Plantilla Elaboración Presupuesto Operacional Paso 3 Grupo 106010 7

Caracterización de los presupuestos
Trabajo Colaborativo
Diseñado por: André

Riveros
Diseñado por: Andrés
Riveros
IMPORTANTE: Favor digitar datos solo en las celdas de color naranja.
Planeación y Gestión Presupuestal
Paso 3 - Elaborar el presupuesto en la organización.
# Grupo: 106010_7
ARIEL ALEJANDRO RINCON RODRIGUEZ

RICARDO ANDRÉS ARIAS LÓPEZ
Presentado a:
ANDRÉS RICARDO RIVEROS
Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Programa Contaduría Pública
Curso de Planeación y Gestión Presupuestal
Bogotá D.C., Colombia
lunes, 5 de septiembre de 2022
color naranja.
puestal
nización.
06010_7
Código #
DRIGUEZ 93206984
ÓPEZ 1060655691
OS
ancia - UNAD
conómicas y de Negocios
ca
supuestal
022
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
MPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
Introducción
Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

unidad 2. En el cuadro sombreado de color naranja, ubicado debajo, cada miembro del grup
formular una introducción sobre la actividad, con una extensión máxima de 2 párrafos. Al f
participación deberá incluir entre paréntesis y en negrilla su nombre completo. Ejemp
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Riveros Tarazona).
El objetivo del presente trabao es presentar un resumen coordinado de los conceptos que con
la teoría de los presupuestos desde la perspectivas de diferentes autores. Principios concepto
términos y temas que permitirán a quienes toma las decisiones en las empresas tener una ba
conceptual como guía; la forma en que se han organizado los diferentes temas permitirán al
de lo general a lo particular y dejar en claro toda la conceptualización de los presupuestos.(A
ALEANDRO RINCON RODRIGUEZ) Ahora bien, es imperioso recordar que el pre
es una herramienta de gestión utilizada como guía para la ejecución de políticas establecidas
alta dirección de la empresa, es la expresión cuantitativa del progreso financiero y productivo
empresa, calculando de manera racional los ingresos y salidas de recursos, materiales ya sea
humanos, financieros o tecnológicos que son necesarios para el cumplimiento de los objetivo
lapso de tiempo, sin embargo la certeza de los resultados dependerá de la calidad de la infor
para la toma de las diferentes decisiones ya que cualquier error puede llevar a la disminución
ingresos o incluso poner en riesgo la viabilidad de la empresa debido a la generación de dicha
perdidas económicas, así la alta dirección no podrá gerenciar ni administrar la empresa sin an
haberse fijado unas metas acordes a los recursos que posee y las tendencias y exigencias de
en el cual se desenvuelve, por lo que deberá elaborar planes de acción que le proporcionen lo
ingresos suficientes para cubrir sus costos y le aseguren su recuperación en tiempos de crisis
herramienta de gestión de costos los presupuestos sirven de guía que ayuda a monitorear si
implantado está bien y si se están logrando los resultados esperados a través del establecimi
las metas de la empresa y el presupuesto es una forma de ordenar y dirigir las actividades co
de alcanzar dichas metas, es decir, traduce en las acciones en pesos indicando cuando se deb
efectuar y el control nos permite evaluar nuestro desempeño real frente a las metas plantead
(RICARDO ANDRÉS ARIAS LÓPEZ)
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Y DEL PROCESO DE FABRICACIÓN PARA NO
La empresa está en marcha y vende 2 tipos de mesas de madera: CASUAL Y DE LU
Los ingresos no relacionnados con las ventas, como los ingresos por intereses, tien
El inventario de producto en proceso es poco relevante, por lo cual se ignora.
El inventario de materiales directos y productos terminados se costean usando el m
en Entrar & Primeras en Salir (PEPS) o First In & First Out (FIFO).
Los costos unitarios de los materiales directos comprados y de los costos unitarios
terminados vendidos permanecen sin cambio en el transcuerso de cada año presup
pueden cambiar de un año a otro.
Existen dos (2) materiales directos: madera flor morado (FM) y baldosas de gra
de los materiales directos son variables con respecto a las unidades producidas: ME
Los artesanos de la mano de obra se contratan por hora y no se trabaja horas extr
Existen dos (2) generardores de costo para costos indirectos de manufactura:
directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas
La cantidad de horas de mano de obra directa son el generador del costo para la po
de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de l
de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura
mano de obra directa, que la compañía ha planeado para el año 2022.
La cantidad de horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el gen
la porción variable de los costos indirecto en la configuración de las máquinas. El co
costos indirecto de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad d

máquinas de 15.910 horas de mano de obra, que la compañía ha planeado para el
Para el cálculo de costos inventariables (de acuerdo con las NIIF), la empresa aplic
costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando com
las horas de mano de obra directa y los costos indirectos de configuración de las m
las horas de mano de obra de configuración.
Los costos que no son de manufactura (Costos de diseño del producto, marketing y
fijos para el año 2022. El componente variable de los costos de marketing es igu
6,5% sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados a los vendedores. L
los costos de distribución varía de acuerdo con los pies cúbicos de las mesas movili
BRICACIÓN PARA NORMANDY MODULAR S.A.
adera: CASUAL Y DE LUJO.
esos por intereses, tienen un valor cero;
lo cual se ignora.
se costean usando el método de Primeras
de los costos unitarios de los productos
rso de cada año presupuestal, aunque
(FM) y baldosas de granito (BG). Los costos
nidades producidas: MESA DE MADERA.
no se trabaja horas extras.
ectos de manufactura: horas de mano de obra
n de las máquinas.
dor del costo para la porción variable
El componente fijo de los costos indirectos
pacidad de manufactura de 296.750 horas de
año 2022.
as máquinas son el generador del costo para
n de las máquinas. El componente fijo de los
ulado con la capacidad de configuración de las

ñía ha planeado para el año 2022.
NIIF), la empresa aplica la totalidad de los
les y fijos), usando como fuerza de trabajo
configuración de las máquinas utilizando
l producto, marketing y distribución) son
tos de marketing es igual a una comisión de
dos a los vendedores. La porción variable de
cos de las mesas movilizadas.

CONDICIONES DEL EJERCICIO PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO OPER
El grupo de trabajo deberá elaborar 8 reportes de presupuesto y un Estado de re
presupuestado, correspondiente al Presupuesto Operacional de la empresa fa
muebles de madera denominada Normandy Modular S.A. para el año 2022.
A continuación se listan los presupuestos a desarrollar:
1. Presupuesto de ingresos o de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3A. Presupuesto de consumo de materiales directo.
3B. Presupuesto de compra de materiales directos.
4. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
5. Presupuesto de costos indirectos de manufactura.
6A. Presupuesto de costos unitarios de inventario final de productos terminados
6B. Presupuesto de inventarios finales.
7. Presupuesto del costo de los bienes vendidos.
8. Presupuesto de costos que no son de manufactura (Costos de diseño /
Investigación y desarrollo, Costos de marketing, Costos de distribución).
9. Estado de Resultados presupuestado.

RESUPUESTO OPERACIONAL
sto y un Estado de resultados
nal de la empresa fabricante de
para el año 2022.
roductos terminados.
os de diseño /
distribución).
DATOS DE ENTRADA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO OPERACIONAL AÑO 20
MODULAR S.A.
COSTO POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO
MATERIALES COSTO
UNIDAD DE MEDICIÓN
DIRECTOS (EUR)
Madera Flor Morado $8.5 Por pie de madera (lo mismo que en 2021)
Baldosa de Granito $12 Por pie cuadrado (lo mismo que en 2021)
Mano de obra directa $23 Euros/Hora
CONTENIDO DE CADA UNIDAD DE PRODUCTO
REQUERIMIENTOS PARA ELABORAR 1 U

MESA DE GRANITO CASUAL
Madera Flor Morado 11 Pies de madera
Baldosa de Granito 5 Pies2 de granito
Mano de obra directa 3 Horas
Costo unitario de elaborar 1 mesa $176.50
ESTIMACIONES DEL PRO

MESA DE GRANITO CASUAL
Ventas esperadas en unidades 65,000
Precio de venta X mesa $500
Inventario final meta en unidades 10,000
Inventario inicial en unidades 1,500
Inventario inicial en Euros $750,000
MATERIALES DIRECT
Madera Flor Morado
Inventario inicial 75,000 Pies de madera
Inventario final meta 85,000 Pies de madera
INFORMACIÓN DE CONFIGURACIÓN DE LAS MÁQUINAS PARA FABRIC
1. Q mesas a producir
2. # mesas a producir por lote
3. # lotes (1) / (2)
4. Tiempo de configuración por lote X horas
5. Horas totales de configuración de las máquinas (3) * (4)
6. Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa (5) / (1)
TO OPERACIONAL AÑO 2022 DE LA EMPRESA NORMANDY
MEDICIÓN
mismo que en 2021)
smo que en 2021)
TOS PARA ELABORAR 1 UNIDAD DE PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
11 Pies de madera
7 Pie cuadrado
5 Horas
$201
ESTIMACIONES DEL PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
15,000
$750
1,000
750
$562,500
MATERIALES DIRECTOS
Baldosa de Granito
45,000 Pies cuadrados
30,000 Pies cuadrados
MÁQUINAS PARA FABRICAR LAS MESAS CASUAL Y LUJO
PRODUCTO
CASUAL DE LUJO TOTAL
73,500 15,250
60 50
1,225 305
10 12
12,250 3,660 15,910 Horas
0.167 0.240
1. PRESUPUESTO DE INGRESOS O VENTAS
Reporte 1: Presupuesto de ingresos o ventas
Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022
UNIDADES PRECIO DE VENTA

Mesa Casual 65,000 $500
Mesa de Lujo 15,000 $750
TOTAL
Presupuesto de
Ventas del presupuesto
producción =
(unidades)
+
(unidades)
Reporte 2: Presupuesto de producción (En unidades)
Venta en unidades presupuestada (reporte 1)

Más inventario final de productos terminados fijado como meta
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que deberán producirse
3A. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
Reporte 3A: Presupuesto de consumo de materiales directos en cantidad y en Eur
Presupuesto de unidades físicas

Materiales directos que se requieren para las mesas Casual
(73.500 unidades X 11 pies de madera y 5 pies cuadrados de granito)
Materiales directos que se requieren para las mesas De Lujo
(15.250 unidades X 11 pies de madera y 7 pies cuadrados de granito)
Cantidad total de material directo que se utilizará
Presupuesto en efectivo
Disponible a partir de inventario incial de materiales directos:

(Con un supuesto flujo de efectivo de PEPS)
Flor morado: (75.000 pies de madera X $8,5)
Baldosa Granito: (45.000 pies cuadrados de granito X $12)
Para comprar durante este período:

Flor morado: (976.250 - 75.000) pies de madera X $8,5 cada pie
Baldosa Granito: (474.250 - 45.000) pies cuadrados X $12 cada pie cuadrado
Material directo que habrá de utilizarse para el período
Compra
Materiales directos usados en
materiales =
producción
+
directos
3B. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
Reporte 3B: Presupuesto de compra de materiales directos

Presupuesto de unidades físicas
Material a usarse en producción (Del reporte 3A)

Más inventario final fijado como meta
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Compras por realizarse
Presupuesto en efectivo
Flor morado: (986.250 pies de madera X $8,5)

Granito: (459.250 pies cuadrados de granito X $12)
Compras
4. PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Reporte 4: Presupuesto de costo de mano de obra directa

Para el año que termina el 31 de diciembre, 2022.
Unidades producidas Horas de mano de obra directa x

(Reporte 2) unidad
Mesa Casual 73,500 3
Mesa de Lujo 15,250 5
TOTAL
5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
Reporte 5: Presupuesto de costos indirectos de manufactura
Costos indirectos de las operaciones de manu

Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)
COSTOS DE CONFIGUARACION DE LAS MAQUINAS

Depreciación
Supervisión
Energía (Costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (Costos del departamento de apoyo)
Total costos indirectos de las operaciones de manufactura
Costos indirectos de configuración de las máq
Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Costos fijos (Para apoyar la capacidad de 15.910 horas de mano de obra

para la configuración de las máquinas)
Depreciación
Supervisión
Total de
Total de costos indirectos de manufactura
6A. PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TE
MESA CASUAL
Costo x
Unid de Insumo x Unidad de producción
Insumo
Flor morado $8.5 11
Baldosa Granito $12 5
Mano de obra directa $23 3
Costos indirectos de
manufactura $30.3 3
Costos indirectos de
configuración de las máquinas $188.6 0.167
Costo Total Unitario
Nota: Este reporte muestra los cálculos del costo unitario para ambos tipos de mesas qu
Los costos indirectos de operaciones de manufactura se aplican al inventario terminado a u
directa (Total costos indirectos de las operaciones de manufactura presupuestado $9.000.
presupuestadas). Para el caso de los costos indirectos de configuración de las máginas se
a la tasa de $188,6 por hora de configuración (Total de costos indirectos de configurac
15.910 Total horas de configuración de las máquinas). Los valores de
encuentran en la última tabla de la pestaña "Datos de Entrada
fabricar las mesas casual y lujo".
6B. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Cantidad
Materiales directos
Flor Morado 85,000
Baldosa Granito 30,000
Productos terminados
Mesa Casual 10,000
Mesa De Lujo 1,000
Total Inventario Final 126,000
7. PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos
Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2022

Materiales directos usados
Mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Costos de los bienes manufacturados
Costos de los bienes disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados,
a 31 diciembre de 2022
Costo de los bienes vendidos

8. PRESUPUESTO DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA (COSTOS DE DISEÑO,
Reporte 8: Presupuesto de costos que no son de manufactura
Función empresarial
Diseño del producto
Marketing (Cto variable:$43.750.000 * 6,5%)
Distribución (Cto variable: $2 * 1.350.000 pies cúbicos)
Total
Nota: se supone que la cantidad de pies cúbicos utilizados para desplazar una mesa casua
es de 24. El total de pies cúbicos corresponde a la suma de mesas causual y de lujo fabri
9. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Para el año que termina el 31 de diciem
Ingresos Reporte1
Costo de bienes vendidos Reporte 7
Utilidad bruta
Costos operativos
Costos diseño producto Reporte 8
Costos de marketing Reporte 8
Costos de Distribución Reporte 8
Utilidad operativa
2022
INGRESOS TOTALES
$32,500,000
$11,250,000
$43,750,000
Inventario Final de Inventario inicial de

productos productos
terminados meta
- terminados
(unidades) (unidades)
dades)
2022
PRODUCTO
Mesa Casual Mesa de Lujo
65,000 15,000
como meta 10,000 1,000
75,000 16,000
-1,500 -750
n producirse 73,500 15,250
DIRECTOS
riales directos en cantidad y en Euros
2022
MATERIAL
Flor morado Baldosa Granito Total
mesas Casual 808,500 367,500
ranito)
mesas De Lujo 167,750 106,750
ranito)
ará 976,250 474,250
eriales directos:
$637,500
2) $540,000 $1,177,500
ada pie $7,660,625
12 cada pie cuadrado $5,151,000 $12,811,625
período $8,298,125 $5,691,000 $13,989,125
Inventario Final de
Inventario inicial de
materiales directos - materiales directos
meta
ales directos
2022
MATERIAL
976,250 474,250
85,000 30,000
1,061,250 504,250
75,000 45,000
986,250 459,250
8,383,125
5,511,000
$8,383,125 $5,511,000 $13,894,125
DIRECTA
bra directa
22.
de mano de obra directa x

H. totales Salario/Hora Total
unidad
220,500 $23 $5,071,500
76,250 $23 $1,753,750
296,750 $6,825,250
ANUFACTURA
s de manufactura
rectos de las operaciones de manufactura

$1,500,000
$1,680,000
$2,100,000
$1,200,000
$6,480,000
$1,020,000
$390,000
$630,000
$480,000
$2,520,000
manufactura $9,000,000
irectos de configuración de las máquinas
$390,000
$840,000
$90,000
$1,320,000
10 horas de mano de obra
$603,000
$1,050,000
$27,000
$1,680,000
$3,000,000
$12,000,000
ENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO
MESA CASUAL MESA DE LUJO
mo x Unidad de producción Insumo x Unidad de producción

Total
Pies madera $94 11 Pies madera
Pies cuadrados $60 7 Pies cuadrados
Horas $69 5 Horas
Horas $91 5 Horas
Horas $31 0.24 Horas
$345
unitario para ambos tipos de mesas que se empezaron y se terminaron en 2022.

a se aplican al inventario terminado a una tasa de $30,3 por hora de mano de obra
e manufactura presupuestado $9.000.000 / 296.750 Horas de mano de obra directa
os de configuración de las máginas se aplican al inventario de producto terminado
Total de costos indirectos de configuración de las máquinas $3.000.000 /
s). Los valores de Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa, se
de Entrada" denominada "Información de configuración de las máquinas para
Costo por Unidad Total
$9 $722,500
$12 $360,000 $1,082,500
$345 $3,449,753
$489 $489,397 $3,939,150
$855 $5,021,650
s vendidos
Del Reporte Total

ero de 2022 Está dado $1,312,500
3A $13,989,125
4 $6,825,250
5 $12,000,000
$32,814,375
$34,126,875
6B $3,939,150
$30,187,725
NUFACTURA (COSTOS DE DISEÑO, DE MARKETING Y DISTRIBUCIÓN)
de manufactura
Costos variables Costos fijos Costos totales

$1,024,000 $1,024,000
$2,843,750 $1,330,000 $4,173,750
$2,700,000 $1,596,000 $4,296,000
5,543,750 $3,950,000 $9,493,750
lizados para desplazar una mesa casual es de 18 y para desplazar una mesa de lujo
suma de mesas causual y de lujo fabricadas por el factor unitario.
el año que termina el 31 de diciembre de 2022
$43,750,000
-$30,187,725
$13,562,275
$1,024,000
$4,173,750
$4,296,000 $9,493,750
$4,068,525
MARGEN BRUTO 31%

MARGEN OPERACI 9%
Total
$94
$84
$115
$152
$45
$489
Conclusiones
En el siguiente cuadro registre una conclusión por cada participante del grupo, en do
evalúe los aspectos más trascedentales identificados en el presupuesto operacional
máxima de 2 párrafos. Al final de su participación deberá incluir entre paréntesis y e
completo. Ejemplo: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Rive
La conclusión está relacionada con el desarrollo del trabajo:
Con el desarrollo del presente ejercicio la forma para poder mejorar el margen operacional,
mas proveedores para conseguir mas economia los materiales directos; crear estretegias co
ventas para aumentar las ventas esperadas, disminuir la comision del 6,5% de la comision p
crear estrategias o adquirir maquinaria mas robusta o con meor tecnologia, con el fin de dism
fabriacacion de las maquinas. (ARIEL ALEJANDRO RINCON RODRIGUEZ)
empresa NORMANDY MODULAR S.A productora de mesas de madera en dos modalidades, m
lujo a concluido con la elaboración de su presupuesto:
1. En primera medida hace un presupuesto de ingresos o ventas del cual prevee tener unos
$43.750.000 para el año que termina el 31 de diciembre del 2022.
2. En segunda medida hace un presupuesto de producción en unidades del cual concluye de
mesas casual y 15.250 mesas de lujo totalmente terminadas Para el año que termina el 31 d
3. En tercera medida elabora un presupuesto de consumo de materiales directos en cantidad
prevee que utilizará en material: 976.250 de flor morado y 474.250 de baldosa granito y qu
de euros en flor morado y $5.691.000 de euros en baldosa granito. Del mismo modo hace u
compra de materiales directos del cual deduce debe comprar $8.383.125 en flor morado y $
granito. Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022
4. En cuarta medida elabora un presupuesto de costo de mano de obra directa para el año q
diciembre de 2022 previendo que habrá un gasto total de $6.825.250 en el pago de mano d
de sus dos productos, mesa casual y mesa de lujo utilizando un tiempo estimado de 296.750
5. En quinta medida se elabora un presupuesto de costos indirectos de manufactura previen
indirectos de las operaciones de manufactura serán de $9.000.000 y los costos indirectos de
máquinas serán de $3.000.000 para un total de $12.000.000 en gastos de manufactura Para
31 de diciembre de 2022.
6. En sexta medida se elabora un presupuesto de costos unitarios de inventario final de prod
cual, tras la suma de materia prima, mano de obra, costos indirectos de manufactura y costo
configuración de las máquinas se prevee que el costo por unidad para la mesa casual sea de
de lujo sea de $489. Además se hace un presupuesto de inventarios finales del cual se dedu
inventario final es de $5.021.650 Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022.
7. En séptima medida se elabora un presupuesto del costo de los bienes vendidos del cual se
de $30.187.725 Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022
8. En octava medida se elabora un presupuesto de costos que no son de manufactura (costo
marketing y distribución) del cual se prevee que el costo total entre los costos variables y fi
9. Por último se elabora un estado de resultados presupuestado del cual se prevee que para
31 de diciembre de 2022 la empresa tenga una utilidad operativa de $4.068.525
Así pues, el presente ejercicio nos muestra la importancia de la implementacion de presupue

ya que estos sirven de faro y guía para la empresa y todas sus actividades económicas ya qu
planeación se evita el despilfarro y se potencia la productividad empresarial. (RICARDO AND
nte del grupo, en donde se identifique y
puesto operacional, con una extensión
entre paréntesis y en negrilla su nombre
drés Ricardo Riveros Tarazona).
rrollo del trabajo:
margen operacional, seria conseguir uno o

crear estretegias con el departamentos de
,5% de la comision por ventas a un 5%;
gia, con el fin de disminuir el tiempo de
) (RICARDO ARIAS) La
dos modalidades, mesa casual y mesa de
al prevee tener unos ingresos de
del cual concluye debe elaborar 73.500

o que termina el 31 de diciembre de 2022.
directos en cantidad y en Euros del cual
baldosa granito y que gastará $8.298.125
mismo modo hace un presupuesto de
5 en flor morado y $5.511.000 en baldosa
directa para el año que termina el 31 de

n el pago de mano de obra en la producción
estimado de 296.750 horas de trabajo.
manufactura previendo que los costos
costos indirectos de configuración de las
de manufactura Para el año que termina el
ventario final de productos terminados en el

manufactura y costos indirectos de la
a mesa casual sea de $345 y para la mesa
ales del cual se deduce que el total del
mbre de 2022.
s vendidos del cual se deduce el costo será
e manufactura (costos de diseño, de

costos variables y fijos sera de $9.493.750
l se prevee que para el año que termina el

4.068.525
entacion de presupuestos en una compañía

des económicas ya que a través de la
arial. (RICARDO ANDRÉS ARIAS LÓPEZ)
Referencias bibliográficas
En el siguiente cuadro registre las referencias bibliográficas de los documentos cons
norma APA para citar y referenciar autores.
Albornoz, C. H. (2012). Gestión financiera de las organizaciones: algunos elementos prác

https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/101429?page=70.
Blocher, E., Stout, D., Cokins, G. y Chen, K. (2008). Administración de costos: Un enfoqu
ed.). McGraw-Hill Interamericana. https://www-ebooks7-24-com.bibliotecavirtual.unad.edu.
Lambretón, V. y Garza, G. (2016). Costos para la toma de decisiones. Pearson Education
ebooks7-24-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/?il=4773&pg=93.
Polo García, B. E. (2018). Manual de presupuestos: teórico y práctico. Grupo Editorial Nu
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/68879?page=23.
Riveros, A. R. (2020). Presupuestos financieros [OVI]. https://repository.unad.edu.co/ha
as
s documentos consultados, aplicando la
autores.
unos elementos prácticos. Eudeba.

9?page=70.
de costos: Un enfoque estratégico (4.a
ecavirtual.unad.edu.co/?il=325&pg=277.
s. Pearson Education. https://www-
o. Grupo Editorial Nueva Legislación SAS.

?page=23.
itory.unad.edu.co/handle/10596/37775.

Plantilla Elaboración Presupuesto Operacional Paso 3 Grupo 106010 7

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Plantilla Elaboración Presupuesto Operacional Paso 3 Grupo 106010 7

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caracterización de los presupuestos

Diseñado por: André

Planeación y Gestión Presupuestal

Paso 3 - Elaborar el presupuesto en la organización.

ARIEL ALEJANDRO RINCON RODRIGUEZ

ANDRÉS RICARDO RIVEROS

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

La empresa está en marcha y vende 2 tipos de mesas de madera: CASUAL Y DE LU

El inventario de producto en proceso es poco relevante, por lo cual se ignora.

El inventario de materiales directos y productos terminados se costean usando el m

terminados vendidos permanecen sin cambio en el transcuerso de cada año presup

pueden cambiar de un año a otro.

Existen dos (2) generardores de costo para costos indirectos de manufactura:

directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas

de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de l

de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura

mano de obra directa, que la compañía ha planeado para el año 2022.

La cantidad de horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el gen

la porción variable de los costos indirecto en la configuración de las máquinas. El co

costos indirecto de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad d

costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando com

las horas de mano de obra de configuración.

adera: CASUAL Y DE LUJO.

esos por intereses, tienen un valor cero;

se costean usando el método de Primeras

de los costos unitarios de los productos

rso de cada año presupuestal, aunque

(FM) y baldosas de granito (BG). Los costos

nidades producidas: MESA DE MADERA.

no se trabaja horas extras.

ectos de manufactura: horas de mano de obra

dor del costo para la porción variable

El componente fijo de los costos indirectos

pacidad de manufactura de 296.750 horas de

as máquinas son el generador del costo para

n de las máquinas. El componente fijo de los

ulado con la capacidad de configuración de las

NIIF), la empresa aplica la totalidad de los

les y fijos), usando como fuerza de trabajo

configuración de las máquinas utilizando

l producto, marketing y distribución) son

tos de marketing es igual a una comisión de

dos a los vendedores. La porción variable de

cos de las mesas movilizadas.

El grupo de trabajo deberá elaborar 8 reportes de presupuesto y un Estado de re

presupuestado, correspondiente al Presupuesto Operacional de la empresa fa

muebles de madera denominada Normandy Modular S.A. para el año 2022.

A continuación se listan los presupuestos a desarrollar:

1. Presupuesto de ingresos o de ventas.

3A. Presupuesto de consumo de materiales directo.

3B. Presupuesto de compra de materiales directos.

4. Presupuesto de costo de mano de obra directa.

5. Presupuesto de costos indirectos de manufactura.

6A. Presupuesto de costos unitarios de inventario final de productos terminados

6B. Presupuesto de inventarios finales.

7. Presupuesto del costo de los bienes vendidos.

8. Presupuesto de costos que no son de manufactura (Costos de diseño /

Investigación y desarrollo, Costos de marketing, Costos de distribución).

9. Estado de Resultados presupuestado.

sto y un Estado de resultados

nal de la empresa fabricante de