BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOS

N° CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
1 Efectivo 1,300,000 24,000 1,276,000
2 Cuentas por cobrar comerciales 20,000 12,000 8,000
3 Estimacion para incobrables 2,500 2,500
4 Mercaderia 55,000 5,000 50,000
5 Seguro contratado por adel. 8,000 8,000
6 Vehiculos 24,000 24,000
7 Depreciacion acumulada vehiculos 9,600 9,600
8 Terreno 40,000 40,000
9 Edificio 60,000 60,000
10 Depreciacion acumulada edificio 7,200 7,200
11 Prestamo bancario 100,000 100,000
12 Intereses por pagar 3,000 3,000
13 Cuentas por pagar comerciales 50,000 50,000
14 Capital Social 310,000 310,000
15 Reserva legal 10,000 10,000
16 Resultados acuulados 431,700 431,700
17 Ventas 1,000,000 1,000,000
18 Compras 400,000 400,000
19 Fletes sobre compras 10,000 10,000
20 Seguros sobre compras 3,000 3,000
21 Perdida de mercaderia 5,000 5,000
22 Gasto de sueldos 40,000 40,000
TOTAL 1,965,000 1,965,000 1,924,000 1,924,000
 FECHA ASIENTOS DEBE
12/31/2015 1
Efectivo 1,500
Cuentas por cobrar

2
Estimacion para incobrables 1,500
Ingreso por recupero de incobrables

3
Costo de ventas 443,000
Mercaderia
Compras
Fletes y seg. sobre compras

4
Gasto por seguro 8,000
Seguro pagado por adelantado

5
Depreciacion vehiculos 2,100
Depreciacion acumulada vehiculos

6
Efectivo 15,000
Depreciacion acumulada vehiculos 5,700
Ganancia en venta de AF
Vehiculos

7
Depreciacion Edificios 1,800
Depreciacion acumulada edificios

8
Prestamo bancario 25,000
Gasto por interes 9,000
Intereses por pagar 3,000
Efectivo

9
Gasto por interes 2,250
Intereses por pagar

10
Resultados Acumulados 36,000
 Dividendos por pagar

11
Resultados Acumulados 24,000
Capital Social
HABER

1,500

1,500

Mercaderia
55,000 5,000
30,000 + Inventario inicial 55,000 50,000
400,000 + Compras 400,000 30,000
13,000 + Fletes y seg. sobre compra 13,000 20000
- Dev. y Reb. S/ compras 0
- Inventario final 20000
- Siniestros 5,000
8,000 - Donaciones otorg. 0
+ Donaciones recib. 0
Costo de ventas 443,000

2,100 DEPRECIACION VEHICULOS Depreciacion acumulada vehiculo vendido

Costo 12000 Dep mensual 100
Tasa anual dep 10% Duracion 57
Dep anual 1200 Dep. Acum 5700
Dep mensual 100
8,700
12,000

2014 3000
1,800 Prestamo bancario
Interes al 01/10/2015 12000 2015 9000

Intereses ultimo trimestre 2250

2015

37,000

2,250
36,000

24,000
acumulada vehiculo vendido
 SALDOS AJUSTADOS RESULTADOS INTEGRALES
N° CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
1 Caja-Bancos 232,900
2 Capital Social 170,000
3 Muebles y Enseres 12,000
4 Prestamo por pagar 46,500
5 Terreno 24,000
6 Edificio 36,000
7 Mercaderia 35,000
8 Cuentas por pagar 24,450
9 Publicidad pagada por adelantado. 1,500
10 Cuentas por cobrar 5,000
11 Suministros diversos 2,560
12 Seg pagado por adelantado 8,000
13 Gastos de viaje 1,500 1,500
14 Ventas 150,000 150,000
15 Gastos Luz y Agua y Telefono 850 850
16 Sueldos 9,000 9,000
17 Reserva Legal 13,500
18 Costo de ventas 35,000 35,000
19 Gasto utiles 640 640
20 Publicidad 500 500
21 Depreciacion 400 400
22 Depreciacion Acumulada edificios 400
23 Gasto por cobranza dudosa 800 800
24 Estimación de cuentas de cob. Dudosa 800
25 Intereses 500 500
26 Intereses por pagar 500
27 TOTAL 406,150 406,150 49,190 150,000
28 Impuesto a la renta 30,243
29 Tributos por pagar
30 Sub Total 1 79,433 150,000
31 Utilidad neta 70,567
32 Sub Total 2 150,000 150,000
33 Dividendos en efectivo
34 Dividendos por pagar
35 Dividendos en acciones
36 Reserva Legal del periodo
37 Subtotal 3
38 Saldo Final Resultados Acumulados
39 TOTAL FINAL
 RTDOS ACUM EST. DE SIT FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER
232,900
184,113
12,000
46,500
24,000
36,000
35,000
24,450
1,500
5,000
2,560
8,000

20,557

400

800

500

30,243

70,567 Tope Reserva Legal 36,822.60

0 70,567 Aumento maximo 23,322.60
10,585 10% Utilidad neta 7056.7
10,585
14,113
7,057
31,755 70,567
38,812 38,812
70,567 70,567 356,960 356,960
 Compañía ABC
Estado de Resultados Integrales
Del 01/01/2016 al 31/12/2016
(Expresado en soles)

Ventas netas 150,000

Costo de Ventas -35,000
Utilidad Bruta 115,000

Gastos Operativos
Gastos de viaje -1,500
Gastos Luz y Agua y Telefono -850
Sueldos -9,000
Gasto utiles -640
Publicidad -500
Depreciacion -400
Gasto por cobranza dudosa -800
Utilidad Operativa 101,310

Partidas financieras
Intereses -500
Utilidad antes de IR 100,810
Impuesto a la renta -30243
Utilidad Neta 70,567
 Compañía ABC
Estado de Situación Financiera
al 31/12/2016
(Expresado en soles)

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja-Bancos 232,900 Tributos por pagar
Cuentas por cobrar 5,000 Cuentas por pagar
Estimación de cuentas de cob. Dudosa - 800 Intereses por pagar
Mercaderia 35,000 Dividendos por pagar
Suministros diversos 2,560 Prestamo por pagar
Publicidad pagada por adelantado. 1,500 Total Pasivo Corriente
Seg pagado por adelantado 8,000
Total Activo Corriente 284,160 Total Pasivo

Activo No Corriente Patrimonio Neto

Terreno 24,000 Capital Social
Edificio 36,000 Reserva Legal
Depreciacion Acumulada edificios - 400 Resultados Acumulados
Muebles y Enseres 12,000 Total Patrimonio Neto
Total Activo No Corriente 71,600

Total Activo 355,760 Total Pasivo + Patrmonio

 985035445
Compañía ABC
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Del 01/01/2016 al 31/12/2016
(Expresado en soles)

CONCEPTO Capital Social Reserva Legal

30,243 Saldo inicial 170,000 13,500
24,450 Utilidad Neta
500 Dividendos en efectivo
10,585 Dividendos en acciones 14,113
46,500 Reserva Legal del periodo 7,057
112,278 Saldo Final 184,113 20,557

112,278

184,113
20,557
38,812
243,482

355,760
onio Neto
2016

Resultados Acumulados
-
70,567
- 10,585
- 14,113
- 7,057
38,812
 FECHA ASIENTOS DE CIERRE DEBE HABER
12/31/2016 1
Impuesto a la renta 30,243
Tributos por pagar 30,243

2
Utilidad neta 79,433
Gastos de viaje 1,500
Gastos Luz y Agua y Telefono 850
Sueldos 9,000
Costo de ventas 35,000
Gasto utiles 640
Publicidad 500
Depreciacion 400
Gasto por cobranza dudosa 800
Intereses 500
Impuesto a la renta 30,243

3
Ventas 150,000
Utilidad neta 150,000

4
Utilidad neta 70,567
Resultados Acumulados 70,567

5
Resultados Acumulados 10,585
Dividendos por pagar 10,585

6
Resultados Acumulados 14,113
Capital Social 14,113

7
Resultados Acumulados 7,057
Reserva Legal 7,057

8
Capital Social 184,113
Prestamo por pagar 46,500
Cuentas por pagar 24,450
Reserva Legal 20,557
Depreciacion Acumulada edificios 400
Estimación de cuentas de cob. Dudosa 800
Intereses por pagar 500
Tributos por pagar 30,243
Dividendos por pagar 10,585
Resultados Acumulados 38,812
Caja-Bancos 232,900
Muebles y Enseres 12,000
Terreno 24,000
Edificio 36,000
Mercaderia 35,000
Publicidad pagada por adelantado. 1,500
Cuentas por cobrar 5,000
Suministros diversos 2,560
Seg pagado por adelantado 8,000