Informe de Diagnóstico-Ponto

INFORME DE DIAGNÓSTICO
DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS Y PASIVOS PARA LA DEPURACIÓN Y

SINCERAMIENTO CONTABLE
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PONTO

PROVINCIA DE HUARI-DEPARTAMENTO DE ANCASH - PERÚ
DICIEMBRE DE 2021
INDICE Pag.
Antecedentes…................................................................................ 3
Alcance…......................................................................................... 6
Enfoque y recursos para la elaboración del diagnóstico….............. 8
Descripción de la situación contable de los activos y pasivos……. 9
Conclusiones…................................................................................. 10
Recomendaciones …....................................................................... 15
Anexo…............................................................................................ 20
I. ANTECEDENTES
1.1 La Municipalidad Distrital de Ponto, es un órgano de gobierno

local que ejerce su jurisdicción sobre el distrito de Ponto de la
Provincia de Huari; tiene personería jurídica de Derecho Público
con autonomía política, económica y administrativa en los asuntos
de su competencia; siéndole aplicable las leyes y disposiciones
generales que, de conformidad con la Constitución Política del
Perú, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público
Nacional.
En el primer gobierno del presidente Manuel Prado Ugarteche, el
día 30 de septiembre de 1943 se creó por Ley N° 9825 el distrito
de Ponto de la provincia de Huari, Región Ancash.
La Municipalidad Distrital de Ponto, es uno de los dieciséis
distritos de la provincia de Huari, en el departamento de Áncash,
tiene como objetivos planificar, ejecutar e impulsar a través de sus
unidades orgánicas y organismos competentes las acciones
tendientes a la prestación de los servicios públicos locales para
proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la
satisfacción de sus necesidades vitales en los aspectos de
vivienda, salubridad, cultura, recreación, transporte, entre otros;
además de propiciar las condiciones para el desarrollo integral y
armónico de las personas (naturales y jurídicas) comprendidas en
el ámbito de su jurisdicción. Para ello, la Municipalidad Distrital de
Ponto se encuentra facultada para recaudar ingresos de diversa
índole, que comprenden principalmente tributos, tasas,
contribuciones, venta de bienes y servicios, etc.
1.2. Los Estados Financieros del ejercicio 2020, fue elaborado en base
a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
en el Sector Público Peruano, los cuales comprenden la Directiva
N° 003-2020-EF/51.01 “Normas para la Preparación y
Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las
3
Entidades del Sector Público y Otras Formas Organizativas No
Financieras que Administren Recursos Públicos para el Cierre del
Ejercicio Fiscal 2020” aprobado con Resolución Directoral N° 22-
2021-EF/51.01 y demás disposiciones, que en uso de sus
atribuciones normativas emite la Dirección General de
Contabilidad Pública.
1.3. Que, mediante el Art. 3 de la Ley N° 29608, Ley que aprueba la

Cuenta General de la República correspondiente al ejercicio fiscal
2009, aprueba las acciones de saneamiento de la información
contable en el Sector Público. Al respecto, la Municipalidad
Distrital de Ponto ha implementado las acciones de saneamiento
contable, tal situación, se ha comunicado a la DGCP en el
ejercicio 2015. Mientras, que en aplicación del Comunicado N°
002-2015-EF/51.01 no se ha realizado ninguna acción, hasta la
entrada de vigencia la nueva disposición emitida por la Dirección
General de Contabilidad Pública.
1.4. Con la entrada de vigencia de la nueva disposición emitida por la

Dirección General de Contabilidad Publica, Directiva N° 003-2021-
EF/51.01, aprobado mediante la Resolución Directoral N° 011-
2021-EF/51.01, dará inicio el proceso de Depuración y
Sinceramiento de las cuentas de activos y pasivos que conforma
el Estado de Situación Financiera.
1.5. El titular de la Entidad el Sr. Miguel Ángel Jara Mogollón mediante

Resolución de Resolución de Alcaldía N° 047-2021-MDP/A, de
fecha 19 de Julio del 2021, ha declarado el inicio de las acciones
de depuración y sinceramiento contable del Estado de Situación
Financiera al 31 de diciembre del 2020; así mismo, ha garantizado
el compromiso de todo el personal en llevar adelante las acciones
conducentes al proceso de depuración y sinceramiento contable.
4
1.6. El titular de la Entidad el Sr. Miguel Ángel Jara Mogollón mediante
Resolución de Resolución de Alcaldía N° 048-2021-MDP/A, de
fecha 19 de Julio del 2021, ha aprobado la conformación de la
Comisión Única de la Depuración y Sinceramiento Contable,
siendo los miembros integrantes:
INTEGRANTES CARGO INSTITUCIONAL CARGO DE

LA COMISION
Jorge Luis Acedo Gerente Municipal Presidente
Salazar
Marco Antonio Responsable de la Integrante
Espinoza Recuay Unidad de Contabilidad
Perla Yovana Chinchay Unidad de Logística y Integrante
Sánchez Abastecimientos
Edison Ángel Silva Unidad de Tesorería Integrante
Rímac
1.7. Entidad ha implementado políticas internas con fines de reportar a

la Comisión Única de Depuración y Sinceramiento Contable, la
información de hechos de naturaleza económica, que incidan o
pueda incidir en los resultados de avance del proceso de
depuración y sinceramiento contable.
1.8. Mediante el informe Nº 02 -2021-MDP/CDS, de fecha 07 de

diciembre del 2021, la comisión única de Municipalidad Distrital de
Ponto, solicitó las informaciones de las áreas vinculantes con los
cuales se realizó las conciliaciones de manera detallada con cada
rubro de las cuentas de activos y pasivos al 31 de diciembre del
2020. En respuesta, a la solicitud el responsable de contabilidad
mediante el Informe Nº 052-2021-MDP/ACE/MAER de fecha 10
de diciembre del 2021, remite los Estados Financieros e
informaciones complementarias correspondientes al ejercicio
fiscal 2020. Así mismo mediante el Informe Nº
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053-2021-MDP/ACE/MAER de fecha 13 de diciembre del 2021,
remite los Estados Financieros e informaciones complementarias
al 30 de setiembre del 2021.
2 ALCANCE
2.1. La Comisión Única ha efectuado el diagnóstico a todas las partidas

del Estado de Situación Financiera (EF-1) del ejercicio 2020, en la
cual se ha realizado un análisis de cuentas previó para identificar
los errores aritméticos, sub estimación y sobre estimación de
activos y pasivo y errores de contabilización de las operaciones
económicas.
2.2. Para verificar si los errores registrados y omisiones no reconocidas

al 31 de diciembre del año 2020, la Comisión Única ha efectuado la
verificación de los saldos registrados en el Estado de Situación
Financiera al 31 de diciembre del 2020, con los importes
registrados en los aplicativos de tesorería, recursos humanos,
inversiones, presupuesto, abastecimientos, etc.
2.3. La instalación de la Comisión Única se llevó a cabo el día 20 de

octubre del 2021, según consta en el acta de inicio suscrita por los
miembros de la Comisión Única.
2.4. El inicio del diagnóstico a las partidas de la información financiera

por la Comisión Única, se efectuó el 29 de noviembre del 2021
según consta en el acta de la segunda reunión de trabajo suscrita
por los miembros de la Comisión Única
2.5. Que, para efectos del diagnóstico la Comisión Única tomó en

cuenta las recomendaciones de la Dirección General de la
Republica como Ente Rector y responsable de la Consolidación de
6
la Cuenta General de la Republica y las observaciones de la
contraloría de la república, los cuales no fueron implementados en
el ejercicio 2021, por ausencia de información, análisis y base
documentaria; la Comisión Única ha considerado con fines del
diagnóstico la conciliación de cuentas de efectivo y equivalente de
efectivo, análisis e determinación del Servicios y otros pagados por
anticipado, análisis y determinación de estimaciones y
depuraciones de cuentas por cobrar, el informe de inventario de
bienes de almacén, informe de inventario de activos de
propiedades planta y equipo y otras cuentas del activo,
estimaciones contables requeridas para la elaboración de la
información financiera que por la naturaleza y transacciones de la
Entidad que correspondan. Las estimaciones que usualmente se
aplican en las Entidades son la depreciación, deterioro de
propiedades, planta y equipo, deterioro de existencias y deterioro
de otras cuentas del activo que correspondan, vacaciones,
compensación por tiempo de servicios, obligaciones previsionales,
cuentas por pagar, entre otras, además, el análisis de cuentas y los
avances del sinceramiento contable realizados con anterioridad a la
vigencia de la Directiva N° 003-2021-EF/51.01, aprobado por la
Resolución Directoral N° 011-2021-EF/51.01 que establece los
Lineamientos administrativos para la depuración y sinceramiento
contable de las entidades del Sector Público y otras formas
organizativas no financieras que administren recursos.
2.6. Es preciso señalar, que en el proceso de cierre contable de

periodos intermedios se ha venido identificando la omisión en su
reconocimiento de ejercicios anteriores que han afectado los saldos
del ejercicio 2020, lo cuales no se han implementado las
estimaciones y reconocimiento contable en concordancia a la
normatividad vigente, por falta de base documentario y análisis de
cuentas que conforman el Estado de Situación Financiera.
7
3 ENFOQUE Y RECURSOS PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO
3.1. Con fines de elaborar el diagnóstico de las cuentas del Activo y

Pasivo, se elaboró papeles de trabajo de análisis y cuestionarios
que han permitido evidenciar y determinar las cuentas contables
que requieren la ejecución de las acciones de depuración y
sinceramiento contable.
3.2. Para el proceso del diagnóstico, se ha contado con la información

suministrada por el responsable de la preparación de los Estados
Financieros, quien remitió las informaciones correspondientes al
ejercicio fiscal 2020 mediante el Informe Nº
052-2021-MDP/ACE/MAER de fecha 10 de diciembre del 2021,
remite los Estados Financieros e informaciones complementarias
correspondientes al ejercicio fiscal 2020. Así mismo mediante el
Informe Nº 053-2021-MDP/ACE/MAER de fecha 13 de diciembre
del 2021.
3.3. Se ha identificado las limitaciones respecto a la entrega de informe

y documentaciones de las áreas vinculantes de la Municipalidad
Distrital de Ponto, que demuestren el sustento y soporte
documentario de las cuentas de activos y pasivos del Estados de
Situación Financiara al 31 de diciembre del 2020.
3.4. Cabe señalar, que en el proceso del diagnóstico se ha desarrollado

con apoyo del personal externo contratado por la entidad como
soporte a la Comisión Única de Depuración y Sinceramiento
Contable, con el objetivo de obtener el resultado dentro del plazo
establecido, dado que el CDS cumple labores que están
8
establecidos en los instrumentos de gestión institucional (MOF,
ROF).
4 DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS
4.1 Las cuentas del activo y pasivo del estado de situación financiera (ef-
1), presentado al 31 de diciembre del 2020, muestran saldos que no
son razonables, a consecuencia de las siguientes limitaciones;
ausencia de regularización técnica, jurídica o financiera de bienes;
ausencia o desactualización de inventario físico valorizado; ausencia
de conciliación o diferencias con las bases de datos de otras
dependencias respecto a los activos y pasivos; ausencia de
reconocimiento de la depreciación y/o amortización de bienes;
ausencia de reconocimiento de saldos de activos o pasivos;
ausencia de documentación soporte sobre la existencia de saldos de
activos y pasivos; ausencia de un análisis detallado que respalden
los saldos de los Estados Financieros del cual son parte los activos y
pasivos, diferencias entre la información registrada en los saldos
contables y la información proporcionada por terceros; ausencia de
documentación soporte para determinar la revaluación; ausencia de
actualización por el método revaluado; ausencia de información
detallada o de verificación de grado de avance, liquidaciones de
construcciones en curso; ausencia de análisis y conciliaciones del
rubro efectivo y equivalente de efectivo; ausencia de análisis y
determinación de responsables asignados del rubro de servicios y
otros pagados por anticipado; ausencia de análisis y determinación
de estimaciones y depuraciones de cuentas por cobrar; ausencia de
informe y actas de conciliación de inventario de bienes de almacén,
inventario de activos de propiedades planta y equipo y otras cuentas
del activo; ausencia de estimaciones contables requeridas para la
elaboración de la información financiera que por la naturaleza y
transacciones de la Entidad que correspondan.
9
Las estimaciones que usualmente se aplican en las Entidades son la
depreciación, deterioro de propiedades, planta y equipo, deterioro de
existencias y deterioro de otras cuentas del activo que correspondan,
vacaciones, compensación por tiempo de servicios, obligaciones
previsionales, cuentas por pagar, entre otras, y sus partidas
específicas existen ausencia de documentos de soporte que permita
determinar los derechos y obligaciones, tal situación se debe a la
falta de supervisión y la aplicación de las normas contables, que no
han realizado como por ejemplo las acciones preliminares para el
cierre del ejercicio contable.
4.2 Para que los estados financieros constituyan una representación

estructurada de la situación financiera de la entidad con fines de
suministrar información útil para la toma de decisiones y constituir un
medio para la rendición de cuentas de la entidad por los recursos que
le han sido confiados. Es de vital importancia efectuar el proceso de
depuración y sinceramiento contable.
5 CONCLUSIONES
5.1 Cuentas del Activo
a) El importe registrado por S/ 1,345,544.05 soles, en el rubro

Efectivo y equivalente al efectivo, se debe principalmente a la
Ausencia de documentos y arqueo de caja que respalde los
saldos contables, Ausencia de conciliación bancaria que respalde
los saldos contables y Ausencia de la conciliación bancaria y
saldos de fondos públicos administrados por la Cuenta Única de
10
Tesoro, los cuales muestran la sobreestimación y/o sub
estimación de activos.
b) El importe estimado por S/ 0.00 soles, en la cuenta de Bienes y

Suministros de Funcionamiento, se debe principalmente a la
ausencia del acta inventario físico de bienes de almacén, cabe
mencionar que el importe no registrado en la información contable
no se encuentra debidamente conciliado con el informe de
inventario de bienes de almacén, lo cual muestra la subestimación
de saldos de inventario, que confirme la razonabilidad del rubro.
c) El importe registrado por S/ 620,604.56 soles, en la cuenta de

Servicios y Otros pagados por anticipado, se debe principalmente
a la ausencia de análisis de cuenta, ausencia de documentos
fuentes de rendición, pendiente de verificación de documentos de
rendición y registro de la fase de rendido en el SIAF cliente, error
de contabilización de Rembolsos (TO -OG), debió haberse
contabilizado a la cuenta 5302, pero se contabilizo a la cuenta
1205, lo cual muestre la Sobreestimación de activos, por exceso
del valor en libros de activos.
d) El importe registrado por S/ 1,520,074.33 soles, en el rubro Otras

cuentas del activo - Corriente, se debe principalmente a la
Ausencia de conciliación bancaria de registro de retenciones de
proveedores, los saldos contables si esta conciliado con los
saldos financieros y Ausencia de un análisis detallado que
respalden los saldos de los EEFF de las cuentas de activos, lo
cual muestra Sobreestimación de activos, por exceso del valor en
libros de activos.
e) El importe registrado por S/ 162,919,456.90 soles, en la

composición del rubro Propiedad de Planta y Equipo
(Maquinarias, Equipos y Otros), se debe principalmente a la
ausencia o desactualización de inventario físico valorizado y
11
ausencia de documentación soporte para determinar la
revaluación de edificios, ausencia de análisis detallado que
respalden los saldos de las cuentas de construcciones en curso,
ausencia o desactualización de inventario físico valorizado de
construcciones en curso en proceso y concluido, obras concluidas
pendiente de liquidación, obras concluidas y liquidadas pendiente
de reclasificación contable, obras concluidas y liquidadas
pendiente de transferencia, obras concluidas, liquidadas y
transferidas pendientes de baja contable, ausencia de análisis y
determinación de obras valorizadas en proceso de litigio judicial
y/o arbitraje, ausencia de información detallada o de verificación
de grado de avance de construcciones en curso, ausencia de
conciliación o diferencias con las bases de datos de liquidaciones
de obras y de otras dependencias y ausencia o desactualización
de inventario físico valorizado y ausencia de reconocimiento de la
depreciación, los cuales no confirman la razonabilidad del importe
registrado en los libros contables, originando la posible errores de
reconocimiento, omisiones, sub estimación y/o sobre estimación
de dichas cuentas.
f) El importe registrado por S/ 4,480,055.24 soles, en la composición

del rubro Otras cuentas del activo (Neto) - No Corriente, se debe
principalmente a la ausencia de documentación soporte sobre la
existencia de saldos; ausencia de información detallada o de
verificación de estudios de pre inversión; ausencia de análisis de
cuentas para determinar el valor real de estudios de pre inversión;
ausencia de reclasificación a la cuenta de su naturaleza; ausencia
de información detallada o de verificación de expedientes
técnicos; ausencia de inventario valorizado de expedientes
técnicos culminados pendientes de ejecución; ausencia de
análisis de cuentas y documentos sustentatoria para
reclasificación a costo al inicio de la ejecución de obra y/o gasto
12
por exceso de limite según marco normativo, ausencia de análisis
de cuentas y documentos sustentatoria para reclasificación a las
cuentas de su naturaleza y ausencia de documentación soporte
sobre la existencia de saldos; ausencia o desactualización de
inventario físico valorizado; ausencia de documentación de actas
de inventario y amortización de otros activos intangibles
valorizado y debidamente conciliado, los cuales no pueden
confirmar la razonabilidad del importe registrado en los libros
contables, originando la sobreestimación de activos, por exceso
del valor en libros de activos.
5.2 Cuentas del Pasivo
a) El importe registrado por S/ 462,833.69 es debido a que el rubro

de Cuentas por pagar a proveedores, no evidencia la
razonabilidad con las obligaciones contraídas y registradas en el
Estado de Situación Financiera, lo cual origina una posible
sobrestimación, constituyendo a una limitación de la razonabilidad
de los importes presentados para la tomas de decisiones al 31 de
diciembre del 2020, se debe principalmente a la Ausencia de
documentación soporte sobre la existencia y análisis de las
cuentas detallada que identifique de los usuarios pendientes de
pago por la Municipalidad Distrital de Ponto.
b) El importe registrado por S/ 33,343.81 es debido a que el rubro de

Impuestos, contribuciones y otros que agrupa los conceptos de
las obligaciones contraídas con la SUNAT, ONP, ESSALUD y
AFP, no evidencia la razonabilidad con las obligaciones
contraídas y reportadas por dichas entidades, es principalmente a
la ausencia de la documentación soporte sobre la existencia, lo
cual origina una posible subestimación y/o sobreestimación,
13
constituyendo a una limitación de la razonabilidad de los importes
presentados en el estado de situación financiera al 31 de
diciembre del 2020.
c) El importe registrado por S/ 12,280.95 es debido a que el rubro de

Remuneraciones que agrupa los conceptos de Remuneraciones
del personal de DL 276 y Personal Cas, no evidencia la
razonabilidad con las obligaciones por pagar, es principalmente a
la ausencia de la documentación soporte sobre la existencia, lo
cual origina una posible sobreestimación, constituyendo a una
limitación de la razonabilidad de los importes presentados en el
estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2020.
d) La estimación mostrada por S/ 0.00 es debido a que el

Remuneraciones y beneficios sociales que agrupa los conceptos
de vacaciones del personal del DL 276 y personal CAS, no se
evidencia la razonabilidad, lo cual origina una posible
subestimación, constituyendo a una limitación de la razonabilidad
de los importes presentados en el estado de situación financiera
al 31 de diciembre del 2020.
e) El importe registrado por S/ 3,446.38 que corresponde a

beneficios sociales, que corresponde a la estimación de la
Compensación por Tiempo de Servicios, lo cual se viene
mostrando desde años anteriores sin ninguna variación, por
ausencia de la actualización de récord y cálculo de CTS del
Personal administrativo 276 al 31 de diciembre del año 2020, de
acuerdo a lo establecido en el numeral 4.5 del Decreto de
Urgencia N° 038-2019, aprobado mediante el Decreto Supremo
N° 420-2019-EF, en donde establece la Compensación por
Tiempo de Servicios (CTS) que percibe la servidora pública
nombrada o el servidor público nombrado, equivale al cien por
14
ciento (100%) del Monto Único Consolidado (MUC)
correspondiente al nivel remunerativo al momento del cese, por
cada año de servicio, así como de forma proporcional por los
meses y días de servicios efectivamente prestados, según
corresponde, lo cual no puede confirmar la razonabilidad del
importe registrado en los libros contables, originando la
subestimación de pasivos.
f) El importe registrado por S/ 94,953.25 soles, en la cuenta de

Otras Cuentas por pagar, se debe principalmente a la ausencia de
análisis de cuenta, ausencia de documentos fuentes que
demuestren el soporte sobre la existencia del saldo, generando
una Sobreestimación de pasivos, por exceso del valor en libros de
pasivos.
g) El importe estimado por S/ 0.00 que corresponde a expedientes

judiciales y arbitrales no registrado y actualizados en el módulo de
demandas judiciales y arbitrales en contra del Estado según el
estado y/o etapa que se encuentra ejemplo: Demanda Inicial,
Primera Instancia, Sentencia con calidad de casos juzgada,
Sentencia con ejecución de pago, que corresponde a diversos
materias como Administrativos, Civiles, Laborales, Penales,
Tributarias y Otros, al 31 de diciembre 2020, han generado una
Subestimación de pasivos, por no mostrar ningún importe
registrado en los libros de pasivos.
6 RECOMENDACIONES
La comisión Única circulariza documentación al representante legal de la

Entidad, para que disponga la implementación de las siguientes
informaciones:
15
a) La elaboración de los análisis de los saldos de las cuentas que
integran los estados financieros, que permitan determinar su
estado, composición, presentación y la realización de las acciones
inmediatas a desarrollar por la Entidad. Los análisis deben estar
debidamente detallados y sustentados.
b) Que la oficina de Tesorería formule la conciliación de los saldos

financiero con la finalidad de conciliar con los saldos contables del
efectivo y equivalentes al efectivo, siendo necesario elaborar la
conciliación bancaria para cada una de las cuentas bancarias,
incluyendo la cuentas administrado por la Cuenta Única del
Tesoro Público.
c) Circularizar a la oficina de rentas o la que haga sus veces para

que realice la verificación de cuentas por cobrar y su estimación
de cobranza dudosa, lo pueda reflejar el estado y tiempo que se
han deteriorado desde el reconocimiento inicial. La estimación del
deterioro se constituye en base a la evaluación de cómo los
beneficios económicos o el potencial de servicio futuros del activo,
fluyan a la Entidad. La Entidad evalúa mensualmente la
estimación realizada, a través del análisis de las cuentas y según
la experiencia acumulada respecto a la cobranza.
d) Circularizar documentos a la Oficina de Administración para que

disponga el inicio de Toma de Inventario Físico de Bienes de
Almacén, para determinar la existencia real y efectuar la
conciliación con los importes registrados en la información
contable.
e) Verificar el registro y actualización de los saldos de los activos y

pasivos financieros en el módulo de instrumentos financieros,
comparando con los saldos contables registrados, de
16
corresponder registrar las omisiones y depurar las
sobreestimaciones.
f) La comisión única realizará las labores de proceso de

sinceramiento contable de la cuenta de servicios y otros pagados
por anticipado, para lo cual debe circularizar a la oficina de
administración y tesorería la verificación de documentos de
rendiciones de asignaciones de viáticos y encargos internos,
emisión del informe técnico, legal y administrativo para los casos
que resulten oneroso recuperar la devolución de los gastos no
rendidos y/o solicitar la presentación de rendición de cuentas.
g) Que la Oficina de Administración disponga el inicio de Toma de

Inventario Físico de Bienes Inmuebles y Muebles,
consecuentemente iniciar su saneamiento técnico y legal de
terrenos, a fin que la oficina de Patrimonio y la comisión de toma
de inventario físico de bienes patrimoniales ejecute las acciones
de levantamiento y verificación física de cada bien, disponer el
alta y bajas de bienes según los resultados obtenidos, siendo los
responsables directos en suministrar información y
documentación sustentatoria a la Comisión Única de la de la
Municipalidad Distrital de Ponto, quien procederá las acciones de
depuración y sinceramiento del rubro de Propiedad de Planta y
Equipo. La Conciliación de los saldos de los elementos de
propiedades, planta y equipo, es indispensable considerar la
información disponible de las Oficinas de Control Patrimonial, de
la Oficina de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la
Oficina de Contabilidad, Oficina de Liquidación de Obra.
h) Circularizar documentos a Titular de la Entidad para que disponga

la liquidación de las obras o proyectos, lo cual consiste en el
conjunto de acciones conducentes a la formulación de un
17
Expediente de Liquidación Técnico–Financiera, sobre las
inversiones realizadas en la obra o proyecto para determinar el
costo real de ejecución que es elaborado por la oficina de
Liquidaciones o la que haga sus veces; revisado, avalado y
remitido por la comisión de recepción, liquidación y transferencia
de Obras, siendo aprobado por el Titular de la Entidad mediante
Resolución. Liquidación Técnica consiste en el proceso de
recopilación de la documentación sustentatoria para la
consolidación técnico financiera con la cual se determinará el
costo real de la obra o proyecto actualizado, mientras que la
Liquidación Financiera consiste en el procesamiento realizado
para la verificación del movimiento financiero y la determinación
del gasto financiero real de la obra o proyecto, que comprende
todos los gastos realizados en el pago de mano de obra,
materiales de consumo (incluyendo la utilización de saldos de
otras obras y la deducción del saldo actual de almacén,
herramientas prestadas), maquinaria y equipo (alquilado o propio)
y gastos generales atribuibles en la ejecución de la obra o
proyecto, de corresponder. Asimismo, se debe considerar los
gastos de pre-inversión, así como los de elaboración de
liquidación y compromisos pendientes de pago (devengados), si
los hubiere. Siendo Consolidado la liquidación técnico-financiera
como el resultado de la comparación entre el costo total
valorizado de obra actualizada (liquidación técnica), con el gasto
financiero real de la obra o proyecto (liquidación financiera).
i) Que la oficina de administración establezca las políticas para las

estimaciones contables y la Oficina de Contabilidad efectúe el
registro contable, disponga el calculó de las estimaciones
contables requeridas para la elaboración de la información
financiera y que son la depreciación, amortización, deterioro de
cuentas por cobrar, deterioro de propiedad, planta y equipo,
18
deterioro de existencias, vacaciones, compensación por tiempo de
servicios, obligaciones previsionales, entre otras.
j) Circularizar documentos a la Oficina de Administración para que

disponga el inicio de Toma de Inventario de bienes intangibles
(SOFTWARE), verificación de los documentos de estudios de
reinversión, expedientes técnicos, otros costos relacionados para
determinar la existencia real y efectuar la conciliación con los
importes registrados en los libros de activos.
k) Llevar a cabo otras pruebas de comprobación de los saldos de las

cuentas que conforman el estado de situación financiera, respecto
a los pasivos derivados de impuestos, remuneraciones, bienes y
servicios, sentencias judiciales y operaciones de endeudamiento,
entre otras cuentas.
l) Solicitar al representante legal de la Municipalidad Distrital de

Ponto, para que realice los trámites correspondientes antes
ESSALUD, ONP, SUNAT y AFP, con la finalidad de recabar el
estado de adeudo detallado, lo cual permitirá determinar las
obligaciones reales y verificar los errores de presentación de
declaraciones y pagos por concepto de contribuciones,
consecuentemente registrar el reconocimiento contable.
m) Disponer a la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus

veces con la finalidad de que se remita las estimaciones de
vacaciones del personal DL 276 y Personal CAS, así mismo las
vacaciones truncas, para el registro contable de proyecciones y
rebajas después del goce físico de vacaciones.
n) Circularizar a la oficina de recursos humanos o la que haga sus

veces para que calcule los beneficios sociales del personal de la
DL 276, la estimación de la Compensación por Tiempo de
Servicios, lo cual se viene mostrando desde años anteriores sin
19
ninguna variación, por ausencia de la actualización de récord y
cálculo de CTS, el mismo que debe efectuarse de acuerdo a lo
establecido en el numeral 4.5 del Decreto de Urgencia N° 038-
2019, aprobado mediante el Decreto Supremo N° 420-2019-EF.
20
7 ANEXO
Cuentas del activo
Anexo de las cuentas identificadas, indicios de errores, posibles errores e importes registrados o estimados
Efectivo y equivalente al efectivo

Situaciones, señales, hechos o Omisiones o
Código de
Nombre de sub cuenta circunstancias de los cuales se inexactitudes Tipo de
Cuenta Importe
contable puede deducir la existencia de un posibles de Error
Contable
posible error acontecer
Ausencia de documentos y arqueo de
Sobreestistación Registrad
1101 0202 Fondos De Caja Chica caja que respalde los saldos 569.25
de activos o
contables
Recursos Directamente Subestistación de Registrad
1101 030102 260,677.08
Recaudados activos o
Sobreestistación Registrad
1101 030106 Transferencias 0.00
de activos o
Recursos Determinados - Ausencia de conciliación bancaria Sobreestistación Registrad
1101 030108 1,428.43
Foncomun que respalde los saldos contables de activos o
Recursos Determinados -
Canon, Sobre Canon, Subestistación de Registrad
1101 030110 381.40
Regalías, Rentas De activos o
Aduanas Y Participaciones
21
Endeudamiento Interno - Sobreestistación Registrad
1101 1202 637,637.24
CUT de activos o
Endeudamiento Externo - Sobreestistación Registrad
1101 1203 2,411.47
CUT Ausencia de conciliación bancaria y de activos o
saldos de fondos públicos que Subestistación de Registrad
1101 1207 FONCOMUN - RD - CUT 166,751.49
respalde los saldos contables activos o
Canon, Sobre Canon,
Regalías, Renta de Subestistación de Registrad
1101 1209 275,687.69
Aduanas, y Participaciones activos o
- RD - CUT
TOTAL 1,345,544.05
Inventarios

Código de
Cuenta Importe
Contable
Combustibles Y Ausencia de documentos que Subestimación

1301 0301 Estimado 0.00
Carburantes sustente el consumo de de activos, por
bienes/Ausencia o desactualización exceso del valor
Lubricantes, Grasas Y
1301 0303 de inventario físico valorizado en libros de Estimado 0.00
Afines
activos
1301 050101 Repuestos Y Accesorios Estimado 0.00
22
Papelería En General,
1301 050102 Útiles Y Materiales De Estimado 0.00
Oficina
1301 050301 Aseo, Limpieza Y Tocador Estimado 0.00
Electricidad, Iluminación Y
1301 050401 Estimado 0.00
Electrónica
1301 0601 De Vehículos Estimado 0.00
De Construcción Y
1301 0603 Estimado 0.00
Maquinas
1301 0604 De Seguridad Estimado 0.00
1301 1102 Para Vehículos Estimado 0.00
Para Maquinarias Y
1301 1104 Estimado 0.00
Equipos
1301 9901 Herramientas Estimado 0.00
TOTAL 0.00
Servicios y otros pagados por anticipado
23
Código de
Cuenta Importe
Contable
Ausencia de un análisis detallado
que respalden los saldos, para
determinar la procedencia de los Sobrestimación
Registrad
1205 0402 Proveedores saldos y la reclasificación a la cuenta de las cuentas de 4,051.00
o
de su naturaleza, (adelantos activos
otorgados a proveedores no
reclasificadas)
Ausencia de documentos fuentes de
rendición/ pendiente de verificación
de documentos de rendición y
registro de la fase de rendido en el Sobrestimación
Registrad
1205 0501 Viáticos Siaf cliente/error de contabilización de las cuentas de 93,691.00
o
de Rembolsos (TO -OG), debió activos
haberse contabilizado a la Cuenta
5302, pero se contabilizo a la cuenta
1205
Ausencia de documentos fuentes de
Sobrestimación
Otras Entregas A Rendir rendición/ pendiente de verificación Registrad
1205 0502 de las cuentas de 146,362.56
Cuenta de documentos de rendición y o
activos
registro de la fase de rendido en el
24
Siaf cliente
que respalden los saldos, para Sobrestimación
Registrad
1205 98 Otros determinar la procedencia de los de las cuentas de 376,500.00
o
saldos y la reclasificación a la cuenta activos
de su naturaleza
TOTAL 620,604.56
Otras cuentas del activo - Corriente
Código de
Cuenta Importe
Contable
✓
Ausencia de conciliación bancaria de
Sobreestimación
FONDOS SUJETOS A registro de retenciones de
de activos, por Registrad
1101 050101 RESTRICCIÓN - BANCO proveedores, los saldos contables si 1,210,481.67
exceso del valor o
DE LA NACIÓN esta conciliado con los saldos
en libros de
financieros
activos
25
que respalden los saldos, para
determinar la procedencia de los Sobrestimación
Registrad
1205 0401 Contratistas saldos y la reclasificación a la cuenta de las cuentas de 241,812.76
o
de su naturaleza, (adelantos activos
otorgados a contratistas no
reclasificadas)

Sobrestimación
ENCARGOS GENERALES que respalden los saldos de activos y Registrad
1205 0601 de las cuentas de 21,424.00
OTORGADOS Ausencia de documentación soporte o
activos
sobre la existencia de saldos
✓
Sobreestimación
Ausencia de un análisis detallado que
de activos, por Registrad
1206 01 Tesoro Público respalden los saldos de los EEFF de 46,355.90
exceso del valor o
las cuentas de activos
en libros de
activos
TOTAL 1,520,074.33
26
Propiedad, planta y equipo
Código de
Cuenta Importe
Contable
Viviendas Residenciales por Ausencia de regularización técnica, ✓
Registrad
1501 010201 Administración Funcional - jurídica o financiera de bienes, Sobreestimación 5,448,516.12
o
Costo Ausencia o desactualización de de activos, por
Edificios Administrativos - inventario físico valorizado y exceso del valor Registrad
1501 020101 1,210,608.54
Costo Ausencia de documentación soporte en libros de o
Edificios Administrativos - para determinar la revaluación de activos Registrad
1501 020197 117,370.92
Ajuste por Revaluac. Edificios, Ausencia de documentación o
Instalaciones Educativas - soporte para determinar la Registrad
1501 020201 7,107,353.69
Costo revaluación y Ausencia de un análisis o
Instalaciones Médicas - detallado que respalden los saldos de Registrad
1501 020301 2,046,338.95
Costo los o
Instalaciones Sociales Y Registrad
1501 020401 927,184.93
Culturales - Costo o
Instalac. Soc. Y Culturales - Registrad
1501 020497 0.00
Ajuste por Revaluac. o
1501 029801 Edificios No Residenciales Registrad 3,542,494.78
por Administración o
Funcional - Costo
27
Otros Edificios No Registrad
1501 029901 940,321.25
Residenciales - Costo o
Registrad
1501 030201 Infraestructura Vial - Costo 5,672,251.70
o
Infraestructura Eléctrica - Registrad
1501 030301 287,367.08
Costo o
Infraestructura Agrícola - Registrad
1501 030401 2,432,220.19
Costo o
Agua Y Saneamiento - Registrad
1501 030501 4,362,793.96
Costo o
Plazuelas, Parques Y Registrad
1501 030601 1,275,995.52
Jardines - Costo o
Registrad
1501 039901 Otras Estructuras - Costo 4,328,760.56
o
Ausencia de un análisis detallado que ✓ Registrad
1501 070101 Por Contrata 253,445.63
respalden los saldos de las Cuentas Sobreestimación o
Por Administración Directa - de Construcciones en de activos, por Registrad
1501 070104 17,700.00
Servicios Curso/Ausencia o desactualización exceso del valor o
de inventario físico valorizado de en libros de Registrad
1501 070201 Por Contrata 8,104,514.38
Construcciones en Curso en Proceso activos o
Por Administración Directa - y Concluido/obras concluidas Registrad
1501 070202 45,611.50
Personal pendiente de liquidación /Obras o
1501 070203 Por Administración Directa - concluidas y liquidadas pendiente de Registrad 566,048.33
Bienes Reclasificación contable/Obras o
28
Por Administración Directa - Concluidas y Liquidadas pendiente Registrad
1501 070204 2,457,266.56
Servicios de transferencia/Obras Concluidas, o
Liquidadas y Transferidas pendientes Registrad
1501 070301 Por Contrata 367,375.46
de baja contable/Ausencia de análisis o
Por Administración Directa - y determinación de obras valorizadas Registrad
1501 070304 11,700.00
Servicios en proceso de litigio judicial y/o o
arbitraje/ Ausencia de información Registrad
1501 070401 Por Contrata 10,270,438.45
detallada o de verificación de grado o
Por Administración Directa - de avance de construcciones en Registrad
1501 070402 53,595.00
Personal curso/Ausencia de documentación o
Por Administración Directa - soporte sobre la existencia de saldos Registrad
1501 070403 109,776.30
Bienes de activos o
Por Administración Directa - Registrad
1501 070404 72,027.45
Servicios o
Registrad
1501 080201 Por Contrata 15,844,941.12
o
1501 080202 309,120.00
Personal o
1501 080203 400,800.53
Bienes o
1501 080204 587,468.81
Servicios o
1501 080301 Por Contrata Registrad 1,505,141.80
o
29
1501 080304 110,433.52
Servicios o
Registrad
1501 080401 Por Contrata 23,468,588.47
o
1501 080403 808,725.56
Bienes o
1501 080404 2,193,068.09
Servicios o
Registrad
1501 080501 Por Contrata 9,778,739.65
o
1501 080502 248,332.00
Personal o
1501 080503 944,032.30
Bienes o
1501 080504 1,823,607.95
Servicios o
Registrad
1501 080601 Por Contrata 5,142,368.97
o
1501 080603 918.00
Bienes o
1501 080604 110.00
Servicios o
Registrad
1501 0808 Por Contratos de Concesión 124,738.47
o
30
Registrad
1501 089901 Por Contrata 8,197,247.95
Ausencia de conciliación o ✓ o
Por Administración Directa - diferencias con las bases de datos de Sobreestimación Registrad
1501 089902 17,810.00
Personal liquidaciones de obras y de otras de activos, por o
Por Administración Directa - dependencias y Ausencia de un exceso del valor Registrad
1501 089903 17,343,209.66
Bienes análisis detallado que respalden los en libros de o
Por Administración Directa - saldos de los activos activos Registrad
1501 089904 11,582,481.13
Servicios o
Ausencia o desactualización de ✓ Registrad
1502 010101 Terrenos Urbanos - Costo 1,280,608.54
inventario físico valorizado, que Sobreestimación o
Terrenos Urbanos - Ajuste confirme la existencia de los bienes de activos, por Registrad
1502 010197 0.86
por Revaluación patrimoniales y Ausencia de exceso del valor o
conciliación o diferencias con las en libros de Registrad
1502 010201 Terrenos Rurales - Costo 550,000.00
bases de datos de otras activos o
Terrenos Eriazos por dependencias
Registrad
1502 010601 Administración Funcional - 89,000.00
o
Costo
Registrad
1503 0101 Para Transporte Terrestre 1,602,750.00
o
Maquinas Y Equipos De Registrad
1503 020101 24,758.33
Oficina o
1503 020102 Mobiliario De Oficina Registrad 13,040.00
o
31
Equipos Computacionales Y Registrad
1503 020301 149,450.00
Periféricos o
Equipos De Registrad
1503 020303 60,893.00
Telecomunicaciones o
Equipos De Registrad
1503 020402 840.00
Telecomunicaciones o
Registrad
1503 020901 Equipos Para Vehículos 940.00
o
Registrad
1503 020904 Electricidad Y Electrónica 21,880.00
o
Registrad
1503 020906 Equipos Para Vehículos 16,920.00
o
Maquin. Equipos Y Mob. De Registrad
1503 020999 2,233,160.00
Otras Instalaciones o
Edificios O Unidades No Registrad
1508 010201 (1,474,610.79)
Residenciales o
Edificios O Unidades No ✓ Registrad
1508 010297 (8,802.82)
Resid. - Ajuste por Rev. Ausencia o desactualización de Sobreestimación o
inventario físico valorizado y de activos, por Registrad
1508 0103 Estructuras (2,073,567.86)
Ausencia de reconocimiento de la exceso del valor o
depreciación en libros de Registrad
1508 0201 Vehículos (565,946.87)
activos o
Maquinaria, Equipo, Registrad
1508 0202 (1,462,816.72)
Mobiliario Y Otros. o
32
162,919,456.9
TOTAL
0
Otras cuentas del activo (Neto) - No Corriente
Código de
Cuenta Importe
Contable
Gastos Por La Compra De ✓ Registrad

1504 0702 Ausencia de un análisis detallado Sobreestimación 0.00
Bienes o
que respalden los saldos de los EEFF de activos, por
y Ausencia de documentación exceso del valor
Gastos Por La Contratación Registrad
1504 0703 soporte sobre la existencia de saldos en libros de 48,999.96
De Servicios o
activos
✓
Ausencia de información detallada o
Sobreestimación
Estudios de Preinversión de verificación de Estudios de Pre Registrad
1505 0101 de activos, por 599,309.16
Concluidos inversión, Ausencia de Análisis de o
exceso del valor
Cuentas para determinar el Valor real
en
de Estudios de Pre Inversión,
Registrad
1505 010201 Por Contrata Ausencia de Reclasificación a la 1,647,851.12
o
Cuenta de su Naturaleza y Ausencia
libros de activos
Por Administración Directa - de documentación soporte sobre la Registrad
1505 010204 43,500.00
Servicios existencia de saldos o
33
Elaboración de Expediente Registrad
1505 0201 580,572.38
Técnico Concluido o
Registrad
1505 020201 Por Contrata ✓ 432,500.00
o
Ausencia de análisis de cuentas y Sobreestimación
1505 020204 documentos sustentatoria para de activos, por 45,000.00
Servicios o
reclasificación a las cuentas de su exceso del valor
GASTOS POR LA
naturaleza en libros de Registrad
1505 0303 CONTRATACIÓN DE 591,968.67
activos o
SERVICIOS
Registrad
1505 0399 OTROS GASTOS 26,469.00
o
✓ Registrad
1507 0299 Otros Bienes Culturales 3,080.00
Ausencia de documentación soporte Sobreestimación o
sobre la existencia de saldos/ de activos, por
Ausencia o desactualización de exceso del valor Registrad
1507 9999 Otros 460,804.95
inventario físico valorizado en libros de o
activos
TOTAL 4,480,055.24
Cuentas del pasivo

Anexo de las cuentas identificadas, indicios de errores, posibles errores e importes registrados o estimados
34
Cuentas por pagar a proveedores
Omisiones o
Código de Situaciones, señales, hechos o
Nombre de sub inexactitudes Tipo de
Cuenta circunstancias de los cuales se puede Importe
cuenta contable posibles de Error
Contable deducir la existencia de un posible error
acontecer
Ausencia de documentación soporte sobre

210 la existencia de saldos y Ausencia de un Subestimación de
010101 BIENES Registrado 1,053.40
3 análisis detallado que respalden los saldos pasivos
de los EEFF

210 la existencia de saldos y Ausencia de un Subestimación de
010102 SERVICIOS Registrado 1,799.54
3 análisis detallado que respalden los saldos pasivos
de los EEFF

210 Activos no Financieros la existencia de saldos y Ausencia de un Sobreestimación de
0201 Registrado 4,414.15
3 por Pagar análisis detallado que respalden los saldos pasivos
de los EEFF
35
la existencia de saldos, Ausencia de un
210 Depósitos Recibidos Sobreestimación de
03 análisis detallado que respalden los saldos Registrado 455,566.60
3 En Garantía pasivos
de los EEFF y Ausencia de Conciliación
bancarias
TOTAL 462,833.69
Impuestos, contribuciones y otros
Omisiones o
acontecer
Ausencia de conciliación o diferencias con

las bases de datos de otras
210 Renta 4ta. Categoría - Sobreestimación de
010201 dependencias y Ausencia de un análisis Registrado 6,032.91
1 Vigentes pasivos
detallado que respalden los saldos de los
EEFF
36
Ausencia de documentación soporte sobre la
210 Renta 4ta. Categoría - existencia y Ausencia de conciliación o Subestimación de
010202 Registrado 2,698.00
1 Vencidas diferencias con las bases de datos de otras pasivos
dependencias

210 Renta 5ta. Categoría - Sobreestimación de
010301 dependencias y Ausencia de un análisis Registrado 0.00
1 Vigentes pasivos
EEFF
210 IGV Retenciones Por Ausencia de un análisis detallado que Sobreestimación de

010301 Registrado 4,674.00
1 Pagar - Vigentes respalden los saldos de los EEFF pasivos

Régimen De las bases de datos de otras
210 Sobreestimación de
030101 Prestaciones De Salud dependencias y Ausencia de un análisis Registrado 425.90
1 pasivos
- Vigentes detallado que respalden los saldos de los
EEFF
37
Régimen De
210 existencia y Ausencia de conciliación o Subestimación de
030104 Prestaciones De Salud Registrado 16,133.00
1 diferencias con las bases de datos de otras pasivos
- Vencidas
dependencias

210 Sistema Nacional De Sobreestimación de
030201 dependencias y Ausencia de un análisis Registrado 0.00
1 Pensiones - Vigentes pasivos
EEFF

210 Sistema Nacional De existencia y Ausencia de conciliación o Subestimación de
030202 Registrado 3,380.00
1 Pensiones - Vencidas diferencias con las bases de datos de otras pasivos
dependencias
38
Administradoras De las bases de datos de otras
210 Sobreestimación de
090101 Fondos De Pensiones dependencias y Ausencia de un análisis Registrado 0.00
1 pasivos
- Vigentes detallado que respalden los saldos de los
EEFF
TOTAL 33,343.81
Remuneraciones y beneficios sociales
Omisiones o
acontecer
210 Ausencia de estimación de vacaciones del Subestimación de

0402 Vacaciones Registrado 0.00
2 personal pasivos
Otras
Ausencia de estimación de vacaciones del
210 Remuneraciones, Sobre estimación de
99 personal y Ausencia de un análisis detallado Registrado 0.00
2 Pensiones Y pasivos
que respalden los saldos de los EEFF
Beneficios Por Pagar
39
Ausencia de estimación de vacaciones del
210 Sobre estimación de
010103 Servicios CAS personal y Ausencia de un análisis detallado Registrado 8,668.54
3 pasivos
que respalden los saldos de los EEFF
210 Ausencia de estimación de vacaciones del Subestimación de

010104 Vacaciones CAS Registrado 0.00
3 personal pasivos
210 Vacaciones Truncas Ausencia de estimación de vacaciones del Subestimación de
010106 Registrado 3,612.41
3 de CAS personal pasivos
TOTAL 12,280.95
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo
Omisiones o
acontecer

230 la existencia de saldos y Ausencia de Sobreestimación de
010101 Banco de la Nación Registrado 62,326.00
2 conciliación o diferencias con las bases de pasivos
datos de otras dependencias
TOTAL 62,326.00
40
Otras cuentas del pasivo
Omisiones o
acontecer
210 Ausencia de documentación soporte sobre la Subestimación de

990103 Judiciales Civiles Estimado 0.00
3 existencia pasivos
210 Ausencia de documentación soporte sobre la Subestimación de

990104 Judiciales Laborales Estimado 0.00
210 Ausencia de documentación soporte sobre la Sobre estimación de

990901 OTROS Registrado 94,953.25
TOTAL 94,953.25
41
Beneficios Sociales
Omisiones o
acontecer

210 Subestimación de
030101 Principal existencia y por ausencia de la actualización Registrado 3,446.38
2 pasivos
de récord y cálculo de CTS
TOTAL 3,446.38
------------------------------------------ ------------------------------------------
Jorge Luis Acedo Salazar Marco Antonio Espinoza Recuay
Presidente Miembro
----------------------------------------- -----------------------------------------
Perla Yovana Chinchay Sánchez Edison Ángel Silva Rímac
Miembro Miembro
42

Informe de Diagnóstico-Ponto

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INFORME DE DIAGNÓSTICO

DE LAS CUENTAS DE ACTIVOS Y PASIVOS PARA LA DEPURACIÓN Y

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PONTO

1.1 La Municipalidad Distrital de Ponto, es un órgano de gobierno

1.3. Que, mediante el Art. 3 de la Ley N° 29608, Ley que aprueba la

1.4. Con la entrada de vigencia de la nueva disposición emitida por la

1.5. El titular de la Entidad el Sr. Miguel Ángel Jara Mogollón mediante

INTEGRANTES CARGO INSTITUCIONAL CARGO DE

1.7. Entidad ha implementado políticas internas con fines de reportar a

1.8. Mediante el informe Nº 02 -2021-MDP/CDS, de fecha 07 de

2.1. La Comisión Única ha efectuado el diagnóstico a todas las partidas

2.2. Para verificar si los errores registrados y omisiones no reconocidas

2.3. La instalación de la Comisión Única se llevó a cabo el día 20 de

2.4. El inicio del diagnóstico a las partidas de la información financiera

2.5. Que, para efectos del diagnóstico la Comisión Única tomó en

2.6. Es preciso señalar, que en el proceso de cierre contable de

3.1. Con fines de elaborar el diagnóstico de las cuentas del Activo y

3.2. Para el proceso del diagnóstico, se ha contado con la información

3.3. Se ha identificado las limitaciones respecto a la entrega de informe

3.4. Cabe señalar, que en el proceso del diagnóstico se ha desarrollado

4 DESCRIPCIÓN DE LA SITUACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS

4.2 Para que los estados financieros constituyan una representación

5.1 Cuentas del Activo

a) El importe registrado por S/ 1,345,544.05 soles, en el rubro

b) El importe estimado por S/ 0.00 soles, en la cuenta de Bienes y

c) El importe registrado por S/ 620,604.56 soles, en la cuenta de

d) El importe registrado por S/ 1,520,074.33 soles, en el rubro Otras

e) El importe registrado por S/ 162,919,456.90 soles, en la

f) El importe registrado por S/ 4,480,055.24 soles, en la composición

5.2 Cuentas del Pasivo

a) El importe registrado por S/ 462,833.69 es debido a que el rubro

b) El importe registrado por S/ 33,343.81 es debido a que el rubro de

c) El importe registrado por S/ 12,280.95 es debido a que el rubro de

d) La estimación mostrada por S/ 0.00 es debido a que el

e) El importe registrado por S/ 3,446.38 que corresponde a

f) El importe registrado por S/ 94,953.25 soles, en la cuenta de

g) El importe estimado por S/ 0.00 que corresponde a expedientes

La comisión Única circulariza documentación al representante legal de la

b) Que la oficina de Tesorería formule la conciliación de los saldos

c) Circularizar a la oficina de rentas o la que haga sus veces para

d) Circularizar documentos a la Oficina de Administración para que

e) Verificar el registro y actualización de los saldos de los activos y

f) La comisión única realizará las labores de proceso de

g) Que la Oficina de Administración disponga el inicio de Toma de

h) Circularizar documentos a Titular de la Entidad para que disponga

i) Que la oficina de administración establezca las políticas para las

j) Circularizar documentos a la Oficina de Administración para que

k) Llevar a cabo otras pruebas de comprobación de los saldos de las

l) Solicitar al representante legal de la Municipalidad Distrital de

m) Disponer a la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus

n) Circularizar a la oficina de recursos humanos o la que haga sus

Cuentas del activo

Efectivo y equivalente al efectivo

Situaciones, señales, hechos o Omisiones o

Combustibles Y Ausencia de documentos que Subestimación

1301 050301 Aseo, Limpieza Y Tocador Estimado 0.00

1301 0601 De Vehículos Estimado 0.00

1301 0604 De Seguridad Estimado 0.00

1301 1102 Para Vehículos Estimado 0.00

1301 9901 Herramientas Estimado 0.00

Ausencia de un análisis detallado

Gastos Por La Compra De ✓ Registrad

Cuentas del pasivo