Nombre de la Empresa.

PROGRAMA DE TRABAJO DEL EFECTIVO.

N Descripción Ref/PT Observaciones Responsable

a) Estudio y evaluación del control interno sobre

efectivo:

1. Obtener el conocimiento del control interno

para el efectivo.
2. Probar el método y el sistema de contabilidad
del efectivo que se tenga implantado
3. Evaluar los controles internos para el efectivo

b) Procedimientos sustantivos del efectivo

1. Comparar con los estados bancarios los cheques

pendientes que aparecen en las conciliaciones

2. Solicitar los estados bancarios de corte y la lista

de personas autorizadas para movilizar las cuenta
a la fecha

3. Obtener y sumar las conciliaciones de fin de año.

4. Comparar los saldos que aparecen en las
conciliaciones bancarias, cuando sea conveniente,
con respecto a:
 Estados de cuenta al fin de año
 Estados de cuenta para un período
determinado.
 Registros de caja y mayor general.
5. Comparar los depósitos en tránsito según las
conciliaciones bancarias con el registro de caja
para el último mes del año y verificar si las fechas
de depósitos y de registros en el estado bancario
se corresponden.

6. Basándose en los últimos cheques utilizando

antes de fin de año, comparar los números y
montos de los cheques según aparecen en los
estados de cuenta del periodo de examen con las
listas de cheques pendientes.

7. Investigar y examinar los documentos que

amparan en forma apropiada, los cheques en
transito que no aparecen en los estados
bancarios de corte.
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PROGRAMA DE TRABAJO DEL EFECTIVO.
N Descripción Ref/PT Observaciones Responsable

8. Investigar y observar si la disposición de otras

partidas de conciliación es adecuada.

9. Determinar si las notas de débito por depósitos no

aceptados por el banco y otras notas de débito y
crédito que aparecen en los estados de cuenta
para el periodo determinado son explicadas en
forma adecuada al fin de año.
10. Listar los registros de ingresos y desembolso de
efectivo, las fechas y los montos de transferencias
bancarias y operaciones relacionadas para un
periodo inmediatamente anterior y posterior al fin
de año.
11. Asegurar que todas las cuentas incluidas como
efectivo no incluyen partidas que no sean efectivo
(por ejemplo cheques con fecha posterior a la de
su pago).

12. Por medio del examen de los registros de caja y

del trabajo arriba mencionado de conciliación, así
como conversaciones con el personal
correspondiente y cualquier otro procedimiento
que pueda ser necesario (por ejemplo, registrar el
último número de cheque y el último recibo
procesado al fin de año), cerciorarse si los
registros de caja fueron debidamente cerrados a
fin de año.

13. Revisar las revelaciones de la confirmación

bancaria y referenciar en forma adecuada con
otras secciones de los papeles de trabajo, por
ejemplo, prestamos y saldos restringido.

14. Concluir acerca de lo razonable de corte y saldos

de efectivo.