mobiliario y equipo
Registro de la depreciacion del mobiliario y equipo a
Una tasa del 10%
11
Ventas 22,750,000
Costo de venta
Determinacion de la utilidad bruta
12
Ventas 6,450,000
Perdidas y ganancias
Traspaso de la utilidad
13
Perdidas y ganancias 175,000
Gastos de venta
Traspaso de la depreciacion del equipo de reparto
a perdidas y ganancias
14
Perdidas y ganancias 23,000
Gastos de Administracion
Traspaso de la depreciacion de mobiliario y equipo
a perdidas y ganancias
15
Productos financieros 50,000
Perdidas y ganancias
Traspaso de los intereses a perdidas y ganancias
16
Otros productos 1,000,000
Perdidas y ganancias
Traspaso de las regalias y servicios administrativos
a perdidas y ganancias
 17
Otros gastos 730,200
PTU
Determinacion de la PTU por pagar 10%
18
Perdidas y ganancias 730,200
Otros gastos
Traslado de los Otros Gastos a perdidas y gancias
19
Pérdidas y ganancias 1,840,104
ISR por pagar
Determinacion del ISR 28%
20
Pérdidas y ganancias 4,731,696
Utilidad Neta del ejerccio
ABONO

20,000,000

15,812,500

2,200,000

805,000

34,500.00

264,500

50,000
1,000,000
150,000

17,500,000
2,625,000

13,750,000
11,700,000
1,755,000

9,000,000

175,000

23,000

22,750,000

6,450,000 11
Ventas
Costo de venta
Determinacion de la utilidad bruta
175,000

23,000

50,000

1,000,000
 730,200

730,200

1,840,104

4,731,696
 D
Balance General

Activo
Circulante
Bancos
IVA compañias filiales
Almacen

No Circulante
Inmuebles, planta y equipo
Terrenos
Equipo de transporte
Depreciacion acumulada de equipo
Mobiliario
Depreciacion acumulada
 Delta, S.A.
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX

Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administracion
Utilidad de operación
Otros ingresos y otros gastos
Costo integral de financiemiento
Productos financieros
Otros productos
Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU
ISR
PTU
Utilidad neta del ejercicio

Delta, S.A
Balance General al 01 de enero de 20XX

25,698,000
2,052,000
1,000,000 28,750,000

2,200,000
700,000
175,000
230,000
23,000 2,932,000
31,682,000
.
al 31 de diciembre de 20XX

29,200,000
22,750,000
6,450,000

175,000
23,000 198,000
6,252,000

50,000
1,000,000 1,050,000
7,302,000
1,840,104
730,200 2,570,304
4,731,696

enero de 20XX

Pasivo
Circulante
ISR 1,840,104
PTU 730,200
IVA por pagar 4,380,000 6,950,304
Capital contable
Capital contribuido
Capital social 20,000,000
Utilidad neta del ejercicio 4,731,696 24,731,696
31,682,000
 Bancos Almacen
1) 10,000,000 15,812,500 (2 1) 10,000,000
6) 1,200,000 2,200,000 (3 2) 13,750,000
7) 20,125,000 805,000 (4 23,750,000
8) 13,455,000 264,500 (5 1,000,000
44,780,000 19,082,000
25,698,000

Terrenos Equipo de transporte

3) 2,200,000 4) 700,000

Ventas IVA Por pagar

11) 22,750,000 17,500,000 (7
12) 6,450,000 11,700,000 (8
29,200,000 29,200,000

Depreciasion acumulada de
Equipo de reparto Gastos de Administracion
175,000 (9 10) 23,000
 Perdidas y ganancias Otros gastos
13) 175,000 6,450,000 (12 17) 730,200
14) 23,000 50,000 (15
18) 730,200 1,000,000 (16
19) 1,840,104
20) 4,731,696
7,500,000 7,500,000

Utilidad Neta del ejercicio

4,731,696 (20
 Almacen Capital social IVA Compañias filiales
13,750,000 (7a 20,000,000 (1 2) 2,062,500
9,000,000 (8a 4) 105,000
22,750,000 5) 34,500
2,202,000
2,052,000

Equipo de transporte Productos financieros Otros productos

15) 50,000 50,000 (6 16) 1,000,000

IVA Por pagar Costo de venta Gastos de venta

2,625,000 (7 7a) 13,750,000 9) 175,000
1,755,000 (8 8a) 9,000,000
4,380,000 22,750,000 22,750,000 (11

Depreciasion acumulada de
astos de Administracion Mobiliario y equipo Mobiliario y equipo
23,000 (14 23,000 (10 5) 230,000
Otros gastos PTU ISR Por pagar
730,200 (18 730,200 (17
IVA Compañias filiales
150,000 (6

150,000

Otros productos
1,000,000 (6

Gastos de venta
175,000 (13

Mobiliario y equipo
ISR Por pagar
1,840,104 (19
 H

CONCEPTO

BALANCE GENERAL
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES DE DELTA,S.A.
TERRENOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
Menos DEPRECIACION ACUMULADA eq. de transporte
MOBILIARIO Y EQUIPO
Menos DEPRECIACION ACUMULADA

PROVEEDORES
ACREEDORES
ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR
IVA por pagar
IVA companias filiales
Exceso Del valor en libros s/ el costo de las acciones
VALOR EN LIBROS S/EL COSTO DELAS ACCIONES DE DELTA S.A.
CAPITAL SOCIAL

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

INTERES MINORITARIO

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA

GASTOS DE AMINISTRACION

GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS

OTROS PRODUCTOS

ISR Y PTU
PARTICIPACION EN LA UTILIDAD DE DELTA
PARTICIPACION EN EL INTERES MINORITARIO

UTIILIDA NETA DEL EJERCICIO

 Hoja de trabajo relativa a la consolidacion de los estados financieros de la compañía
Controladora Alpha y Omega, S.A. y su subsidiaria Delta, S.A.
al 31 de diciembre de 20XX
CONTROLADORA SUBSIDIARIA TOTAL
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE

49,920,750.00 25,698,000.00 75,618,750.00

5,000,000.00 5,000,000.00
9,375,000.00 1,000,000.00 10,375,000.00
17,122,687.20 17,122,687.20
2,200,000.00 2,200,000.00
750,000.00 700,000.00 1,450,000.00
187,500.00 175,000.00 362,500.00
200,000.00 230,000.00 430,000.00
20,000.00 23,000.00 43,000.00

25,250,000.00
15,150,000.00
358,470.00 1,840,104.00
142,250.00 730,200.00
656,250.00 4,380,000.00
2,059,500.00 2,052,000.00
1,000,000.00

33,500,000.00 20,000,000.00

4,044,467.20 4,731,696.00

82,160,937.20 82,160,937.20 31,682,000.00 31,682,000.00 111,790,937.20

18,125,000.00 29,200,000.00
15,625,000.00 22,750,000.00 38,375,000.00
587,500.00 175,000.00 762,500.00

620,000.00 23,000.00 643,000.00

50,000.00 50,000.00
50,000.00
 50,000.00 50,000.00

230,000.00 1,000,000.00

500,720.00 2,570,304.00 3,071,024.00

3,122,687.20

4,044,467.20 4,731,696.00
financieros de la compañía
iaria Delta, S.A.

TOTAL ELIMINACIONES SALDOS CONSOLIDADOS

HABER DEBE HABER DEUDOR

75,618,750.00
5,000,000.00
10,375,000.00
17,122,687.20 (1
200,000.00 (5 2,000,000.00
6) 50,000.00 1,500,000.00
12,500.00 (9
30,000.00 (7 400,000.00
10) 3,000.00
- 12,500.00
25,250,000.00
15,150,000.00
2,198,574.00
872,450.00
5,036,250.00 7,500.00 (6
7,500.00 6) 7,500.00
1,000,000.00

53,500,000.00 1) 14,000,000.00
2) 6,000,000.00
8,776,163.20 3) 4,731,696.00

7,419,508.00 (2

111,790,937.20 94,893,750.00

47,325,000.00 4) 13,750,000.00
13,750,000.00 (4 24,625,000.00
9) 12,500.00 400,000.00 (8 375,000.00

600,000.00 (8 40,000.00
3,000.00 (10

50,000.00 (8
50,000.00 8) 50,000.00
 50,000.00 (6

1,230,000.00 5) 200,000.00
7) 30,000.00
8) 1,000,000.00
3,071,024.00
3,122,687.20 1) 3,122,687.20
2) 1,419,508.00 1,419,508.00

8,776,163.20 4,731,696.00 (3
44,376,891.20 44,376,891.20
SALDOS CONSOLIDADOS
ACREEDOR

375,000.00

40,000.00

25,250,000.00
15,150,000.00
2,198,574.00
872,450.00
5,043,750.00

1,000,000.00

33,500,000.00

4,044,467.20

7,419,508.00

94,893,749.20 - 0.80

33,575,000.00
3,122,687.20

4,044,467.20
 Estado de resultados consolidado

Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
Gastos de venta
Gastos de administracion
Utilidad de operación
Otros ingresos y otros gastos
Costo integral de financiemiento
Productos financieros
Otros productos
Utilidad por operaciones continuas antes de ISR y PTU
ISR y PTU
Participación monetaria
Utilidad neta del ejercicio

Balance General consolidado a

Activo
Circulante
Bancos 75,618,750.00
Clientes 5,000,000.00
Almacen 10,375,000.00

No Circulante
Invers. permanentes en acciones de Delta
Inmuebles, planta y equipo
Terrenos 2,000,000.00
Eq. de transporte 1,500,000.00
Depreciacion acumulada de Equipo de transporte 375,000.00
Mobiliario 400,000.00
Depreciacion acumulada de mobiliario 40,000.00
de resultados consolidado

33,575,000
24,625,000
8,950,000

375,000
40,000 415,000
8,535,000

-
-

3,071,024
1,419,508
4,044,468 4,044,468

Balance General consolidado al 01 de enero de 20XX

Pasivo
Circulante
Proveedores 25,250,000.00
Acreedores 15,150,000.00
90,993,750.00 IVA por pagar 5,043,750.00
IVA compañias filiales
ISR 2,198,574.00
PTU 872,450.00
A largo plazo
Exceso del valor en libros sobre costo de acciones
Capital contable
Capital contribuido
Capital social 33,500,000.00
3,485,000.00 Capital ganado
Utilidad neta del ejercicio 4,044,467.20
Interés minoritario 7,419,508.00

94,478,750.00
48,514,774.00

1,000,000.00

44,963,975.20

94,478,749.20