MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA UNA ENTIDAD PÚBLICA

ALCALDÍA EL CASTILLO

PRESENTA:
LIZETH MORENO TORRES, ID: 718359
PAOLA ANDREA RODRIGUEZ DIAZ, ID: 313968

DOCENTE:
EUGENIO OSORIO GARCIA

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
NRC: 15-28484

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS (UNIMINUTO)

VICERRECTORÍA REGIONAL ORINOQUIA
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA, VI SEMESTRE
VILLAVICENCIO - META
2022

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 TABLA DE CONTENIDO

1. Introducción

2. Infografía

3. Tipo de empresa y ubicación

4. Sector público al que pertenece

5. Objeto social

6. Organigrama

7. Estados financieros

8. Estructura contable

9. Normas internacionales

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 INTRODUCCIÓN

En este manual nos servirá como herramienta para la gestión, el seguimiento y los resultados de
las entidades públicas en este caso para la empresa de servicios públicos (Aguas del Castillo S.A
E.S.P), también como el cumplimiento de la legalidad de sus operaciones, basándose en una
estructura integrada de sus estados financieros, según el manejo de la contabilidad y la
normatividad vigente, para que los recursos y el patrimonio público se utilice de forma
transparente, eficiente y eficaz.

El manual va dirigido a las personas, usuarios o partes interesadas, que necesiten una orientación
consulta o manejo de identificación, convirtiéndose su uso en obligación para el personal de la
compañía, para los fines administrativos.

Su contenido permite evidenciar los últimos estados financieros de la empresa de servicio de

agua del municipio del Castillo, de acuerdo con las características de la contaduría general de la
nación, así mismo una relación entre plan de desarrollo y contabilidad pública, marco
institucional y reglamento.

La importancia del presente manual radica en que la gente pueda conocer cómo se administran
los recursos públicos, así mismo que se pueda reconocer el cumplimiento de la normativa de
acuerdo con la contabilidad pública.

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TIPO DE EMPRESA

Es una entidad local administrativa perteneciente al estado, dirigida por el alcalde ELIECER
URREA MORENO, cuya función principal es dirigir la implementación del plan de desarrollo
local, teniendo como guía los parámetros distritales.

UBICACIÓN

MUNICIPIO Y DEPARTAMENTO: El Castillo-Meta

DIRECCIÓN DE LA ALCALDÍA: Carrera 7 N. 11 - 01 Barrio El Centro
TELÉFONO: 86540036
E-MAIL: contactenos@elcastillo-meta.gov.co

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SITIO WEB DE LA EMPRESA: elcastillo-meta.gov.co

NORMAS NICSP
Las normas aplicadas en los estados financieros de la ALCALDIA DE ¨EL CASTILLO´´ son
aplicadas con el fin de dar a conocer información clara y veraz acerca del manejo contable que se
realiza dentro de la misma. A continuación, son presentadas:
 LA NICSP 1, Presentación de los estados financieros: Se considera los parámetros
generales para la correcta presentación de los estados financieros.
 LA NICSP 2, En ellos podemos notar los cambios en el efectivo o en equivalente efectivo
durante el tiempo de actividades de operación.
 La NICSP 3, la especificación del tratamiento contable para variables contables, Así
mismo define partidas extraordinarias.
 La NICSP 5, Refleja los costos por préstamos, se requiere que se contabilicen como
gastos inmediatos, la capitalización de los costos por préstamos que sean directamente
atribuibles a la adquisición, construcción o producción de un activo calificado.
 La NICSP 6, Esta entidad es de naturaleza controladora, es por ello prepara estados
financieros consolidados que consoliden todas las entidades controladas línea por línea.
 La NICSP 11, Contratos de construcción, se ocupa de los contratos comerciales y no
comerciales y brinda orientación sobre la asignación de los costos del contrato y, cuando
corresponda, los ingresos del contrato a los períodos de presentación de informes en los
que se realiza el trabajo de construcción.
 NICSP 14, Hechos Ocurridos Después de la Fecha de Información. La NICSP se basa en
la NIC 10, Hechos Ocurridos Después de la Fecha del Balance (revisada en 1999), pero
ha sido modificada cuando fue necesario para reflejar el entorno operativo del sector
público.

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Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público – NICSP son utilizadas para
registrar y dar a conocer los hechos económicos para la presentación de los Estados Financieros,
estas fueron desarrolladas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector
Publico – IPSASB, las cuales dan la posibilidad de estandarizar a nivel internacional las normas
con cada país y lograr hablar el mismo idioma entre las entidades, mejorando la eficiencia y
logrando beneficios potenciales y mayor transparencia.

La preparación y presentación de información financiera para entidades de gobierno establece los

conceptos que se deben observar en la preparación y presentación financiera de propósito general
de las entidades de gobierno. Las entidades de gobierno como la Alcaldia de El Castillo tienen
como objetivo fundamental la definición, observancia y ejecución de políticas que buscan incidir
en la asignación de bienes y servicios, en la redistribución de la renta y la riqueza y en el nivel de
bienestar de la sociedad, estos bienes y servicios incluyen programas de bienestar y
mantenimiento del orden, educación pública, seguridad nacional. Además la implemetación de
las NICS trae consigo beneficios, como el suministro de información fianaciera real y de calidad,
ejercer el control interno y externo por parte de los distintos actores y la revelación detallada de
los estados financieros.
La Contaduría General de la Nación que para fines de consolidación y gestión requiere
información financiera del sector público como la Alcaldía la cual es utilizada por otros usuarios
en toma de decisiones y en el ejercicio del control.

Reseña internacionales del sector público.

Se afirma que la actividad de la Alcaldía del Castillo-Meta, se realiza de manera indefinida, de

acuerdo al acto de creación.

Devengo: El reconocimiento de los hechos económicos de la Alcaldía del Castillo, se realizarán

en el momento en que sucedan, sin embargo dependiendo del flujo de efectivo y equivalente al
efectivo. Así mismo el reconocimiento se realizará cuándo se presenten los derechos y
obligaciones, o en caso de que la transacción u operación originada por el hecho, afecta los
resultados del periodo.

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Esencia sobre su forma: En este caso las transacciones y otros hechos económicos de la Alcaldía
del Castillo, se reconocerán dependiendo de su esencia económica, sin tener embargo cuenta la
forma legal qué las origina.

Asociación: El reconocimiento de sus ingresos se encuentra relacionados con los gastos, en los
que se hacen para generar dichos ingresos.

Uniformidad: Los conceptos de medición, revelación y presentación, se sustentará en diferentes

periodos, mientras no cambien los motivos de la elección.

No compensación: La Alcaldía del Castillo, No registrará partidas netas, con el propósito de

compensar activos y pasivos, ingresos, gastos o costos.

Periodo contable: Contemplando el principio de contabilidad establecido en el marco conceptual

del periodo contable que señala “Pertenece al tiempo máximo en que la entidad mide los
resultados de sus hechos económicos y el patrimonio que está bajo su control, llevando a cabo
las operaciones de ajuste y cierre. Para el cumplimiento de la ley 734 de 2002, ley 1712 de 2011,
resolución 182 de mayo de 2017, y la ley 533 de 2015 expedida por la Contaduría General de la
Nación.

Reconocimiento: Se denomina reconocimiento al proceso de incorporación en la información

financiera de un hecho económico que cumpla la definición de activo, pasivo, patrimonio,
ingreso y gastos que tenga la probabilidad de generar una entrada o salida de potencial de
servicio o de beneficios económicos futuros de la Alcaldía del Castillo y estos se puedan medir
con fiabilidad.

Activo: de acuerdo con lo definido en el marco conceptual para la preparación y presentación de

la información financiera para las entidades de gobierno, la Alcaldía de El Castillo, declarara sus
activos de la siguiente manera: Los activos son recursos controlados por la Alcaldía del Castillo
que resultan de un evento pasado y de los cuales se espera obtener potencial de servicio o
generar beneficios económicos futuros, estos pueden medirse de con un alto grado de fiabilidad.
El control implica la capacidad de la Alcaldía para usar un recurso o definir el uso que un tercero
debe darle, a fin de obtener potencial de servicio o generar beneficios económicos futuros. Los

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activos de la Alcaldía proceden de transacciones u otros sucesos, las entidades pueden obtener
los activos mediante una transacción de intercambio, por un desarrollo interno o producto de
transacciones sin contraprestación incluidas en el ejercicio del poder soberano. El potencial de
servicio de un activo es la capacidad que tiene dicho recurso para prestar servicios que
contribuyen a la consecución de los objetivos de la Alcaldía sin generar, necesariamente, flujos
de efectivo.

Pasivo: es una obligación presente de origen lega, con un tercero producto de sucesos pasados,
para cuya cancelación, una vez vencida, la Alcaldía espera desprenderse de recursos que
incorporan un potencial de servicio o beneficios económicos. Los pasivos proceden de
transacciones u otros sucesos pasados. Así, por ejemplo, la adquisición de bienes y servicios da
lugar a cuentas por pagar (a menos que el pago se haya anticipado) y la recepción de un préstamo
bancario da lugar a la obligación de reembolsar la cantidad prestada también se puede decir que
una obligación de origen legal es aquella que se deriva de un contrato, de la legislación o de otra
causa de tipo legal, la cancelación de una obligación presente implica que la alcaldía entrega
unos recursos que llevan incorporados un potencial de servicio o beneficios económicos.

Patrimonio: comprende el valor de los recursos públicos representados en bienes y derechos,

una vez deducidas las obligaciones, que tiene la Alcaldía para cumplir las funciones de cometido
estatal. El patrimonio de la alcaldía del El Castillo lo constituye los resultados y otras partidas de
acuerdo con lo establecido en las Normas para el reconocimiento, medición, revelación y
presentación de los hechos económicos.

Ingresos: Los ingresos son los incrementos en el potencial de servicio o en los beneficios
económicos producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos
del valor de los activos, o bien como salidas o decrementos del valor de los pasivos, que dan
como resultado aumentos del valor del patrimonio y no están relacionados con los aportes para la
creación de la Alcaldía de El Castillo. Estos ingresos surgen de transacciones con y sin
contraprestación. La mayoría de los ingresos de la Alcaldía provienen de transacciones sin
contraprestación. Un ingreso producto de una transacción sin contraprestación es aquel que la
entidad recibe sin entregar nada a cambio los impuestos, prestación de servicios o en el uso que
terceros hacen de los activos que producen intereses, derechos de explotación, arrendamientos,
dividendos o participaciones, entre otros.

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Gastos: son los decrementos en el potencial de servicio o en los beneficios económicos
producidos a lo largo del periodo contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de
los activos, o bien por la generación o aumento del valor de los pasivos, que dan como resultado
decrementos en el valor del patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de
bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes o utilidades.

Medición: es el proceso mediante el cual se asigna un valor monetario a los elementos de los
estados financieros de acuerdo con una base de medición. El proceso de medición se lleva a cabo
en dos momentos diferentes: en la medición inicial para el reconocimiento de los elementos de
los estados financieros y en la medición posterior de los elementos.

Revelación: la Alcaldía de El Castillo revela su información financiera en la estructura de sus

estados financieros y en las notas contables explicativas. Esta información incluye entre otras:

Políticas contables aplicables utilizadas para el reconocimiento y medición de la

información expuesta
La información relativa a su naturaleza jurídica y funciones de cometido estatal, para este
efecto indicara denominación, naturaleza, y régimen juridicao, domicilio y dirección del
lugar donde se desarrolla sus actividades; la descripción de la naturaleza de las
operaciones y de las actividades que se desarrollan con el fin de cumplir las funciones
estatales asignadas.
Declaración explicita y sin reservas del cumplimiento del Marco Normatvo para
Entidades del Gobierno, siendo este parte integral del régimen de la Contabilidad Publica.
La organización de la información se refiere a la clasificación y agrupación de esta en los
estados financieros. La manera como se organiza la información puede afectar la
interpretación por parte de los usuarios.

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Análisis: de acuerdo a la información encontrada y recolectada se puede identificar que la
Alcaldía de El Castillo-Meta, cumple con lo estipulado en los lineamientos y normativas para la
presentación de los estados financieros y sus notas contables, las cuales permite identificar cada
uno de los movimientos financieros realizados, esto indica que la utilización de las normativas
utilizadas para ello son eficientes y concisas, como son la medición, revelación, reconocimiento,
permitiendo identificar que esta organización cumple con dichas normas.

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