PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Comprende el conjunto de trámites, requisitos y formalidades que deben cumplir

tanto la Administración de impuestos en su función de control, como los
contribuyentes en su calidad de Sujetos Pasivos. (Principios art. 95 y 363 C.P)

En el derecho tributario aparece la noción de PRUEBA como parte imprescindible

dentro del procedimiento administrativo de determinación, discusión y cobro de
los impuestos y sanciones, a cargo de los contribuyentes y responsables de los
impuestos que administra la DIAN.

Probar del Latín Probare significa experimentar las cualidades de una persona o
una cosa.

En materia Tributaria, podría decirse que probar es la actividad consistente en

examinar, confirmar, convencer, demostrar, evidenciar ó justificar un hecho, acto o
circunstancia con consecuencias jurídicas, necesarias para determinar una
obligación tributaria, ya sea por parte del contribuyente o de la Administración.

PRINCIPIOS GENERALES DE LA PRUEBA TRIBUTARIA

Art.29 de la Constitución Política. Define el Debido Proceso.

El principio de Necesidad de la Prueba, consagrado en el art 174 del CPC, y art.

742. ET. Dice : “ Todas las decisiones que tome la Administración para determinar
los tributos e imponer sanciones deben fundamentarse en los hechos probados en
el respectivo expediente; es decir en las pruebas aportadas al proceso regular y
oportunamente por la Admon. ó el contribuyente , utilizando los medios que señale
la ley en tributaria o el Código de Procedimiento Civil, en cuanto estos sean
compatible con aquellos.

La jurisprudencia y las normas vigentes han permitido definir varios principios que
rigen en materia probatoria como el debido proceso, Necesidad de la prueba,
Autorresponsabilidad de la prueba, De publicidad, De contradicción, De la unidad
de la prueba, De la adquisición procesal, De veracidad, In dubio contra fiscum, De
idoneidad, De preclusión.
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

DIRECTAS: La Constitución y las Leyes.

INDIRECTAS: La Costumbre, la jurisprudencia y los principios generales del

derecho.

PRINCIPIOS DEL DERECHO PROCESAL

Identificamos tres principios del derecho Procesal tributario: Territorialidad de la

Ley, Los límites espaciales y los límites temporales.

DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES

(ART 571-573)

1. OBLIGACION DE INSCRIBIRSE EN EL RUT

2. PRESENTAR DECLARACIONES TRIBUTARIAS

3. EXPEDIR Y CONSERVAR COPIA DE LAS FACTURAS O DOCUMENTOS

EQUIVALENTES
4. INFORMAR LA DIRECCION Y LA ACTIVIDAD ECONOMICA
5. CONSERVAR POR CINCO (AHORA 6) AÑOS LAS INFORMACIONES Y
PRUEBAS RELACIONADAS CON SUS DECLARACIONES TRIBUTARIAS.
6. ATENDER LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION Y PRUEBAS
QUE FORMULE LA ADMINISTRACION.
7. INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES
8. PAGAR LOS IMPUESTOS LIQUIDADOS EN LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS.
9. EXPEDIR LOS CERTIFICADOS EXIGIDOS POR LA LEY.
10. REMITIR LA INFORMACION EXIGIDA PARA EFECTOS ESTADISTICOS
Y DE INVESTIGACION TRIBUTARIA, ESTABLECIDOS POR LA LEY.