EJEMPLOS

RAZON DE ACIDO RAPIDO

= R ACIDO= ACTV CIRC. - INVENTARIOS =

PASIVO CIRCULANTE

Eliminar los inventarios porque PARAMETRO D 1a1

se requiere mayor tiempo para
convertirlos en efectivo

RAZON CAPITAL DE TRABAJO

FORMULA
Actv. Circ - Pasivo Circ =

Indica la cantidad con la que cuenta la empresa

para realizar sus operaciones normales, despues INTERPRETACION
de haber cubierto sus obligaciones a corto plazo
No hay parametro optimo: porque puedde variar

PARAMETRO OPTIMO
De acuerdo al volumen de las operaciones
de cada empresa

TAREA
2 ejemplos de cada una

Liquidez
R. LIQUIDEZ Rapido o acido
Cap. Nto Trabajo

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO

Indica la forma en que se encuentra financiados los activos de la empresa

20.60% Acreed diver.

Inv. Automovil Proveedores
Recursos P F. EXTERNO Docs por pagar
A
Aplicación C F. INTERNO Capital Social
Obligaciones Utilidades reten
Origen
79%

RAZON DE APALANCAMIENTO CON RECURSOS AJENOS

Para conocer la prorporcion en que se encuentran financiados los activos

dela empresa con recursos ajenos

FORMULA
Pasivo total x 100 = 2,700.00
Activo total 13,080.00

INTERPRETACION
PARAMETRO OPTIMO 40% de recursos ajenos
PARAMETRO
RAZON DE APALANCAMIENTO CON RECURSOS PROPIOS

Conocer la proporcion en que se encuentran financiados los activos de

la empresa con recursos propios

FORMULA
Capital Contable x 100 = 10,380.00
Activo total 13,080.00

PARAMETRO OPTIMO 60% INTERPRETACION

FIN INTERNO + FIN EXTERNO

APALANCAMIENTO RECURSOS AJENOS

R DE ENDEUDAMIENTO
O APALANCAMIENTO RECURSOS PROPIOS

RAZONES DE EFICIENCIA Y OPERACIÓN

Medir el aprovechamiento que se hace de los activos

Rotacion del activo
Eficiencia con la que se estan usando
los activos de la empresa para generar
ventas

FORMULA
Vtas netas = 148,000.00 = 11.31498471
Activo Total 13,080.00

PARAMETRO 1a1 PARAMETRO 1.13 a 1

META

Por cada peso invertido en los activos Se estan generando $1.13 de ventas por cada $1
deben generarse $1 de ventas invertido en los activos

RAZON DE ROTACION DE INVENTARIOS

Veces que se venden los inventarios en un perido

DATOS
Costo de vtas = 18,000.00
Inv Inicial 7,000.00
Inv Final 5,000.00

1 Promedio Inventarios

Inventario Inicial 7,000.00

Inventario Final 5,000.00
12,000.00 = 6,000.00 promedio
2

Rotacion = Cto Vtas = 18,000.00 = 3

Inventarios Prom. Inv. 6,000.00

3 veces se han vendido los inventarios promedio de

mercancias en el periodo al que se refiere al costo
de inventarios

Mensuales
Bimestrales

Produccion
Compras

Ctas x cobrar

RAZON DE ROTACION DE CUENTAS Y DOCS X COBRAR

Sirve paraconocer las veces que se renueva el promedio de clientes

o bien el numero de dias que ne promedio la empresa tarda en
recuperar adeudos de clientes por ventas a credito

FORMULA
Vtas Netas = 400,000.00 = 2.67
Promedio de Ctas 150,000.00 promedio
Docs x cobrar
a clientes 2.7 veces se han recuperado las Ctas y Dctos
por cobrar de Clientes referente al periodo
Ventas Ntas 400,000.00 de ventas
SI Clientes 200,000.00
SF Clientes 100,000.00 2.7
 Periodo de ventas

Si deseo conocer la rapidez de cobro o eficiencia

FORMULA
Plazo medio = N. de dias del ejercicio = 120
de cobro Razon de rotacion 2.7
de ctas y dctos
por cobrar de
clientes

Plazo medio = 44.40 = La empresa tarde 45 dias en convertir

de cobro en efectivo Cy D X C C

POLITICA DE RETRASO
COBRO COBRO REAL - +
60 44.40 15.60
30 44.40 14

PORCIENTOS INTEGRALES

Separacion del contenido de los estados financieros en suselementos o partes integrales

con el finde de poder determinar la proporcionque guarda cada una de ellas en relacion con el todo

El todo es igual:

ΣP=100%

Al todo se le asigna un valor igual al 100%

APLICACIÓN
estados financieros estaticos
estados financieros dinamicos
estados financieros basicos o secundarios

FORMULA
Porciento Financiero=%F

%F= Cifra parcial x100

Cifra base
Factor constante= 100 x cada cifra parcial
Cifra base

Financiamiento de la inversion

100% interno
Inversiones P Financiamiento 100%
A
Aplicación C Origen
externo
Balance general

Porciento Financiero=%F ACTIVO

caja
%F= Cifra parcial x100 = 365
Cifra base 13,080.00

bancos
= 3000
13,080.00

inversiones temporales
= 100
13,080.00

Clientes
= 500
13,080.00

terrenos
= 1,000.00
13,080.00
 caja
Factor constante= 100 x cada cifra parcial = 100
Cifra base 13,080.00

bancos
= 100
13,080.00

inversiones
= 100
13,080.00

clientes
= 100
13,080.00

terrenos
= 100
13,080.00

edificios
= 100
13,080.00

maquinaria
= 100
13,080.00

mobiliario
= 100
13,080.00

inventarios
= 100
13,080.00
PASIVO

proveedores
%F= Cifra parcial x100 = 1,300.00 x 100
Cifra base 13,080.00

acredores
= 450 x 100
13,080.00

impuestos x paga
= 150 x 100
13,080.00

prestamos bancarios
= 800 x 100
13,080.00

capital social
= 6,880.00 x 100
13,080.00

proveedore
100 x cada cifra parcial = 100 X 9.93883792
Cifra base 13,080.00

acreedores
= 100 X 3.440366972
13,080.00

impuestos x pagar
= 100 X 1.146788991
13,080.00

prestamos banc
= 100 X 6.116207951
13,080.00

cap social
= 100 X 52.59938838
13,080.00

cap ganado
= 100 x 2.293577982
13,080.00

ut ejerc ant
= 100 x 15.29051988
13,080.00

ut ejercicio
= 100 x 9.174311927
13,080.00

VENTAS NETAS 14,800.00 Porciento Financiero=%F

COSTO DE VENTAS 7,500.00

UTILIDAD BRUTA 7,300.00
 GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 2,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 2,600.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 700.00 5,300.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTICIPACION DE UTILIDADES 2,000.00
ISR 600.00
PTU 200.00 800.00
UTILIDAD NETA 1,200.00
14,800.00 100%
TRIPARTITA ISR PTU

Factor constante=
RAZON LIQUIDEZ Con cuanto se dispone para hacer frente a las obligaciones
de corto plazo

FORMULA
Actv. Circulante = 6,015.00 = 3.16578947 Razon
Pasivo circulante 1,900.00

INTERPRETACION Se tiene de activo circulante 3.16 por cada peso de obligaciones

a corto plazo

NUMERADOR Antecedente
DENOMINADOR Consecuente

PARAMETRO 3a1

Por cada peso de obligaciones a corto plazo

se tiene $3.16 de activo circulante

PARAMETRO OPTIMO 2a1

FORMULA
Actv. Circulante = 804,200.00 = 4.96174729 Razon
Pasivo circulante 162,080.00

INTERPRETACION Se tiene de activo circulante 4.96 por cada peso de obligaciones

a corto plazo

NUMERADOR Antecedente
DENOMINADOR Consecuente

PARAMETRO 4a1
 Por cada peso de obligaciones a corto plazo
se tiene $4.96 de activo circulante

PARAMETRO OPTIMO 2a1

6,015.00 - 2050 = 3,965.00 = 2.08684211 Razon

1,900.00 1,900.00

PARAMETRO 2.08 a 1
ANTECEDENTE
INTERPRETACION Se cuenta con 2.08 de activo circulante para cubrir cada peso de obligaciones
a corto plazo
CONSECUENTE
INTERPRETACION

6,015.00 - 1,900.00 = 4,115.00 Razon

TERPRETACION Se tienen $4,115.00 para realizar las operaciones normales,

despues de haber pagado las obligaciones a corto plazo
= 0.20642202 x 100 = 20.6422018 = 20.60%

20.6% del activo total se encuentra financiado con recursos ajenos

20.60%

60% mi empresa esta en manos de 3eros, en las personas que les debo
 = 0.79357798 X 100 = 79.3577982 = 79%

79% del activo total se encuentra financiado con recursos propios

FIN EXTERNO 99.600%

ventas por cada $1

 as Ctas y Dctos
nte al periodo
e 45 dias en convertir
 edificios
x 100 2.7905198777 = 1,900.00 x 100
13,080.00

x 100 22.935779817 maquinaria

= 3,800.00 x 100
13,080.00

ersiones temporales
x 100 0.7645259939 mobiliario
= 365.00 x 100
13,080.00

x 100 3.8226299694 inventarios

= 2,050.00 x 100
13,080.00

x 100 7.6452599388

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

= 6,015.00 x 100
13,080.00

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

 = 7,065.00 x 100
13,080.00

X 2.79051988 0.0213342498 TOTAL CIRCULANTE

= 100.00 x 45.9862385
13,080.00

X 22.9357798 0.18

TOTAL NO CIRCULANTE
= 100.00 x 54.0137615
X 0.76452599 0.01 13,080.00

X 3.82262997 0.03

X 7.64525994 0.06

x 14.5259939 0.1110549991

x 29.0519878 0.2221099982

x 2.79051988 0.0213342498

x 15.6727829 0.119822499
 0.76

capital ganado
9.9388379205 = 300.00 x 100 2.29357798
13,080.00

3.4403669725 ut de ejercicios ant

= 2,000.00 x 100 15.2905199
13,080.00

1.1467889908 utilidad ejercicio

= 1,200.00 x 100 9.17431193
13,080.00

6.1162079511 100

52.599388379

TOTAL PASIVO
= 2,700.00 x 100 20.6422018
13,080.00

TOTAL CAPITAL
= 10,380.00 x 100 79.3577982
13,080.00

100

TOTAL PASIVO
0.0759849994 = 100.00 x 20.6422018 0.157815
 13,080.00

0.03
TOTAL CAPITAL
= 100.00 x 79.3577982 0.606711
13,080.00
0.01
0.76452599

0.05

0.40

0.0175349999

0.1168999991

0.0701399994

0.76

rciento Financiero=%F

%F= Cifra parcial x100

Cifra base

Costo de ventas
 7,500.00 X 100 = 50.68
14,800.00

margen de ventas
7,300.00 X 100 = 49.32
14,800.00

costos de distribucion
5,300.00 X 100 = 35.81
14,800.00

margen de operación
2,000.00 X 100 = 13.51
14,800.00

costo de adicion
800.00 X 100 = 5.41
14,800.00

utilidad neta
1,200.00 X 100 = 8.11
14,800.00

100
ctor constante= 100 x cada cifra parcial
Cifra base
eso de obligaciones

eso de obligaciones
e obligaciones
14.5259939

29.0519878

2.79051988

15.6727829

100

TOTAL ACTIVTOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

45.9862385 45.9862385 54.0137615

Chart Title

TOTAL ACTIVO
NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO
 Chart Title

54.0137615

100 TOTAL ACTIVO

NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO
54% CIRCULANTE
46%

0.35157675

0.41294925

0.76452599
APLICACIÓN Y ORIGEN
+A -A
-P +P
-C +C

ORIGEN COMO LO OBTUVE

APLICACIÓN
REGLA si el activo aumenta,el pasivo disminuya, un capital aumente

ACTIVO
DEBE HABER
CARGO ABONO
+ -

APLICACIÓN Y ORIGEN
ORIGEN +A -A
P
RECURSOS FINANCIAMINETO -P +P
A
APLICACIÓN OBLIGACIONES -C +C
C
INVERSION

BANCOS/CAJA
100.00

EL REY CHOCOLATE SA DE CV
Estado de Flujo de Efectivo por los Ejercicios Terminados del
1 de enero al 31 de Diciembre de 20xx

Blance Gral. Final Blance Gral. Inicial Variacion Variacion

31/12/20XX 31/12/20XX + -
CUENTAS DEUDORAS
Bancos 3,815.00 2,640.00 1,175.00
Clientes 3,000.00 - 3,000.00
Almacen 1,100.00 100.00 1,000.00
Equipo de reparto - 650.00 650.00
Mobiliario y equipo de oficina 1,650.00 - 1,650.00
Equipo de computo 400.00 - 400.00
SUMAS 9,965.00 3,390.00 6,575.00

CUENTAS ACREEDORAS
Proveedores 3,800.00 1,400.00 2,400.00
Acreedores 550.00 50.00 500.00
Documentos por pagar 1,153.00 - 1,153.00
Acreedores a L.P. 75.00 100.00 25.00
Documenntos por pagar L.P. 400.00 - 400.00
Capital social 1,990.00 1,840.00 150.00
Utilidad neta del ejercicio 1,997.00 - 1,997.00
SUMAS 9,965.00 3,390.00 6,575.00

EQ DE COMPUTO
10000

PERDIDAS Y GANACIAS DEP ACUM EQ DE COMP

3000 (B 3000 (A

GASTOS DE ADMON
A) 3000 3000 (B
 EL ARCOIRIS SA DE CV
Estado de Flujo de Efectivo por los Ejercicios Terminados del
1 de enero al 31 de Diciembre de 20xx

Blance Gral. Final Blance Gral. Inicial Variacion Variacion

31/12/20XX 31/12/20XX + -
CUENTAS DEUDORAS
Caja y Bancos 670.00 450.00 220.00
Clientes 1,945.00 1,500.00 445.00
Inventarios 660.00 500.00 160.00
Maquinaria 2,400.00 2,000.00 400.00
Gasto de constitucion 100.00 100.00 -
SUMAS 5,775.00 4,550.00 1,225.00

CUENTAS ACREEDORAS
Proveedores 1,345.00 1,245.00 100.00
Depreciacion Acum. de Maquinaria 400.00 200.00 200.00
Amortizacion Acum. Gts Constitucion 10.00 5.00 5.00
Capital Social 3,500.00 3,000.00 500.00
Utilidad neta del ejercicio 515.00 100.00 415.00 1)
2)
3)
Reserva Legal 5.00 - 5.00
SUMAS 5,770.00 4,550.00 1,220.00

Depreciacion Acum. de Maquinaria

200.00 (A A)
 Amortizacion Acum. Gts Constitucion
5.00 (B B)

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

C) 5.00 520.00
515.00
 PASIVO CAPITAL
- + - +

MERCANCIAS PROVEEDORES
100.00 100.00

EL REY CHOCOLATE SA DE CV
ados del Estado de Flujo de Efectivo por los Ejercicios Termina
1 de enero al 31 de Diciembre de 20xx
METODO DIRECTO
Recursos Clasificacion ORIGEN DE RECURSOS
Origen Aplicación Disminucion del Activo
Equipo de reparto
1,175.00 No se clasifica Aumento de Pasivo
 3,000.00 O Proveedores
1,000.00 O Acreedores
650.00 I Documentos por pagar
1,650.00 I Documentos por pagar L.P.
400.00 I Aumento de Capital Contable
Capital Social
Utilidad neta del ejercicio
TOTAL RECURSOS ORIGINADOS
2,400.00 O APLICACIÓN DE RECURSOS
500.00 F Aumento de activo
1,153.00 F Bancos
25.00 F Clientes
400.00 F Almacen
150.00 F Mobiliario y equipo
1,997.00 O Equipo de computo
Disminucion de Pasivo
Acreedores a L.P.
TOTAL DE RECURSOS APLICADOS

EL REY CHOCOLATE SA DE CV
Estado de Flujo de Efectivo por los Ejercicios Termina
1 de enero al 31 de Diciembre de 20xx
METODO INDIRECTO
OPERACION
Utilidad Neta (Perdida Neta)
Partidas que no requieren recursos (virtuales)
Gastos por depreciacion
Gastos por amortizacion
Generacion Bruta de Recursos
Operacion
Auemnto de Clientes
Aumento de Almacen
Aumento de Proveedores
Recursos generados por la operación
INVERSION
Aumento de Mobiliario y Equipo de oficina
Aumento de Equipo de computo
Disminucion de Equipo de Reparto
Recursos generados por inversion
FINANCIAMIENTO
Aumento de Acreedores
Aumento Documentos por pagar
Aumento de Documentos a L.P.
 Aumento de Capital Social
Disminucion de Acreedores a L.P.
Recursos generado por Financiamiento
Aumento de efectivo
Efectivo al Inicio del Periodo
Efectivo Final del Periodo

EL ARC
ados del Estado de Flujo de Efectiv
1 de enero al 3
MET
ELIMINACION Recursos Clasificacion ORIGEN DE RECURS
Debe Haber Origen Aplicación Aumento de Pasiv
Proveedores
220.00 No se clasifica Aumento de Capital Co
445.00 O Capital Social
160.00 O Utilidad neta del ejercicio
400.00 I TOTAL R
-
APLICACIÓN DE RECU
Aumento de activ
Caja y Bancos
100.00 O Clientes
200 (1 - Inventarios
5.00 (2 - Maquinaria
500.00 F TOTAL DE
200.00 625.00 O
5.00
5.00
5.00 (3 -
1,225.00 1,225.00

GASTOS DE VENTA PYG Estado de Flu

200.00 200.00 (I I) 200.00 1
 II) 5.00
O
Utilidad Neta (Perdida Neta)
Reserva
Partidas que no requieren r
Gastos por depreciacion
Gastos por amortizacion
GASTODE ADMON RESERVA LEGARL
5.00 5.00 (II 5.00 (c O
Aumento de Clientes
Aumento de Inventarios
Aumento de Proveedores

I
Aumento de Maquinaria

FINA
Aumento de Capital Social
Re

Efectivo al Inicio del Periodo

OCOLATE SA DE CV
por los Ejercicios Terminados del
1 de Diciembre de 20xx
ODO DIRECTO
OS
vo
650.00 I
o
 2,400.00 O
500.00 F
1,153.00 F
400.00 4,453.00 F
table
150.00 F
1,997.00 2,147.00 O
RECURSOS ORIGINADOS 7,250.00
SOS

1,175.00
3,000.00 O
1,000.00 O
1,650.00 I
400.00 7,225.00 I
vo
25.00 F
E RECURSOS APLICADOS 7,250.00

OCOLATE SA DE CV
por los Ejercicios Terminados del
1 de Diciembre de 20xx
DO INDIRECTO

1,997.00

0
0 0
acion Bruta de Recursos 1,997.00

3,000.00
1,000.00
2,400.00 - 1,600.00
nerados por la operación 397.00

1,650.00
400.00
650.00
generados por inversion - 1,400.00

500.00
1,153.00
400.00
 150.00
25.00
rado por Financiamiento 2,178.00
Aumento de efectivo 1,175.00
2,640.00
fectivo Final del Periodo 3,815.00

EL ARCOIRIS SA DE CV
Estado de Flujo de Efectivo por los Ejercicios Terminados del
1 de enero al 31 de Diciembre de 20xx
METODO DIRECTO
ORIGEN DE RECURSOS
Aumento de Pasivo
100.00 O
Aumento de Capital Contable
500.00
625.00 1,125.00
TOTAL RECURSOS ORIGINADOS 1,225.00 F
O
APLICACIÓN DE RECURSOS
Aumento de activo
220.00
445.00
160.00 O
400.00 1,225.00 O
TOTAL DE RECURSOS APLICADOS 1,225.00 I
0

EL ARCOIRIS SA DE CV
Estado de Flujo de Efectivo por los Ejercicios Terminados del
1 de enero al 31 de Diciembre de 20xx
 METODO INDIRECTO
OPERACION
tilidad Neta (Perdida Neta) 415.00
5.00 420.00
artidas que no requieren recursos (virtuales)
astos por depreciacion 200.00
astos por amortizacion 5.00 205.00
Generacion Bruta de Recursos 625.00
Operacion
umento de Clientes 445.00
umento de Inventarios 160.00
umento de Proveedores 100.00
Recursos generados por la operación 505.00
INVERSION
umento de Maquinaria 400.00
Recursos generados por inversion 400.00
FINANCIAMIENTO
umento de Capital Social 500.00
Recursos generado por Financiamiento 500.00
Aumento de efectivo 220.00
fectivo al Inicio del Periodo 450.00
Efectivo Final del Periodo 670.00