PROYECTO FINAL

Nombre
Samantha Santos

Catedrática
Lic. Suany Tábora

Asignatura
Seminario de Impuestos

Fecha
26 de Marzo del 2022
 Elaborar el Balance General de la Empresa DETODITO para los años 2010 y 2011 Clasificar
adecuadamente los activos y pasivos y calcular el Impuesto al Activo Neto que la Empresa
debe pagar para ambos años: MILES

2010 2011 2010 2011

Activos
Activos corrientes
Caja y Bancas 646 750 646000 750000
Cuentas por Cobrar 345 365 345000 365000
Inventarios 911 610 911000 610000
Total activos corrientes 1902 1725 1902000 1725000

Activos no corrientes
Activos fijos 1640 1216 1640000 1216000
Depresiaciones acumuladas 340 260 340000 260000
Otros Activos 44 41 44000 41000
Total activos no corrientes 1344 997 1344000 997000
Tootal activos 3246 2722 3246000 2722000

Pasivos
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar 398 210 398000 210000
Acreedores varios 68 55 68000 55000
Impuestos por pagar 150 90 150000 90000
Prestamos a corto plazo 890 737 890000 737000
Total pasivos corrientes 1506 1092 1506000 1092000

Pasivos no corrientes
Prestamos a largo plazo 340 250 340000 250000
Total pasivos no corrientes 340 250 340000 250000
Total pasivos 1846 1342 1846000 1342000

Patrimonio neto
Superavit 700 680 700000 680000
Capital social 700 700 700000 700000
Total patrimonio neto 1400 1380 1400000 1380000

Pasivos y patrimonio neto 3246 2722 3246000 2722000

Total activos menos pasi mas patri

Impuestos al activo neto que es del 1%

Total activos 3246000

Descuento por activo neto 3000000
Diferencia 246000
Total impuesto del activo neto 2460
Impuesto sobre Ventas a) El señor Mauricio Reyes se realizará unos exám
tendrán un costo de L.4,538.20. Calcular el Impuesto sobre ventas que tendrá que pagar.
b) La joven Betzabel realizó unas compras en el supermercados y desea saber cuales son los productos que fueron
el Impuesto sobre ventas, así como los impuestos que se cobraron. A continuación la lista de lo que compró:

Producto Costo Impuesto sobre la renta

Apio 15
Cervezas 540 1.18
Culantro 20
Ensalada de frutas variadas cortadas en trocitos 120 1.15
Gaseosas 75
Harina para baleadas 62.0
Jamon ahumado 160 1.15
Leche de Coco 45 1.15
Pan molde blanco 50
Platano 30
Salsa ranchera 45 1.15
Servilletas 34 1.15
Tajo de res 120 1.15
Toallitas desinfectantes 170 1.15
Vino 560 1.18
Total 2046.0 10.4

Total de producto exento

Subtotal 15%
Subtotal 18%
Total factura
ricio Reyes se realizará unos exámenes de sangre los cuales

les son los productos que fueron gravados y no gravados con

lo que compró:

Impuesto por producto Total

0 15
82.37 457.63
0.00 20.00
15.65 104.35
0.00 75.00
0.00 62.00
20.87 139.13
5.87 39.13
0.00 50.00
0.00 30.00
5.87 39.13
4.43 29.57
15.65 104.35
22.17 147.83
85.42 474.58
258.3 1787.7

252.0
90.5
167.8
2046.0
Verificación de la Validez de Documentos Para efectuar la validez de
documentos tal como lo indica el regimen de facturación, se pide obtener dos
facturas y realizar la consulta en la pagina de SAR
(https://validador.sar.gob.hn/ ). Adjuntar print de pantalla de cada validación
realizada.
NIC 12 La empresa XYZ, al realizar un avalúo de su propiedad determinó una pérdida del
valor de su Edificio y Planta, debido a un deterioro evidente despues de las inundaciones
por los huracanes ETA-IOTA. A continuación se brindan detalles: Valor fiscal de L7,800,000
Valor contable L.5,400,000. ¿El impuesto diferido es un activo o pasivo? Justificar su
respuesta.

Valor contable 5,400,000

Valor fiscal 7,800,000
Diferencia temporaria 2,400,000
Impuesto diferido active

Podemos observar que el impuesto diferido sera activo ya que el valor contable es menor que el valor fiscal y eso indica que lo
e el valor fiscal y eso indica que los activos de dicha empresa ahora costaran menos en el futuro.
BIENES INMUEBLES El señor Carlos Rivera, quien tiene
años desea pagar de forma anticipada los impuestos sobre bienes inmuebles de su casa ubicada en una Zona Residencial Rura
Habitacional: Valor terreno: L.1,995,000 Valor edificación: L. 2,522,000 ¿Cuál es el valor tributario de los bienes? Calcular el
Impuesto sobre Bienes Inmuebles a pagar Nota: considerar que el descuento por pago anticipado es calculado sobre el valor d
Impuestos a pagar

Detalles Total
Valor del terreno 1,995,000.00
Valor de la edificación 2,522,000.00
Valor tributario del bien 4,517,000.00
Cantidad de millares 4,517.00
Tasa a aplicar 2.50
Impuesto sobre bienes inmuebles 11,292.50
Descuento tercera edad (25%) 25% 250.00
Descuento por pagar anticipadamente (10%) 10% 1,129.25
Total Impuesto sobre bienes inmuebles 9,913.25
 eñor Carlos Rivera, quien tiene 70
a en una Zona Residencial Rural:
rio de los bienes? Calcular el
do es calculado sobre el valor de
SERVICIOS PÚBLICOS La joven Dora Medina desea pagar anticipadamente sus Servicios Públicos, el valor de su propiedad
es la siguiente: Valor terreno: L.570,000 Valor edificación: L. 1,600,000 ¿Cuál es el valor tributario del bien? Calcular el
Impuesto por Servicios Públicos a pagar.

Descripción Total
Valor terreno 570,000.00
Valor edificación 1,600,000.00
Valor tributario del bien 2,170,000.00
Desechos sólidos 169.1 2,029.20
bomberos 52 624.00
otros servicios 267.98 3,215.76
Subtotal Impuestos por servicios públicos 5,868.96
descuento por pagar anticipadamente (10%) 10% 586.90
Total Impuestos por servicios públicos 5,282.06
l valor de su propiedad
del bien? Calcular el
IMPUESTO PERSONAL A Luis Andres le realizaron la deducción del impuesto vecinal, pero
quiere saber como realizaron el cálculo, sus ingresos durante el año anterior fueron los
siguientes: ▪ Salario de L.6,525 mensuales ▪ Recibió sus bonos de Ley 14 y 13avo Calcular el
Impuesto Personal a pagar

Detalles Ingresos Total

Salarios 6,525.00 78,300.00
Bonos de Ley 14 y 13avo 6,525.00 13,050.00
Total ingresos anuales 91,350.00
Cantidad de millares 91.35
Tasa de impuesto por millar o fracción 4.00
Total Impuestos a pagar 365.40
. IMPUESTO SOBRE INDUSTRIA Y COMERCIO Empresa LOGITEC realizará el pago de su
Impuesto sobre Industria, Comercio y Servicio, sus ingreso mensual del mes anterior
fueron de L.28,300,000 Calcular el Impuesto a pagar en los primeros dias del mes
siguiente. SE PIDE: Realizar los cálculos solicitados, enviar en Libro de excel las
evidencias y resultados.

Total de
Impuesto Impuesto Impuestos
Ingresos Rango por millar Millar por rango a pagar
500,000.00 0.3 500 150.00 150.00
9,500,000.00 0.4 9500 3,800.00 3,950.00
10,000,000.00 0.3 10000 3,000.00 6,950.00
28,300,000.00 10,000,000.00 0.2 10000 2,000.00 8,950.00
0.15

El valor de impuestos a pagar es de 8,950 lps.