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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

REA JURDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA


CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

LOJA ECUADOR MARZO - JULIO 2010

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTRODUCCIN La Ley para la Transformacin Econmica del Ecuador en su artculo 99, literal j), estableci la facultad privativa para que el actual Ministerio de Economa y Finanzas emita las normas tcnicas en materia de Contabilidad Gubernamental. Este Portafolio es el rgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto Pblico y tiene la obligacin de elaborar el sistema de informacin que registre los resultados que se deriven de las operaciones presupuestarias, de forma compatible con el sistema de contabilidad gubernamental; le corresponde tambin la atribucin de establecer las normas tcnicas de presupuesto y los clasificadores. Su Titular es adems el funcionario responsable, en el grado superior, de la administracin de los recursos financieros del Gobierno Nacional. En cumplimiento de mandatos legales sustantivos, El Ministerio expidi los Principios del Sistema de Administracin Financiera 1 (SAFI), los Principios y Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental, el Catlogo General de Cuentas, las Normas Tcnicas de Presupuesto, el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y las Normas Tcnicas de Tesorera, elementos que constituyen la normatividad secundaria que rige la gestin financiera pblica en el Ecuador (grfico 1). Dicha normativa tiene por finalidad instruir y orientar al funcionario financiero en su gestin, disponga o no de sistemas informticos para auxiliar sus actividades.

Grfico 1 El objetivo del presente Mdulo, es demostrar la aplicacin prctica de los Principios y Normas Tcnicas del SAFI, que constituyen los fundamentos bsicos y las orientaciones prcticas para el reconocimiento y registro de los hechos econmicos que ocurren en los entes pblicos, bajo la visin sistemtica integradora, nter actuante e interdependiente, que debe existir entre los diversos elementos de la administracin financiera y

fundamentalmente, entre el Presupuesto, la Tesorera y la Contabilidad.

BASES CONCEPTUALES La caracterstica principal de la Contabilidad aplicada en el mbito Gubernamental, est dada por la integracin de las operaciones patrimoniales y las presupuestarias al momento en que suceden los hechos econmicos; los instrumentos que hacen posible la interconexin entre el Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catlogo General de Cuentas, respectivamente. El Presupuesto El Presupuesto del Estado es el instrumento de poltica fiscal en el constan las estimaciones de los probables ingresos a obtener a travs de diversas fuentes tributarias y no tributarias, as como los gastos que podrn realizarse en funcin del financiamiento previsto. Es decir, constan por una parte el origen de sus fuentes de financiamiento y por otra, el destino que se dar a los recursos financieros durante su vigencia.

La formulacin del presupuesto en el pas tiene el marco legal de referencia de la Constitucin Poltica de la Repblica, disposiciones de Ley y otras normas complementarias de carcter secundario constantes en acuerdos ministeriales, emitidos por el ente rector de la administracin financiera pblica.

El Presupuesto debe tener determinadas caractersticas para ser razonablemente formulado: contener todas las previsiones de ingresos y gastos sin excepcin y estar debidamente equilibrado; es decir, los ingresos deben ser siempre iguales a los gastos.

El equilibrio presupuestario es un principio bsico de transparencia que debe ser observado para que no existan presiones que pongan en peligro la estabilidad macroeconmica del pas, adems debe reflejar lo ms fielmente posible el comportamiento esperado de los ingresos y gastos, evitando las sobre o subestimaciones (grfico 3).

Grfico N 2

Ingresos

Generalmente se define al ingreso, como el dinero, especies o cualquier ganancia o rendimiento de naturaleza econmica, que puede obtener una persona natural, una persona jurdica (sociedad) o un gobierno; el ingreso se distingue en el sector privado y en el sector pblico de la economa.

En el sector privado, los ingresos estn constituidos por

la venta, los intereses y los

beneficios o utilidades de las empresas; son los recursos tangibles o intangibles, obtenidos como resultado o en retribucin por el uso de los factores de la produccin en la gestin econmica; producen aumentos indirectos al patrimonio en los casos en que su magnitud es mayor a la correspondiente a los gastos o los costos incurridos.

El ingreso en el sector pblico est conformado por el flujo monetario proveniente de la venta de los bienes y servicios que produce; lo que obtiene por las concesiones que da al sector privado para que explote sus bienes patrimoniales; lo que percibe por la venta de sus inversiones en bienes de larga duracin; el financiamiento que recibe del ahorro interno y externo, y fundamentalmente, de los pagos obligatorios que demanda de las personas naturales y sociedades, haciendo uso de su facultad soberana de coaccin. Gastos

Los gastos se los define como las obligaciones asumidas por determinada unidad econmica, como consecuencia de una relacin comercial de compra venta, al adquirir a terceros bienes o servicios, o al recibirles obras previamente contratadas; en la relacin biunvoca que se establece, los terceros adquieren el derecho a exigir en contraprestacin por los bienes econmicos entregados, el pago de los valores en los que se haya pactado la transaccin.

Los bienes econmicos son todos aquellos de naturaleza tangible o intangible, fungible o infungible, mueble o inmueble, que sirven para satisfacer las necesidades.

Los gastos que realiza cualquier unidad econmica, constituyen los insumos necesarios para el cumplimiento de sus respectivos objetivos o fines; todo gasto responde a una determinada funcin productiva, ya sea sta de ndole comercial, industrial, agropecuaria, minera, financiera, profesional, administrativa, etc.

El gasto pblico, es el conjunto de obligaciones asumidas por el Estado para con terceros, como consecuencia de la recepcin total o parcial de bienes, o el devengamiento de servicios; incluye todos los pagos no recuperables del gobierno.

1 NORMATIVA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA El Sistema de Administracin Financiera SAFI es el conjunto de elementos

interrelacionados, interactuantes e interdependientes, que debidamente ordenados y coordinados entre s, persiguen la consecucin de un fin comn, la transparente administracin de los fondos pblicos.

Entre los subsistemas ms importantes podemos citar: Presupuesto, Contabilidad Gubernamental, Tesorera, Nmina, Control Fsico de Bienes, Deuda Pblica y Convenios, los que estn regidos por principios y normas tcnicas destinados a posibilitar la asignacin y utilizacin eficiente de los recursos pblicos, de la cual se generen los adecuados registros que hagan efectivos los propsitos de transparencia y rendicin de cuentas.

1.1 PRINCIPIOS GENERALES


1.1.1 ENTES FINANCIEROS

Constituyen entes financieros los organismos, entidades, fondos o proyectos creados por ley, decreto u ordenanza, con existencia propia e independiente, que administran recursos y obligaciones del Estado, bajo cuya responsabilidad estar el funcionamiento del Sistema Integrado de Administracin Financiera. Si las circunstancias lo ameritan se desconcentrar el sistema, bajo la exclusiva responsabilidad del ente financiero institucional.

Los entes financieros se presumirn de existencia permanente, a menos que las disposiciones que los crearon definan una existencia determinada u otra norma legal establezca su disolucin o fusin.

El conjunto de recursos y obligaciones administrados por los entes financieros, reflejados en el Sistema de Administracin Financiera institucional, constituirn la base del Sistema en los niveles Sectorial y Global del Sector Pblico no Financiero.

Los organismos, entidades, fondos o proyectos que conforman el Gobierno Central, se constituirn en un solo Ente Financiero, con presupuesto, contabilidad y tesorera nicos.

1.1.2 MODELO DE GESTION FINANCIERA El conjunto de organismos, entidades, fondos o proyectos que conforman el Gobierno Central y Entidades Descentralizadas y Autnomas, se rigen a travs de la centralizacin contable y de la caja fiscal y desconcentracin de la ejecucin presupuestaria, para lo que se constituyen los siguientes niveles estructurales:

1.1.2.1 Unidad de Administracin Financiera UDAF Es la mxima instancia institucional en materia financiera y presupuestaria; cumple y vela por la aplicacin de leyes, normas y procedimientos que rigen la actividad financiera y presupuestaria de observancia general en la Institucin.

Las atribuciones de las Unidades de Administracin Financiera de cada organismo y ente del Sector Pblico, son las siguientes:

a. Coordinar la programacin y formulacin del presupuesto, la programacin de la ejecucin presupuestaria, y con los responsables de cada unidad ejecutora, la evaluacin de la gestin presupuestaria; b. Coordinar con la unidad de planificacin institucional la adecuada vinculacin de la planificacin con el presupuesto y el registro, en el sistema integrado de informacin financiera, de la parte pertinente a los objetivos, metas y acciones definidas en el plan, c. Coordinar la administracin financiera institucional con el ente rector para la debida aplicacin de las polticas, directrices, normas y procedimientos que emanen del mismo.

La UDAF no tiene competencias de carcter operativo: aglutina las solicitudes de sus unidades ejecutoras para su tratamiento al nivel del ente rector; y, autoriza y aprueba las operaciones presupuestarias delegadas para su tratamiento. 1.1.2.2 Unidad Coordinadora UC Es la unidad que, en lo organizativo, es una instancia dependiente de la UDAF para cumplir determinadas atribuciones que le sean delegadas para facilitar la coordinacin de las unidades ejecutoras con la UDAF, particularmente en lo relacionado a la programacin presupuestaria, programacin financiera y ejecucin presupuestaria. Su creacin es facultativa de la Institucin en funcin de las necesidades de la gestin financiera institucional.

1.1.2.3 Unidad Ejecutora UE Es la unidad desconcentrada con atribuciones y competencias para realizar funciones administrativas y financieras y que, estructuralmente, forma parte de una Institucin.

Los presupuestos se asignan al nivel de unidad ejecutora; por tanto, son la instancia responsable, en lo operativo, de las distintas fases del ciclo presupuestario; para tal efecto se regir a las disposiciones y normas del ente rector canalizadas a travs de la UDAF y de las Unidades Coordinadoras de las que deber requerir su aprobacin o autorizacin en todo aquello que no se encuentre dentro de su marco de competencias.

Todos los registros en las distintas fases del presupuesto se efectan en la Unidad Ejecutora; en consecuencia, le corresponde mantener los documentos de soporte de conformidad con las normas vigentes sobre la materia.

Para efecto de realizar sus actividades mantendr comunicacin y canalizar sus requerimientos por medio de las Unidades Coordinadoras y la UDAF, segn sea el caso. 1.1.3 PERIODOS DE GESTIN El Sistema de Administracin Financiera operar con perodos mensuales para medir, conocer y comparar los resultados de la gestin y la situacin econmica financiera, contable y presupuestaria, sin que ello constituya impedimento para generar informes con la oportunidad, forma y contenido que los usuarios lo determinen.

En el perodo con cierre activado, no se podrn alterar o modificar los datos; las regularizaciones por errores u otras causas debern efectuarse en el mes vigente del Sistema. El ejercicio fiscal coincidir con el ao calendario, comprendido entre el 1. de enero y el 31 de diciembre de cada ao. 1.1.4 CONSISTENCIA El Sistema de Administracin Financiera estar estructurado como un sistema integral, nico y uniforme. El Ministerio de Economa y Finanzas tendr la atribucin exclusiva para autorizar, en casos excepcionales, la aplicacin de criterios tcnicos diferentes a los establecidos en los principios y normas tcnicas; los efectos en los resultados contables y presupuestarios se darn a conocer en notas explicativas de los respectivos informes, analizando el impacto econmico o financiero que representen.

1.1.5 EXPOSICION DE INFORMACIN La informacin contable, busca revelar con razonabilidad los hechos financieros, econmicos y sociales de las instituciones y organismos del Sector Pblico no Financiero, mediante su adecuada utilizacin, se empleen en forma transparente los recursos pblicos en procura del beneficio colectivo.

Los reportes obtenidos del Sistema Integrado de Administracin Financiera incluirn toda la informacin que permita una adecuada interpretacin de la situacin econmica de los entes financieros, como tambin de los niveles sectorial y global, de modo que reflejen razonable y equitativamente los legtimos derechos y obligaciones de los distintos sectores involucrados. En la informacin que corresponda a procesos de agregacin de movimientos contables y presupuestarios, se observarn procedimientos de consolidacin que permitan expresar la situacin lo ms cercano al nivel de gestin de la administracin respectiva.

En notas explicativas a los reportes, se revelarn los hechos o situaciones cuantitativas y cualitativas que puedan influir en los anlisis y decisiones de los usuarios de la informacin. 1.1.6 IMPORTANCIA RELATIVA Los principios, normas y procedimientos tcnicos para la operacin del Sistema Integrado de Administracin Financiera se aplicarn criterios con sentido prctico, siempre y cuando no se distorsione la informacin contable y presupuestaria institucional, sectorial o global.

1.1.7 OBSERVANCIA DEL ORDENAMIENTO LEGAL El funcionamiento del Sistema de Administracin Financiera estar supeditado al ordenamiento jurdico vigente, prevalecern las disposiciones legales respecto de los principios y normas tcnicas que se establezcan en materia contable y presupuestaria.

En caso de imprecisin en la disposicin legal, el Ministerio de Economa y Finanzas establecer los criterios tcnicos de aplicacin, en tanto no exista interpretacin jurdica en contrario. 1.1.8 OBLIGATORIEDAD DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA SAFI La aplicacin del Sistema de Administracin Financiera es obligatoria en el mbito de los organismos, entidades, fondos o proyectos del Sector Pblico no Financiero; la inobservancia de sus normas estar sujeta a las sanciones previstas en la Ley. El Ministerio de Economa y Finanzas comunicar peridicamente a la Contralora General del Estado, respecto a las entidades que incumplan con la remisin de la informacin

financiera en forma confiable y oportuna, a fin de que el Organismo Superior de Control disponga se efecten las verificaciones que estime del caso, ya sea mediante exmenes especiales o auditorias integrales, ya que en uso de sus atribuciones, establezca las responsabilidades y sanciones a que hubiere lugar, por la inobservancia de lo establecido en la Ley, Principios, Normas Tcnicas de Contabilidad Gubernamental, Normas Tcnicas de Control Interno y otras disposiciones normativas aplicables. 2. NORMAS TCNICAS DE PRESUPUESTO

2.1 NORMAS GENERALES 2.1.1 OBJETIVO Regular la aplicacin de las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, evaluacin y liquidacin del presupuesto pblico. 2.1.2 AMBITO DE APLICACIN Las normas tcnicas presupuestarias rigen para las instituciones del sector pblico no financiero y su aplicacin es de carcter obligatorio. En todo lo que no se especifique, expresamente, que se refiere a las empresas y organismos del rgimen seccional autnomo, se entender que su aplicacin se circunscribe al mbito de las instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado. Para efectos de la aplicacin de la normativa tcnica se distinguir aquella que corresponde al ente rector en materia presupuestaria de la que corresponde a las instituciones como responsables de la administracin de su presupuesto. 2.1.2.1 ORGANIZACIN DE LOS PRESUPUESTOS DEL SECTOR PBLICO NO FINANCIERO Los presupuestos del sector pblico no financiero se distinguirn en los siguientes grupos: Presupuesto General del Estado Presupuestos de las Empresas Pblicas Presupuestos de los Organismos Seccionales Autnomos 2.1.2.2 ORGANIZACIN DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO Sin perjuicio de la consideracin del Presupuesto General del Estado como una unidad, se estructurar en los siguientes componentes: Presupuesto del Gobierno Central, integrado por los presupuestos de la Presidencia de la Repblica, Vicepresidencia de la Repblica, Ministerios y Secretaras de Estado, Entidades Adscritas y otros organismos bajo el mbito del Estatuto del Rgimen Jurdico

Administrativo de la Funcin Ejecutiva; y, los presupuestos de las Funciones Legislativa y Judicial, Tribunal Supremo Electoral y Tribunal Constitucional. Presupuestos de los organismos de control y regulacin y de las instituciones autnomas y descentralizadas con personera jurdica propia creada por ley para el ejercicio de la potestad estatal, prestacin de servicios pblicos o para desarrollar actividades econmicas asumidas por el Estado; Presupuestos de las instituciones de la seguridad social creadas por ley. Presupuesto de los Ingresos Pre asignados por ley; y, Presupuestos de los Fondos creados por ley. 2.1.3 MODELO DE GESTIN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA En aplicacin del modelo de gestin financiera consignado en los Principios del Sistema de Administracin Financiera, para los propsitos consignados en la normativa tcnica presupuestaria, las instituciones se organizarn en dos niveles: de direccin y operativo.

El nivel de direccin lo realizar la Unidad de Administracin Financiera, UDAF, con atribuciones relacionadas con la vigilancia de la aplicacin de las polticas presupuestarias emitidas por el ente rector, aprobacin de acciones presupuestarias de carcter operativo que tengan incidencia al nivel institucional y coordinacin con el ente rector para todas las acciones presupuestarias que superen el mbito de competencia institucional. Para facilitar la relacin entre el nivel operativo y el de direccin, en los casos en que exista un gran nmero de unidades ejecutoras, las instituciones podrn integrar un nivel intermedio denominado Unidad Coordinadora que asumir, por delegacin, las atribuciones que defina la UDAF.

El nivel operativo estar a cargo de unidades ejecutoras que tendrn bajo su responsabilidad la administracin de los presupuestos que les sean asignados. Para todos los fines, solo mantendrn presupuestos las unidades ejecutoras; sin embargo, el presupuesto institucional se expresar como un todo equivalente a la sumatoria de los presupuestos de las unidades ejecutoras.

Los criterios para la definicin de una unidad ejecutora dentro de una institucin sern de naturaleza jurdica, conveniencia originada en la necesidad de un manejo separado, como en el caso de los recursos provenientes de crditos y asistencias tcnicas no reembolsables, y como resultado de los procesos de desconcentracin.

Las empresas y organismos del rgimen seccional autnomo definirn la estructura que ms se adapte a sus necesidades especficas.

2.1.4 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS Los presupuestos pblicos se regirn bajo los siguientes principios: Universalidad Los presupuestos contendrn la totalidad de los ingresos y gastos, no ser posible compensacin entre ingresos y gastos de manera previa a su inclusin en el presupuesto. Unidad El conjunto de ingresos y gastos debe contemplarse en un solo presupuesto bajo un esquema estandarizado; no podrn abrirse presupuestos especiales ni extraordinarios. Programacin Las asignaciones que se incorporen en los presupuestos debern responder a los requerimientos de recursos identificados para conseguir los objetivos y metas que se programen en el horizonte anual y plurianual. Equilibrio y estabilidad El presupuesto ser consistente con las metas anuales de dficit/supervit fiscal bajo un contexto de estabilidad presupuestaria en el mediano plazo. Plurianualidad El presupuesto anual se elaborar en el marco de un escenario plurianual coherente con las metas fiscales de equilibrio y sostenibilidad fiscal de mediano plazo. Eficiencia La asignacin y utilizacin de los recursos del presupuesto se har en trminos de la produccin de bienes y servicios pblicos al menor costo posible para una determinada caracterstica y calidad de los mismos. Eficacia El presupuesto contribuir a la consecucin de las metas y resultados definidos en los programas contenidos en el mismo.

Transparencia El presupuesto se expondr con claridad de forma que pueda ser entendible a todo nivel de la organizacin del Estado y la sociedad y ser objeto permanente de informes pblicos sobre los resultados de su ejecucin. Flexibilidad El presupuesto ser un instrumento flexible en cuanto sea susceptible de modificaciones para propiciar la ms adecuada utilizacin de los recursos para la consecucin de los objetivos y metas de la programacin. Especificacin El presupuesto establecer claramente las fuentes de los ingresos y la finalidad especfica a la que deben destinarse; en consecuencia, impone la limitacin que no permite gastar ms all del techo asignado y en propsitos distintos de los contemplados en el mismo. 2.1.5 GESTIN PRESUPUESTARIA POR RESULTADOS El presupuesto se basar en la metodologa tcnica de presupuestacin por resultados sobre la base de programas identificados en estrecha vinculacin a la planificacin y en un horizonte plurianual. 2.1.5.1 CONCEPTO Se entender la presupuestacin por resultados, PPR, como los mecanismos y procesos de financiamiento del sector pblico encaminados a vincular la asignacin de recursos con los productos y resultados, en trminos de sus efectos sobre la sociedad, con el objetivo de mejorar la eficiencia asignativa y productiva del gasto pblico. 2.1.5.2 ELEMENTOS Y DEFINICIONES FUNDAMENTALES 2.1.5.2.1 Relacin insumo-producto o cadena de produccin Resultados Insumos Actividades Productos PrximosAlto Nivel Implica el reconocimiento que todo bien o servicio producido por una institucin es consecuencia de la combinacin de los recursos utilizados como insumos a travs de una funcin de produccin que define las actividades o conjunto de tareas necesarias para el efecto; y, que dichos bienes y servicios provistos por las instituciones a la sociedad generan algn tipo de resultado o efecto susceptible de ser medido.

2.1.5.2.2 Producto Producto constituye un bien o servicio que un ente pblico proporciona a terceros externos con relacin al mismo, en este caso la sociedad. Los bienes y servicios que se entregan a otros entes pblicos no se consideran como producto sujeto a medicin de resultados. Producto implica un bien o servicio final o terminal del proceso de produccin; excluye la produccin intermedia. Los productos expresados en bienes o servicios dentro de una misma institucin no se consideran productos finales sino intermedios. 2.1.5.2.3 Resultados Resultados son los efectos previstos de la provisin de los productos a la sociedad. Son cambios causados por la intervencin pblica en los individuos, las estructuras sociales o el entorno fsico. Un producto puede generar uno o ms resultados previstos. Resultados prximos son los efectos ms directos o inmediatos del producto. Los resultados de alto nivel se refieren al objetivo o propsito final de proporcionar el producto, los primeros son medios para alcanzar los segundos.

De manera simplificada, Resultados podrn asimilarse a Resultados prximos y Efectos a Resultados de alto nivel. 2.1.5.2.4 Actividades e insumos Actividades son tipo de tareas asumidas para la elaboracin y provisin de los productos. Los insumos son los recursos humanos, materiales, fsicos y de servicios necesarios para la produccin de un bien o servicio. En la medida que se expresan en trminos monetarios dan lugar a los requerimientos de financiamiento y su punto de encuentro con la presupuestacin. 2.1.5.2.5 Medicin de la produccin La medicin del producto se basa en el establecimiento de unidades de medida, definidas como aquellas que permiten cuantificar la produccin de los bienes y servicios generados y provistos en un perodo de tiempo dado. Los programas presupuestarios contendrn la cuantificacin de las metas de produccin anual en las unidades de medida que correspondan. 2.1.5.2.6 Medicin de los resultados La medicin de resultados tiene como propsito establecer el desempeo de los programas pblicos en trminos de los efectos inmediatos y los de mayor alcance, para cuyo efecto se utilizan indicadores de resultados.

Los conceptos que estn detrs de la medicin de resultados son los de eficiencia y eficacia. La eficiencia se refiere a la entrega de un producto al menor costo posible, dada una calidad para los mismos y determinados precios de los insumos. Eficacia se refiere al grado de xito que tiene un producto o programa determinado en el logro de los resultados previstos. 2.1.5.2.7 Indicadores de resultados Los indicadores de resultados permiten conocer el aporte de los bienes y servicios provistos para el cumplimiento de los objetivos del programa y de las polticas pblicas. Estos indicadores se expresan normalmente en trminos porcentuales o relativos para reflejar el grado de contribucin a la satisfaccin de las demandas de la sociedad o su cobertura. Los indicadores son relaciones cuantitativas entre dos variables. Se clasifican segn correspondan a los objetivos de eficacia y de eficiencia. Los indicadores de eficiencia miden la relacin entre la produccin de bienes y servicios y los insumos empleados para producirlos. Los indicadores de eficacia reflejan el grado de cumplimiento en la obtencin de los productos respecto de lo programado en un perodo determinado. En suma, bajo esta tcnica, todo programa presupuestario contendr metas de produccin de bienes y servicios finales consistentes con los objetivos de los planes operativos anuales sobre los que se definirn sus impactos en el corto y mediano plazo a travs de indicadores de resultados.

2.2 DE LA PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA 2.2.1 DEFINICIN Se define como la fase del ciclo presupuestario en la que, sobre la base de los objetivos y metas determinados por la planificacin y la restriccin presupuestaria coherente con el escenario macroeconmico esperado, se definen los programas anuales a incorporar en el presupuesto, con la identificacin de las metas de produccin final de bienes y servicios, los recursos humanos, materiales, fsicos y financieros necesarios, y los impactos o resultados esperados de su entrega a la sociedad. 2.2.2 CRONOGRAMA DE ELABORACIN DE LA PROFORMA PRESUPUESTARIA La Subsecretara de Presupuestos elaborar hasta el 15 de enero de cada ao el cronograma para la programacin y formulacin de la proforma del Presupuesto General del Estado para el siguiente ejercicio fiscal y la presentar para aprobacin del Titular del Ministerio de Economa y Finanzas, MEF, a travs de la Subsecretara General de Finanzas. El cronograma se aprobar hasta el 31 de enero y contendr:

Las actividades y tareas a ejecutarse desde la iniciacin del proceso hasta la incorporacin de los ajustes resueltos por el Congreso Nacional para la aprobacin de la proforma presupuestaria; Las fechas de inicio y trmino de las tareas identificadas con la asignacin de los entes responsables de su ejecucin. 2.2.3 PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA GLOBAL 2.2.3.1 PROGRAMACIN MACROECONMICA PLURIANUAL Tiene como objetivo la elaboracin de los escenarios presupuestarios de mediano y corto plazo que den como resultado las polticas presupuestarias concretas a ser aplicadas en un ejercicio fiscal. 2.2.3.1.1 Escenarios macroeconmicos plurianuales La unidad administrativa del MEF responsable de la programacin macroeconmica elaborar, durante el primer trimestre de cada ao, el escenario macroeconmico para un horizonte de los prximos cuatro aos con relacin al ejercicio fiscal vigente, en funcin del anlisis de las polticas y objetivos del Gobierno. El escenario macroeconmico para el primer ao del cuatrienio constituir obligatoriamente el escenario del que se determinarn las polticas presupuestarias para la programacin anual de los presupuestos. De producirse cambios en el escenario del primer ao, durante el proceso de programacin presupuestaria, se actualizarn, al mismo tiempo las proyecciones de los escenarios de los tres aos subsiguientes a efectos de contar permanentemente con un escenario plurianual de cuatro aos, para el cumplimiento de lo descrito, la referida unidad administrativa coordinar con la SENPLADES, el Banco Central del Ecuador y las entidades pblicas que estime necesario. 2.2.3.1.1.1 Contenido Un escenario macroeconmico plurianual contendr los objetivos y metas esperados de las principales variables macroeconmicas y los supuestos sobre los que se asientan sus proyecciones; las polticas de ingresos, gastos y financiamiento que guiarn su concrecin; y, los techos esperados del presupuesto acordes a esas polticas y a las metas de dficit/supervit y financiamiento que se deriven del mismo. Para el efecto, la unidad administrativa del MEF, responsable de la programacin macroeconmica, contar con las proyecciones actualizadas de los ingresos y gastos en el horizonte plurianual de cuatro aos que elaborar la Subsecretara de Presupuestos en todo lo que corresponda al mbito del Presupuesto General del Estado y, la Subsecretara de Crdito Pblico, lo har en lo relacionado al endeudamiento pblico.

2.2.3.1.1.2 Polticas macroeconmica y fiscal Del escenario macroeconmico plurianual se determinar la poltica macroeconmica y la poltica fiscal, referente a los ingresos, gastos, endeudamiento e inversin pblica, que guiar la elaboracin de la proforma del Presupuesto General del Estado para el ejercicio fiscal correspondiente al primer ao de ese escenario. 2.2.3.1.1.3 Plazo La unidad administrativa del MEF, responsable de la programacin macroeconmica, presentar el marco macroeconmico plurianual y de polticas de ingresos, gastos, endeudamiento e inversiones, a consideracin y aprobacin del Titular del MEF, hasta el 31 de marzo de cada ao. En los aos de cambio de Gobierno, ese plazo se extender hasta el 31 de julio. 2.2.3.1.2 Escenarios presupuestarios plurianuales Consistente con la programacin macroeconmica plurianual, cada ao la Subsecretara de Presupuestos del MEF elaborar y mantendr actualizados los escenarios presupuestarios plurianuales para un horizonte de cuatro aos que contendrn las proyecciones de ingresos, gastos y financiamiento del presupuesto coherentes con las metas de dficit/supervit y financiamiento establecidas en el escenario macroeconmico plurianual aprobado por el MEF.

2.2.3.1.2.1 Contenido Los ingresos esperados para cada ao del escenario presupuestario plurianual se sustentarn en su evolucin previsible basada en las condiciones imperantes para su recaudacin y captacin as como los probables efectos de la aplicacin de polticas, mejoras en la administracin o reformas legales.

Los gastos esperados contemplarn el efecto inercial de la aplicacin de polticas especficas, los compromisos de gasto con incidencia plurianual resultado de decisiones adoptadas en perodos precedentes y los gastos identificables a la incorporacin de nuevos programas definidos por el Gobierno; en particular, se incluirn los proyectos de inversin cuya ejecucin trasciende un ejercicio fiscal anual y, por tanto, deban incluirse necesariamente en los ejercicios fiscales subsiguientes. Los requerimientos de financiacin sern consistentes con las metas de dficit/supervit proyectadas para el presupuesto en el escenario macroeconmico aprobado y los lmites de endeudamiento establecidos en el mismo. Para la determinacin de los ingresos y gastos esperados se contar con la

proyeccin actualizada que, para el mismo horizonte de tiempo, efectuar cada institucin de los programas que requieran financiamiento del presupuesto.

2.2.3.1.2.2 Programacin plurianual institucional Las instituciones mantendrn una proyeccin actualizada de los requerimientos de los programas, actividades y proyectos bajo su manejo, igualmente para un horizonte de cuatro aos, a fin de que sean consideradas en la formulacin del escenario presupuestario plurianual. Para tal efecto, al 15 de abril de cada ao, presentarn a la Subsecretara de Presupuestos la citada proyeccin que se elaborar segn los lineamientos de poltica que dicha Subsecretara dar a conocer a ms tardar el 5 del mismo mes. En los aos de cambio de gobierno los plazos se referirn a las mismas fechas del mes de agosto. Cuando existan modificaciones al presupuesto del ejercicio fiscal vigente que impliquen requerimientos o afectaciones en los aos subsiguientes, las instituciones las incorporarn en la proyeccin presupuestaria actualizada plurianual. 2.2.3.1.2.3 Plazo El escenario presupuestario plurianual, con la determinacin del techo del Presupuesto General del Estado para el primer ao que se utilizar para la programacin de la proforma presupuestaria, ser elaborado por la Subsecretara de Presupuestos y puesto a conocimiento y consideracin del Comit de las Finanzas, a travs de la Subsecretara General de Finanzas, en forma previa a la aprobacin del Titular del MEF que se realizar hasta el 23 de abril de cada ao, excepto en los aos de cambio de gobierno en que se trasladar al 23 de agosto. 2.2.3.1.3 Determinacin de las Directrices Presupuestarias Anuales 2.2.3.1.3.1 Poltica de programacin presupuestaria Sobre la base del escenario presupuestario plurianual aprobado, la Subsecretara de Presupuestos definir las polticas que las instituciones debern seguir para la elaboracin de sus proformas presupuestarias. Las polticas versarn sobre el tratamiento de los ingresos, gastos, endeudamiento e inversin pblica. 2.2.3.1.3.2 Fijacin de techos presupuestarios institucionales En funcin del techo del Presupuesto General del Estado, aprobado por el Titular del MEF, la Subsecretara de Presupuestos estructurar, sobre la base de los siguientes elementos, los techos presupuestarios a los que se regirn las instituciones que conforman dicho mbito:

Requerimientos de los programas presupuestarios contenidos en la programacin plurianual actualizada remitida al MEF; Verificacin de cumplimiento de las reglas macrofiscales en lo que concierne a los lmites de crecimiento del gasto corriente e inversin pblica, reduccin anual del dficit no petrolero y del lmite de la relacin deuda/PIB; Cumplimiento de disposiciones legales relativas a montos mnimos de los presupuestos institucionales con relacin al PIB.

Los techos presupuestarios se expresarn por sector/institucin, por naturaleza econmica y por fuentes de financiamiento y se comunicarn a cada institucin junto con las Directrices Presupuestarias Anuales. El techo presupuestario para gastos de capital e inversiones se comunicar a la SENPLADES a fin de que realice el proceso de programacin de la inversin pblica en coordinacin con la unidad administrativa del MEF responsable del tratamiento de las inversiones.

El techo presupuestario asignado a una institucin se distribuir en cada una de las unidades ejecutoras bajo su dependencia, en funcin de los requerimientos que se determinen para los programas presupuestarios a incorporarse en las proformas. Dicha distribucin ser efectuada por la mxima instancia institucional a travs de la UDAF. 2.2.3.1.3.3 Difusin de las Directrices Presupuestarias Anuales La Subsecretara de Presupuestos elaborar las Directrices Presupuestarias Anuales y las pondr a consideracin del Titular del MEF, a travs de la Subsecretara General de Finanzas, para su aprobacin y expedicin hasta el 30 de abril de cada ao. En los aos de cambio de gobierno, el plazo ser el 31 de agosto. Las Directrices obtendrn: La poltica macroeconmica resultante del escenario macroeconmico definido para el ejercicio fiscal al que corresponda la elaboracin de la proforma; La poltica fiscal que sustentar el tratamiento de los ingresos, gastos, endeudamiento e inversiones; La poltica de programacin presupuestaria que orientar la elaboracin de las proformas institucionales; y,

Los aspectos metodolgicos que regirn para la elaboracin y presentacin de las proformas institucionales. Los

techos

presupuestarios

institucionales

para

el

proceso

de

programacin

presupuestaria. 2.2.4 PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA INSTITUCIONAL 2.2.4.1 VINCULACIN PLANIFICACIN-PRESUPUESTO La programacin presupuestaria institucional se sustentar en el plan plurianual para un horizonte de cuatro aos que cada institucin elaborar en consistencia con el plan plurianual del gobierno para el mismo perodo y en los planes operativos anuales que se formulen para su concrecin.

Los planes operativos constituirn el nexo que permitir vincular los objetivos y metas de los planes plurianuales con las metas y resultados de los programas incorporados en el presupuesto. Para tal efecto, los objetivos y metas del plan plurianual se expresarn en objetivos y metas operativos de los planes anuales, de los que se definirn el conjunto de acciones necesarias y los requerimientos de recursos humanos, materiales, fsicos y financieros para su consecucin.

Los requerimientos anuales de recursos se expresarn en las categoras presupuestarias definidas acorde con el marco metodolgico de la presupuestacin por resultados.

Los responsables institucionales de la planificacin y de la programacin presupuestaria establecern los elementos comunes del plan operativo y los expresarn en las categoras programticas que correspondan y verificarn que, en conjunto, se enmarquen en el techo presupuestario asignado para la elaboracin de la proforma de la institucin. 2.2.4.2 ESTRUCTURA PROGRAMTICA La relacin insumo-producto-resultado, que fundamenta la metodologa de presupuestacin por resultados, se articular sobre la base de una estructura programtica adecuada para cada institucin. Para el efecto se utilizarn categoras programticas establecidas segn su jerarqua, el condicionamiento en la generacin de los productos y la naturaleza econmica de stos.

2.2.4.2.1 Categoras programticas Las categoras programticas tienen los siguientes propsitos: Organizar las acciones institucionales de forma que los recursos utilizados tengan una clara expresin en productos cuantificables y objeto de medicin de sus efectos con indicadores de resultados e impactos. Posibilitar la asignacin de recursos financieros para la ejecucin de acciones presupuestarias de adquisicin de insumos que luego se transformarn en productos. Dar un ordenamiento y direccionalidad al gasto en su clasificacin funcional. Facilitar la adopcin de decisiones de asignacin de financiamiento entre objetivos alternativos implcitos en cada categora programtica. Las categoras a utilizarse son: programas, proyectos y actividades. 2.2.4.2.1.1 Programa El programa expresa el producto o grupo de productos, con caracterstica final o terminal, que resultan del proceso de produccin. Sus caractersticas principales son: Es la categora presupuestaria de mayor nivel y se conforma con la agregacin de categoras programticas de menor nivel que contribuyen al proceso de produccin y provisin de productos. Debe corresponder a la misin institucional. Necesariamente estar vinculada a alguna categora del plan. Debe estar ligado a una unidad administrativa dentro de la estructura organizacional de una institucin, que se responsabilizar de la gestin del programa. 2.2.4.2.1.2 Actividad Actividad es la categora programtica de menor nivel cuya produccin puede ser terminal, en el caso que contribuya parcialmente a la produccin y provisin del programa o proyecto, o intermedia, si condiciona a otras actividades, programas o proyectos. Sus caractersticas principales son: Su produccin sea aditiva en la unidad de medida de la produccin del programa o proyecto del que forma parte; genera produccin y provisin terminal pero fragmentaria de la produccin terminal de un programa o proyecto. Los insumos de las actividades de un programa o proyecto son agregables en trminos fsicos y financieros para reflejar los totales del programa o proyecto.

Debe estar ligada a una unidad derivada de la unidad administrativa responsable de la gestin del programa o proyecto. Le corresponder la asignacin formal de recursos reales y financieros.

2.2.4.2.1.3 Proyecto Proyecto es la categora programtica que expresa la creacin, ampliacin o mejora de un bien de capital (inversin real) y la formacin, mejora o incremento del capital humano (inversin social). Sus caractersticas principales son: El producto presupuestario de un proyecto es terminal o intermedio segn sea su ubicacin en la red programtica. La adquisicin de bienes de capital que incrementan los activos fijos materiales o inmateriales y no forman parte de un proyecto se integrarn a las actividades. Un proyecto que se desdobla por etapas, tramos o cualquier otra divisin en tanto se constituya una unidad productiva para su ejecucin, se considerar como un proyecto separado. Las acciones de administracin de la unidad productiva que ejecuta el proyecto forman parte del costo total de la inversin. La terminacin de la fase de ejecucin de un proyecto, con el bien material o inmaterial que permite generar los bienes y servicios para la satisfaccin de una necesidad, da origen a la fase de operacin que corresponder identificar con la categora actividad en el programa pertinente Para efectos de asignacin de recursos en el presupuesto, se har al ltimo nivel de categora programtica que es la actividad; en consecuencia, el financiamiento de los requerimientos de un programa se efectuar en las actividades que la compongan y de un proyecto en la actividad o actividades identificadas que correspondern a los componentes o categoras de inversin del mismo.

Las actividades y proyectos pueden ser clasificados en centrales y comunes segn condicionen a todos los programas, en el primer caso, o a varios de ellos, en el segundo. Para la aplicacin de las categoras programticas se seguir la siguiente lgica:

ACTIVIDAD CENTRAL 01

PROGRAMA 21

PROGRAMA 22

PROGRAMA 23

ACTIV. COMUN 3

PROY. 001

PROY. 001

ACTIV. 001

ACTV. 001

ACTIV. 001

ACTIV. 001

ACTIV. 001

ACTIV. 002

ACTIV. 001

2.2.4.2.2 Elaboracin y aprobacin de las estructuras programticas La utilizacin de las categoras programticas se expresar en la estructura programtica que debe disearse para cada institucin. En funcin de los requerimientos de aperturas programticas que surjan de la vinculacin de los planes operativos con la programacin presupuestaria, las instituciones elevarn a la Subsecretara de Presupuestos sus propuestas de apertura programtica a fin de que sean analizadas y aprobadas. Para tal efecto se considerar principalmente que cumplan con las caractersticas y requisitos de las categoras programticas. Durante el proceso de anlisis de las proformas remitidas por las instituciones, la Subsecretara de Presupuestos podr incorporar programas, proyectos y actividades a las estructuras programticas, en funcin de los requerimientos que surjan del proceso de anlisis y validacin. 2.2.4.3 ASIGNACIN DE RECURSOS A LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS En funcin del plan operativo y del techo presupuestario sealado por el MEF, cada institucin establecer los montos para los programas a incorporarse en las proformas presupuestarias y su distribucin a cada unidad ejecutora.

La institucin verificar que la agregacin de los montos asignados a las unidades ejecutoras dependientes para los diferentes programas no exceda el techo presupuestario sealado por el MEF. En el caso de exceder el techo asignado, reformular las metas del plan operativo y ajustar la asignacin de recursos hasta igualar al techo presupuestario.

El ejercicio de programacin culminar cuando los requerimientos de recursos para el cumplimiento de las metas del plan operativo sean coherentes con las asignaciones incorporadas en los programas presupuestarios de las proformas institucionales. 2.2.4.3.1 Programas que excedan los techos presupuestarios En los casos en que los techos presupuestarios asignados por el MEF se determinen insuficientes para el cumplimiento de los objetivos y metas del plan operativo, las instituciones cursarn al MEF una exposicin fundamentada de los requerimientos adicionales que contenga su detalle justificativo en trminos de los objetivos, metas e indicadores de resultados, su vinculacin con la programacin plurianual institucional y del gobierno, la cuantificacin del incremento de techo requerido y la prioridad asignada para cada requerimiento en un orden de mayor a menor.

El MEF, en el transcurso del perodo de anlisis y validacin de las proformas institucionales examinar los requerimientos adicionales y definir la viabilidad de incorporarlos en la proforma. 2.2.4.3.2 Programacin de los gastos de personal La programacin de los gastos de personal, se sustentar en la base normativa del sistema de remuneraciones SIPREM que expedir el Ministerio de Economa y Finanzas y en la poltica que para el efecto conste en las Directrices Presupuestarias anuales. 2.2.4.3.3 Programacin de los proyectos de inversin Los proyectos de inversin a incorporarse en las proformas sern aquellos determinados por la SENPLADES en coordinacin con la unidad administrativa del MEF responsable del tratamiento de las inversiones, para cuyo efecto considerarn el techo presupuestario para gastos de capital e inversiones. La programacin anual de la inversin pblica resultante de ese proceso ser comunicada a las instituciones con por lo menos quince das de anticipacin a la fecha de presentacin de las proformas al MEF y se incorporarn obligatoriamente como parte de los planes anuales operativos y de las proformas presupuestarias. 2.2.4.3.4 Programacin de la deuda pblica La programacin del servicio de la deuda pblica se sustentar en la proyeccin de las obligaciones de pago de intereses y amortizacin anuales que se establezcan del sistema de administracin de la deuda a cargo de la Subsecretara de Crdito Pblico, la misma que

tambin elaborar la programacin de los desembolsos de los crditos internos y externos. Su incorporacin en la proforma del presupuesto del gobierno central se efectuar en coordinacin con la Subsecretara de Presupuestos.

2.2.4.3.5 Programacin de los ingresos y transferencias del Tesoro Nacional La Subsecretara de Presupuestos ser la responsable de la programacin de los ingresos definidos como recursos fiscales del presupuesto y de las transferencias aplicables a tales recursos por efecto de compensaciones y preasignaciones de gasto establecidas por ley, as como de las transferencias para gastos corrientes y de inversin de las instituciones pblicas que no formen parte del mbito del gobierno central. Dicha programacin ser consistente con el escenario macroeconmico y presupuestario aprobado por el MEF y con las Directrices Presupuestarias Anuales. 2.2.4.3.6 Programacin de los ingresos y gastos preasignados y de fondos especiales La Subsecretara de Presupuestos elaborar la programacin de los ingresos y gastos definidos como preasignados y las correspondientes a los fondos especiales establecidos por ley, las que se incorporarn como parte del Presupuesto General del Estado. 2.2.4.4 PRESENTACIN DE LAS PROFORMAS PRESUPUESTARIAS

INSTITUCIONALES Las proformas presupuestarias institucionales se presentarn al MEF para anlisis y aprobacin, a travs de los medios que pondr a su disposicin, en los trminos contemplados en la presente normativa y en los aspectos metodolgicos dados a conocer en las Directrices Presupuestarias, hasta el 30 de junio de cada ao, excepto en los aos de cambio de gobierno en que ese plazo ser el 30 de noviembre. 2.2.4.5 PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA DE LAS EMPRESAS PBLICAS Las empresas pblicas creadas por ley, con excepcin de las correspondientes al rgimen seccional autnomo, programarn sus presupuestos de explotacin y de capital consistente con su planificacin plurianual y del gobierno, con sujecin a las directrices presupuestarias que emitir el MEF. Incluirn la totalidad de los ingresos y gastos que generen y las transferencias por participaciones establecidas por ley a favor de entes del sector pblico y privado y los subsidios explcitos. Las proformas de presupuesto de ingresos y gastos de explotacin y de capital se remitirn al Ministerio de Economa y Finanzas para anlisis y aprobacin hasta el 31 de julio de cada ao, excepto en los aos de cambio de gobierno en que se remitirn hasta el 30 de noviembre.

2.2.4.6 PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA DE LOS ORGANISMOS SECCIONALES AUTNOMOS La programacin de los presupuestos de los organismos seccionales autnomos y de las empresas creadas bajo ese rgimen se realizar sobre la base de su propia planificacin plurianual y operativa. Para tal efecto, dictarn sus propias polticas de ingresos y de gastos orientadas al equilibrio presupuestario; respecto del endeudamiento se sujetarn a lo dispuesto en el artculo 9 de la LOREYTF. Las proformas presupuestarias contendrn todos los ingresos, gastos y financiamiento. 2.3 DE LA FORMULACIN PRESUPUESTARIA 2.3.1 DEFINICIN Es la fase del proceso de elaboracin de las proformas de presupuesto que permite expresar los resultados de la programacin presupuestaria bajo una presentacin estandarizada segn los catlogos y clasificadores presupuestarios, con el objeto de facilitar su exposicin, posibilitar su fcil manejo y comprensin, y permitir su agregacin y consolidacin. 2.3.2 ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS Los presupuestos se estructurarn segn la ubicacin que corresponda a las instituciones en la conformacin del sector pblico no financiero, la naturaleza econmica de los ingresos y gastos y las finalidades que se persiguen de stos ltimos, sin perjuicio de otras clasificaciones que se estimen pertinentes en aplicacin del principio de transparencia. La estructura programtica del presupuesto reflejar la vinculacin con la planificacin. 2.3.3 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Las clasificaciones presupuestarias son instrumentos que permiten organizar y presentar la informacin que nace de las operaciones correlativas al proceso presupuestario con el objeto de facilitar la toma de decisiones durante el mismo. Para tal propsito se considerarn las siguientes: Clasificacin Sectorial Corresponde a la estructura del sector pblico no financiero, cuya organizacin se presenta en la norma tcnica 1.2.2

Clasificacin Institucional y de Unidades Ejecutoras Esta Clasificacin distingue los niveles centrales y desconcentrados en las instituciones y organismos que conforman el mbito del Presupuesto General del Estado, de las empresas pblicas y del rgimen seccional autnomo. Clasificacin por sectores de gasto Se conformar de una manera implcita sobre la base de la definicin de los sectores determinados por la ndole de la misin que corresponde a cada institucin pblica segn la base legal de su creacin, la que se expresa por la naturaleza de los bienes y servicios que entrega a la sociedad. Clasificacin programtica Expresa la asignacin de recursos segn las categoras programticas: programa, actividad y proyecto, vinculados a la consecucin de los objetivos y metas de produccin y resultados identificadas en el proceso planificacin-programacin. Clasificacin geogrfica Permite establecer la localizacin geogrfica del gasto que ejecutan los entes pblicos. La identificacin geogrfica se har en funcin del lugar en que se espera se perciban los beneficios de la produccin de bienes y servicios o por la ubicacin de la unidad ejecutora responsable de dicha produccin.

Clasificacin por fuente de financiamiento Identifica los gastos pblicos segn las fuentes de financiamiento de origen de los ingresos. Esta clasificacin contendr un componente genrico y un subcomponente particularizado. La verificacin de la consistencia entre la fuente de financiamiento de los ingresos y de los gastos se har al nivel del componente genrico; los subcomponentes servirn para identificar el destino para los casos de preasignaciones en los gastos y preasignaciones atadas a ingresos especficos.

En el presupuesto consolidado, la verificacin de la consistencia de fuentes de financiamiento de los ingresos con los gastos se har para el conjunto de recursos fiscales; esto es, aporte fiscal, autogestin y preasignaciones. Clasificacin por concepto de ingresos y por objeto del gasto Es la clasificacin principal para la identificacin de los ingresos y gastos contenidos en el presupuesto. El clasificador de ingresos organiza los recursos segn su origen y su

naturaleza corriente, de capital y de financiamiento; el clasificador por objeto del gasto identifica los recursos segn su destino especfico y su naturaleza corriente, de capital y de aplicacin del financiamiento.

El uso del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos es de uso obligatorio en el sector pblico no financiero; su expedicin y reformas corresponden al Ministro de Economa y Finanzas. Clasificacin econmica de los ingresos y gastos Esta clasificacin pretende identificar los ingresos y los gastos segn su naturaleza econmica corriente, de capital y financiera, con el fin de facilitar la medicin del resultado de las acciones fiscales en la economa. Esta clasificacin guardar correspondencia con el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. Clasificacin funcional del gasto Tiene como propsito identificar la naturaleza de las funciones a las que corresponde el gasto que realizan las instituciones como consecuencia de las acciones que se ejecutan y los bienes y servicios terminales que producen para satisfacer las demandas de la sociedad. Presenta el gasto pblico segn la naturaleza de los bienes y servicios que se suministran a la comunidad. Clasificacin por orientacin del gasto Vincula las actividades de los programas contenidos en los presupuestos institucionales con los objetivos y metas estratgicos de la planificacin global o determinadas polticas pblicas para verificar en que medida estn siendo incorporadas en el presupuesto, as como facilitar su seguimiento en la ejecucin presupuestaria. 2.3.4 EXPEDICIN Y ACTUALIZACIN DE CATLOGOS Y CLASIFICADORES Las clasificaciones presupuestarias se expresarn en los correspondientes catlogos y clasificadores que sern definidos y actualizados por la Subsecretara de Presupuestos, con excepcin del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos 24 que ser expedido por el Ministro de Economa y Finanzas, inclusive sus reformas o actualizaciones. Para cada catlogo y clasificador se establecern sus elementos componentes y nmero de dgitos necesario en funcin de las necesidades de exposicin de informacin y en el marco del diseo del sistema de administracin financiera integrado.

2.3.5 CLAVES PRESUPUESTARIAS La Subsecretara de Presupuestos definir los elementos componentes de la clave presupuestaria de ingresos y gastos, la que podr contener campos visibles y campos relacionados para posibilitar la vinculacin de dichos componentes con otros elementos que son necesarios para la construccin de determinada informacin fiscal y financiera.

La clave presupuestaria de ingresos y gastos se definir para cada ejercicio fiscal y ser comunicada a las instituciones como parte de la metodologa de elaboracin de los presupuestos que forma parte de las Directrices Presupuestarias. 2.3.6 PROCESO DE ANLISIS Y VALIDACIN DE LAS PROFORMAS

INSTITUCIONALES Las proformas presupuestarias institucionales, remitidas al MEF en los trminos de las Directrices Presupuestarias, sern sometidas al anlisis y validacin de su consistencia tcnica y de los lineamientos de dichas Directrices por parte de la Subsecretara de Presupuestos.

Para el caso en que las instituciones no hayan cumplido con remitir su proforma presupuestaria, la Subsecretara de Presupuestos la elaborar por su cuenta sobre la base del presupuesto codificado vigente y los lineamientos contenidos en las Directrices Presupuestarias.

Como parte de dicho proceso se podrn efectuar los ajustes que sean necesarios para que exista la debida coherencia de la proforma presupuestaria con el escenario macroeconmico plurianual actualizado por la unidad administrativa del MEF responsable de la programacin macroeconmica; las metas del dficit/supervit de la proforma, los techos de las reglas macrofiscales de crecimiento anual del gasto y disminucin del dficit no petrolero y los techos de endeudamiento pblico. 2.3.6.1 GENERACIN DE ESCENARIOS DE LA PROFORMA Como producto del proceso de anlisis, validacin y ajustes, la Subsecretara de Presupuestos generar los escenarios correspondientes que se pondrn en conocimiento del Titular del Ministerio y del Comit de las Finanzas. El escenario que las autoridades del MEF consideren como definitivo se presentar a consideracin de la Presidencia de la Repblica.

2.3.6.2 FORMULACIN DEL PROGRAMA ANUAL DE INVERSIONES La formulacin del Programa Anual de Inversiones, PAI, que estar contenido en la proforma del Presupuesto General del Estado, se efectuar de manera coordinada entre la unidad administrativa del MEF responsable del tratamiento de las inversiones y la SENPLADES, Para ello, las Directrices Presupuestarias incorporarn los lineamientos y requisitos para la inclusin de los proyectos en las proformas institucionales. La proforma solo incorporar los proyectos que consten en el PAI.

2.3.7 ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LA PROFORMA DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO Sobre la base del escenario definitivo de la proforma del Presupuesto General del Estado, una vez efectuados los ajustes que provengan de la Presidencia de la Repblica, la Subsecretara de Presupuestos proceder a emitir el documento que contiene la proforma con la siguiente estructura: Presupuesto consolidado del gobierno central Presupuesto agregado y consolidado de las instituciones autnomas y descentralizadas Presupuesto agregado y consolidado de las instituciones de la seguridad social Presupuesto de ingresos preasignados Presupuesto de fondos especiales Presupuesto General del Estado Consolidado

El contenido bsico de la proforma presupuestaria ser el siguiente, sin perjuicio de la incorporacin de otra informacin que se construya por las combinaciones factibles entre las distintas clasificaciones: Composicin por sector-institucin Composicin por grupos de ingresos y gastos Composicin por fuentes de financiamiento Composicin por finalidad y funcin Composicin geogrfica Composicin por estructura programtica Composicin de los recursos humanos Cuenta ahorro-inversin-financiamiento Las proformas institucionales se presentarn al nivel de grupo fuente para sus correspondientes unidades ejecutoras en trminos de la composicin por sector- institucinunidad ejecutora-grupo-fuente A la proforma presupuestaria se acompaarn como anexos:

Presentacin del documento, con la descripcin del marco macroeconmico en que se sustenta la proforma, las polticas de ingresos, gastos y endeudamiento correlativas, y el dficit/supervit esperado. Justificativo de los ingresos y financiamiento esperados. Explicativo de los gastos y aplicaciones de financiamiento previstos. Plan Anual de Inversiones contenido en la Proforma. Detalle de los programas presupuestarios incorporados en la Proforma con sus correspondientes objetivos, metas e indicadores. Marco plurianual de la programacin de la proforma. 2.3.8 PRESENTACIN DE LA PROFORMA AL CONGRESO NACIONAL El Ministerio de Economa y Finanzas entregar a la Presidencia de la Repblica la proforma presupuestaria del Presupuesto General del Estado y sus anexos, para su correspondiente envo al Congreso Nacional, en el plazo previsto en la disposicin constitucional. 2.3.9 APROBACIN Y PUESTA EN VIGENCIA DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO La aprobacin del Presupuesto General del Estado se someter a lo dispuesto en las disposiciones constitucionales. Una vez emitida la resolucin legislativa de aprobacin, la Subsecretara de Presupuestos proceder a incluir las modificaciones incorporadas en la proforma inicialmente remitida, sobre lo cual emitir un informe al Titular del MEF, junto con el documento ajustado que se enviar a la Presidencia de la Repblica para que se ordene su promulgacin en el Registro Oficial.

El Presupuesto General del Estado y el conjunto de los presupuestos institucionales que los conforman entrarn en vigencia el 1 de enero del correspondiente ejercicio fiscal sin perjuicio de su publicacin en el Registro Oficial. En los aos en que se posesione el Presidente de la Repblica regir el presupuesto del ao anterior durante los meses de enero y febrero, para todas las asignaciones que signifiquen ingresos y gastos recurrentes. Los ingresos y gastos devengados en los meses sealados se convalidarn con el presupuesto aprobado. Los presupuestos del resto de instituciones del sector pblico no financiero entrarn en vigencia el 1 de enero de cada ao, con apego a lo dispuesto en las leyes pertinentes.

2.3.10 APROBACIN DE LOS PRESUPUESTOS DE LAS EMPRESAS PBLICAS La Subsecretara de Presupuestos, en coordinacin con las unidades administrativas del MEF responsables de la programacin macroeconmica, el tratamiento de las inversiones y del crdito pblico, analizar las proformas presupuestarias de las empresas pblicas que no correspondan al rgimen seccional autnomo, las que debern guardar consistencia con las directrices, supuestos y variables consideradas para la elaboracin del Presupuesto General del Estado. Las proformas analizadas y validadas se presentarn al Titular del MEF con un informe para su correspondiente aprobacin. Los presupuestos aprobados de las empresas se remitirn al Congreso Nacional para su conocimiento. 2.3.11 APROBACIN DE LOS PRESUPUESTOS DE LOS ORGANISMOS SECCIONALES AUTNOMOS Los presupuestos de los organismos seccionales autnomos y de las empresas que forman parte de ese mbito se aprobarn segn lo dispuesto para el efecto en sus leyes orgnicas. 2.4 DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA 2.4.1 DEFINICIN Comprende el conjunto de acciones destinadas a la utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propsito de obtener los bienes y servicios en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo. La ejecucin presupuestaria se realizar sobre la base de las polticas establecidas por el Ministerio de Economa y Finanzas. 2.4.2 PROGRAMACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA La programacin de la ejecucin del presupuesto consiste en proyectar la distribucin temporal, en los subperodos que se definan dentro del ejercicio fiscal anual, de la produccin de bienes y servicios que las instituciones entregarn a la sociedad y los requerimientos financieros necesarios para ese propsito. En el primer caso se definir como programacin fsica y, en el segundo, como programacin financiera. 2.4.2.1 PROGRAMACIN FSICA La programacin de la ejecucin fsica de las metas de produccin de bienes y servicios es responsabilidad de las instituciones a cargo de la ejecucin de los programas contenidos en el presupuesto.

Durante la ejecucin presupuestaria, la programacin fsica podr ser modificada por los entes responsables dentro de cada institucin en funcin del anlisis del grado de cumplimiento y de las recomendaciones que surjan del mismo.

De la programacin fsica se establecer el ritmo de los requerimientos de los recursos humanos, materiales y fsicos necesarios para su cumplimiento y, de stos, los de carcter financiero que se expresarn en la programacin financiera de la ejecucin presupuestaria. 2.4.2.2 PROGRAMACIN INDICATIVA ANUAL DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA, PIA Una vez aprobado el presupuesto por el Congreso Nacional, las instituciones que lo integran procedern a elaborar la programacin financiera anual de la ejecucin la que se denominar Programacin Anual Indicativa de la Ejecucin Presupuestaria, PIA, cuyo objetivo ser guiar la ejecucin financiera institucional de modo que los requerimientos financieros que se generan de la ejecucin de los presupuestos se armonicen a las disponibilidades de fondos establecidos en la programacin de caja.

Para el efecto, dentro de los quince das subsiguientes a la fecha de aprobacin del Presupuesto General del Estado por parte del Congreso Nacional, se comunicar a cada institucin el presupuesto aprobado y los lineamientos para elaborar la PIA, la que ser remitida al Ministerio de Economa y Finanzas en un plazo que no exceder los diez das subsiguientes. El incumplimiento de las instituciones del Gobierno Central

en el envo de la PIA significar que no cuenten con la programacin cuatrimestral de compromiso y mensual de devengado para el primer cuatrimestre del ao y, por tanto, no podrn ejecutar operacin financiera alguna con cargo al presupuesto vigente hasta que procedan a su envo al MEF.

Para la elaboracin de la PIA, la Subsecretara de Presupuestos identificar las asignaciones presupuestarias que constituyan gasto inflexible y flexible. Se considerar gasto inflexible aquel que se origine en la utilizacin de recursos que se encuentren disponibles permanentemente en la institucin, que sean imprescindibles para el funcionamiento institucional o se originen en el cumplimiento de disposiciones legales, de forma que no sea posible evitar se comprometan y devenguen en un determinado perodo de tiempo; lo contrario se considerar gasto flexible.

De igual forma, la PIA se confrontar con las proyecciones de disponibilidades efectivas de fondos determinadas por la Subsecretara de Tesorera de la Nacin en la programacin anual de caja. Para tal efecto, remitir a su similar de Presupuestos la programacin de caja calendarizada de los fondos de fuente fiscal, incluido el financiamiento de liquidez de corto plazo, por perodos mensuales, hasta la tercera semana posterior a la fecha de aprobacin del Presupuesto General del Estado. En lo que corresponde a la programacin de las asignaciones referentes a gastos de inversin, se contar con informacin que proporcione la unidad administrativa del MEF responsable del tratamiento de las inversiones respecto de la ejecucin de los proyectos nuevos y de arrastre.

Sobre esa base, la Subsecretara de Presupuestos analizar y ajustar la PIA proveniente de las instituciones y la someter a consideracin del Comit de las Finanzas Pblicas, a travs de la Subsecretara General de Finanzas. El Comit aprobar la PIA con la suscripcin del documento que contendr su resumen por institucin, grupo, fuente el que se difundir a las instituciones hasta el 31 de diciembre del ao previo al que corresponde su ejecucin; en los aos de cambio de gobierno, esa fecha ser el 31 de marzo.

Con la PIA aprobada, cada institucin proceder, por medio de la UDAF, a su distribucin en las unidades ejecutoras que la conforman en un plazo que no exceda los quince das calendario de la fecha de aprobacin del MEF.

2.4.2.3 PROGRAMACIN FINANCIERA DEL GASTO La programacin financiera del gasto es la previsin peridica de los requerimientos financieros dispuestos para cubrir las obligaciones derivadas del uso de los recursos necesarios para la obtencin de los productos finales en trminos de bienes y servicios.

La programacin de la ejecucin financiera de los gastos deber tomar en cuenta la programacin fsica de la utilizacin de recursos para la consecucin de las metas por lo que deber considerar las etapas de compromiso, contratacin de los recursos y devengamiento o recepcin de los mismos. 2.4.2.3.1 Compromiso El compromiso de gasto es el acto administrativo por el que la autoridad competente decide su realizacin, momento en el cual se genera una reserva parcial o total de la asignacin presupuestaria. El compromiso se materializa en el momento en que se conviene o contrata formalmente con un tercero la realizacin de obras, provisin de bienes, prestacin de servicios, transferencias o subvenciones.

A efectos de la aplicacin del compromiso se considerar una fase previa, o de reserva de compromiso, y una de materializacin del compromiso.

Para reservar y generar compromisos se requiere la existencia de la asignacin presupuestaria respectiva y el saldo disponible suficiente. En tanto no sean afectados definitivamente por el reconocimiento de una obligacin, los compromisos se podrn anular total o parcialmente. 2.4.2.3.1.1 Reserva de compromiso En cuanto la autoridad competente disponga la realizacin de un gasto con cargo a la asignacin del presupuesto, la unidad responsable de la ejecucin presupuestaria proceder a efectuar una reserva de compromiso, por la totalidad o una parte de la asignacin, en el equivalente del monto estimado del gasto a comprometer; para el efecto, emitir la certificacin correspondiente. Se exceptan los casos en que el compromiso y obligacin se reconocen de manera simultnea.

Una reserva de compromiso podr ampliarse o anularse; en este ltimo caso significar que la decisin de gasto que la respaldaba ha quedado sin efecto. 2.4.2.3.1.2 Reconocimiento del compromiso El compromiso de gasto se reconocer con la formalizacin del acto administrativo por el que la autoridad competente conviene o contrata la provisin de bienes y servicios con terceros y producir la afectacin de la asignacin presupuestaria por el monto del compromiso que se estime se materializar en obligacin durante el ejercicio fiscal vigente. En ese sentido, si todo o una parte del compromiso se concretar en perodos subsiguientes no causar efecto en la asignacin presupuestaria de ese ao.

El monto reconocido como compromiso no podr anularse a menos que el acto administrativo lo haga tambin pero podr aumentarse o disminuirse, justificadamente, si la expectativa del reconocimiento de las obligaciones hasta la finalizacin del ejercicio fiscal as lo exigiere. 2.4.2.3.2 Reconocimiento de la obligacin o devengado Es el acto administrativo por el que la autoridad competente reconoce una obligacin a un tercero como consecuencia de la recepcin de los bienes y servicios previamente convenidos o contratados. Una obligacin podr generarse sin la existencia de compromiso

previo en cuyo caso proceder su registro de manera simultnea. La obligacin causar la afectacin definitiva de la asignacin presupuestaria y del compromiso en el mismo monto.

2.4.2.3.3 Programacin Cuatrimestral de Compromisos, PCC La Programacin Cuatrimestral de Compromisos, PCC, es el instrumento mediante el que las instituciones y sus correspondientes unidades ejecutoras guiarn la generacin de sus compromisos con afectacin a los presupuestos vigentes. Los montos fijados en la PCC constituirn el techo mximo para la generacin de compromisos presupuestarios en el horizonte cuatrimestral.

La PCC se aprobar hasta el ltimo da laborable del mes que precede al comienzo del nuevo cuatrimestre, por parte del Comit de las Finanzas, a propuesta elaborada por la Subsecretara de Presupuestos en coordinacin con las Subsecretaras de Tesorera de la Nacin y de Crdito Pblico, en lo relativo a la proyeccin de las disponibilidades de caja y servicio de la deuda pblica. La aprobacin de la PCC se expresar en un documento que resuma la institucin, grupos de gasto y fuente de financiamiento.

Para las instituciones del gobierno central, el primer cuatrimestre del ejercicio fiscal anual de la PCC se constituir por la programacin de los cuatro primeros meses de la Programacin Indicativa Anual de la ejecucin presupuestaria; en consecuencia, en conocimiento de la PIA aprobada, las instituciones, a travs de la UDAF, procedern a su validacin al nivel de las unidades ejecutoras componentes y a solicitar la aprobacin de la PCC a la Subsecretara de Presupuestos, dentro de los primeros quince das subsiguientes a la aprobacin de la PIA.

Para los dos cuatrimestres restantes, las instituciones formularn sus PCC segn los requerimientos que establezcan sus unidades ejecutoras y la trasladarn a la Subsecretara de Presupuestos a travs de la generacin de la solicitud respectiva para su anlisis y aprobacin como mximo con diez das de anticipacin al fin del cuatrimestre. Los montos no comprometidos de la PPC de los cuatrimestres precedentes no son acumulables automticamente.

La PCC aprobada se pondr en conocimiento de las instituciones el primer da hbil del mes de inicio del cuatrimestre que corresponda, a fin de que las UDAF la distribuyan entre sus unidades ejecutoras para su aplicacin en la ejecucin presupuestaria como mximo en la primera semana del referido mes.

2.4.2.3.4 Programacin Mensual de Devengado, PMD Paralelamente con la PCC se establecer, para cada mes del perodo cuatrimestral, la proyeccin de devengamiento la que se denominar Programa Mensual de Devengamiento, PMD, que constituir el techo mximo de la cuota que considerar la Subsecretara de Tesorera para la aprobacin de las solicitudes de pago que emitan las unidades ejecutoras canalizadas por medio de las instituciones. Su elaboracin, solicitud y aprobacin se har en forma simultnea con la PCC. El Comit de las Finanzas aprobar el documento que contiene el PMD en los mismos trminos que la PCC.

Dado que el reconocimiento del compromiso y del devengado no es necesariamente simultneo, el PMD solo incorporar la parte del monto del compromiso total que se materializar en obligacin en el mes correspondiente; de esa forma, deber cumplirse que la PCC ser mayor, o a lo sumo igual, a la sumatoria del PMD de los meses que lo conforman. La PCC y PMD ser de cumplimiento obligatorio por parte de las instituciones del gobierno central. La Subsecretara de Tesorera de la Nacin no reconocer, para efectos de habilitar las rdenes de pago, la generacin de obligaciones por encima de los lmites de compromisos y devengamientos establecidos en dichos instrumentos. 2.4.2.4 MODIFICACIONES A LA PCC Y PMD Las instituciones del Gobierno Central no podrn modificar por su cuenta los montos totales de la PCC y PMD aprobados por Comit de las Finanzas Pblicas a travs de la Subsecretara de Presupuestos; sin embargo, los montos no utilizados de la PMD se acumularn al mes siguiente dentro del cuatrimestre vigente.

En los casos en que se requieran modificaciones a la PCC que afecten al total del techo de compromiso cuatrimestral, grupos o fuente de financiamiento, como consecuencia del proceso de ejecucin presupuestaria, se acudir a la reprogramacin financiera del gasto. 2.4.2.5 REPROGRAMACIN FINANCIERA DEL GASTO Cuando una institucin del Gobierno Central requiera de aumentos o disminuciones de los techos de la PCC y PMD aprobadas, como consecuencia del anlisis de los requerimientos de sus unidades ejecutoras, obligadamente solicitar al Ministerio de Economa y Finanzas su aprobacin con la justificacin necesaria para su trmite.

Las solicitudes que se recepten en la Subsecretara de Presupuestos se examinarn en trminos que no afecten la programacin de caja anual y mensual vigentes por fuentes de

financiamiento, en cuyo caso las aprobar; en caso contrario, las trasladar con un informe a decisin del Comit de las Finanzas Pblicas que contar, adems, con el criterio de la Subsecretara de Tesorera de la Nacin.

La modificacin aprobada ser puesta en conocimiento de la institucin para que traslade su aplicacin a la unidad ejecutora que corresponda. De las modificaciones a la PCC y PMD aprobados quedar constancia el documento suscrito por la autoridad o funcionario autorizado del MEF y de las instituciones, segn corresponda. 2.4.2.5.1 Modificaciones que alteren la PCC y PMD de las unidades ejecutoras Las modificaciones que signifiquen alterar los techos definidos a las unidades ejecutoras y que no representen cambiar los techos institucionales por grupos y fuente sern resueltas directamente por cada institucin. Para el efecto, las unidades ejecutoras cursarn sus solicitudes a la UDAF, la que examinar la posibilidad de compensar los incrementos o reducciones con otras unidades ejecutoras; verificada esa posibilidad aprobar la reprogramacin para que sea aplicada en las unidades ejecutoras involucradas. En caso contrario, trasladar el requerimiento a la Subsecretara de Presupuestos como una solicitud de modificacin a la PCC institucional para su trmite. 2.4.2.5.2 Modificacin a la PCC y PMD en fuente de financiamiento sin afectacin de grupo La UDAF de la institucin receptar la solicitud de cambio de fuente por parte de la unidad ejecutora y examinar la posibilidad de compensarla con una variacin similar en otra unidad ejecutora sin que se afecten los montos vigentes de los grupos de gasto de la PCC y PMD institucional; si ello es posible proceder a autorizar la reforma de fuente entre las unidades ejecutoras involucradas, de otro modo trasladar la solicitud a la Subsecretara de Presupuestos para su trmite. 2.4.2.5.3 Modificacin a la PCC y PMD en grupo de gasto sin afectacin de fuente de financiamiento La UDAF institucional receptar de la unidad ejecutora la solicitud de modificacin de los montos asignados en la PCC y PMD por grupo y verificar que no afecte el monto de la fuente de financiamiento a la que est ligado; examinar si es posible compensar con una variacin en los grupos de otra unidad ejecutora de modo que no se afecten los montos vigentes de los grupos de gasto de la PCC y PMD institucional, en cuyo caso la aprobar; o, de otro modo solicitar a la Subsecretara de Presupuestos su anlisis y aprobacin.

2.4.2.5.4 Modificacin a la PCC y PMD con afectacin a grupo y fuente La UDAF institucional receptar la solicitud de la unidad ejecutora con afectacin a los montos asignados por grupo y fuente; examinar si es posible una modificacin en otra unidad ejecutora tal que al nivel institucional no se altere el monto aprobado por el MEF por grupo y fuente; de ser as, aprobar las modificaciones en las unidades ejecutoras involucradas, en caso contrario trasladar a la Subsecretara de Presupuestos la solicitud para su trmite en los trminos sealados para los otros tipos de modificaciones. Las entidades y organismos que no forman parte del Gobierno Central podrn efectuar, por su cuenta, modificaciones a la programacin financiera excepto en los ingresos y gastos que estn financiados con aporte fiscal. 2.4.3 REFORMAS PRESUPUESTARIAS 2.4.3.1 DEFINICIN Se considerarn reformas presupuestarias las modificaciones en las asignaciones consignadas a los programas incluidos en los presupuestos aprobados que alteren los techos asignados, el destino de las asignaciones, su naturaleza econmica, fuente de financiamiento o cualquiera otra identificacin de los componentes de la clave presupuestaria.

Las modificaciones se harn sobre los saldos disponibles no comprometidos de las asignaciones. En ningn caso se podrn efectuar reformas que impliquen traspasar recursos destinados a inversin o capital para cubrir gastos corrientes.

En los casos que las modificaciones presupuestarias impliquen afectacin a la PCC y PMD vigentes, se deber proceder a la reprogramacin financiera correspondiente. Las modificaciones presupuestarias que signifiquen cambios en los montos asignados a los programas debern explicitar los cambios en las metas e indicadores de resultados contemplados en el presupuesto aprobado. 2.4.3.2 TIPOS DE MODIFICACIONES Para efectos del tratamiento de las modificaciones presupuestarias se entender como crdito presupuestario la asignacin individualizada de gasto que consta en los presupuestos aprobados de las unidades ejecutoras.

2.4.3.2.1 Aumentos y rebajas de crditos Se refieren a aquellas que se produzcan como resultado de cambios en los ingresos y gastos del presupuesto y que alteren el techo del Presupuesto General del Estado aprobado por el Congreso Nacional. 2.4.3.2.2 Incrementos y disminuciones de crditos Corresponden a los incrementos y reducciones que se realicen en un presupuesto y que sean compensadas por variaciones del mismo orden en otro, de forma que, en neto, no alteren el techo del Presupuesto General del Estado, ya sea: entre unidades ejecutoras dentro del presupuesto de una institucin; entre instituciones dentro del presupuesto del gobierno central; y, entre el presupuesto del gobierno central y los presupuestos del resto de instituciones del PGE. 2.4.3.2.3 Traspasos de crditos Constituyen las modificaciones que se realicen en los ingresos y gastos al interior de un presupuesto pero que no significan alteracin del techo fijado en su aprobacin. Se podrn efectuar sobre grupos de gasto controlados y no controlados; para tal efecto, se entendern como controlados aquellos grupos de gasto que el MEF, a travs del Comit de Finanzas, en funcin de los objetivos de la poltica de ejecucin presupuestaria, defina que deban someterse a ciertas restricciones relacionadas con el manejo de los saldos de las asignaciones del presupuesto. En ausencia de una definicin expresa del MEF, para efectos de la ejecucin presupuestaria se entender que todos los grupos son no controlados. 2.4.3.3 INFORME DE SUSTENTO Toda reforma presupuestaria se sustentar en un informe cuyo contenido mnimo se referir a: Base legal que fundamente la reforma; Anlisis justificativo de la necesidad de la reforma y su impacto en la ejecucin de los programas que se afectan; Demostracin de la viabilidad presupuestaria de la reforma, en trminos de mayores o menores ingresos y saldos no comprometidos de las asignaciones presupuestarias de gasto, segn corresponda; Efectos en la composicin institucional, de financiamiento y de naturaleza econmica del PGE Afectacin a la programacin financiera cuatrimestral vigente; Recomendaciones para su expedicin.

2.4.3.4 DOCUMENTO DE APROBACIN Toda modificacin al presupuesto se legalizar mediante el documento denominado Resolucin Presupuestaria que ser expedido de acuerdo al marco de competencias para su autorizacin, definido segn el tipo de reforma presupuestaria. 2.4.3.5 COMPETENCIAS PARA LA EXPEDICIN DE MODIFICACIONES Las resoluciones presupuestarias que competan al MEF sern suscritas por su Titular o, por delegacin, el Subsecretario General de Finanzas. Las que competan a la Subsecretara de Presupuestos, por el funcionario designado para ese cargo. Las resoluciones que competan a las instituciones sern suscritas por su mxima autoridad o quien cumpla esa delegacin.

Las resoluciones que competan a las unidades ejecutoras presupuestarias sern suscritas por la mxima autoridad, en el caso que se trate de una entidad, o por el funcionario que dirija la unidad administrativa para el caso de una unidad desconcentrada.

Las instituciones podrn crear partidas presupuestarias siempre que as lo exija la reforma presupuestaria que se elabore y autorice dentro del mbito de competencias prescrito. 2.4.3.6 MBITO DE COMPETENCIAS PARA LA REALIZACIN DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS 2.4.3.6.1 Del Ministro de Economa y Finanzas El mbito de competencia del Ministro de Economa y Finanzas se circunscribe a las modificaciones que alteren el techo del Presupuesto General del Estado aprobado por el Congreso Nacional y, dentro del mismo, los techos del gobierno central y del resto de componentes, as como las relacionadas al endeudamiento interno y externo y servicio de la deuda. Especficamente comprende: Aumentos y rebajas al techo del Presupuesto General del Estado aprobado por el Congreso Nacional, hasta por el lmite sealado en la Constitucin Poltica de la Repblica; Modificaciones que alteren la composicin del endeudamiento interno y externo del Presupuesto General del Estado y el servicio de la deuda pblica; Incrementos y disminuciones en el presupuesto del Gobierno Central que se compensen con disminuciones e incrementos en los presupuestos del resto de las instituciones que conforman el Presupuesto General del Estado, inclusive la distribucin de las asignaciones sujetas a esa condicin; y,

Modificaciones que alteren los techos fijados en el Presupuesto para el servicio de la deuda pblica En el caso de aumentos de crditos, que no se originen en incrementos no previstos en los precios de bienes y servicios, aumentos de gastos y amortizaciones extraordinarias de la deuda pblica, situaciones de emergencia declaradas por el Presidente de la Repblica y por aumento de remuneraciones que se ordenen por ley o decreto, se requerir de aprobacin de la Presidencia de la Repblica previo informe obligatorio del Ministerio de Economa y Finanzas.

Las rebajas de crditos, originadas en situaciones extraordinarias e imprevistas que reduzcan los flujos de ingresos, se expedirn previa la autorizacin de la Presidencia de la Repblica a propuesta que realice el Ministerio de Economa y Finanzas. 2.4.3.6.2 De la Subsecretara de Presupuestos La Subsecretara de Presupuestos ser competente para analizar y aprobar todas las modificaciones presupuestarias cuya competencia no recaiga en el Titular del MEF o hayan sido trasladas a las instituciones y sus unidades ejecutoras. En particular, se ocupar de las siguientes: Incrementos y disminuciones en el presupuesto de las instituciones del Gobierno Central que se compensen con disminuciones e incrementos en los presupuestos del resto de las instituciones del mismo mbito, siempre que no alteren la fuente de financiamiento y el monto total del Presupuesto General del Estado; Incrementos y disminuciones en el presupuesto de las instituciones que no forman parte del Gobierno Central que se compensen con disminuciones e incrementos en los presupuestos de otras instituciones de similar caracterstica, siempre que no alteren la fuente de financiamiento y el monto total del Presupuesto General del Estado; Incrementos y disminuciones en los presupuestos institucionales que impliquen sustituir fuentes de financiamiento sin que se afecte el monto total del Presupuesto General del Estado, con excepcin de las fuentes que corresponden a crdito interno y externo. Incrementos y disminuciones en las asignaciones contempladas para proyectos de inversin del Programa Anual de Inversiones que afecten los presupuestos de las unidades ejecutoras dentro una institucin o los presupuestos de varias instituciones, siempre que no alteren el monto total que consta en el Presupuesto General del Estado y

la composicin del financiamiento. Para el efecto se contar con el informe de SENPLADES y de la unidad administrativa del MEF responsable del tratamiento de las inversiones que haga el seguimiento de la ejecucin del mencionado Programa; Incrementos y disminuciones en las asignaciones de grupos sujetos a control que afecten los presupuestos de las unidades ejecutoras dentro de una institucin del Gobierno Central, an en el caso que correspondan a un mismo grupo de gasto, siempre que no alteren el techo, la naturaleza econmica y la composicin del financiamiento del presupuesto institucional; Distribucin de las asignaciones sujetas a esa condicin que involucren a varias instituciones dentro y fuera del mbito del Gobierno Central; Traspasos de crditos entre asignaciones de un mismo o de diferentes grupos de gastos sujetos a control, inclusive las relacionadas a proyectos de inversin, en el presupuesto de una unidad ejecutora de una institucin del Gobierno Central, siempre que no alteren el techo, la naturaleza econmica y la composicin del financiamiento del presupuesto institucional. 2.4.3.6.3 De las instituciones (UDAF) En general, las instituciones podrn efectuar modificaciones a sus presupuestos cuyo resultado no signifique afectacin del monto total del presupuesto institucional vigente, estructura programtica y composicin grupo-fuente de financiamiento. Toda modificacin que se refiera a proyectos de inversin incluidos en el PAI, excepto los traspasos de crditos entre asignaciones de un mismo grupo de gasto no controlado, se tramitar ante la Subsecretara de Presupuestos. En particular, ese marco comprende: Incrementos y disminuciones en las asignaciones de grupos de gasto no controlados de las actividades incluidas en los programas contemplados en los presupuestos de las unidades ejecutoras que forman parte de una institucin, excepto los proyectos de inversin, que se compensen con disminuciones e incrementos en las asignaciones de los programas de los presupuestos de otras unidades ejecutoras dentro de la misma institucin, siempre que no altere la composicin de la naturaleza econmica, la fuente de financiamiento y los montos totales de los grupos de ingresos y gastos del presupuesto institucional;

Incrementos y disminuciones de asignaciones de distintos grupos de gasto no controlados de actividades dentro de un mismo programa institucional que involucre a varias unidades ejecutoras, excepto los proyectos de inversin, siempre que no altere la composicin de la naturaleza econmica, la fuente de financiamiento y los montos totales de los grupos de ingresos y gastos del presupuesto institucional; Incrementos y disminuciones de asignaciones dentro de un mismo grupo de gasto no controlado, de actividades correspondientes a un programa institucional que involucre a varias unidades ejecutoras, o de diferentes programas de los presupuestos de las unidades ejecutoras, excepto los proyectos de inversin, siempre que no altere la composicin de las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional; Distribucin de asignaciones corrientes sujetas a esa condicin, incorporadas en grupos de gasto no controlados de los presupuestos de sus unidades ejecutoras componentes; y, Traspasos de crditos entre asignaciones de un mismo grupo del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, de actividades correspondientes a distintos programas del presupuesto de una unidad ejecutora, excepto para los proyectos de inversin, sin alteracin de fuente de financiamiento, siempre que se trate de grupos no sujetos a control de la Subsecretara de Presupuestos.

Para todos los casos no sealados y aquellos que contemplen grupos controlados se solicitar la modificacin presupuestaria a la Subsecretara de Presupuestos.

En todos los casos en que la modificacin presupuestaria implique afectacin de los montos asignados a los programas en los presupuestos aprobados la UDAF deber explicitar la consecuente afectacin en las metas de produccin y en los indicadores de resultados. 2.4.3.6.4 De las unidades ejecutoras Traspasos de crditos entre asignaciones de un mismo grupo del Clasificador Presupuestario de Gastos, no definido como controlado, dentro de una actividad o entre varias actividades de un mismo programa o proyecto del presupuesto de una unidad ejecutora, sin alteracin de fuente de financiamiento; y, Rectificaciones de texto o de codificacin de partidas siempre que no alteren el monto, destino, naturaleza econmica y fuente de financiamiento de los ingresos y de las

asignaciones de gasto contempladas en las actividades componentes de cada programa presupuestario.

2.4.3.6.5 Autorizacin de reformas en instituciones del Presupuesto General del Estado que no forman parte del Gobierno Central Este tipo de instituciones podrn realizar modificaciones de sus presupuestos siempre que no alteren el monto del presupuesto aprobado y las fuentes de financiamiento contemplados en el mismo, en cuyo caso reforma deber ser remitida al MEF para el anlisis y trmite de aprobacin que corresponda, a travs de la Subsecretara de Presupuestos.

Con el fin de mantener actualizado en todo momento el Presupuesto General

del

Estado, toda reforma presupuestaria que efecten las instituciones que forman parte de ese mbito y que no pertenezcan al Gobierno Central, ser incorporada y tramitada a travs de aplicacin informtica que, para ese propsito, establecer el MF. 2.4.3.6.6 Reformas presupuestarias de empresas pblicas y gobiernos seccionales Las modificaciones a este tipo de presupuestos se harn de conformidad a lo establecido

en sus leyes de creacin o en las disposiciones que para el efecto establezca la mxima instancia institucional.

2.4.3.7 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ESPECFICAS 2.4.3.7.1 Modificaciones relativas al servicio de la deuda

La Subsecretara de Crdito Pblico cursar a su similar de Presupuestos las propuestas de modificaciones a las partidas presupuestarias de ingresos de financiamiento originados en el endeudamiento interno y externo y las destinadas al pago de intereses y amortizaciones de la deuda pblica. La Subsecretara de Presupuestos analizar y aprobar las que

correspondan al mbito de sus competencias o, en caso contrario, recomendar al Titular del MEF la aprobacin de la reforma propuesta. 2.4.3.7.2 Modificaciones en asignaciones para proyectos de inversin Con excepcin de cambios dentro de un mismo grupo de gasto, todas las dems modificaciones que alteren las asignaciones para proyectos de inversin consignados en el Programa Anual de Inversiones se cursarn para su anlisis y aprobacin a la Subsecretara de Presupuestos, la que contar para el efecto con el informe que le proporcione la unidad administrativa del MEF encargada del seguimiento de la ejecucin del PAI. Solo en los

casos que las reformas impliquen cambios en la38estructura del financiamiento que alteren la composicin del presupuesto vigente se elevarn para consideracin y aprobacin del Titular del MEF.

2.4.3.7.3 Modificaciones en gastos de personal Las instituciones podrn autorizar traspasos de crditos entre tems de los grupos de gastos de personal entre programas de una misma unidad ejecutora o de distintas unidades ejecutoras, sin que afecte la totalidad del grupo correspondiente a gastos de personal de la institucin, siempre que ese grupo de gasto se haya definido como no controlado. Las modificaciones que conlleven afectacin a las partidas que sustentan los distributivos de sueldos sern tramitadas ante la Subsecretara de Presupuestos sobre la base de los requerimientos y normativa que exija el SIPREM. Las solicitudes de incrementos a las asignaciones para gastos de personal de las unidades ejecutoras sern analizadas primeramente por las instituciones; solo en caso que no sea factible su solucin se

trasladar a la Subsecretara de Presupuestos para su atencin. En el caso que el MEF incremente de manera global la asignacin para gastos de personal de la institucin, sta proceder a distribuir entre sus unidades ejecutoras para su aplicacin en los tems que correspondan. 2.5 EVALUACIN DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA 2.5.1 DEFINICIN La evaluacin es la fase del ciclo presupuestario que tiene como propsito, a partir delos resultados de la ejecucin presupuestaria, analizar los desvos con respecto a la programacin y definir las acciones correctivas que sean necesarias y retroalimentar el ciclo. 2.5.2 PERIODICIDAD La evaluacin presupuestaria se har de manera concomitante, o simultnea, a la ejecucin presupuestaria y ex-post, a la finalizacin del ejercicio fiscal. En el primer caso se expondrn sus resultados por perodos trimestrales para la evaluacin global que compete al MEF y cuatrimestrales en lo que concierne a la evaluacin institucional. 2.5.3 NIVELES DE LA EVALUACIN 2.5.3.1 EVALUACIN GLOBAL

La evaluacin global comprender el anlisis de los resultados de la ejecucin presupuestaria en trminos financieros del gobierno central y del presupuesto general

del estado, en lo concomitante y expost, y en trminos de los efectos de los ingresos y gastos con relacin a los objetivos y metas macroeconmicos que sustentaron la 39

programacin del presupuesto. Su herramienta bsica constituir la cuenta ahorro inversinfinanciamiento. 2.5.3.2 EVALUACIN INSTITUCIONAL La evaluacin institucional comprender: el anlisis de los resultados de la ejecucin presupuestaria financiera al nivel del presupuesto de la institucin y de los programas que lo conforman, sustentada en los estados de ejecucin presupuestaria; y, el anlisis del grado de cumplimiento de las metas de produccin y de resultados contenidas en los programas presupuestarios, en combinacin con los recurso sutilizados, en trminos de los conceptos de eficiencia y eficacia que se expresan en el presupuesto traducidos a indicadores de resultados. 2.5.4 MBITO DE COMPETENCIAS DE LA EVALUACIN La evaluacin financiera global, institucional y de los programas presupuestarios ser competencia del Ministerio de Economa y Finanzas, a travs de la Subsecretara de Presupuestos.

La evaluacin programtica, relacionada a la ejecucin y grado de cumplimiento de las metas y resultados de los programas contenidos en los presupuestos, ser competencia y responsabilidad de cada institucin. 2.5.5 PROCESO GENERAL DE LA EVALUACIN 2.5.5.1 DEFINICIN DE BASE COMPARATIVA Para efectos de propiciar la comparacin entre lo ejecutado y lo programado, los responsables de realizar la evaluacin rescatarn la programacin fsica y financiera de los presupuestos para el mbito que sea de su competencia. 2.5.5.2 ANLISIS DE CONSISTENCIA DE LA MEDICIN La medicin de los insumos requeridos para la evaluacin financiera y programtica se sustentar en los registros de la informacin fsica y financiera que deben mantener las instituciones y las unidades responsables de la ejecucin. Para tal efecto, las instituciones tomarn las medidas del caso para obtener la informacin necesaria de las unidades de gestin responsables de la ejecucin de las actividades concernientes a los programas presupuestarios.

2.5.5.3 DETERMINACIN DE LOS DESVOS Y ANLISIS DE SUS CAUSAS La determinacin de los desvos se har comparativamente entre la ejecucin presupuestaria y la programacin pertinente.

El anlisis de las causas de los desvos tomar en cuenta, entre otros aspectos: correspondencia de la programacin con la realidad de la ejecucin; criterios en que se bas la programacin de base; disponibilidad de la informacin necesaria para conocer los resultados y establecer los desvos; cambios tcnicos, organizacionales, de polticas y procedimientos que alteraron los ritmos de ejecucin y de cumplimiento resultados; y, grado de aplicacin de las polticas presupuestarios. 2.5.5.4 RECOMENDACIN DE MEDIDAS CORRECTIVAS Las medidas correctivas que surjan de la evaluacin se orientarn, en general a superar las causas que originaron los desvos, de lo cual se establecer la conveniencia de acelerar, suspender, diferir o reformular la ejecucin de los programas presupuestarios y, como consecuencia de ello, las reasignaciones de recursos a otros programas nuevos o existentes, definicin de nuevo financiamiento, replanteamiento de metas de produccin y resultados, cambios en los responsables de la gestin de los programas, u otras que fueren pertinentes. 2.5.6 CONTENIDO DE LA EVALUACIN FINANCIERA La evaluacin financiera se sustentar en los instrumentos de programacin financiera para la ejecucin presupuestaria: Programacin Indicativa Anual, Programacin Cuatrimestral de Compromisos y Mensual de Devengado. En consecuencia, el anlisis que le corresponder efectuar cada trimestre a la Subsecretara de Presupuestos establecer el grado de cumplimiento de los techos establecidos en la programacin financiera, as como las causas de las variaciones registradas. e metas y

La evaluacin global financiera del Presupuesto del Gobierno Central y del

Presupuesto

General del Estado se dirigir a examinar la ejecucin y el comportamiento de los agregados financieros de ingresos, gastos y financiamiento con respecto a la programacin inicial a efectos de determinar el grado de cumplimiento de las metas esperadas en trminos de ahorro, resultado financiero y estructura de financiamiento. Este tipo de evaluacin se har en el formato de la cuenta ahorro inversin- financiamiento.

La ejecucin de los ingresos, gastos y financiamiento analizar la ejecucin acumulada con relacin al presupuesto codificado vigente con el fin de determinar e grado de avance, en

trminos del

compromiso

devengado,

tomando

en

cuenta

las

clasificaciones

presupuestarias. Este tipo de anlisis se har para el Presupuesto del Gobierno Central y el Presupuesto General del Estado, los presupuestos institucionales y los programas presupuestarios. La evaluacin financiera del Programa Anual de Inversiones los efectuar la Subsecretara de Presupuestos sobre la base de la ejecucin presupuestaria registrada por las unidades ejecutoras responsables de los proyectos.

La evaluacin del avance fsico de los proyectos consignados en el Programa Anual de Inversiones lo efectuar la SENPLADES en coordinacin con la unidad administrativa del MEF encargada de la inversin pblica en la parte que concierne al presupuesto. Sin perjuicio de la evaluacin financiera de los presupuestos y programas institucionales que realice la Subsecretara de Presupuestos, las reas financieras de cada institucin presentarn mensualmente, a sus mximas autoridades, un informe sobre el avance de ejecucin financiera del presupuesto para las categoras programticas que cuentan con asignaciones, por el que se determinen los montos disponibles para la autorizacin de compromisos, los saldos de compromisos no devengados y la deuda flotante equivalente

a la diferencia entre los montos del gasto devengado y las solicitudes de pago cursadas. 2.5.7 CONTENIDO DE LA EVALUACIN PROGRAMTICA La evaluacin programtica se refiere al examen de la eficiencia y eficacia de los programas contenidos en el presupuesto y comprende, en consecuencia: El anlisis de los recursos asignados a cada programa con relacin a las metas de produccin de bienes y servicios y con respecto a los resultados previstos de su provisin; y, El anlisis de los resultados obtenidos de la provisin de los bienes y servicios a la sociedad con relacin a los resultados previstos en la programacin presupuestaria y en el plan operativo anual.

En el primer caso la evaluacin programtica se realizar a travs de los indicadores de eficiencia, en tanto que en el segundo caso se har por medio del examen del grado de cumplimiento de los indicadores de eficacia contemplados en la fase de programacin presupuestaria.

La evaluacin de los programas presupuestarios es responsabilidad de las instituciones en cuyos presupuestos se encuentran consignados.

La Subsecretara de Presupuestos, en conjunto con las instituciones, desarrollar las metodologas de evaluacin programtica y el diseo de los indicadores de resultados, acordes a la naturaleza de los diferentes tipos de programas.

Sin perjuicio de la responsabilidad de las instituciones respecto de la evaluacin programtica, el Ministerio de Economa y Finanzas podr conformar grupos de trabajo interinstitucionales para la evaluacin de programas que estime de particular inters para fines presupuestarios o de rendicin de cuentas sobre su ejecucin. 2.5.8 INFORMES 2.5.8.1 EVALUACIN GLOBAL La Subsecretara de Presupuestos elaborar para cada trimestre, y acumulado semestral y

anual, el informe de evaluacin financiera de la ejecucin presupuestaria, realizado conforme lo establecido en las normas tcnicas del proceso de evaluacin, del Presupuesto del Gobierno Central y del Presupuesto General del Estado para consideracin de las autoridades del MEF y, por su intermedio, de la Presidencia de la Repblica y del Congreso Nacional, Dicho informe contendr, como mnimo, el anlisis de lo siguiente: Variables macroeconmicas Resultados econmico-financieros de la ejecucin presupuestaria Ejecucin presupuestaria de los ingresos Ejecucin presupuestaria de los gastos por su objeto y naturaleza econmica Ejecucin presupuestaria del financiamiento Ejecucin presupuestaria sectorial-institucional Ejecucin presupuestaria de los programas Ejecucin presupuestaria del Programa Anual de Inversiones La informacin bsica para el anlisis y que se acompaar como anexos ser, como mnimo, la que sigue: Cuenta ahorro-inversin-financiamiento Ingresos por tem y naturaleza econmica Gastos segn su objeto al nivel de grupos Gastos segn su naturaleza econmica Gastos por institucin agrupados sectorialmente Deuda Pblica y activos financieros Ejecucin de la programacin financiera de compromisos Ejecucin de la programacin mensual de devengados

Ejecucin de los programas presupuestarios al nivel de la apertura programtica establecida. El anlisis incluir las conclusiones y recomendaciones que correspondan tanto para el manejo global de la ejecucin que concierne al MEF cuanto para el que se concierna a las instituciones. 2.5.8.2 EVALUACIN INSTITUCIONAL Los responsables de la gestin financiera de las instituciones elaborarn cuatrimestralmente un informe de evaluacin financiera de la ejecucin presupuestaria y un informe de evaluacin del avance de la ejecucin de los programas para el perodo y acumulado, segn las normas tcnicas aplicables para cada caso, para conocimiento de las mximas autoridades institucionales y de la sociedad en general. La evaluacin financiera se sustentar en los estados de ejecucin presupuestaria de ingresos, gastos y financiamiento y en la apertura programtica del presupuesto. El informe har mencin al grado de cumplimiento de las polticas presupuestarias, a las causas de los desvos respecto de la programacin de la ejecucin e incluir las conclusiones y recomendaciones que se estimen convenientes.

El informe de la evaluacin programtica se concentrar en el anlisis del ritmo de cumplimiento de las metas de produccin y de resultados con respecto a lo programado e incluir las medidas correctivas que sea pertinente recomendar.

Los informes institucionales trimestrales y anuales sern publicados en la pgina web que debe mantener cada institucin segn la ley. 2.6 CLAUSURA Y LIQUIDACIN 2.6.1 CLAUSURA DEL PRESUPUESTO El presupuesto se clausurar el 31 de diciembre de cada ao. Toda operacin que implique afectacin presupuestaria de alguna naturaleza se realizar hasta esa fecha por lo que, con posterioridad a la misma, no podrn contraerse compromisos ni obligaciones que afecten el presupuesto clausurado.

Una vez clausurado el presupuesto proceder el cierre contable de conformidad con las normas tcnicas vigentes para el efecto.

Los derechos y obligaciones que quedaren pendientes de cobro y de pago al 31 de diciembre de cada ao, como consecuencia de la aplicacin del principio del devengado,

sern objeto del tratamiento consignado en las normas tcnicas de contabilidad gubernamental y de tesorera.

2.6.2 LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA 2.6.2.1 DEFINICIN Es la fase del ciclo presupuestaria que corresponde a la elaboracin y exposicin, al nivel

consolidado, de la ejecucin presupuestaria registrada a la clausura del ejercicio fiscal anual. 2.6.2.2 CONTENIDO La liquidacin presupuestaria contendr: El detalle de la ejecucin de los ingresos, presentados segn su naturaleza Econmica, en las columnas: presupuesto inicial, codificado y devengado; La ejecucin de los gastos, presentados segn la composicin sectorial-institucional, en las columnas: presupuesto inicial, codificado y devengado; Estado de transacciones de caja, con la determinacin de los resultados de dficit/supervit, presupuestaria. Resultado econmico-financiero del ejercicio presupuestario presentado en el formato de la cuenta ahorro-inversin-financiamiento. Los anexos de respaldo con la informacin institucional procesada. financiamiento/aplicacin y variaciones de caja sin aplicacin

2.6.2.3 INFORMACIN DE SOPORTE PARA LA LIQUIDACIN Las cifras contenidas en la liquidacin se respaldarn en la informacin financiera, contable y presupuestaria del ejercicio fiscal cerrado, que las instituciones remitirn obligatoriamente al MEF hasta el 31 de enero del ao subsiguiente, en los trminos establecidos en las normas tcnicas de contabilidad gubernamental y en los medios tecnolgicos habilitados para ese propsito por el Ministerio. 2.6.2.4 PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIN La Subsecretara de Presupuestos receptar la informacin originada en las instituciones, examinar su consistencia, proceder a su agregacin y consolidacin, generar los reportes con la informacin que requiere el contenido de la liquidacin y elaborar el proyecto de acuerdo de expedicin y el informe que lo respalde. 2.6.2.5 APROBACIN DE LA LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA La liquidacin presupuestaria se aprobar y expedir mediante acuerdo ministerial hasta el 31 de marzo del ao siguiente al ejercicio fiscal que corresponda. Se acompaar del

informe pertinente que contendr los aspectos relevantes y las novedades detectadas en el anlisis de la informacin remitida por las instituciones.

2.6.2.6 PRESENTACIN La liquidacin presupuestaria se presentar para el Presupuesto del Gobierno Central y para el consolidado del Presupuesto General del Estado. El acuerdo ministerial y la documentacin que contiene la liquidacin presupuestaria se trasladar para conocimiento y consideracin de la Presidencia de la Repblica, Congreso Nacional y Contralora General del Estado, as como se difundir a la ciudadana a travs del portal web del Ministerio de Economa y Finanzas. 2.6.2.7 LIQUIDACIN DE LOS PRESUPUESTOS DE LAS EMPRESAS Y ORGANISMOS SECCIONALES Las empresas y los organismos seccionales liquidarn sus presupuestos de acuerdo a su ordenamiento legal en materia presupuestaria, sin perjuicio de seguir los lineamientos sealados en la presente normativa. CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS

El instrumento que permite establecer una clara identificacin de los diversos rubros de ingreso y de gasto es el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, su codificacin y detalle permiten discriminar el origen y el destino de las asignaciones consideradas en el Presupuesto; dicho clasificador promulgado originalmente en el Registro Oficial 314 del 11 de mayo de 1998 y sus actualizaciones est constituido por 6 dgitos, que conforman 4 campos como consta en el grfico 3.

El primer dgito permite identificar el ttulo o clasificacin econmica del ingreso o del gasto:

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO
CAMPOS

4
TTULO GRUPO SUBGRUPO ITEM O RUBRO

Clasificador econmico Naturaleza (I o G) Concepto General Concepto Especfico

5 6

1 1 1 7 6

0 0 0 0 0

1 1 1 1 1

0 0 0 0 0

1 1 1 1 1

7 8

Grfico N 3

INGRESOS 1 Corrientes 2 De Capital 3 De Financiamiento

5 6 7 8 9

GASTOS Corrientes De Produccin De Inversin De Capital Aplicacin del Financiamiento

Los ingresos corrientes son aquellos que provienen: de la accin impositiva del Estado, entre ellos estn los impuestos, las tasas y las contribuciones; de la venta de bienes y servicios producidos; del manejo econmico de su patrimonio, arrendamientos, intereses, utilidades; de la aplicacin de multas; de transferencias; etc. Su recaudacin produce contablemente modificaciones indirectas en la estructura patrimonial del Estado debido a la utilizacin de cuentas operacionales o de resultados que permiten establecer previamente el resultado de la gestin anual.

Los ingresos de capital contrariamente a los ingresos corrientes, producen modificaciones directas en la composicin patrimonial del Estado y obedecen a disminuciones en sus activos de larga duracin o de sus inversiones financieras; como ejemplos tenemos las ventas de bienes inmuebles, bienes muebles y la recuperacin de prstamos. Incluye tambin las transferencias recibidas con el propsito de invertirlas en la formacin bruta de capital fijo.

Los ingresos de financiamiento se obtienen de operaciones crediticias ya sean stas de origen interno o externo y de los saldos sobrantes de aos anteriores.

Los principios presupuestarios establecen la prohibicin de cubrir con emprstitos los gastos administrativos de carcter permanente, financiar gastos corrientes con ingresos de capital; as como tambin, el financiar gastos permanentes (fijos), con ingresos eventuales.

En cuanto a los gastos, de acuerdo a la clasificacin econmica pueden ser: corrientes, de produccin, de inversin, de capital y de aplicacin del financiamiento. Los gastos corrientes son aquellos en que incurren los entes pblicos, por la compra de bienes y servicios generalmente fungibles, que desaparecen o quedan inservibles ya sea por el consumo o el uso de que son objeto en el proceso administrativo o productivo en el que son utilizados; pueden constituir excepcionalmente bienes de larga duracin, a condicin de que su valor sea menor o igual a $ 100 que no ameriten que sus existencias

se las mantenga y controle dentro de los inventarios de Activos Fijos; incluyen tambin los intereses de la deuda pblica tanto interna como externa y las transferencias. Los gastos de produccin, inversin y de capital, son aquellos en los que incurren las instituciones pblicas al adquirir insumos para la produccin de bienes o servicios; por la construccin de obras de infraestructura fsica; por la adquisicin de bienes muebles de larga duracin e inmuebles existentes en la economa; incluyen las reparaciones mayores en bienes y en obras. Los gastos de capital producen aumentos directos en la conformacin del patrimonio institucional pblico. Los gastos de aplicacin del financiamiento son aquellos destinados a la amortizacin de la deuda pblica, tanto interna como externa.

El segundo dgito identifica la clase de ingreso o de gasto; si el ingreso es por impuestos, tasas, contribuciones, o sea aquellos ingresos corrientes de carcter tributario, o en el caso de los ingresos no tributarios, los provenientes de la venta de bienes y servicios, las rentas derivadas de las inversiones, los aportes fiscales, las transferencias, la venta de bienes de larga duracin, la recuperacin de inversiones, el endeudamiento pblico interno o externo.

En el caso de los gastos, identifica si ellos son por gastos en personal con destino corriente, de produccin o de inversin, prestaciones de la seguridad social, bienes y servicios de consumo, produccin o inversin, aportes fiscales, gastos financieros, otros gastos, transferencias, obras pblicas, adquisicin de bienes de larga duracin, uso de recursos en inversiones financieras y finalmente, para amortizar la deuda.

INGRESOS 1 11 12 13 14 15 17 CORRIENTE Impuestos Seguridad Social Tasas y Contribuciones Venta de Bienes y Servicios Aporte Fiscal Corriente Renta Multas 18 de Inversiones y 55 56 53 5 51 52

GASTOS CORRIENTES Gastos en Personal Prestaciones de la Seguridad Social Bienes Consumo Aporte Fiscal Corriente Gastos Financieros Otros Gastos Corrientes y Servicios de

Transferencias y Donaciones 57

Corrientes 19 Otros Ingresos

58

Transferencias y Donaciones Corrientes

59 DE CAPITAL 2 24 Venta de Activos No 6 61

Previsiones para reasignacin DE PRODUCCIN Gastos en Personal para

Financieros Aporte Fiscal de Capital

Produccin Bienes y Servicios para

25 27

Recuperacin de Inversiones Transferencias y Donaciones 63 de Capital

Produccin Otros Gastos de Produccin

28 INGRESOS FINANCIAMIENTO 3 Financiamiento Pblico Saldos Disponibles 36 37 DE

67 DE INVERSIN 7 71 Gastos inversin Bienes 73 Inversin Obras Pblicas 75 77 78 Otros Gastos de Inversin Transferencias y Donaciones para Inversin DE CAPITAL 8 84 85 87 88 Bienes de Larga Duracin Aporte Fiscal de Capital Inversiones Financieras Transferencias y Donaciones de Capital APLICACIN 9 FINANCIAMIENTO Amortizacin 96 Pblica Pasivo Circulante 97 99 Otros Pasivos de la Deuda DE y Servicios para en Personal para

Juntos el primero y el segundo dgito constituyen el nivel de grupo del clasificador presupuestario y permiten identificar la naturaleza del ingreso o del gasto; o sea, el origen de los ingresos el destino de los gastos. El tercer campo est conformado por 2 dgitos que identifican el subgrupo que permite conocer el concepto general de ingreso o de gasto de que se trata; y, el cuarto campo, tambin conformado por 2 dgitos, identifica el rubro o tem, o concepto especf ico de ingreso o gasto, cuyo detalle consta en el Clasificador Presupuestario de ingresos y gastos.

En este punto cabe resaltar las diferencias entre dos conceptos de suma importancia en la etapa de ejecucin del ciclo presupuestario, los concernientes al compromiso y a la obligacin. Ejecucin y Clausura del Presupuesto La vigencia del Presupuesto est comprendida del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao, tiempo durante el cual procede su ejecucin. Debe advertirse que despus del 31 de diciembre de cada ao, fecha lmite de la etapa de ejecucin presupuestara y que coincide con la fecha de Clausura del Presupuesto, ya no pueden adquirirse derechos, contraerse compromisos, ni obligaciones que afecten el presupuesto del ao anterior. Compromisos El compromiso est constituido por el acto administrativo vlido mediante el cual la autoridad competente decide adquirir bienes, servicios, encargar la realizacin de obras o efectuar transferencias sin contraprestacin; acciones de las que derivan afectaciones o aplicaciones presupuestarias provisionales, las que mientras no se conviertan en obligaciones pueden ser anuladas total o parcialmente por las mismas autoridades que los contrajeron.

En la prctica pueden existir compromisos que pueden abarcar uno o ms ejercicios fiscales; en el ltimo evento, mientras dure el proceso de importacin de los bienes muebles, el cumplimiento de servicios contratados o las construcciones de obras, el ente financiero velar por que la autoridad presupuestaria competente, considere en el Presupuesto institucional las asignaciones suficientes para cubrir los compromisos adquiridos a futuro.

El requisito bsico para contraer compromisos es que exista en el Presupuesto de cada ao el saldo suficiente de asignacin presupuestaria, que permita cubrir el valor de la transaccin a realizar. Los compromisos pueden ser implcitos o explcitos.

Son compromisos implcitos, cuando su reconocimiento se produce en forma simultnea a la instancia del devengado contable; se registra en los auxiliares de las partidas cuyos clasificadores presupuestarios estn asociados a las contra cuentas de las Cuentas por Cobrar o de las Cuentas por Pagar que intervienen en la transaccin.

Compromisos explcitos son aquellos cuyo reconocimiento ocurre en el momento en que se legalizan instrumentos contractuales o se producen actos administrativos que demandan la reserva de montos de asignacin, destinados a cubrir las decisiones de compra de bienes o servicios dispuestas por la administracin.

El compromiso subsiste hasta que las obras se realizan, los bienes se entregan o los servicios se prestan; una vez cumplidos esos condicionantes, el compromiso se convierte en obligacin, se produce el gasto en estricto sentido presupuestario. No as en cuanto a la apreciacin contable, en la que los gastos se aplican como consecuencia del devenga miento de los servicios, por el consumo o el deterioro proporcional (depreciacin) de los bienes tangibles o por la amortizacin de los intangibles. Obligaciones Las obligaciones en cambio se constituyen cuando se reciben de terceros los bienes, servicios u obras adquiridos o encargados por la autoridad competente mediante acto administrativo vlido, haya existido o no compromiso previo; de estas acciones derivan afectaciones presupuestarias definitivas, que disminuyen los saldos de las asignaciones presupuestarias.

El evento que contina a la generacin de una obligacin es generalmente su redencin o cancelacin mediante el pago o la compensacin, salvo eventuales desavenencias en cuyos casos pueden darse otros pasos entre los que estn las devoluciones y otras acciones judiciales colaterales.

De lo expuesto se desprende que deben redimirse nica y exclusivamente obligaciones legalmente exigibles; los anticipos cuando se otorgan no constituyen una forma de cancelarlas, pero si cuando se los amortiza, evento en que debe ocurrir la compensacin con las respectivas Cuentas por Pagar.

Hay quienes a las obligaciones las definen tambin, como los egresos o erogaciones realizadas para solventar derechos de terceros, originados por la entrega de bienes o el devengamiento de servicios.

La diferencia bsica entre estas dos concepciones radica en que la erogacin es una etapa posterior a la obligacin, en la que se produce ya el egreso o el desembolso de dinero, entrega de especie o servicio, para redimir o cancelar la obligacin contrada. Liquidacin presupuestaria La etapa de liquidacin presupuestaria comprende del 1 de enero al 31 de marzo del ao siguiente a la vigencia del Presupuesto y constituye el perodo en el cual sus ejecutores proceden a efectuar la agregacin y consolidacin de la ejecucin realizada durante el ejercicio fiscal anterior, para efectos de rendir cuentas a la autoridad presupuestaria central o descentralizada, segn los casos, quienes a su vez deben informar sobre la gestin y resultados obtenidos al H. Congreso Nacional y al pas. Como consecuencia de lo expresado y considerando lo expuesto respecto de la clausura del presupuesto, por ninguna circunstancia debe entenderse que la etapa de la liquidacin presupuestaria corresponde a un lapso complementario o suplementario durante el cual se puede continuar ejecutando el presupuesto del ao pasado. Para precisar el tema central del presente Mdulo, es necesario ubicar a los alumnos respecto del propsito de la Contabilidad, para lo cual a continuacin se hace constar un concepto conciso y sencillo de lo que ella constituye:

Grfico 4

Concepto de Contabilidad

Es el conjunto de principios, normas y procedimientos tcnicos, que permiten el registro sistemtico de los hechos econmicos de la organizacin, con el fin de satisfacer las necesidades de informacin destinada a apoyar el proceso de toma de decisiones de los administradores y de terceros interesados en la gestin institucional, y para servir de sustento al control que deben ejercer los organismos pertinentes 2.

El conjunto de principios y normas tcnicas mencionados en el concepto anterior, son los que respecto al Sistema de Contabilidad Gubernamental, constan en la normativa del SAFI; ste documento complementario contiene los ejemplos prcticos de aplicacin de dichos principios y normas, considerados dentro del proceso sistemtico, cronolgico y secuencial de registro de los hechos econmicos de general ocurrencia en las entidades, organismos, fondos y proyectos que constituyen el sector pblico no financiero ecuatoriano, estructurados de forma organizada en procura de conformar modelos de procedimientos contables, a los que habr que aadir en las instituciones apenas alguna que otra particularidad.

Los hechos econmicos se refieren al intercambio de bienes y servicios realizados por el ente financiero pblico, sucesos que tienen un valor de cambio dado por su precio de adquisicin y un valor de uso, representado por la utilidad que reportarn en el momento que se produzca su uso o consumo, ya que dichos bienes y servicios estn destinados a la satisfaccin de las necesidades institucionales.

La condicin de los hechos econmicos para ser tales, es entonces, que posean un valor de cambio y un valor de uso; excepto en el caso de las operaciones que se producen sin contraprestacin, como es el caso de las donaciones.

De ah que el Principio de Contabilidad 2.1.1 Medicin Econmica, establezca que en la Contabilidad Gubernamental sern registrados los recursos materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus variaciones, siempre que posean valor econmico.

Los hechos econmicos consisten, en otro orden de consideracin,

acontecimientos,

sucesos o hechos consumados, los que son registrados en la Contabilidad sobre la base de la igualdad entre los recursos disponibles y sus fuentes de financiamiento (grfico 2), aplicando el Principio Universal de la Partida Doble.

No son pues objeto de registro en la Contabilidad las proyecciones, las estimaciones o los supuestos del Presupuesto, sino nica y exclusivamente los hechos reales que tienen adems el requisito de ser econmicos, como qued sentado en los incisos anteriores. Las afectaciones presupuestarias se registran asociadas a los hechos econmicos, en las magnitudes que las previsiones se convierten en realidades.

El Catlogo General de Cuentas


En la Contabilidad el elemento primordial es la cuenta que conceptualmente constituye el elemento bsico en el cual se registran los hechos econmicos que responden a una misma naturaleza (grfico 5): en ella se anotan en el Debe, los dbitos o cargos y en el Haber, los crditos o abonos que afectan a cada cuenta. Grfico 5

DEBE

CUENTA Dbito Cargo Entrada Crdito Abono Salida

HABER

Recepcin

Entrega

SALDO TD>TC
= DEUDOR CERO= ACREEDOR =

TC>TD

TD=TC

CUENTA. Es la unidad de clasificacin en relacin a un mismo asunto, persona o negociacin

Es el medio que se utiliza para el registro ordenado y clasificado del movimiento de valores generados en las transacciones o hechos econmicos que se llevan a cabo en una organizacin.

El conjunto de cuentas que el profesional Contador considere conveniente utilizar constituye el Catlogo Plan de Cuentas Institucional, el cual representa en forma clara y comprensible los diferentes componentes del Activo, Pasivo y Patrimonio. Dicho Catlogo Institucional debe desarrollarlo sobre la base del Catlogo General de Cuentas establecido en la normativa del Sistema de Contabilidad Gubernamental, a efecto de posibilitar tanto la agregacin, como la consolidacin de la informacin financiera.

La estructura del Catlogo General de Cuentas, est constituida por 12 dgitos (grfico 6), divididos en 7 campos, los mismos que sirven para identificar en el primer campo y con 1 dgito, el ttulo del elemento contable, as: 1 Activos, 2 Pasivos y 6 Patrimonio.

Grfico 6

CATLOGO DE CUENTAS
CAMPOS

1 2 3 4 4 5 5 6 6 7 7 Ttulo Grupo Subgrupo Cuenta Nivel 1 Cuenta Nivel 2 Cuenta Nivel 3 Cuenta Nivel 4 ACTIVOS 1 1 1 0 3 1 1 3 1 4 1 4 1 0 3 1 5 1 1 1 PASIVOS 2 1 2 0 1 2 1 3 5 1 2 2 3 0 1 2 2 4 5 3 PATRIMONIO 6 1 1 0 9 6 2 1 0 1 6 3 3 0 1

El segundo campo de 1 dgito identifica el grupo del Activo, del Pasivo o del Patrimonio; el tercer campo tambin de 1 dgito, identifica el subgrupo de cuentas que conforman cada grupo, como se indica a continuacin:

1 ACTIVO 11 Operacionales 21

2 PASIVO Deuda Flotante

111 Disponibilidades 112 Anticipos de Fondos 113 Cuentas por Cobrar 12 Inversiones Financieras

212 Depsitos y Fondos de Terceros 213 Cuentas por Pagar 22 Deuda Pblica

221 Ttulos y Valores 223 Emprstitos 224 Pasivos Financieros 225 Crditos Diferidos 6 PATRIMONIO 61 Patrimonio Acumulado

121 Inversiones Temporales 122 Inversiones Permanentes 123 Inversiones en Prstamos y Anticipos 124 Deudores Financieros 125 Cargos Diferidos 126 Inversiones no Recuperables 13 Inversiones en Existencias y Produccin Existencias para Consumo Corriente e 131 inversin 132 Existencias para Produccin y Ventas 133 Inversiones en Productos en Proceso 14 Inversiones en Bienes de Larga Duracin

611 Patrimonio Pblico 612 Reservas

618 Resultados de Ejercicios 619 Disminucin Patrimonial 62 Ingresos de Gestin

621 Impuestos 623 Tasas y Contribuciones 624 Venta de Bienes y Servicios 625 Rentas de Inversiones y Otros 626 Transferencias Recibidas 629 Actualizaciones y Ajustes 63 Gastos de Gestin

141 Bienes de Administracin 142 Bienes de Produccin 15 Inversiones Proyectos y Programas

151 Inversiones en Obras en Proceso 152 Inversiones Programas en Ejecucin

631 Inversiones Pblicas 633 Remuneraciones 634 Bienes y Servicios de Consumo 635 Gastos Financieros y Otros 636 Transferencias Entregadas 638 Costo de Ventas y Otros 639 Actualizaciones y Ajustes 9 91 Cuentas de Orden Deudoras

9.2 Acreedoras

El cuarto campo, de dos dgitos identifica el nivel de cuentas 1, el quinto campo de 2 dgitos seala el nivel de cuentas 2, el sexto campo de 3 dgitos identifica el nivel de cuentas 3 y finalmente, el sptimo campo de 2 dgitos identifica el nivel de cuentas 4.

A ms de stos niveles de cuentas del 1 al 4, al Catlogo de Cuentas puede aumentarse el nivel de auxiliares, cuyo uso es posible cuando se utilizan herramientas informticas, auxiliares que penden exclusivamente de las cuentas de Activo y de Pasivo de los niveles 1, 2, 3 4, segn las necesidades de informacin del ente financiero.

El grfico 6 anterior demuestra la estructura mencionada, con ejemplos de aplicacin. Consideraciones respecto al Catlogo General de Cuentas A ms de los fundamentos referidos, se utiliza la premisa: Contabilidad es Informacin, pues en la Contabilidad por medio de las cuentas de los niveles del 1 al 4 y sus auxiliares,

se puede procesar y obtener la informacin financiera a su mnimo nivel, o sea, al de dato.

Ntese en los siguientes grficos 7, 8 y 9, que cuando se utiliza para el procesamiento contable la herramienta informtica denominada Sistema Integrado de Gestin Financiera SIGEF u otros sistemas alternativos existentes en el mercado, tambin es necesario desarrollar ciertas cuentas a niveles inferiores, pese a que ellos tienen la posibilidad de manejar auxiliares, identificados mediante el CIU (Cdigo de Identificacin nico).

Grupo Subgrupo

OPERACIONALES DISPONIBILIDADES CTAS X COBRAR

Cta. N 1

BCOS. COMERCIALES M/N

BANCO CENTRAL M/E

Cta. N 2 Cta. N 3

PRODUBANCO Pich. Loja


0256 Cta. Banc. N 7-214-9 0242 Fecha Cta. N Ch D/H N Monte Banc. 7-214-9 0236 Fecha N Banc. Ch D/H Monte Cta. N 7-214-9 Fecha N Ch D/H Monto

PICHINCHA Pich. El Tena


0219 Cta. Banc. N 7-214-90213 Fecha Cta. N Ch D/H N Monte Banc. 7-214-9 0210 Fecha N Ch D/H Monte Cta. Banc. N 0-2345-2 Fecha N Ch D/H Monto

Auxiliares

Auxiliares

Grfico 7 Como advertencia cabe sealar en este punto, que en los entes financieros pblicos no deben abrirse nuevas cuentas a los niveles 1 2, a ms de las ya existentes en el Catlogo General de Cuentas; su facultad se circunscribe slo a la posibilidad de efectuar derivaciones de las cuentas ya existentes a dichos niveles.

Grupo Subgrupo

BIENES DE LARGA DURACIN DE ADMINISTRACIN DE PRODUCCIN

Cta. N 1

BIENES MUEBLES

BIENES INMUEBLES

Cta. N 2 Cta. N 3

Mobiliarios Terrestres

Vehculos Marttimos

Cta. N 4

Camiones

Automviles

Cuentas de Movimiento

Grfico 8

La estructura de rbol que tiene el Catlogo General de Cuentas (grfico 10), impone que para el procesamiento y registro de los hechos econmicos se utilice slo cuentas de movimiento, desglosadas de las correspondientes que existen a los niveles superiores, para la anotacin de valores al Debe o al Haber en el Libro Diario General Integrado 3.

Grupo Subgrupo

DEUDA PBLICA TTULOS Y VALORES EMPRESTITOS

Cta. N 1

CRDITOS EXTERNOS

CRDITOS INTERNOS

Cta. N 2 Cta. N 3

Org. Multilater.
BID Banco Mundial

Gobiernos
0636 Auxiliares 0619 0521 Gob. Americano Cred. A-121

Cuentas de Movimiento

Grfico 9

Cuentas de movimiento son aquellas de ltimo nivel (del 1

al 4) abiertas por la entidad

de acuerdo a sus necesidades y que cubren sus requerimientos de informacin, de ellas penden los auxiliares, en el caso de requerirlo; las cuentas de los niveles 2, 3 y 4 sern siempre desgloses a partir de aquellas que, a los niveles 1 2, constan ya en el Catlogo.

En el siguiente grfico se demuestra los diversos niveles de agregacin de las cuentas; segn se puede observar como ejemplos, los parciales (2 y 5) de las cuentas de nivel 4 se agregan en la cuenta de nivel 3 de la cual dependen; los parciales (4 y 7) de las cuentas de nivel 3, se suman en la cuenta de nivel 2, y as sucesivamente, cada vez que existe un nivel superior.

En los casos que en la entidad no se hubiere previsto en su Catlogo de Cuentas Institucional derivaciones de los niveles 1 2 de las cuentas del Catlogo General, las que deber usar para el registro de sus hechos econmicos sern mnimo esas cuentas; de modo que si existen cuentas a nivel 2, por ninguna circunstancia deber utilizarse las correspondientes cuentas de agregacin a nivel 1; por esta razn es que adems, el Libro Diario General Integrado no contempla la columna Parcial.

Los entes financieros pblicos por ninguna circunstancia podrn utilizar en su Contabilidad cuentas que no consten en el Catlogo General; cualquier incorporacin que estime necesaria la deber someter a consideracin del Ministerio de Economa y Finanzas, Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental, para lo que anexar al pedido los argumentos y justificativos que estimaren del caso, los cuales sern considerados previa la determinacin de si es o no procedente la incorporacin de alguna cuenta.

Grfico 10

Igual tratamiento se dar respecto al Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, con la nica diferencia que el destinatario del requerimiento ser la Subsecretara de Presupuestos.

Los desgloses de cuentas de nivel 1 y 2 hasta los niveles mnimos de cuentas de movimiento, son viables para las entidades que no disponen de sistemas informticos, siempre que la cantidad de rubros, carteras de deudores o de acreedores no sean numerosas; si lo fueren, podran utilizarse anexos a los asientos contables en que intervengan dichas cuentas y efectuar su seguimiento en auxiliares tipo kardex, como los que proceden respecto al manejo de las inversiones en existencias y las inversiones en bienes de larga duracin.

Por el contrario, si la cantidad de deudores, rubros y acreedores, a administrar no son numerosos, bien pueden utilizar como cuentas de movimiento desgloses de las cuentas 1 2 existentes en el Catlogo, hasta llegar a los niveles 2, 3 4, lo cual depende del Contador del ente financiero, si desea o requiere disponer de un mayor nivel de informacin para el control directo sobre determinados movimientos. Lgica de integracin patrimonial presupuestaria

Con los antecedentes expuestos, es posible adentrarse en el tema de la lgica de integracin desarrollada en el pas a partir de 1996 (grfico 11), la que asocia bsicamente:

a) Conceptos de grupos del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, a las cuentas del nivel 1, de Cuentas por Cobrar de Cuentas por Pagar,

b) Conceptos de subgrupos del Clasificador, al nivel 1 de las otras cuentas de Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar; y,

c) Conceptos de rubros o tem del Clasificador, a cuentas del nivel 2.

GRFICO No. 11

Grfico 11

Las cuentas de nivel 1 de Cuentas por Cobrar del Activo y de Cuentas por Pagar del Pasivo se constituyen aumentando a la denominacin del nivel de subgrupo del Catlogo, Le naturaleza del grupo de ingreso o de gasto presupuestario de que se trate, como se demuestra a continuacin. Estas cuentas son especialmente importantes en la metodologa contable actual, pues mediante ellas y la aplicacin del Principio del Devengado, se registran los derechos o las obligaciones, segn corresponda.

ACTIVO 113 Cuentas por Cobrar 213

PASIVOS Cuentas por Pagar

11311 C x C Impuestos 11313 C x C Tasas y Contribuciones 11314 C x C Ventas de Bienes y Servicios 11315 C x C Aporte Fiscal Corriente 11317 C x C Rentas de lnvers. y Multas 11318 C x C Transferencias Corrientes 11319 C x C Otros Ingresos 11324 C x C Venta de Activos No Financieros 11325 C x C Aporte Fiscal de Capital 11327 C x C Recuperaciones Inversiones C x C Transf. Y Donaciones Capital e 11328 Inversin 11336 C x C Financiamiento Pblico 11381 C x C Impuesto al Valor Agregado 11383 C x C Aos Anteriores 11398 C x C Aos Anteriores

21351 C x P Gastos en Personal 21353 C x P Bienes y Servicios Consumo 21355 C x P Aporte Fiscal Corriente 21356 C x P Gastos Financieros 21357 C x P Otros Gastos 21358 C x P Transferencias Corrientes 21361 C x P Gastos Personal Produccin 21363 C x P Bienes y Servicios Produccin 21367 C x P Otros Gastos Produccin 21371 C x P Gastos Personal Inversin

21373 C x P Bienes y Servicios Inversin 21375 C x P Obras Pblicas 21377 C x P Otros Gastos de Inversin 21378 C x P Transferencias de Inversin 21381 C x P IVA 21383 C x P de Aos Anteriores 21384 C x P Inversiones Bienes L. Duracin 21385 C x P Aporte Fiscal de Capital 21387 C x P Inversiones Financieras 21388 C x P Transferencias de Capital C x P Impuesto a la Renta Sobre Utilidades 21395 del ejercicio Anterior EEPP 21396 C x P Amortizacin Deuda Pblica 21397 C x P Aos Anteriores

Para lograr consistencia en la informacin financiera producida en las entidades del sector pblico no financiero, entre la parte contable y la presupuestaria y a efecto de mejorar la administracin financiera, se establece un mecanismo tcnico que permite eliminar la disparidad de criterios al momento de ejecutar el presupuesto, ante la ocurrencia de los hechos econmicos.

Este mecanismo preestablece la asociacin de los grupos, subgrupos e tem de Ingreso y gasto del Clasificador presupuestario, a las cuentas de los niveles 1 2 del Catlogo

General de Cuentas, como se indic en el grfico 11, lo cual es fundamental y junto con los Principios de Contabilidad de la Partida Doble y del Devengado, se constituyen en la base de la lgica tcnica que posibilita la armona, integracin e interrelacin entre los dos

principales sistemas componentes de la administracin financiera. Base presupuestara

El Sistema de Administracin Financiera, concebido como el conjunto de elementos interactuantes, interrelacionados e interdependientes, que debidamente coordinados persiguen la consecucin de un fin comn (la transparente administracin de los fondos pblicos), para la debida aplicacin de los Principios y Normas Tcnicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental parte de la eficiente formulacin del Presupuesto institucional y conforme las disposiciones legale s vigentes observa como condicin sine qua non, que ningn recurso puede administrarse en forma extra-presupuestaria; por este motivo no se establece salida contable para eventuales desviaciones legales que pretendieran efectuarse sin contar con el respaldo de las correspondientes asignaciones presupuestarias.

Con lo sealado en el inciso anterior queda claro y precisamente establecido, que el SAFI, sistema nico, integral y uniforme imperante en el pas y su Sistema de Contabilidad Gubernamental, slo pueden funcionar sobre la base de que existan las asignaciones presupuestarias necesarias para su debida ejecucin, o que ellas se las debe obtener a travs de las reformas presupuestarias, no hay ms soluciones.

Consecuentemente, todo recurso sujeto a control y responsabilidad de la entidad u organismo pblico, sin excepcin alguna, debe administrarse dentro del Presupuesto, segn lo prescrito en la Constitucin Poltica de la Repblica y la Ley.

De igual forma, en el Sistema de Contabilidad Gubernamental deben incluirse todos los recursos materiales e inmateriales que pertenezcan a la entidad, las deudas que mantenga para con terceros y el patrimonio institucional, de modo que ningn recurso u obligacin que le corresponda quede excluido del registro e informe.

En este contexto se requiere el importante apoyo del Organismo Superior de Control, de las Unidades de Auditoria interna y de las firmas auditorias privadas que operan en el pas para que coadyuven al fiel cumplimiento de que tanto en el Presupuesto, como en la Contabilidad, se administren y registren todos los recursos y obligaciones de los entes financieros pblicos, sin excepcin, lo que permitir erradicar costumbres contrarias a esos preceptos.

El Principio del Devengado

En la Contabilidad existen tres mtodos que permiten el reconocimiento o la identificacin de los hechos econmicos:

1) Mtodo de valores efectivos, mediante el cual se los reconoce a condicin de que exista en la transaccin movimiento de dinero, como consecuencia de recaudacin de ingresos o de pago de obligaciones;

2) Mtodo acumulativo o de valores devengados, el cual identifica los hechos econmicos en el momento que ocurren, independientemente d si existe o no movimiento de dinero; y,

3) Mtodo Mixto o Modificado, mediante el cual se reconocen los hechos econmicos referentes a ingresos cuando se percibe el dinero (mtodo efectivo) y los gastos

cuando se reciben los bienes y servicios (mtodo devengado).

El mtodo contable Mixto Modificado se ha utilizado oficialmente en el Ecuador desde la expedicin del primer Manual General de Contabilidad Gubernamental por parte de la Contralora General del Estado (Diciembre de 1980) y su aplicacin a partir de 1981. El Principio de Contabilidad Gubernamental del Devengado (grfico 12), se deriva del mtodo contable Acumulativo o de Valores Devengados, al cual se lo eleva de jerarqua en el pas (de mtodo a principio), con el fin de que su aplicacin sea obligatoria en la Contabilidad Gubernamental.

Mediante dicho principio, se reconocen y registran los derechos o las obligaciones, en el momento en que se generan, haya o no la presencia de dinero.

En el caso de los derechos, se los reconoce cuando stos se originan; es decir, cuando nace o aparece la facultad de exigir a favor del ente la entrega de determinado rubro de ingreso, el cual lo percibir de inmediato o a futuro.

Grfico N 12

Se los registra debitando la Cuenta por Cobrar de acuerdo a la naturaleza del ingreso exigible y acreditando la cuenta de Ingreso de Gestin, de Activo o de Pasivo, que corresponda, segn la asociacin constante en el Catlogo y con la pertinente afectacin presupuestaria. Dependiendo del ingreso de que se trate, el derecho puede generarse como consecuencia:

a) Del conocimiento de la determinacin de tributos; b) De la entrega a terceros, de bienes, servicios u obras; c) De la recepcin de recursos provenientes del aporte fiscal corriente o de capital; d) Del vencimiento de los plazos establecidos para la obtencin de rentas de inversiones o la recuperacin de dichas inversiones; e) De la recepcin de transferencias y donaciones de recursos financieros; f) De la colocacin de papeles fiduciarios y otros instrumentos que tienen por objeto la captacin del ahorro ajeno, de fuentes internas o externas; g) Del cumplimiento de las estipulaciones pactadas en contratos, convenios, acuerdos u otros documentos de crdito, para obtener desembolsos de recursos financieros provenientes de emprstitos; etc.

En el caso de las obligaciones, se las identifica cuando stas se generan; o sea, cuando se reconoce la existencia de deudas que habr que redimirlas de inmediato o a futuro, hayan sido o no materia de compromisos previos.

Se las registra debitando las cuentas de Activo, de Pasivo o de Gastos de Gestin que correspondan, en funcin de la asociacin constante en el Catlogo, con la pertinente afectacin presupuestaria y acreditando a la Cuenta por Pagar, de acuerdo a la naturaleza del gasto incurrido.

Las deudas aparecen como consecuencia:

a) De la recepcin de bienes y servicios que constituyen insumos para la produccin de otros bienes, servicios u obras;

b) De la recepcin de obras cuya realizacin se la ha encargado a terceros en funcin de contratos celebrados;

c) De la entrega de recursos en concepto de aporte fiscal corriente o de capital;

d) Del establecimiento de aportes o participaciones sin contraprestacin, establecidas mediante Ley u otras disposiciones legales;

e) De la utilizacin de recursos financieros en calidad de inversiones financieras;

f) Del vencimiento de plazos o del cumplimiento de estipulaciones contractuales para la amortizacin de emprstitos o para el pago de intereses u otros cargos, por el uso de recursos e inversiones de terceros; etc.:

Las Cuentas por Pagar de acuerdo a la naturaleza del gasto incurrido contienen, en todos los casos el total de obligaciones a redimir, ya sea directamente a los proveedores de los bienes y servicios adquiridos o ya sea a terceros por cuenta de ellos; es decir, todas las retenciones o deducciones que se realizan para posteriormente efectuar pagos a terceros por cuenta de los beneficiarios directos de las obligaciones. Ejemplos de lo mencionado son:

a) Las retenciones del Impuesto a la Renta y del Impuesto al Valor Agregado que se efecta en la facturacin por la compra de bienes o servicios para su ulterior pago al Fisco;

b) Los descuentos para el Fisco, la Seguridad Social, asociaciones y otros beneficiarios que constan en los roles de remuneraciones; y,

c) Las participaciones de la contribucin del 1% establecida en la Ley de Contratacin Pblica destinadas a la Contralora General del Estado, la Procuradura General del Estado, el Ministerio Pblico, la Secretaria Nacional de Ciencia y Tecnologa y el Instituto Nacional de Estadstica y Censos. La aplicacin del Devengado es recomendada desde hace varios aos atrs por algunos organismos multilaterales (grfico 13), que trabajan con datos de los diversos pases del mundo, a efecto de medir y comparar sus situaciones econmicas y sociales.

Grfico N 13

Tipos de Movimiento y afectaciones presupuestarias

En el Libro Diario General Integrado se utiliza para la identificacin de los diferentes tipos de movimiento mencionados en la Norma Tcnica de Contabilidad Gubernamental 2.2.2 Agrupacin de los Hechos Econmicos, las siguientes inciales:

MOVIMIENTO Apertura Financiero Ajuste Cierre Cuentas de Orden

INICIAL I F A C 0

Cabe aclarar que la ejecucin de las partidas presupuestarias que contiene el subgrupo de ingreso 3701 Saldos en Caja y Bancos se produce, exclusivamente y por excepcin, en el asiento de apertura, por el valor resultante de la diferencia entre los saldos contables de las cuentas de Disponibilidades de los Activos Operacionales, menos el total del Pasivo por la Deuda Flotante que deba redimirse con dichos saldos, siempre que dicho resultado sea positivo.

As mismo es preciso hacer hincapi, que segn las instrucciones contenidas en la Norma Tcnica 2.2.1 Reconocimiento de los Hechos Econmicos, en los a sientos de tipo financiero en que intervengan por efecto del Devengado, las Cuentas por Cobrar o las Cuentas por Pagar asociadas a grupos de ingreso o de gasto del Clasificador, siempre existirn afectaciones por ejecucin presupuestaria. Mientras que, en ningn evento existir afectaciones presupuestarias en los asientos de ajuste, ni en los de cierre. Cierre de cuentas

La Norma Tcnica de Contabilidad Gubernamental 2.2.17 establece el criterio a observar para proceder con el cierre de cuentas al trmino del ejercicio contable, los movimientos de cierre ya no se circunscriben a las cuentas de resultados, sino que tambin a otras cuentas de Activo y de Pasivo asociadas a rubros del Clasificador Presupuestario; situacin muy particular en la metodologa contable en vigencia.
Cierre de Cuentas Momento de registro

1. Resultados (Ingresos y Gastos de Gestin) Antes de generar estados financieros 2. Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar 3. Inversiones en Proyectos y Programas Despus de generar estados financieros Despus de generar estados financieros

Cierre de cuentas de Resultados

Al final del ejercicio fiscal, las instituciones deben cerrar las cuentas de resultados (ingresos

y gastos de gestin), utilizando como contra cuenta la 61803 Resultado del Ejercicio Vigente, como paso previo para elaborar los estados financieros anuales. Al inicio del siguiente ejercicio fiscal el saldo de la cuenta 61803, deber trasladarse mediante un movimiento de ajuste a la cuenta 61801 Resultados de Ejercicios Anteriores y luego de inmediato se transferir el saldo de sta ltima cuenta, a la correspondiente del Patrimonio Pblico.

La transferencia al Patrimonio indicada en el inciso anterior es un proceso general para todas los entes financieros pblicos, excepto las empresas, las cuales cerrarn dicha cuenta en funcin de las decisiones de la autoridad competente, dirigidas a constituir con su saldo positivo reservas, incrementos de capital, amortizar prdidas de aos anteriores, etc.; o en el evento de que su saldo sea negativo lo mantendrn en esa cuenta, para ir amortizando la prdida con los supervit de los siguientes ejercicios fiscales, conforme lo establezcan las disposiciones legales correspondientes. Traslado de saldos de las Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar

As tambin al final del ejercicio pero luego de la produccin de los estados financieros anuales, mediante movimientos de ajuste debern trasladarse los saldos de las carteras de deudores y acreedores de:

a) Las Cuentas por Cobrar asociadas a grupos de ingreso del Clasificador, a la cuenta 11383 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores; y,

b) Las Cuentas por Pagar asociadas a grupos de gasto del Clasificador, a la cuenta 21383 Cuentas por Pagar Aos Anteriores.

De sta forma se cierran las Cuentas por Cobrar y por Pagar asociadas a la naturaleza del ingreso o del gasto presupuestario. Las dems cuentas de los subgrupos 113 y 213 que no tienen asociacin presupuestaria son permanentes.

Traslado de saldos de las Cuentas de Inversiones en Proyectos y Programas Igual que el caso anterior, luego de la produccin de los estados financieros anuales, mediante movimientos de ajuste se debern trasladar los saldos de las cuentas de acumulacin de costos de las Inversiones en Obras en Proceso y en Programas en Ejecucin. Para el efecto se utilizar la cuenta 15192 Acumulacin de inversiones en Obras

en Proceso o la cuenta 15292 Acumulacin de Inversiones en Programas en Ejecucin, segn corresponda.

Entrega de Informacin al Ministerio de Economa y Finanzas La informacin financiera producida por los entes que constituyen el Sector Pblico no Financiero ser entregada a la Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental, del Ministerio de Economa y Finanzas, mensual y trimestralmente, dentro de los diez primeros das del mes siguiente al perodo que se informa. a) Mensualmente el Balance de Comprobacin Acumulado a nivel de cuentas 1 y 2, de acuerdo al detalle constante en el Catlogo General de Cuentas y las cdulas presupuestarias de ingresos y de gastos. b) Trimestralmente adems de lo constant e en el literal anterior, se le entregar en forma impresa, debidamente legalizada, a nivel de cuentas 1 y 2 de acuerdo a los formatos gua desarrollados en la primera parte prctica del Manual, la siguiente informacin financiera Balance de Comprobacin Acumulado Estado de Situacin Financiera Estado de Resultados Estado de Flujo del Efectivo; y, Estado de Ejecucin Presupuestaria y sus anexos, las cdulas presupuestarias de ingresos y gastos.

El Estado de Ejecucin Presupuestaria deber elaborarse a nivel de grupos del Clasificador Presupuestario, ya que sus anexos las cdulas presupuestarias se producirn al ltimo nivel de desagregacin de las asignaciones del Presupuesto aprobado, sea ste el de grupo, subgrupo, tem o subitem, con sumatorias parciales a cada nivel superior de agregacin.

Con fundamento en la informacin financiera institucional, la Subsecretara de Contabilidad Gubernamental formular peridicamente la agregacin y consolidacin institucional, sectorial y global de la cobertura que le corresponde (grfico 14). Entrega de informacin financiera para. Uso interno institucional Para fines internos y a efectos de la toma de decisiones la informacin financiera se producir y presentar a las autoridades institucionales mensualmente, y se lo har al ltimo nivel de desagregacin realizado a las cuentas de los niveles 1 y 2 del Catlogo General de

Cuentas, con sumatorias parciales a los niveles superiores; sin embargo, tambin se la podr presentar de acuerdo a las necesidades, por perodos menores y a los niveles de agregacin que requiera la administracin.

Objetivo de la informacin financiera La informacin producida y entregada a sus respectivos destinatarios, a ms de constituir el soporte para la toma de decisiones de las autoridades institucionales, formarn parte de la rendicin de cuentas a que estn obligados por mandato constitucional todos los ciudadanos que asumen funciones pblicas, sin ninguna excepcin.

La vigente Constitucin Poltica de la Repblica del Ecuador en su Art. 120 prescribe textualmente: No habr dignatario, autoridad, funcionario ni servidor pblico exento de responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o por sus omisiones. La principal forma de establecer responsabilidades por acciones u omisiones en el desempeo de funciones pblicas, es a travs de las auditorias y los exmenes especiales practicados por los organismos competentes de control. Obligaciones de la Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental La Subsecretara de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Economa y Finanzas tiene entre sus principales deberes, el supervisar el cumplimiento de las disposiciones y normas en materia de Contabilidad Gubernamental por parte de las instituciones pblicas.

Administrar el Sistema de Contabilidad Gubernamental con el propsito de que la informacin financiera que generen los entes pblicos asegure confiabilidad para la toma de decisiones, disponer de la cobertura que permita conocer la magnitud del patrimonio pblico y generar estadsticas fiscales.

As tambin, le corresponde elaborar a diversos niveles la agregacin y consolidacin de la informacin financiera, del Sector Pblico no Financiero y presentarlos conforme a la Ley a sus diversos usuarios.

Difundir la informacin financiera consolidada y las estadsticas fiscales producidas. Responsabilidad Institucional Las obligaciones de los entes pblicos en materia de Contabilidad Gubernamental consiste entre otras, el aplicar el Sistema de Contabilidad de conformidad con los principios, normas

y procedimientos tcnicos establecidos en el Sistema de Administracin Financiera.

Verificar que los registros contables se sustenten en la documentacin de soporte suficiente y necesaria que guarde conformidad con las disposiciones legales y a las prcticas comerciales de general aceptacin.

Producir informacin financiera, confiable y oportuna, que refleje de forma integral la administracin de los recursos y obligaciones institucionales.

Remitir al Ministerio de Economa y Finanzas la informacin financiera, con la periodicidad y dentro de los plazos establecidos.

Establecer de acuerdo con la Ley las sanciones a aplicarse a los funcionarios del rea financiera, por el incumplimiento en la aplicacin de la normativa contable o la falta de presentacin de informacin al Ministerio de Economa y Finanzas.

La mxima autoridad y los funcionarios del rea financiera institucional, son responsables por el buen funcionamiento del Sistema de Administracin Financiera aplicado en la entidad y de la generacin y presentacin de la informacin financiera institucional

3. NORMAS TCNICAS DE TESORERIA El Sistema de Tesorera comprende todos los componentes del proceso de percepcin, depsito y colocacin de los recursos financieros pblicos a disposicin de las entidades y organismos del sector pblico para la cancelacin oportuna de sus obligaciones y utilizacin de dichos recursos, de acuerdo con los planes y presupuestos correspondientes. 1 MBITO DE APLICACIN El mbito de aplicacin de las normas tcnicas de Tesorera es para todo el sector pblico con las definiciones particulares que se explican en cada captulo. 2 PRINCIPIOS Universalidad El subsistema de Tesorera se referir al total de las disponibilidades de recursos financieros y de su utilizacin. Unidad El subsistema de Tesorera se construir bajo criterios uniformes que permitan la estandarizacin de todas las fases del proceso.

Equilibrio El subsistema de Tesorera debe guardar un balance entre las fuentes de disponibilidades de fondos y su utilizacin. Flexibilidad El subsistema de Tesorera se orientar a la administracin eficiente de los recursos, susceptible de modificaciones para adaptarla a las circunstancias que imponga su ejecucin. 3 PROGRAMACION DE CAJA 3.1 CONCEPTO La Programacin de Caja es el instrumento con el que se establece la previsin calendarizada de las disponibilidades efectivas de fondos y de su correspondiente utilizacin en concordancia con la programacin de la ejecucin presupuestaria. 3.2 OBJETIVO GENERAL La finalidad fundamental de la Programacin de Caja es compatibilizar la programacin presupuestaria anual en funcin de las disponibilidades. 3.3 OBJETIVOS ESPECIFICOS Identificar la necesidad de financiamiento del Tesoro en el corto plazo, analizar las fuentes alternativas de financiamiento y concretar lo ms conveniente a los intereses B del Estado Ecuatoriano para cubrir el dficit de caja.

Anticipar la existencia de eventuales excedentes de caja, evaluar las posibilidades de inversiones temporales y concretar las ms convenientes para el Tesoro Nacional. 3.4 ESTRUCTURA A la unidad responsable del Tesoro Nacional, le corresponde elaborar la Programacin de Caja del Presupuesto General del Estado. La periodicidad de la Programacin de Caja responder a los requerimientos de la unidad responsable del Tesoro Nacional, pudiendo ser diaria, semanal, quincenal, mensual, cuatrimestral y anual.

El flujo de los ingresos esperados se realizar sobre la base de la estimacin de la recaudacin suministrada por el SRI, CAE, DNH, Banco Central del Ecuador, Instituciones (Autogestin) y la unidad responsable de la administracin de la deuda pblica.

El flujo de egresos esperados se realizar sobre la base de la programacin de devengo de los gastos corrientes, de capital e inversin que informe la unidad responsable de los

presupuestos pblicos y de la programacin de deuda pblica que informe la unidad responsable de la administracin de la deuda pblica.

Dentro de la programacin de caja los ingresos estarn desglosados a nivel de tem fuente y los egresos a nivel de grupo-fuente.

Sobre la base de la programacin anual de caja, se definen las cuotas cuatrimestrales de compromiso que servirn para la definicin de las cuotas mensuales de devengo, que constituye el techo de gasto para el respectivo mes.

A estos se incluirn los movimientos no presupuestarios que afecten las disponibilidades de caja.

La programacin de caja que proponga la unidad responsable del Tesoro Nacional se pondr a consideracin del Comit de las Finanzas Pblicas que ser responsable de su aprobacin.

Contando con la aprobacin de la instancia superior, la unidad responsable del Tesoro Nacional ejecutar la programacin de caja establecida.

De no contar con las disponibilidades suficientes, la unidad responsable del Tesoro Nacional utilizar los mecanismos de financiamiento que le permite la ley, a efectos de garantizar el cumplimiento total de las obligaciones generadas.

De generarse supervits temporales de caja, la unidad responsable del Tesoro Nacional, podr invertirlos a corto plazo, asegurando su ptimo rendimiento.

Mensualmente se realizar la evaluacin de la ejecucin de caja que ser puesta en conocimiento del Comit de las Finanzas Pblicas como responsable de la aprobacin de la Programacin de Caja.

3.5. REPROGRAMACION DE CAJA La programacin de caja podr ser modificada en funcin de la evaluacin de los ingresos efectivamente recaudados, para que en lo posible se garantice el cumplimiento de las cuotas aprobadas, misma que ser aprobada por el Comit de las Finanzas Pblicas

4. CUENTAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS Las cuentas aperturadas en el Depositario Oficial de los Fondos Pblicos sern: la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional y sus auxiliares, las cuentas exclusivas que reciben desembolsos de prstamos y donaciones del exterior, las cuentas de las empresas pblicas, de la Contralora General del Estado y la cuenta CEREPS. 4.1. OBLIGATORIEDAD Toda entidad y organismo del Sector Pblico mantendr en el depositario oficial de los fondos pblicos sus saldos disponibles en una o las cuentas que fueren necesarias en funcin de los requerimientos que demande el eficiente manejo financiero o lo requiera el proceso de descentralizacin y desconcentracin.

En consecuencia ninguna institucin pblica podr aperturar cuentas fuera del depositario oficial de los fondos pblicos. Slo en los casos que por circunstancias geogrficas y tecnolgicas no sea factible mantener una cuenta en el depositario oficial, la unidad responsable del Tesoro Nacional autorizar la apertura en el Banco Nacional de Fomento.

La facultad para disponer la apertura de una Cuenta en el depositario oficial corresponde a la unidad administrativa responsable del Tesoro Nacional en el Ministerio encargado de las finanzas pblicas.

4.2. CUENTA CORRIENTE UNICA DEL TESORO NACIONAL Los ingresos de cualquier fuente se depositarn en la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional, abierta en el depositario oficial de los fondos pblicos. Su utilizacin dispondr el Ministro encargado de las finanzas pblicas y, por delegacin, el responsable del Tesoro Nacional.

Por la excepcin prevista en la Ley, los ingresos de las empresas pblicas, Contralora, desembolsos externos, se depositarn en las cuentas aperturadas en el depositario oficial, que se encuentren por fuera de la Cuenta Corriente nica. Con el propsito de identificar la fuente de donde provienen los recursos, la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional se dividir en Cuentas Auxiliares:

CCUFISCALES,

CCU-AUTOGESTION,

CCU-PREASIGNADOS,

CCU-FONDOS

ESPECIALES, CCU-FONDOS DE TERCEROS, CCU-CUENTAS DE TRANSFERENCIA GOBIERNOS SECCIONALES, CUENTAS DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS,

CUENTAS PARA LA PROVISION DEL PAGO DE LA DEUDA PUBLICA, CUENTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL y otras creadas por ley. Las entidades descentralizadas y autnomas mantendrn las cuentas de transferencias durante el ejercicio fiscal 2008. 4.2.1. AUXILIAR CCU RECURSOS FISCALES En esta cuenta ingresarn directamente todos los recursos provenientes de: las recaudaciones tributarias y no tributarias, los ingresos de la actividad petrolera, las operaciones de financiamiento de corto plazo, como es la colocacin de Certificados de Tesorera y los dbitos efectuados a las cuentas de transferencia de las instituciones pblicas. 4.2.2. AUXILIAR CCU-RECURSOS DE AUTOGESTION En esta cuenta se registrarn todos los recursos que se originen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, rentas de inversin, multas, reintegros y otros que sean recaudados por las actividades propias de las entidades u organismos del Gobierno Central, descentralizadas y autnomas. 4.2.3. AUXILIAR CCU-RECURSOS PREASIGNADOS En la cuenta CCU Preasignados ingresarn todos los recursos que le correspondan a las instituciones del Sector Pblico que tengan participacin en los ingresos tributarios y no tributarios nacionales. Recibe los ingresos que transfiere la CCU Fiscales una vez realizada la distribucin entre partcipes.

Desde esta cuenta se transferirn a todos los beneficiarios, por tanto el depositario oficial solo podr realizar acreditaciones que sean ordenadas por la unidad responsable del Tesoro Nacional. 4.2.4. AUXILIAR CCU-FONDOS ESPECIALES A esta cuenta ingresarn todos los recursos de prstamos internos, colocacin de bonos y Fondos Especiales creados por ley. Incluye las cuentas que se crearen para la administracin de Fideicomisos institucionales. Por tanto, ningn fideicomiso pblico deber mantener recursos por fuera de la CCU y sus inversiones se sujetarn a las regulaciones que sobre la materia emita el Directorio del depositario oficial de los fondos pblicos.

Los Fondos Especiales tendrn cuentas auxiliares individuales.

4.2.5. CCU FONDOS DE TERCEROS En la cuenta denomina fondos de terceros, se acreditarn los recursos que las instituciones como: Ministerio de Trabajo, CONSEP y Corte Suprema de Justicia mantienen temporalmente condicionados a disposiciones o sentencias legales que determinen las correspondientes salidas, bajo el mismo esquema utilizado para las dems cuentas.

En el caso de los fondos de terceros que por sentencia judicial se determinar que no procede su devolucin, se transferir a la CCU de Autogestin a favor de las instituciones beneficiarias a la CCU de recursos fiscales, si stos no estn considerados en el presupuesto institucional. 4.2.6. CCU CUENTAS DE TRANSFERENCIA GOBIERNOS SECCIONALES En este segmento se encontrarn las cuentas pertenecientes a las instituciones que conforman el rgimen seccional.

4.2.7. CUENTAS PARA LA PROVISIN DEL PAGO DE LA DEUDA PBLICA Se mantendrn Cuentas Especiales en el depositario oficial de los fondos pblicos ara la provisin de pagos de amortizacin e intereses de la Deuda Pblica Interna y Externa. Recibe los recursos que se transfieren de la CCU Fiscales.

4.2.8. CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS PBLICAS Las instituciones financieras pblicas apresurarn cuentas en el depositario oficial para la gestin institucional. 4.2.9. CUENTAS PARA LAS INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Las instituciones de seguridad social apretujarn cuentas en el depositario oficial para la gestin institucional. 4.3. AFECTACIONES NO AUTORIZADAS DE LA CCU De conformidad con la Ley, los recursos del Presupuesto General del Estado son inembargables y no pueden ser objeto de ningn tipo de apremio, medida preventiva o cautelar ni de ejecucin.

4.4. OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS PBLICOS 4.4.1. CUENTAS EXCLUSIVAS Estas cuentas no forman parte de la CCU y se alimentan de los recursos provenientes de donaciones y crditos externos. 4.4.2. CUENTAS ESPECIALES Los ingresos de fondos especiales u otros que, por disposicin expresa de sus Leyes de creacin, debern destinarse a propsitos especficos y administrarse por fuera de la Cuenta Corriente nica del Tesoro Nacional, dispondrn de Cuentas Especiales en el depositario oficial de los fondos pblicos. 4.4.3. CUENTAS EN DIVISAS Las Entidades u Organismos que manejan recursos provenientes de desembolsos de crditos externos, donaciones, cooperacin tcnica no reembolsable y otros de similar naturaleza, mantendrn en el depositario oficial una Cuenta Corriente en moneda extranjera. 4.4.4. CUENTAS EN BANCOS CORRESPONSALES (ROTATIVAS DE INGRESOS) El depositario oficial de los fondos pblicos, podr designar bancos corresponsales de entre aquellos que conforman la red bancaria privada, a los que se sumar en casos necesarios, el Banco Nacional de Fomento. Las Entidades u Organismos mantendrn cuentas en los bancos corresponsales para efectos de las recaudaciones que constituyan ingresos, que se denominarn Cuentas Rotativas de Ingresos.

La apertura de las Cuentas Rotativas de Ingresos en los bancos corresponsales se efectuar previa la suscripcin del respectivo convenio entre la Entidad u Organismo y el banco corresponsal, en el que se especificar las condiciones, plazos, compromisos y obligaciones de las partes, sin requerir para ello autorizacin de la unidad responsable del Tesoro Nacional ni del depositario oficial. 4.4.5. CONDICIONES PARA LA OPERACIN DE LAS CUENTAS ROTATIVAS DE INGRESOS Las entidades y organismos no podrn utilizar las Cuentas Rotativas de Ingresos para propsitos diferentes de su concepto. Los dbitos a las Cuentas Rotativas de Ingresos correspondern nicamente a los que efecte el depositario oficial a la cuenta del respectivo

banco, como contrapartida del acreditamiento en la cuenta auxiliar CCU Autogestin o cuentas de transferencia Gobiernos Seccionales, a favor de las Entidades u Organismos.

Los intereses que generen los saldos de las Cuentas Rotativas de Ingresos de las Entidades u Organismos del Gobierno Central y entidades autnomas y descentralizadas, sern controlados y calculados por el depositario oficial de los fondos pblicos, quien dispondr el traslado de dichos fondos mensualmente de la cuenta del banco corresponsal en el plazo de 5 das luego de que los intereses se hayan devengado, en el caso del Gobierno Central a la cuenta auxiliar CCU Fiscales y en el caso de las descentralizadas y autnomas a la cuenta auxiliar CCU Autogestin; tratndose de cuentas de gobiernos seccionales se transferirn a las cuentas de transferencia de las instituciones que los generaron.

Las Entidades u Organismos son responsables, de manera exclusiva, de vigilar el correcto y oportuno cumplimiento de las clusulas que al respecto se encuentren incorporadas en los convenios vigentes de apertura de las Cuentas Rotativas de Ingresos.

Las Entidades u Organismos pblicos que mantienen Cuentas Rotativas de Ingresos en los bancos corresponsales, no podrn tener cuentas adicionales para esos propsitos en el mismo banco.

Las instituciones pblicas que recaudan valores por la venta de bienes y servicios debern utilizar obligatoriamente la cuenta rotativa de ingresos en banca privada corresponsal del depositario oficial de los fondos pblicos.

Las cajas recaudadoras estarn vigentes en aquellas instituciones que por su situacin geogrfica no tengan acceso a la red bancaria privada o al Banco Nacional de Fomento, en consecuencia las instituciones solamente podrn recibir recursos a travs del depsito en la respectiva cuenta rotativa de ingresos y conformidad a lo dispuesto en la norma relativa a Conceptos de Afectacin. 4.5. CONCEPTOS DE AFECTACION Los conceptos de afectacin de ingresos y egresos para las cuentas aperturadas en el depositario oficial de los fondos pblicos sern los constantes en el clasificador presupuestario de ingresos y gastos, previendo adems conceptos especficos para el pago de anticipos contractuales, anticipos de remuneraciones y otros anticipos.

Los crditos a travs de las Cuentas Rotativas de Ingresos debern incluir los cdigos previstos en el clasificador presupuestario de ingresos vigente, mismos que estarn en conformidad con el presupuesto institucional. Para los movimientos no presupuestarios se utilizarn los cdigos creados por la unidad responsable del Tesoro Nacional. 4.6. REGISTRO DE CUENTAS DE BENEFICIARIOS La unidad encargada del Tesoro Nacional mantendr una base de beneficiarios con sus respectivas cuentas bancarias, donde se acreditarn los pagos que hayan sido solicitados por las instituciones y unidades ejecutoras.

El registro de los titulares de cuentas de proveedores y contratistas que se mantiene en la base de datos de la unidad responsable del Tesoro Nacional, deber coincidir con aquella que se consigna en el SRI.

La informacin de los nuevos beneficiarios, calificados por las instituciones, deber ser notificada a la unidad responsable del Tesoro Nacional para su registro y activacin en la base de datos disponible para el efecto. Dentro de los beneficiarios de pago se incluyen a: proveedores, contratistas, funcionarios pblicos, empleados, trabajadores y terceros. 5. PERCEPCION DE LOS RECURSOS FINANCIEROS 5.1. RESPONSABILIDAD La determinacin y recaudacin de los recursos establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento del presupuesto del Gobierno Central y de las Entidades u Organismos ser de responsabilidad de los Entes o los funcionarios encargados de su administracin. 5.2. DE LOS INGRESOS DEL TESORO NACIONAL 5.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS Son ingresos del Tesoro Nacional todos los impuestos, tasas, contribuciones u otros ingresos que le corresponde por Ley percibir al Gobierno Central y que sern acreditados en el depositario oficial de los fondos pblicos en la Cuenta Auxiliar CCU Fiscales.

La unidad responsable del Tesoro Nacional determinar los valores que corresponde a preas ignaciones y los transferir al auxiliar CCU Preasignados.

5.2.2. INGRESOS DE AUTOGESTION Los recursos que las Entidades u Organismos del Sector Pblico no Financiero obtienen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de inversiones, multas y otros, se recaudarn a travs de las Cuentas Rotativas de Ingresos, aperturadas en los bancos corresponsales del depositario oficial de los fondos pblicos.

La entidad u organismo que gener el ingreso lo registrar en el sistema autorizado para la administracin de los recursos pblicos, afectacin que permitir su utilizacin. 5.2.3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO Y DONACIONES Los recursos provenientes de desembolsos de prstamos o donaciones en moneda de circulacin nacional ingresarn a la cuenta matriz aperturada en el depositario oficial de los fondos pblicos.

Las entidades y organismos que manejan recursos provenientes de desembolsos de crditos externos, donaciones, cooperacin tcnica no reembolsable y otros de similar naturaleza mantendrn en el depositario oficial una cuenta corriente en la moneda sealada en los contratos o convenios de crdito. Su utilizacin ser posible convirtiendo los recursos en la moneda de circulacin nacional, valores que se acreditarn en una cuenta en el mismo depositario oficial.

La afectacin a estas cuentas se realizar bajo el mismo esquema previsto para las dems cuentas administradas por el Tesoro Nacional. 5.2.4. REINTEGROS Cuando se ocasione reintegro de recursos a la CCU del Tesoro Nacional por cualquier motivo, se utilizar la cuenta rotativa de ingresos de la institucin, con cdigos de afectacin establecidos en la norma relativa a Conceptos de Afectacin.

El tesorero institucional instruir al usuario que va a hacer el depsito la entidad bancaria, la cuenta y cdigo motivo del depsito. 6. PAGO DE OBLIGACIONES 6.1 OBLIGATORIEDAD La unidad responsable del Tesoro Nacional es la encargada de ordenar al depositario oficial de los fondos pblicos, el pago de las obligaciones debidamente registradas por las

instituciones y solicitadas de acuerdo al Programa mensual de devengado (PMD) aprobado. Dentro de estos pagos se incluyen el servicio de la deuda pblica.

Los pagos que realice la unidad responsable del Tesoro Nacional con cargo a la Cuenta Corriente nica, respondern a la programacin de caja diaria, previamente elaborada y aprobada por el responsable del Tesoro Nacional.

Los pagos con cargo a recursos de autogestin y preasignaciones se realizarn siempre y cuando la institucin que solicita el pago cuente con la disponibilidad suficiente en el auxiliar contable de la entidad.

Los pagos con cargo a partidas cuya fuente de financiamiento corresponda a un prstamo o donacin se realizarn siempre que la institucin haya recibido el desembolso

correspondiente y cuente con la disponibilidad suficiente en el auxiliar contable.

Los pagos correspondientes al servicio de la deuda, se realizarn de acuerdo a las instrucciones dadas por la unidad responsable de la deuda pblica. La unidad responsable del Tesoro Nacional ordenar el dbito de la cuenta de provisin y la transferencia de los recursos a las cuentas que consten en la instruccin de pago. Los pagos correspondientes a anticipos de sueldos, anticipos a contratistas, constitucin de fondos rotativos, cajas chicas y subrogaciones de deuda se realizarn siempre y cuando exista el registro contable y la solicitud de pago correspondiente que luego permita regular presupuestariamente los anticipos otorgados o recuperar los valores subrogados. 6.2 MODALIDAD DE PAGO Para realizar el pago, la unidad responsable del Tesoro Nacional afectar a la cuenta correspondiente y acreditar en las cuentas de los beneficiarios finales: proveedores, contratistas, funcionarios pblicos, empleados, trabajadores o terceros, utilizando los mecanismos implantados por el depositario oficial de los fondos pblicos, siendo esta la nica modalidad de pago prevista para el Sector Pblico.

El depositario oficial de los fondos pblicos comunicar a la unidad responsable del Tesoro Nacional las inconsistencias registradas diariamente. Las inconsistencias sern Procesadas por la unidad responsable del Tesoro Nacional y comunicadas a travs del sistema informtico a la institucin que solicit el pago, para que realice las correcciones pertinentes a efectos de generar nuevamente pago.

7. DE LAS ESPECIES VALORADAS 7.1 DEFINICIN Es el documento valorado que se entrega al beneficiario por la recepcin de un servicio prestado por parte de un rgano del Sector Pblico y permite el control sobre la recaudacin de los recursos que deben ingresar al Tesoro Nacional por este concepto. 7.2 DIRECCIN La unidad responsable del Tesoro Nacional ser la encargada de dirigir el proceso de emisin, control y custodia de las especies valoradas para todo el Sector Pblico a excepcin de aquellas emitidas por los organismos de rgimen seccional autnomo, las entidades de seguridad social, y las empresas pblicas. 7.3 OBLIGATORIEDAD El ministerio responsable de las finanzas pblicas, es el nico organismo autorizado para la emisin y fijacin del valor de las especies valoradas del Sector Pblico a excepcin de aquellas emitidas por los organismos de rgimen seccional autnomo las entidades de seguridad social y las empresas pblicas, sobre la base de los aranceles institucionales que remita bajo su responsabilidad la mxima autoridad de cada institucin solicitante. La autorizacin concedida se formalizar con la expedicin de un acuerdo ministerial.

Los costos por emisin y los ingresos por la venta de las especies valoradas debern constar obligatoriamente en los presupuestos institucionales, los valores recaudados por su comercializacin se receptarn a travs de la cuenta rotativa de ingresos en los bancos corresponsales.

La unidad responsable del Tesoro Nacional y las instituciones de la administracin pblica que manejen especies valoradas debern llevar los registros sobre la emisin, venta y baja de estos documentos.

Ninguna institucin y por ningn concepto, podr cobrar tarifa alguna por la venta de bienes y servicios sin que medie la comercializacin de especies valoradas, factura, nota de venta, y otros autorizados por el Servicio de Rentas Internas. 7.4 IMPRESIN DE ESPECIES VALORADAS El Instituto Geogrfico Militar es el nico organismo autorizado para elaborar especies valoradas de la administracin pblica.

7.5 RECUPERACIN DE COSTOS DE IMPRESIN Y/O ELABORACIN Y ENTREGA DE INFORMACIN La unidad responsable del Tesoro Nacional reglamentar los procedimientos para recuperacin de costos y para la entrega de informacin en los trminos y formatos que considere pertinentes. 8. DE LA COMPENSACIN DE ADEUDOS. 8.1 DEFINICIN El Sistema de Compensacin de Adeudos es un mecanismo de cancelacin de deudas recprocas y correlacionados que se originen por transacciones financieras, por la compraventa de bienes y prestacin de servicios y por las subrogaciones de deuda pblica efectuadas por el Estado Ecuatoriano. Las compensaciones se realizarn sobre aquellas deudas que no comprometan salidas adicionales de recursos de la Cuenta Corriente nica del Tesoro de la Nacin o generen nuevo endeudamiento interno o externo para el Estado Ecuatoriano que no se encuentren debidamente presupuestadas.

Todo proceso de compensacin ser posible si las deudas y derechos se encuentran registrados en las contabilidades institucionales y del Gobierno Central, que debieron originarse en el reconocimiento presupuestario de determinado ao.

8.2 DIRECCIN El Ministerio encargado de las finanzas pblicas es el rgano rector en el funcionamiento del proceso de Compensacin de Adeudos, a travs de la unidad responsable del Tesoro Nacional. 8.3 MBITO DE APLICACIN El proceso de Compensacin de Adeudos es de aplicacin obligatoria en las entidades y organismos que conforman el Sector Pblico Ecuatoriano. 8.4 DE LAS COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES Sobre la base de los Estados Financieros del Gobierno Central y dems instituciones del sector pblico, la unidad responsable del Tesoro Nacional establecer y consolidar las deudas recprocas y correlacionadas, susceptibles de compensacin, en las que se incluirn las originadas por subrogaciones de deuda realizadas por el Estado Ecuatoriano, como garante de los emprstitos de las instituciones pblicas.

En el proceso de compensacin, la unidad responsable solicitar a las instituciones sujetos de compensacin la informacin que considere pertinente, en los trminos y formatos que se indique y de acuerdo con la reglamentacin que emita para el efecto.

La unidad responsable del Tesoro Nacional validar los montos que registren los Estados Financieros del Gobierno Central y se definirn los valores a compensar.

Realizada la compensacin sta ser comunicada a las entidades intervinientes para los registros pertinentes. 9. INVERSIONES FINANCIERAS La unidad responsable del Tesoro Nacional, determinar las necesidades de colocaciones de corto plazo, para financiar perodos transitorios de deficiencias de caja a travs de la emisin y colocacin de Certificados de Tesorera, Valores en circulacin u otros ttulos valores.

En coordinacin con la unidad responsable de deuda pblica se establecer la necesidad de recursos a mediano y largo plazo, para lo cual se definir la emisin y colocacin de Certificados de Tesorera Bonos del Estado u otros ttulos valores o inversiones financieras. 9.1. DIRECCIN La unidad responsable del Tesoro Nacional regular y coordinar las inversiones financieras de las entidades y organismos del Sector Pblico a excepcin de los institutos de seguridad social. 9.2. MBITO DE APLICACIN El proceso de inversiones financieras es de aplicacin obligatoria en las entidades y organismos que conforman el Sector Pblico a excepcin de los institutos de seguridad social.

9.3. DE LAS COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES Las inversiones financieras estarn condicionadas a la autorizacin del Directorio del Banco Central del Ecuador en lo relativo al destino y de la unidad responsable del Tesoro Nacional en lo concerniente a las disponibilidades de caja que mantengan las instituciones.

Para el efecto las entidades del Sector Pblico debern observar lo establecido en el Reglamento de Inversiones para el Sector Pblico Los Certificados de Tesorera sern emitidos en plazos de 30 a 358 das y debern ser redimidos hasta el 31 de diciembre de cada ao, salvo el caso de aquellos entregados como financiamiento de proyectos de inversin que se podran redimir en el siguiente ao y que se encuentran sustentados en la correspondiente partida presupuestaria que consigne la colocacin origen de los recursos. Las inversiones financieras de corto plazo que mantengan las entidades del Sector Pblico a excepcin de los Organismos Seccionales, Empresas Pblicas e Institutos de seguridad social debern ser redimidas hasta el cierre del ejercicio fiscal.

Las negociaciones de corto plazo que realice el Tesoro Nacional y las entidades del Sector Pblico no requieren de partida presupuestaria para la inversin y la amortizacin del capital pero s para los gastos de comisiones, descuentos y rendimientos. Las colocaciones y recompras que se realicen entre instituciones del Sector Pblico, incluidas las de seguridad social, se realizarn directamente, sin la intervencin de las bolsas de valores. En el caso de las negociaciones con el Sector Privado, se realizarn a travs de las bolsas de valores.

Los excedentes temporales de caja podrn ser invertidos en el mercado nacional o internacional, en lo que considere la mejor opcin para el estado ecuatoriano y su regulacin estar a cargo de la unidad responsable del Tesoro Nacional.

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NORMATIVA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Los principios constituyen pautas bsicas que guan el proceso contable para generar informacin, consistente, relevante, verificable y comprensible, y hacen referencia a las tcnicas cualitativas y cuantitativas de valuacin de los hechos econmicos; al momento en el cual se realiza el registro contable. 1.1 MEDICION ECONOMICA En la Contabilidad Gubernamental sern registrados los recursos materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus variaciones, debe considerar mediciones apropiadas a las caractersticas y circunstancias que dan origen a las diferentes transacciones y operaciones del ente pblico, siempre que posean valor econmico para ser expresados en trminos monetarios. Los hechos econmicos sern registrados en la moneda de curso legal en el Ecuador. 1.2 IGUALDAD CONTABLE En la Contabilidad Gubernamental sern registrados los hechos econmicos sobre la base de la igualdad, entre los recursos disponibles (activos) y sus fuentes de financiamiento (pasivos y patrimonio), aplicando el mtodo de la Partida Doble. 1.3 COSTO HISTORICO Esta constituido por el precio de adquisicin o importe, sumando los costos o gastos incurridos por la institucin para la prestacin de servicios, en la formacin y colocacin de los bienes en condiciones de utilizacin o enajenacin, incluyendo las adiciones y mejoras que permitan su capitalizacin. En la Contabilidad Gubernamental los hechos econmicos sern registrados al valor monetario pactado, ya sea ste el de adquisicin, produccin, construccin o intercambio de los recursos y obligaciones. Los bienes recibidos en calidad de donaciones que no tengan un valor establecido, sern valorados y registrados en la fecha que se establezca el precio estimado o de mercado. 1.4 DEVENGADO En la Contabilidad Gubernamental los hechos econmicos sern registrados en el momento que ocurran, haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, condiciones contractuales, cumplimiento de disposiciones legales o prcticas comerciales de general aceptacin.

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1.5

REALIZACION

En la Contabilidad Gubernamental las variaciones en el patrimonio sern reconocidas cuando los hechos econmicos que las originen cumplan con los requisitos legales o estn de acuerdo con la prctica comercial de general aceptacin. En las operaciones que presenten opciones alternativas para su valuacin, se optar por aquella en que exista menos probabilidad de sobre valorar o subvalorar las variaciones en el patrimonio. 1.6 REEXPRESION CONTABLE El costo reexpresado, est constituido por el costo histrico actualizado a valor corriente, mediante el reconocimiento de cambios de valor, ocasionados por la exposicin a fenmenos econmicos exgenos. Se utilizarn mtodos sustentados en regulaciones legales, criterios tcnicos, peritajes profesionales u otros procedimientos de general aceptacin en la materia, que permitan expresar los activos, los pasivos, el patrimonio y sus variaciones, lo ms cercano al valor actual al momento de su determinacin. Cuando se contraigan obligaciones o se adquieran bienes o servicios en moneda extranjera deben reexpresarse en moneda de curso legal, segn las normas y procedimientos aplicables a cada evento. 1.7 CONSOLIDACION La Contabilidad Gubernamental permitir obtener informacin financiera consolidada, a diversos niveles de agregacin de datos, segn las necesidades de la administracin o en funcin de requerimientos especficos. Dicha informacin financiera se preparar a nivel institucional, sectorial y global; presentar agregados netos de las cuentas patrimoniales, de los resultados de gestin y de las cuentas de orden, as como de los informes presupuestarios producidos por los entes financieros objeto dede consolidacin. La estructura y contenido los informes consolidados sern fijados por el Ministerio de Economa y Finanzas y se la preparar a base de la informacin financiera, patrimonial y presupuestaria que le proporcionarn los dignatarios, funcionarios o servidores pblicos de las instituciones del Sector Pblico no Financiero, en los plazos establecidos en la Ley. Con la finalidad de obtener la informacin financiera, contable y presupuestaria institucional el Ministerio de Economa y Finanzas pondr a disposicin de los Sector Pblico no Financiero y los instrumentos tcnicos e informticos que aseguren responsables de generacin, la normativa de aplicacin general en el mbito del su entrega oportuna.

46

2 2.1 2.1.1

NORMAS TECNICAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONOMICOS Alcance

Los hechos econmicos se reconocern en funcin de los eventos y transacciones que los generan. 2.1.2 Derechos monetarios Los hechos econmicos que representen derechos a percibir recursos monetarios, independientemente de su recepcin inmediata o futura, se reconocern en la instancia del devengado y sern registrados debitando las cuentas del subgrupo Cuentas por Cobrar, de acuerdo con la naturaleza de la transaccin; las contra cuentas definirn el ingreso de gestin, la disminucin del Activo o el aumento del Pasivo, segn los casos, las que tendrn asociaciones presupuestarias a fin, de registrar la ejecucin de los ingresos del Presupuesto. Por el cobro de los derechos se debitar la cuenta de Disponibilidades que corresponda y se acreditar la Cuenta por Cobrar utilizada. En los derechos monetarios que se generen simultneamente, en el mismo acto, la instancia del devengado y la recaudacin, ser igualmente obligatorio registrar ambas instancias. Por excepcin, las entidades del Rgimen Seccional Autnomo, que necesiten disponer de la informacin correspondiente al devengado y recaudado a nivel de los diversos rubros de ingreso, podrn desglosar las Cuentas por Cobrar segn su naturaleza, hasta los niveles de cuentas que les permita la clara identificacin del devengado y la recaudacin efectiva por rubro especfico. 2.1.3 Obligaciones monetarias Los hechos econmicos que representen obligaciones a entregar recursos monetarios, independientemente de su erogacin inmediata o futura, se reconocern en la instancia del devengado y sern registrados acreditando las cuentas del subgrupo Cuentas por Pagar, de acuerdo con la naturaleza de la transaccin; las contra cuentas definirn el gasto de gestin, el costo de produccin o de inversin, el incremento del Activo o la Disminucin del Pasivo en que se hubiere incurrido, segn los casos las que tendrn asociacin presupuestaria, a efecto de registrar la ejecucin de los gastos del Presupuesto. Por el pago de las obligaciones incurridas se debitar la Cuenta por Pagar utilizada y se acreditar la cuenta de Disponibilidades a travs de la cual se produzca el egreso efectivo. En las obligaciones monetarias que se generen simultneamente, en el mismo acto, la instancia del devengado y el pago, ser igualmente obligatorio registrar ambas instancias. 47

2.1.4

Otros movimientos monetarios

Los hechos econmicos que generen traspasos monetarios entre cuentas de los subgrupos Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Depsitos de Terceros, que no representan derechos u obligaciones monetarias, no requerirn el reconocimiento de la instancia del devengado y en consecuencia, tampoco tendrn afectaciones presupuestarias. 2.1.5 Ajustes econmicos Los ajustes originados en depreciaciones, correccin monetaria, consumo de existencias, acumulacin de costos u otros de igual naturaleza, que impliquen regulaciones, traspasos o actualizaciones de cuentas de Activo, Pasivo o Patrimonio, se registrarn directamente en las cuentas que correspondan, sin que por ello, implique afectacin presupuestaria, ni se efectuaran en cuentas de Activos Operacionales ni de de Deuda Flotante. 2.1.6 Donacin bienes en existencias, muebles e inmuebles y de recursos Recepcin de Bienes La recepcin de bienes a ttulo gratuito, se registrarn directamente con cargos a las cuentas de los grupos 13 Inversiones en Existencias o 14 Bienes de Larga Duracin, que correspondan a su naturaleza y finalidad, la contra cuenta ser la Recepcin de Recursos 611.99 Donaciones Recibidas en Bienes Muebles e Inmuebles. Las donaciones recibidas en dinero constituyen ingresos corrientes o de capital y como tales sern registrados en las respectivas Cuentas por Cobrar, originando simultneamente su ejecucin presupuestaria. Entrega de Bienes La entrega de bienes a ttulo gratuito se registrar disminuyendo el valor contable del bien que se trate, sea del grupo 13 Inversiones en Existencias o del grupo 14 Bienes de Larga Duracin; en ste ltimo caso se disminuir tambin la depreciacin acumulada correspondiente y por su valor en libros, se debitar la cuenta 611.88 Entrega de Recursos Donaciones Entregadas en Bienes Muebles e Inmuebles. Las donaciones entregadas en dinero constituyen gastos corrientes, de inversin o de capital y como tales sern registrados en las correspondientes Cuentas por Pagar, originando simultneamente su ejecucin presupuestaria. 2.1.7 Estimaciones presupuestarias En la Contabilidad no se registrarn las estimaciones incorporadas en el Presupuesto; sin embargo, el Sistema Contable contendr mecanismos tcnicos de integracin, que 48

2.2.2.2

Movimiento Financiero

Identifica el registro de los hechos econmicos con impacto inmediato o futuro en las disponibilidades monetarias; en el proceso de contabilizacin es requisito bsico la concurrencia de cuentas de Activos Operacionales o de Deuda Flotante. 2.2.2.3 Movimiento de Ajuste Identifica el registro de transacciones por ajustes econmicos, referidos en la NTCG 3.2.1.5. En las cuentas de los grupos de Activos Operacionales y de Deuda Flotante, no se registrarn movimientos de ajuste sino, exclusivamente, correccin de errores. 2.2.2.4 Movimiento de Cierre Identifica el registro de los ajustes tcnicos especificados en la NTCG 3.2.17. 2.2.2.5 Movimiento de Cuentas de Orden

Identifica operaciones en las cuales intervienen cuentas destinadas a registrar el movimiento de valores, cuando estos no afectan o modifican los balances, pero que son necesarias a efecto de recordatorio contable, de control sobre aspectos administrativos o para consignar derechos y obligaciones probables o sujetos a contingencias, los cuales si llegaran a sobrevenir o a realizarse, convierten valores contingentes en reales 2.2.3 Correccin de errores La rectificacin de errores contables se realizar utilizando el proceso de reversin, que invalida total o parcialmente los flujos de las cuentas aplicadas, a partir de la fecha de registro de la correccin. Se identificar con similar tipo de movimiento al de la transaccin original, se registrarn con valores precedidos con el signo menos y por montos totales o parciales respecto de la operacin que se corrige. 2.2.4 Afectaciones presupuestarias Las afectaciones presupuestarias se realizarn exclusivamente en los asientos de tipo financiero, originados en la instancia del devengado, que se aplican en funcin de lo que instruyen las NTCG 3.2.1.2 y 3.2.1.3 Derechos y Obligaciones Monetarias. Los movimientos de ajuste, de cierre y de cuentas de orden, al igual que los asientos de tipo financiero que no correspondan a la instancia del devengado, nunca tendrn afectaciones presupuestarias.

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2.3 2.3.1

INVERSIONES FINANCIERAS Alcance

Esta norma establece los criterios para la utilizacin de los excedentes de caja y los recursos estimados en las proyecciones presupuestarias para inversiones en ttulos, valores y prstamos. 2.3.2 Aplicaciones de excedentes de caja Los excedentes de caja, conformados por las disponibilidades de fondos deducidos los requerimientos para redimir obligaciones inmediatas, se podrn aplicar transitoriamente en operaciones con documentos fiduciarios de fcil conversin, siempre y cuando se tengan las facultades legales para efectuar dicho tipo de transacciones. Las transacciones originadas con excedentes de caja constituirn simples traspasos de fondos entre las cuentas de disponibilidades, igualmente su recuperacin. Las rentas financieras derivadas de estas operaciones sern registradas contablemente, en la fecha de su devengamiento, como derechos monetarios. 2.3.3 Inversiones en ttulos y valores Las inversiones en documentos fiduciarios con las caractersticas de depsitos a plazo, acciones, bonos u otros instrumentos de igual naturaleza, efectuadas con finalidad de lucro, nimo de control o cualquier otra causa, sujetos a restitucin en las condiciones pactadas en los respectivos convenios, contratos o de acuerdo con las prcticas comerciales existentes en el pas, se podrn efectuar siempre y cuando las disposiciones legales lo permitan y en el presupuesto institucional del respectivo ejercicio fiscal se hayan asignado recursos para dicha finalidad. A la fecha de vencimiento de los documentos de inversin o al momento de adoptar la decisin de su recuperacin total o parcial, el monto respectivo se lo trasladar a la cuenta 113.27 Cuentas por cobrar Recuperacin de Inversiones y se definir la contra cuenta correspondiente, de entre las alternativas que tienen lo subgrupos 121 y 122 de Inversiones Temporales y Permanentes. 2.3.4 Inversiones en prstamos Los crditos monetarios otorgados a terceras personas naturales o jurdicas, entregados en uso de las facultades legales que lo permitan y sujetos a restitucin en las condiciones pactadas en los respectivos convenios, contratos u otros documentos de igual naturaleza, se podrn conceder siempre y cuando en el presupuesto del respectivo ejercicio fiscal consten asignaciones dicho propsito. A la fecha de vencimiento de las Inversiones en para Ttulos y Valores de las Inversiones en Prstamos y Anticipos o de las cuotas pactadas, el monto de dicho movimiento se trasladar a la cuenta 113.27 Cuentas por Cobrar Recuperacin de Inversiones y se

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definir la contra cuenta correspondiente, de entre las alternativas que tiene el subgrupo 123 Inversiones en Prstamos y Anticipos. 2.3.5 Cambios en las condiciones para la recuperacin de inversiones Se mantendrn como Inversiones en Ttulos y Valores o en Inversiones en Prstamos y Anticipos si, con antelacin, se postergan las condiciones del plazo para la restitucin, o existen fundadas expectativas de la escasa o nula posibilidad de recuperacin. En los casos en que se modifiquen las condiciones del plazo en una fecha posterior al traslado indicado en el numeral anterior y la recuperacin exceda el ejercicio fiscal vigente, la regulacin respectiva se har como una correccin de errores. 2.3.6 Rentas de inversiones Las rentas generadas por las inversiones financieras realizadas segn lo prescrito en esta norma, sea por concepto de intereses, comisiones, reajustes u otras causas, sern registradas contablemente, en la fecha de sus vencimientos, como derechos monetarios, en la cuenta 113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas y se definir la contra cuenta correspondiente, de entre las opciones existentes dentro de la cuenta Observancia 625.01 Rentas de Inversiones. 2.3.7 de las disposiciones legales La utilizacin de recursos en inversiones financieras, solamente se lo podr realizar una vez que se haya cumplido con lo establecido en el Art. 32 de la Codificada Ley Orgnica de Rgimen Monetario y Banco del Estado y el Reglamento para las Inversiones Financieras del Sector Pblico. 2.4 EXISTENCIAS 2.4.1 Alcance

Esta norma establece los criterios para la valoracin, contabilizacin y control de las inversiones en existencias. 2.4.2 Valoracin Las adquisiciones de existencias se debern valorar al precio de compra, incluyendo los derechos de importacin, fletes, seguros, impuestos no reembolsables y cualquier otro valor necesario para que el bien est en condiciones de consumo, transformacin, venta o utilizacin en inversiones en proyectos o programas. Los descuentos o rebajas comerciales se deducirn del costo de adquisicin. Las disminuciones de existencias se registrarn valorndolas, mediante el mtodo denominado: Precio Promedio Ponderado.

2.4.3

Contabilizacin

Las adquisiciones de bienes, destinadas a la formacin de existencias, se debern registrar en la contabilidad debitando la cuenta de existencias que corresponda, eligindola de entre las opciones disponibles en los subgrupos 131, 132 134, segn se trate de existencias para consumo, produccin o venta e inversin, y acreditando la Cuenta por Pagar 213.53, 213.63 213.73, segn la naturaleza del gasto presupuestario incurrido. Las disminuciones de las existencias por consumo, utilizacin como insumos en procesos de transformacin o en la venta, manejo en proyectos y programas de inversin, se las registrar mediante asientos de ajuste, debitando la cuenta pertinente de los subgrupos 634 gastos de gestin, 133 acumulacin de costos de produccin 638 costo de ventas y 151 152 acumulacin de costos de inversiones, que 2.4.4 Control de existencias corresponda al uso realizado y acreditando la cuenta de existencias respectiva. Las adquisiciones de existencias y sus disminuciones, sern controladas mediante el mtodo de control de inventarios permanente o perpetuo, con la emisin y legalizacin de documentos de ingresos y egreso de bodega llevados en la unidad administrativa encargada de su manejo y solo en trminos de cantidades. La documentacin relativa a los movimientos ingreso y egreso se harn llegar peridicamente a la unidad Dicha periodicidad de podr ser diaria o semanal o mximo mensual; ocasionalmente contable, para la valoracin, actualizacin y conciliacin contable respectiva. debern efectuarse tomas fsicas del inventario, por lo menos una vez al ao a efecto de establecer correspondencia con las cifras contables, o en su defecto, para definir las diferencias existentes entre las cifras contables y las pertinentes a las tomas fsicas, desviaciones que darn lugar en ltima instancia al establecimiento de responsabilidades, especial, cuando sean en menos. Para el control deen las existencias se aquellas observar adems, las normas tcnicas de Control Interno que rigen en el mbito pblico. 2.4.5 Limitacin al alcance Los insumos que eventualmente o por sus especiales caractersticas no ingresen a bodega y sean destinados directamente a su utilizacin en actividades corrientes, en inversiones en proyectos o programas, en procesos productivos o para la venta, se aplicarn directamente al gasto o al costo de que formen parte, en estos casos particulares, siempre deber existir un servidor responsable de certificar su recepcin y entrega para los fines preestablecidos. Las compras que se realicen a travs de Caja Chica, dadas sus condiciones de urgentes, no previsibles y de valor reducido, no requerirn la gestin normal de ingreso y egreso de bodega.

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2.5 2.5.1

BIENES DE LARGA DURACION Alcance

Esta norma establece los criterios para el reconocimiento, valuacin, erogaciones capitalizables, baja y control de los bienes de larga duracin, excepto la prdida de los mismos. 2.5.2 Aspectos generales Para determinar los valores de contabilizacin de los bienes de larga duracin, se tendrn en cuenta los siguientes conceptos: Costo de adquisicin, comprende el precio de compra ms los gastos inherentes a la misma. Valor de donacin, es el asignado para su correspondiente registro, incluyendo los

gastos realizados para ser puestos en condiciones de operacin. Valor contable, equivale al costo de adquisicin o de donacin, ms los aumentos o disminuciones registrados durante la vida til del bien. Valor en libros, comprende el valor contable menos la depreciacin acumulada.

Los muebles e inmuebles sern registrados como Bienes de Larga Duracin, siempre y cuando cumplan los siguientes requisitos:

Bienes de propiedad privativa Institucional. Destinados a actividades administrativas y/o productivas. Generen beneficios econmicos futuros.

Vida til estimada mayor a un ao. 2.5.3 Valoracin Costo de adquisicin igual o mayor a cien dlares (US $ 100). Las inversiones en bienes de larga duracin se debern contabilizar al precio de compra, incluyendo los derechos de importacin, fletes, seguros, impuestos no reembolsables, costos de instalaciones, ms cualquier valor directamente atribuible para poner el bien en condiciones de operacin y para que cumpla el objetivo para el cual fue adquirido. Los descuentos o rebajas comerciales se deducirn del costo de adquisicin. Los gastos de financiamiento de las inversiones en bienes de larga duracin formarn parte del costo del bien, en la medida que sean devengados durante el perodo previo a su entrada en funcionamiento; los incurridos con posterioridad al perodo antes indicado, sern reconocidos como gastos de gestin.

2.5.4 Contabilizacin Las adquisiciones de bienes de larga duracin se debern registrar en la contabilidad, debitando la cuenta que corresponda, eligindola de entre las opciones disponibles en los subgrupos 141 142, para los bienes institucionales o en los subgrupos 144, 145, 151 152 para los bienes adquiridos para proyectos o programas especficos y acreditando, en cualquier de los casos, la Cuenta por Pagar 213.84 que corresponde Las cuentas del subgrupo 142 sern utilizados slo y exclusivamente por las entidades al devengo del gasto presupuestario. que realicen procesos productivos de transformacin de insumos; la depreciacin peridica se registrar como parte de los costos incurridos, en la cuenta 133.91. Las cuentas de los subgrupos 151 152 sern utilizadas cuando los costos de los bienes adquiridos pasen directamente a formar parte del producto final de los proyectos o programas de inversin en ejecucin; caso contrario, se usarn las cuentas de los subgrupos 144 145, conforme lo indicado en el numeral 1 de la NTCG 3.2.8.4. 2.5.5 Erogaciones capitalizables Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias destinadas a aumentar la vida til estimada, la capacidad productiva o el valor de los bienes de larga duracin, de conformidad con los criterios tcnicos, debern registrarse como erogaciones capitalizables que aumentan el valor contable del bien. Los costos asignados a las partes o piezas que se reemplacen o sustituyan, debern disminuir el valor contable respectivo; as tambin la correspondiente Depreciacin Acumulada. Los gastos en reparaciones ordinarias o peridicas, destinadas al mantenimiento y conservacin de la capacidad de uso del bien, debern registrarse como gastos de gestin. 2.5.6 Disminucin y baja de bienes de larga duracin La venta, permuta, entrega como parte de pago u otra forma de traspaso de dominio, a ttulo oneroso, de los bienes de larga duracin, deber registrarse eliminando el valor contable del bien y la depreciacin acumulada; la diferencia (valor en libros) constituir el costo del bien y se contabilizar en la cuenta respectiva del subgrupo 638 Costo de El derecho monetario a percibir por el traspaso de dominio de los bienes de larga Ventas y Otros. duracin, se registrar con dbito en la cuenta 113.24 Cuentas por Cobrar Venta de Bienes de Larga Duracin y crdito en la contra cuenta del subgrupo 624 Venta de Bienes y Servicios que corresponda. La utilidad o prdida ocurrida en la transferencia se obtendr aplicando el mtodo indirecto, comparando el ingreso obtenido menos el La exclusin de inventario por la baja de bienes de larga duracin, por obsolescencia o costo de ventas. por ser ya inservibles, deber registrarse eliminando el valor contable del bien y la

depreciacin acumulada; la diferencia (valor en libros) disminuir directamente la cuenta del Patrimonio Pblico que corresponda a la institucin. La disminucin de bienes de larga duracin, para ser entregados en donacin, deber registrarse eliminando el valor contable del bien y la depreciacin acumulada; la diferencia (valor en libros), se acreditar directamente la cuenta 611.88 (-) Entrega de Bienes Muebles e Inmuebles en Donacin. Los bienes de larga duracin, entregados en comodato por parte de la institucin, no requerirn de la disminucin del inventario, debiendo por ello, efectuar el registro de depreciacin en la fecha que corresponda. En cambio, aquellos recibidos en comodato, ser indispensable su registro debitando la cuenta 911.13 Bienes Recibidos en Co modato y acreditando la cuenta 921.13 Responsabili dad por Bienes Recibidos en Comodato. 2.5.7 Control de bienes de larga duracin En el catlogo de cuentas institucional ser obligatoria la apertura de los conceptos contables, en trminos que permitan su control e identificacin y destino o ubicacin. El valor contable, la depreciacin peridica, la acumulada y el valor en libros de los bienes de larga duracin, debern ser controlados en registros auxiliares bajo alguna de las siguientes opciones: Cada bien en forma individual.

Por cada componente del bien, en la medida que la vida til de cada parte o pieza

que lo conforme sea diferente. Por el conjunto de bienes, cuando la adquisicin sea en una misma fecha y las partes o piezas de la compra conformen un todo. Por el grupo de bienes, de similares caractersticas fsicas, adquiridos en una

misma fecha, de igual valor unitario y destinados a una sola rea fsica y misma actividad administrativa o productiva. 2.5.8 Limitacin al alcance Las adquisiciones de bienes de larga duracin que no formen parte de un todo y su costo, individualmente considerado, no alcance los $100,00 (Cien dlares), sern registrados en las cuentas de gastos o de costos de Nivel 2 pertenecientes a las siguientes cuentas 634.45, 634.46, 634.47, 151.45, 152.45 152.46, segn corresponda; simultneamente se efectuar el registro respectivo en cuentas de orden, en la forma como se instruye en la NTCG 3.2.31. 2.6 DEPRECIACION DE BIENES DE LARGA DURACION 2.6.1 Alcance Esta norma establece los criterios para determinar la prdida de valor por el uso, desgaste fsico u obsolescencia de los bienes de larga duracin.

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2.6.2 Vida til Los bienes de larga duracin destinados a actividades administrativas, productivas o que se incorporen a proyectos o programas de inversin, se depreciarn empleando la siguiente tabla de vida til: VIDA UTIL ESTIMADA (Aos) Administracin TIPO DE BIEN Produccin Proyectos y Programas Edificaciones 50 40 Hormign Armado y Ladrillo 40 35 Ladrillo (o Bloque) 35 30 Mixto (Ladrillo o Bloque y Adobe o Madera) 25 20 Adobe 20 15 Madera Maquinaria y Equipos 10 UTPE * Muebles y Enseres 10 10 Instalaciones 10 UTPE* Equipos de Computacin 5 5 Vehculos 5 UTPE* * UTPE. Unidades de Tiempo o de Produccin Estimadas. La vida til de maquinarias, equipos, vehculos e instalaciones especializadas, ser la establecida en los catlogos o especificaciones tcnicas del fabricante; la de los software se establecer en funcin de criterios tcnicos Las reparaciones, ampliaciones o adecuaciones que impliquen erogaciones capitalizables obligarn al reclculo del monto de la depreciacin, en trminos de la reestimacin de la vida til del bien. 2.6.3 Valor residual Para los bienes de larga duracin, se determinar un valor residual equivalente al 10% de su valor contable. 2.6.4 Mtodo de clculo La cuota de depreciacin proporcional de los bienes de larga duracin destinados a actividades administrativas y las correspondientes a proyectos o programas de inversin, se determinar aplicando el mtodo de lnea recta, en base a la siguiente frmula: Valor contable (-) Valor residual n CDP = x Vida til estimada (aos) 12 CDP = cuota de depreciacin proporcional. n = Nmero de meses a depreciar el Activo, contados a partir del mes siguiente al de su adquisicin. 57

La cuota de depreciacin proporcional de bienes de larga duracin, destinados a actividades productivas, se determinar aplicando el mtodo de unidades de tiempo o unidades de produccin, basado en la siguiente formula: Valor contable (-) Valor residual CDP = x UTPE Total unidades de tiempo o de produccin estimadas UTPE = Nmero de unidades de tiempo utilizadas o de unidades producidas. En los bienes de larga duracin destinados a las actividades productivas, que por sus caractersticas sea imposible emplear el mtodo de unidades de tiempo o produccin, se aplicar el mtodo de lnea recta. La depreciacin determinada bajo el mtodo de lnea recta, preferentemente se registrar al trmino de cada ejercicio contable; por el contrario, la calculada mediante el mtodo de unidades de tiempo o de produccin, se contabilizar en funcin del proceso productivo. 2.6.5 Contabilizacin La depreciacin reflejar en la Contabilidad la amortizacin peridica prorrateada de los bienes de larga duracin, en funcin del valor contable de los bienes y durante el tiempo establecido en la tabla de vida til, desde la fecha que se encuentren en condiciones de operacin y cumplan el objetivo para el cual fueron adquiridos. Para contabilizar la depreciacin, se emplear el mtodo indirecto, manteniendo en las cuentas de los subgrupos 141, 142, 144 145 el valor contable y en cuentas complementarias la acumulacin de la amortizacin respectiva. El monto de la depreciacin de los bienes destinados a las actividades administrativas se reflejar en la cuenta 638.51 de los gastos de gestin; en cambio, la originada en procesos productivos en la cuenta 133.91, la correspondiente a proyectos en la cuenta 151.91 y la de programas en la cuenta 152.91, las que incrementarn los costos del 2.7 AMORTIZACION DE INVERSIONES DIFERIDAS producto esperado. 2.7.1 Alcance

Esta norma establece los criterios para amortizar o devengar las Inversiones Diferidas. 2.7.2 Tiempo estimado

Los costos acumulados en investigacin, desarrollo, derechos u otras inversiones diferidas de igual naturaleza, se amortizarn en un tiempo estimado que no podr exceder de diez (10) aos. No obstante se excluirn del clculo de la amortizacin, siempre y cuando exista la certeza de que los costos acumulados de las inversiones diferidas sern integrados en proyectos o programas en ejecucin.

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Los costos acumulados de software de base o de aplicacin y versiones de actualizacin desarrollados por la institucin y registrados como Inversiones Diferidas, se distribuirn proporcionalmente como Gastos de Gestin durante la vida til estimada. 2.7.3 Contabilizacin En la contabilizacin de la amortizacin de las Inversiones Diferidas se emplear el mtodo indirecto, manteniendo en las cuentas de Inversiones Diferidas el valor contable y en cuentas complementarias la acumulacin de la amortizacin, de acuerdo con el tiempo transcurrido. Al trmino del tiempo estimado de amortizacin, se proceder a liquidar las cuentas que intervinieron en el proceso. Los gastos prepagados estn exentos del procedimiento antes indicado, su regularizacin por el devengo se registrar en forma mensual, directamente contra la cuenta de gasto o de sujetas costo respectiva, hasta su extincin. su registro se efectuar Para las entidades a contabilidad centralizada, directamente al gasto. 2.8 INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS

2.8.1 Alcance Esta norma establece los criterios para la identificacin, valoracin, acumulacin de costos y liquidacin de las inversiones en proyectos y programas. 2.8.2 Identificacin Los proyectos y programas tendrn una identificacin nica de cdigo y denominacin, la que permanecer invariable desde el momento de su generacin hasta la terminacin o liquidacin de los mismos. 2.8.3 Valoracin En los proyectos o programas se incluirn todos los costos atribuibles a su ejecucin, hasta la puesta en funcionamiento, cumplimiento del objetivo o fecha de liquidacin. Los gastos de financiamiento de las inversiones en proyectos o programas formarn parte del costo del bien o producto final, en la medida que sean devengados durante el perodo de ejecucin. Los incurridos con posterioridad al perodo antes indicado, sern reconocidos como gastos de gestin. 2.8.4 Contabilizacin Los costos que demande la ejecucin de proyectos y programas, sern registrados contablemente debitando la cuenta que corresponda, de entre las opciones existentes en los subgrupos 151 152 y acreditando a la Cuenta por Pagar asociada a la naturaleza del gasto de inversin incurrido, eligindola de entre las siguientes posibilidades: 213.56, 213.71, 213.73, 213.75, 213.77, 213.78 213.84.

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Las adquisiciones de bienes de larga duracin destinados a proyectos o programas, se registraran debitando las cuentas de los subgrupos 144 145 segn corresponda y para su depreciacin se emplear el mtodo indirecto, manteniendo en las cuentas del grupo 14 Inversiones en Bienes de Larga Duracin el valor contable y en cuentas complementarias la acumulacin de la amortizacin respectiva. El monto de la depreciacin del perodo incrementar los costos de los proyectos o programas, con cargo deudor a las cuentas 151.91 152.91 y acreedor a las cuentas 144.99 145.99, segn como corresponda. El destino de los bienes de larga duracin adquiridos, determina los procedimientos de registros y sus efectos dentro de la contabilidad, de acuerdo a las siguientes consideraciones: Los bienes adquiridos como parte del desarrollo de proyectos o programas y que son entregados en forma inmediata a las entidades u organismos actuantes, se contabilizarn directamente en las cuentas de los subgrupos 151 152, incrementando los costos de las inversiones. Las adquisiciones de bienes que forman parte del producto final, incrementarn los costos del proyecto o programa, para lo cual se reclasificaran por su valor neto en libros, debitando las cuentas del subgrupo 151 152 y acreditando las de los subgrupos 144 bienes 145. que no se integren al producto final en forma total, se las Para aquellos registrar conforme lo indicado en la NTCG 3.2.5.4 y se los reclasificar con un dbito en las cuentas del subgrupo 141, acreditando las de los subgrupos 144 145. El Monto de la depreciacin del perodo incrementar los costos de los proyectos o programas. Para aquellos bienes que una vez concluido el proyecto o programa, su destino sea a terceros o diferente al de la institucin u organismo ejecutante, el valor de los mismos deber ser considerado como parte de los costos de las inversiones para lo cual deber reclasificarse a los subgrupos 151 152. Cuando se utilicen en la ejecucin de proyectos o programas activos del grupo 141 Inversiones en Bienes de Larga Duracin, la depreciacin de aquellos incrementar los costos de los proyectos o programas; la depreciacin acumulada en cambio, incrementar la cuenta complementaria correspondiente del Activo. 2.8.5 Reconocimiento de gastos de gestin Los hechos econmicos relacionados con los costos en proyectos o programas destinados a la formacin de bienes nacionales de uso pblico o productos intangibles, se contabilizarn en las cuentas de acumulacin de costos de los subgrupos 151 152, con crdito a las Cuentas por Pagar correspondientes. Simultneamente se cargar la cuenta respectiva del subgrupo 631 Inversiones Pblicas y se reflejar el efecto en las cuentas complementarias de las Inversiones en Proyectos y Programas 15198 15298. 60

En los proyectos de obras institucionales que van a formar parte de los recursos privativos de la Institucin (activos), no se efectuar la aplicacin a los gastos de gestin. 2.8.6 Acumulacin de costos de proyectos y programas Conforme precisa la NTCG 3.2.8.2 anterior, los proyectos y programas tendrn una identificacin nica de cdigo y denominacin, con el fin de facilitar la distincin de la acumulacin de los costos incurridos en cada uno de los proyectos y programas, dentro de los varios que puede desarrollar un ente financiero pblico en el transcurso de cada ejercicio fiscal; para el efecto se utilizar auxiliares, o en su defecto, desgloses de las cuentas existentes a los Niveles 1 y 2 en los subgrupos 151 y 152, hasta Lo indicado llegar en a los el niveles inciso anterior de cuentas se aplicar, 2, 3 4 especialmente, que la administracin en proyectos crea conveniente, y programas a fin de disponer del prstamos dato, entendido ste como el o mnimo nivel de informacin posible.por financiados con reembolsables no reembolsables, provedos organismos multilaterales y en las entidades del Gobierno Seccional Autnomo, en donde se desarrollan varios proyectos de obra pblica y programas sociales. Los saldos de las cuentas destinadas a registrar los costos imputables a los proyectos o programas, al momento de su liquidacin o al trmino del ejercicio contable, lo que ocurra primero, debern trasladarse mediante movimientos de ajuste o de cierre, a las cuentas 151.92 Acumulacin de Costos de Inversin en Obras en Proceso o a la 152.92 Acumulacin de Inversiones en Programas en Ejecucin, segn los siguientes criterios: Con un asiento de ajuste, si el momento de su terminacin ocurre en cualquier fecha dentro del ejercicio fiscal o si se tratare de programas sociales de tipo permanente, que continan ao tras ao; y, Con un asiento de cierre, si al trmino del ejercicio an no han concluido y consecuentemente, van a continuar en el siguiente ao. Lo expuesto se observar, especialmente, si se refieren a proyectos de obra pblica y a programas sociales, que se caracterizan por no ser permanentes; es decir, que tienen definidas sus fechas de inicio y trmino, an y cuando el plazo final de realizacin se hubiere extendido en funcin del grado de avance que demuestren. 2.8.7 Liquidacin de proyectos o programas Al finalizar la ejecucin de los proyectos o programas, que hayan cumplido con las condiciones tcnicas establecidas en los acuerdos o contratos, contablemente se proceder a registrar la liquidacin, conforme a los siguientes criterios: a. En los proyectos destinados a la formacin de bienes tangibles, que se integrarn a los recursos privativos de la Institucin, se deber trasladar la acumulacin de costos de las inversiones, a las cuentas de Inversiones en Bienes de Larga Duracin. Los bienes de larga duracin adquiridos para la ejecucin de proyectos y programas, cuyos costos no hayan formado parte del producto final, a la fecha 61

de su liquidacin se debern trasladar a las cuentas de los subgrupos 141 142, por el valor en libros. b. En los proyectos o programas destinados a la formacin de bienes tangibles o intangibles que no incremente los recursos privativos institucionales, debern ajustarse debitando las cuentas complementarias 151.98 152.98 y acreditando las cuentas de Acumulacin de Costos de las Inversiones respectivas. c. Los proyectos o programas que no lleguen al trmino de su ejecucin, como consecuencia de resoluciones de la autoridad competente y no se proyecte reiniciarlos, debern liquidarse contablemente. d. La liquidacin de proyectos realizados o contratados con terceros, ocurrir con la documentacin generada en el momento de la recepcin definitiva de la obra. 2.8.8 Planillas de avance al final del ejercicio Obligatoriamente debern requerirse y presentarse, para fines de contabilizacin y aplicacin presupuestaria dentro del ejercicio correspondiente, los valores de planillas de avance de obra material tangible o del cumplimiento de servicios intangibles realizados hasta el ltimo da hbil del ao, los que invariablemente afectarn las asignaciones presupuestarias correspondientes al ejercicio fiscal en que efectivamente se hubieren ejecutado. Lo expuesto coadyuvar tambin a actualizar, con la oportunidad debida, losde saldos de los anticipos contractuales concedidos para la 2.8.9 Convalidaciones espacios presupuestarios para el siguiente ejercicio realizacin de dichas obras o servicios. fiscal Con cargo a los anticipos referidos en el numeral anterior y por aquellos compromisos que al 31 de diciembre no se hubieren convertido total o parcialmente en obligaciones, debern tramitarse las convalidaciones necesarias dentro de las asignaciones presupuestarias del siguiente ejercicio, conforme lo prescrito en los artculos 61 de la Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control y 32 de la Ley de Presupuestos del Sector Pblico. 2.9 ADQUISICION DE SOFTWARE (Paquetes informticos) 2.9.1 Alcance Esta norma establece los criterios para el reconocimiento y valoracin de los software adquiridos en el mercado. 2.9.2 Reconocimiento Las adquisiciones de software de base o de aplicacin y versiones de actualizacin, se reconocern como Bienes de Larga Duracin, siempre y cuando cumplan los siguientes requisitos: Disponga de licencia autorizada para el uso del producto. 62

Constituyan propiedad privativa de la Institucin. Susceptible de separarse del medio de instalacin.

Vida til mayor a un ao. 2.9.3 Valoracin Costo de adquisicin igual o superior a cien dlares (US $ 100) Las adquisiciones de software de base o de aplicacin y las versiones de actualizacin debern ser valoradas al precio de compra, incluyendo los derechos de importacin, seguros, instalacin, impuestos no reembolsables, capacitacin y cualquier otro valor directamente atribuible para ser puesto en condiciones de operacin y cumplir el objetivo para el cual fue adquirido. Los descuentos o rebajas se deducirn del costo de adquisicin. 2.9.4 Contabilizacin Las compras de software definidos en el inciso anterior sern registradas con dbito en la cuenta respectiva de los subgrupos 141, 142, 144, 145, 151 152, segn corresponda y crdito a la Cuenta por Pagar 213.84. Se utilizarn al efecto, similares criterios a los constantes en la NTCG 3.2.8.4. 2.10 DIFERENCIAL CAMBIARIO 2.10.1 Alcance Esta norma tiene por finalidad regular el diferencial cambiario generado en las cuentas de Activos Operacionales y Deuda Flotante, siempre que estn destinadas a controlar operaciones en moneda diferente a la de curso legal en el pas. 2.10.2 Base de clculo Las referencias al tipo de cambio correspondern al fijado oficialmente. En las actualizaciones por el diferencial cambiario, se aplicar el siguiente criterio: DC = Saldo en divisas (x) Cotizacin de la divisa a la Saldo en (USA dlares) fecha de la transaccin moneda de curso legal

2.10.3 Determinacin Los saldos de las cuentas de los grupos de Activos Operacionales y Deuda Flotante, expresados en monedas de origen diferentes a la de curso legal, estarn sujetos al clculo del diferencial cambiario al momento de su liquidacin, al trmino del ejercicio fiscal o cuando las circunstancias lo ameriten.

Las recaudaciones, pagos, otorgamientos de anticipos y sus rendiciones de cuentas, as como las recepciones y devoluciones de depsitos de terceros, efectuados en monedas diferentes a la de curso legal, se registrarn contablemente en la moneda de curso legal, alde tipo cambio vigente a la fecha de la transaccin. Al momento lade liquidacin de estas operaciones, se proceder a multiplicar las divisas registradas en los auxiliares de las cuentas respectivas por el tipo de cambio vigente a la fecha de la operacin y a comparar con los valores registrados en la moneda de curso legal a la fecha de origen de la transaccin. En caso de desigualdad,

sta se ajustar como diferencial cambiario, sobre la base de generar un derecho o una obligacin monetaria, segn corresponda. 2.10.4 Contabilizacin El diferencial cambiario determinado para las cuentas de los grupos antes precisados se registrar segn el efecto producido: Si es a favor de la institucin se reconocer un derecho monetario en la cuenta 113.17 Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas y el crdito se har a la cuenta 625.01.05 Diferencial Cambiario, Si es en contra, se reconocer una obligacin monetaria, para lo cual se debitar la cuenta 635.04.05 Diferencial Cambiario y acreditar la cuenta 213.57 Cuentas por Pagar Otros Gastos. El complemento de la transaccin constituir la recaudacin del derecho o el pago de la obligacin generados en el registro del diferencial cambiario. 2.11 CORRECCION MONETARIA Esta norma se emitir solo para los perodos en los cuales su aplicacin se estime necesaria. 2.12 CUENTAS DE DUDOSA RECUPERACION 2.12.1 Alcance Esta norma establece el criterio contable para la determinacin, provisiones y aplicacin de provisiones en carteras de dudosa recuperacin. 2.12.2 Determinacin Las inversiones financieras en ttulos, valores o prstamos que a la fecha de vencimiento de los documentos, crditos o cuotas pactadas, denoten fundadas expectativas de la escasa o nula posibilidad de recuperacin, transcurridos seis meses de la determinacin de dicha condicin, se trasladarn mediante un movimiento de ajuste a la cuenta respectiva del subgrupo 126 Inversiones no Recuperables. Igual tratamiento se observar para los saldos de las carteras de Cuentas por Cobrar de Aos del subgrupo 124 Deudores Financieros. 2.12.3Anteriores Provisiones De la cartera de Inversiones Financieras no Recuperables, al trmino de cada ejercicio y previo anlisis y expectativas reales de cobro, se crear una provisin equivalente al 10% de los saldos pendientes de dudosa recuperacin; en casos especiales como los de origen tributario, la provisin a calcularse ser en el porcentaje proporcional que corresponda a su vigencia, segn lo establecido en el Cdigo Tributario y la Ley.

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2.12.4 Aplicacin de provisiones Las autoridades competentes, en uso de las facultades otorgadas por el Cdigo Tributario u otras disposiciones legales, podrn autorizar la prescripcin, la condonacin o la baja de cuentas no recuperables, lo cual se aplicar a la provisin acumulada. 2.12.5 Recuperacin de inversiones no recuperable dadas de baja La recuperacin de inversiones financieras, castigadas o dadas de baja, se registrar como ingresos de gestin en el ejercicio en que ocurra su recaudacin. 2.13 CONVENIOS 2.13.1 Alcance Esta norma establece los criterios para registrar las transacciones de proyectos financiados con recursos externos, respecto de los cuales exista la obligacin de informar en los trminos pactados en los respectivos convenios. 2.13.2 Reconocimiento Los recursos de financiamiento otorgados por organismos multilaterales de crdito, gobiernos u organismos gubernamentales, fundaciones u otros entes de igual naturaleza, cuyo acuerdo establezca la obligacin de informar acerca de la aplicacin dada a los fondos entregados y a los de contraparte local, bajo agrupaciones y formatos diferentes a los establecidos en la Normativa del Sistema de Administracin Financiera, al momento de registrar los hechos econmicos se los identificar con el nmero y denominacin del convenio o contrato de que se trate. 2.13.3 Contabilizacin Los hechos econmicos relacionados con la ejecucin de convenios debern ser registrados en la Contabilidad del ente financiero, aplicando las disposiciones contenidas en la NTCG 3.2.8 Inversiones en Proyectos y Programas, utilizando el Catlogo General de Cuentas vigente. En registros auxiliares complementarios a las carteras de Cuentas por Cobrar y por Pagar se asentar, simultneamente, el movimiento financiero segn las clasificaciones y monedas establecidas para dicho efecto en los respectivos convenios; los aportes de contraparte local tendrn similar tratamiento contable. 2.14 CONTRATACION DE CREDITOS 2.14.1 Alcance Esta norma establece los criterios tcnicos para el reconocimiento de los desembolsos de crditos y las obligaciones por amortizacin del capital.

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A la contratacin de crditos pueden acceder las entidades del sector pblico que observen las restricciones y cumplan los requisitos puntualizados en los Arts. 9 y 10 de la Ley Orgnica Responsabilidad, Estabilizacin y Transparencia Fiscal. 2.14.2 Crditosde con destino al contratante Los recursos provenientes del endeudamiento pblico, originados en contratos o convenios de financiamiento o en la negociacin de ttulos y valores, sujetos a restitucin por el ente contratante o emisor, se los registrar debitando la cuenta 113.36 Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico y abonando a la cuenta correspondiente del subgrupo 222 Ttulos y Valores Permanentes o 223 Emprstitos, A la fecha de vencimiento de las cuotas de amortizacin del capital, el monto de dicho de la Deuda Pblica. movimiento se lo trasladar a la cuenta 213.96 Cuenta por Pagar Amortizacin Deuda Pblica, del grupo de Deuda Flotante. Se mantendr en las cuentas del grupo 22 de Deuda Pblica, si con antelacin es postergada la condicin del plazo para la restitucin. En los casos que se modifiquen las condiciones del plazo en una fecha posterior al traslado a la Deuda Flotante y sean renegociados los compromisos de amortizacin, cuyo impacto afecte a ejercicios futuros, sern regularizadas las operaciones como correccin de errores, en la forma descrita en la NTCG 3.2.2.3. Para el caso del Ente Gobierno Central, la unidad responsable de la administracin de la deuda pblica, ser la nica autorizada para el registro correspondiente. 2.14.3 Crditos sin destino al contratante ni restitucin del beneficiario Estos crditos estn dirigidos a entidades que no pertenecen al Gobierno Central, en las cuales el Ministerio de Economa y Finanzas, en representacin del Estado Ecuatoriano, contrata financiamientos destinados a proyectos o programas especficos, que son los receptores y beneficiarios directos de los desembolsos; contrariamente, su amortizacin la realiza el ente contratante. Los recursos provenientes del endeudamiento pblico, originados en contratos o convenios de financiamiento, destinados a un ente diferente al contratante y sin obligacin del beneficiario de amortizar la deuda, en el organismo contratante se registrarn: a. Los derechos monetarios, en forma similar a la indicada en el primer inciso de la NTCG 3.2.14.2; b. El desembolso directo de los fondos al organismo beneficiario, se lo registrar como obligaciones monetarias, previo el cargo a la cuenta respectiva del subgrupo c. 636 Transferencias los gastosregistrados de gestin; segn lo indicado en los Los derechos y las Entregadas, obligacionesde monetarias

literales a. y b., se compensarn conforme lo previsto en la NTCG 3.2.15.2; d. A la fecha de vencimiento de las cuotas de amortizacin, el monto de dichos movimientos se los trasladar a la cuenta 213.96 Cuenta por Pagar Amortizacin 66

de la Deuda Pblica, del grupo de la Deuda Flotante; se mantendr en las cuentas del subgrupo Emprstitos, si con antelacin es postergada la condicin del plazo par la restitucin; e. Por el pago de las obligaciones incurridas se debitar la Cuenta por Pagar utilizada y acreditar la cuenta Bancos a travs de la cual se produzca el egreso efectivo. En los entes beneficiarios del crdito, sin obligacin de restituir los fondos recibidos, se registrarn: Los derechos monetarios y el abono correspondiente a la cuenta respectiva del a. subgrupo 626 Transferencias Recibidas de los ingresos de gestin; b. Luego, por la recepcin de los desembolsos, el cargo se har a la cuenta bancos en la que sean acreditados los fondos y abono a la Cuenta por Cobrar utilizada; El uso de los valores recibidos se lo har en el desarrollo de los proyectos o

c.

programas para los cuales se han destinado el financiamiento obtenido, de acuerdo al Presupuesto aprobado y segn lo establecido en la NTCG 3.2.8. 2.14.4 Crditos sin destino al contratante y con restitucin del beneficiario Este tipo de crditos constituyen una modalidad especial, mediante la cual, por excepcin, el Estado Ecuatoriano obtiene el financiamiento que est dirigido a alguna de sus entidades, la que es beneficiaria de los fondos, los que utilizar en los destinos autorizados y la que efectuar la amortizacin de la deuda, pero a travs del contratante quien es a la vez el deudor. Los fondos provenientes del endeudamiento pblico, originados en contratos o convenios de financiamiento o en la negociacin de ttulos y valores, destinados a un ente financiero diferente al contratante, con la obligacin del beneficiario de restituirlo en las condiciones pactadas, en el organismo contratante con se registrarn: a. Los derechos monetarios a percibir los desembolsos cargo a la cuenta 113.36 Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico y abono a la cuenta correspondiente del subgrupo 223 Emprstitos, segn corresponda. b. El desembolso directo de los fondos al organismo beneficiario se lo registrar, en el organismo contratante, como obligaciones monetarias y con cargo a la cuenta respectiva del subgrupo 123 Inversiones en Prstamos y Anticipos. c. Los derechos y las obligaciones registradas segn lo indicado en los numerales a. y b. sern compensados. En los entes beneficiarios del crdito con la obligacin de restituir los fondos recibidos, se registrar de la siguiente forma: a. El cargo a la cuenta 113.36 Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico, por los derechos monetarios por los desembolsos a percibir, con abono a la cuenta correspondiente de los Crditos Internos del subgrupo 223 Emprstitos. 67

La recepcin, con dbito a la cuenta Bancos en la que se reciban los recursos y b. crdito a la Cuenta por Cobrar utilizada en el literal anterior. c. En las fechas de vencimiento de las cuotas de amortizacin de los crditos internos, los montos respectivos se trasladarn a la cuenta 213.96 Cuenta por Pagar Amortizacin de la Deuda Pblica como contrapartida de la disminucin correspondiente en una de las cuentas del subgrupo 223 Emprstitos. Se mantendr en las cuentas de crditos internos, si con antelacin al vencimiento es postergada la condicin del plazo, de comn acuerdo con el organismo pblico de los d. otorgante Por el pago defondos. las obligaciones incurridas se debitar la Cuenta por Pagar utilizada y acreditar la cuenta bancos a travs de la cual se produzca el egreso efectivo. En los casos que se modifiquen las condiciones del plazo en una fecha posterior al traspaso y sean renegociados los compromisos de amortizacin del crdito afectando ejercicios futuros, sern reguladas las operaciones como correcciones de errores, en la forma descrita en la NTCG 3.2.2.3.las cuotas de amortizacin, en la cuenta 213.96 El organismo contratante registrar Cuenta Por Pagar Amortizacin de la Deuda Pblica y abono a la cuenta correspondiente del subgrupo 223 Emprstitos. 2.15 COMPENSACION DE SALDOS 2.15.1 Alcance Esta norma establece los criterios tcnicos para compensar saldos pendientes de las carteras de deudores y acreedores. 2.15.2 Compensacin individual Los saldos pendientes de una misma persona natural o jurdica, podrn ser compensados si estn registrados en las cuentas de los grupos 11 de Activos Operacionales y 21 de Deuda Flotante, hasta el monto que mantenga invariable el principio de la igualdad contable. En aquellos casos que las compensaciones requieran incluir saldos de las cuentas de Inversiones Financieras y de Deuda Pblica, es requisito previo reconocer los derechos y obligaciones monetarios en las Cuentas por Cobrar y por Pagar, segn corresponda. 2.15.3 Compensacin mltiple Los saldos pendientes de diferentes personas, naturales o jurdicas, reconocidos contablemente como deudores y acreedores de un mismo ente financiero, podrn ser compensados si estn registrados en las cuentas de Activos Operacionales y de Deuda Flotante, hasta el monto que mantenga invariable el principio de la igualdad contable.

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2.16 PRDIDA DE RECURSOS PUBLICOS 2.16.1 Alcance Esta norma determina los criterios contables para la disminucin patrimonial, motivada por la sustraccin o prdida de fondos y bienes, la cual deber registrarse en una de las cuentas del subgrupo 619 Disminucin Patrimonial; de las cuentas utilizadas se mantendrn auxiliares, para identificar a los presuntos responsables encargados de su administracin, uso o custodia, quienes sern los deudores primarios del Estado mientras no se establezcan las responsabilidades administrativas o judiciales que los casos ameriten. El registro contable pertinente se lo har con el sustento de la denuncia de la sustraccin, presentada ante la autoridad competente, conforme lo establecido en el Art. 86 del Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administracin de Bienes del Sector Pblico, expedido mediante Acuerdo N 025-CG por el Contralor General del Estado, publicado en el Registro Oficial N 378 del 17 de Octubre del 2006. 2.16.2 Disminucin de disponibilidades La prdida de fondos que se presume fue causada por servidores pblicos, terceros ajenos al ente financiero o resultante de caso fortuito o fuerza mayor deber trasladarse a la cuenta de complemento 619.91, por el monto constante en los registros contables y mediante un asiento de tipo financiero, hasta que la autoridad competente emita el dictamen o resolucin sobre la materia. a. En caso de que el dictamen de la autoridad competente determine el sobreseimiento en la presuncin de responsabilidades, el monto de la prdida deber registrarse como gastos de gestin, en la cuenta 635.04.99 Otros Gastos Financieros y se generar la obligacin monetaria respectiva, la cual se cancelar contra la cuenta de complemento del subgrupo Disminucin Patrimonial. b. Si la autoridad competente determinare responsables, sancionados con el reintegro de los fondos, el evento deber registrarse sobre la base del otorgamiento de un prstamo, debitando la cuenta 123.01.07 123.01.11, segn corresponda y generando una obligacin monetaria, la cual se liquidar contra la cuenta de complemento del subgrupo Disminucin Patrimonial. Previa la recuperacin del crdito registrado segn lo establecido en este numeral, se registrar el derecho monetario, cargando a la cuenta 113.27 Cuentas por Cobrar Recuperacin de Inversiones y abonando a la cuenta correspondiente del subgrupo 123 Inversiones en Prstamos y Anticipos, que hubiere sido utilizada. 2.16.3 Disminucin de activos financieros y bienes La prdida de documentos de inversiones financieras o bienes corporales que se presume fue causada por servidores pblicos, terceros ajenos al ente financiero o resultante de caso fortuito o fuerza mayor, deber trasladarse mediante asiento de ajuste, debitando la cuenta de complemento correspondiente del subgrupo 619 Disminucin Patrimonial y acreditando las cuentas pertinentes al bien sustrado, 69

hasta que las autoridades competentes emitan el dictamen o resolucin sobre la materia. Para el caso de que los bienes corporales, correspondan a Activos Fijos, el dbito ser a la cuenta 619.94 Disminucin de Bienes de Larga Duracin, por el valor en libros y los montos a acreditarse sern los registrados en la cuenta principal y complementaria pertinente; es decir, la que pertinente al bien sustrado y a su correspondiente Depreciacin Acumulada. 1. En caso de que el dictamen de la autoridad competente implique el sobreseimiento en la presuncin de responsabilidades, el monto de la prdida deber registrarse mediante un asiento de ajuste, con cargo a la cuenta 638.91, 638.92 638.93 que corresponda y se liquidar la cuenta de complemento del subgrupo Disminucin Patrimonial. 2. Si la autoridad competente determinare responsables, sancionados con el reintegro de fondos destinados a resarcir las prdidas, al costo de reposicin, el registro se lo har mediante un movimiento de ajuste, para asentar el otorgamiento de un prstamo, debitando la cuenta 123.01.07 123.01.11, sin generar una obligacin monetaria, y liquidando directamente la cuenta respectiva del subgrupo Disminucin Patrimonial. Si el valor a restituir fuere mayor al anotado en la cuenta Disminucin Patrimonial, la diferencia se a) En caso de que el se lo hiciere en efectivo, previa la recuperacin registrar abonando la reintegro cuenta 629.51 Actualizacin de Activos. del crdito se registrar el monetario la Cuenta por Cobrar Recuperacin de derecho Inversiones y debitando acreditando la cuenta correspondiente del subgrupo 123 Inversiones en Prstamos y Anticipos que hubiere sido utilizada. b) Si el responsable entregara un bien de similares caractersticas en reposicin, se registrar el Activo recibido con un movimiento de ajuste por los mismos valores en libros que tena el bien y se liquidar directamente la cuenta de Inversiones en Prstamos y Anticipos. c) En el evento de que se entregara un bien nuevo, se lo registrar al valor de mercado, cancelar directamente la cuenta de Inversiones en Prstamos y Anticipos y la diferencia se aplicar a la cuenta 629.51 Actualizacin de Activos. 2.16.4 Indemnizacin por prdida de recursos protegidos En aquellos casos que los recursos sustrados de la entidad pblica, hubieren estado protegidos mediante un contrato de seguros, el valor deducible que se entregar a la compaa aseguradora y lo que se necesitare para cubrir el costo de reposicin respectivo, se cargar al custodio responsable del bien; dicho monto le ser restituido, si el dictamen judicial declarare el evento suscitado, como robo pblico.

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En ningn caso la entidad obtendr doble reposicin, por parte de la compaa aseguradora y del custodio, en todo caso se preferir la indemnizacin de la aseguradora. 2.17 CIERRE DE CUENTAS 2.17.1 Alcance Esta norma establece el criterio que deber observarse para el cierre de cuentas al trmino del ejercicio contable. 2.17.2 Generalidades Los movimientos contables de cierre de cuentas a que se refiere esta norma, se excluyen para efectos de la generacin de reportes; solamente estarn destinados a determinar el resultado del ejercicio y a habilitar los saldos a trasladarse al siguiente ejercicio. 2.17.3 Cuentas de ingresos y gastos de gestin Las cuentas de los grupos 62 y 63 de Ingresos y Gastos de Gestin, que constituyen los aumentos y disminuciones indirectos del Patrimonio, sern cerradas al 31 de diciembre de cada ao utilizando como contra cuenta las 618.03 Resultados del Al inicio del siguiente ejercicio, el resultado obtenido se lo har constar en la cuenta Ejercicio Vigente. 618.01 Resultados de Ejercicios Anteriores, sin necesidad de asiento contable. Luego del asiento de apertura, el saldo de la cuenta 618.01 se lo transferir al Patrimonio Pblico, mediante asiento de ajuste en las entidades del Sector Pblico no Financiero, excepto en las empresas. En las empresas pblicas se lo mantendr hasta que se amorticen las prdidas o se apliquen las utilidades, de conformidad con lo dispuesto en la Ley, los estatutos o las decisiones adoptadas por la admisin, segn corresponda. 2.17.4 Carteras de anticipos de fondos Para el cierre de las cuentas de Anticipos de Fondos se usar la cuenta 124.82 o la 124.97.02, en funcin del tratamiento presupuestario o no adoptado en la institucin. El mismo criterio se aplicar en el siguiente ejercicio, para registrar las

reclasificaciones previas a las recuperaciones o amortizaciones al utilizar las cuentas 113.82 113.97, segn registradas los casos. en las cuentas del subgrupo Anticipos de Fondos 1. De las carteras (112), que se hallaren pendientes de recuperacin o amortizacin al 31 de diciembre de cada ao, aquellos auxiliares que denoten fundadas expectativas de incobrabilidad y que se hayan mantenido como tales al menos seis meses y los originados por dbitos dispuestos por el Tesoro Nacional, se los trasladar a la cuenta 124.82 Anticipos de Fondos de Aos Anteriores. 71

En el evento de que algn valor reclasificado se llegara a recuperar, previa la recaudacin se trasladar a la cuenta 113.82 Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos dede Aos Anteriores, un movimiento financiero. Para dar baja la carteramediante reclasificada, conformetipo lo anotado en el primer inciso de este numeral, se seguir el procedimiento establecido en la NTCG 3.2.12 Cuentas de Dudosa Recuperacin; excepto en los casos en que el Tesoro Nacional hubiere dispuesto dbitos a las disponibilidades de las entidades (NTCG 3.2.18), cuya disminucin ocurrir afectando directamente al 2. Patrimonio Los anticipos a contratistas concedidos sobre la base de contratos legalmente Pblico y no la provisin. celebrados, que hasta el 31 de diciembre de cada ao no se hubieren amortizado, sern trasladados a la cuenta 124.97.02; simultneamente se regular presupuestariamente en el siguiente ao el tem de ingreso 38.01.02 De Anticipos de Fondos, que formar parte del financiamiento que respaldar las modificaciones presupuestarias que se requieran para continuar con el 3. Los fondos y otros a rendir cuentas, debern liquidarse a ms tardar devengo de rotativos los contratos o convenios suscritos. hasta el 28 de diciembre de cada ao, los saldos no utilizados se los depositar al da siguiente, en la Cuenta Rotativa de Ingresos de la entidad; se volvern a crear el 2 de enero del siguiente ao. Los funcionarios responsables del rea financiera tomarn las providencias necesarias para el fiel cumplimiento de esta disposicin. El objetivo de lo expuesto en el inciso anterior de este numeral es lograr que se apliquen los gastos realizados al presupuesto que corresponden; para no dilatar el cierre del ejercicio fiscal. 2.17.5 Carteras de cuentas por cobrar, por pagar, depsitos y fondos de terceros 1. En funcin del tratamiento presupuestario o no adoptado en la institucin y de acuerdo a sus particulares necesidades, las carteras registradas en las cuentas del subgrupo 113 Cuentas por Cobrar que mantengan saldos pendientes al 31 de diciembre de cada ao, sern trasladadas, mediante asiento de cierre, a las cuentas 124.83 124.98.01 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores; en el siguiente ejercicio, como paso previo a las recuperaciones o recaudaciones que se obtengan y slo por las magnitudes en que ocurran, mediante asientos tipo financiero se presupuestario trasladarn a o las cuentas en 113.83 113.98, 2. de En funcin del tratamiento no adoptado la institucin y de respectivamente. acuerdo a sus particulares necesidades, las carteras registradas en las cuentas del subgrupo 213 Cuentas por Pagar, que mantengan saldos pendientes al 31 de diciembre de cada ao, sern trasladadas, mediante asiento de cierre, a las cuentas 224.83 224.98.01 Cuentas por Pagar de Aos Anteriores; en el siguiente ejercicio, como paso previo a las cancelaciones o pagos que se efecten y slo por las magnitudes en que estos ocurran, mediante asientos tipo financiero se trasladarn a las cuentas 213.83 213.98, respectivamente. 72

3. Igual criterio se observar respecto a las cuentas del subgrupo 212 Depsitos y Fondos de Terceros que se estime conveniente cerrarlas, cuyos saldos se trasladarn a las cuentas 224.82 224.97.02 Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores; las que para su disminucin en el siguiente ao previamente sern trasladadas a las cuentas 213.82 213.97 Cuentas por Pagar Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores, segn corresponda. 2.17.6 Cuentas de inversiones en proyectos y programas Las cuentas de acumulacin de costos que integran el grupo 15, Inversiones en Proyectos y Programas, que no sean permanentes o continuos, que registren saldos al 31 de diciembre de cada ao, sern cerradas y sus saldos trasladados a las cuentas 151.92 152.92, Acumulacin de Costos de Inversiones en Obras en Proceso o e Programas en Ejecucin, segn corresponda. En el movimiento de traslado deber quedar claramente individualizada la acumulacin de las inversiones realizadas en cada uno de los proyectos o programas; para el efecto el ente financiero deber desglosar las cuentas de costos y de acumulacin de las inversiones, hasta los niveles inferiores que le permitan la clara identificacin de cada uno de ellos. 2.17.7 Donaciones entregadas y recibidas Los saldos de las cuentas 611.88 y 611.99 Donaciones Entregadas y Recibidas en Bienes Muebles e Inmuebles, se los trasladar al final de cada ejercicio fiscal, mediante asientos de cierre, a la cuenta principal del Patrimonio Pblico que corresponda (611), en funcin de la clase de entidad de que se trate. 2.18 DEBITOS NACIONAL Las disminuciones de disponibilidades que se efecten, en base a disposiciones emanadas por el Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la Tesorera de la Nacin, mediante dbitos realizados por el Banco Central del Ecuador aplicados a las cuentas T de las instituciones, se las registrar en la cuenta 11217 Dbitos del Tesoro Nacional; el Tesoro Nacional a su vez registrar los crditos correspondientes producidos en la Cuenta Corriente nica, en la cuenta 21217 Crditos Provisionales por Reintegros. Las devoluciones parciales o totales que ocurran, tras las acciones administrativas y/o legales que se produzcan, se aplicarn con crditos y dbitos a dichas cuentas, respectivamente. En el caso de que el Tesoro Nacional determine improcedente la restitucin de los fondos a las entidades afectadas, stas en el proceso de cierre del ejercicio, aplicarn lo dispuesto en la NTCG 3.2.17.4. En el siguiente ejercicio se dar de baja el auxiliar del Tesoro Nacional de la cuenta respectiva del subgrupo Deudores Financieros, mediante un asiento de ajuste y con cargo al Patrimonio Pblico, en la forma indicada en el segundo inciso del numeral antes precisado. 73 DE DISPONIBILIDADES DISPUESTOS POR EL TESORO

Para el Tesoro Nacional los valores no devueltos de los dbitos efectuados se registrarn en el siguiente ejercicio con un movimiento de ajuste debitando la cuenta 12483 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores y acreditando la cuenta 62952 Ajustes de Simultneamente, se efectuar la reclasificacin a la cuenta 11383 Cuentas por Ejercicios Anteriores. Cobrar de Aos Anteriores, acreditando la cuenta 12483; la cuenta 11383 se liquidar con la 21217 Crditos Provisionales por Reintegros. 2.19 COLOCACION Y DESCUENTOS EN TITULOS Y VALORES DEL ESTADO 3.2.19.1 Alcance Esta norma determina el criterio de registro contable del financiamiento obtenido mediante la negociacin de Ttulos y Valores, a travs de Certificados de la Tesorera y Bonos del Estado, los gastos financieros incurridos y los descuentos concedidos en esas operaciones. 2.19.2 Contabilizacin El reconocimiento contable de la colocacin de Certificados de Tesorera, Valores en Circulacin u Otros Ttulos y Valores correspondiente al financiamiento de corto plazo del Tesoro Nacional necesario para cubrir las insuficiencias temporales de la Caja Fiscal, proceder a partir de: a. El registro de las comisiones de bolsa y los descuentos reconocidos en las negociaciones, mediante el dbito en la cuenta 635.07.06 Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores, con la afectacin presupuestaria pertinente y crdito b. Por el derecho originado en la negociacin se debitar la cuenta 113.40 Cuentas a la cuenta 213.56 Cuentas por Pagar Gastos Financieros. por Cobrar Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional y acreditar una de las cuentas de nivel 1, del Subgrupo 221 Ttulos y Valores Temporales. c. La recaudacin efectiva se contabilizar inmediatamente luego del registro de las comisiones indicadas en el inciso anterior, mediante un asiento contable que contendr: Dbito a la cuenta 111.02.01 Recursos Fiscales, por el valor efectivo obtenido en la negociacin, depositado en la cuenta que administra el Tesoro Nacional; Dbito a la 213.56 Cuentas por Pagar Gastos Financieros, generada por las comisiones y los descuentos, las que se cancelan mediante compensacin; Crdito en la cuenta 113.40 Cuentas por Cobrar Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional. d. En la fecha del vencimiento de los Ttulos y Valores Temporales, se reconocer la obligacin con dbito en la cuenta correspondiente del Subgrupo 221 Ttulos y

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Valores Temporales y con un crdito en la cuenta 213.40 Cuentas por Pagar Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional. Simultneamente y para efectuar el pago, se proceder a debitar la cuenta 213.40 Cuentas por Pagar Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional y acreditar la cuenta 111.02.01 Recursos Fiscales. El reconocimiento contable de la colocacin de Bonos del Estado se har por su valor neto, bajo los siguientes registros: a. Mediante dbito a la cuenta 113.36 Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico, por el derecho de cobro, y el incremento del Pasivo con crdito a la cuenta b. 222.01.02. Las comisiones de bolsa reconocidas en los procesos de negociacin de Bonos del Estado se contabilizarn en la cuenta 635.07.06 Comisiones y Otros cargos en Ttulos y Valores, con la afectacin presupuestaria pertinente y crdito a la cuenta 213.56 Cuentas por Pagar Gastos Financieros. efectiva, contemplar las El asiento contable para registrar la recaudacin siguientes cuentas: Dbito en la 111.02.01 Recursos Fiscales, por el valor efectivo obtenido en la negociacin; Dbito a la 213.56 Cuentas por Pagar Gastos Financieros, originada por las comisiones y los descuentos, que se cancelarn mediante compensacin; Crdito de la 113.36 Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico, por el derecho de cobro generado. d. Los descuentos en Bonos del Estado que se produzcan en las negociaciones, se registrarn debitando la cuenta 222.04.01 (-) Descuento en Bonos del Estado y acreditando la cuenta 222.01.02 Bonos del Estado; e. Como consecuencia de lo anotado en el literal anterior, el costo financiero que representa el descuento en Bonos, en el Ejercicio Fiscal que corresponda, se devengar la parte proporcional y consecuentemente se reducir el diferido producido, de acuerdo a lo siguiente: Con un dbito a la cuenta 635.07.06 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores, con su respectiva afectacin presupuestaria al tem y, la crdito a la 113.36 cuenta 213.56 por Pagar Gastos Financieros; 56.01.06 Debitando cuenta CuentaCuentas por Cobrar Financiamiento Pblico y acreditando la cuenta 222.04.01 (-) Descuento en Bonos del Estado con la pertinente afectacin presupuestaria al tem 36.04.02; Compensando con un dbito a la cuenta 213.56 Cuentas por Pagar Gastos Financieros y con crdito a la cuenta 113.36 Cuenta por Cobrar Financiamiento Pblico. 75

c.

Los costos financieros incurridos por concepto de la emisin de papeles fiduciarios que realiza el Banco Central, en funcin de lo solicitado por el Tesoro Nacional, se registrar debitando la cuenta 635.04.03 Comisiones Bancarias y acreditando la cuenta 213.57 Cuentas por Pagar Otros Gastos. 2.21 DOCUMENTACION, FORMULARIOS Y REGISTROS CONTABLES 2.21.1 Alcance Esta norma establece los criterios que debern observarse en cuanto al diseo, resguardo y mantenimiento de la documentacin, formularios y registros contables y a su contabilizacin. 2.21.2 Generalidades Los formularios y registros contables estarn comprendidos y explicados dentro del manual especfico de contabilidad de cada ente financiero, sern diseados segn sus necesidades especficas, asegurarn informacin completa, guardarn sencillez y claridad y prevern solo el nmero indispensable de copias; en todo caso, guardarn conformidad con la prctica contable de general aceptacin. Todo formulario, registro, libro, resumen o cualquier instrumento contentivo de cifras que expresen cantidades en la moneda de curso legal en el pas, que denoten recursos u obligaciones financieras, originadas en transacciones u operaciones, comprendidas o efectuadas, constituye parte del sistema de contabilidad de la respectiva entidad u organismo. Existirn formularios y registros contentivos de cifras, que no representen recursos u obligaciones para el ente financiero, que servirn, no obstante, para el seguimiento y validacin de procesos de orden administrativo. Las unidades de contabilidad de las entidades, organismos, fondos o proyectos del Sector Publico efectuarn el registro de las operaciones financieras, inmediatamente despus de recibir la documentacin de respaldo correspondiente. 2.21.3 Mantenimiento de documentos y registros Los documentos contentivos de cifras, formularios y registros del Sistema de Contabilidad en las instituciones del Sector Pblico, se los mantendr y conservar debidamente ordenados, foliados y numerados, de modo que permitan su clara e inmediata ubicacin e identificacin, durante al menos 10 aos. Los documentos relativos a cada transaccin, sern archivados juntos, o debidamente referenciados. Los archivos de la documentacin contable son propiedad de cada ente financiero y no sern removidos de las oficinas correspondientes, sino de acuerdo a disposiciones legales o en base a fuente, rdenesregistros legtimasyde autoridad competente. La documentacin archivos del sistema de contabilidad estarn disponibles, en cualquier momento, para fines de auditoria.

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2.31 CUENTAS DE ORDEN 2.31.1 Alcance Esta norma establece el criterio tcnico para el registro contable de valores que no afectan la situacin financiera de la institucin, pero cuya incorporacin en libros es necesaria con fines de recordatorio contable, de control sobre aspectos administrativos o que permiten establecer derechos u obligaciones contingentes, que pueden o no 2.31.2 Generalidades tener impactos patrimoniales a futuro. Las cuentas de orden conceptualmente no representan valores reales, es decir, recursos ni financiamientos, elementos que constituyen la dualidad contable; sin obligaciones probables o eventos de tipo administrativo sujetos a contingencias o embargo se las utiliza en la Contabilidad, a efecto de representar recursos y eventualidades, que de suceder pueden producir efectos patrimoniales y en los resultados para la entidad. Una vez ocurrida la contingencia que determina su apertura, su saldo parcial o totalmente tendr que derivarse hacia cuentas del Estado de Situacin Financiera y del de Resultados. Estas cuentas estn destinadas a enriquecer con informacin, los reportes financieros en que deben constar, se deben abrir en grupos de dos, siendo la una correlativa de la otra, sus saldos consecuentemente sern iguales pero de naturaleza contraria. Las cuentas de orden podr contener auxiliares, en la medida que se requiera disponer de informacin de detalle, para permitir una clara identificacin de las caractersticas y especificaciones particulares de sus representaciones; dichos apndices o detalles se abrirn slo en una de cada par de cuentas. Los interesados en la informacin institucional no slo deben conocer sus recursos y obligaciones reales, sino tambin sus recursos y obligaciones contingentes, que proporcionan al lector elementos mayores para analizar e interpretar el balance general y pueden influir en la toma de decisiones, toda vez que estas cuentas sealan expectativas favorables o adversas para la institucin. 2.31.3 Contabilizacin Su registro debe ocurrir mediante movimientos de cuentas de orden, debitando y acreditando por igual valor las cuentas correlativas que intervengan, debiendo forzosamente observar una relacin de uno a uno entre las cuentas de los subgrupos 911 y 921. Su funcionamiento, aparte de las implicaciones financieras y patrimoniales que puedan derivar, debern tener obligatoriamente movimientos compensados en todo momento, esto es que el valor debitado sea siempre igual al acreditado. Cuando se reciban mercancas para la venta, bienes en custodia o en comodato, garantas diferentes de en dinero; se emitan papeles fiduciarias y especies fiscales valoradas; se controlen los bienes que no constituyen activos fijos; se tenga la contingencia de posibles responsabilidades en juicios en curso por los valores demandados; o se tenga que controlar probables flujos de entrada de beneficios o 77

potenciales servicios; se debitarn las cuentas deudoras y se acreditarn las acreedoras. Por el contrario, cuando se realicen o se devuelvan las mercancas, los bienes, las garantas, los papeles fiduciarios y las especies valoradas, lo que corresponda; se den de baja los bienes que no constituyen activos fijos; se definan las contingencias por responsabilidades en juicios en curso; o se produzcan ingresos o servicios; se debitarn las cuentas acreedoras y se acreditarn las deudoras. Es decir, en el caso de quePresentacin disminuyan los bienes, los derechos o las obligaciones contingentes, los 2.31.4 movimientos contables a registrar sern los inversos a los realizados originalmente. Las cuentas de orden sern presentadas exclusivamente en los Balances de Comprobacin de acuerdo a la secuencia que establece su codificacin y en los Estados de Situacin Financiera, en los cuales constarn a continuacin del total correspondiente al Pasivo y Patrimonio, bajo el ttulo CUENTAS DE ORDEN y tendrn totales independientes. Para efectos de consolidacin contable, los flujos registrados en cuentas de orden slo sirven a efectos de agregacin, no de eliminacin. 3 1 .1.1 CATALOGO DE CUENTAS ESTRUCTURA Alcance

Esta norma regula la estructura del catlogo de cuentas y su nivel de obligatoriedad. 1.2 Codificacin

El catlogo de cuentas estar estructurado en trminos de conformar una base de datos, ordenada de acuerdo con la naturaleza de los Activos, Pasivos y el Patrimonio, identificando los recursos de propiedad o dominio del Estado, las obligaciones directas y la estructura participacin patrimonial. La del catlogo reconocer una relacin jerrquica de lo general a lo particular, con los siguientes rangos de agrupacin: Conceptos Codificacin TITULO 9 GRUPO 99 SUBGRUPO 999 Cuentas nivel 1 9 9 9 99 Cuentas nivel 2 9 9 9 99 99 Cuentas nivel 3 9 9 9 99 99 99 Cuentas nivel 4 9 9 9 99 99 99 99 A ms de los niveles de desagregacin expuestos, desde el Nivel 1 al 4, existirn auxiliares que permitirn la identificacin individualizada de las carteras de deudores, 78

acreedores y rubros componentes de las cuentas, los cuales dependern del ltimo nivel de cuenta de movimiento abierta por la institucin, cualquiera sea ste (1 al 4). 1.3 Obligatoriedad

Para elaborar los catlogos institucionales, hasta los niveles que requiera la gestin interna y de control, ser obligatorio estructurarlos sobre la base de las cuentas de nivel 1 y 2 que constan en el Catlogo General de Cuentas vigente; por ninguna circunstancia podrn crearse cuentas adicionales sin la autorizacin previa del Ministerio de Economa y Finanzas. La facultad de los entes financieros se circunscribe a efectuar desgloses a los niveles inferiores de las cuentas existentes. Las cuentas a los niveles inferiores, que conformen los catlogos institucionales, estarn determinadas por los requerimientos de informacin interna y de control; no obstante, en la desagregacin se mantendr el ordenamiento jerrquico de acuerdo En catlogos de los cuentas se incluirn, conlos la naturaleza Activos, Pasivos yexclusivamente, el Patrimonio. aquellos conceptos propios de la gestin institucional. Ser obligatorio desagregar las cuentas a los niveles inferiores, si el Contador de la institucin lo estima necesario, para satisfacer requerimientos de informacin interna para la gestin 2 ASOCIACION CONTABLE PRESUPUESTARIA 2.1 Alcance Esta norma establece los criterios tcnicos de integracin de la contabilidad y el presupuesto. 2.2 Criterios tcnicos de integracin

El Catlogo General de Cuentas estar asociado al Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. Los flujos de dbitos y crditos de las cuentas, solamente tendrn asociacin a un concepto del clasificador presupuestario; dichos flujos sern comparados con las estimaciones presupuestarias, a efectos de determinar las desviaciones en la ejecucin; slo por excepcin, la asociacin se producir a ms de un concepto. Los flujos de dbitos y crditos de las cuentas de Nivel 1 del subgrupo Cuentas por Cobrar, en los casos que corresponda, estarn asociados a los grupos del clasificador presupuestario de ingresos, a efectos de compararlos con el presupuesto y el programa de caja, respectivamente. Los flujos de crditos de las contra cuentas de Nivel 2 estarn ligados a los tem del clasificador presupuestario de ingresos; las cuentas a los niveles 3 y 4, a conceptos desagregados de los tem o de otras clasificaciones internas. Los flujos de crditos y dbitos de las cuentas de Nivel 1 del subgrupo Cuentas por Pagar, en los casos que corresponda, estarn asociados a los grupos del clasificador presupuestario de gastos, a efectos de compararlos con el presupuesto. Los flujos de 79

dbitos de las contra cuentas estarn ligados a los tem del clasificador presupuestario de gastos; las cuentas a los niveles 3 y 4 a conceptos desagregados de los tem o de otras clasificaciones internas. 4 4.1 INFORMES FINANCIEROS CONDICIONES GENERALES

4.1.1 Alcance Esta norma establece los criterios para la preparacin de informes o reportes financieros de apoyo a la toma de decisiones y al control de los recursos pblicos. 4.1.2 Aspectos generales

La preparacin de informes financieros de uso interno o externo, no regulados por la presente norma, se sujetar a la periodicidad, forma y condiciones determinadas por los usuarios, sustentados en el principio de Exposicin de Informacin. La informacin comparativa se realizar slo en los Estados Financieros anuales y se lo har con referencia a las cifras correspondientes del ejercicio fiscal anterior. Las siglas SG y los cdigos de cuentas indicados al margen derecho de algunos estados financieros, constituyen guas u orientaciones para indicar el subgrupo o las cuentas de Nivel 1 a los que corresponden, las cuentas que debern detallarse en la primera columna de los respectivos informes, al ltimo nivel de desagregacin con el que consten en el Catlogo General de Cuentas, los que se har constar sin puntos de separacin a los diversos niveles de agrupacin. 4.1.3 Informes obligatorios En el mbito pblico es obligatorio preparar y presentar peridicamente al Ministerio de Economa y Finanzas, los siguientes reportes financieros: Mensualmente, en la aplicacin informtica que el MEF ponga a disposicin de las instituciones que deban remitir informacin financiera:

Asiento de apertura Balance de Comprobacin de Sumas (Acumulado al mes del reporte) Cdulas presupuestarias de ingresos y gastos (Acumuladas al mes del reporte)

Detalle de transferencias recibidas y entregadas En el mes de Enero de cada ao, con corte al 31 de Diciembre, la informacin financiera y presupuestaria que se precisa a continuacin, a ms de en la forma indicada en el inciso anterior, se la entregar en forma impresa, debidamente legalizada y con sus correspondientes notas aclaratorias: Balance de Comprobacin Acumulado (8 columnas)

Estado de Resultados

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Estado de Situacin Financiera Estado de Flujo del Efectivo Estado de Ejecucin Presupuestaria y sus anexos (cdulas presupuestarias de ingresos y gastos).

Internamente en cada ente financiero pblico deber producirse, mensualmente, la informacin financiera precisada en el inciso anterior y obligatoriamente, con corte a una fecha determinada, cuando deban producirse cambios en la administracin, la cual servir para que obligatoriamente se realicen las actas de entrega recepcin entre los servidores, funcionarios y dignatarios pblicos entrantes y salientes. La informacin financiera institucional para uso interno se la producir al ltimo nivel de cuentas al que se hayan desagregado las cuentas de Nivel 1 y 2 obligatorias, lo que coadyuvar a facilitar y mejorar la gestin y el control de los recursos pblicos. 4.2 REQUISITOS DE LOS INFORMES 4.2.1 Alcance Esta norma establece los criterios a observar en la preparacin de los informes destinados al Ministerio de Economa y Finanzas. 4.2.2 Balance de comprobacin

El Balance de Comprobacin presentar la informacin desde el 1 de enero hasta la fecha de corte y ser preparado en el formato de ocho columnas que contendr: el asiento de apertura, balance de flujos, balance de sumas y balance de saldos. Las instituciones que disponen del SIGEF presentarn este reporte en el formato del sistema. 4.2.3 Estado de resultados El Estado de Resultados ser preparado con los saldos de las cuentas de Ingresos y Gastos de Gestin, a los niveles 1 2, segn constan en el Catlogo General de Cuentas, determinando como resultados parciales los correspondientes a Explotacin, Operacin, Transferencias, Financieros y Otros Ingresos y Gastos, antes de obtener el resultado del ejercicio. 4.2.4 Estado de situacin financiera El Estado de Situacin Financiera ser preparado con los saldos de las cuentas a los niveles 1 y 2, segn la apertura constante en el Catlogo General de Cuentas; si hubiere ms de una opcin de agrupamiento para una misma cuenta, respecto al corto y largo plazo, su saldo se desglosar en aquellas que correspondan a su naturaleza y caracterstica. En los Activos y Pasivos Corrientes se informar la porcin de corto plazo de las Inversiones Financieras y Deuda Pblica, de acuerdo con los plazos de vencimiento de sus carteras, considerando que el corto plazo es de un ao desde la fecha de corte del estado; el largo plazo es cuando excede el tiempo antes sealado y se informarn en los Activos y Pasivos de Largo Plazo. 81

4.2.5 Estado de flujo del efectivo El Estado de Flujo del Efectivo se obtendr aplicando el mtodo directo, a partir de obtener las fuentes y usos de fondos de los flujos de crditos de las Cuentas por Cobrar y de los flujos de dbitos de las Cuentas por Pagar, respectivamente, y calculando separadamente el Supervit o Dficit Corriente y de Capital; de la sumatoria de los conceptos antes indicados se obtendr el Supervit o Dficit Total. La Aplicacin del Supervit o el Financiamiento del Dficit, segn corresponda al resultado obtenido en el inciso anterior, se determinar sumando al Supervit o Dficit de Financiamiento, el resultado neto de las variaciones en los flujos acreedores de las cuentas 113 y deudores de las cuentas 213 que no tienen asociacin a grupos presupuestarios, y las variaciones no presupuestarias registradas en las cuentas de Disponibilidades, Anticipos de Fondos, Depsitos y Fondos de Terceros y Disminucin de Disponibilidades. 4.2.6 Estado de ejecucin presupuestaria El Estado de Ejecucin Presupuestaria ser preparado con los datos al nivel de Grupo presupuestario, obtenido de las cdulas presupuestarias de ingresos y de gastos los cuales se los relacionar con los correspondientes a las asignaciones codificadas a la fecha de corte del informe. Sus totales debern ser conciliados con los flujos acumulados deudores y acreedores de las Cuentas por Cobrar y de las Cuentas por Pagar asociadas a la naturaleza del ingreso o del gasto, respectivamente. La diferencia determinada en la ejecucin, resultado de comparar las sumatorias de los ingresos y gastos, se denominar Supervit o Dficit Presupuestario, segn el caso. 4.2.7 Cdulas presupuestarias Las cdulas presupuestarias de ingresos y gastos, que constituyen los anexos del Estado de Ejecucin Presupuestaria, sern preparadas al nivel que se hubiere agregacin del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, as como tambin, a aprobado el Presupuesto, con sumatorias parciales a los diversos niveles de los diversos niveles funcionales y programticos institucionales. 4.2.8 Notas a los estados En los estados bsicos ser requisito indispensable incorporar notas explicativas respecto de situaciones cuantitativas o cualitativas que puedan tener efecto futuro en la posicin financiera o en los resultados obtenidos. 4.2.9 Detalle de transferencias recibidas y entregadas Se detallar mensualmente la fecha, nmero de asiento y valor de los aportes fiscales y las transferencias de fondos, corrientes y de capital, recibidas y entregadas, realizadas entre instituciones del Sector Pblico no Financiero. La informacin de las

transacciones registradas en la Contabilidad por estos conceptos se la obtendr de los auxiliares de las respectivas Cuentas por Cobrar y por Pagar. Para remitir la informacin mensual los rindentes utilizarn la pgina Web del Ministerio de Economa y Finanzas y las aplicaciones informticas puestas a su disposicin; la remisin de impresos operar por la va de correo que asegure su ms pronto destino u otra forma que se establezca. 4.3 4.3.1 MODELOS DE INFORMES Alcance

Esta norma muestra los formatos de los estados financieros. Cada reporte financiero tendr como primera columna el cdigo de la cuenta de nivel 1 2, segn corresponda, que se detallar a base de la gua que consta al lado derecho en los siguientes formatos:

83

(Identificacin del Ente Pblico) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al de de


AO VIGENTE AO ANTERIOR GUA*

CUENTAS CORRIENTE

DENOMINACION ACTIVO

Disponibilidades Anticipos de Fondos Cuentas por Cobrar Inversiones Temporales Inversiones Permanentes Inversiones en Prstamos Deudores Financieros Existencias para Produccin Existencias para Inversin Existencias para la Venta LARGO PLAZO Inversiones Permanentes Inversiones en Prstamos Deudores Financieros FIJO Bienes de Administracin (-) Depreciacin Acumulada Bienes de Produccin (-) Depreciacin Acumulada Bienes de Proyectos (-) Depreciacin Acumulada Bines de Programas (-) Depreciacin Acumulada INVERSIONES PROYECTOS Y PROGRAMAS Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicacin a Gastos de Gestin Inversiones en Programas en Ejecucin (-) Aplicacin a Gastos de Gestin OTROS Inversiones Diferidas (-) Amortizacin Acumulada Inversiones no Recuperables (-) Provisin para Incobrables Existencias de Consumo Inversiones en Productos en Proceso PASIVO CORRIENTE Depsitos y Fondos de Terceros Cuentas por Pagar Ttulos y Valores Temporales Ttulos y Valores Permanentes Emprstitos Crditos Financieros LARGO PLAZO Ttulos y Valores Permanentes Emprstitos Crditos Financieros OTROS Crditos Diferidos

SG 111 SG 112 SG 113 SG 121 SG 122 SG 123 SG 124 SG 132 SG 134 SG 135 SG 122 SG 123 SG 124 SG 141 14199 SG 142 14299 SG 144 14499 SG 145 14599 SG 151 15198 SG 152 15298 SG 125 12599 SG 126 12699 SG 131 SG 133

SG 212 SG 213 SG 221 SG 222 SG 223 SG 224 SG 222 SG 223 SG 224 SG 225

84

PATRIMONIO Patrimonio Pblico Reservas Resultados de Ejercicios Anteriores (-) Disminucin Patrimonial SG 611 SG 612 618.01 SG 619 SG 618

Resultado del Ejercicio Vigente TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN Cuentas de Orden Deudoras TOTAL Cuentas de Orden Acreedoras TOTAL

SG 911 SG 921

NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias que se estimen necesarias, ordenadas secuencialmente. * GUA: sirve para orientar a los funcionarios financieros pblicos, a cerca de las cuentas de los diversos subgrupos que hay que detallar, al lado izquierdo, a los niveles 1 2, segn constan en el Catlogo General de Cuentas.

85

(Identificacin del Ente Pblico) ESTADO DE RESULTADOS Al de de A O VIGENTE A O ANTERIOR

CUENTAS DENOMINACION RESULTADO DE EXPLOTACIN Venta de Bienes y Servicios (-) Costo de Ventas Exportaciones de Petrleo Crudo (-) Costo de Ventas de Petrleo Crudo RESULTADO DE OPERACIN Impuestos Tasas y Contribuciones (-) Gastos en Inversiones Pblicas (-) Gastos en Remuneraciones (-) Gastos Bienes y Servicios de (-) Gastos Financieros y Otros Consumo TRANSFERENCIAS NETAS Transferencias Recibidas (-) Transferencias Entregadas RESULTADO FINANCIERO Rentas de Inversiones y Otros (-) Gastos Financieros OTROS INGRESOS Y GASTOS Venta de Bienes (-) Costo de Ventas Rentas de Inversiones y Otros (-) Depreciaciones, Amortizaciones y Actualizaciones y Ajustes de Ingresos Otros (-) Actualizaciones y Ajustes de Gastos RESULTADO DEL EJERCICIO

GUA* 62401/04 63801/04 62435 63835 SG 621 SG 623 SG 631 SG 633 SG 634 63501-04 SG 626 SG 636 62501/04 63502/0307 62421/27 63821/27 62521/24 63851/93 SG 629 SG 639 61803

NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias

que se estimen

necesarias, ordenadas secuencialmente. * GUA: sirve para orientar a los funcionarios financieros pblicos a cerca de las cuentas de ingresos y gastos de gestin, que hay que detallar, al lado izquierdo, a los niveles 1 2, tal como constan en el Catlogo General de Cuentas. El signo (/) se debe interpretar como que la codificacin es continua (del al); en cambio que el signo (-) representa que la codificacin no es continua (el y el). (Identificacin del Ente Pblico)

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ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Al de de


AO DENOMINACION FUENTES CORRIENTES Impuestos Tasas y Contribuciones Venta de Bienes y Servicios Rentas de Inversiones y Multas Transferencias y Donaciones Corrientes Otros Ingresos USOS CORRIENTES Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Aporte Fiscal Corriente Gastos Financieros Otros Gastos Corrientes Transferencias y Donaciones Corrientes SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE FUENTES DE CAPITAL Venta de Activos de Larga Duracin Transferencias y Donaciones de Capital USOS DE PRODUCCION, INVERSION Y CAPITAL Gastos en Personal para Produccin Bienes y Servicios para Produccin Otros Gastos de Produccin Gastos en Personal para Inversin Bienes y Servicios para Inversin Obras Pblicas Otros Gastos de Inversin Transferencias y Donaciones para Inversin Activos de Larga Duracin Aporte Fiscal de Capital Inversiones Financieras (-) Recuperacin de Inversiones Transferencias y Donaciones de Capital SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO Crditos 11324 11328 Dbitos 21361 21363 21367 21371 21373 21375 21377 21378 21384 21385 21387 11327 21388 VIGENTE AO ANTERIOR FLUJOS DE* Crditos 11311 11313 11314 11317 11318 11319 Dbitos 21351 21353 21355 21356 21357 21358

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APLICACIN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT CONCEPTO S FUENTES DE FINANCIAMIENTO Financiamiento Pblico Cobros y Anticipos de Fondos de Aos Anteriores Cobros de Aos Anteriores USOS DE FINANCIAMIENTO Amortizacin de la Deuda Pblica Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Pagos de Aos Anteriores SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional Cobros IVA Anticipos de Fondos de Aos Anteriores Cobros Aos Anteriores Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional Pagos IVA Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Pagos Aos Anteriores Pagos C x P Impuesto a la Renta Utilidades Ejerc. Anterior FLUJOS NETOS
AO VIGENTE AO ANTERIOR FLUJOS DE*

Crditos 11336 11397 11398 Dbitos 21396 21397 21398

Crditos 11340 11381 11382 11383 Dbitos 21340 21381 21382 21383 21395

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS De Disponibilidades (SI SF) Anticipos de Fondos (SI SF) Disminucin de Disponibilidades (SI SF) Depsitos y Fondos de Terceros VARIACIONES NETAS SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO (SI SF) = Saldo inicial, menos saldo final (SF SI)

SG 111 SG 112 61991 SG 212

(SF SI) = Saldo final, menos saldo inicial Los flujos de crditos de las cuentas por cobrar constituyen las fuentes de fondos; los dbitos de las cuentas por pagar, en cambio, los usos de fondos. El valor de los Supervit o Dficit Bruto de ambas partes del Estado debern ser iguales, pero con signo contrario. Si da un resultado positivo la suma algebraica del Supervit o Dficit Corriente con el Supervit o Dficit de Capital, la siguiente seccin detallar la Utilizacin del Supervit;

88

caso contrario, si da un resultado negativo, la siguiente seccin detallar el Financiamiento del Dficit. * Flujos de: sirve para orientar a los funcionarios financieros pblicos a cerca de los flujos monetarios de las cuentas de nivel 1 que hay que detallar en este Estado.

89

(Identificacin del Ente Pblico) ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA Al


CUENTAS INGRESOS CORRIENTES 11 13 14 17 18 19 51 53 56 57 58 Impuestos Tasas y Contribuciones Ventas de Bienes y Servicios Rentas de Inversiones y Multas Transferencias y Donaciones Corrientes Otros Ingresos Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Gastos Financieros Otros Gastos Corrientes Transferencias y Donaciones Corrientes

de

de
CODIFICADO EJECUCIN DIFERENCIA

CONCEPTOS

GASTOS CORRIENTES

SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE INGRESOS DE CAPITAL 24 Venta de Activos de Larga Duracin 27 Recuperacin de Inversiones 28 Transferencias y Donaciones de Capital GASTOS DE PRODUCCIN 61 Gastos en Personal para Produccin 63 Bienes y Servicios para Produccin 67 Otros Gastos de Produccin GASTOS DE INVERSIN 71 Gastos en Personal para Inversin 73 Bienes y Servicios para Inversin 75 Obras Publicas 77 Otros Gastos de Inversin 78 Transferencias y Donaciones de Inversin GASTOS DE CAPITAL 84 Activos de Larga Duracin 87 Inversiones Financieras 88 Transferencias y Donaciones de Capital SUPERAVIT O DEFICIT DE INVERSION INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 36 Financiamiento Pblico 37 Saldos Disponibles 38 Cuentas Pendientes por Cobrar APLICACION DEL FINANCIAMIENTO 96 Amortizacin Deuda Pblica 97 Pasivo Circulante SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO

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(Identificacin del Ente Pblico) CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS ASIGNACIN PARTIDA DENOMINACIN A INICIAL REFORMAS B CODIFICADO C=A+B DEVENGADO D RECAUDADO E DEVENGA RF = C - D Al De De SALDO POR

TOTALES : Hacer constar sumatorias parciales segn los diversos niveles de agrupacin

91

(Identificacin del Ente Pblico) CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Al de de

ASIGNACIN PARTIDA DENOMINACIN INICIAL A REFORMAS

SALDO POR

CODIFICADO

C=A+B

COMPROMISO

DEVENGADO

PAGADO

SALDO POR DEVENGAR

COMPROMETER G=C-D

H=C-E

TOTALES:

Hacer constar sumatorias parciales segn los diversos niveles de agrupacin funcional, programtica, grupo y subgrupo y los totales generales de la Unidad Ejecutora.

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 INGRESOS CORRIENTES Los ingresos corrientes provienen del poder impositivo ejercido por el Estado, de la venta de sus bienes y servicios, de la renta de su patrimonio y de ingresos sin contraprestacin. Estn conformados por los impuestos, los fondos de la seguridad social, las tasas y contribuciones, la venta de bienes y servicios de consumo, las rentas de sus inversiones y las multas tributarias y no tributarias, las transferencias, las donaciones y otros ingresos. 1 1 En la ejecucin, su devengamiento produce contablemente modificaciones IMPUESTOS indirectas en la estructura patrimonial del Estado, debido a la utilizacin de cuentas resultados que de permiten establecer previamente el Son los operacionales ingresos que oel de Estado obtiene personas naturales y de las resultado de la gestin anual. sociedades, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, generados del derecho a cobrar a los contribuyentes obligados a pagar, sin que exista una Sobre la Renta, Utilidades y Ganancias de Capital contraprestacin directa, divisible y cuantificable en forma de bienes o servicios.

1 01

Impuestos que gravan a la renta global o presunta de las personas naturales o jurdicas; a las utilidades de las empresas; y, a las ganancias de capital 01 01 A la Rentapor Global obtenidas la venta de predios o por premios en los juegos de azar. 1 1 02 Ingresos derivados del gravamen a las rentas, provenientes de fuente ecuatoriana y de los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales o jurdicas A la Utilidad por la Venta de Predios Urbanos ecuatorianas, por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el pas y por sucesiones indivisas. Impuestos que las personas naturales o jurdicas, deben pagar por la utilidad generada en A la Utilidad por la Venta de Predios Rurales la venta de predios ubicados dentro de los lmites de las zonas urbanas, en el Impuestos que las personas naturales o jurdicas, deben pagar por la utilidad territorio nacional. generada en A los Juegos de Azar la venta de predios ubicados fuera de los lmites de las zonas urbanas, en el Impuestos que las personas naturales o jurdicas, deben pagar por beneficios territorio nacional. A Otras Rentas, Utilidades Beneficios del Capital obtenidos en juegos de azar y legalmente establecidos. Sobre la Propiedad Impuestos que gravan a otras rentas, utilidades y beneficios del capital.

01 1

03

04 1 99 01 02 1 1

02 01 A los Predios Impuestos que Urbanos gravan la propiedad de bienes muebles e inmuebles. Impuestos que las personas naturales o jurdicas, deben pagar por la propiedad de 02 predios A los Predios Rsticos ubicados en zonas urbanas; incluye adicionales. Impuestos que las personas naturales o jurdicas deben pagar por la propiedad de 02 03 predios A la Inscripcin el Registro de la Propiedad o en el Registro Mercantil ubicados en fuera del permetro urbano; incluye adicionales. 01

Impuestos que las personas naturales o jurdicas deben pagar por la 04 inscripcin A las Transmisiones de documentos Dominio de contratos, y actos que por ley deben registrarse; incluye adicionales. 1 Impuestos que las personas naturales o las sociedades deben pagar por el 02 05 De Vehculos Motorizados de Transporte Terrestre traspaso de bienes corporales. 01

Ingresos por los impuestos que gravan anualmente, la propiedad de vehculos 06 motorizados De Alcabalas destinados al transporte terrestre de personas y/o carga, de uso particular o pblico. 1 1 Impuestos que gravan los actos y contratos en el mbito del Rgimen Municipal; 02 07 A los Activos Totales incluye adicionales. 1 1 02 1 1 Ingresos provenientes del gravamen establecido a la propiedad de vehculos motorizados Ingresos provenientes del gravamen a la tenencia de riqueza o capitales de las personas naturales o jurdicas que ejercen habitualmente actividades de tipo 08 De Vehculos Motorizados de Transporte Areo y Acutico comercial, industrial o financiero.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO areos y acuticos de gala o de recreo que no se destinen al transporte pblico de pasajeros. 1 1 02 10 A la Propiedad de Inmuebles Urbanos para Vivienda de Inters Social Ingresos provenientes del gravamen establecido sobre la propiedad de bienes 1 1 02 11 Impuesto las Tierras Rurales inmuebles a urbanos destinados a financiar la vivienda de inters social 1 1 02 99 Otros Impuestos Sobre la Propiedad Impuesto que grava la propiedad o posesin de inmuebles rurales. 1 1 03 Ingresos provenientes de otros impuestos a la propiedad no considerados en los Al Consumo de Bienes y Servicios tems anteriores.

Impuestos que gravan el consumo de bienes de procedencia nacional o importados 1 1 03 01 y AlaConsumo de Cigarrillos la prestacin de servicios. 1 1 Ingresos provenientes del ICE aplicado al consumo de cigarrillos de procedencia 02 nacional Al Consumo de Cerveza o extranjera.

Ingresos provenientes del ICE aplicado al consumo de cerveza de procedencia 1 1 03 03 nacional Al Consumo de Bebidas Gaseosas o extranjera. 1 1 Ingresos provenientes del ICE aplicado al consumo de bebidas gaseosas de 04 Al Consumonacional de Alcohol y Productos Alcohlicos procedencia o extranjera.

Ingresos provenientes del ICE aplicado al consumo de alcohol y productos 1 1 03 05 Al Consumo de Bienes Suntuarios alcohlicos de procedencia nacional o extranjera, distintos a la cerveza. 1 1 1 1 1 1 1 1 04 03 03 Ingresos provenientes del ICE aplicado a los bienes suntuarios de procedencia 11 nacional A las Telecomunicaciones o extranjera detallados en las disposiciones legales vigentes. Ingresos provenientes de gravmenes sobre el servicio telefnico, radiofnico, 12 satelital, A los Espectculos Pblicos de canales de frecuencia y otros. Internet, arrendamiento 99 Otros impuestos al Consumo de Bienes yespectculos Servicios pblicos. Ingresos provenientes de gravmenes a los

Al Valor Agregado Otros impuestos al consumo de bienes y servicios no considerados en los rubros anteriores. Impuesto que grava el valor de la transferencia de dominio o de la importacin de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de 1 1 04 01 Al Valor Agregado, comercializacin y alDbitos valor dedel losPerodo servicios prestados. Impuesto que declaran las personas naturales o sociedades, por la venta de 1 1 03 02 bienes Al Valor Crditos del Perodo con (-) los crditos tributarios del perodo. y Agregado, servicios, sujeto a compensacin 1 1 04 05 Aplicacin que declaran los contribuyentes, por sus derechos a crditos tributarios, Sobre el Comercio Internacional por el impuesto al valor agregado pagado en sus adquisiciones.

1 1 05 01 Arancelarios agravan la Importacin Impuestos que a los bienes por el hecho de ser introducidos en el pas. 03 1 1 Ingresos provenientes del cobro de derechos arancelarios que se calculan sobre 03 el Tarifa de Salvaguardia valor

03 CIF, en la importacin de Ingresos provenientes de bienes. la tarifa aplicada a las importaciones por el Rgimen 1 1 05 10 0.7% de Exportaciones de Banano Internacional de Salvaguardia. 1 1 1 1 05 06 0.7% a las Exportaciones de Banano segn la Ley 120, Artculo 9, para 99 financiamiento Otros Impuestos de al Comercio Exterior CORPECUADOR Ingresos provenientes de impuestos al comercio exterior no considerados en los A la Actividad Hidrocarburfera tems anteriores.

05

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Impuestos que gravan a las actividades hidrocarburferas y a sus derivados. 1 1 06 01 A la Renta de Empresas Petroleras Ingresos provenientes de las imposiciones directas a la renta por las 1 1 06 02 exportaciones A la Renta de Empresas Petroleras decostos. Prestacin de Servicios de crudo, deducidos sus Ingresos provenientes de las imposiciones directas a las utilidades que obtienen los contratistas de prestacin de servicios, en las actividades de 1 1 06 03 A la Renta de Empresas Petroleras de Contratos de Servicios Especficos exploracin y explotacin de hidrocarburos. Ingresos provenientes de las imposiciones directas a la renta de empresas petroleras que mantienen contratos de servicios especficos en la 1 1 06 04 A la Renta por Internas de Derivados del Petrleo exploracin y Ventas explotacin de hidrocarburos. Ingresos provenientes de las imposiciones directas a la venta de derivados en el 1 1 06 05 territorio Adicional por Barril de Crudo Exportado nacional. 1 1 06 06 Gravamen a la Tarifa del de Oleoducto Ingresos provenientes impuesto adicional a la exportacin de cada barril de crudo. Ingresos provenientes de la imposicin adicional a la tarifa de transporte por el 1 1 06 07 A oleoducto la Facturacin de las Empresas Nacionales y Extranjeras de Prestacin de Servicios Transecuatoriano a PETROECUADOR 1 1 06 08 Impuesto a los Ingresos Extraordinarios Contratos sobre de Exploracin Ingresos provenientes de los tributos de establecidos el total y de la Explotacin de Recursos Hidrocarburferos no Renovables facturacin que cobraren a PETROECUADOR o a sus filiales, las empresas nacionales y extranjeras, por la prestacin de servicios dentro de la jurisdiccin de Impuesto queamaznicas. grava los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas las provincias que han 1 1 06 09 A la Renta de la Empresa Nacional de Petrleos ENAP SIPEC por suscrito contratos con el Estado para la exploracin y explotacin de Contratos de recursos hidrocarburferos no renovables. Servicios Especficos 1 1 06 10 A la Renta de la Empresa Repsol YPF rea Tivacuno por de Ingresos provenientes de retenciones del impuesto a la renta a Contratos la Empresa Servicios Nacional de Petrleos ENAP SIPEC, que mantiene contratos de servicios especficos con el Especficos para 1 1 06 99 Estado Otros Impuestos a la Actividad Hidrocarburfera Ingresos provenientes de retenciones del impuesto a la renta a la Empresa Repsol YPF rea Tivacuno, que mantiene contratos de servicios especficos la exploracin y explotacin de hidrocarburos. Ingresos provenientes otras imposiciones a la de actividad hidrocarburfera, no con el Estado para lade exploracin y explotacin hidrocarburos. 1 1 07 Impuestos clasificados Diversos en los tems anteriores. 1 1 07 02 A las Tarjetas de Crdito Impuestos aplicados sobre distintas actividades. 1 1 Ingresos provenientes del gravamen a la emisin, utilizacin anual o renovacin de 03 tarjetas A las Operaciones Crdito de crdito y de similares.

Ingresos provenientes del impuesto a las operaciones de crdito que realizan los 1 1 07 04 bancos Patentes Comerciales, Industriales de Servicios privados, financieras y dems y instituciones de intermediacin financiera; incluye adicionales. 1 1 05 A la Salida del Pas del gravamen de patentes para desarrollar actividades Ingresos provenientes econmicas. Ingresos provenientes del impuesto que se cobra a las personas que salen al 1 1 06 Sobre Contratos de Construccin o Estudios Celebrados con el Sector Pblico extranjero por los aeropuertos del pas. 07 Ingresos provenientes del impuesto a los contratos de construccin o estudios relacionados con obras de ingeniera civil y arquitectura, suscritos por las 1 1 08 Al Desposte Ganado entidades delde sector pblico, as como sobre sus aumentos de volumen, contratos 07 3 modificatorios o complementarios.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Ingresos provenientes de la imposicin por el faenamiento de ganado. 1 09 Sobre Reajuste de Precios en la Contratacin Pblica 1 07 Gravamen porcentual sobre el monto de los reajustes de precios en los 1 10 De Loteras y Juegos Azar y organismos del Sector Pblico. contratos que celebrande entidades 1 11 1% a la Compra de Vehculos Usados Ingresos provenientes de impuestos a las loteras y juegos de azar autorizados por Ley. 1 1 07 12 Ingreso al Parque Nacional Galpagos y a su de Reserva Impuesto del uno por ciento por la transferencia dominio de vehculos usados. Ingreso proveniente del tributo aplicable a los turistas extranjeros no residentes y a los turistas nacionales o extranjeros residentes en el Ecuador, por acceder al 1 1 07 13 Impuesto a la Salida de Divisas Parque Nacional Galpagos y a sus reservas. 1 Ingreso proveniente del gravamen a las operaciones y transacciones monetarias 14 que Impuesto se realicen a losal Ingresos exterior con Extraordinarios o sin intervencin de Contratos de las instituciones de Exploracin del sistema y 1 07 financiero. de Otros Recursos no Renovables Explotacin Impuesto que grava los ingresos extraordinarios obtenidos por las empresas que han 15 Rgimen Impositivo Simplificado suscrito contratos con el Estado para la exploracin y explotacin de otros Ingresos de la recaudacin de las cuotas mensuales, por categora, recursos provenientes no renovables. 99 Otros Impuestos pagadas por los contribuyentes sujetos al Rgimen Impositivo Simplificado. 1 07 1 08 Ingresos provenientes de otras rentas fiscales impositivas no clasificadas en los Impuesto la Renta, Neto conceptos a especficos antes mencionados.

1 1

Ingresos provenientes del impuesto a la renta percibido por anticipado o por retenciones realizadas en la fuente, que en relacin con el ejercicio fiscal se 1 1 07 08 01 Impuesto la Renta, Impuesto y Anticipos declaran y a compensan con crditos tributarios o se reintegran al contribuyente. 1 08 Ingresos provenientes del cobro del impuesto a la renta y los valores 02 anticipados Impuesto a la Renta, Crdito Tributario (-) del impuesto.

Comprenden los valores percibidos por concepto del impuesto a las rentas provisionales que se aplicarn como disminucin al ingreso en la declaracin 1 03 Impuesto a la Renta, Devoluciones de Excesos de Cobros (-) fiscal, sino crditos definitiva; no constituyen al instante de su recaudacin beneficio tributarios. Comprenden los valores que percibidos como cobros provisionales del impuesto a la renta, luego de la declaracin definitiva, no constituyen beneficio fiscal y se 1 07 1 2 SEGURIDAD devolvern a SOCIAL los contribuyentes. Comprenden los ingresos de carcter obligatorio o voluntario, establecidos en la legislacin, Aportes a la Seguridad Social a favor de instituciones que proporcionan prestaciones de bienestar y seguridad Ingresos recibidos por las entidades de seguridad social, oprovenientes de social a particulares, trabajadores y servidores del mbito pblico privado. valores entregados por afiliados y patronos, para mantener los fondos de 01 Aportes al Seguro Pensiones prestaciones de la de Seguridad Social. Ingresos por concepto de aportes personales y patronales recibidos para financiar el 02 Seguro Aportes alPensiones. Fondo de Reserva de Ingresos recibidos para cubrir el fondo de reserva de los afiliados, que las 01 03 entidades Aportes alde Seguro de Cesanta Seguridad Social lo administran hasta cuando sus beneficiarios lo utilicen. Ingresos provenientes de cotizaciones personales y patronales sobre los sueldos, salarios y remuneraciones unificadas imponibles, que cubren el riesgo de 04 Aportes al Seguro de Riesgos del Trabajo desocupacin o desempleo de los afiliados. Ingresos por aportes sobre sueldos, salarios y remuneraciones unificadas imponibles,
4

08 1 2 01 1 07 1 1 1 2 1 01

1 2 1 01

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO financiados por los empleadores a los afiliados, para cubrir accidentes del trabajo y enfermedades profesionales. 1 05 Aportes al Seguro de Mortuoria 2 01 1 Ingresos provenientes de la aportacin personal obligatoria sobre los sueldos, salarios y remuneraciones unificadas imponibles de los afiliados, para 06 Subsidio por Enfermedad financiar el pago de los siniestros por muerte del afiliado o jubilado. Ingresos recibidos por cotizaciones patronales sobre los sueldos, salarios y remuneraciones unificadas imponibles de los afiliados, para financiar los 07 Aportes Seguro Social Campesino subsidiosal ocasionados por enfermedad que impide asistir al trabajo. 2 01 Ingresos recibidos para cubrir las prestaciones del Seguro Social Campesino 08 provenientes Aportes Atrasados del aporte de trabajadores, patronos y Estado. Ingresos provenientes de la aportacin personal y patronal obligatoria correspondiente a los seguros y prestaciones que se realizan despus del plazo 09 Aportes aly Seguro de que Salud y Familiar estipulado sobre los no Individual se

1 1

ha firmadorecibidos conveniospara de mora. Ingresos otorgar al afiliado, su cnyuge o conviviente con derecho, y sus hijos menores hasta los seis (6) aos de edad, as como al 2 01 jubilado, beneficios y acciones integrales de fomento y promocin de la salud, 1 10 Aportes al Fondo de Contingencias prevencin, diagnstico y tratamiento de enfermedades no profesionales, recuperacin y rehabilitacin de la salud individual. Ingresos recibidos, con el propsito de solventar deficiencias eventuales por la 1 3 TASAS Y CONTRIBUCIONES ocurrencia de siniestros imprevistos. 2 01 1 3 01 1 3 1 Comprenden los gravmenes fijados por las entidades y organismos del Estado, Tasas por losGenerales servicios o beneficios que proporcionan.

01 01 Peaje Ingresos por servicios proporcionados por las entidades y organismos del Estado. Ingresos provenientes de la tarifa por el derecho al trnsito en autopistas, 02 Acceso a Lugares Pblicos carreteras, vas, puentes, etc.

1 2 01 03 Ocupacin de Lugares Ingresos provenientes dePblicos la tarifa por el derecho al acceso temporal a lugares 01 pblicos. Ingresos provenientes de la tarifa por la ocupacin temporal de lugares pblicos con 1 3 04 Tasas Aduanerasrecreativos o de otra naturaleza especfica y determinada. fines comerciales, 01 3 1 2 01 01 1 1 3 Ingresos provenientes del rendimiento de las tasas que liquidan las aduanas del pas, por los servicios que prestan en la carga, descarga, trasbordo, almacenaje, verificacin, aforo, control y vigilancia de las mercaderas llegadas y salidas del 06 Especies Fiscales pas; se incluyen las tasas por modernizacin aduanera. Ingresos provenientes de la venta de pasaportes, sellos de control, formularios, certificados, papel membretado, boletos, ticket numerados y otros artculos que se 07 Venta de Bases consideren especies valoradas. Ingresos provenientes de la venta de bases tcnicas para intervenir en 08 licitaciones, Prestacin de Servicios concursos de precios y afines. Ingresos provenientes de las tasas por servicios de mantenimiento, reparacin, capacitacin, asistencia tcnica, estudios, comunicacin, 09 Rodaje de Vehculos Motorizados meteorolgicos, informticos, de salud y otros especializados, prestados por organismos pblicos. 01 Ingresos provenientes de la tasa de rodaje y adicionales que se cobran por el 10 Control Municipal derecho y a Vigilancia transitar por las vas pblicas, a los vehculos motorizados. Ingresos provenientes de la tasa que pagan las personas naturales o jurdicas por el 11 uso Inscripciones, Registros y Matrculas de instalaciones, servicios tcnicos, pblicos y residenciales.
5

1 1 1

01

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Ingresos provenientes de la tarifa por inscripciones y registros en nminas y catastros especficos, as como por la matriculacin de bienes y servicios. 1 12 Permisos, Licencias y Patentes 3 01 1 1 1 Ingresos provenientes de la tarifa por la concesin de permisos, licencias y patentes, que generen derecho a explotacin de bienes o servicios en forma 13 Registro y Toxicologa exclusiva Sanitario por quienes lo obtienen. 14 Servicios de Camalesde la tarifa por la concesin del registro sanitario y Ingresos provenientes toxicolgico. 15 Fiscalizacin de Obras Ingresos provenientes de la tasa por el servicio de camales.

1 3 01 16 Recoleccin de Basura Ingresos provenientes de la tasa por fiscalizacin de obras. 1 3 01 17 Afericin de Pesas y Medidas Ingresos provenientes de la tasa por el servicio de recoleccin de basura.

Ingresos provenientes de la verificacin que las municipalidades realizan sobre la correccin de balanzas y otros sistemas de pesas y medidas 1 18 Aprobacin de Planos e Inspeccin de Construcciones que se emplean en almacenes y lugares de venta, segn el sistema oficial de pesas y medida vigente. 3 01 Ingresos provenientes de la tasa por permisos de edificacin, ampliacin o reparacin de edificios y por concepto de estudios de planos, inspeccin de la 1 20 Conexin y Reconexin Servicio de Alcantarillado y Canalizacin construccin y aprobacindel final de la misma. 3 01 1 1 3 01 1 1 1 02 27 Matrculas, Pensiones Otros Derechos en Educacin Ingresos derivados de laytasa por alumbrado pblico. Ingresos provenientes de los derechos de matrcula, pensiones mensuales y 99 otros Otrasgenerados Tasas en la educacin. Ingresos provenientes de la tasa de conexin y reconexin de las redes de 21 alcantarillado Conexin y Reconexin del Servicio de Agua Potable y canalizacin. 24 Alumbrado Pblico Ingresos derivados de la tasa de conexin y reconexin del servicio de agua potable.

Tasas Portuarias y Aeroportuarias Ingresos provenientes del cobro de otras tasas no clasificadas en los tem anteriores. Ingresos por los servicios prestados en reas portuarias martimas y fluviales, as 3 01 1 02 01 Recepcin y Despacho de Naves como aeroportuarias, al trfico nacional e internacional. Ingresos provenientes de tasas por la recepcin y despacho de naves martimas y areas, por el uso de facilidades de acceso en puertos, aeropuertos u otras 02 Uso de Fondeadero instalaciones martimas, fluviales o aeroportuarias. Ingresos provenientes por el uso de fondeaderos, en operaciones comerciales 03 y Uso Infraestructura Portuariaflotantes. y Aeroportuaria node comerciales y por depsitos

1 1 3 01 02

Ingresos provenientes de la utilizacin de la infraestructura aeroportuaria, portuaria, martima y fluvial, en la movilizacin de pasajeros y en todo tipo de 1 04 Servicios de Cabotaje carga embarcada y desembarcada, en trasbordo, en trnsito, contenedores y graneles slidos y lquidos. Ingresos por el servicio de manipuleo de la carga transportada desde las 1 3 01 y Suministros Varios instalaciones portuarias, hacia otras instalaciones. 02 05 Servicios Ingresos provenientes de tarifas por el suministro de servicios bsicos de energa elctrica, agua potable y telecomunicaciones; incluye servicios de vigilancia, 1 3 01 99 Otras Tasas Portuarias y Aeroportuarias seguridad, recoleccin 1 03 3 01 02 de desechos y otros. de otras tasas no clasificadas en los tem anteriores. Tasas Diversas Ingresos provenientes Importes en beneficio del Estado, entregados por personas naturales y/o sociedades, para obtener el derecho a realizar operaciones en campos 6 especficos de los diversos sectores econmicos del pas.

3 01

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 3 03 01 Sector Financiero Ingresos provenientes de la tarifa que el sector financiero entrega a favor del Estado, 02 por Sector Industrial y Comercial la facultad de hacer o exigir todo lo que legalmente est establecido para esta actividad. Ingresos provenientes de la tarifa que el sector industrial y comercial entrega a 3 03 favor del Estado, por la facultad de hacer o exigir todo lo que legalmente est 1 03 Sector Agropecuario establecido para esta actividad. 1 1 Ingresos provenientes de la tarifa que el sector agropecuario efecta a favor del 04 Estado, Sector Turstico y Hotelero por

la facultadprovenientes de hacer o exigir todo lo que legalmente establecido para esta Ingresos de la tarifa que el sector est turstico y hotelero entrega a favor del Estado, por la facultad de hacer o exigir todo lo que legalmente est actividad. 1 3 03 05 Superficiarios Hidrocarburferos establecido para esta actividad. 1 1 3 03 1 1 1 3 03 1 Ingresos provenientes de las tarifas por superficie ocupada, que las 08 compaas Regalas Mineras concesionarias pagan por la exploracin y explotacin de recursos naturales. 09 Derechos Consulares Ingresos cobrados en especie por la explotacin de minas. Ingresos provenientes de las tarifas establecidas en el arancel consular y 10 diplomtico, Concesiones Areas por actos relacionados con las diferentes actuaciones consulares. Ingresos provenientes de las tarifas por superficie ocupada, que las 06 compaas Regalas Hidrocarburferas concesionarias pagan por la exploracin y explotacin de recursos hidrocarburferos. 07 Superficiarios Mineros Ingresos provenientes de regalas hidrocarburferas.

Ingresos provenientes de la tarifa a los convenios concesionarios 11 celebrados Concesiones Portuarias con sociedades para la explotacin de actividades areas en instalaciones del Estado. Ingresos provenientes de la tarifa a los convenios concesionarios 1 12 Concesiones ensociedades el Sector de lasla Telecomunicaciones celebrados con para explotacin de actividades portuarias en instalaciones del Estado. 3 03 Ingresos provenientes de la tarifa a los convenios concesionarios celebrados con sociedades para la explotacin de actividades en el sector de 1 13 Concesiones en el Sector Elctrico las telecomunicaciones en instalaciones del Estado. 3 03 Ingresos provenientes de la tarifa a los convenios concesionarios celebrados con sociedades para la explotacin de actividades en el sector 1 14 Concesiones Viales elctrico en instalaciones del Estado. Ingresos provenientes de la tarifa a los convenios concesionarios celebrados con 1 3 03 15 personas Concesiones Hidrocarburferas naturales o sociedades para la explotacin de infraestructura vial, de dominio pblico. Ingresos provenientes de la tarifa a las concesiones entregadas a empresas que asumen los riesgos de su inversin en servicios de transporte de 1 3 03 99 Otras Concesiones hidrocarburos, su refinacin, industrializacin, almacenamiento y comercializacin. Ingresos provenientes de la tarifa a los convenios concesionarios celebrados con Contribuciones personas naturales o sociedades para la explotacin de inmuebles o instalaciones de dominio pblico. Ingresos que provienen de una determinada persona o grupo social, en 3 03 virtud de los efectos de un beneficio especfico o de mejoras realizadas por 1 04 01 Sobre Nminas Empresas Privadas y Pblicas el Estado o porde sus organismos. 1 04 1 3 03 04 Ingresos recaudados por los empleadores, como proporcin o parte de la 03 nmina, Contribuciones de las Compaas y las Entidades Financieras de entidades pblicas y privadas, para fines especficos. Ingresos provenientes de las contribuciones que deben pagar las compaas y las entidades financieras sujetas al control de las Superintendencias de 7 Compaas o de

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Bancos. 1 04 Contribucin en Contratos Sujetos a Licitaciones 3 04 Ingresos provenientes de la contribucin establecida en la Ley de Contratacin Pblica, para los organismos establecidos en dicha Ley, que las instituciones del Sector Pblico deben retener, en contratos celebrados con terceros 1 05 Sobre Contratos de Consultora mediante el procedimiento de Licitacin. 1 Ingresos provenientes del aporte del cinco por mil, del valor de cada contrato de 06 consultora Apertura, Pavimentacin, Ensanche y Construccin de Toda Clase que suscriba el sector pblico, para el Fondode deVas Consultora.

Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 1 3 04 07 costos Repavimentacin de obras deUrbana apertura, pavimentacin, ensanche y construccin de vas de toda clase. Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 1 08 Aceras, Bordillos yrepavimentacin Cercas costos de obras de urbana. Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 1 3 04 09 costos Obras de y Canalizacin de Alcantarillado obras de aceras, bordillos y cercas. 1 Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 10 costos Obras de Pblico y canalizacin. de Alumbrado obras de alcantarillado

Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 1 3 04 11 costos Construccin y Ampliacin de Obras y Sistemas de Agua Potable de obras de alumbrado pblico. 1 1 3 04 Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 12 costos Desecacin de Pantanos y Rellenos de Quebradas de obras de construccin y ampliacin de sistemas de agua potable. Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar los 13 costos Obras de Urbana de Regeneracin obras de desecacin de pantanos y rellenos de quebradas. Ingresos provenientes de las contribuciones establecidas para recuperar inversiones realizadas en la construccin, adecuacin y mantenimiento de 99 Otras obras Contribuciones de regeneracin urbana. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Otras contribuciones no consideradas en los rubros anteriores. Comprenden los ingresos por ventas de bienes y servicios realizadas por Ventas depblicas Derivados de Petrleo entidades cuyo giro comercial o industrial es de carcter principal o habitual.

1 3 04 1 4 1 4 01 3 04 1 1

Ingresos por las ventas de derivados de petrleo. Incluye operaciones relacionadas con otros conceptos de la actividad hidrocarburfera: fondo de 01 06 Exportaciones de Derivados del Petrleo inversin petrolera y tarifa de transporte por el Sistema del Oleoducto Transecuatoriano (SOTE). 07 Ventas Internas de Derivados del Petrleo Ingresos provenientes de la exportacin de derivados del petrleo.

3 04 01 Ingresos provenientes de la venta de derivados en el territorio nacional a 1 4 08 Tarifa de Transporte precios de terminal. de Petrleo por el SOTE 1 Ingresos provenientes de la diferencia entre la tarifa y el costo de transporte por el 10 Fondo Inversin sistemade del oleoductoPetrolera Transecuatoriano. Ingresos provenientes de las exportaciones directas de crudo y derivados del petrleo de

4 3 04 01

PETROECUADOR; del mercado interno del crudo de empresas de prestacin de 13 Fondo de Estabilizacin Petrolera servicios; 4 Ingresos provenientes del excedente sobre el precio referencial de cada barril de 3 04 01 1 99 Otros No Especificados petrleo de exportacin que figurede enpetrleo el Presupuesto del Estado del de la venta interna de derivados y por el transporte de ao crudo por el correspondiente. oleoducto 8 Ingresos provenientes de la venta de derivados de petrleo, no clasificados en los tem Transecuatoriano. 4

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO anteriores. 1 02 Ventas de Productos y Materiales 4 1 02 01 Agropecuarios y Forestales de bienes y productos de consumo. Ingresos por la comercializacin 1 4 1 1 4 1 1 1 4 1 1 4 02 Ingresos provenientes de la venta de productos agropecuarios y forestales, incluye 02 plantas, Industriales semillas no procesadas, semovientes, etc. Ingresos provenientes de la venta de productos industriales producidos y 02 03 procesados, Del Mar excepto los generados por la industria hidrocarburfera. Ingresos provenientes de la venta de bienes de origen marino, producidos y/o 04 extrados De Oficina, Didcticos y Publicaciones con fines comerciales o experimentales. Ingresos provenientes de la venta de bienes de oficina, didcticos y 02 05 De Instrumental Mdico Menor, Insumos Mdicos y Medicinas publicaciones, generados por el sector pblico. Ingresos provenientes de la venta de instrumental mdico menor, insumos 06 mdicos Materiales y Accesorios de Instalaciones de Agua Potable y medicinas. Ingresos derivados de la venta de materiales y accesorios para instalaciones de 07 agua Materiales y Accesorios de Alcantarillado y Canalizacin potable. Ingresos derivados de la venta de materiales y accesorios para obras de 10 alcantarillado Materiales de y Construccin canalizacin. Ventas de Productos y de Materiales 02 99 Otras Ingresos derivados de la venta materiales de construccin. Ingresos provenientes de la venta de productos y materiales no clasificados en Ventas Industriales los temno anteriores.

1 4 03 1 1

03 01 Ingresos Agua Potable por la venta de bienes y servicios que no son de naturaleza industrial. 02 02 Agua de provenientes Riego Ingresos de la dotacin de agua potable y sus relacionados.

1 4 03 03 Alcantarillado Ingresos provenientes de la dotacin de agua para riego y sus relacionados. 1 Energa Elctrica provenientes de conexiones y reconexiones de alcantarillado y sus 02 04 Ingresos relacionados. 03 05 Telecomunicaciones 1 Ingresos provenientes del cobro por el consumo de energa elctrica y sus relacionados. 4 Ingresos provenientes del cobro por la utilizacin de servicios de telecomunicaciones 1 06 De Correos y sus relacionados. 03 02 Ingresos provenientes del cobro de tasas a los usuarios de correo, por 1 07 Transporte Nacional de Pasajeros y Carga transporte de correspondencia y paquetes postales, dentro y fuera del pas. 4 03 Ingresos provenientes del cobro de pasajes y fletes por transporte interno de 02 1 08 Transporte de Pasajeros y Carga pasajeros y Internacional carga. 4 1 03 1 1 4 1 4 Ingresos provenientes del cobro de pasajes y fletes por transporte 09 internacional Operaciones Interlineales de pasajeros y carga. Ingresos provenientes del cobro de pasajes y fletes de transporte nacional e 10 internacional De Espectculos Pblicos de pasajeros y carga y sus relacionados, por compensacin. 11 Financieros Ingresos provenientes de la venta de entradas a espectculos pblicos. Ingresos VIP provenientes de servicios financieros y de intermediacin 03 12 Tarjetas Ingresos provenientes de la venta de tarjetas de servicios areos especiales.
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4 03

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 4 03 99 Otros Servicios Tcnicos y Especializados 1 04 Ingresos provenientes de la prestacin de servicios tcnicos y especializados de Ventas de Desechos y Residuos actividades institucionales no consideradas en los tems anteriores.

Ingresos por las ventas de bienes, subproductos y residuos no aptos para el uso y 1 4 04 01 consumo Agropecuarios y Forestales en las actividades operativas corrientes. 1 Ingresos provenientes de la venta de subproductos y residuos de la actividad 02 agropecuaria, Industriales resultantes de la actividad administrativa, productiva y/o de inversin.

Ingresos provenientes de la venta de subproductos y residuos de la actividad 1 4 04 03 De Productos del Mar industrial, resultantes de la actividad administrativa, productiva y/o de inversin. Ingresos provenientes de la venta de subproductos y residuos originados de Dbitos por Impuesto al Valor Agregado productos del mar, resultantes de la actividad administrativa, productiva o de inversin. Ingresos por el Impuesto al Valor Agregado aplicado en operaciones de venta de 4 04 bienes y servicios, efectuados por entes pblicos, cuyo giro comercial o 1 09 01 Dbito Fiscal por Ventasprincipal o habitual. industrial es de carcter 1 09 1 7 4 Ingresos provenientes del impuesto al valor agregado recibido en la venta de RENTAS DE INVERSIONES Ya MULTAS bienes y servicios, est sujeto compensacin con crditos fiscales.

Comprenden los ingresos provenientes del uso y servicio de la propiedad, sea de capital, ttulos valores o bienes fsicos. Se incluye el diferencial cambiario y el reajuste de inversiones financieras, los intereses por mora y multas generados 1 7 01 por Rentas el incumplimiento de Inversiones de obligaciones legalmente definidas y las primas por seguros. 4 Ingresos provenientes de inversiones de capital, ttulos y valores, diferenciales 1 01 01 Intereses por Depsitos a Plazo cambiarios, reajustes de valor nominal de inversiones y seguros. 7 1 1 4 1 1 1 7 1 1 7 1 01 1 1 7 01 7 7 01 01 Ingresos provenientes del rendimiento financiero generado por tasas de inters que pagan los agentes econmicos, por el uso de los depsitos en moneda de 02 Intereses yo Comisiones de Ttulos y Valores curso legal extranjera efectuados por entidades pblicas, tanto en el pas como en el exterior. Ingresos provenientes del rendimiento financiero generado por intereses y 03 Intereses y de Comisiones de Riesgo comisiones inversiones en ttulos y valores. 04 Reajustes de Inversiones Ingresos provenientes de intereses y comisiones de riesgo del capital invertido. Ingresos provenientes del reajuste del valor nominal de inversiones en 05 prstamos Diferencial y Cambiario en ttulos y valores. Ingresos que se originan en la diferencia entre el valor de compra y venta de 06 inversiones Dividendosfinancieras de Sociedades y Empresas Pblicas en divisas.

Ingresos provenientes de la distribucin de dividendos generados por la Dividendos de Sociedades y Empresas Privadas accionara en sociedades y empresas pblicas. 01 07 propiedad Ingresos provenientes de la distribucin de dividendos generados por la 08 propiedad Utilidadesaccionara de Empresas y Entidades Financieras Pblicas en sociedades y empresas privadas. 09 Comisiones por Servicios Financieros Ingresos generados de las utilidades de las empresas y entidades financieras pblicas. Ingresos provenientes de las comisiones por servicios relacionados con 10 Cargos por Operaciones transacciones financieras. Financieras Ingresos provenientes de servicios relacionados con transacciones 11 generadas Primas por Seguros de Desgravamen ysector de Saldos por entidades financieras del pblico. Ingresos provenientes de primas de seguros de desgravamen y de saldos.
10

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 7 01 12 Descuentos Obtenidos en Inversiones Financieras 1 99 Intereses por Otras Operaciones Ingresos provenientes de descuentos obtenidos en inversiones financieras realizadas. 7 01 Ingresos provenientes del rendimiento financiero generado por valores 1 02 Rentas por y Arrendamientos de Bienes fiduciarios actividades financieras no contempladas en los tems anteriores. 1 1 7 1 1 7 02 1 1 7 1 1 7 1 7 1 1 7 1 7 1 1 7 02 03 1 7 1 03 1 7 04 1 1 7 03 02 02 Ingresos provenientes del uso y servicio de bienes muebles e inmuebles de 02 01 propiedad Terrenos de las entidades y organismos del sector pblico. 02 Edificios, Locales y Residencias Ingresos provenientes del alquiler de terrenos. 02 03 Mobiliarios Ingresos provenientes del alquiler de edificios, locales y residencias. 04 Maquinarias y Equipos Ingresos provenientes del alquiler de mobiliarios. Ingresos provenientes del alquiler de maquinarias y equipos, excepto de 05 equipos Vehculos informticos 06 Herramientas Ingresos provenientes del alquiler de vehculos terrestres, areos, martimos y fluviales. 07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Ingresos provenientes del alquiler de herramientas. 15 Bienes Biolgicos Ingresos provenientes del alquiler de equipos, sistemas y paquetes informticos Ingresos provenientes del alquiler de animales vivos, bosques, plantaciones, 02 99 activos Otros Arrendamientos biolgicos del medio acutico y otros. Ingresos provenientes del alquiler de otros arrendamientos no clasificados en Intereses por Mora los tem anteriores.

Ingresos provenientes por mora, originados por el incumplimiento de 03 01 obligaciones Tributaria o convenios legalmente exigibles. 02 Ingresos provenientes de la obligacin tributaria no satisfecha en el tiempo que la 02 ley Ordenanzas Municipales o reglamento establece, ya se trate de impuestos, tasas o contribuciones.

Ingresos provenientes de la aplicacin de multas generadas por la falta de 02 03 03 Ordenanzas Provinciales oportunidad en el pago de tributos. Ingresos provenientes de la aplicacin de multas generadas por el atraso en el 05 pago Obligaciones a la Seguridad Social de tributos. Ingresos provenientes de la aplicacin de una tasa de inters anual por mora, en obligaciones establecidas en disposiciones de la seguridad social, 06 Transacciones Comerciales que no se hubieren cubierto en el tiempo que establecen las disposiciones legales pertinentes. Ingresos provenientes de la aplicacin de una tasa de inters anual por mora, al no 99 Otros Intereses Mora haberse cubierto por transacciones comerciales concertadas. Ingresos provenientes de la aplicacin de tasas de inters por mora no clasificados Multas en los tems anteriores.

Ingresos provenientes por multas originados por el incumplimiento de 04 01 obligaciones Tributarias legalmente exigibles. Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias que se imponen por Ley, a 02 Infraccin a Ordenanzas Municipalesconcernientes al pago de obligaciones quienes contravienen las disposiciones 03 tributarias. Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias que se imponen a quienes 04 contravienen disposiciones concernientes al Rgimen municipal.

11

7 03

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 7 04 03 Infraccin a Ordenanzas Provinciales 1 1 1 7 04 1 1 7 04 Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias que se imponen a quienes 04 contravienen Incumplimientos de Contratos disposiciones concernientes al Rgimen provincial. 05 Infracciones a la Seguridad Social de multas por incumplimiento de contratos. Ingresos provenientes de la aplicacin Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias que se imponen a quienes 06 contravienen Cheques Protestados disposiciones legales concernientes a la Seguridad Social. Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias que se imponen a quienes giran cheques sin fondos en cuenta corriente, cuenta cerrada, mal girados y 07 Infracciones a la Ley Orgnica de Defensa del legales Consumidor otras infracciones, contraviniendo disposiciones establecidas.

Ingresos provenientes de sanciones pecuniarias que se imponen a quienes 99 contravienen Otras Multaslas disposiciones de la Ley Orgnica de Defensa del Consumidor. 7 04 Ingresos provenientes de multas al no haberse cubierto el pago de TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES obligaciones establecidas y no clasificadas en los tems anteriores.

1 8 1 8 01

Comprenden los fondos recibidos sin contraprestacin, del sector interno o Transferencias Corrientes del Sector Pblicodestinadas a financiar gastos externo, mediante transferencias y donaciones, corrientes. 1 01 01 Del Gobierno Central Transferencias recibidas de entidades del sector pblico . 7 04 1 8 02 De Entidades Descentralizadas y Autnomas Transferencias recibidas de entidades y organismos del Gobierno Central. 1 01 03 De Empresas Pblicas Transferencias recibidas de entidades descentralizadas y autnomas.

1 8 04 Transferencias De Entidades del Gobierno Seccional recibidas de empresas pblicas. 7 04 01 05 De 1 la Seguridad Social de organismos seccionales. Transferencias recibidas 1 8 1 1 8 1 06 De Entidades Financieras Transferencias recibidas de Pblicas los fondos de la seguridad social. 01 08 De Cuentas o Fondos Especiales Transferencias recibidas de entidades financieras pblicas. 09 De Fondos de recibidas Uso Reservado Transferencias de cuentas o fondos especiales. 01 10 De Fondos de recibidas Contingencia Transferencias para cubrir gastos reservados.

1 8 02

Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno por la ocurrencia de Transferencias recibidas para cubrir gastos generados siniestros. 01 1 02 03 Del Sector Privado Financiero Donaciones recibidas de personas naturales o jurdicas privadas residentes en el pas. 1 8 04 Del Sector Privado no Financiero Donaciones recibidas de entidades del sector financiero privado. 1 01 02 03 Donaciones Corrientes del Sector Externo Donaciones recibidas de entidades del sector no financiero privado.

1 8 03 01 De Organismos Multilaterales Donaciones recibidas de personas naturales o jurdicas no residentes en el pas. 1 1 1 1 8 8 01 02 De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Donaciones recibidas de organismos multilaterales.

03 03 Del Sector Privado Financiero Donaciones recibidas de organismos gubernamentales extranjeros. 01 03 04 04 Del Sector Privado no Financiero Donaciones recibidas del sector privado financiero. Aportes y Participaciones Corrientes Sector Pblico Donaciones recibidas del sector privado del no financiero. Participaciones asignadas y determinadas en cuerpos legales especficos a favor de entidades, organismos, fondos y proyectos legalmente constituidos. 12

03

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 8 04 01 De la Actividad Hidrocarburifera, Excepto para Universidades y Escuelas Politcnicas Ingresos recibidos por la participacin en las exportaciones de petrleo y sus derivados, renta petrolera y venta de derivados del petrleo de interno y otras tasas y tarifas aplicables a la actividad hidrocarburfera. 1 02 consumo De Impuestos y Exportaciones de Crudo para Universidades y Escuelas Politcnicas Ingresos recibidos de la participacin en los impuestos a la renta global, al valor agregado (IVA) y a las exportaciones de crudo. 1 03 De Empresas Pblicas 1 8 04 04 De la Participacin en Impuestos no Petroleros Participaciones en las utilidades de empresas pblicas. 1 Ingresos provenientes de la aplicacin del sistema impositivo interno no considerados 05 en De los Planillas de Telecomunicaciones tems anteriores.

1 8 04 07 Ingresos De Fondos Ajenos de la participacin en el monto planillado de provenientes telecomunicaciones. Ingresos provenientes de organismos del sector pblico, que efectan la 1 08 De Cuentas y Fondos Especiales gestin de recaudacin . 8 04 1 11 Rendimientos de los Sistemas Contables Banco Central del Ecuador Ingresos por concepto de la participacin en del fondos y cuentas especiales. 1 8 04 1 Rendimientos obtenidos en la administracin de los Sistemas Contables del Banco 14 Central Aportes Sobre Depsitos en Instituciones Financieras del Ecuador. Ingresos por concepto de la aportacin anual calculada sobre el promedio de 15 saldos Depsitos Inmovilizados Instituciones Financieras de depsitos de lasen instituciones financieras.

Ingresos por depsitos a la vista y a plazo inmovilizados por ms de diez aos 1 8 04 99 en Otras y Aportes lasParticipaciones instituciones financieras. 1 05 Ingresos provenientes de otras participaciones y aportes no considerados en Subsidios los tem anteriores.

Ingresos sin contraprestacin, destinados a financiar el dficit operacional por 1 8 04 05 01 ventas De Precios del Sector Pblico de bienes y servicios. 1 1 Ingresos provenientes de la asignacin que realiza el gobierno, para cubrir parte del 03 costo De Tarifas del Sector Pblico de ventas.

8 04

Ingresos provenientes de la asignacin que realiza el gobierno, para cubrir parte del 05 08 costo Subsidio Consumode Interno de al Derivados de prestacin servicios pblico. de Petrleo Ingreso proveniente de la asignacin que realiza el Estado para cubrir el Aportes del Rgimen Seccional Autnomo subsidio y alParticipaciones consumo internoCorrientes de derivados de petrleo.

1 8 06 04 1

Aportes y participaciones asignadas y determinadas en cuerpos legales 05 06 01 especficos De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos en beneficio de las entidades seccionales.

Transferencia de recursos a favor de Municipios especficos, por 1 8 04 02 compensaciones De Compensaciones Consejos por Leyes y Decretos establecidas en Provinciales leyes y decretos. 1 Transferencia de recursos a favor de Consejos Provinciales especficos, por 06 04 compensaciones Del FODESEC a establecidas Municipios en leyes y decretos.

Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes del Fondo de 1 8 04 05 Desarrollo Del FODESEC a Consejos Provinciales 1 8 06 Seccional. Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del 06 06 Del FODESEC al INGALA Fondo de Desarrollo Seccional. Transferencia de recursos a favor del Instituto Nacional Galpagos, provenientes del 13 Fondo

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO de Desarrollo Seccional. 1 8 06 07 Del FODESEC al CONCOPE Transferencia de recursos a favor del Consorcio de Consejos Provinciales del 1 8 06 08 Ecuador, Aportes a Juntas Parroquiales provenientes del FondoRurales de Desarrollo Seccional. 1 8 06 10 Del FONDEPRO CONCOPE Transferencia de al recursos a favor de las Juntas Parroquiales Rurales. Transferencia de recursos a favor del Consorcio de Consejos Provinciales del 1 8 06 16 Ecuador, Del Fondo de Descentralizacin a Municipios provenientes del Fondo de Desarrollo Provincial. Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial 1 8 06 17 Del Fondo de Descentralizacin a Consejos Provinciales Distribucin del 15% del Presupuesto del Gobierno Central. del de

1 8 07

Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial de Distribucin del Corrientes Participaciones 15% del Presupuesto de la Fuente del Fiscal Gobierno del Presupuesto Central. del Gobierno Central en los Ingresos Petroleros

Participaciones en los ingresos petroleros determinados en disposiciones legales se 1 8 07 01 que De Exportaciones de Derivados del Petrleo 1 8 determinan como fuente de financiamiento fiscal del presupuesto del Gobierno Participaciones en los ingresos petroleros originados en las exportaciones de 02 derivados De la Venta Interna de Derivados del Petrleo de petrleo. Central.

Participaciones en los ingresos petroleros originados en las ventas internas de 1 8 07 03 derivados De la Tarifa Oleoducto de Empresas Privadas dedel petrleo. 1 8 07 1 8 Participaciones en los ingresos por la tarifa de transporte por el oleoducto que 04 realizan Del Fondo las empresas de Inversin privadas. Petrolera, 10% Exportacin Directa de Crudo y Derivados y Tarifa Transporte SOTE

05 Del Fondo de Inversin Petrolera la Venta Petrolera Interna deque Derivados Participaciones en el Fondo de de Inversin se origina de las exportaciones directas de crudo y derivados de PETROECUADOR; del Participaciones ende el Fondo Petrolera que y se origina de las ventas mercado interno crudo de de Inversin prestacin de servicios por el transporte de crudo 1 8 07 08 De Obligaciones Tributarias Bloque 15 internas de derivados. por Compensacin el oleoducto transecuatoriano. 1 8 1 8 1 8 1 8 08 07 Por participaciones en los ingresos por la operacin del bloque 15, como 09 compensacin Del Fondo de Estabilizacin Petrolera de la disminucin de ingresos tributarios. 10 Por De la Participacin por Exportaciones de Crudo Ex-Consorcio participaciones en los ingresos del Fondo de Estabilizacin Petrolera. Por participaciones en los ingresos por las exportaciones directas de crudo de los 99 campos Otros no Especificados del exConsorcio.

Participaciones Otras participaciones Corrientes no incluidas de los en Entes los tems Pblicos anteriores. en los Ingresos Petroleros Participaciones que les corresponden a las entidades, organismos y fondos pblicos en los ingresos petroleros que se originan por distintos conceptos establecidos en legales. 1 8 08 01 disposiciones Participaciones Corrientes en los Ingresos Petroleros 07 1 8 09 Participaciones de los entes pblicos en los ingresos petroleros que se originan por Participaciones Corrientes del Sector Pblico en Preasignaciones diversos conceptos establecidos en disposiciones legales.

Participaciones corrientes de los entes pblicos en preasignaciones sobre 1 8 09 01 determinados Participaciones Corrientes en Preasignaciones Establecidas por Ley ingresos establecidos en disposiciones legales. 07 Participaciones que reciben las instituciones, organismos y fondos del sector 14 pblico por efecto de la aplicacin de disposiciones legales que preasignan ingresos para fines

07

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO especficos. 1 10 Transferencias Corrientes a la Seguridad Social 8 1 10 01 Contribuciones 40% Pensiones Pagadas por el Seguro General Transferencias recibidas por la seguridad social, para financiar sus prestaciones. 1 8 1 1 1 10 8 Transferencias recibidas para cubrir el 40% de las Pensiones pagadas por el 02 Contribucin 40% Pensiones Riesgos del Trabajo Seguro 03 General. Transferencias recibidas Financiamiento Seguro para Social cubrir Campesino, el 40% de 30% las pensiones del 1% dede Sueldos Riesgos y del Salarios Trabajo. Transferencias recibidas para el financiamiento del Seguro Social Campesino que corresponde al 30% del 1% de los sueldos y salarios. 04 Contribuciones 40% Pensiones Seguro Social Campesino

10 05 Aporte Anual Seguro Social Campesino Transferencias destinadas a cubrir el 40% de las pensiones del Seguro Social Campesino. 1 06 Reservas Matemticas Transferencias recibidas por aporte anual para el Seguro Social Campesino. 8 1 10 1 8 1 1 8 10 11 Contribucin el 60% Pensiones ISSFA Transferenciasde al Hasta IESS destinadas a cubrir las Reservas Matemticas. Transferencias destinadas a cubrir hasta el 60% de las pensiones de retiro, 12 Por Pensiones a Cargo del Estado Pagadas por el ISSFA invalidez y muerte, pagadas por el ISSFA. Transferencias destinadas a cubrir las pensiones vitalicias a cargo del Estado 16 Contribucin pagadas por 60% Pensiones ISSPOL

el ISSFA. Transferencias destinadas a cubrir el 60% de las pensiones de retiro, invalidez, 17 Por Pensiones a Cargo del pagadas por el ISSPOL vejez y muerte, pagadas por Estado el ISSPOL. 10

Transferencias destinadas a cubrir las pensiones vitalicias a cargo del Estado 1 8 99 Asignaciones pagadas por a Distribuir 10 el ISSPOL. asujetas 1 99 01 Asignacin Distribuir para Transferencias y Donaciones Corrientes Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 8 1 9 10 1 9 01 8 1 1 1 9 8 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del OTROS INGRESOS grupo de Transferenciaslos Corrientes. Comprenden ingresos no tributarios corrientes, excluidos de las categoras Garantas y Fianzas antes mencionadas .

Ingresos provenientes de la ejecucin de garantas y fianzas entregadas 01 01 para Ejecucin de Garantas el cumplimiento de contratos y obligaciones. 10 02 Ejecucin de Fianzasdel reconocimiento del derecho para efectivizar garantas. Ingresos provenientes 01 02 Ingresos provenientes Indemnizaciones y Valores del reconocimiento no Reclamados del derecho a ejecutar fianzas.

Ingresos por el resarcimiento de daos o perjuicios. Se incluyen los valores no 1 9 02 01 reclamados Indemnizaciones por Siniestros en sorteos y juegos de azar. 10 1 8 9 1 1 1 Ingresos provenientes de la compensacin al sector pblico por daos y 02 perjuicios Premios no Reclamados Sorteospblica. ocasionados a lade propiedad 02 03 99 Otras Ingresos Indemnizaciones provenientes dey premios Valores no no reclamados Reclamados de sorteos. Remates de Bienes y de Especies Ingresos provenientes otras indemnizaciones y valores no reclamados.

8 Ingresos por la adjudicacin de bienes rematados en forma directa, en subasta, al 9 02 03 01 Bienes y en Especies Decomisadas martillo o sobre cerrado. 8 9 Ingresos provenientes de hacer efectiva la adjudicacin de bienes decomisados, vendidos en forma directa, remates y subastas al martillo o en sobre cerrado.

15

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 1 9 04 Otros no Operacionales 1 9 1 04 1 9 04 01 Comisiones Ingresos varios no contemplados en los subgrupos anteriores. Ingresos provenientes de la participacin en actividades productivas, que las 03 entidades Prima de Riesgo de Instituciones Financieras y organismos del sector pblico reciben en concepto de comisiones. Ingresos provenientes de la prima de riesgo que determine el Directorio de la Agencia de Garanta de Depsitos, sobre el promedio de saldos de depsitos 99 Otros en lasno instituciones Especificados financieras. Ingresos no tributarios recaudados por conceptos no especificados en los tem anteriores, con carcter temporal o carentes de identificacin expresa. INGRESOS DE CAPITAL Los ingresos de capital provienen de la venta de bienes de larga duracin, venta de intangibles, de la recuperacin de inversiones y de la recepcin de fondos como transferencias o donaciones sin contraprestacin, destinadas a la inversin en la formacin bruta de capital.

04 9 2 4

Su devengamiento produce contablemente modificaciones directas en la VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS composicin patrimonial del Estado. Comprenden los ingresos por ventas de bienes muebles, inmuebles, 4 01 Bienes Muebles semovientes, intangibles y otros activos de capital no financiero de propiedad del Estado. 01 03 Mobiliarios Ingresos por la venta de bienes muebles. 4 04 Maquinarias y Equipos Ingresos provenientes por la venta de todo tipo de mobiliarios del sector pblico. 01 4 Ingresos provenientes de la venta de maquinarias y equipos de uso agropecuario, 05 industrial, Vehculosmdico, de comunicaciones, etc. Excepto de equipos informticos. Ingresos provenientes de la venta de vehculos de transporte terrestre, ferroviario, 06 areo, Herramientas martimo y fluvial. 01 07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Ingresos provenientes de la venta de herramientas mayores. 4 08 Bienes Artsticos y Culturales Ingresos provenientes de la venta de equipos, sistemas y paquetes informticos. Ingresos provenientes de la venta de objetos artsticos y culturales que constituyan 09 Libros patrimonial y Colecciones acervo pblico. 01 4 02 Bienes Inmuebles Ingresos provenientes de la venta de libros y colecciones de bibliotecas y oficinas pblicas. 02 Ingresos por la venta de bienes inmuebles. 01 01 Terrenos 02 Edificios, Locales y Residencias Ingresos provenientes de la venta de predios urbanos y rurales, de propiedad estatal. 02 Bienes Inmuebles Ingresos provenientes de la venta de edificios, locales y residencias pblicas. 01 99 Otros 03 02 Ingresos provenientes de la venta de bienes inmuebles no contemplados en Bienes Biolgicos los tem anteriores.

2 4 2 4 2 4 2 4 2 4

Ingresos por la venta de animales vivos, bosques, plantaciones, activos 03 Semovientes 01 12 biolgicos del medio acutico y otros. 13 Bosques Ingresos por la venta de semovientes y animales de propiedad estatal. 03 14 Acuticos Ingresos por la venta de bosques y zonas dominadas por agrupacin de rboles. Ingresos por la venta de activos biolgicos relacionados con el medio acutico. 03
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 2 4 03 15 Plantas 2 4 03 99 Otros Bienes Ingresos por laBiolgicos venta de plantaciones o agrupaciones de plantas de propiedad estatal 2 4 04 Intangibles Ingresos por la venta de otros activos biolgicos no especificados en los tem anteriores. Ingresos por la venta o cesin a terceros, del derecho y privilegio para el uso y 2 4 04 01 Intangibles explotacin de activos intangibles. Ingresos provenientes de las ventas o cesiones de la propiedad intelectual de derechos de autor de propiedad del Estado; nombres y logotipos legalmente reconocidos, para uso exclusivo del Estado; del valor que tiene el prestigio de la 2 4 05 Exportaciones de Petrleo Crudo empresa de propiedad estatal o seccional en trminos monetarios; y otros intangibles. 2 4 05 01 Exportaciones de Petrleo de PETROECUADOR Ex-Consorcio Ingresos provenientes de la venta de petrleo crudo. Ingresos provenientes de exportaciones directas de petrleo de los campos del Ex- Consorcio y del crudo reducido de la Refinera Amazonas que se 02 Exportaciones de Petrleo de PETROECUADOR de Nororiente inyecta al oleoducto Transecuatoriano.

2 4 2 4

03 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Prestacin de Servicios Ingresos provenientes de exportaciones directas de petrleo de los campos de Nororiente. Ingresos provenientes de las exportaciones directas de petrleo de contratos de 2 4 05 04 Exportaciones de Petrleo de Regalas prestacin de servicios. Ingresos provenientes de las exportaciones de petrleo de regalas cobradas sobre la produccin de PETROECUADOR y de contratos de: participacin, 2 4 05 06 Exportaciones de Petrleo de Contratos de Participacin campos marginales, alianzas operativas y otros. 2 4 2 4 2 4 05 Ingresos provenientes de exportaciones directas de petrleo que le corresponden al 07 Estado Exportaciones de Petrleo de Contratos de Campos Marginales en contratos de participacin. Ingresos provenientes de exportaciones de petrleo de contratos de 08 participacin Exportaciones de Petrleo de Contratos de Alianzas Operativas del Estado en contratos de campos marginales. Ingresos por exportaciones directas de petrleo, provenientes de la produccin 09 Exportaciones de Petrleo Diferencial de Calidad incremental en contratos con por alianzas operativas. Ingresos por exportaciones directas de petrleo, provenientes del volumen diferencial pagado por las empresas privadas, en la mezcla del crudo pesado de 11 Exportaciones deel Petrleo de Contratos de Servicios Especficos su propiedad con crudo liviano de PETROECUADOR. Ingresos provenientes de exportaciones directas de petrleo de contratos de 12 servicios Exportaciones de Petrleo de Hasta 23 Grados API especficos.

2 4 2 4

05

Ingresos que alimentan la cuenta de Reactivacin Productiva y Social, del Desarrollo Cientfico Tecnolgico y de la Estabilizacin Fiscal, CEREPS 05 provenientes de la participacin del Estado en la produccin del petrleo crudo 2 4 13 Exportaciones de Petrleo del Bloque 15 y Unificados de hasta 23 grados API de los contratos de participacin para la exploracin y explotacin de hidrocarburos. Ingresos provenientes de las exportaciones directas de petrleo crudo del 2 4 99 Otros Especificados BloqueNo 15 y campos unificados. 05 2 7 RECUPERACION DE INVERSIONES Ingresos provenientes de exportaciones de petrleo, no clasificadas en los tem anteriores. Comprende los ingresos por la liquidacin de inversiones en ttulos, valores, acciones y participaciones de capital de propiedad del Estado y por la 2 7 01 Recuperacin deprstamos Inversiones Temporales en Ttulos y Valores recuperacin de otorgados. 05 Ingresos por la recuperacin de inversiones temporales en depsitos, ttulos, 2 01 01 Certificados del Tesoro Nacional de capital. valores, acciones y participaciones
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones temporales en certificados emitidos por el Tesoro Nacional. 2 02 Bonos del Estado 2 7 01 03 Depsitos a Plazo, Moneda de Curso Legal Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones temporales en bonos del Estado. Ingresos provenientes de la recuperacin de depsitos a plazo temporales en moneda de curso legal que se mantienen en bancos comerciales u otras 2 7 01 04 Venta de Acciones instituciones financieras autorizadas 2 Ingresos provenientes de la venta o cesin de la propiedad temporal en 05 acciones Depsitos a Plazo Moneda que mantengan losExtranjera entes pblicos en sociedades e instituciones productivas o financieras. Ingresos provenientes de la recuperacin de depsitos a plazo temporales en moneda extranjera que se mantienen en bancos comerciales u otras 06 Venta de Participaciones de Capital instituciones financieras autorizadas. 7 01 2 2 7 01 2 2 2 02 Ingresos provenientes de la venta o cesin de la propiedad en participaciones temporales 07 Recuperacin de Participaciones Fiduciarias de capital que mantengan los entes pblicos en sociedades e instituciones 98 Otros Ttulos Ingresos provenientes de la recuperacin en participaciones fiduciarias temporales. productivas o financieras. 99 Otros Valores Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones temporales en otros ttulos. Recuperacin de Prstamos Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones temporales en otros valores. 02 01 Gobierno Central Ingresos por la recuperacin de inversiones en prstamos otorgados a terceros.

Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos concedidos a 2 7 01 02 entidades Entidades del Descentralizadas y Autnomas gobierno central 2 2 2 2 Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos concedidos a 02 03 entidades Empresasdescentralizadas Pblicas y autnomas. 04 Entidades del Gobierno Seccional Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos concedidos a empresas pblicas. Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos otorgados a entidades del 05 Seguridad Social rgimen seccional

7 02 01

06 Entidades Financieras Pblicas Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos concedidos a la seguridad social. Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos otorgados a entidades 02 2 7 01 07 Sector Privado financieras pblicas. Ingresos provenientes de la recuperacin de prstamos concedidos al sector privado. Incluye la recuperacin de anticipos otorgados a contratistas y a 2 7 01 11 Servidores Pblicos servidores en concepto de remuneraciones 02 Ingresos de la recuperacin de anticipos y prstamos a servidores en 2 13 Contratistas concepto de remuneraciones. 7 2 03 Recuperacin de Inversiones Permanentes en Ttulos y Valores Ingresos de la recuperacin de anticipos otorgados a contratistas. 02 Ingresos por la recuperacin de inversiones permanentes en depsitos, ttulos, 2 7 03 01 valores, Certificados del Tesoro Nacional de capital. acciones y participaciones 2 Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones permanentes en 02 02 Bonos del Estado certificados emitidos por el Tesoro Nacional. 7 03 Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones permanentes en bonos del 18 Estado.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 2 7 03 04 Venta de Acciones 2 Ingresos provenientes de la venta o cesin de la propiedad en acciones que 06 mantengan Venta de Participaciones de en Capital los entes pblicos sociedades e instituciones productivas o financieras.

Ingresos provenientes de la venta o cesin de las participaciones de capital que 2 7 03 07 mantengan Participaciones Fiduciarias los entes pblicos en sociedades e instituciones productivas o financieras. Ingresos provenientes de la recuperacin de participaciones fiduciarias 98 permanentes Otros Ttulos que mantengan las instituciones y organismos pblicos en entes autorizados. 2 99 Otros Valores Ingresos provenientes de la recuperacin de inversiones permanentes en otros 7 03 ttulos. 2 8 TRANSFERENCIAS Yde DONACIONES DE CAPITAL E INVERSION Ingresos provenientes la recuperacin de inversiones permanentes en otros valores. Comprenden los fondos recibidos sin contraprestacin, del sector interno o externo, mediante transferencias o donaciones, que sern destinados a financiar 2 8 Transferencias de Capital e Inversin del Sector Pblico gastos de capital e inversin. 7 01 03 2 2 2 2 2 2 2 8 2 2 8 2 2 2 8 2 2 2 2 2 2 8 2 03 04 8 8 8 02 01 8 01 01 Del Gobierno Central Transferencias de capital e inversin recibidas de entidades del sector pblico. 8 7 03 Transferencias de capital e inversin recibidas de entidades y organismos que 02 integran De Entidades Descentralizadas y Autnomas el Gobierno Central. 03 De Empresas Pblicas Transferencias de capital e inversin recibidas de entidades descentralizadas y autnomas. 04 De Entidades del Gobierno Seccional Transferencias de capital e inversin recibidas de empresas pblicas.

01

Transferencias de capital e inversin recibidas de organismos del rgimen 01 05 seccional De la Seguridad Social autnomo. 06 De Entidades Financieras Pblicasrecibidas de la Seguridad Social. Transferencias de capital e inversin 01 08 De Cuentas o Fondos Especiales Transferencias de capital e inversin recibidas de entidades financieras pblicas. 10 De Fondos de de Contingencias Transferencias capital e inversin recibidas de cuentas o fondos especiales. Transferencias de capital e inversin recibidas para cubrir obligaciones generadas Donaciones de Capital del Sector Privado Interno de la ocurrencia de siniestros.

Donaciones sin contraprestacin, recibidas de personas naturales o sociedades 02 03 privadas Del Sector Privado en Financiero residentes el pas. 01 04 Del Sector Privado no Financiero Donaciones recibidas de entidades del sector financiero residentes en el pas. 02 03 01 Donaciones recibidas de personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho Donaciones residentes ende Capital del Sector Externo

el pas. Donaciones sin contraprestacin recibidas de personas naturales o jurdicas sin 03 01 residencia De Organismos Multilaterales en el pas. 01 02 De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Donaciones recibidas de organismos multilaterales. 03 03 Del Sector Privado Financiero Donaciones recibidas de gobiernos y organismos gubernamentales. 04 Del Sector Privado no Financiero Donaciones recibidas de entidades del sector privado financiero. Aportes y Participaciones del Sector Donaciones recibidas de entidades del Pblico sector privado no financiero.

04 01 Del Fondo de Inversin Petrolera Aportes y participaciones en ingresos segn lo determinan los cuerpos legales especficos. 03 8

19

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Aportes recibidos por participacin en el fondo de inversin petrolera, financiado con recursos generados de la venta de crudo y derivados. 2 02 De Exportacin de Hidrocarburos y Derivados 2 8 04 08 De Cuentas y Fondos Especialesen las exportaciones de crudo y derivados de Aportes recibidos por participacin petrleo. 2 99 Otras Participaciones y Aportes en fondos y cuentas especiales. Aportes recibidos por participacin 2 8 04 06 Aportes y Ingresos provenientes Participaciones de otros de Capital conceptos, e Inversin no considerados del Rgimen en losSeccional tem anteriores. Autnomo Aportes y participaciones asignadas y determinadas en cuerpos legales especficos en beneficio de las entidades seccionales, destinados 8 04 para gastos capital e inversin. 2 03 exclusivamente Del FODESEC al Fondo de de Inversiones Municipales Transferencia de recursos a favor del Banco del Estado para el Fondo de Inversiones Municipales, provenientes del Fondo de Desarrollo Seccional, 04 Del FODESEC a Municipios destinados a contraparte local de crditos. Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes del Fondo de 05 Desarrollo Del FODESEC a Consejos Provinciales Seccional, destinados a gastos de capital e inversin. Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del 06 Del FODESEC al INGALA Fondo de 8 2 2 Desarrollo Seccional, destinados adel gastos de capital e inversin. Transferencia de recursos a favor Instituto Nacional Galpagos, provenientes del Aportede a Juntas Parroquiales 06 08 Fondo Desarrollo Seccional, Rurales destinados a gastos de capital e inversin. 09 Aporte segnde Ley 47 y suaReforma Transferencia recursos favor de las Juntas Parroquiales Rurales. Transferencia de recursos a favor de los gobiernos seccionales de las provincias de Azuay, Caar, Morona Santiago y Tungurahua, provenientes del aporte 06 establecido en la Ley 47 publicada en el R.O. 281 del 22 de septiembre de 1989 11 Del Aporte a Provinciales y suFONDEPRO reforma, destinados a Consejos gastos de capital e inversin. Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del 12 Del Fondo FONDEPRO de Aporte al INGALA 06 2 8 Desarrollo Provincial, de capital e Nacional inversin. Transferencia directa destinados de recursosaagastos favor del Instituto Galpagos, 13 provenientes Del FONDEPRO del a Consejos Provinciales a travs del Banco del Estado

2 8 2 2

06

2 2

2 8

Fondo de Desarrollo Provincial, capital e inversin. Transferencia de recursos a destinados travs dela gastos Banco de del Estado, a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del Fondo de Desarrollo Provincial, FONDEPRO al INGALA a travs del Banco del Estado destinados a gastos de capital e inversin. 06 14 Del

Transferencia de recursos a travs del Banco del Estado, a favor del Instituto Nacional 2 16 Del Fondo de Descentralizacin a Municipios 06 Galpagos, provenientes del Fondo de Desarrollo Provincial, destinados a gastos de Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes del capital Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial de 2 8 17 Del Fondo de Descentralizacin a Consejos Provinciales Distribucin del 15% del Presupuesto del Gobierno Central, destinados a gastos e inversin. de capital e inversin. Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial de 2 8 07 Distribucin del de Participaciones 15% Capital del Presupuesto de la Fuente del Fiscal Gobierno del Presupuesto Central, destinados del Gobierno a gastos de capital e los inversin. Central en Ingresos Petroleros 06 2 Participaciones de capital en los ingresos petroleros dispuestos en disposiciones legales 07 01 De Regalas de Petroecuador que se determinan como fuente de financiamiento fiscal del presupuesto del 20 Participaciones en ingresos por exportaciones de regalas de crudo de Gobierno Petroecuador. 06 Central. 8

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 2 8 07 02 De Regalas de Participacin del Estado Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de crudo de 2 8 07 03 participacin De Regalas de delCampos Marginales 2 8 07 04 Estado. De Regalas de Alianzaspor Operativas Participacin en ingresos exportaciones de regalas de crudo de campos marginales. 2 8 07 05 De Exportaciones Directas Petroecuador Participacin en ingresos por de exportaciones de Ex-Consorcio regalas de crudo de alianzas operativas. 2 8 07 06 De Exportaciones Directas Petroecuador Nororiente 28 Participacin en ingresos por de exportaciones de crudo de Petroecuador exConsorcio 2 8 07 07 De Exportaciones de Crudo Participacin de con Cityde Oriente BloqueNororiente 27 Participacin en ingresos por exportaciones crudo Petroecuador Participacin en ingresos por exportaciones de crudo de participacin con City 2 8 07 08 Nororiente De Exportaciones de Crudo Participacin con YPF Bloque 16 y CAPIRON bloque 27 Participacin en ingresos por exportaciones de crudo de participacin con YPF 2 8 07 09 bloque De Exportaciones de Crudo Participacin con Canad Grande Bloque 1 16 y CAPIRON Participacin en ingresos por exportaciones de crudo de participacin con Canad 2 8 07 10 Grande De Exportaciones de Crudo Participacin con PERENCO Campo Payamino y Bloques Bloque 1. 7 y 21 2 8 07 12 De Exportaciones de Crudo Participacin Petroriental (Ex-ENCANA) Bloques 14 y 17 Participacin en ingresos por exportaciones de crudo de participacin con PERENCO 2 8 07 13 De Exportaciones de Crudo TLC Bloque 18 y Participacin en ingresos por Participacin exportacionescon de Ecuador crudo de participacin campo Payamino y bloques 7 y 21. Petroriental Campo (ExEncana) bloques 14 y 17. Compartido Palo Azul 2 8 07 14 De Exportaciones de Crudo Participacin con CNPC Bloque 11 Cristal Rub Participacin en ingresos por exportaciones de crudo de participacin con Participacin ingresos exportaciones dePalo crudo de participacin con CNPC Ecuador TLCen Bloque 18 ypor Campo Compartido Azul. 2 8 07 15 De Exportaciones Directas de Campos Marginales Bloque 11 Rub. en ingresos 2 8 07 16 Cristal De Exportaciones Directas Alianzas Operativas Participacin por de exportaciones directas de campos marginales. 2 8 07 17 De Exportaciones Directas de directas Calidad de alianzas operativas Participacin en ingresos por Diferencial exportaciones 2 8 07 18 De Exportaciones Directas Compaasdirectas de Prestacin de Servicios Participacin en ingresos por de exportaciones de diferencial de calidad. Participacin en ingresos por exportaciones directas de compaas de 2 8 07 19 prestacin De Exportaciones de servicios. Directas de Compaas de Prestacin de Servicios Especficos ENAP 2 8 07 20 De Exportaciones Directas de Compaas de Prestacin de Servicios Especficos Participacin en ingresos por exportaciones directas de compaas de prestacin de servicios especficos ENAP. Tivacuno 2 8 07 21 De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Andes Participacin en ingresos por exportaciones directas de compaas de prestacin de servicios especficos Tivacuno. Petroleum Tarapoa 2 8 07 22 De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con City Oriente Participacin en ingresos por los Excedentes de Precios de Contratos Petroleros de participacin con Andes Petroleum Tarapoa. 27 2 8 07 23 De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Perenco 7 y en ingresos por los Excedentes de Precios de Contratos Participacin 21 Petroleros de participacin con City Oriente 27.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 21 Participacin en ingresos por los Excedentes de Precios de Contratos 2 8 07 24 Petroleros De Participacin de participacin de Excedentes con Perenco de Precios 7 y 21.de Contratos Petroleros con Petroriental 14 y 17 2 8 07 25 De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con REPSOL YPFen ingresos por los Excedentes de Precios de Contratos Participacin Petroleros de participacin con Petroriental 14 y 17. 16 2 8 07 26 De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Ecuador TLC en SA ingresos 18 Participacin por los Excedentes de Precios de Contratos Petroleros de participacin con REPSOL YPF 16. Participacin en ingresos por los Excedentes de Precios de Contratos Petroleros de 2 8 07 27 De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Canad participacin con Ecuador TLC SA 18 Grande Limit. 2 8 07 28 De Exportaciones de Crudo Bloque 15 y Unificados Participacin en ingresos por los Excedentes de Precios de Contratos Ingresos provenientes de las exportaciones de petrleo crudo del Bloque 15 y Petroleros de participacin con Canad Grande Limit. 2 8 07 29 De Exportaciones de Crudo Participacin con Andes Petroleum Bloque campos unificados. 18 B - Tarapoa Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo crudo de participacin con Andes 2 8 07 30 Por Regalas Petroamazonas Bloque 15 Petroleum Bloque 15 B Tarapoa. Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de 2 8 07 31 Petroamazonas Por Regalas Petroecuador Bloque 27 Bloque 15. en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de Petroecuador Participacin 2 8 07 32 Bloque De Exportaciones de Petrleo Bloque 27 2 8 07 35 27. De la Explotacin de Gas Natural Ingresos provenientes de las exportaciones de petrleo del Bloque 27. 2 8 08 Participaciones Participacin en ingresos de Capital provenientes de los Entes de la Pblicos explotacin en los de Ingresos gas natural. Petroleros Participaciones de capital que les corresponden a las entidades, organismos y fondos pblicos en los ingresos petroleros que se originan por distintos conceptos. 2 8 08 01 Participaciones de Capital en los Ingresos Petroleros 2 8 09 Participaciones de capital de los entes pblicos en los ingresos petroleros que se Participaciones de Capital del establecidos Sector Pblico en Preasignaciones originan por diversos conceptos en disposiciones legales.

Participaciones de capital de los entes pblicos en preasignaciones sobre 2 8 09 01 determinados Participaciones de Capital en Preasignaciones Establecidas ingresos establecidos en disposiciones legales. por Ley Participaciones de capital que reciben las instituciones, organismos y fondos del sector pblico por efecto de la aplicacin de disposiciones legales que Asignaciones a Distribuir preasignan ingresos para fines especficos.

2 8 99

2 8 99 01 Asignaciones Asignacin asujetas Distribuir a distribucin para Transferencias a rubros especficos y Donaciones del grupo. de Capital e Inversin Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo de Transferencias y Donaciones de Capital e Inversin. 3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, a travs de la captacin del ahorro interno o externo, para financiar prioritariamente proyectos de inversin. Estn conformados por los recursos provenientes de la colocacin de ttulos y valores, de la contratacin de deuda pblica interna y externa, y 22 de los saldos de ejercicios anteriores.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO El devengamiento de los ingresos de financiamiento produce contablemente modificaciones directas en la estructura patrimonial del Estado, que se evidencian en el aumento de sus obligaciones internas y externas. 3 6 FINANCIAMIENTO PBLICO 6 01 3 6 3 01 Comprenden los ingresos por la venta de ttulos y valores emitidos por entidades del Colocacin de y Valores sector pblico y Ttulos la contratacin de crditos en el pas y en el exterior.

Ingresos provenientes de ttulos y valores emitidos y colocados por entidades del 01 01 sector Certificados Nacional pblicodel en Tesoro el mercado financiero nacional o extranjero. Ingresos provenientes de la colocacin de papeles fiduciarios emitidos por el 02 Tesoro Bonos del Estado Nacional. 98 Otros Ttulos Ingresos provenientes de la colocacin de bonos emitidos por el sector pblico.

99 Otros Valores Ingresos provenientes de la colocacin de ttulos no considerados en los tems anteriores. 6 02 Financiamiento Pblico Ingresos provenientes de Interno la colocacin de valores no considerados en los tems 01 anteriores. Ingresos obtenidos por emprstitos de entes u organismos financieros pblicos o 3 02 01 Del Sector Pblico Financiero privados, residentes en el pas. 6 01 02 Del Sector Pblico no Financiero Ingresos provenientes de la contratacin de prstamos en el sector pblico financiero. 3 Sector Privado Financiero Ingresos provenientes de la contratacin de prstamos en el sector pblico no 6 02 03 Del financiero. 04 Del Sector Privado no Financiero Ingresos provenientes de la contratacin de prstamos en el sector privado financiero. 3 Ingresos provenientes de la contratacin de prstamos en el sector privado no 6 02 05 De la Seguridad Social financiero. Incluye el crdito de proveedores. 3 Financiamiento Pblico Ingresos provenientes de Externo la contratacin de prstamos de entidades de seguridad social. Ingresos obtenidos por emprstitos de entes u organismos internacionales Organismos financieros, o de Multilaterales personas naturales o jurdicas no residentes en el pas. 6 03 01 De 02 De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Ingresos provenientes de prstamos concedidos por organismos multilaterales. 03 6 02 Ingresos provenientes de prstamos concedidos por gobiernos y organismos 03 gubernamentales. Del Sector Privado Financiero 04 Del Sector Privado no Financiero Ingresos provenientes de prstamos concedidos por el sector privado financiero. 6 04 03 3 Descuentos en Ttulos yprstamos Valores concedidos por el sector privado no financiero. Ingresos provenientes de Diferencias que se registran entre el valor nominal de los ttulos y valores y los 6 04 01 ingresos Descuentos en Certificados de Tesorera efectivos obtenidos en su colocacin. 03 3 Diferencia entre el valor nominal de certificados de tesorera y el ingreso efectivo 02 de Descuentos en Bonos del Estado su colocacin. 03 02

05 Crditos de Proveedores Internos Diferencia entre el valor nominal de bonos del Estado y el ingreso efectivo de su 6 04 colocacin. 05 02 Del Sector Pblico no Financiero Ingresos por crditos obtenidos de proveedores internos. 3 6 05 06 3 6 04 Del Sector Privado Financiero Ingresos por crditosno obtenidos de proveedores del sector pblico no financiero. Crditos de Proveedores Externos Ingresos por crditos obtenidos de proveedores del sector privado no financiero. Ingresos por crditos obtenidos de proveedores externos.
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 3 6 06 04 Del Sector Privado no Financiero 3 7 3 7 01 3 3 3 3 7 3 3 01 7 7 01 SALDOS DISPONIBLES Ingresos por crditos obtenidos de proveedores del sector privado no financiero. Comprenden el financiamiento por saldos sobrantes de caja y bancos que Saldos y Bancos poseen en lasCaja instituciones pblicas.

Ingresos por el valor sobrante disponible en cajas generales y bancos, al 01 01 trmino De Fondos Central del Gobierno ejercicio fiscal anterior. 02 De Fondos de Autogestin Saldos en cuenta corriente provenientes de ingresos que financian el Presupuesto. Saldos en cuenta corriente originados de ingresos obtenidos en las 03 actividades De Fondos institucionales. Preasignados 04 De Prstamos Saldos en cuenta corriente originados en las participaciones sobre ingresos preasignados. 05 De Donaciones Saldos en cuenta corriente de desembolsos de crditos. Saldos en cuenta corriente de donaciones o desembolsos de asistencias 99 tcnicas Otros Saldos no reembolsables. CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR Otros saldos disponibles no clasificados en los tems anteriores.

3 8 01

3 8 Cuentas por Pendientes Cobrar y no cobrados en el ejercicio fiscal anterior. Ingresos derechospor generados 7 01 01 3 01 01 De Cuentas por Cobrar Ingresos pendientes de cobro a terceros y por anticipos de fondos. 3 8 7 5 8 7 01 01 02 De Anticipos de Fondos Ingresos pendientes de cobro a terceros. Ingresos pendientes de cobro por anticipos de fondos. GASTOS CORRIENTES Son los gastos destinados por el Estado para adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de las actividades operacionales de administracin y transferir recursos sin contraprestacin. Estn conformados por gastos en personal, prestaciones de seguridad social, bienes y servicios de consumo, aporte fiscal, gastos financieros, otros gastos y transferencias corrientes. El devengamiento de los gastos corrientes produce contablemente modificaciones indirectas en la estructura patrimonial del Estado, debido a la GASTOS EN PERSONAL utilizacin de cuentas operacionales o de resultados que permiten establecer previamente el de la obligaciones gestin anual. Comprenden losresultado gastos por las con los servidores y trabajadores del Remuneraciones Bsicas Estado, por servicios prestados.

5 1 1 01 5 1 5 1

Gastos de carcter permanente a favor de los servidores y 01 01 trabajadores, Sueldos en contraprestacin por los servicios prestados. 02 Salarios Gastos por servicios prestados en un mes de trabajo. 01 03 Jornales Gastos por servicios prestados de conformidad, a los contratos individuales o colectivos. 05 Remuneraciones Unificadas Gastos por servicios prestados en jornadas de trabajo. 01

Gastos de carcter permanente a favor de los dignatarios, autoridades, funcionarios, servidores y trabajadores del sector pblico, resultado de la 5 agregacin de todos los componentes que constituyen el ingreso mensual por 1 06 Salarios servicios Unificados prestados. Se exceptan el dcimo tercer sueldo, dcimo cuarto sueldo, 01 dietas y horas suplementarias. Gastos de carcter permanente a favor de los trabajadores del sector pblico, 5 24 sujetos al 1 5

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Cdigo de Trabajo, de conformidad a los contratos individuales o colectivos celebrados, resultado de la unificacin de sus remuneraciones, incluidos los valores mensualizados del decimoquinto y decimosexto sueldo, de la bonificacin complementaria y de la compensacin por el incremento del costo de vida, as como de todos los dems haberes que perciban por cualquier 5 1 01 07 Haber Militar Policial el dcimo tercer sueldo, dcimo cuarto sueldo, dietas y concepto. Se y exceptan horas suplementarias. Gastos de carcter permanente, a favor de los miembros en servicio activo de las fuerzas armadas y de la polica nacional, por aplicacin del proceso de equiparacin de los ingresos que perciben. se exceptan el dcimo tercer sueldo, 5 1 02 Remuneraciones Complementarias dcimo cuarto sueldo, dietas, horas extraordinarias y suplementarias. Gastos adicionales a las remuneraciones bsicas, liquidadas de acuerdo con 5 1 02 01 disposiciones Bonificacin por Aos de Servicio legales y normas vigentes. 5 1 Asignacin a la que tienen derecho los servidores y trabajadores, por los aos de 02 servicio Bonificacin por Responsabilidad prestados en el sector pblico.

Asignacin que se reconoce al servidor pblico, en mrito a la naturaleza de las 5 1 02 03 funciones Decimotercer Sueldo que desempea. 5 1 Asignacin para los servidores y trabajadores, equivalente a la doceava parte 04 de Decimocuarto Sueldo percibidas en el ao. las remuneraciones

Asignacin para los servidores y trabajadores, equivalente a dos salarios mnimos 5 1 02 05 vitales Decimoquinto Sueldo generales vigentes a la fecha de su liquidacin. 5 1 5 1 02 Asignacin para los servidores y trabajadores, que se liquida en alcuotas 06 conforme Decimosexto a la Sueldo

Ley. Asignacin para los servidores y trabajadores, cuyo monto equivale a la octava 07 Bonificacin Complementaria parte del sueldo bsico mensual y en consideracin a los lmites establecidos en la Ley. 5 1 08 Bonificacin Asignacin enpor beneficio Ttulos de Acadmicos, los trabajadores Especializaciones sujetos al Cdigo ydel Capacitacin Trabajo. Adicional Asignacin que se concede a los servidores pblicos, siempre y cuando los ttulos acadmicos, especializaciones y capacitacin sean adicionales, 02 los establecidos como requisitos mnimos, de conformidad con la clasificacin de 5 1 09 a Gastos de Representacin puestos. Asignacin que se otorga a los servidores en razn de las funciones y jerarqua 5 1 10 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales de sus puestos. 02 5 1 5 1 02 5 1 Asignaciones por sobresueldos y bonificaciones especficas instituidas por Ley, 11 Decreto, EstmuloResolucin Pecuniario del CONAREM u otra norma legal en determinadas entidades. Asignacin que anualmente se reconoce a los empleados y trabajadores por la 12 Bonificacin Aniversario prestacin de de servicios en el sector pblico. Asignacin que se entrega a los servidores y trabajadores por fechas 13 aniversarias, Aguinaldo Navideo instituidas en los organismos y entidades del sector pblico.

Asignacin para los servidores y trabajadores del sector pblico, donde se ha 5 1 02 14 Porcentaje Funcional este derecho. establecido legalmente 5 1 5 1 02 15 Adicional la Dcima Categora Asignacinsobre para los profesionales de la educacin. Asignacin para los profesionales de la educacin por aos de servicio cumplidos 16 en Estmulo Econmico Magisterio la dcima categora. Asignacin econmica que recibe el profesional de la educacin por: cumplir 25 aos de servicio, acogerse a la jubilacin, o producir obras pedaggicas, cientficas o tcnicas que

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO hubieren merecido especial recomendacin por parte de la comisin respectiva. 5 1 02 18 Bonificacin Mensual Galpagos Bonificacin a favor de las personas que mantengan relacin laboral o de dependencia con cualquier entidad del sector pblico en la provincia insular de Galpagos y que no estn amparados por la LOSCCA, equivalente al ciento 5 1 02 20 Bonificacin Fronteriza por ciento de los salarios mnimos o sueldos bsicos de la escala de sueldos correspondiente. Asignacin para cubrir la bonificacin al personal del sector pblico que presta sus 5 1 02 23 Bonificacin elfronteriza Da del Mdico servicios en lapor zona del pas. 5 1 02 24 Bonificacin por el Dapor Mundial Salud Bonificacin profesional el da de della mdico. 5 1 02 25 Bonificacin para los mundial Profesionales de la Salud Bonificacin por el da de la salud. Bonificacin mensual para mdicos, odontlogos, obstetrces, enfermeras, psiclogos, psiclogos clnicos, qumicos, qumicos farmacuticos, trabajadores 5 1 02 27 Adicional Amaznica sociales, Regin nutricionistas, tecnlogos mdicos, que prestan sus servicios profesionales en salud pblica. 5 1 02 28 Remuneracin Suplementaria Galpagos Bonificacin adicional para el personal que presta sus servicios en la regin amaznica. Remuneracin suplementaria del 30% adicional para el personal docente que 5 1 02 29 Actividad Galpagos presta susExtracurricular servicios en la provincia insular de Galpagos. Remuneracin adicional por actividades extracurriculares cumplidas por el 5 1 02 30 personal Bonificacin el Da Maestro que por presta sus del servicios en la provincia insular de Galpagos. 5 1 02 31 Bonificacin por el Da Servidor Pblico Bonificacin anual por el del da del Maestro Ecuatoriano. 5 1 02 32 Bonificacin parapara Educadores Comunitarios Bonificacin anual los Servidores Pblicos. Bonificacin mensual para los Educadores Comunitarios que prestan sus servicios 5 1 02 33 en Bonificacin Profesionales Amparados no por Leyes de Escalafn los centrospara educativos populares, centros deo formacin artesanal, PREDAFORP y promotores. Bonificacin mensual para los profesionales con ttulo terminal amparados o no por Leyes 5 1 03 de Escalafn y Compensatorias Sueldos, independientemente de que se encuentren o no Remuneraciones escalafonados, con excepcin de los profesionales del Magisterio Nacional, Gastos adicionales a las y remuneraciones bsicas, destinadas a compensar el y profesionales de la Salud los trabajadores amparados por el Cdigo de Trabajo 5 1 03 01 Gastos decambio Residencia efecto del de situacin individual geogrfica y/o econmica. la contratacin colectiva. Asignacin mensual para los funcionarios pblicos, independientemente del lugar 5 1 02 Subsidio por Circunstancias Geogrficas de su residencia habitual y lugar de trabajo. 03 5 1 5 1 5 1 Asignacin para el servidor pblico, por laborar en un lugar distinto de residencia habitual, que signifique desplazamiento por dificultades reclutamiento y situacin geogrfica. Incluye el pago que se realiza a 03 Compensacin Costo de Vida profesionales depor la educacin por laborar en zonas rurales y en la provincia Galpagos. Asignacin para los servidores y trabajadores del sector pblico para 04 Compensacin por Transporte compensar el incremento del costo de vida. su de los de

Asignacin a favor de los servidores y trabajadores de las instituciones que no 05 disponen Compensacin en elde Exterior del servicio transporte y de conformidad con los lmites establecidos en la Ley. Asignacin para los servidores y trabajadores por designacin de comisin de 03 5 1 06 Refrigerio servicio en el exterior. 5 1 03 07 Comisariato Asignacin para los servidores y trabajadores de la institucin por alimentacin. Asignacin destinada a ayudar a cubrir las erogaciones que realizan los servidores y
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO trabajadores de las entidades pblicas, al adquirir bienes de consumo para su 5 1 03 08 Compensacin Pedaggica sustento. 5 1 03 09 Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Asignacin adicional para el personal de profesionales de la educacin. Compensacin destinada para los servidores y trabajadores que cumplen labores 5 1 03 10 de Subsidio alto riesgo, Profesores calificados de como Escuelas tales por Fiscales, las instituciones Misionales pblicas y Fiscomicionales competentes. de las Regiones Amaznica e Insular 5 1 03 11 Compensacin por Residencia Asignacin destinada a profesores de escuelas fiscales, misionales y Compensacin para gastos de vivienda, de hasta tres salarios fiscomicionales econmica por laborar en lascubrir regiones Amaznica e Insular. bsicos unificados de los trabajadores en general del sector privado, para los funcionarios y servidores que tuvieren su domicilio habitual fuera de la ciudad 5 1 04 Subsidios en la cual deben prestar sus servicios, dispuesta en el Mandato 02 de la Asamblea Constituyente. Beneficios adicionales para los servidores y trabajadores, por su condicin 5 1 04 01 Por Cargas personal y/oFamiliares familiar Contribucin econmica para los servidores y trabajadores del sector pblico, por sus dependientes familiares, de conformidad con las disposiciones legales 02 De Educacin vigentes. o contractuales Contribucin econmica para los servidores y trabajadores del sector pblico, por cada hijo estudiante de los niveles preprimario, primario y secundario, de 03 Por Maternidad conformidad con las disposiciones legales respectivas. Contribucin econmica que se reconoce, por parto, a las servidoras y 04 trabajadoras Por Fallecimiento del sector pblico, de conformidad a las disposiciones legales respectivas. Contribucin econmica que a base de las disposiciones legales respectivas se 05 Por Guardera reconoce a favor de los derechohabientes de los servidores y trabajadores fallecidos. 04 5 1 5 1 5 1 5 1 05 04 Contribucin econmica para el cuidado y alimentacin de los hijos de los servidores y trabajadores del sector pblico que se encuentran en guardera. No tienen derecho a este beneficio, quienes dispongan de este servicio en las 06 Por Vacaciones entidades y organismos donde prestan su contingente. Contribucin econmica a favor de los servidores y trabajadores del sector pblico, 07 para Estmulo Econmico por Aos de Servicio el goce de vacaciones. Asignacin anual destinada a gratificar al servidor o trabajador pblico, por cumplir 99 10, Otros 15,Subsidios 20, 25, 30 35 aos en ela sector Contribucin econmica favor pblico. de los servidores y trabajadores del sector Remuneraciones Temporales pblico, no considerados en los tems anteriores.

5 1

5 1 5 1 5 1

04

04

Retribuciones a servidores y trabajadores por servicios ocasionales, segn 5 1 05 01 Sueldos disposiciones legales especiales. 5 1 5 1 05 Asignacin a favor de servidores por su trabajo, mientras dure la ejecucin de una 03 actividad Jornales determinada. 04 Encargos Subrogaciones Gastos pory servicios prestados en jornadas de trabajo.

Asignacin para la persona que subroga legalmente, por vacante o ausencia del 5 1 04 05 titular Sustituciones de Personal de un puesto superior jerrquico. 05 5 1 04 05 Asignacin a favor de las personas que reemplazan al titular del puesto, en 06 ausencia Licencia Remunerada o impedimento legal y temporal del profesional de la educacin.
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Asignacin a favor del servidor pblico por motivo de maternidad, enfermedad, calamidad domstica, estudios, prestacin de servicios en otras instituciones, en el exterior y vacaciones no gozadas. 5 1 05 07 capacitacin Honorarios Asignacin para cubrir los servicios por los das laborados de un servidor, cuyo registro del nombramiento no se hubiere llevado a cabo en el primer da del mes, 5 1 05 08 Dietas as como los pagos a favor de personas caucionadas mientras no sean legalmente reemplazadas. Asignacin para los funcionarios o empleados que prestan servicios remunerados, por la representacin en el Congreso Nacional, directorios, 5 1 05 09 Horas y Suplementarias juntas, Extraordinarias comits y otros cuerpos colegiados. Asignacin para servidores y trabajadores del sector pblico, por trabajos realizados fuera 5 1 05 10 Servicios Personales por Contrato de las horas normales establecidas por Ley, y por disposicin administrativa 5 1 05 11 Remuneraciones Especiales Seccin Asignacin contratar personal, paraNocturna que presten servicios. expresa depara autoridad competente. 5 1 06 Asignacin destinada al pago de horas extraordinarias de labor, realizadas por el Aportes a la Seguridad Social nocturnos. personal Patronales del magisterio en establecimientos

Contribuciones del Estado en su calidad de empleador, para financiar los diversos fondos a travs de los cuales las instituciones de seguridad social brindan 5 1 06 01 Aporte a sus Patronal afiliados, dependientes y derechohabientes, las prestaciones y servicios sociales establecidos. Asignacin destinada a cubrir las diversas prestaciones que brindan las 5 1 02 Fondo de Reserva entidades de seguridad social a sus afiliados, dependientes y derechohabientes. Asignacin destinada a cubrir el fondo de reserva de los afiliados, entregado a las entidades 5 1 03 Jubilacin Patronal de Seguridad Social para que lo administren hasta cuando sus beneficiarios Asignacin destinada a cubrir la jubilacin patronal de servidores, empleados y decidan retirarlo. trabajadores 5 1 07 Indemnizaciones de entidades que gozan de ese beneficio adicional a las prestaciones que Asignaciones con la finalidad de compensar conceden las entidades de Seguridad Social. econmicamente a los funcionarios 5 1 07 03 Despido Intempestivo que se separen del servicio civil, o para resarcir algn perjuicio o dao causado por el 06 Estado. Asignacin destinada a compensar econmicamente a los trabajadores por 5 1 04 Compensacin por Desahucio rescisin unilateral de contrato de trabajo, antes de la fecha de terminacin. 06 Asignacin destinada a compensar al trabajador por aviso de terminacin de 5 1 07 05 contrato, Restitucin de Puesto a lo estipulado en el Cdigo de Trabajo. de conformidad 5 1 Asignacin destinada a pagar a las personas que son restituidas a su puesto de 06 Por Jubilacin trabajo, mediante acto jurdico vlido.

Asignacin para el pago por una sola vez a favor de los servidores y trabajadores del 5 1 07 99 sector Otras Indemnizaciones Laborales pblico, que se acogen al beneficio de la jubilacin. 5 1 99 Asignacin destinada a resarcir y compensar a servidores y trabajadores por Asignaciones a Distribuir causas legalmente definidas y que no se contemplan en las clasificaciones anteriores.

5 1 99 asujetas Distribuir en Gastosaen Personal Asignaciones a distribucin rubros especficos del grupo. 07 01 Asignacin 5 2 07 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo de PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL Gastos en Personal. Comprenden los gastos por prestaciones que las leyes ordenan a las entidades de seguridad social, otorgar a sus afiliados. Incluye el pago de la28 jubilacin patronal que

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO efectan ciertas entidades a favor de sus ex empleados. 5 2 01 Prestaciones Gastos incurridos por los organismos de seguridad social, por las prestaciones que brindan 5 01 01 Pensiones a sus afiliados, jubilados o retirados, a sus dependientes y a sus derechohabientes a Gastos por el pago de pensiones mensuales y las adicionales, en favor de los travs de cada fondo existente. Incluye las pensiones de jubilacin patronal. afiliados que 5 02 Seguro Social Campesino 2 se separan del servicio pblico cumpliendo los requisitos de Ley, o en beneficio Gastos destinados a solventar las obligaciones de los derechohabientes de afiliados fallecidos. derivadas de las prestaciones que 5 03 Seguro Enfermedad brinda lade seguridad socialyaMaternidad los afiliados de ste seguro. 01 5 2 5 Gastos a favor del afiliado, sus dependientes, o sus derechohabientes, por los costos que demanda la atencin mdica, farmacolgica, subsidios y otros, 04 Seguro establecidos y Cooperativa dentro de Mortuoria la cobertura de enfermedad y maternidad.

Gastos de la seguridad social incurridos por la entrega del fondo mortuorio, o su de Cesanta seguro, a los beneficiarios del afiliado fallecido. 01 05 Seguro Gastos a favor del afiliado por cesar en su empleo y cumplidas las disposiciones legales correspondientes. En caso de fallecimiento del afiliado, esta prestacin se 06 Seguro Vida y Riesgos Profesionales entrega de a favor

de sus derechohabientes. Gastos a favor de los derechohabientes de afiliados fallecidos a causa de enfermedades o accidentes profesionales. Incluye las pensiones a favor de afiliados que han quedado incapacitados para trabajar y las indemnizaciones 01 especiales otorgadas por el Estado a travs de las entidades de seguridad 5 07 Fondo Vivienda social, de por fallecimiento o invalidez de personas, ocurridas en defensa de la integridad nacional u otros eventos especiales. Gastos provenientes de la utilizacin del fondo de vivienda en programas habitacionales, adquisicin de terrenos, construccin de viviendas y otros 2 5 08 Fondo de Contingencias desembolsos destinados a ese fin. 01 Transferencias de los recursos del fondo, a otros fondos de la seguridad social, con el propsito de solventar deficiencias eventuales por la ocurrencia de 09 Fondo de imprevistos, Reserva siniestros que exceden sus disponibilidades. 2 11 Pensiones de Jubilacin Patronal retiro o uso de los fondos de reserva a los Asignacin destinada a la devolucin, afiliados. Asignaciones para el pago de pensiones mensuales de jubilacin patronal, que las entidades pblicas realizan a favor de servidores o empleados que 01 99 Otros Gastos ese beneficio. han obtenido 99 Asignaciones a Distribuir Asignacin destinada a cubrir gastos no incluidos en los tem anteriores.

5 5

5 5

5 2 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Prestaciones de la Seguridad Social Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 5 3 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos tem del grupo de Prestaciones BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO de la

Seguridad Social. Comprenden los gastos necesarios para el funcionamiento operacional de la 5 3 01 Servicios Bsicos administracin del Estado. 01 5 01 01 Agua Potable Gastos por servicios permanentes para el funcionamiento del Estado. 5 3 02 Agua de Riego Gastos por consumo del servicio de agua potable y sus relacionados.

5 2 01 04 Energa Elctrica por la dotacin de agua de riego y sus relacionados. Gastos ocasionados 3 01 01
29 Gastos por consumo del servicio de energa elctrica y sus relacionados, imputados en las

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO planillas respectivas. 5 3 01 05 Telecomunicaciones Gastos por el uso del servicio telefnico, telegrfico, fax, radiotelegrfico, satelital, Internet, arrendamientos de canales de frecuencia y otros. Incluye los costos 5 3 01 06 Servicio de imputados Correo adicionales 5 3 02 en las planillas respectivas. Gastos por el uso de los servicios postales y relacionados, de conformidad a tasas y Servicios Generales costos planillados.

Gastos por servicios ocasionales y necesarios para la administracin y 5 3 02 01 funcionamiento Transporte de Personal del 5 3 02 5 3 5 3 02 5 3 5 3 Estado. 02 Gastos Fletes y Maniobras por obligaciones adquiridas con terceros para el transporte de personas. Gastos por traslado y maniobras de embarque y desembarque interno e 03 internacional Almacenamiento, Embalaje Envase de toda clase deybienes, de acuerdo con la reglamentacin pertinente. Gastos por almacenamiento, embalaje, desembalaje, envase y desenvase de toda 04 clase Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones de bienes. Gastos por edicin, impresin, reproduccin, emisin de especies fiscales y 05 Espectculos Culturales y Sociales publicaciones oficiales.

06 Eventos Pblicos y Oficiales Gastos para la realizacin de exposiciones y toda clase de eventos culturales y sociales. Gastos para la realizacin de actos y ceremonias oficiales pblicas, incluye 02 los que requieran las oficinas instaladas en el exterior para la recepcin y 5 3 07 Difusin, Informacin y Publicidad atencin del cuerpo diplomtico, misiones diplomticas y huspedes oficiales. 5 3 02 5 3 Gastos para cubrir servicios de difusin de informacin oficial y pblica por cualquier 08 medio Servicio y Vigilancia de Seguridad comunicacin. Gastos para cubrir servicios de seguridad de personas y vigilancia de los bienes 09 muebles, Servicio de Aseo valores y otros del sector pblico, contratados con terceros. inmuebles,

5 3 02 10 Gastos Servicio de Guardera para cubrir servicios de aseo y limpieza de las instalaciones del sector pblico. Gastos para cubrir servicios por el cuidado y alimentacin de hijos de los 5 3 99 Otros Servicios Generales servidores y trabajadores pblicos que se encuentran en guardera. 5 3 03 Traslados, Viticos y Subsistencias Gastos paraInstalaciones, cubrir servicios no clasificados en los tem anteriores.

Gastos para cubrir la movilizacin y traslado de personal de la administracin 5 3 03 01 Pasajes al Interior pblica, dentro o fuera del pas, de conformidad con las disposiciones legales 02 vigentes. 5 3 02 Pasajes al Exterior Gastos para cubrir la movilizacin de servidores y trabajadores pblicos dentro del pas. 5 3 03 03 Viticos y Subsistencias en el Interior Gastos para cubrir la movilizacin de servidores y trabajadores pblicos fuera del pas. Gastos para cubrir valores diarios de hospedaje y alimentacin de los 02 5 3 04 Viticos y Subsistencias en el Exterior servidores y trabajadores pblicos enviados en comisin de servicios, dentro del 03 pas. Gastos para cubrir valores diarios de hospedaje y alimentacin de los 5 3 05 Mudanzas servidores e y Instalaciones trabajadores pblicos enviados en comisin de servicios al exterior. 02 5 3 04 03 02 Asignacin que se confiere a los funcionarios del sector pblico, para el Instalacin, Mantenimiento Reparaciones traslado e instalacin dentro y fuera del pas. Gastos para la instalacin, conservacin y reparacin de la capacidad de uso normal de los bienes muebles, inmuebles y otros de propiedad pblica.
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03

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 5 3 04 01 Terrenos 5 3 04 02 Edificios, Locales y Residencias Gastos para el mantenimiento de predios urbanos y rurales. 5 3 04 03 Mobiliarios Gastos para el mantenimiento y reparacin de edificios, locales y residencias. 5 3 04 04 Maquinarias y instalacin, Equipos mantenimiento y reparacin de bienes muebles. Gastos para la Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de maquinarias y 5 3 04 05 equipos Vehculos del servicio pblico, excepto de equipos informticos. 5 3 04 06 Herramientas Gastos para el mantenimiento y reparacin de vehculos. 5 3 04 08 Bienes Artsticos y Culturales Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de herramientas. Gastos para el mantenimiento y reparacin de toda clase de objetos artsticos y 5 3 04 09 culturales Libros y Colecciones que constituyan acervo patrimonial pblico Gastos para el mantenimiento y reparacin de libros y colecciones para 5 3 04 10 bibliotecas Bienes de Uso Blico y de Seguridad Pblica y oficinas pblicas. Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de equipo blico de 5 3 04 15 seguridad Bienes Biolgicos pblica. 5 3 04 17 Infraestructura Gastos para instalacin y mantenimiento de activos biolgicos. Gastos para mantenimiento y reparaciones de activos fijos con el propsito de garantizar su utilizacin durante su vida til esperada. Se excluyen las mejoras, renovaciones o ampliaciones que tengan como propsito aumentar el 5 3 04 99 Otras Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones rendimiento y la capacidad de los activos fijos o prolongar significativamente su vida til esperada. Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de bienes no especificados 5 3 05 Arrendamientos de Bienes en los tem anteriores. Gastos para cubrir las obligaciones generadas por el uso de bienes de terceros, 5 3 05 01 en Terrenos el desarrollo de la gestin pblica. 5 3 02 Edificios, y Residencias Gastos de Locales alquiler por ocupacin de terrenos para uso pblico.

5 3 05 03 Mobiliarios Gastos de alquiler por ocupacin de edificios, locales y residencias. 5 3 05 5 3 5 3 05 5 3 5 3 5 3 06 05 04 Maquinarias y Equipos Gastos de alquiler por ocupacin de mobiliarios. Gastos de alquiler por ocupacin de toda clase de maquinarias y equipos, 05 excepto Vehculos en equipos informticos. 06 Herramientas Gastos de alquiler por toda clase de vehculos. 15 Bienes Biolgicos Gastos de alquiler por toda clase de herramientas. 99 Otros Arrendamientos Gastos de alquiler de bienes biolgicos. Contratacin de Estudios e Investigaciones Otros arrendamientos no considerados en los tems anteriores.

Gastos para cubrir servicios de investigacin, evaluacin, asesora, estudio y 5 3 06 01 diseo Consultora, Asesoranecesarios e Investigacin Especializada especializados, para la gestin pblica. 05 5 3 05 06 Gastos por servicios especializados de consultora, asesora e investigacin 02 profesional Servicio deyAuditora tcnica. Gastos por contratacin de servicios especializados de auditora en diversas 31 ramas

05

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO profesionales 5 3 06 03 Servicio de Capacitacin 5 3 06 04 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Gastos por contratacin de servicios especializados para la capacitacin y adiestramiento. Gastos por contratacin de servicios especializados para la entrega o recepcin de 5 3 06 05 Estudio y Diseo de Proyectos obras o peritajes. 5 3 07 Gastos por contratacin de servicios especializados para la elaboracin de Gastos Informtica estudiosen y proyectos.

Gastos por arrendamiento, mantenimiento, reparacin de equipos y sistemas 5 3 07 01 informticos Desarrollo de . Sistemas Informticos 5 3 5 3 5 3 5 3 08 07 07 Incluye los gastos de diseo, asesora y evaluacin de sistemas. Gastos por generacin de desarrollo, un conjunto de programas computacionales 02 integrado Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informticos por anlisis, diseo e implementacin. 03 Arrendamiento de Equipos Gastos por arrendamientos y Informticos pago de licencias de uso de sistemas y paquetes informticos. 04 Mantenimiento y Reparacin deinformticos. Equipos y Sistemas Informticos Gastos por el alquiler de equipos Bienes de mantenimiento Uso y Consumo Corriente de equipos y sistemas informticos. Gastos de y reparacin

Gastos en adquisicin de bienes ocasionales y necesarios para la 5 3 08 01 administracin Alimentos y Bebidas y funcionamiento de las entidades y organismos del Estado. 5 3 07 02 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Gastos para la adquisicin de alimentos y bebidas. 08 5 3 5 3 Gastos por indumentaria y accesorios destinados a la proteccin de los 03 servidores Combustibles y Lubricantes y trabajadores pblicos. 04 Materiales de Oficina de combustibles y lubricantes en general. Gastos para adquisicin

Gastos para la adquisicin de suministros y materiales necesarios para el normal 5 3 08 05 desarrollo Materiales de Aseo de las labores institucionales. 5 3 06 Herramientas Gastos para cubrir la adquisicin de suministros y materiales de aseo y limpieza.

5 3 08 07 Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Gastos en herramientas y equipos menores. 5 3 5 3 08 Gastos para suministros y materiales para imprenta, fotografa y reproduccin. 08 Incluye Instrumental Mdico de Menor la adquisicin revistas, peridicos y publicaciones. Gastos en implementos y dems tiles mdico-quirrgicos, utilizados en 09 Medicinas y Productos dependencias mdicas. Farmacuticos

Gastos en medicinas y productos para la prevencin y curacin de enfermedades en 5 3 08 10 seres Materiales parayLaboratorio humanos animales. y Uso Mdico 5 3 5 3 5 3 08 5 3 08 Gastos en insumos de laboratorio que procesan medicinas y otros implementos 11 utilizados Materiales de Construccin, Plomera y Carpintera para la prevencin y Elctricos, curacin humana y animal. 12 Materiales Didcticos Gastos en bienes para la construccin, electricidad, plomera y carpintera Gastos para suministros, materiales y libros destinados a actividades educativas 13 y Repuestos y Accesorios de distribucin Gastos en repuestos y accesorios corrientes necesarios para el funcionamiento 14 de Suministros para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza los bienes. Gastos en la adquisicin de suministros y materiales corrientes utilizados en las actividades 08
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO agrcolas, ganaderas, de caza y pesca. 5 3 08 15 Acuacin de Monedas 5 3 08 16 Derivados de para la Comercializacin Interna Gastos para la Hidrocarburos acuacin de monedas. Para el pago de facturas a proveedores y otras obligaciones relacionadas 5 3 08 99 con Otros Uso y Consumo Corriente lade importacin de derivados de hidrocarburos realizadas por PETROECUADOR. 5 3 09 Crdito por Impuesto al Valor Agregado Gastos en bienes no clasificables en los tem anteriores, con fines de uso corriente.

5 3 09 01 Crdito Fiscal por Compras Gastos por operaciones de compras de bienes y servicios, efectuados por entes pblicos. Asignaciones para el pago del impuesto al valor agregado en compras de 5 3 10 Pertrechos para la sujeto Defensa y Seguridad Pblica bienes y servicios, a devolucin o compensacin. Gastos en bienes fungibles y no duraderos, utilizados para fines militares y de 5 3 10 01 seguridad Logstica pblica. 5 3 10 5 3 14 5 3 02 Suministros la Defensa y Seguridad Pblica Asignaciones para destinadas al aprovisionamiento de vituallas de la fuerza pblica. Asignaciones destinadas al aprovisionamiento de municiones y otros materiales Bienes Muebles no Depreciables fungibles utilizados por la fuerza pblica. 03 Mobiliarios Gastos para las adquisiciones de bienes muebles no depreciables.

5 3 14 04 Maquinarias y Equipos destinadas a la compra de mobiliario. Agrupa las asignaciones 5 3 14 5 3 5 3 14 5 3 5 3 14 07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de herramientas. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de equipos, 08 paquetes Bienes Artsticos y Culturales informticos. sistemas y Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de todo tipo de maquinarias y 06 equipos, Herramientas excepto de equipos informticos.

Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de toda clase de objetos 09 artsticos Libros y Colecciones y culturales. 11 Partes Repuestos Agrupa y las asignaciones destinadas a la compra de libros y colecciones. Bienes Biolgicos no Depreciables Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de partes, repuestos.

5 3 15

5 3 15 12 Semovientes Gastos para la adquisicin de animales vivos o plantas 5 3 14 14 Acuticos Asignacin destinada a la adquisicin de animales. 5 3 15 15 Plantas Asignacin destinada a la adquisicin de especies relacionadas con el medio acutico. 5 3 99 Asignaciones a Distribuir Asignacin destinada a la adquisicin de plantas o rboles. 15 5 3 99 14 01 Asignacin asujetas Distribuir para Bienes y Servicios de Consumo Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 5 6 14 5 6 01 5 Servicios de Consumo.. Comprenden las asignaciones para cubrir gastos por concepto de intereses, Ttulos y Valores en Circulacin descuentos, comisiones y otros cargos de la deuda pblica interna y externa. Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo GASTOS Bienes y FINANCIEROS

01 01 Intereses en Certificados del Tesoro Gastos por intereses, comisiones y descuentos en la negociacin de ttulos y valores. 6 Gastos por intereses en Certificados del Tesoro.

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 5 6 01 02 Intereses por Bonos del Estado 5 6 01 5 5 02 06 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Gastos por intereses en Bonos del Estado. Gastos por descuentos, comisiones y otros cargos incurridos en la negociacin de 99 Ttulos Intereses y Otros Ttulos y Valores Valores. Intereses yintereses Otros Cargos de la Deuda Pblica Interna Gastos por en Otros Ttulos y Valores.

Gastos por concepto de intereses por crditos internos que obtienen las 5 6 01 02 01 entidades Sector Pblico Financiero del sector pblico. 5 02 Sector No Financiero Gastos Pblico por intereses a entidades del sector pblico financiero.

5 6 02 03 Sector Financiero Gastos Privado por intereses a entidades del sector pblico no financiero. 5 5 5 6 04 Sector No Financiero Gastos Privado por intereses a entidades del sector privado financiero 02 05 Seguridad Gastos por Social intereses a entidades del sector privado no financiero. 06 Comisiones y Otros a Cargos Gastos por intereses la Seguridad Social. Gastos para cubrir comisiones y otros cargos producidos en la negociacin de Intereses y Otros de la Deuda Pblica Externa instrumentos de la Cargos deuda interna.

02 5 6 03 5 5 5 5 5 6 5 6 6

Gastos por concepto de intereses por crditos externos en operaciones que llevan a 02 03 01 cabo A Organismos Multilaterales las entidades del sector pblico. 02 A Gobiernos y Organismos Gubernamentales Gastos por intereses a organismos multilaterales. 02 03 Al 03 Sector Privado Financiero Gastos por intereses a gobiernos y a organismos gubernamentales. 04 Al Sector Privado No Gastos por intereses a Financiero las entidades del sector privado financiero. 03 06 Comisiones y Otros a Cargos Gastos por intereses las entidades del sector privado no financiero.

Gastos para cubrir comisiones y otros cargos producidos en la negociacin de 99 Asignaciones a deuda Distribuir instrumentos de externa. 03 5 6 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Gastos Financieros Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 5 7 03 5 6 7 01 5 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo de OTROS Gastos GASTOS CORRIENTES Financieros. Comprenden los gastos por concepto de impuestos, tasas, contribuciones, Impuestos, Tasas y y Contribuciones seguros, comisiones otros originados en las actividades operacionales del Estado.

01 01 Impuesto al Valor Agregado Gastos por concepto de tributos que gravan a las operaciones que lleva a cabo el Estado. 7 Gastos por el diferencial de dbitos y crditos originados en los entes pblicos 5 02 Tasas sujetosGenerales a la compensacin del IVA. 6 5 6 5 7 5 6 7 01 03 Tasas GastosPortuarias para cubrir el costo de un determinado servicio de carcter pblico. Gastos para cubrir el importe fijado por la prestacin de servicios en puertos 04 fluviales, Contribuciones Especiales martimos y areos. y de Mejora 01 99 Otros Impuestos, y Contribuciones Gastos para cubrir Tasas imposiciones a la propiedad, bienes y servicios especficos. Asignaciones destinadas a cubrir otros gastos no especificados en los rubros anteriores. Incluye el impuesto predial.

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6 01 7

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 5 02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos 7 Gastos por concepto de seguros y comisiones financieras en las operaciones que llevan a cabo las entidades del sector pblico; incluye las devoluciones de garantas y fianzas, los reajustes por actualizacin del valor nominal de prstamos 5 7 02 01 Seguros e inversiones en ttulos y valores y otros gastos financieros. 02 Gastos Seguros de cubrir Desgravamen ycontratos de Saldos para costos de de seguros personales, de propiedades y otros. 02 Gastos para cubrir el costo por seguros contra la prdida de capacidad de 5 7 03 Comisiones recuperacin Bancarias de saldos de prstamos hipotecarios. 5 7 5 7 02 5 7 5 7 5 7 5 7 02 Gastos para cubrir costos por servicios bancarios y financieros as como por 04 operaciones Reajustes de Inversiones realizadas con intermediacin de organismos financieros. Gastos ocasionados por el reajuste del valor nominal de inversiones en 05 prstamos Diferencial y Cambiario en ttulos y valores. Cargos ocasionados por la diferencia negativa producida entre el valor de compra y 06 venta Costas Judiciales de inversiones financieras en divisas. 07 Comisiones Participaciones por administrativos Denuncias Asignacionesy para cubrir los gastos de tipo judicial. 11 Prima Riesgo Instituciones Financieras Gastosde para cubrirde derechos de terceros por la accin de denuncia de ilcitos.

Asignaciones para cubrir la prima de riesgo que determine el Directorio de la Agencia de Garanta de Depsitos, sobre el promedio de saldos de depsitos 02 5 7 13 Devolucin de Garantas en las instituciones financieras. 5 7 5 7 02 5 7 02 Asignaciones destinadas a indemnizar a terceros favorecidos con sentencias en firme dictadas por los organismos judiciales competentes, por las cuales el 99 Otros Financieros EstadoGastos deba asumir este cargo. Gastos para cubrir obligaciones financieras no consideradas en tem anteriores; incluye el pago de los saldos de depsitos e intereses realizados por la Asignaciones a Distribuir Agencia de Garanta de Depsitos. 14 Devolucin de Fianzas Gastos por reintegros de garantas recibidas. 15 Indemnizaciones porde Sentencias Judiciales Gastos por reintegros fianzas recibidas.

5 7 99 02 5 7 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Otros Corrientesdel grupo. Asignaciones a distribucin a Gastos rubros especficos 5 8

Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo de Otros TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Gastos

Corrientes. las subvenciones sin contraprestacin, otorgadas por el Estado Comprenden 5 8 01 Transferencias Corrientes al Sector Pblico para fines operativos. 02 5 01 01 Al Gobierno Central Transferencias concedidas a entidades pblicas. 5 8 5 5 8 5 5 8 01 8 02 02 Transferencias A Entidades Descentralizadas y Autnomas destinadas a organismos y entidades que integran el Gobierno Central. 02 01 03 A Empresas Pblicas Transferencias destinadas a entidades descentralizadas y autnomas 04 A Entidades del GobiernoaSeccional Transferencias destinadas empresas pblicas. 02 01 05 A la Seguridaddestinadas Social Transferencias a organismos seccionales. 06 A Entidades Financieras Transferencias destinadas Pblicas a fondos de seguridad social para financiar sus prestaciones.

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Transferencias destinadas a instituciones financieras pblicas. 5 8 01 08 A Cuentas o Fondos Especiales 5 8 01 09 A Fondos de Uso Reservado Transferencias destinadas a financiar cuentas o fondos especiales. 5 8 01 10 Al Fondo de Contingencias Transferencias destinadas a cubrir gastos reservados. 5 8 02 Donaciones Corrientes ala Sector Privado Interno por la ocurrencia de siniestros. Transferencias destinadas cubrir gastos generados

5 8 02 03 Al Sector Privado Financiero Donaciones concedidas por el Estado a personas naturales o jurdicas del sector privado. 5 8 04 Al Sector Privado no Financiero Donaciones a entidades del sector privado financiero. 5 8 02 05 Indemnizaciones por Afectaciones a los no Derechos Humanos Donaciones a entidades del sector privado financiero. Asignacin para indemnizar a personas que han sufrido afectaciones a sus derechos humanos por parte del Estado y que han sido favorecidas con el 5 8 02 06 Aporte dictamen a favor de losde organismos los Alumnos competentes. Maestros de los Institutos Pedaggicos Hispanos y Bilinges 07 Aporte a favor de cada Pasante que acceda a la Formacin en Prcticas Laborales Aporte a favor de los Alumnos Maestros de los Institutos Pedaggicos IPED hispanos y bilinges por cumplir el ao de servicio educativo rural. 5 8 03 Donaciones Corrientes al Sector Externo Aporte a favor de los alumnos pasantes preprofesionales que accedan a la formacin en prcticas laborales. 02 5 8 03 01 A Organismos Multilaterales Donaciones concedidas por el Estado a entidades del sector externo. 5 8 5 8 02 A Gobiernos y Organismos Gubernamentales Donaciones concedidas a organismos multilaterales.

5 8 03 03 Al Sector Privado Financiero Donaciones a gobiernos y organismos gubernamentales extranjeros. 5 8 02 03 5 8 04 04 Al Sector Privado no Financiero Donaciones a entidades del sector privado financiero. Aportes y Participaciones al Sector Pblico Donaciones concedidas a entidades del sector privado no financiero.

Aportes por participaciones concedidas en leyes especficas a favor de 5 8 04 01 Por Exportacin de Hidrocarburos y Derivados organismos, instituciones y fondos legalmente constituidos. 03 5 8 02 Aportes Por Impuestos por participacin y Exportaciones en las exportaciones de Crudo depara crudoUniversidades y derivados de petrleo. y Escuelas Politcnicas. Participaciones en los impuestos a la renta global, al valor 04 agregado (IVA) y a las exportaciones de crudo. 5 8 03 Para Empresas Pblicas 5 8 Aportes por participacin para empresas pblicas, de acuerdo a cuerpos 04 legales Por Planillas de Telecomunicaciones especficos.

5 8 04 05 Para Financiamiento de en la Administracin dede la telecomunicaciones. Seguridad Social Aportes por participacin el monto planillado 5 8 5 8 5 8 5 8 04 04 Aportes por participacin de los diversos fondos de la seguridad social para 06 cubrir Para el IECE por de el 0.5% de las Planillas de Pago al IESS sus gastos administracin. Contribucin del 0.5% de las planillas de pago al IESS para ser transferidos al IECE. 07 Ley Por 24 Aplicacin de Fondos Ajenos R.O. 179 de 01/03/2006. 08 Por Aplicacin de Cuentas y Fondos Especiales Valores entregados a organismos . 11 Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central del Ecuador Aportes por participacin en fondos y cuentas especiales creados por disposiciones legales. Asignaciones destinadas a transferir al Estado los rendimientos generados por la administracin de los Sistemas Contables del Banco Central del Ecuador.
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04

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 5 8 04 14 Aportes Sobre Depsitos de Instituciones Financieras 5 Aportacin anual calculada sobre el promedio de saldos de depsitos de las 15 instituciones Entrega de Depsitos Inmovilizados financieras.

Asignaciones destinadas a cubrir los valores de depsitos a la vista y a plazo 5 8 04 99 inmovilizados Otras Participaciones por ms de diez aos en las instituciones financieras. 5 05 Subsidios Aportes por participaciones no contempladas en los tems anteriores.

Gastos sin contraprestaciones no recuperables, destinadas a entes pblicos y privados, para financiar el dficit operacional por venta de bienes y servicios 5 8 04 05 01 De a de Entes Pblicos en Precios beneficio la comunidad. 5 5 5 05 5 8 5 8 05 Asignacin que se entrega a entes privados para cubrir los gastos por 05 prestacin Subsidio a de la Vivienda servicios al pblico. Subsidio establecido con el propsito de coadyuvar a la dotacin de vivienda 06 para Bonolos de ecuatorianos Solidaridad menos favorecidos. 8 02 De Preciosentregada a Entes Privados Asignacin a entidades pblicas para cubrir parte de su costo de ventas. 05 03 De Tarifas a Entes Pblicos Asignacin entregada a entes privados para cubrir parte del costo de ventas. Asignacin que se entrega a entes pblicos para cubrir los gastos por 04 prestacin De Tarifas a Entes Privados de servicios al pblico.

Subsidio que se entrega en alcuotas mensuales a las madres de familia pobres con al menos un hijo menor de dieciocho aos y a las personas mayores 5 07 Por Adquisicin de Insumos Agroqumicos de 65 aos, cuyo ingreso familiar no supere un milln de sucres mensuales, ni perciban salario fijo. Asignacin destinada a entregar el subsidio directo al productor agropecuario en la 8 05 compra 5 08 Subsidio Consumo Interno de Derivados de Petrleo de productos agroqumicos, con el fin de apoyar la mejora en la productividad Asignacin destinada a transparentar el subsidio Estado por concepto de las unidades productivas agropecuarias (UPA)que por el cada ciclo asume o cosecha. 5 99 Otros de las Subsidios prdidas que se generan en la comercializacin interna de derivados de petrleo. 8 05 Asignaciones destinadas a cubrir otros subsidios no especificados en los rubros anteriores. Incluye aquellos que no es factible la discriminacin de sus 5 06 Aportes y Participaciones al Rgimen Seccional Autnomo beneficiarios dentro de los Corrientes sectores pblico o privado. Aportes y participaciones asignadas y determinadas en cuerpos legales 5 8 06 01 especficos Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos en beneficio de las entidades seccionales. 5 Transferencia de recursos a favor de Municipios especficos, por 05 02 compensaciones Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos establecidas en leyes y decretos.

Transferencia de recursos a favor de Consejos Provinciales especficos, por 5 8 06 04 compensaciones A Municipios por Aporte del FODESEC establecidas en leyes y decretos. 5 5 5 8 05 06 Transferencia de recursos a favor de los Municipios provenientes del Fondo de 05 Desarrollo A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Seccional. Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del 05 06 06 Al INGALA por Aporte del FODESEC Fondo de Desarrollo Seccional. Transferencia de recursos a favor del Instituto Nacional Galpagos, provenientes del 07 Fondo Al CONCOPE por Aporte del FODESEC de Desarrollo Seccional. Transferencia de recursos a favor del Consorcio de Consejos Provinciales del 37 Ecuador, provenientes del Fondo de Desarrollo Seccional.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 5 8 06 08 A Juntas Parroquiales Rurales 5 8 06 10 Al CONCOPE de por Aporte a del FONDEPRO Transferencia recursos favor de las Juntas Parroquiales Rurales. Transferencia de recursos a favor del Consorcio de Consejos Provinciales del 5 8 06 16 Ecuador, A Municipios por Aporte Fondo de Descentralizacin provenientes del del Fondo de Desarrollo Provincial. Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial 5 8 06 17 A Consejos Provinciales del Fondo de Descentralizacin Distribucin del 15% del Presupuesto del Gobierno Central. del de

5 8 07

Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial de Distribucin del Corrientes Participaciones 15% del Presupuesto en los Ingresos del Gobierno Petroleros Central. a favor de la Fuente Fiscal del

Presupuesto del Gobierno Central 5 8 07 01 Por Exportaciones de Derivados de Petrleo Participaciones corrientes en los ingresos petroleros establecidos en leyes Participaciones ingresos petroleros originados exportaciones de especficas que en se los destinan a financiar la fuente fiscal en dellas presupuesto del Gobierno 5 8 02 Por Ventade Interna de Derivados del Petrleo derivados petrleo. Central. Participaciones en los ingresos petroleros originados en las ventas internas de 5 8 07 03 derivados Por Tarifade del Oleoducto de Empresas Privadas petrleo. 5 8 07 5 8 Participaciones en los ingresos por la tarifa de transporte por el oleoducto que 04 realizan Del Fondo las empresas de Inversin privadas. Petrolera 10% Exportacin Directa de Crudo y Derivados y Tarifa Transporte SOTE

05 Del Fondo de Inversin Petrolera la Venta Petrolera Interna deque Derivados Participaciones en el Fondo de de Inversin se origina de las exportaciones directas de crudo y derivados de PETROECUADOR; del Participaciones ende el Fondo Petrolera que y se origina de las ventas mercado interno crudo de de Inversin prestacin de servicios por el transporte de crudo 5 8 07 08 Por Compensacin Obligaciones Tributarias Bloque 15 internas de derivados. por el oleoducto transecuatoriano. 5 8 5 8 5 8 5 8 08 07 Por participaciones en los ingresos por la operacin del bloque 15, como 09 compensacin Del Fondo de Estabilizacin Petrolera de la disminucin de ingresos tributarios. 10 Por Por la Participacin en las Exportaciones de Crudo Ex-Consorcio participaciones en los ingresos del Fondo de Estabilizacin Petrolera. Por participaciones en los ingresos por las exportaciones directas de crudo de los 99 campos Por Otras Participaciones del exConsorcio. no Especificadas Por Participaciones Otras participaciones no Corrientes incluidas en de los los tems Entes anteriores. Pblicos y Privados en los Ingresos

Petroleros 5 8 08 01 Al Gobierno Central Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las entidades, organismos, 5 8 07 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones del Gobierno cuentas especiales y fondos, establecidas en disposiciones legales especficas. Central. 08 Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones 5 8 03 A Empresas Pblicas descentralizadas u autnomas. 5 8 07 5 8 5 8 07 08 08 05 A la Seguridad en Social Participaciones los ingresos petroleros a favor de los organismos seccionales. 06 A Entidades Financieras Pblicas Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones de la seguridad social.
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04 A Entidades del Gobierno Seccional Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las empresas pblicas.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones financieras 5 08 A Cuentas o Fondos Especiales pblicas. 8 08 5 11 Al Sector Privado Participaciones en los ingresos petroleros destinados a fondos y cuentas especiales. 5 09 8 08 Por Participaciones Participaciones en los ingresos Corrientes petroleros de los a favor Entes del sector Pblicos privado. y Privados en Ingresos

Preasignados 09 01 Al Gobierno Central 8 Participaciones en los ingresos preasignados a favor de las entidades, organismos, 5 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones del Gobierno cuentas especiales y fondos, establecidas en disposiciones legales especficas. Central. 09 Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones 5 03 A Empresas Pblicas descentralizadas y autnomas. 5 5 5 8 5 09 04 A Entidades del Gobierno Participaciones en ingresos Seccional preasignados a favor de las empresas pblicas. 05 A la Seguridad en Social Participaciones ingresos preasignados a favor de los gobiernos seccionales.

06 A Entidades Financieras Pblicas Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones de la seguridad social. 5 8 07 A Cuentas o Fondos Especiales Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones financieras 09 pblicas. 5 10 Al Sector Privado Participaciones en ingresos preasignados destinados a cuentas y fondos especiales. 5 11 Al Sector Financiero Pblico Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones del sector privado. 5 8 10 Transferencias Corrientes a la Seguridad Social Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones financieras pblicas. 5 10 40% Pensiones Pagadas por el Seguro General Transferencias destinadas a la seguridad social, para financiar sus prestaciones. 09 01 Contribuciones 8 Transferencias destinadas a cubrir el 40% de las Pensiones pagadas por el 5 02 Contribucin 40% Pensiones Riesgos del Trabajo Seguro 09 5 5 5 5 5 5 5 8 5 5 5 8 8 09 General. 03 Financiamiento Seguro Social Campesino, 30% del 1% de Sueldos Salarios Transferencias destinadas a cubrir el 40% de las pensiones de Riesgos y del Trabajo. 8 10 Transferencias destinadas al financiamiento del Seguro Social Campesino que 04 Contribuciones 40% Pensiones Seguro Social Campesino corresponde 09 8 10 05 Aporte al 30% del 1% Seguro de los sueldos y salarios. Anual Social Campesino Transferencias destinadas a cubrir el 40% de las pensiones del Seguro Social Campesino. Matemticas Transferencias del aporte anual para el Seguro Social Campesino. 09 06 Reservas 8 11 Contribucin el 60% Pensiones ISSFA Transferenciasde al Hasta IESS destinadas a cubrir las Reservas Matemticas. 10 8 10 Transferencias destinadas a cubrir hasta el 60% de las pensiones de retiro, 12 Por Pensiones a Cargo del Estado Pagadas por el ISSFA invalidez y muerte, pagadas por el ISSFA. Transferencias destinadas a cubrir las pensiones vitalicias a cargo del Estado 16 Contribucin pagadas por 60% Pensiones ISSPOL

el ISSFA. Transferencias destinadas a cubrir el 60% de las pensiones de retiro, invalidez, 17 Por Pensiones a Cargo del pagadas por el ISSPOL vejez y muerte, pagadas por Estado el ISSPOL. 10 Transferencias destinadas a cubrir las pensiones vitalicias a cargo del Estado 99 Asignaciones pagadas por a Distribuir 10 el ISSPOL. asujetas 99 01 Asignacin Distribuir para Transferencias y Donaciones Corrientes Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del 39 grupo de 10

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Transferencias Corrientes. 5 9 PREVISIONES PARA REASIGNACION 5 9 01 5 9 Comprenden las previsiones realizadas en el Presupuesto que estn sujetas a Asignaciones a Distribuir distribucin hacia rubros especficos en la etapa de ejecucin presupuestaria.

01 01 Asignaciones a Distribuir Asignaciones sujetas a distribucin a rubros especficos. Asignaciones sujetas a distribucin a rubros especficos y en las magnitudes que establezcan las disposiciones legales relativas a incrementos salariales, participaciones fiscales o en funcin de sucesos naturales o econmicos, que incidan negativamente en las asignaciones presupuestarias iniciales. GASTOS DE PRODUCCION Son los costos incurridos en las actividades operacionales de produccin para la obtencin, transformacin y comercializacin de bienes y servicios destinados al mercado, generados por empresas y otros entes pblicos que realicen actividades productivas. Estn conformados por los gastos en personal y los bienes y servicios destinados a la produccin. Su devengamiento produce contablemente modificaciones directas en la composicin patrimonial del Estado, aumentando las GASTOS EN PERSONAL PARAinversiones PRODUCCION en la produccin de bienes o servicios destinados al los mercado. Comprenden gastos por las obligaciones con los servidores y trabajadores, por Remuneraciones Bsicas servicios prestados en los procesos de transformacin y comercializacin de bienes y servicios. Gastos de carcter permanente a favor de los servidores y 01 01 Sueldos trabajadores, en contraprestacin por los servicios prestados. 02 Salarios Gastos por servicios prestados en un mes de trabajo. 01 03 Jornales Gastos por servicios prestados de conformidad, a los contratos individuales o colectivos 05 Remuneraciones Unificadas Gastos por servicios prestados en jornadas de trabajo. 01

6 1 1 01 6 1 6 1

Gastos de carcter permanente a favor de los dignatarios, autoridades, funcionarios, servidores y trabajadores del sector pblico, resultado de la 6 agregacin de todos los componentes que constituyen el ingreso mensual por 1 06 Salarios servicios Unificados prestados. Se exceptan el dcimo tercer sueldo, dcimo cuarto sueldo, 01 dietas y horas suplementarias. Gastos de carcter permanente a favor de los trabajadores del sector pblico, 6 sujetos al Cdigo de Trabajo, de conformidad a los contratos individuales o 1 colectivos celebrados, resultado de la unificacin de sus remuneraciones, incluidos los valores mensualizados del decimoquinto y decimosexto sueldo, de la bonificacin complementaria y de la compensacin por el incremento del 6 costo de vida, as como de todos los dems haberes que perciban por cualquier 02 concepto. Se exceptan Remuneraciones Complementarias el dcimo tercer sueldo, dcimo cuarto sueldo, dietas y horas suplementarias. Gastos adicionales a las remuneraciones bsicas, liquidadas de acuerdo con 02 Aos de Servicio disposiciones por legales y normas vigentes. 01 01 Bonificacin 1 6 Asignacin a la que tienen derecho los servidores y trabajadores, por los aos de 02 servicio Bonificacin por Responsabilidad prestados en el sector pblico. Asignacin que se reconoce al servidor pblico, en mrito a la naturaleza de las 02 03 funciones Decimotercer Sueldo que desempea. Asignacin para los servidores y trabajadores, equivalente a la doceava parte 04 de Decimocuarto Sueldo percibidas en el ao. las remuneraciones 02 Asignacin para los servidores y trabajadores, equivalente a dos salarios mnimos 07 vitales Bonificacin Complementaria generales vigentes a la fecha de su liquidacin.
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Asignacin en beneficio de los trabajadores sujetos al Cdigo del Trabajo. 6 1 02 08 Bonificacin por Ttulos Acadmicos, Especializaciones y Capacitacin Adicional Asignacin que se concede a los servidores pblicos, siempre y cuando los ttulos acadmicos, especializaciones y capacitacin sean adicionales, a los establecidos como requisitos mnimos, de conformidad con la clasificacin de 6 1 02 09 Gastos de Representacin puestos. Asignacin que se otorga a los servidores en razn de las funciones y jerarqua 6 1 02 10 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales de sus puestos. Asignaciones por sobresueldos y bonificaciones especficas instituidas por Ley, 6 1 02 11 Decreto, EstmuloResolucin Pecuniario del CONAREM u otra norma legal en determinadas entidades. Asignacin que anualmente se reconoce a los empleados y trabajadores por la 6 1 02 12 prestacin Bonificacin Aniversario de de servicios en el sector pblico. Asignacin que se entrega a los servidores y trabajadores por fechas 6 1 02 13 aniversarias, Aguinaldo Navideo instituidas en los organismos y entidades del sector pblico. Asignacin para los servidores y trabajadores del sector pblico, donde se ha 6 1 02 17 establecido Bonificacin por Millaje legalmente este derecho. 6 1 02 18 Bonificacin Mensual Galpagos Asignacin para el personal de tripulacin area por distancia de vuelo. Bonificacin a favor de las personas que mantengan relacin laboral o de dependencia con cualquier entidad del sector pblico en la provincia insular de Galpagos, equivalente al ciento por ciento de los salarios mnimos o sueldos 6 1 02 20 Bonificacin bsicos de laFronteriza escala de sueldos correspondiente. Asignacin para cubrir la bonificacin al personal del sector pblico que presta sus 6 1 02 23 servicios Bonificacin elfronteriza Da del Mdico en lapor zona del pas. 6 1 02 24 Bonificacin por el Dapor Mundial Salud Bonificacin profesional el da de della mdico. 6 1 02 25 Bonificacin para losmundial Profesionales de la Salud Bonificacin por el da de la salud. Bonificacin mensual para mdicos, odontlogos, obstetrices, enfermeras, psiclogos, psiclogos clnicos, qumicos, qumicos farmacuticos, trabajadores 6 1 02 27 Adicional Amaznica sociales, Regin nutricionistas, tecnlogos mdicos, que prestan sus servicios profesionales en salud pblica. 6 1 02 28 Remuneracin Suplementaria Galpagos Bonificacin adicional para el personal que presta sus servicios en la regin amaznica. Remuneracin suplementaria del 30% adicional para el personal docente que 6 1 02 29 Actividad Galpagos presta susExtracurricular servicios en la provincia insular de Galpagos. Remuneracin adicional por actividades extracurriculares cumplidas por el 6 1 02 30 personal Bonificacin el Da Maestro que por presta sus del servicios en la provincia insular de Galpagos. 6 1 02 31 Bonificacin por el Da Pblico Bonificacin anual por el del da Servidor del Maestro Ecuatoriano. 6 1 02 32 Bonificacin parapara Educadores Comunitarios Bonificacin anual los Servidores Pblicos. Bonificacin mensual para los Educadores Comunitarios que prestan sus servicios 6 1 02 33 en Bonificacin Profesionales Amparados no por Leyes de Escalafn los centrospara educativos populares, centros deo formacin artesanal, PREDAFORP y promotores. Bonificacin mensual para los profesionales con ttulo terminal amparados o no por Leyes 6 1 03 de Escalafn y Compensatorias Sueldos, independientemente de que se encuentren o no Remuneraciones escalafonados, con excepcin de los profesionales del Magisterio Nacional, Gastos adicionales a las y remuneraciones bsicas, destinadas a compensar el y profesionales de la Salud los trabajadores amparados por el Cdigo de Trabajo 41 efecto del cambio de situacin individual geogrfica y/o econmica. la contratacin colectiva.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 6 1 03 01 Gastos de Residencia Asignacin mensual para los funcionarios pblicos, independientemente del lugar 6 1 03 02 de Subsidio por Circunstancias Geogrficas su residencia habitual y lugar de trabajo. Asignacin para el servidor pblico, por laborar en un lugar distinto de su residencia habitual, que signifique desplazamiento por dificultades de 6 1 03 03 Compensacin Costogeogrfica. de Vida reclutamiento y por situacin Asignacin para los servidores y trabajadores del sector pblico para 6 1 03 04 compensar Compensacin por Transporte el incremento del costo de vida. Asignacin a favor de los servidores y trabajadores de las instituciones que no 6 1 03 05 disponen Compensacin en elde Exterior del servicio transporte y de conformidad con los lmites establecidos en la Ley. Asignacin para los servidores y trabajadores por designacin de comisin de 6 1 03 06 Refrigerio servicios en exterior. para los servidores y trabajadores de la institucin por alimentacin. 6 1 03 07 el Comisariato Asignacin Asignacin destinada a ayudar a cubrir las erogaciones que realizan los 6 1 03 09 Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo servidores y trabajadores de las entidades pblicas, al adquirir bienes de consumo para su sustento. Compensacin destinada para los servidores y trabajadores que cumplen labores 6 1 04 Subsidios de alto riesgo, calificados como tales por las instituciones pblicas competentes. Beneficios adicionales para los servidores y trabajadores, por su condicin 6 1 04 01 personal Por Cargas Familiares o familiar. Contribucin econmica para los servidores y trabajadores del sector pblico, por sus dependientes familiares, de conformidad con las disposiciones legales 02 De Educacin vigentes. o contractuales Contribucin econmica para los servidores y trabajadores del sector pblico, por cada hijo estudiante de los niveles preprimario, primario y secundario, de 03 Por Maternidad conformidad con las disposiciones legales respectivas. Contribucin econmica que se reconoce, por parto, a las servidoras y 04 trabajadoras Por Fallecimiento del sector pblico, de conformidad a las disposiciones legales respectivas. Contribucin econmica que a base de las disposiciones legales respectivas se 05 Por Guardera reconoce a favor de los derechohabientes de los servidores y trabajadores fallecidos. 04 6 1 6 1 6 1 6 1 05 04 Contribucin econmica para el cuidado y alimentacin de los hijos de los servidores y trabajadores del sector pblico que se encuentran en guardera. No tienen derecho a este beneficio, quienes dispongan de este servicio en las 06 Por Vacaciones entidades y organismos donde prestan su contingente. Contribucin econmica a favor de los servidores y trabajadores del sector pblico, 07 Estmulo Econmico por Aos de Servicio para el goce de vacaciones. Asignacin anual destinada a gratificar al servidor o trabajador pblico, por cumplir 99 10, Otros 15,Subsidios 20, 25, 30 35 aos en ela sector Contribucin econmica favor pblico. de los servidores y trabajadores del sector Remuneraciones Temporales pblico, no considerados en los tem anteriores.

6 1

6 1 6 1 6 1

04

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Retribuciones a servidores y trabajadores por servicios ocasionales, segn 6 1 05 01 disposiciones Sueldos legales especiales. Asignacin a favor de servidores por su trabajo, mientras dure la ejecucin de una 42 actividad determinada.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 6 1 05 03 Jornales 6 1 05 04 Encargos Subrogaciones Gastos pory servicios prestados en jornadas de trabajo. Asignacin para la persona que subroga legalmente, por vacante o ausencia del 6 1 05 06 titular Licencia Remunerada de un puesto superior jerrquico. Asignacin a favor del servidor pblico por motivo de maternidad, enfermedad, calamidad domstica, estudios, prestacin de servicios en otras 6 1 05 07 Honorarios instituciones, capacitacin en el exterior y vacaciones no gozadas. Asignacin para cubrir los servicios por los das laborados de un servidor, cuyo registro del nombramiento no se hubiere llevado a cabo en el primer da del mes, 6 1 05 08 Dietas as como los pagos a favor de personas caucionadas mientras no sean legalmente reemplazadas. Asignacin para los funcionarios o empleados que prestan servicios remunerados, 6 1 05 09 Horas Extraordinarias ydirectorios, Suplementarias por la representacin en juntas, comits y otros cuerpos colegiados. Asignacin para servidores y trabajadores del sector pblico, por trabajos realizados fuera 6 1 05 10 Servicios Personales por Contrato de las horas normales establecidas por Ley, y por disposicin administrativa 6 1 06 Aportes Patronales acompetente. la Seguridad Social Asignacin para contratar personal, para que presten servicios. expresa de autoridad Contribuciones del Estado en su calidad de empleador, para financiar los diversos fondos a travs de los cuales las instituciones de seguridad social brindan 6 1 06 01 Aporte a sus Patronal afiliados, dependientes y derechohabientes, las prestaciones y servicios sociales establecidos. Asignacin destinada a cubrir las diversas prestaciones que brindan las 6 1 02 Fondo de Reserva entidades de seguridad social a sus afiliados, dependientes y derechohabientes. Asignacin destinada a cubrir el fondo de reserva de los afiliados, entregado a las entidades 6 1 03 Jubilacin Patronal de Seguridad Social para que lo administren hasta cuando sus beneficiarios Asignacin destinada a cubrir la jubilacin patronal de servidores, empleados y decidan retirarlo. trabajadores 6 1 07 Indemnizaciones de entidades que gozan de ese beneficio adicional a las prestaciones que Asignaciones con la finalidad de compensar conceden las entidades de Seguridad Social. econmicamente a los funcionarios 6 1 07 03 Despido Intempestivo que se separen del servicio civil, o para resarcir algn perjuicio o dao causado por el 06 Estado. Asignacin destinada a compensar econmicamente a los trabajadores por 6 1 04 Compensacin por Desahucio rescisin unilateral de contrato de trabajo, antes de la fecha de terminacin. 06 Asignacin destinada a compensar al trabajador por aviso de terminacin de 6 1 07 05 contrato, Restitucin de Puesto a lo estipulado en el Cdigo de Trabajo. de conformidad 6 1 Asignacin destinada a pagar a las personas que son restituidas a su puesto de 06 Por Jubilacin trabajo, mediante acto jurdico vlido.

Asignacin para el pago por una sola vez a favor de los servidores y trabajadores del 6 1 07 99 sector Otras Indemnizaciones Laborales pblico, que se acogen al beneficio de la jubilacin. 6 1 99 Asignacin destinada a resarcir y compensar a servidores y trabajadores por Asignaciones a Distribuir causas legalmente definidas y que no se contemplan en las clasificaciones anteriores.

6 1 99 asujetas Distribuir para Gastos en Personal de Produccin Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 07 01 Asignacin 6 3 07 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo de BIENES Y SERVICIOS PARA PRODUCCION Gastos en
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Personal de Produccin.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Comprenden los gastos necesarios en las etapas del proceso productivo que lleva a cabo el 6 3 01 Servicios Bsicos Estado, tales como obtencin, transformacin y comercializacin de bienes o 6 01 01 Agua Potable Gastos por servicios permanentes para el funcionamiento del proceso productivo. servicios. 6 3 02 Agua de Riego Gastos por consumo del servicio de agua potable y sus relacionados. 6 3 6 01 3 6 6 3 6 6 6 3 6 02 6 3 6 02 6 6 3 6 6 6 6 6 6 3 6 02 03 3 02 03 02 03 3 03 02 01 02 Gastos por el uso del servicio telefnico, telegrfico, fax, radiotelegrfico, satelital, Internet, arrendamientos de canales de frecuencia y otros. Incluye los costos 06 Servicio de imputados Correo adicionales en las planillas respectivas. Gastos por el uso de los servicios postales y relacionados, de conformidad a tasas y Servicios Generales costos planillados. 01 04 Gastos Energa Elctrica por la dotacin de agua de riego y sus relacionados. ocasionados Gastos por consumo del servicio de energa elctrica y sus relacionados, imputados 05 en Telecomunicaciones las planillas respectivas.

Gastos por servicios ocasionales y necesarios para la administracin y 02 01 funcionamiento Transporte de Personal del proceso productivo. 02 Fletes Maniobras Gastosy por obligaciones contradas con terceros para el transporte de personas 02 Gastos por traslado y maniobras de embarque y desembarque interno e Embalaje Envase internacional de toda clase deybienes, de acuerdo con la reglamentacin pertinente. 01 03 Almacenamiento, Gastos por almacenamiento, embalaje, desembalaje, envase y desenvase de toda 04 clase Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones de bienes Gastos por edicin, impresin, reproduccin, emisin de especies fiscales y 07 publicaciones Difusin, Informacin oficiales. y Publicidad Gastos para cubrir servicios de difusin de informacin oficial y pblica por cualquier 08 medio Servicio Vigilancia de de comunicacin. Gastos para cubrir servicios de vigilancia de los bienes muebles, inmuebles, valores y 09 otros, Servicio Aseo del de sector pblico.

10 Servicio de Guardera Gastos para cubrir servicios de aseo y limpieza de las instalaciones del sector pblico. Gastos para cubrir servicios por el cuidado y alimentacin de hijos de los 02 12 Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio servidores y trabajadores pblicos que se encuentran en guardera. 99 Otros Servicios Gastos para cubrir la realizacin de investigaciones profesionales y de laboratorio. Traslados, Viticos y Subsistencias Gastos paraInstalaciones, cubrir servicios no clasificados en los tems anteriores.

Gastos para cubrir la movilizacin y traslado de personal, dentro o fuera del 03 01 pas, Pasajes Interior con las disposiciones legales vigentes. de al conformidad 02 Pasajes al Exterior Gastos para cubrir la movilizacin de servidores y trabajadores pblicos dentro del pas. 03 Viticos y Subsistencias en el Interior Gastos para cubrir la movilizacin de servidores y trabajadores pblicos fuera del pas. Gastos para cubrir valores diarios de hospedaje y alimentacin de los 04 Viticos y Subsistencias en el Exterior servidores y trabajadores pblicos enviados en comisin de servicios, dentro del pas. Gastos para cubrir valores diarios de hospedaje y alimentacin de los servidores y trabajadores pblicos enviados en comisin de servicios al exterior.

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 6 3 03 05 Mudanzas e Instalaciones 6 3 04 Asignacin que se confiere a los funcionarios del sector pblico, para el Instalacin, Mantenimiento Reparaciones traslado e instalacin dentro y fuera del pas.

Gastos para la instalacin, conservacin y recuperacin de la capacidad de uso normal de los bienes muebles, inmuebles y otros de propiedad pblica, que se 6 3 04 01 Terrenos emplean en la actividad productiva. 6 3 02 Edificios, Locales y Residencias Gastos para el mantenimiento de predios urbanos y rurales.

6 3 04 03 Mobiliarios Gastos para el mantenimiento y reparacin de edificios, locales y residencias. 6 3 04 6 3 6 3 6 3 6 3 04 04 04 Maquinarias y instalacin, Equipos mantenimiento y reparacin de bienes muebles. Gastos para la Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de maquinarias y 05 equipos Vehculos del servicio pblico, excepto de equipos informticos. 06 Herramientas Gastos para el mantenimiento y reparacin de vehculos. 15 Bienes Biolgicos Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de herramientas. 17 Infraestructura Gastos para instalacin y mantenimiento de activos biolgicos.

Gastos para mantenimiento y reparaciones de activos fijos con el propsito de garantizar su utilizacin durante su vida til esperada. Se excluyen las mejoras, renovaciones o ampliaciones que tengan como propsito aumentar el 6 3 99 Otras Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones rendimiento y la capacidad de los activos fijos o prolongar significativamente su vida til esperada. 04 Gastos por instalaciones, mantenimientos y reparaciones de bienes no especificados 6 3 05 Arrendamientos de Bienes en los tem anteriores. Gastos para cubrir las obligaciones generadas por el uso de bienes de terceros, 6 3 04 05 01 destinados Terrenos 6 3 al proceso productivo. 02 Gastos Edificios, y Residencias de Locales alquiler por ocupacin de terrenos para uso pblico.

04 6 3 05 03 Mobiliarios Gastos de alquiler por ocupacin de edificios, locales y residencias. 6 3 05 6 3 6 3 05 6 3 6 3 6 3 06 05 04 04 Maquinarias y Equipos Gastos de alquiler por ocupacin de mobiliarios. Gastos de alquiler por ocupacin de toda clase de maquinarias y equipos, 05 Vehculos excepto en equipos informticos. 06 Herramientas Gastos de alquiler por toda clase de vehculos. 15 Bienes Biolgicos Gastos de alquiler por toda clase de herramientas. 99 Otros Arrendamientos Gastos de alquiler de bienes biolgicos. Contratacin de Estudios e Investigaciones Otros arrendamientos no considerados en los tem anteriores.

Gastos para cubrir servicios de investigacin, evaluacin, asesora, estudio y 6 3 06 01 diseo Consultora, Asesoranecesarios e Investigacin Especializada especializados, para la produccin. 6 3 6 3 05 06 02 Servicios Auditora Gastos porde servicios especializados de asesora, investigacin profesional y tcnica.

Gastos por contratacin de servicios especializados de auditora en diversas 03 Servicios de Capacitacin ramas profesionales. 05 Gastos por contratacin de servicios especializados para la capacitacin y adiestramiento. 05 06
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 6 3 06 04 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Gastos por contratacin de servicios especializados para la entrega o recepcin de 6 3 06 05 obras Estudio y Diseo de Proyectos o peritajes. 6 3 07 Gastos por contratacin de servicios especializados para la elaboracin de Gastos Informtica estudiosen y proyectos.

Gastos por arrendamiento, mantenimiento, reparacin de equipos y sistemas 6 3 07 01 informticos Desarrollo de . Sistemas Informticos 6 3 Incluye los gastos de diseo, asesora y evaluacin de sistemas. Gastos por generacin de desarrollo, un conjunto de programas computacionales 02 integrado Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informticos por anlisis, diseo e implementacin.

Gastos por pago de licencias de uso de sistemas y paquetes informticos 6 3 07 03 y/o Arrendamiento de Equipos Informticos su arrendamiento. 6 3 6 3 08 07 04 Mantenimiento y Reparacin deinformticos. Equipos y Sistemas Informticos Gastos por el alquiler de equipos Bienes de mantenimiento Uso y Consumo de Produccin Gastos de y reparacin de equipos y sistemas informticos.

Gastos en adquisicin de bienes ocasionales y necesarios para la 6 3 08 01 administracin Alimentos y Bebidas y funcionamiento de procesos productivos del Estado. 6 3 07 02 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Gastos para la adquisicin de alimentos y bebidas. 08 6 3 6 3 Gastos por indumentaria y accesorios destinados a la proteccin de los 03 servidores Combustibles y Lubricantes y trabajadores pblicos. 04 Materiales de Oficina de combustibles y lubricantes en general. Gastos para adquisicin

Gastos para la adquisicin de suministros y materiales necesarios para el normal 6 3 08 05 desarrollo Materiales de Aseo de las labores institucionales. 6 3 06 Herramientas Gastos para cubrir la adquisicin de suministros y materiales de aseo y limpieza.

6 3 08 07 Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Gastos en herramientas y equipos menores. 6 3 6 3 08 Gastos para suministros y materiales para imprenta, fotografa y reproduccin. 08 Incluye Instrumental Mdico de Menor la adquisicin revistas, peridicos y publicaciones. Gastos en implementos y dems tiles mdico-quirrgicos, utilizados en 09 Medicinas y Productos dependencias mdicas. Farmacuticos

Gastos en medicinas y productos para la prevencin y curacin de enfermedades en 6 3 08 10 seres Materiales parayLaboratorio humanos animales. y Uso Mdico 6 3 6 3 6 3 08 6 3 6 3 09 08 08 Gastos en insumos de laboratorio que procesan medicinas y otros implementos 11 utilizados Materiales de Construccin, Plomera y Carpintera para la prevencin y Elctricos, curacin humana y animal. 12 Materiales Didcticos Gastos en bienes para la construccin, electricidad, plomera y carpintera. Gastos para suministros, materiales y libros destinados a actividades educativas 13 y Repuestos y Accesorios de distribucin. Gastos en repuestos y accesorios corrientes necesarios para el funcionamiento 99 de Otros Uso y Consumo de Produccin losde bienes. Crditos por Impuesto al Valor Agregado Gastos en bienes no clasificables en los tem anteriores, utilizados en el proceso productivo. Gastos por operaciones de compras de bienes y servicios, efectuados por entes 46 pblicos

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO cuyo giro comercial o industrial es de carcter principal o habitual. 6 3 09 01 Crdito Fiscal por Compras 6 3 10 Asignaciones para el pago del impuesto al valor agregado en compras de Adquisiciones de Materias Primas o compensacin. bienes y servicios, sujeto a devolucin

Gastos para la adquisicin de insumos en estado natural, destinados a la 6 3 10 01 transformacin Agropecuariosen procesos productivos. 6 3 Asignacin para adquirir materias primas de procedencia agropecuaria 02 destinada Qumicos e a Industriales la produccin.

Asignacin para adquirir materia prima qumica y de la rama industrial 6 3 10 03 destinada Mineros a la produccin. 6 3 6 3 10 6 3 11 15 Bienes Biolgicos Asignacin para adquirir materias primas generadas en actividades extractivas mineras. 99 Otras Materias Asignacin para Primas adquirir materias primas generadas en actividades biolgicas. Adquisicin de Productos Semielaborados Asignacin para adquirir materias primas no clasificadas en los tems anteriores.

Gastos para la adquisicin de bienes no acabados, destinados a la 6 3 11 01 Agropecuarios en procesos productivos o sujetos a un proceso complementario para transformacin 10 su comercializacin. 6 3 02 Qumicos Industriales Asignacine para adquirir insumos semiterminados de procedencia agropecuaria. 6 3 11 Biolgicos Asignacin para adquirir insumos semiterminados qumicos y de la rama industrial. 10 15 Bienes 6 3 99 Otros Productos Semielaborados Asignacin para adquirir insumos semielaborados generados en actividades biolgicas. 6 3 11 12 Adquisiciones Productos Terminados Asignacin parade adquirir insumos semiterminados no clasificados en los tems anteriores. 6 3 12 01 Agropecuarios Gastos para la adquisicin de bienes terminados destinados a la comercializacin. 6 3 11 02 Qumicos Industriales no Petroleros Asignacine para adquirir productos de origen agropecuario. 6 3 12 05 Petrleo Crudo Asignacin para adquirir productos qumicos y de la rama industrial no petroleros. 6 3 07 Derivados Petrleo Asignacin del para adquirir petrleo crudo.

6 3 12 08 Instrumental Mdico Menor Asignacin para adquirir derivados del petrleo. 6 3 09 Medicinas Productos Farmacuticos Asignacin y para adquirir implementos y dems tiles mdico-quirrgicos.

6 3 12 15 Bienes Biolgicos Asignacin para adquirir medicinas y productos farmacuticos. 6 3 6 3 12 14 6 3 99 Otros Productos Terminados Asignacin para adquirir bienes biolgicos. Bienes Muebles no Depreciables Asignacin para adquirir productos no clasificados en los tem anteriores. 03 Mobiliarios Gastos para las adquisiciones de bienes muebles no depreciables.

14 04 Maquinarias 6 3 12 y Equipos destinadas a la compra de mobiliario. Agrupa las asignaciones 6 3 6 3 12 14 Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de todo tipo de maquinarias y 06 equipos, Herramientas excepto de equipos informticos. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de herramientas 07 consideradas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos capitalizables. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de equipos, paquetes sistemas 47 y

12 14

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO informticos. 6 3 14 11 Partes y Repuestos 6 3 15 Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de partes, repuestos Bienes Biolgicos no Depreciables consideradas capitalizables.

Gastos para la adquisicin de animales vivos o plantas que sern sujetos de procesos de transformacin biolgica para dar lugar a cambios en los 6 3 15 12 Semovientes activos expresados en crecimiento, degradacin, procreacin u obtencin de productos finales. Asignacin destinada a la adquisicin de animales destinados al trabajo, 6 3 14 Acuticos reproduccin o investigacin. 6 3 15 Plantas Asignacin destinada a la adquisicin de especies relacionadas con el medio acutico. Asignacin destinada a la adquisicin de plantas o rboles de los que se 6 3 99 Asignaciones a Distribuir obtendrn productos agrcolas o productos procesados luego de la recoleccin o cosecha. 6 3 15 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Bienes y Servicios de Produccin Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 15 6 7 6 7 01 6 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo OTROS GASTOS DE PRODUCCIN Bienes y Servicios de Produccin. Comprenden los gastos por concepto de impuestos, tasas, contribuciones, Impuestos, Tasas y y Contribuciones seguros, comisiones otros originados en las actividades operacionales del Estado.

01 01 Impuesto al Valor Agregado Gastos por concepto de tributos que gravan a las operaciones que lleva a cabo el Estado. 7 Gastos por el diferencial de dbitos y crditos originados en los entes pblicos 6 02 Tasas sujetosGenerales a la compensacin del IVA. 6 6 7 6 7 6 02 01 01 03 Tasas GastosPortuarias para cubrir el costo de un determinado servicio de carcter pblico. Gastos para cubrir el importe fijado por la prestacin de servicios en puertos 04 fluviales, Contribuciones Especiales martimos y areos. y de Mejora 01 99 Otros Impuestos, y Contribuciones Gastos para cubrir Tasas imposiciones a la propiedad, bienes y servicios especficos. Asignaciones destinadas a cubrir otros impuestos, tasas y contribuciones no Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos especificados en los rubros anteriores. Incluye el impuesto predial.

Gastos por concepto de seguros y comisiones financieras en las operaciones que llevan a cabo las entidades del sector pblico; incluye las devoluciones de garantas y fianzas, los reajustes por actualizacin del valor nominal de prstamos 7 6 02 01 Seguros e inversiones en ttulos y valores y otrosGastos gastos financieros. 99 Gastos Otros Financieros para cubrir costos de contratos de seguros personales, de propiedades y otros. 7 02 Gastos para cubrir obligaciones financieras no consideradas en los tem anteriores; incluye 6 99 Asignaciones a Distribuir el pago de los saldos de depsitos e intereses realizados por la Agencia de 6 99 01 Asignacin Distribuir para Otros de Produccin Asignaciones a distribucin a Gastos rubros especficos del grupo. Garanta de asujetas 7 Asignacin Depsitos. sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo Otros Gastos de Produccin. 7 GASTOS DE INVERSIN 6 Son los gastos destinados al incremento patrimonial del Estado, mediante actividades operacionales de inversin, comprendido en programas sociales o proyectos institucionales
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01

de ejecucin de obra pblica. Estn conformados por gastos en personal, bienes y servicios

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO destinados a la inversin, obras pblicas y transferencias de inversin. Su devengamiento produce contablemente modificaciones directas en la composicin patrimonial del Estado, aumentando sus inversiones en infraestructura fsica institucional o GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION

7 1

en bienes nacionales de por uso las pblico y en productos intangibles de desarrollo social; Comprenden los gastos obligaciones a favor de los servidores y implica adems, concesin de transferencias sin contraprestacin destinadas a la 1 01 Remuneraciones Bsicas trabajadores, porla servicios prestados en programas sociales o proyectos de formacin de obra pblica. inversin. Gastos de carcter permanente a favor de los servidores y 7 01 01 Sueldos trabajadores, en contraprestacin por los servicios prestados. 1 7 1 02 Salarios Gastos por servicios prestados en un mes de trabajo. 01 03 Jornales Gastos por servicios prestados de conformidad, a los contratos individuales o colectivos. 05 Remuneraciones Unificadas Gastos por servicios prestados en jornadas de trabajo. 01

Gastos de carcter permanente a favor de los dignatarios, autoridades, funcionarios, servidores y trabajadores del sector pblico, resultado de la 7 agregacin de todos los componentes que constituyen el ingreso mensual por 1 06 Salarios servicios Unificados prestados. Se exceptan el dcimo tercer sueldo, dcimo cuarto sueldo, 01 dietas y horas suplementarias. Gastos de carcter permanente a favor de los trabajadores del sector pblico, 7 sujetos al Cdigo de Trabajo, de conformidad a los contratos individuales o 1 colectivos celebrados, resultado de la unificacin de sus remuneraciones, incluidos los valores mensualizados del decimoquinto y decimosexto sueldo, de la bonificacin complementaria y de la compensacin por el incremento del 7 costo de vida, as como de todos los dems haberes que perciban por cualquier 02 concepto. Se exceptan Remuneraciones Complementarias el dcimo tercer sueldo, dcimo cuarto sueldo, dietas y horas suplementarias. Gastos adicionales a las remuneraciones bsicas, liquidadas de acuerdo con 02 Aos de Servicio disposiciones por legales y normas vigentes. 01 01 Bonificacin 1 7 Asignacin a la que tienen derecho los servidores y trabajadores, por los aos de 02 servicio Bonificacin por Responsabilidad prestados en el sector pblico. Asignacin que se reconoce al servidor pblico, en mrito a la naturaleza de las 02 03 funciones Decimotercer Sueldo que desempea. Asignacin para los servidores y trabajadores, equivalente a la doceava parte 04 de Decimocuarto Sueldo percibidas en el ao. las remuneraciones para los servidores y trabajadores, equivalente a dos salarios mnimos 02 05 Asignacin Decimoquinto Sueldo vitales generales vigentes a la fecha de su liquidacin. Asignacin para los servidores y trabajadores, que se liquida en alcuotas 06 conforme Decimosexto a la Sueldo Ley. Asignacin para los servidores y trabajadores, cuyo monto equivale a la octava 07 parte Bonificacin Complementaria del sueldo bsico mensual y en consideracin a los lmites establecidos en la 1 Ley. 08 Bonificacin Asignacin enpor beneficio Ttulos de Acadmicos, los trabajadores Especializaciones sujetos al Cdigo ydel Capacitacin Trabajo. Adicional Asignacin que se concede a los servidores pblicos, siempre y 7 cuando los ttulos acadmicos, especializaciones y capacitacin sean adicionales, 02 los establecidos como requisitos mnimos, de conformidad con la clasificacin de 09 a Gastos de Representacin 1 puestos. Asignacin que se otorga a los servidores en razn de las funciones y la jerarqua 10 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales de sus puestos. 7 02
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02 1

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Asignaciones por sobresueldos y bonificaciones especficas instituidas por Ley, Decreto, Resolucin del CONAREM u otra norma legal en determinadas entidades. 7 1 02 11 Estmulo Pecuniario Asignacin que anualmente se reconoce a los empleados y trabajadores por la 7 1 02 12 Bonificacin Aniversario prestacin de de servicios en el sector pblico. Asignacin que se entrega a los servidores y trabajadores por fechas aniversarias u 7 1 02 13 otras, Aguinaldo Navideo instituidas en los organismos y entidades del Sector Pblico. Asignacin para los servidores y trabajadores del Sector Pblico, donde se ha 7 1 02 14 establecido Porcentaje legalmente Funcional este derecho. 7 1 02 15 Adicional la Dcima Categora Asignacinsobre para los profesionales de la educacin. Asignacin para los profesionales de la educacin por aos de servicio cumplidos 7 1 02 16 en Estmulo Econmico Magisterio la dcima categora. Asignacin econmica que recibe el profesional de la educacin por: cumplir aos de servicio, por acogerse a la jubilacin y por la produccin de obras pedaggicas, cientficas o tcnicas que hubieren merecido especial 7 1 02 18 Bonificacin Mensual Galpagos recomendacin por parte de la comisin respectiva Bonificacin a favor de las personas que mantengan relacin laboral o de dependencia con cualquier entidad del sector pblico en la provincia insular de Galpagos, equivalente al ciento por ciento de los salarios mnimos o sueldos 7 1 02 20 Bonificacin bsicos de laFronteriza escala de sueldos correspondiente. Asignacin para cubrir la bonificacin al personal del sector pblico que presta sus 7 1 02 23 servicios Bonificacin elfronteriza Da del Mdico en lapor zona del pas. 7 1 02 24 Bonificacin por el Dapor Mundial Salud Bonificacin profesional el da de della mdico. 7 1 02 25 Bonificacin para losmundial Profesionales de la Salud Bonificacin por el da de la salud. Bonificacin mensual para mdicos, odontlogos, obstetrices, enfermeras, psiclogos, psiclogos clnicos, qumicos, qumicos farmacuticos, trabajadores 7 1 02 27 Adicional Amaznica sociales, Regin nutricionistas, tecnlogos mdicos, que prestan sus servicios profesionales en salud pblica. 7 1 02 28 Remuneracin Suplementaria Galpagos Bonificacin adicional para el personal que presta sus servicios en la regin amaznica. Remuneracin suplementaria del 30% adicional para el personal docente que 7 1 02 29 Actividad Galpagos presta susExtracurricular servicios en la provincia insular de Galpagos. Remuneracin adicional por actividades extracurriculares cumplidas por el 7 1 02 30 personal Bonificacin el Da Maestro que por presta sus del servicios en la provincia insular de Galpagos. 7 1 02 31 Bonificacin por el Da Servidor Pblico Bonificacin anual por el del da del Maestro Ecuatoriano. 7 1 02 32 Bonificacin parapara Educadores Comunitarios Bonificacin anual los Servidores Pblicos. Bonificacin mensual para los Educadores Comunitarios que prestan sus servicios 7 1 02 33 en Bonificacin Profesionales Amparados no por Leyes de Escalafn los centrospara educativos populares, centros deo formacin artesanal, PREDAFORP y promotores. Bonificacin mensual para los profesionales con ttulo terminal amparados o no por Leyes 7 1 03 de Escalafn y Compensatorias Sueldos, independientemente de que se encuentren o no Remuneraciones escalafonados, con excepcin de los profesionales del Magisterio Nacional, Gastos adicionales a las y remuneraciones bsicas, destinadas a compensar el y profesionales de la Salud los trabajadores amparados por el Cdigo de Trabajo 7 1 03 01 Gastos decambio Residencia efecto del de situacin individual geogrfica y/o econmica. la contratacin colectiva. 50

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Asignacin mensual para los funcionarios pblicos, independientemente del lugar de su residencia habitual y lugar de trabajo. 7 1 03 02 Subsidio por Circunstancias Geogrficas Asignacin para el servidor pblico, por laborar en un lugar distinto de su residencia habitual, que signifique desplazamiento por dificultades de 7 1 03 03 Compensacin Costogeogrfica. de Vida reclutamiento y por situacin Asignacin para los servidores y trabajadores del sector pblico para 7 1 03 04 compensar Compensacin por Transporte el incremento del costo de vida. Asignacin a favor de los servidores y trabajadores de las instituciones que no 7 1 03 05 disponen Compensacin en elde Exterior del servicio transporte y de conformidad con los lmites establecidos en la Ley. Asignacin para los servidores y trabajadores por designacin de comisin de 7 1 03 06 Refrigerio servicios en exterior. para los servidores y trabajadores de la institucin por alimentacin. 7 1 03 07 el Comisariato Asignacin Asignacin destinada a ayudar a cubrir las erogaciones que realizan los 7 1 03 08 servidores Compensacin Pedaggica y trabajadores de las entidades pblicas, al adquirir bienes de consumo para su sustento. 7 1 03 09 Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Asignacin adicional para el personal de profesionales de la educacin. Compensacin destinada para los servidores y trabajadores que cumplen labores 7 1 03 10 de Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomisionales alto riesgo, calificados como tales por las instituciones pblicas competentes. de las Regiones Amaznica e Insular Subsidios Asignacin destinada a profesores de escuelas fiscales, misionales y Beneficios adicionales para los y trabajadores, por su condicin fiscomicionales por laborar en lasservidores regiones Amaznica e Insular. 7 1 04 01 Por Cargas personal y/oFamiliares familiar. 7 1 04 Contribucin econmica para los servidores y trabajadores del sector pblico, por sus dependientes familiares, de conformidad con las disposiciones legales 02 De o contractuales Educacin vigentes. Contribucin econmica para los servidores y trabajadores del sector pblico, por cada hijo estudiante de los niveles preprimario, primario y secundario, de 03 Por Maternidad conformidad con las disposiciones legales respectivas. Contribucin econmica que se reconoce, por parto, a las servidoras y 04 trabajadoras Por Fallecimiento del sector pblico, de conformidad a las disposiciones legales respectivas. Contribucin econmica que a base de las disposiciones legales respectivas se 05 Por Guardera reconoce a favor de los derechohabientes de los servidores y trabajadores fallecidos. 04 7 1 7 1 7 1 7 1 05 04 Contribucin econmica para el cuidado y alimentacin de los hijos de los servidores y trabajadores del sector pblico que se encuentran en guardera. No tienen derecho a este beneficio, quienes dispongan de este servicio en las 06 Por Vacaciones entidades y organismos donde prestan su contingente. Contribucin econmica a favor de los servidores y trabajadores del sector pblico, 07 para Estmulo Econmico por Aos de Servicio el goce de vacaciones. Asignacin anual destinada a gratificar al servidor o trabajador pblico, por cumplir 99 10, Otros 15,Subsidios 20, 25, 30 35 aos en ela sector Contribucin econmica favor pblico. de los servidores y trabajadores del sector Remuneraciones Temporales pblico, no considerados en los tems anteriores.
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7 1

7 1 7 1 7 1

04

04

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Retribuciones a servidores y trabajadores por servicios ocasionales, segn disposiciones legales especiales. 7 1 05 01 Sueldos 7 1 7 1 7 1 05 7 1 05 Asignacin a favor de servidores por su trabajo, mientras dure la ejecucin de una 03 Jornales actividad determinada. 04 Encargos Subrogaciones Gastos pory servicios prestados en jornadas de trabajo. Asignacin para la persona que subroga legalmente, por vacante o ausencia del 05 titular Sustituciones de Personal de un puesto superior jerrquico. Asignacin a favor de las personas que reemplazan al titular del puesto, en 06 ausencia Licencia Remunerada o impedimento legal y temporal del profesional de la educacin.

Asignacin a favor del servidor pblico por motivo de maternidad, enfermedad, calamidad domstica, estudios, prestacin de servicios en otras 7 1 07 Honorarios instituciones, capacitacin en el exterior y vacaciones no gozadas. 05 Asignacin para cubrir los servicios por los das laborados de un servidor, cuyo registro del nombramiento no se hubiere llevado a cabo en el primer da del mes, 7 1 08 Dietas as como los pagos a favor de personas caucionadas mientras no sean legalmente reemplazadas. Asignacin para los funcionarios o empleados que prestan servicios remunerados, 05 7 1 09 Horas Extraordinarias ydirectorios, Suplementarias por la representacin en juntas, comits y otros cuerpos colegiados. Asignacin para servidores y trabajadores del sector pblico, por trabajos realizados fuera 10 Servicios Personales por Contrato de las horas normales establecidas por Ley, y por disposicin administrativa 11 Remuneraciones Especiales Seccin Asignacin contratar personal, paraNocturna que presten servicios. expresa depara autoridad competente. Asignacin destinada al pago de horas extraordinarias de labor, realizadas por el Aportes a la Seguridad Social nocturnos. personal Patronales del magisterio en establecimientos

7 1 7 1 05 7 1 06

Contribuciones del Estado en su calidad de empleador, para financiar los diversos fondos a travs de los cuales las instituciones de seguridad social, brindan 7 1 06 01 Aporte a sus Patronal afiliados, dependientes y derechohabientes, las prestaciones y servicios sociales establecidos. Asignacin destinada a cubrir las diversas prestaciones que brindan las 7 1 05 02 Fondo de Reserva entidades de seguridad social, a sus afiliados, dependientes y derechohabientes. Asignacin destinada a cubrir el fondo de reserva de los afiliados, entregado a las entidades 7 1 03 Jubilacin Patronal de Seguridad Social para que lo administren hasta cuando sus beneficiarios 05 Asignacin destinada a cubrir la jubilacin patronal de servidores, empleados y decidan retirarlo. trabajadores 7 1 07 Indemnizaciones de entidades que gozan de ese beneficio adicional a las prestaciones que Asignaciones con la finalidad de compensar conceden las entidades de Seguridad Social. econmicamente a los funcionarios 7 1 07 de Puesto que se separen del servicio civil, o para resarcir algn perjuicio o dao causado por el 06 02 Supresin Estado. Asignacin destinada a cubrir la indemnizacin al servidor cuyo puesto se 7 1 03 Despido Intempestivo hubiere suprimido, de acuerdo con las disposiciones legales pertinentes. 05 06 Asignacin destinada a compensar econmicamente a los trabajadores por 7 1 07 04 rescisin Compensacin por Desahucio unilateral de contrato de trabajo, antes de la fecha de terminacin. 05 7 1 07 Asignacin destinada a compensar al trabajador por aviso de terminacin de 05 contrato, Restitucin de Puesto a lo estipulado en el Cdigo de Trabajo. de conformidad
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Asignacin destinada a pagar a las personas que son restituidas a su puesto de trabajo, mediante acto jurdico vlido. 7 1 07 06 Por Jubilacin Asignacin para el pago por una sola vez a favor de los servidores y trabajadores del 7 1 07 99 Otras Laborales sector Indemnizaciones pblico, que se acogen al beneficio de la jubilacin. 7 1 99 Asignacin destinada a resarcir y compensar a servidores y trabajadores por Asignaciones a Distribuir causas legalmente definidas y que no se contemplan en las clasificaciones anteriores.

7 1 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Gastos en Personal de Inversin Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 7 3 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo de Gastos en BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION Personal de Inversin. Comprenden los gastos necesarios para la adquisicin de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de programas sociales o proyectos de formacin Servicios Bsicos de obra pblica del Estado.

7 3 01 7 7 7 7 3 01 7 3 7 7 7 7 7 3 02 7 7 3 3 01 02 3

Gastos por servicios permanentes para el funcionamiento de programas y 01 01 proyectos Agua Potable de inversin. 02 Agua de Riego Gastos por consumo del servicio de agua potable y sus relacionados. 01 04 Energa Elctrica por la dotacin de agua de riego y sus relacionados. Gastos ocasionados Gastos por consumo del servicio de energa elctrica y sus relacionados, imputados 05 en Telecomunicaciones las planillas respectivas. Gastos por el uso del servicio telefnico, telegrfico, fax, radiotelegrfico, satelital, Internet, arrendamientos de canales de frecuencia y otros. Incluye los costos 06 Servicio de imputados Correo adicionales en las planillas respectivas. Gastos por el uso de los servicios postales y relacionados, de conformidad a tasas y Servicios Generales costos planillados.

Gastos por servicios ocasionales y necesarios para la administracin y 02 01 funcionamiento Transporte de Personal de los proyectos de inversin. 02 Fletes Maniobras Gastosy por obligaciones contradas con terceros para el transporte de personas. 02 Gastos por traslado y maniobras de embarque y desembarque interno e 03 Almacenamiento, Embalaje Envase internacional de toda clase deybienes, de acuerdo con la reglamentacin pertinente. 01 Gastos por almacenamiento, embalaje, desembalaje, envase y desenvase de toda 04 clase Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones de bienes. Gastos por edicin, impresin, reproduccin, emisin de especies fiscales y 05 publicaciones Espectculosoficiales. Culturales y Sociales

7 7 3

06 Eventos Pblicos y Oficiales Gastos para la realizacin de exposiciones y toda clase de eventos culturales y sociales. Gastos para la realizacin de actos y ceremonias oficiales pblicas, incluye 02 los que requieran las oficinas instaladas en el exterior para la recepcin y 07 Difusin, Informacin y Publicidad atencin del cuerpo diplomtico, misiones diplomticas y huspedes oficiales. Gastos para cubrir servicios de difusin de informacin oficial y pblica por cualquier 08 medio Servicio Vigilancia de de comunicacin. 02 Gastos por servicios de vigilancia de los bienes muebles, inmuebles, valores y otros del sector pblico.
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3 02

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 7 3 02 09 Servicios de Aseo 7 3 02 10 Servicio de Guardera Gastos para cubrir servicios de aseo y limpieza de las instalaciones del sector pblico. Gastos por servicios brindados en el cuidado y alimentacin de hijos de los 7 3 02 12 Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio servidores y trabajadores pblicos que se encuentran en guarderas pblicas o privadas. 7 3 02 99 Otros Servicios Gastos incurridos por la realizacin de investigaciones profesionales y de laboratorio. 7 3 03 Traslados, Viticos y Subsistencias Gastos paraInstalaciones, cubrir servicios no clasificados en los tems anteriores. Gastos para cubrir la movilizacin y traslado de personal asignado a los 7 3 03 01 proyectos Pasajes alde Interior inversin, dentro o fuera del pas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 7 3 02 Pasajes al Exterior Gastos para cubrir la movilizacin de servidores y trabajadores pblicos dentro del pas. 7 3 03 03 Viticos y Subsistencias en el Interior Gastos para cubrir la movilizacin de servidores y trabajadores pblicos fuera del pas. Gastos para cubrir valores diarios de hospedaje y alimentacin de los 7 3 04 Viticos y Subsistencias en el Exterior servidores y trabajadores pblicos enviados en comisin de servicios, dentro del 03 pas. Gastos para cubrir valores diarios de hospedaje y alimentacin de los 7 3 05 Mudanzas servidores e y Instalaciones trabajadores pblicos enviados en comisin de servicios al exterior. 7 3 04 03 Asignacin que se confiere a los funcionarios del sector pblico, para el Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones traslado e instalacin dentro y fuera del pas.

Gastos para la instalacin, conservacin y recuperacin de la capacidad de uso normal de los bienes muebles, inmuebles y otros de propiedad pblica, que 7 3 04 01 Terrenos se emplean en los proyectos de inversin. 7 3 03 02 Edificios, Locales y Residencias Gastos para el mantenimiento de predios urbanos y rurales. 7 3 04 03 Mobiliarios Gastos para el mantenimiento y reparacin de edificios, locales y residencias. 7 3 04 7 3 7 3 04 7 3 7 3 04 04 Maquinarias y instalacin, Equipos mantenimiento y reparacin de bienes muebles. Gastos para la Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de maquinarias y 05 Vehculos equipos del servicio pblico, excepto de equipos informticos. 06 Herramientas Gastos para el mantenimiento y reparacin de vehculos. 15 Bienes Biolgicos Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de herramientas. 17 Infraestructura Gastos para instalacin y mantenimiento de bienes biolgicos.

Gastos para mantenimiento y reparaciones de activos fijos con el propsito de garantizar su utilizacin durante su vida til esperada. Se excluyen las mejoras, renovaciones o ampliaciones que tengan como propsito aumentar el 7 3 99 Otras Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones rendimiento y la capacidad de los activos fijos o prolongar significativamente su vida til esperada. 04 Gastos para la instalacin, mantenimiento y reparacin de bienes no especificados 7 3 05 Arrendamientos de Bienes en los tem anteriores. Gastos para cubrir las obligaciones generadas por el uso de bienes de terceros, 7 3 04 05 01 en Terrenos el desarrollo de la gestin productiva pblica. 7 3 02 Edificios, y Residencias Gastos de Locales alquiler por ocupacin de terrenos para uso pblico.

04 7 3 05 03 Mobiliarios Gastos de alquiler por ocupacin de edificios, locales y residencias.


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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Gastos de alquiler por ocupacin de mobiliarios. 7 3 05 04 Maquinarias y Equipos Gastos de alquiler por ocupacin de toda clase de maquinarias y equipos, 7 3 05 05 excepto Vehculos en equipos informticos. 7 3 05 06 Herramientas Gastos de alquiler por toda clase de vehculos. 7 3 05 15 Bienes Biolgicos Gastos de alquiler por toda clase de herramientas. 7 3 05 99 Otros Arrendamientos Gastos de alquiler de bienes biolgicos. 7 3 06 Contrataciones de Estudios e Investigaciones Otros arrendamientos no considerados en los tem anteriores.

Gastos para cubrir servicios de investigacin, evaluacin, asesora, estudio y 7 3 06 01 diseo Consultora, Asesoranecesarios e Investigacin Especializada especializados, para el cumplimiento de los proyectos de inversin . 7 3 06 7 3 7 3 02 Servicio deservicios Auditora Gastos por especializados de asesora, investigacin profesional y tcnica. Gastos por contratacin de servicios especializados de auditora en diversas 03 ramas Servicio de Capacitacin profesionales.

04 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Gastos por contratacin de servicios especializados para la capacitacin y adiestramiento. Gastos por contratacin de servicios especializados para la entrega o recepcin de 7 3 06 05 Estudio y Diseo de Proyectos obras o peritajes. 7 3 07 06 Gastos por contratacin de servicios especializados para la elaboracin de Gastos Informtica estudiosen y proyectos.

Gastos por arrendamiento, mantenimiento, reparacin de equipos y sistemas 7 3 07 01 informticos Desarrollo de . Sistemas Informticos Incluye los gastos de diseo, asesora y evaluacin de sistemas. Gastos por generacin de desarrollo, un conjunto de programas computacionales 7 3 06 02 integrado Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informticos por anlisis, diseo e implementacin. Gastos por pago de licencias de uso de sistemas y paquetes informticos 7 3 07 03 y/o Arrendamiento de Equipos Informticos su arrendamiento. 7 3 7 3 08 07 04 Mantenimiento y Reparacin deinformticos. Equipos y Sistemas Informticos Gastos por el alquiler de equipos Bienes de mantenimiento Uso y Consumo de Inversin Gastos de y reparacin de equipos y sistemas informticos.

Gastos en adquisicin de bienes ocasionales y necesarios para la 7 3 08 01 Alimentos y Bebidas administracin y funcionamiento de los proyectos de inversin . 7 3 07 02 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Gastos para la adquisicin de alimentos y bebidas. 08 7 3 7 3 Gastos por indumentaria y accesorios destinados a la proteccin de los 03 servidores Combustibles y Lubricantes y trabajadores pblicos. 04 Materiales de Oficina de combustibles y lubricantes en general. Gastos para adquisicin

Gastos para la adquisicin de suministros y materiales necesarios para el normal 7 3 08 05 desarrollo Materiales de Aseo de las labores institucionales. 7 3 06 Herramientas Gastos para cubrir la adquisicin de suministros y materiales de aseo y limpieza.

7 3 08 07 Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Gastos en herramientas y equipos menores. Gastos para suministros y materiales para imprenta, fotografa y reproduccin. 55 Incluye la 08

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO adquisicin de revistas, peridicos y publicaciones. 7 3 08 08 Instrumental Mdico Menor Gastos en implementos y dems tiles mdico-quirrgicos, utilizados en 7 3 08 09 dependencias Medicinas y Productos mdicas. Farmacuticos Gastos en medicinas y productos para la prevencin y curacin de enfermedades en 7 3 08 10 seres Materiales parayLaboratorio humanos animales. y Uso Mdico Gastos en insumos de laboratorio que procesan medicinas y otros implementos 7 3 08 11 utilizados Materiales de Construccin, Plomera y Carpintera para la prevencin y Elctricos, curacin humana y animal. 7 3 08 12 Materiales Didcticos Gastos en bienes para la construccin, electricidad, plomera y carpintera. Gastos para suministros, materiales y libros destinados a actividades educativas 7 3 08 13 y Repuestos y Accesorios de distribucin. Gastos en repuestos y accesorios corrientes necesarios para el funcionamiento 7 3 08 14 de Suministros para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza los bienes. Gastos en la adquisicin de suministros y materiales corrientes utilizados en las 7 3 08 99 actividades Otros de Uso y Consumo de Inversin agrcolas, ganaderas, de caza y pesca. 7 3 09 Gastos en bienes no clasificables en ninguno de los tem anteriores, necesarios para Crdito por Impuesto al Valor Agregado la obra pblica.

7 3 09 01 Crdito Fiscal por Compras Gastos por operaciones de compras de bienes y servicios, efectuados por entes pblicos. Asignaciones para el pago del impuesto al valor agregado en compras de 7 3 14 Bienes no Depreciables bienes Muebles y servicios, sujeto a devolucin o compensacin. 7 3 03 Mobiliarios Gastos para las adquisiciones de bienes muebles no depreciables.

7 3 14 04 Maquinarias y Equipos destinadas a la compra de mobiliario. Agrupa las asignaciones 7 3 14 7 3 7 3 7 3 Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de herramientas 07 consideradas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos capitalizables. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de equipos, 08 paquetes Bienes Artsticos y Culturales informticos. sistemas y Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de todo tipo de maquinarias y 06 equipos, Herramientas excepto de equipos informticos.

14

Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de toda clase de objetos 09 artsticos Libros y Colecciones y culturales que constituyan acervo patrimonial pblico.

Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de libros y colecciones 7 3 14 11 consideradas Partes y Repuestos capitalizables. 7 3 15 Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de partes, repuestos Bienes Biolgicos no Depreciables consideradas capitalizables.

Gastos para la adquisicin de animales vivos o plantas que sern sujetos de procesos de transformacin biolgica para dar lugar a cambios en los 14 7 3 15 12 Semovientes activos expresados en crecimiento, degradacin, procreacin u obtencin de productos finales. Asignacin destinada a la adquisicin de animales destinados al trabajo, 7 3 14 Acuticos reproduccin o investigacin. 14 15 Asignacin destinada a la adquisicin de especies relacionadas con el medio acutico.
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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 7 3 15 15 Plantas Asignacin destinada a la adquisicin de plantas o rboles de los que se Asignaciones a Distribuir obtendrn productos agrcolas o productos procesados luego de la recoleccin o cosecha. 7 3 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Bienes y Servicios de Inversin Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 7 3 99 7 5 Asignacin sujeta a distribucin entre los diversos subgrupos e tem del grupo OBRAS Bienes yPUBLICAS Servicios de Inversin.. Comprenden los gastos para las construcciones pblicas de beneficio local, regional o nacional contratadas con terceras personas. Se incluyen las reparaciones Obras de Infraestructura y adecuaciones

7 5 01 7 7 7 5 7 01 7 5 7 01 7 7 7 5 7 01 7 7 7 7 5 7 02 01 7 5 5 01 5 01 5 01 5 01

de tipo estructural. Gastos para obras civiles e industriales, que permitan la satisfaccin de los 01 01 De Agua bsicos Potableurbanos, o rurales. servicios 02 De Riego y Manejo de Aguas Construccin de sistemas para dotacin de agua potable. Construccin de obras civiles para la captacin y conduccin de caudales de 03 agua De Alcantarillado a utilizarse en el riego. Construccin de sistemas de evacuacin de aguas servidas y pluviales; incluye 04 obras De Urbanizacin y Embellecimiento sanitarias conexas. Construccin de obras comunales destinadas a urbanizacin y 05 embellecimiento, Obras Pblicas de Transporte y Vas que contribuyen al ornato de la ciudad. Asignaciones destinadas a contratar la construccin de obras viales que 06 faciliten Obras Pblicas para Telecomunicaciones y complementen las operaciones de transporte. Asignaciones destinadas a contratar la construccin de obras que faciliten y 07 complementen Construcciones ytelecomunicaciones. Edificaciones las 08 Hospitales y Centros de para Asistencia Social y Salud Asignaciones destinadas la construccin de edificaciones. Asignaciones destinadas para la construccin de hospitales y centros de asistencia 09 social Construcciones y de salud. Agropecuarias Asignaciones destinadas a la construccin de obras civiles e industriales para las 10 diferentes Plantas Industriales labores agropecuarias que dirige el Estado. Asignaciones destinadas a la construccin de plantas industriales a ser utilizadas en el procesamiento de productos provenientes del sector 11 Habilitamiento y Proteccin del Suelo, Subsuelo y Areas Ecolgicas agropecuario, industrial y minero, excepto de hidrocarburos y de generacin de energa. Asignaciones destinadas a obras para la conservacin y habilitamiento del suelo y 12 Formacin subsuelo de Plantaciones y la preservacin de las reas ecolgicas. Asignaciones destinadas a trabajos encaminados a la formacin de viveros y 13 especies Explotacin de Aguas Subterrneas mejoradas para su comercializacin y explotacin. Obras para el aprovechamiento de aguas del subsuelo; incluye, el costo 99 Otras Obras de Infraestructura de las construcciones realizadas para su explotacin. Asignaciones destinadas a la construccin de otras obras pblicas no clasificados Obras para Generacin en los tems anteriores. de Energa

Gastos para la construccin de obras civiles e industriales orientadas a la energa, en sus diferentes formas. 02 01 generacin Obras para de Generacin Elctrica Hidrulica
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01

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Asignaciones destinadas a la construccin de obras hidrulicas para generacin 7 5 02 02 Obras para Generacin Elctrica Trmica elctrica. 7 5 02 99 Otros Sistemas de Generacin de Energa Asignaciones destinadas a la construccin de obras trmicas para generacin elctrica. Asignaciones destinadas a la construccin de sistemas de generacin de 7 5 03 Obras Hidrocarburferas Mineras energa no clasificados enylos tems anteriores. Gastos para la construccin de obras civiles e industriales del sector petrolero y 7 5 03 01 minero, En Obras Extraccin ende sus diferentes fases y procesos. 7 5 Asignaciones destinadas para la construccin de obras necesarias para la 02 prospeccin En Obras deyRefinacin extraccin de yacimientos hidrocarburferos y mineros.

Asignaciones destinadas para la construccin de obras necesarias para la 7 5 03 03 refinacin En Obras de del Almacenamiento petrleo y sus derivados. 7 5 7 5 7 5 7 5 04 03 Asignaciones destinadas para la construccin de obras necesarias para el 04 almacenamiento En Obras de Comercializacin de petrleo y sus derivados. 05 En Obras de Transporte de Materias Primas y Derivados Asignaciones destinadas para la comercializacin de petrleo y sus derivados. 99 Otras Obras para el Sector Hidrocarburfero Minero Asignaciones destinadas para la transportacin y de crudo y derivados de petrleo.

Obras en Lneas, e Instalaciones y de Telecomunicaciones Asignaciones para Redes la construccin de otrasElctricas obras no consideradas en los rubros anteriores. Gastos para la construccin de obras civiles e industriales destinadas a la 03 7 5 04 01 Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas transmisin elctrica y a las telecomunicaciones. 7 5 02 Lneas, Redes e Instalaciones de Telecomunicaciones Instalacin de sistemas de distribucin de energa elctrica. 03 7 5 04 99 Otras Obras y de Telecomunicaciones Instalacin deElctricas sistemas de distribucin de telecomunicacin almbrica e inalmbrica. 7 5 05 Mantenimiento y Reparaciones Asignaciones para la construccin de otras obras no consideradas en los rubros anteriores. 03 04 01 En 7 5 05 Obras demantenimientos Infraestructuray reparaciones estructurales de obras pblicas. Gastos para 7 5 02 En Obras para Generacin de Energa Asignaciones destinadas para las reparaciones y adecuaciones de obras de infraestructura. 05 Asignaciones destinadas para el mantenimiento y adecuacin de las instalaciones, 7 5 03 En equipos Obras Hidrocarburferas y Mineras 7 5 05 7 5 7 5 99 y maquinarias destinadas que sirven para la de energa elctrica. Asignaciones el generacin mantenimiento y adecuacin de las instalaciones, 04 En Obras de Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas y de Telecomunicaciones equipos y maquinarias destinadas de la actividad hidrocarburfera y minera. Asignaciones para el mantenimiento y adecuacin de las instalaciones, 99 equipos Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras

y maquinariasdestinadas de generacin, transmisin y distribucin de energa Asignaciones a Distribuir Asignaciones a otros mantenimientos y reparaciones eny obras pblicas. comunicaciones. 7 5 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Obras Pblicas Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 05 7 7 OTROS GASTOS DE INVERSION Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo Obras Pblicas. Comprenden los gastos por concepto de impuestos, tasas, contribuciones, Impuestos, Tasas y y Contribuciones seguros, comisiones otros originados en las actividades operacionales del Estado.

7 7 01 05 7 01 01 Impuesto al Valor Agregado Gastos por concepto de tributos que gravan a las operaciones que lleva a cabo el Estado. 7 Gastos por el diferencial de dbitos y crditos originados en los entes pblicos sujetos a la compensacin del IVA.

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 7 7 01 02 Tasas Generales 7 7 01 03 Tasas GastosPortuarias para cubrir el costo de un determinado servicio de carcter pblico. Gastos para cubrir el importe fijado por la prestacin de servicios en puertos 7 7 01 04 fluviales, Contribuciones Especiales martimos y areos. y de Mejora 7 7 01 99 Otros Impuestos, y Contribuciones Gastos para cubrir Tasas imposiciones a la propiedad, bienes y servicios especficos. 7 7 02 Asignaciones destinadas a cubrir otros gastos no especificados los rubros Seguros, y Otros Gastos anteriores.Costos Incluye Financieros el impuesto predial.

Gastos por concepto de seguros y comisiones financieras en las operaciones que llevan a cabo las entidades del sector pblico; incluye las devoluciones de garantas y fianzas, los reajustes por actualizacin del valor nominal de prstamos 7 7 02 01 Seguros e inversiones en ttulos y valores otros gastos financieros. 03 y Comisiones Bancarias Gastos para cubrir costos de contratos de seguros personales, de propiedades y otros. 02 Gastos para cubrir costos por servicios bancarios y financieros as como por 7 7 04 Reajustes de Inversiones operaciones realizadas con intermediacin de organismos financieros. 7 7 7 7 02 7 7 7 7 Gastos ocasionados por el reajuste del valor nominal de inversiones en 05 prstamos Diferencial y Cambiario en ttulos y valores. Cargos ocasionados por la diferencia negativa producida entre el valor de compra y 06 venta Costas Judiciales de inversiones financieras en divisas. 13 Devolucin de Garantas Asignaciones para cubrir los gastos administrativos de tipo judicial.

7 7 02 99 Otros Gastos Financieros Gastos por reintegros de garantas recibidas. Gastos para cubrir obligaciones financieras no consideradas en tem anteriores; incluye el pago de los saldos de depsitos e intereses realizados por la Asignaciones a Distribuir Agencia de Garanta de Depsitos.

7 7 99

7 7 99 sujeta aa distribucin Inversin Asignaciones sujetas distribucin para a rubros especficos del grupo. 02 01 Asignacin 7 8 02 7 8 01 7 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INVERSION Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo Inversin. Comprenden las subvenciones sin contraprestacin, destinadas a proyectos y Transferencias para Inversin al Sector Pblico programas de inversin.

01 01 Transferencias Al Gobierno Central de inversin destinadas a entidades pblicas. 02 7 8 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas Transferencias de inversin destinadas a entidades que integran el Gobierno Central. 01 03 A 7 Empresas Pblicas Transferencias de inversin destinadas a entidades descentralizadas y autnomas. 7 8 7 7 8 7 8 7 8 01 02 04 A Entidades del Gobierno Transferencias de inversin Seccional destinadas a empresas pblicas. 01 06 A Entidades Financieras Pblicas Transferencias de inversin destinadas a los organismos seccionales. 08 A Cuentas o Fondos Especiales Transferencias de inversin destinadas instituciones financieras pblicas. Donaciones de Inversin Sector Privado Interno Transferencias de inversinal destinadas a financiar cuentas o fondos especiales.

Donaciones de inversin concedidas por el Estado a personas naturales o 02 03 jurdicas Al Sector Privado Financiero del sector privado. 01 Donaciones de inversin destinadas a entidades del sector privado financiero. 01

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CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 7 8 02 04 Al Sector Privado no Financiero 7 8 02 06 Becas Donaciones de inversin destinadas a entidades del sector privado no financiero. 7 8 03 Transferencias y Donaciones Inversin al Sector Externo sus estudios. Asignacin a favor de personas de para que continen o completen

7 8 03 01 Al Sector Externo Transferencias y donaciones de inversin destinadas al sector externo. Transferencias y donaciones de inversin destinadas al sector externo para el cumplimiento 7 8 06 Aportes y Participaciones para Inversin al Rgimen Seccional Autnomo de cuotas y convenios internacionales, legalmente celebrados, en los cuales se Aportes y aporte participaciones asignadas y determinadas en cuerpos legales requiere el del pas. especficos en beneficio de las entidades seccionales, destinados 7 8 06 03 Al Fondo de Inversiones Municipales por Aporte del FODESEC exclusivamente para gastos de inversin. 7 8 Transferencia de recursos a favor del Banco del Estado para el Fondo de 04 Inversiones A Municipios por Aporte del FODESEC

Municipales, destinados a contraparte local de crditos. Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes del Fondo de 7 8 06 05 Desarrollo A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC 7 8 7 8 06 07 Seccional, destinados a gastos de inversin. Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del 06 Fondo Al INGALA de por Aporte del FODESEC Desarrollo Seccional, destinados adel gastos de inversin. Transferencia de recursos a favor Instituto Nacional Galpagos, provenientes del Fondo de Desarrollo Participaciones de Capital Seccional, en destinados los Ingresos a gastos Petroleros de inversin. a favor de la Fuente Fiscal del

Presupuesto del Gobierno Central 7 8 07 01 Por Regalas de Petroecuador 06 Participaciones de capital en los ingresos petroleros, establecidos en leyes 7 8 02 Por Regalas de Participacin del Estado Participaciones en ingresos exportaciones defiscal regalas petrleo de especficas, que se destinanpor a financiar la fuente del de presupuesto del Gobierno Petroecuador. Central. 07 Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de 7 8 03 Por Regalas del de Campos Marginales participacin 04 Estado. Por Regalasen deingresos Alianzas Operativas Participacin por exportaciones de regalas de petrleo de campos marginales. 7 8 05 Por Exportaciones de Petrleo de Petroecuador Ex-Consorcio Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de alianzas 07 operativas. 7 8 06 Por Exportaciones de Petrleo de Petroecuador Nororiente Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de Petroecuador exConsorcio. 7 8 07 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con City Oriente Bloque 27 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de Petroecuador Nororiente 07 7 8 7 8 07 7 8 7 8 07 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con City 08 Nororiente Por Exportaciones de Petrleo Participacin con YPF Bloque 16 y BOGUI CAPIRON Bloque 27. 09 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con Canad Grande Bloque 1 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con YPF bloque 16 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con 10 Por Canad Exportaciones y BOGUI CAPIRON. de Petrleo Participacin con PERENCO Coca Payamino y Grande Bloque 1. Bloques 7 y 21 12 De Exportaciones de Petrleo Participacin Petro Oriental Bloques 14 y 17 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con Participacin en Payamino ingresos por exportaciones PERENCO Coca y Bloques 7 y 21. de petrleo de participacin Petro 13 Por Oriental Exportaciones de Petrleo Participacin con Ecuador TLC Bloque 18 y Campo 60 Bloques 14 y 17.

7 8 07 7 8 07

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Compartido Palo Azul 7 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con 14 Ecuador Por Exportaciones de Petrleo conAzul. CNPC Bloque 11 Cristal Rub TLC Bloque 18 y CampoParticipacin Compartido Palo

Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con CNPC 7 8 07 15 Bloque Por Exportaciones de Petrleo de Participacin en Campos Marginales 7 7 11 Cristal Rub. 16 Participacin Por Exportaciones de Petrleo de Alianzas Operativas en ingresos por exportaciones de petrleo de campos marginales. 17 Por Exportaciones de Petrleo de Diferencial de Calidad Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de alianzas operativas.

7 8 07 18 Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de diferencial de calidad. 7 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de compaas de 19 prestacin Por Exportaciones de servicios de AGIP Petrleo OIL.de Compaas de Prestacin de Servicios 8 07 Especficos ENAP 20 Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios Especficos Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de compaas de prestacin de servicios especficos ENAP. Tivacuno 21 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Andes Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de compaas de prestacin de servicios especficos Tivacuno. Petroleum Bloque Fanny 18 B Tarapoa 22 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con City Oriente Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con Andes Petroleum Bloque Fanny 18 B Tarapoa. Bloque 27 23 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Perenco Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con City Oriente Bloque 27. Bloques 7 y 21 24 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con Perenco Bloques 7 y 21. PetroOriental Bloques 14 y 17 25 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con REPSOL YPF en Bloque 16 por los excedentes de precios de contratos Participacin ingresos petroleros de participacin con PetroOriental Bloques 14 y 17. Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de 26 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Ecuador participacin con REPSOL YPF Bloque 16.

7 8 07 7 8 07 7 8 07 7

8 07

TLC SA Bloque 18 Palo Azul 7 8 07 27 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Canad Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con Ecuador TLC SA Bloque 18 Palo Azul. Grande Limit. 7 28 Por Exportaciones de Petrleo Bloque 15 y Unificados Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos 7 29 Por Ingresos Exportaciones provenientes de de Petrleo las exportaciones de Participacin de petrleo con del Andes Bloque Petroleum 15 y campos Bloque petroleros de participacin con Canad Grande Limit. unificados. Fanny 8 07 18 B - Tarapoa 7 30 Por Regalas Petroamazonas Bloque 15 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de Andes Petroamazonas 61 Petroleum Bloque Fanny 18 B Tarapoa. Bloque 15. 8 07

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 7 8 07 31 Por Regalas Petroecuador Bloque 27 Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de Petroecuador 7 8 07 32 Bloque Por Exportaciones de Petrleo Bloque 27 7 8 07 35 27. Por la Explotacin dede Gas Ingresos provenientes lasNatural exportaciones de petrleo del Bloque 27. 7 8 08 Por Participaciones Participacin en ingresos de provenientes Capital de los de la Entes explotacin Pblicos de gas y Privados natural. en los Ingresos Hidrocarburferos 7 8 08 01 Al Gobierno Central Participaciones de capital en los ingresos hidrocarburferos a favor de las entidades, organismos, cuentas y fondos especiales, establecidos en 7 8 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones del Gobierno disposiciones legales especficas. Central. 08 Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones 7 8 03 A Empresas Pblicas descentralizadas u autnomas. 7 8 7 8 08 04 A Entidades del Gobierno Seccional Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las empresas pblicas

05 A la Seguridad en Social Participaciones los ingresos hidrocarburferos a favor de los organismos seccionales. 7 8 06 A Entidades Financieras Pblicas Participaciones en los ingresos petroleros a favor de las instituciones de la seguridad social. 7 8 08 A Cuentas o Fondos Participaciones en los Especiales ingresos petroleros a favor de las instituciones financieras 08 pblicas. 7 8 11 Al Sector Privado Participaciones en los ingresos petroleros destinados a fondos y cuentas especiales. 7 8 09 08 Por Participaciones Participaciones en los ingresos para Inversin petroleros dea los favor Entes del sector Pblicos privado. y Privados en Ingresos Preasignados 7 8 08 09 01 Al Gobierno Central Participaciones para inversin en los ingresos preasignados a favor de las entidades, organismos, cuentas especiales y fondos, establecidas en 7 8 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones del Gobierno disposiciones legales especficas. Central. 08 09 Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones 7 8 03 A Empresas Pblicas descentralizadas y autnomas. 7 8 08 04 A Entidades del Gobierno Participaciones en ingresos Seccional preasignados a favor de las empresas pblicas. 7 8 7 8 09 05 A la Seguridad en Social Participaciones ingresos preasignados a favor de los gobiernos seccionales.

06 A Entidades Financieras Pblicas Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones de la seguridad social. 7 8 08 A Cuentas o Fondos Especiales Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones financieras 09 pblicas 7 8 11 Al Sector Privado Participaciones en ingresos preasignados destinados a cuentas y fondos especiales. 7 8 99 09 Asignaciones Distribuir Participacionesa en ingresos preasignados a favor de las instituciones del sector privado. 7 8 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Transferencias y Donaciones de Inversin Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 09 8 09 Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo de Transferencias y GASTOS DE CAPITAL Donaciones para Inversin. Son los gastos destinados a la adquisicin de bienes de larga duracin para uso institucional a nivel operativo y productivo; incluye las asignaciones destinadas a efectuar

62

09

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO transacciones en ttulos valores negociados en el mercado financiero. Estn conformados por las asignaciones destinadas a la adquisicin de bienes de larga duracin, a realizar inversiones financieras y transferencias de capital. Su devengamiento produce contablemente modificaciones directas en la composicin patrimonial del Estado, aumentando sus activos de larga duracin BIENES LARGA DURACION (mueblesDE e inmuebles) y Comprenden los gastos destinados a la adquisicin de bienes el monto de las inversiones financieras; implica adems la concesin de muebles, inmuebles e intangibles, para incorporar a la propiedad pblica. Se incluyen los transferencias sin contraprestacin destinadas a la formacin bruta de capital. Bienes Muebles gastos que permitan prolongar la vida til, mejorar el rendimiento o reconstruirlos.

8 4

4 01

01 03 Mobiliarios Gastos para las adquisiciones de bienes muebles. 8 4 01 8 4 Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de toda clase de vehculos de 06 transporte Herramientas terrestre, ferroviario, areo, martimo y fluvial. 01 4 Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de herramientas 07 consideradas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos capitalizables. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de equipos, 08 paquetes Bienes Artsticos y Culturales informticos. 8 4 01 sistemas y 04 Maquinarias y Equipos destinadas a la compra de mobiliario. Agrupa las asignaciones Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de todo tipo de maquinarias y 05 Vehculos equipos, excepto de equipos informticos.

Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de toda clase de objetos 09 artsticos Libros y Colecciones y culturales que constituyan acervo patrimonial pblico. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de libros y colecciones 10 Pertrechos para la Defensa y Seguridad Pblica consideradas capitalizables.

Asignaciones destinadas a la adquisicin de bienes de naturaleza corporal, 11 Partes y Repuestos infungibles y no sujetos a depreciacin, que se utilizan en las operaciones de la fuerza 4 pblica. Agrupa las asignaciones destinadas a la compra de partes, repuestos 02 Bienes Inmuebles consideradas capitalizables. 01 8 02 01 Terrenos Gastos para las adquisiciones de bienes inmuebles. 4 Asignacin destinada a la compra de predios urbanos y rurales, conforme a las 02 Edificios, Locales y Residencias necesidades de la funcin pblica. 8 4 01 Asignacin destinada a la compra de edificios, locales y residencias para fines de la 02 99 Otros Bienes Inmuebles funcin pblica. 03 8 Asignacin destinada a la adquisicin de bienes inmuebles y semovientes no Expropiaciones de Bienes clasificados en los tems anteriores.

01

01 Gastos para cubrir la indemnizacin a terceros por la expropiacin de bienes 02 03 01 Terrenos con fines pblicos. 4 Asignacin para indemnizacin del valor de predios urbanos o rurales, 02 declarados Edificios, Locales y Residencias de utilidad pblica.

Asignacin para indemnizacin por el valor de los edificios, locales y residencias. Otras Expropiaciones de Bienes los terrenos correspondientes. 4 03 99 Incluye Asignacin para otras expropiaciones no clasificadas en los tems anteriores.
63

01

03

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 8 04 Intangibles 4 Gastos para la adquisicin del derecho y privilegio en el uso y/o explotacin de 8 4 04 01 Intangibles activos intangibles. 8 4 05 Gastos por concepto de derecho de autor, marcas registradas, derechos de Bienes Biolgicos de otros. llave y explotacin

Gastos para la adquisicin de animales vivos o plantas que sern sujetos de procesos de transformacin biolgica para dar lugar a cambios en los 8 4 05 12 Semovientes activos expresados en crecimiento, degradacin, procreacin u obtencin de productos finales. Asignacin destinada a la adquisicin de animales destinados al trabajo, 8 4 13 Bosques reproduccin o investigacin. Asignacin destinada a la compra de bosques, con fines de conservacin y 8 4 05 14 preservacin Acuticos ambiental y ecolgica. 8 4 15 Plantas Asignacin destinada a la adquisicin de especies relacionadas con el medio acutico. Asignacin destinada a la adquisicin de plantas o rboles de los que se 8 4 99 Otros Bienes Biolgicos obtendrn productos agrcolas o productos procesados luego de la recoleccin o 05 cosecha. Asignacin para la adquisicin de otros bienes biolgicos no especificados en los 8 4 09 Crditos por Impuesto al Valor Agregado tems anteriores. 05 8 4 09 01 Crdito Fiscal por Compras Gastos por operaciones de compras de bienes y servicios, efectuados por entes pblicos. Asignaciones para el pago del impuesto al valor agregado en compras de bienes, 8 4 99 Asignaciones a Distribuir sujeto a devolucin o compensacin. 8 4 99 asujetas Distribuir para Bienes de Larga Duracin Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 05 01 Asignacin 8 7 Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo Bienes de INVERSIONES FINANCIERAS Larga Duracin. Comprenden las inversiones en ttulos, valores, acciones y participaciones de capital negociados en el mercado financiero y adems, el otorgamiento de Inversiones Temporales en Ttulos Valores prstamos de corto, mediano y largo y plazo.

8 7 01 8 8 7 8 8 8 7 8 01 8 7 01 01 7 01

Gastos para la inversin temporal en depsitos, ttulos, valores, acciones y 01 01 participaciones Certificados del Tesoro de capital Nacional de propiedad pblica o privada. Asignaciones para inversiones temporales en papeles fiduciarios emitidos por el 02 Tesoro Bonos del Estado Nacional. 03 Depsitos a Plazo en Moneda de Curso Legal Asignaciones para inversiones temporales en bonos del Estado. Asignaciones para depsitos a plazo temporales en un banco comercial u otra 04 institucin Compra de Acciones financiera autorizada y cuya restitucin est sujeta a un tiempo establecido. Asignaciones para inversiones temporales en acciones de una unidad 05 productiva Depsitos a en Moneda Extranjera o Plazo financiera. Asignaciones para inversiones temporales en depsitos a plazo en moneda 06 Participaciones de Capital extranjera en instituciones financieras autorizadas Asignaciones para inversiones temporales en participaciones de capital de una 07 unidad Participaciones Fiduciarias productiva o financiera. Asignaciones para inversiones temporales en participaciones fiduciarias.
64

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 8 7 01 98 Otros Ttulos 8 7 01 99 Otros Valores Asignaciones para inversiones temporales en otros ttulos. 8 7 02 Concesin de Prstamos Asignaciones para inversiones temporales en otros valores.

8 7 02 01 Al Gobierno Central Gastos para el otorgamiento de prstamos a entes pblicos o privados. 8 7 02 A Entidades Descentralizadas y prstamos Autnomas Asignaciones para inversiones en destinadas a entidades del gobierno central. 02 Asignaciones para inversiones en prstamos a entidades clasificadas como 8 7 03 A Empresas Pblicas descentralizadas y autnomas. 8 7 Asignaciones para inversiones en prstamos a los organismos clasificados como 04 empresas A Entidades del Gobierno Seccional pblicas.

8 7 02 05 A la Seguridad Social Asignaciones para inversiones en prstamos a organismos del gobierno seccional. 8 7 8 7 02 8 7 06 A Entidades Financieras Pblicas Asignaciones para inversiones en prstamos a la seguridad social. 07 Al Sector Privado Asignaciones para inversiones en prstamos a entidades financieras pblicas. Asignaciones para inversiones en prstamos al sector privado. Incluye la 11 concesin Anticipos a Servidores Pblicos de anticipos contractuales o de remuneraciones.

8 7 02 13 Anticipos Contratistas Asignacina para la concesin de anticipos y prstamos a los funcionarios pblicos. 8 7 03 Inversiones Permanentes en Ttulos y Valores Asignacin para el otorgamiento de anticipos a los contratistas.

Asignaciones para la inversin no temporal en depsitos, ttulos, valores, 02 8 7 03 01 Certificados del Tesoro Nacional acciones y participaciones de capital de propiedad pblica o privada. Asignaciones para inversiones permanentes en papeles fiduciarios emitidos por el 8 7 02 02 Tesoro Bonos del Estado 8 7 8 7 02 03 8 7 03 Nacional .de Acciones 04 Compra Asignaciones para inversiones permanentes en bonos del Estado. Asignaciones para inversiones permanentes en acciones 06 productiva Participaciones de Capital o financiera . de una unidad

Asignaciones para inversiones en participaciones de capital de una unidad 07 productiva Participaciones Fiduciarias o financiera.

8 7 02 98 Otros Ttulospara inversiones permanentes en participaciones fiduciarias. Asignaciones 8 7 03 99 Otros Valores Asignaciones para inversiones permanentes en otros ttulos 8 7 99 Asignaciones a Distribuir Asignaciones para inversiones permanentes en otros valores

8 7 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Inversiones Asignaciones a distribucin a rubrosFinancieras especficos del grupo. 8 8 03 Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Inversiones Financieras. las subvenciones sin contraprestacin, otorgadas por el Estado y que Comprenden Transferencias de la Capital al Sector Pblico sern utilizadas en adquisicin de bienes de capital fijo.

8 8 01 03 8

01 01 Al Gobierno Central Transferencias de capital concedidas a entidades del Estado. 8 03 Transferencias de capital concedidas a organismos y entidades que integran el Gobierno 65 Central.

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 8 8 01 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas 8 8 01 03 A Empresas Pblicas Transferencias de capital concedidas a entidades descentralizadas y autnomas. 8 8 01 04 A Entidades del Gobierno Seccional Transferencias de capital concedidas a empresas pblicas. Transferencias de capital concedidas a los gobiernos seccionales, 8 8 01 05 A la Seguridad Social municipales y provinciales. 8 8 01 06 A Entidades Financieras Pblicas a instituciones de seguridad social. Transferencias de capital concedidas 8 8 01 08 A Fondos y Cuentas Especiales Transferencias de capital concedidas a instituciones financieras pblicas. 8 8 01 10 Al Fondo de Contingencias Transferencias de capital a fondos y cuentas especiales. 8 8 02 Asignaciones destinadas a cubrir gastos de capital generados por la Donaciones de Capital al Sector Privado Interno ocurrencia de siniestros.

8 8 02 03 Al Sector Privado Financiero Donaciones concedidas por el Estado a personas naturales o jurdicas del sector privado. 8 8 04 Al Sector Privado no Financiero Donaciones concedidas a entidades del sector privado financiero. 02 8 8 04 Aportes y Participaciones al Sector Pblico Donaciones concedidas a entidades del sector privado no financiero.

Aportes por participaciones concedidas en leyes especficas, a favor de 8 8 04 01 organismos, Por Exportacin Hidrocarburos y proyectos Derivados instituciones, fondos y legalmente constituidos. 8 8 04 8 8 8 8 8 8 06 04 02 Por Aplicacin del Fondo Inversin Petrolera Aportes por participacin ende las exportaciones de crudo y derivados de petrleo. Aportes por participacin en el Fondo de Inversin Petrolera financiado con 08 recursos Por Aplicacin de Cuentas y Fondos Especiales originados en la venta de crudo y derivados. 99 Por Otras Participaciones Aportes Aportes por participacin en y fondos y cuentas especiales.

Aportespor Aportes y Participaciones otros conceptospara no considerados Capital e Inversin en los tems al Rgimen anteriores. Seccional Autnomo Aportes y participaciones asignadas y determinadas en cuerpos legales especficos en beneficio de las entidades seccionales, destinados para gastos de capital e inversin. 8 8 06 09 exclusivamente Aporte segn Ley 47 y su Reforma 04 Transferencia de recursos a favor de los gobiernos seccionales de las provincias de Azuay, Caar, Morona Santiago y Tungurahua, provenientes del aporte 8 8 11 A los Consejos Provinciales por Aporte FONDEPRO establecido en la Ley 47, publicada en el del R.O. 281 del 22 de septiembre de 1989, destinados a gastos de capital. Transferencia directa de recursos a favor de los Consejos Provinciales por aporte del 8 8 12 Al INGALA por Aporte del FONDEPRO Fondo de Desarrollo Provincial, destinados a gastos de capital e inversin. 06 8 8 Transferencia directa de recursos a favor del Instituto Nacional Galpagos por 13 aporte A los del Consejos Provinciales por Aporte del FONDEPRO a Travs del Banco del Fondo de Desarrollo Provincial, destinados a gastos de capital e inversin. Estado 14 Al INGALA porde Aporte del FONDEPRO a travs deldel Banco del Estado Transferencia recursos a travs del Banco Estado, a favor de los Consejos Provinciales por aporte del Fondo de Desarrollo Provincial, destinados a Transferencia de erecursos a travs del Banco del Estado, a favor del Instituto gastos de capital inversin. Nacional Galpagos por aporte del Fondo de Desarrollo Provincial, destinados a 16 A Municipios poreAporte del Fondo de Descentralizacin gastos de capital inversin. Transferencia de recursos a favor de los Municipios, provenientes del Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial de Distribucin del 15% del

8 8

06

8 8 06

66

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Presupuesto del Gobierno Central, destinados a gastos de capital e inversin. 8 8 06 17 A Consejos Provinciales por Aporte del Fondo de Descentralizacin Transferencia de recursos a favor de los Consejos Provinciales, provenientes del Fondo de Descentralizacin, constituido segn la Ley Especial de Distribucin del de Participaciones 15% Capital del Presupuesto en los Ingresos del Gobierno Petroleros Central, a Favor destinados de la Fuente a gastos de capital Fiscal dele inversin.

8 8 07

Presupuesto del Gobierno Central 8 8 07 01 Por Regalas de Petroecuador Participaciones de capital en los ingresos petroleros, que se destinan a financiar la 8 8 02 Por Regalas de Participacin del Estado Participaciones en ingresos por de regalas de petrleo de fuente fiscal del presupuesto delexportaciones Gobierno Central. Petroecuador. 07 Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de 8 8 03 Por Regalas del de Campos Marginales participacin Estado. 04 Por Regalasen deingresos Alianzas Operativas Participacin por exportaciones de regalas de petrleo de campos marginales. 8 8 05 Por Exportaciones de Petrleo de Petroecuador Ex-Consorcio Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de alianzas 07 operativas. 8 8 06 Por Exportaciones de Petrleo de Petroecuador Nororiente Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de Petroecuador exConsorcio. 8 8 07 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con City Oriente Bloque 27 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de Petroecuador Nororiente 07 8 8 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con City 08 Nororiente Por Exportaciones de Petrleo Participacin con YPF Bloque 16 y BOGUI CAPIRON 07 Bloque 27. 8 8 09 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con Canad Grande Bloque 1 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con YPF Bloque 16 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con 8 8 07 10 Por Canad Exportaciones y BOGUI CAPIRON. de Petrleo Participacin con PERENCO Coca Payamino y Grande Bloque 1. 8 8 Bloques 7 y 21 8 8 07 12 De Exportaciones de Petrleo Participacin con PetroOriental Bloques 14 y 17 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con Participacin en Payamino ingresos por exportaciones PERENCO Coca y Bloques 7 y 21. de petrleo de participacin 8 8 13 Por PetroOriental Exportaciones de Petrleo Participacin con Ecuador TLC Bloque 18 y Campo Bloques 14 y 17. 07 Compartido Palo Azul 8 8 14 Por Exportaciones de Petrleo Crudo Participacin con CNPC Bloque 11 Cristal Rub Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con Ecuador TLC Bloque 18 y Campo Compartido Palo Azul. 8 8 15 Por Exportaciones de Petrleo de Participacin en Campos Marginales Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con CNPC 07 Bloque 8 8 16 Por Exportaciones de Petrleo de Alianzas Operativas Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de campos marginales. 11 Cristal Rub. 8 8 17 Por Exportaciones de Petrleo de Diferencial de Calidad Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de alianzas operativas. 8 8 8 8 07 18 Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de diferencial de calidad. Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de compaas de 19 prestacin Por Exportaciones de servicios de AGIP Petrleo OIL.de Compaas de Prestacin de Servicios Especficos ENAP 20 Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios Especficos Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de compaas de 07 prestacin de servicios especficos ENAP. Tivacuno

8 8

67

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de compaas de prestacin de servicios especficos Tivacuno. 8 21 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Andes 8 07 Petroleum Bloque Fanny 18 B Tarapoa 22 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con City Oriente Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con Andes Petroleum Bloque Fanny 18 B Tarapoa. Bloque 27 8 23 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Perenco Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos 8 07 petroleros de participacin con City Oriente Bloque 27. Bloques 7 y 21 8 24 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con Perenco Bloques 7 y 21. PetroOriental Bloques 14 y 17 8 25 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con REPSOL YPF en Bloque 16 por los excedentes de precios de contratos Participacin ingresos petroleros de participacin con PetroOriental Bloques 14 y 17. 8 07 Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de 8 26 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Ecuador participacin con REPSOL YPF Bloque 16. 8 TLC SA Bloque 18 Palo Azul 27 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Canad Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos petroleros de participacin con Ecuador TLC SA Bloque 18 Palo Azul. 8 07 Grande Limit. 8 28 Por Exportaciones de Petrleo Bloque 15 y Unificados Participacin en ingresos por los excedentes de precios de contratos 8 29 Por Ingresos Exportaciones provenientes de de Petrleo las exportaciones de Participacin de petrleo con del Andes Bloque Petroleum 15 y campos Bloque petroleros de participacin con Canad Grande Limit. unificados. Fanny 8 18 B - Tarapoa 30 Por Regalas Petroamazonas Bloque 15 Participacin en ingresos por exportaciones de petrleo de participacin con 8 07 Participacin en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de Andes 8 31 Por Regalas Petroecuador Bloque 27 Petroamazonas Petroleum Bloque Fanny 18 B Tarapoa. Bloque 15. en ingresos por exportaciones de regalas de petrleo de Petroecuador Participacin 8 32 Por Exportaciones de Petrleo Bloque 27 Bloque 8 8 8 8 09 07 27. 35 Por la Explotacin dede Gas Ingresos provenientes lasNatural exportaciones de petrleo del Bloque 27. Por Participaciones de Capital dedelos Entes Pblicos y Privados en Participacin en ingresos provenientes la explotacin de gas natural. Ingresos Preasignados 8 09 01 Al Gobierno Central Participaciones de capital en los ingresos preasignados a favor de las entidades, organismos, cuentas especiales y fondos, establecidas en 8 02 A Entidades Descentralizadas y Autnomas Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones del Gobierno disposiciones legales especficas. Central. 8 07 09 Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones 8 03 A Empresas Pblicas descentralizadas y autnomas. 8 09 8 07 09 04 A Entidades del Gobierno Participaciones en ingresos Seccional preasignados a favor de las empresas pblicas. Participaciones en ingresos preasignados a favor de los gobiernos seccionales.
68

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO 8 8 09 05 A la Seguridad Social 8 06 A Entidades Financieras Pblicas Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones de la seguridad social. 8 8 09 08 A Cuentas o Fondos Especiales Participaciones en ingresos preasignados a favor de las instituciones financieras pblicas. 8 11 Al Sector Privado Participaciones en ingresos preasignados destinados a cuentas y fondos especiales. 09 8 8 99 8 Asignaciones Distribuir Participacionesa en ingresos preasignados a favor de las instituciones del sector privado. 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Transferencias y Donaciones de Capital Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo de Transferencias y APLICACION DEL FINANCIAMIENTO Donaciones de Capital. Son recursos destinados al pago de la deuda pblica, as como al rescate de ttulos y valores emitidos por entidades del sector pblico. Estn conformados por la amortizacin de la deuda pblica y los saldos de ejercicios anteriores. AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA Su devengamiento produce contablemente modificaciones directas en la estructura patrimonial Comprenden los gastos del incurridos Estado,para que redimir se evidencian o amortizar en obligaciones la disminucin provenientes de sus de la colocacin de ttulos y valores emitidos por entidades del sector pblico, y de la obligaciones internas y externas. Amortizacin contratacin de Ttulos y Valores

8 09 9 8

8 9 6

6 01

de prstamos internos y externos. 01 01 Gastos Certificados Tesoro Nacional por la del amortizacin de ttulos y valores. 9 6 01 9 6 Asignaciones para la amortizacin o recompra de otros ttulos de deuda no 99 clasificados Otros Valores en los tems anteriores. 01 02 Asignaciones para la amortizacin o recompra de otros valores de deuda no Amortizacin Interna clasificados enDeuda los tems anteriores. 02 Bonos del Estado Asignaciones para la amortizacin o recompra de Certificados del Tesoro Nacional. Asignaciones para la amortizacin o recompra de ttulos de deuda emitidos por el 98 sector Otros Ttulos pblico.

9 6

9 6

9 6

9 6

Gastos por amortizacin del principal de las obligaciones y emprstitos 02 01 contratados Al Sector Pblico Financiero con entes u organismos financieros, pblicos o privados, residentes en el pas. 01 02 Al Sector Pblico no Financiero Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos del sector pblico financiero. 02 03 Al Sector Privado Financiero Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos del sector pblico no financiero. 04 Al Sector Privado no Financiero Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos del sector privado financiero. 02 05 A la Seguridad Social a amortizar los crditos obtenidos del sector privado no Asignaciones destinadas financiero. Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de entidades de la 03 Amortizacin Deuda Externa seguridad social. 02 Gastos por amortizacin del principal de las obligaciones y emprstitos contratados con organismos internacionales, financieros y personas naturales o 03 01 A Organismos Multilaterales jurdicas, residentes en el exterior. 02 02 A Gobiernos destinadas y Organismos Gubernamentales Asignaciones a amortizar los crditos obtenidos de organismos multilaterales. 03 Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de gobiernos y 69 organismos

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PUBLICO gubernamentales. 9 6 03 03 Al Sector Privado Financiero 9 6 03 04 Al Sector Privado no Financiero Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos del sector privado financiero. 9 6 05 Amortizacin de Crditos de Proveedores Internos Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos del sector privado no financiero. 9 6 05 02 Al Sector Pblico no Financiero Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de proveedores internos. 9 6 05 9 6 06 Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de proveedores del 04 sector Al Sector Privado no Financiero pblico no financiero. Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de proveedores del Amortizacin de financiero. Crditos de Proveedores Externos sector privado no

9 6 06 04 Al Sector Privado no Financiero Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de proveedores externos. Asignaciones destinadas a amortizar los crditos obtenidos de proveedores del 9 6 99 Asignaciones a Distribuir sector privado no financiero. 9 6 99 01 Asignacin asujetas Distribuir para Amortizacin de la Deuda Pblica Asignaciones a distribucin a rubros especficos del grupo. 9 7 9 7 01 9 9 7 9 9 01 7 01 9 9 9 9 9 9 9 Asignacin sujeta a distribucin entre los subgrupos e tem del grupo de PASIVO CIRCULANTE Amortizacin de la Deuda Pblica. Deuda Flotante Obligaciones pendientes de pago del ejercicio fiscal anterior.

01 01 De Cuentas por Pagar y no pagadas en el ejercicio fiscal anterior. Obligaciones generadas 02 Depsito de Terceros Obligaciones del ejercicio fiscal anterior pendientes de pago en el sector pblico. OTROS PASIIVOS Valor residual de las obligaciones de terceros deducidos los aportes. Obligaciones no Reconocidas ni Pagadas de Ejercicios Anteriores Obligaciones pendientes de pago de ejercicios fiscales de aos anteriores

01 01 Obligaciones de Ejercicios Gastos de Personal Obligaciones generadas y no Anteriores pagadas depor ejercicios fiscales de aos anteriores. Obligaciones generadas y no pagadas de gastos en personal ejercicios fiscales 02 de Obligaciones de Ejercicios Anteriores por Gastos en Bienes y Servicios aos anteriores. Obligaciones generadas y no pagadas de gastos en bienes y servicios de 01 03 consumo Obligaciones de Ejercicios Anteriores por Otros Gastos de ejercicios fiscales de aos anteriores. Obligaciones generadas y no pagadas de otros gastos de ejercicios fiscales de aos anteriores. 01 9

70

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 1 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA

ACTIVOS

11

11.1

Los activos estn integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o dominio del Estado, expresados en trminos monetarios; estn constituidos por los recursos Operacionales, las OPERACIONALES Inversiones Financieras, en Existencias, en Bienes de Larga Duracin y en Proyectos y Programas en Ejecucin. Incluye los activos de disposicin inmediata y aquellos de fcil conversin a efectivo dentro del ejercicio fiscal; estn conformados por los recursos en Disponibilidades, Anticipos de Fondos y Disponibilidades Cuentas por Cobrar. Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos de fcil realizacin, incluye los fondos especiales destinados a fines especficos, los ttulos recibidos del Estado para ser entregados a Cajas Recaudadoras terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto, realizadas con excedentes temporales de caja. Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente nica - CCU Recursos Fiscales Recursos de Autogestin

111.01 111.02 111.02.01 111.02.02

Recursos Preasignados 111.02.03 111.02.04 111.02.05 111.02.06 111.02.07 111.02.08 111.02.09 111.03 111.04 111.05 111.06 111.07 11.2 111.07.01 112.01 111.07.02 112.01.01 111.08 112.01.02 111.09 112.01.03 111.11 112.03 111.13 112.05 111.15 112.07 111.17 112.07.01 111.19 112.07.99 111.31 112.08 111.33 112.09 Fondo de Ahorro y Contingencia - FAC Fondo de Estabilizacin Petrolera - FEP Fondo Ecuatoriano de Inversin en los Sectores Energtico e Hidrocarburfero - FEISEH Fondos de Terceros Provisin para el Pago de la Deuda Pblica Otros Fondos Especiales Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal Banco Central del Ecuador Fondos de Prstamos y Donaciones - TE Banco Central del Ecuador Moneda Extranjera Banco Central del Ecuador Empresas Pblicas Banco Central del Ecuador Cuentas Especiales Fondo de Reactivacin Productiva, Social del Desarrollo Cientfico Tecnolgico y de Estabilizacin Fiscal CEREPS Anticipos de Fondos Otras Cuentas y Fondos Especiales Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en calidad de Banco Central del Ecuador General del Estado anticipos, garantas, fondos Contralora a rendir cuentas, dbitos indebidos sujetos a reclamo y egresos realizados por Anticipos a Fomento Servidores Bancos de y Pblicos Desarrollo Moneda de Curso Legal recuperar. Bancos de Fomento y Desarrollo Moneda Extranjera Anticipos de Remuneraciones Tipo A Anticipos de Remuneraciones ipo B Especiales Bancos de Fomento y Desarrollo T Cuentas Anticipos de Remuneraciones Tipo C Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales Moneda Extranjera Anticipos a Contratistas de Obras de Infraestructura Bancos Comerciales Cuentas Especiales Ttulos Fiscales por Entregar Anticipos a Proveedores de Bienes y/o Servicios Anticipos por Obligaciones de Otros Entes Pblicos Notas de Crdito por Efectivizar Subrogaciones de Deuda Otros Documentos Efectivizarde Otros Entes Pblicos Otros Anticipos por por Obligaciones Depsitos a Plazo en Moneda de Curso Legal Anticipos del Impuesto a la Renta (Cr. Tributario) EE. PP. Apertura de Cartas de Crdito Depsitos a Plazo en Moneda Extranjera Anticipos a Fideicomisos Garantas Entregadas

173

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 112.13.03 112.13.04 112.13.05 112.13.06 112.15 112.15.01 112.15.02 112.15.03 112.16 11.3 112.17 113.11 112.21 113.13 112.23 113.14 112.36 113.17 112.40 113.18 112.50 113.19 112.70 113.24 112.80 113.27 113.28 12 113.36 113.40 12.1 113.81 113.81.01 113.81.02 121.01 113.82 121.01.03 113.83 121.03 113.97 121.03.05 113.98 121.05 121.05.01 121.05.02 12.2 121.05.99 121.07 121.07.04 121.07.06 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA

Fondo Rotativo Institucional

Fondos Rotativos en Proyectos y Programas Fondo Rotativo Especial - Institucional Fondo Rotativo Especial - Proyectos y Programas Fondos a Rendir Cuentas Anticipos de Viticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales Anticipos de Viticos, Pasajes y Otros de Viaje en Proyectos y Programas Otros Fondos para Fines Especficos Financiamiento de Importacin de Derivados Dbitos de Tesorera Cuentas por Cobrar Egresos Realizados por Recuperar Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes Cuentas por Cobrar Impuestos de derechos a la percepcin de fondos, dentro del ejercicio fiscal. Dbitos Indebidos Cuentas por Cobrar Tasas y Contribuciones Participaciones Fiduciarias Devengado 11 13 Cobrado 11 13 14 17 18 19 24 27 28 36

Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios 14 Descuentos y Retenciones Generados en Ingresos - Administracin Pblica Central Cuentas por Cobrar Rentas de Inversiones y Multas Por Recuperacin de Fondos - Administracin Pblica Central 17

Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 18 Anticipos de Fondos por Recuperar - Pagos Realizados en Exceso a Funcionarios (Nmina) Anticipos de Fondos por Recuperar - Pagos Realizados en Exceso a Terceros (Nmina) Cuentas por Cobrar Otros Ingresos 19 Cuentas por Cobrar Venta de Activos no Financieros Cuentas por Cobrar Recuperacin de Inversiones Cuentas por Cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversin INVERSIONES FINANCIERAS Cuentas por Cobrar Financiamiento Pblico 24 27 28 36

Incluye activosTtulos que y se mantienen como del colocacin de fondos, derechos Cuentas los por Cobrar Valores Temporales Tesoro Nacional - o valores; - estn conformados por los recursos en Inversiones Temporales, Permanentes, en Prstamos y Inversiones Temporales Anticipos, Deudores Financieros, Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables. Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado Comprende cuentas que registran controlan colocaciones de fondos, provenientes de excedentes Cuentas por las Cobrar Impuesto al Valor y Agregado - las Compras Dbitos Crditos estacinales de caja, en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones presupuestarias. Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado Ventas Depsitos a Plazo en Moneda de Curso Legal Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Aos Anteriores Depsitos a Plazo Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores Depsitos a Plazo en Moneda Extranjera Cuentas por Cobrar Anticipos de Fondos de Aos Anteriores Depsitos a Plazo Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores Inversiones en Ttulos Certificados del Tesoro Nacional 87.01.03 38 87.01.05 38 87.01.01 27.01.03 38 27.01.05 38 27.01.01

Bonos del Estado 87.01.02 27.01.02 Inversiones Permanentes en Ttulos y Valores Otras Inversiones 87.01.99 27.01.99 Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de recursos, previstas en el Inversiones en Valores 174 Presupuesto y con el carcter de indefinidas o con el nimo de mantenerlas durante prolongados perodos 87.01.04 27.01.04 Acciones Participaciones de Capital Participaciones Fiduciarias 87.01.06 27.01.06

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA Dbitos 122.05 122.05.01 122.05.02 122.05.04 12.3 122.05.06 122.05.07 122.05.98 123.01 122.05.99 123.01.01 123.01.02 123.01.03 123.01.04 12.4 123.01.05 123.01.06 124.01 123.01.07 124.01.01 123.01.11 124.01.03 123.01.13 124.01.05 124.03 124.03.01 124.45* 124.82 Cuentas por Cobrar de Aos Anteriores 124.83 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Impuestos 124.83.11 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Tasas y Contribuciones 124.83.13 124.83.14 124.83.17 124.83.18 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Venta de Bienes y Servicios Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Renta de Inversiones y Multas Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Transferencias y Donaciones Corrientes. Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Otros Ingresos Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Venta de Activos Financieros 12.5 124.83.19 124.83.24 124.83.27 124.83.28 Inversiones Diferidas Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Recuperacin de Inversiones Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Transferencias y Donaciones Comprende De Capital las cuentas que registran y controlan los gastos, que por sus caractersticas se devengan con la recepcin servicio o Anteriores se amortizan en el tiempo;Pblico as como los derechos reales en intangibles. 175 Cuentas por del Cobrar Aos Financiamiento Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Impuesto al Valor AgregadoCompras Inversiones en Ttulos y Valores Certificados del Tesoro Nacional Bonos del Estado Acciones Participaciones de Capital Inversiones en Prstamos y Anticipos Crditos

de tiempo.

87.03.01 87.03.02 87.03.04

27.03.01 27.03.02 27.03.04 27.03.06 otorgados a 27.03.07 respectivos Crditos 27.03.98 27.03.99 27.02.01 27.02.02 27.02.03 27.02.04

87.03.06 Participaciones Fiduciarias Comprende las cuentas que registran y controlan los crditos, previstos en el Presupuesto, Otras Inversiones en Ttulos 87.03.07 terceros, sujetos a recuperacin o amortizacin, en las condiciones pactadas en los Otras Inversiones en Valores Dbitos convenios, contratos o acuerdos. 87.03.98 Concesin de Prstamos y Anticipos 87.03.99 87.02.01 Prstamos al Gobierno Central Prstamos a Entidades Descentralizadas y Autnomas Prstamos a Empresas Pblicas Prstamos al Gobierno Seccional Prstamos a la Seguridad Social Deudores Financieros 87.02.02 87.02.03 87.02.04

87.02.05 27.02.05 Prstamos a Entidades Financieras Pblicas Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos por derechos o valores generados en la Dbitos Crditos gestin pblica, incluidos en las agrupaciones anteriores. 87.02.06 27.02.06 Prstamos al no Sector Privado IVA, Crdito a Fiscal por Compras de Bienes y Servicios Anticipos Servidores Pblicos Crdito Fiscal por Compras Consumo Anticipos a Contratistas Crdito Fiscal por Compras Produccin Crdito Fiscal por Compras Inversin IVA, Crdito Fiscal por Compras de Bienes de Larga Duracin Crdito Fiscal por Compras Cuentas por Cobrar por Ventas (* Trueque) Anticipos de Fondos de Aos Anteriores 84.09.01 28.01.01 87.02.07 53.09.01 87.02.11 63.09.01 87.02.13 73.09.01 27.02.07 18.01.01 27.02.11 18.01.01 27.02.13 18.01.01

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 125.02 125.02.04 125.02.05 125.03 125.03.01 125.03.02 125.03.03 125.03.04 125.03.05 125.03.06 125.03.15 125.05 125.05.01 125.05.05 125.07 125.07.01 125.08 125.08.03 125.08.07 125.10 125.10.04 125.11 125.11.01 125.11.02 125.11.03 125.11.04 125.11.05 125.11.06 125.11.15 125.13 125.13.01 125.13.05 125.15 CUENTAS Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Prepago de Telecomunicaciones Prepagos por Arrendamientos de Bienes Prepagos por Arrendamiento de Terrenos Prepagos por Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Prepagos por Arrendamiento de Mobiliarios Prepagos por Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Prepagos por Arrendamiento de Vehculos Prepagos por Arrendamiento de Herramientas Prepagos por Arrendamientos de Bienes Biolgicos Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones Cargos Diferidos por Asesora e Investigacin Especializada Cargos Diferidos por Estudio y Diseo de Proyectos Cargos Diferidos por Gastos en Informtica Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informticos Prepagos por Bienes de Uso y Consumo Corriente Prepago de Combustibles y Lubricantes Prepagos Materiales Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Prepagos por Arrendamientos de Bienes para Produccin Prepagos por Arrendamiento de Terrenos Prepagos por Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Prepagos por Arrendamiento de Mobiliarios Prepagos por Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Prepagos por Arrendamiento de Vehculos Prepagos por Arrendamiento de Herramientas Prepagos por Arrendamientos de Bienes Biolgicos Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Produccin Cargos Diferidos por Asesora e Investigacin Especializada Cargos Diferidos por Estudio y Diseo de Proyectos Cargos Diferidos por Gastos en Informtica para Produccin Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informticos 63.05.01 63.05.02 63.05.03 63.05.04 63.05.05 63.05.06 63.05.15 63.02.04 53.08.03 53.08.07 53.07.01 53.06.01 53.06.05 53.05.01 53.05.02 53.05.03 53.05.04 53.05.05 53.05.06 53.05.15 53.02.04 53.01.05 ASOCIACION PRESUPUESTARIA Dbitos Crditos

63.06.01
176

63.06.05

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 125.31.06 125.33 125.33.01 125.35 12.6 125.35.01 125.47 126.01 125.47.01 126.03 125.99 126.05 126.07 126.99 13 126.99.01 13.1 126.99.03 126.99.05 126.99.07 131.01 131.01.01 131.01.02 131.01.03 131.01.04 131.01.05 Existencias de Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y 131.01.06 Publicaciones 131.01.07 Existencias de Instrumental Mdico Menor Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos 131.01.08 13.2 131.01.09 131.01.10 131.01.11 132.01 131.01.12 132.01.01 131.01.13 132.01.02 131.01.14 132.01.03 131.01.16 132.01.15 131.01.99 132.01.99 131.05 132.03 131.05.01 132.03.01 53.08.08 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Existencias para Produccin 53.08.09 Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a la produccin de 53.08.10 Dbitos Crditos bienes y servicios. Existencias de Materiales Didcticos 53.08.11 Existencias de de Materias Primas Existencias Repuestos y Accesorios 53.08.12 63.10.01 Existencias Productos Agropecuarios Existencias de para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza 53.08.13 Existencias e Industriales 63.10.02 Existencias de de Productos Derivados Qumicos de Hidrocarburos Importados 53.08.14 Existencias Mineros 63.10.03 Existencias de de Productos Otros de Uso y Consumo Corriente 53.08.16 Existencias Bienes Biolgicos 63.10.15 Existencias de de Materiales para la Defensa y Seguridad Pblica 53.08.99 177 Existencias Materias 63.10.99 Existencias de de Otras Materiales paraPrimas Logstica Existencias de de Productos Semiterminados Existencias Suministros para la Defensa y Seguridad Pblica Existencias de Productos Agropecuarios Existencias de Productos Qumicos e Industriales 53.10.01 63.11.01 53.08.07 53.08.06 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 57.02.06

Prepagos de Costas Judiciales

Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Produccin Prepagos de Seguros Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos - Inversin Inversiones no Seguros Recuperables Prepagos de 77.02.01 67.02.01

Comprende Intangibles las cuentas que registran y controlan las colocaciones, derechos o valores que se estiman o determinan irrecuperables en el tiempo; estn sujetos a la baja definitiva de conformidad con las Activos Temporales no Recuperables 84.04.01 normas legales vigentes. Intangibles Activos Permanentes no Recuperables (-) Amortizacin Acumulada Prstamos no Recuperables Deudores Financieros no Recuperables (-) Provisin para Incobrables (-) Provisin para Incobrables - Activos Temporales INVERSIONES PARA CONSUMO, PRODUCCION Y COMERCIALIZACION (-) Provisin para Incobrables - Activos Permanentes Incluye los activos destinados a la formacin de existencias para el consumo, transformacin y Existencias para Consumo comercializacin bienes y Corriente servicios, as como los costos asociados a los procesos productivos. (-) Provisin parade Incobrables - Prstamos Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades (-) Provisin para Incobrables - Deudores Financieros Dbitos Crditos administrativas. Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Alimentos y Bebidas Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Herramientas 53.08.01 53.08.02 53.08.03 53.08.04 53.08.05

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 132.03.99 132.05 132.05.01 132.05.02 132.05.15 132.05.99 132.08 132.08.01 132.08.02 132.08.03 132.08.04 132.08.05 13.3 132.08.06 132.08.07 132.08.08 133.11 132.08.09 133.11.01 132.08.10 133.11.02 132.08.11 133.11.03 132.08.12 133.11.05 132.08.13 133.11.06 132.08.99 133.12 132.94 133.12.01 133.12.02 Bonificacin Complementaria 133.12.03 133.12.04 Gastos de Representacin 133.12.07 133.12.08 Estimulo Pecuniario 133.12.09 133.12.10 133.12.11 Bonificacin Mensual Galpagos 133.12.12 Bonificacin Fronteriza 133.12.13 Bonificacin por el Da del Mdico 133.12.17 133.12.18 Bonificacin por el Da Mundial de la Salud Bonificacin para los Profesionales de la Salud 61.02.17 61.02.18 61.02.13
178

CUENTAS Existencias de Otros Productos Semiterminados Existencias de Productos Terminados Existencias de Productos Agropecuarios Existencias de Productos Qumicos e Industriales Existencias de Bienes Biolgicos Existencias de Otros Productos Terminados Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Produccin Existencias de Alimentos y Bebidas Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Herramientas Inversiones en Productos Existencias de Materialesen deProceso Impresin, Fotografa, Reproduccin y

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 63.11.99

63.12.01 63.12.02 63.12.15 63.12.99

63.08.01 63.08.02 63.08.03 63.08.04 63.08.05

63.08.06 Comprende Publicac. las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos de los insumos utilizados para 63.08.07 Dbitos Crditos la Existencias produccin de Instrumental bienes o servicios destinados a la comercializacin o de bienes intermedios utilizados Mdico Menor como materias primas en procesos productivos complementarios. 63.08.08 Remuneraciones Existencias de Bsicas Medicinas y Productos Farmacuticos 63.08.09 61.01.01 Sueldos Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Salarios 63.08.10 61.01.02 Jornales Existencias de Materiales Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera 63.08.11 61.01.03 Remuneraciones Unificadas Existencias de Materiales Didcticos 63.08.12 61.01.05 Salarios Unificados Existencias de Repuestos y Accesorios Remuneraciones Existencias de Complementarias Otros Bienes de Uso y Consumo de Produccin Bonificacin por Aos de Servicio Existencias de Desechos y Residuos Bonificacin por Responsabilidad Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo 63.08.13 61.01.06 63.08.99 61.02.01 61.02.02 Bonificacin Ttulo Acadmico, Especializacin y Capacitacin Adicional 61.02.03 61.02.04 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 61.02.07 61.02.08 Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo Bonificacin por Millaje 61.02.09 61.02.10 61.02.11 61.02.12

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 133.13.03 133.13.04 133.13.05 133.13.06 133.13.07 133.13.09 133.14 133.14.01 133.14.02 133.14.03 133.14.04 Estmulo Econmico por Aos de Servicio 133.14.05 Otros Subsidios 133.14.06 Remuneraciones Temporales 133.14.07 Sueldos 133.14.99 Jornales 133.15 133.15.01 133.15.03 133.15.04 133.15.06 133.15.07 133.15.08 133.15.09 133.15.10 133.16 133.16.01 133.16.02 133.16.03 133.16.04 133.16.05 133.18 133.18.03 133.18.04 133.18.05 Encargos y Subrogaciones Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Jubilacin Patronal Cesanta Privada Jubilacin Privada Indemnizaciones Despido Intempestivo Compensacin por Desahucio Restitucin de Puesto Por Jubilacin Otras Indemnizaciones Laborales Materias Primas Productos Agropecuarios Productos Qumicos e Industriales 61.07.03
179

CUENTAS Compensacin por Costo de Vida Compensacin por Transporte Compensacin en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidios Por Cargas Familiares De Educacin Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 61.03.03 61.03.04 61.03.05 61.03.06 61.03.07 61.03.09

61.04.01 61.04.02 61.04.03 61.04.04 61.04.05 61.04.06 61.04.07 61.04.99

61.05.01 61.05.03 61.05.04 61.05.06 61.05.07 61.05.08 61.05.09 61.05.10

61.06.01 61.06.02 61.06.03 61.06.04 61.06.05

61.07.04 61.07.05

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 133.33.02 133.33.03 133.33.04 133.33.05 133.34 133.34.01 133.34.02 133.34.03 133.34.04 133.34.05 133.34.06 133.34.15 133.34.17 133.34.99 133.35 133.35.01 133.35.02 133.35.03 133.35.04 133.35.05 Otros Arrendamientos de Bienes 133.35.06 Contrataciones de Estudios e Investigaciones 133.35.15 Consultora, Asesora e Investigacin Especializada 133.35.99 Servicios de Auditoria 133.36 Servicios de Capacitacin 133.36.01 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas 133.36.02 Estudio y Diseo de Proyectos 133.36.03 Gastos en Informtica 133.36.04 Desarrollo de Sistemas Informticos 133.36.05 Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informticos 133.37 Arrendamiento de Equipos Informticos 133.37.01 Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos 133.37.02 Bienes de Uso y Consumo de Produccin 133.37.03 Alimentos y Bebidas 133.37.04 Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin 63.07.01 63.07.02
180

Pasajes al Exterior

CUENTAS

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 63.03.02 63.03.03 63.03.04 63.03.05

Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehculos Gastos en Herramientas Gastos en Bienes Biolgicos Gastos en Infraestructura Otras Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones Arrendamientos de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehculos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Bienes Biolgicos

63.04.01 63.04.02 63.04.03 63.04.04 63.04.05 63.04.06 63.04.15 63.04.17 63.04.99

63.05.01 63.05.02 63.05.03 63.05.04 63.05.05 63.05.06 63.05.15 63.05.99

63.06.01 63.06.02 63.06.03 63.06.04 63.06.05

63.07.03 63.07.04

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 133.45.11 133.46 133.46.12 133.46.14 133.46.15 13.4 133.91 133.92 134.08 133.93 134.08.01 133.94 134.08.02 134.08.03 134.08.04 134.08.05 134.08.06 134.08.07 13.5 134.08.08 134.08.09 135.01 134.08.10 135.01.01 134.08.11 135.01.02 134.08.12 135.01.03 134.08.13 135.01.15 134.08.14 135.01.99 134.08.99 135.03 Existencias de Productos Qumicos e Industriales 135.03.01 Existencias de Bienes Biolgicos 135.03.02 Existencias de Otros Productos Semiterminados 135.03.15 135.03.99 Existencias de Productos Agropecuarios 135.05 Existencias de Productos Qumicos e Industriales no Petroleros 135.05.01 Existencias de Petrleo Crudo 135.05.02 Existencias de Derivados de Petrleo 135.05.05 Existencias de Instrumental Mdico Menor 135.05.07 Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos 135.05.08 Existencias de Bienes Biolgicos 63.12.08 63.12.07 63.12.05 63.12.02 63.12.01 Existencias de Productos Terminados para la Venta 63.11.15 63.11.99 63.11.02 63.11.01 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 63.14.11

Partes y Repuestos

Bienes Biolgicos no Depreciables Semovientes Acuticos 63.15.12 63.15.14

63.15.15 Plantas Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversin Depreciacin Bienes de Produccin Comprende las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades en Dbitos Crditos inversin de proyectos programas Costos Acumulados dey Productos en Proceso Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversin Costos Acumulados de Productos Terminados Existencias de Alimentos y Bebidas Desechos y Residuos Existencias de Vestuarios, Lencera y Prendas de Proteccin Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Herramientas Existencias de Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Inversiones en Comercializacin y Distribucin Existencias de Instrumental Mdico Menor 73.08.01 73.08.02 73.08.03 73.08.04 73.08.05 73.08.06 73.08.07 73.08.08

Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos incurridos en la formacin de 73.08.09 Existencias de Medicamentos y Productos Farmacuticos existencias destinadas a la venta y en las actividades operativas que intervienen en los procesos de Existencias de Materias Primas para la Venta comercializacin y distribucin. 73.08.10 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Existencias de Productos Agropecuarios Existencias de Productos Qumicos e Industriales 63.10.01 73.08.11 Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera Existencias de Productos Mineros 63.10.02 73.08.12 Existencias de Materiales Didcticos Existencias de Bienes Biolgicos 63.10.03 73.08.13 Existencias de Repuestos y Accesorios Existencias de Otras Materias Primas 63.10.15 73.08.14 Existencias Suministros para Actividades Pesca y Caza Existencias de de Productos Semiterminados para Agropecuarias, la Venta 63.10.99 73.08.99 Existencias de Otros de Uso y Consumo para Inversin Existencias de Productos Agropecuarios

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 135.12 135.12.01 135.12.02 135.12.03 135.12.04 135.12.10 135.12.13 135.12.17 135.12.18 135.12.20 135.12.23 135.12.24 135.13 135.13.04 135.13.06 135.13.07 135.13.09 135.14 135.14.02 135.14.03 135.14.04 135.14.05 135.14.06 135.14.07 135.14.99 135.15 135.15.09 135.15.10 135.16 135.16.01 135.16.02 135.16.03 135.16.04 135.18 CUENTAS Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicio Bonificacin por Responsabilidad Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Aguinaldo Navideo Bonificacin por Millaje Bonificacin Mensual Galpagos Bonificacin Fronteriza Bonificacin por el Da del Mdico Bonificacin por el Da Mundial de la Salud Remuneraciones Compensatorias Compensacin por Transporte Refrigerio Comisariato Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidios De Educacin Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones Estmulo Econmico por Aos de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Jubilacin Patronal Cesanta Privada Indemnizaciones Despido Intempestivo Compensacin por Desahucio Restitucin de Puesto Por Jubilacin Otras Indemnizaciones Laborales Servicios Bsicos 61.06.01 61.06.02 61.06.03 61.06.04
182

ASOCIACION PRESUPUESTARIA

61.02.01 61.02.02 61.02.03 61.02.04 61.02.10 61.02.13 61.02.17 61.02.18 61.02.20 61.02.23 61.02.24

61.03.04 61.03.06 61.03.07 61.03.09

61.04.02 61.04.03 61.04.04 61.04.05 61.04.06 61.04.07 61.04.99

61.05.09 61.05.10

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 135.34.01 135.34.02 135.34.03 135.34.04 135.34.05 135.34.06 135.34.15 135.34.99 135.35 135.35.01 135.35.02 135.35.03 135.35.04 135.35.05 135.35.06 135.35.99 135.36 135.36.01 135.36.02 135.36.03 135.36.04 135.36.05 135.37 135.37.01 135.37.02 135.37.03 135.37.04 135.38 14 135.38.01 14.1 135.38.02 135.38.03 135.38.04 135.38.05 135.38.06 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 63.04.01 63.04.02 63.04.03 63.04.04 63.04.05 63.04.06 63.04.15 63.04.99

Gastos en Terrenos

Gastos en Edificios, Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehculos Gastos en Herramientas Gastos en Bienes Biolgicos Otras Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones Arrendamientos de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehculos Arrendamiento de Herramientas Otros Arrendamientos de Bienes Contrataciones de Estudios e Investigaciones Consultora, Asesora e Investigacin Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitacin Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas Estudio y Diseo de Proyectos Gastos en Informtica Desarrollo de Sistemas Informticos Arrendamiento y Licencias de Uso de Paquetes Informticos Arrendamiento de Equipos Informticos Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos Bienes de Uso y Consumo de Produccin Alimentos y Bebidas Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION

63.05.01 63.05.02 63.05.03 63.05.04 63.05.05 63.05.06 63.05.99

63.06.01 63.06.02 63.06.03 63.06.04 63.06.05

63.07.01 63.07.02 63.07.03 63.07.04

63.08.01 Combustibles y Lubricantes Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles; estn conformados por los recursos en Bienes de Materiales de Oficina Bienes de Administracin 63.08.02 Materiales de Aseo Administracin y de Produccin. Herramientas 63.08.03 destinados a Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles, Dbitos Crditos actividades administrativas y operacionales. Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones 63.08.04 Instrumental Mdico Menor Medicinas y Productos Farmacuticos
183

63.08.05 63.08.06

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 141.01 141.01.03 141.01.04 141.01.05 141.01.06 141.01.07 141.01.08 141.01.09 141.01.10 141.01.11 141.03 141.03.01 141.03.02 141.03.99 141.05 141.05.12 141.05.13 14.2 141.05.14 141.05.15 142.01 141.99 142.01.03 141.99.02 142.01.04 141.99.03 142.01.05 141.99.04 142.01.06 141.99.05 142.01.07 141.99.06 142.01.08 141.99.07 142.01.09 141.99.08 142.01.11 141.99.09 142.03 141.99.11 142.03.01 141.99.12 142.03.02 141.99.14 142.03.99 141.99.15 142.05 141.99.99 142.05.12 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA

Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehculos Herramientas

84.01.03 84.01.04 84.01.05 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.10 84.01.11

Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Pertrechos para la Defensa y Seguridad Pblica Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Otros Bienes Inmuebles Bienes Biolgicos Semovientes Bosques Acuticos Bienes de Produccin Plantas

84.02.01 84.02.02 84.02.99

84.05.12 84.05.13

84.05.14 Comprende las Acumulada cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles destinados a (-) Depreciacin Dbitos Crditos actividades productivas. 84.05.15 (-) Depreciacin Acumulada de Edificios, Locales y Residencias Bienes Muebles (-) Depreciacin Acumulada de Mobiliarios 84.01.03 Mobiliarios (-) Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos 84.01.04 Maquinarias y Equipos (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos 84.01.05 Vehculos (-) Depreciacin Acumulada de Herramientas 84.01.06 Herramientas (-) Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 84.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos (-) Depreciacin Acumulada de Bienes Artsticos y Culturales 84.01.08 Bienes Artsticos y Culturales (-) Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones 84.01.09 Libros y Colecciones (-) Depreciacin Acumulada de Partes y Repuestos 84.01.11 Partes y Repuestos (-) Depreciacin Acumulada de Semovientes Bienes Inmuebles (-) Depreciacin Acumulada de Acuticos 84.02.01 Terrenos (-) Depreciacin Acumulada de Plantas 84.02.02 Edificios, Locales y Residencias (-) Depreciacin Acumulada de Otros Bienes Inmuebles 84.02.99 Otros Bienes Inmuebles Bienes Biolgicos Semovientes Bosques Acuticos
184

84.05.12 84.05.13

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 142.99.08 142.99.09 142.99.11 142.99.12 14.4 142.99.14 142.99.15 144.01 142.99.99 144.01.03 144.01.04 144.01.05 144.01.06 144.01.07 144.01.08 144.01.09 144.01.10 144.01.11 144.03 144.03.01 144.03.02 144.03.99 144.05 144.05.12 144.05.13 14.5 144.05.14 144.05.15 144.05.99 145.01 144.99 145.01.03 144.99.02 145.01.04 144.99.03 145.01.05 144.99.04 145.01.06 144.99.05 145.01.07 144.99.06 145.01.08 144.99.07 145.01.09 144.99.08 145.01.10 CUENTAS (-) Depreciacin Acumulada de Bienes Artsticos y Culturales (-) Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones (-) Depreciacin Acumulada de Partes y Repuestos (-) Depreciacin Acumulada de Semovientes Bienes de Proyectos (-) Depreciacin Acumulada de Acuticos Comprende las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles destinados a Dbitos Crditos (-) Depreciacin Acumulada de Plantas actividades en proyectos. Bienes Muebles Acumulada de Otros Bienes Inmuebles (-) Depreciacin Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehculos Herramientas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Pertrechos para la Defensa y Seguridad Pblica Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Otros Bienes Inmuebles Bienes Biolgicos Semovientes Bosques Acuticos Plantas Bienes Programas Otrosde Bienes Biolgicos 84.02.01 84.02.02 84.02.99 84.01.03 84.01.04 84.01.05 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.10 84.01.11 ASOCIACION PRESUPUESTARIA

84.05.12 84.05.13

84.05.14 destinados a Comprende las Acumulada cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles (-) Depreciacin actividades en programas. 84.05.15 Dbitos Crditos (-) Depreciacin Acumulada de Edificios, Locales y Residencias Bienes Muebles (-) Depreciacin Acumulada de Mobiliarios (-) Mobiliarios Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos yAcumulada Equipos de Vehculos (-) Maquinarias Depreciacin (-) Vehculos Depreciacin Acumulada de Herramientas (-) Herramientas Depreciacin Acumulada de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Sistemas y Paquetes Informticos (-) Equipos, Depreciacin Acumulada de Bienes Artsticos y Culturales Artsticos y Culturales (-) Bienes Depreciacin Acumulada de Libros y Colecciones y Colecciones (-) Libros Depreciacin Acumulada de Partes y Repuestos para la Defensa Seguridad Pblica (-) Pertrechos Depreciacin Acumulada deySemovientes 84.05.99 84.01.03 84.01.04 84.01.05 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.10
185

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 145.03.99 145.05 145.05.12 145.05.13 145.05.14 145.05.15 145.05.99 145.99 145.99.02 145.99.03 145.99.04 15 145.99.05 145.99.06 15.1 145.99.07 145.99.08 145.99.09 151.11 145.99.11 151.11.01 145.99.12 151.11.02 145.99.14 151.11.03 145.99.15 151.11.05 145.99.99 151.11.06 151.12 151.12.01 151.12.02 151.12.03 Decimosexto Sueldo 151.12.04 151.12.05 Bonificacin Ttulos Acadmicos, Especializaciones y Capacitacin 151.12.06 151.12.07 Gastos de Representacin 151.12.08 151.12.09 Estmulo Pecuniario 151.12.10 151.12.11 151.12.12 Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo Porcentaje Funcional 71.02.10 71.02.11 71.02.12
186

Otros Bienes Inmuebles Bienes Biolgicos Semovientes Bosques Acuticos Plantas Otros Bienes Biolgicos (-) Depreciacin Acumulada

CUENTAS

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 84.02.99

84.05.12 84.05.13 84.05.14 84.05.15 84.05.99

(-) Depreciacin Acumulada de Edificios, Locales y Residencias (-) Depreciacin Acumulada de Mobiliarios (-) Depreciacin Acumulada de Maquinarias y Equipos (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos (-) DepreciacinEN Acumulada de Herramientas INVERSIONES OBRAS EN PROYECTOS Y PROGRAMAS

(-) Depreciacin Acumuladade decostos Equipos, Sistemas y bienes Paquetes Informticos Incluye las acumulaciones para producir o servicios destinados a las actividades de la gestin pblica o para satisfacer las demandas de la comunidad; estn conformados por las (-) Depreciacin Acumulada de Bienes Artsticos y Culturales Inversiones en Obras enObras Proceso inversiones realizadas en en Proceso y en Programas en Ejecucin. (-) Depreciacin Acumulada Libros y Comprende las cuentas quede registran y Colecciones controlan la acumulacin de costos por insumos necesarios para (-) Depreciacinde Acumulada de Partes y Repuestos Dbitos Crditos la construccin bienes, mejoras, adiciones, reparaciones vitales o ejecucin de otros proyectos de igual naturaleza, destinados a actividades administrativas, productivas o de servicio a la comunidad. Remuneraciones Bsicas de Semovientes (-) Depreciacin Acumulada (-) Sueldos Depreciacin Acumulada de Acuticos Salarios (-) Jornales Depreciacin Acumulada de Plantas (-) Remuneraciones Depreciacin Acumulada de Otros Bienes Inmuebles Unificadas Salarios Unificados Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicio Bonificacin por Responsabilidad Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo Decimoquinto Sueldo 71.01.01 71.01.02 71.01.03 71.01.05 71.01.06

71.02.01 71.02.02 71.02.03

Bonificacin Complementaria

71.02.04 71.02.05

Adicional

71.02.06 71.02.07

Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales

71.02.08 71.02.09

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 151.12.32 151.12.33 151.12.34 CUENTAS Bonificacin por el Da del Servidor Pblico Bonificacin para Educadores Comunitarios Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn Bonificacin Adicional Galpagos, Servidores de la LOSCA Remuneraciones Compensatorias 151.13 Gastos de Residencia 151.13.01 Subsidio por Circunstancias Geogrficas 151.13.02 151.13.03 151.13.04 151.13.05 151.13.06 151.13.07 151.13.08 151.13.09 151.13.10 Compensacin por Costo de Vida Compensacin por Transporte Compensacin en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensacin Pedaggica Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amaznica e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educacin 151.14 151.14.01 151.14.02 151.14.03 151.14.04 151.14.05 151.14.06 151.14.07 151.14.99 151.15 151.15.01 151.15.03 151.15.04 151.15.05 151.15.06 151.15.07 151.15.08 151.15.09 Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones Estmulo Econmico por Aos de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Seccin Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva 71.04.01 71.04.02 71.04.03 71.04.04 71.04.05 71.04.06 71.04.07 71.04.99 71.03.10 71.03.02 71.03.03 71.03.04 71.03.05 71.03.06 71.03.07 71.03.08 71.03.09 71.03.01 71.02.34 ASOCIACION PRESUPUESTARIA 71.02.32 71.02.33

71.05.01 71.05.03 71.05.04 71.05.05 71.05.06 71.05.07


187

71.05.08 71.05.09

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 151.32.08 151.32.09 151.32.10 151.32.12 151.32.99 151.33 151.33.01 151.33.02 151.33.03 151.33.04 151.33.05 151.34 151.34.01 151.34.02 151.34.03 151.34.04 151.34.05 151.34.06 151.34.15 151.34.17 151.34.99 151.35 151.35.01 151.35.02 151.35.03 151.35.04 151.35.05 Otros Arrendamientos de Bienes 151.35.06 151.35.15 Consultora, Asesora e Investigacin Especializada 151.35.99 151.36 Servicios de Capacitacin 151.36.01 151.36.02 Estudio y Diseo de Proyectos 151.36.03 73.06.03 Gastos en Informtica 73.06.01 Fiscalizacin e Inspecciones Tcnicas 73.06.02
188

Servicio de Vigilancia Servicios de Aseo Servicios de Guardera

CUENTAS

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 73.02.08 73.02.09 73.02.10 73.02.12 73.02.99

Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior Pasajes al Exterior Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehculos Gastos en Herramientas Gastos en Bienes Biolgicos Gastos en Infraestructura Otros Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones Arrendamientos de Bienes Arrendamientos de Terrenos Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias Arrendamientos de Mobiliarios Arrendamientos de Maquinarias y Equipos Arrendamientos de Vehculos Arrendamientos de Herramientas Arrendamientos de Bienes Biolgicos

73.03.01 73.03.02 73.03.03 73.03.04 73.03.05

73.04.01 73.04.02 73.04.03 73.04.04 73.04.05 73.04.06 73.04.15 73.04.17 73.04.99

73.05.01 73.05.02 73.05.03 73.05.04 73.05.05

Contratacin de Estudios e Investigaciones

73.05.06 73.05.15

Servicios de Auditoria

73.05.99

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 151.40 151.40.01 151.40.03 151.40.04 151.40.05 151.40.06 151.40.13 151.40.99 151.41 151.41.03 151.41.04 151.41.05 151.41.06 151.41.07 151.41.08 151.41.09 151.41.10 151.41.11 151.42 151.42.01 151.42.02 151.42.99 151.43 151.43.01 151.43.02 151.43.99 151.44 151.44.12 Otros Bienes Biolgicos 151.44.13 Bienes Muebles no Depreciables 151.44.14 Mobiliarios 151.44.15 Maquinarias y Equipos 151.44.99 Herramientas 151.45 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 151.45.03 Bienes Artsticos y Culturales 73.14.03 CUENTAS Seguros, Comisiones Financieras y Otros Seguros Comisiones Bancarias Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolucin de Garantas Otros Gastos Financieros Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehculos Herramientas Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes Artsticos y Culturales Libros y Colecciones Pertrechos para la Defensa y Seguridad Pblica Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias 84.02.01 Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios, Locales y Residencias 84.03.01 Otros Bienes de Expropiaciones Bienes Biolgicos Semovientes Bosques Acuticos Plantas 84.03.02 84.03.99 84.02.02 84.02.99 84.01.03 84.01.04 84.01.05 84.01.06 84.01.07 84.01.08 84.01.09 84.01.10 84.01.11 ASOCIACION PRESUPUESTARIA

77.02.01 77.02.03 77.02.04 77.02.05 77.02.06 77.02.13 77.02.99

84.05.12 84.05.13 84.05.14 84.05.15 84.05.99


189

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 151.53 151.53.01 151.53.02 151.53.03 151.53.04 151.53.05 151.53.99 151.54 151.54.01 151.54.02 151.54.99 151.55 151.55.01 151.55.02 151.55.03 151.55.04 151.55.99 151.58 151.58.01 151.58.02 151.58.03 151.58.04 151.58.06 151.58.08 151.59 15.2 151.59.03 151.59.04 152.11 151.59.06 152.11.01 151.60 152.11.02 151.60.01 152.11.03 151.60.02 152.11.05 151.60.06 152.11.06 151.60.99 152.12 151.61 152.12.01 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA

Obras en Hidrocarburos y Minas En Obras de Extraccin En Obras de Refinacin En Obras de Almacenamiento En Obras de Comercializacin

75.03.01 75.03.02 75.03.03 75.03.04 75.03.05 75.03.99

En Obras de Transporte de Materias Primas y Derivados Otras Obras para el Sector Hidrocarburfero y Minero Obras en Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas y Telecomunicaciones Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas Lneas, Redes e Instalaciones de Telecomunicaciones Otras Obras Elctricas y de Telecomunicaciones Mantenimiento y Reparaciones Mayores de Obras En Obras de Infraestructura En Obras para Generacin de Energa En Obras Hidrocarburferas y Mineras En Lneas, Redes e Instalaciones Elctricas y de Telecomunicaciones Otros Mantenimientos y Reparaciones de Obras Transferencias para Inversin al Sector Pblico Al Gobierno Central A Entidades Descentralizadas y Autnomas A Empresas Pblicas A Entidades del Gobierno Seccional A Entidades Financieras Pblicas A Cuentas o Fondos Especiales Donaciones para Inversin alen Sector Privado Interno Inversiones en Programas Ejecucin

75.04.01 75.04.02 75.04.99

75.05.01 75.05.02 75.05.03 75.05.04 75.05.99

78.01.01 78.01.02 78.01.03 78.01.04 78.01.06 78.01.08

78.02.03 Al Sector Privado Financiero Comprende las cuentas que registran y controlan la acumulacin de costos por insumos utilizados en la Dbitos Crditos ejecucin de programas destinados a mejorar el bienestar de la comunidad. 78.02.04 Al Sector Privado no Financiero Remuneraciones Bsicas 78.02.06 Becas 71.01.01 Sueldos Intereses en Ttulos y Valores Salarios 71.01.02 Jornales 56.01.01 Intereses de Certificados del Tesoro 71.01.03 Remuneraciones Unificadas 56.01.02 Intereses de Bonos del Estado Salarios Unificados Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Remuneraciones Complementarias Intereses Otros Ttulos y Valores Bonificacin por Aos de Servicio Intereses Deuda Pblica Interna Bonificacin por Responsabilidad 71.01.05 56.01.06 71.01.06 56.01.99

190

71.02.01

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 152.12.04 152.12.05 152.12.06 152.12.07 152.12.08 152.12.09 152.12.10 152.12.11 152.12.12 152.12.13 152.12.14 Estmulo Econmico Magisterio 152.12.15 152.12.16 152.12.18 152.12.20 152.12.23 152.12.24 152.12.25 152.12.27 152.12.28 152.12.29 152.12.30 152.12.31 152.12.32 152.12.33 152.12.34 Bonificacin Mensual Galpagos Bonificacin Fronteriza Bonificacin por el Da del Mdico Bonificacin por el Da Mundial de la Salud Bonificacin para los Profesionales de la Salud Adicional Regin Amaznica Remuneracin Suplementaria Galpagos Actividad Extracurricular Galpagos Bonificacin por el Da del Maestro Bonificacin por el Da del Servidor Pblico Bonificacin para Educadores Comunitarios Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn Bonificacin Adicional Galpagos, Servidores de la LOSCA Remuneraciones Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geogrficas Compensacin por Costo de Vida Compensacin por Transporte Compensacin en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensacin Pedaggica Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amaznica e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educacin 71.03.01 71.03.02 71.03.03 71.03.04
191

Decimocuarto Sueldo Decimoquinto Sueldo Decimosexto Sueldo Bonificacin Complementaria

CUENTAS

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 71.02.04 71.02.05 71.02.06 71.02.07 71.02.08 71.02.09 71.02.10 71.02.11 71.02.12 71.02.13 71.02.14 71.02.15 71.02.16 71.02.18 71.02.20 71.02.23 71.02.24 71.02.25 71.02.27 71.02.28 71.02.29 71.02.30 71.02.31 71.02.32 71.02.33

Bonificacin Ttulos Acadmicos, Especializaciones y Capacitacin Adicional Gastos de Representacin Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estmulo Pecuniario Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo Porcentaje Funcional Adicional Sobre la Dcima Categora

71.02.34

152.13 152.13.01 152.13.02 152.13.03 152.13.04 152.13.05 152.13.06

71.03.05 71.03.06

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 152.16.04 152.16.05 152.18 152.18.02 152.18.03 152.18.04 152.18.05 152.18.06 152.18.99 152.31 152.31.01 152.31.02 Telecomunicaciones 152.31.04 Servicios de Correo 152.31.05 Servicios Generales 152.31.06 Transporte de Personal 152.32 Fletes y Maniobras 152.32.01 Almacenamiento, Embalaje y Envase 152.32.02 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 152.32.03 152.32.04 152.32.05 152.32.06 152.32.07 152.32.08 152.32.09 152.32.10 152.32.12 152.32.99 152.33 152.33.01 152.33.02 152.33.03 152.33.04 152.33.05 Espectculos Culturales y Sociales Eventos Pblicos y Oficiales Difusin, Informacin y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicios de Aseo Servicios de Guardera Investigaciones Profesionales y Exmenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior Pasajes al Exterior Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias 73.03.01 73.03.02 73.03.03
192

Cesanta Privada Jubilacin Privada Indemnizaciones Supresin de Puesto Despido Intempestivo Compensacin por Desahucio Restitucin de Puestos Por Jubilacin

CUENTAS

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 71.06.04 71.06.05

71.07.02 71.07.03 71.07.04 71.07.05 71.07.06 71.07.99

Otras Indemnizaciones Laborales Servicios Bsicos Agua Potable Agua de Riego Energa Elctrica

73.01.01 73.01.02 73.01.04 73.01.05 73.01.06

73.02.01 73.02.02 73.02.03 73.02.04 73.02.05 73.02.06 73.02.07 73.02.08 73.02.09 73.02.10 73.02.12 73.02.99

73.03.04 73.03.05

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 152.37.04 152.38 152.38.01 152.38.02 152.38.03 152.38.04 152.38.05 152.38.06 152.38.07 152.38.08 152.38.09 152.38.10 152.38.11 152.38.12 152.38.13 152.38.14 152.38.99 152.39 152.39.01 152.39.02 152.39.03 152.39.04 152.39.99 152.40 152.40.01 152.40.03 152.40.04 152.40.05 152.40.06 Bienes Muebles 152.40.13 152.40.99 Maquinarias y Equipos 152.41 152.41.03 Herramientas 152.41.04 84.01.04 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Vehculos 84.01.03
193

CUENTAS Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos Bienes de Uso y Consumo para Inversin Alimentos y Bebidas Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Instrumental Mdico Menor Medicinas y Productos Farmacuticos Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera Materiales Didcticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Inversin Impuestos, Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones Seguros, Comisiones Financieras y Otros Seguros Comisiones Bancarias Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolucin de Garantas Otros Gastos Financieros

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 73.07.04

73.08.01 73.08.02 73.08.03 73.08.04 73.08.05 73.08.06 73.08.07 73.08.08 73.08.09 73.08.10 73.08.11 73.08.12 73.08.13 73.08.14 73.08.99

77.01.01 77.01.02 77.01.03 77.01.04 77.01.99

77.02.01 77.02.03 77.02.04 77.02.05 77.02.06

Mobiliarios

77.02.13 77.02.99

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 152.46.12 152.46.14 152.46.15 152.58 152.58.01 152.58.02 152.58.03 152.58.04 152.58.06 152.58.08 152.59 152.59.03 152.59.04 152.59.06 152.60 152.60.01 152.60.02 152.60.06 2 152.60.99 152.61 21 152.61.01 152.61.02 21.2 152.61.03 152.61.04 212.01 152.61.05 212.03 152.61.06 212.05 152.62 212.07 152.62.01 212.11 152.62.02 212.15 152.62.03 212.16 21.3 152.62.04 212.17 152.62.06 212.40 152.91 212.50 152.92 212.51 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 73.15.12 73.15.14 73.15.15

Semovientes Acuticos Plantas

Transferencias para Inversin al Sector Pblico Al Gobierno Central A Entidades Descentralizadas y Autnomas A Empresas Pblicas A Entidades del Gobierno Seccional A Entidades Financieras Pblicas A Cuentas o Fondos Especiales Donaciones para Inversin al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado no Financiero Becas Intereses en Ttulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro Nacional Intereses de Bonos del Estado Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Intereses Otros Ttulos y Valores PA SI VO S

78.01.01 78.01.02 78.01.03 78.01.04 78.01.06 78.01.08

78.02.03 78.02.04 78.02.06

56.01.01 56.01.02 56.01.06

56.01.99 Intereses Deuda Pblica Interna por las deudas u obligaciones directas asumidas Los pasivos estn integrados por el Estado, con personas naturales o sociedades, con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones pactadas Intereses al Sector Financiero o determinadas en Pblico las disposiciones legales; estn constituidos por el financiamiento de DEUDA FLOTANTE terceros, provenientes de Deuda Flotante y Deuda Pblica. Intereses al Sector Pblico no Financiero 56.02.01 Intereses al Sector Privado Financiero Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la administracin de Intereses al Sector Privado no Financiero 56.02.02 Depsitos y Fondos de Terceros fondos ajenos; est conformada por los Depsitos y Fondos de Terceros y las Cuentas por Pagar. Intereses a la Seguridad Social Comisiones y Otros Cargos 56.02.03 Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepcin de depsitos de intermediacin, fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias, los recibidos en calidad Intereses Deuda Pblica Externa 56.02.04 Depsitos de Intermediacin de anticipos o en garanta y los crditos tributarios por liquidar. Intereses a Organismos Multilaterales Fondos de Terceros Intereses aBienes Gobiernos y Organismos Gubernamentales Anticipos por y Servicios Obligaciones de Otros Entes Pblicos Intereses al Sector Privado Financiero Garantas Recibidas Intereses al Sector Privado no Financiero Notas de Crdito Emitidas Comisiones y Otros Cargos Financiamiento Importacin de Derivados 56.02.05 56.02.06

56.03.01 56.03.02

Depreciacin Bienes de Inversin 56.03.03 Crditos Provisionales por Reintegros Cuentas por Pagar 56.03.04 Acumulacin de Costos en Inversiones en Programas en Ejecucin Pagado Descuentos y Retenciones Generados en Gastos - Administracin Pblica Central Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago, a (-) Aplicacin a Gastos de Gestin 56.03.06 cumplir del - ejercicio fiscal,Pblica provenientes Fondos adentro Otorgarse Administracin Central de financiamientos de Depsitos de Recaudaciones en el Sistema Financiero Crditos por Devolucin de Impuestos -

Devengado

194

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 213.40 213.51 213.53 213.56 213.57 213.58 213.61 213.63 213.67 213.71 213.73 213.75 213.77 213.78 213.81 213.81.01 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA

terceros. Cuentas por Pagar Ttulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional Cuentas por Pagar Gastos en Personal Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo Cuentas por Pagar Gastos Financieros Cuentas por Pagar Otros Gastos Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones Corrientes Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Produccin Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Produccin Cuentas por Pagar Otros Gastos de Produccin Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Inversin Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversin Cuentas por Pagar Obras Pblicas Cuentas por Pagar Otros Gastos de Inversin Cuentas por Pagar Transferencias y Donaciones para Inversin Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. Proveedor 100% Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 51 53 56 57 58 61 63 67 71 73 75 77 78 51 53 56 57 58 61 63 67 71 73 75 77 78

213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 213.81.03 213.81.04 213.81.05 213.81.06 213.81.07 213.82 213.83 213.83.51 213.83.53 213.83.55 22 213.83.56 213.83.57 213.83.58 213.83.61 213.83.63 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Facturado - Cobrado 100% Cuentas por Pagar Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Gastos en Personal Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Aporte Fiscal Corriente Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Gastos Financieros Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Otros Gastos Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Transferencias Corrientes DEUDA PUBLICA Cuentas por Pagar Aos Anteriores Gastos en Personal para Produccin Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos pblicos, emprstitos, provisiones Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios para Produccin y obligaciones de pago a futuro; est conformada por Ttulos y Valores, Emprstitos, Financieros y Crditos Diferidos. Cuentas por Pagar Aos Anteriores Otros Gastos de Produccin
195

Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Gastos en Personal para Inversin Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Bienes y Servicios para Inversin Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Obras Pblicas

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 22.1 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA

Ttulos y Valores Temporales

221.40 221.50 22.2 221.60

Comprende las cuentas que registran y controlan la colocacin temporal de papeles fiduciarios y otros Certificados Tesoro Nacional instrumentosdel destinados a la captacin de recursos. Valores en Circulacin Ttulos y Valores Permanentes Otros ttulos y Valores Comprende las cuentas que registran y controlan la colocacin permanente de papeles fiduciarios y otros Dbitos Crditos instrumentos destinados a la captacin de recursos. Ttulos en Circulacin Certificados del Tesoro Nacional Bonos del Estado Otros Ttulos Emprstitos Valores en Circulacin Comprende las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes 96.01.99 Otros Valores Dbitos contratados con personas naturales o sociedades. Descuentos en Ttulos y Valores Crditos Internos (-) Descuentos en Certificados de Tesorera 96.02.01 Crditos del Sector Pblico Financiero (-) Descuentos en Bonos del Estado Crditos del Sector Pblico no Financiero 96.02.02 Crditos del Sector Privado Financiero Crditos del Sector Privado no Financiero 96.02.03 Crditos de la Seguridad Social 96.02.04 Crditos Externos Crditos de Organismos Multilaterales 96.02.05 de crditos 36.01.99 Crditos 96.01.01 96.01.02 96.01.98 36.01.01 36.01.02 36.01.98

222.01 222.01.01 222.01.02 222.01.98 22.3 222.03 222.03.99 222.04 223.01 222.04.01 223.01.01 222.04.02 223.01.02 223.01.03 223.01.04 223.01.05 223.03

36.04.01 36.02.01 36.04.02 36.02.02 36.02.03 36.02.04 36.02.05

Crditos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales 223.03.01 22.4 223.03.02 223.03.03 224.01 223.03.04 224.01.01 223.05 224.09 223.05.02 224.09.13 223.05.04 224.11 223.06 224.11.08 223.06.04 224.13 224.13.08 224.15 224.15.07 224.16 224.17 Financieros Crditos del Sector Privado Financiero 96.03.01 36.03.01

96.03.02 36.03.02 Crditos del Privado no Financiero Comprende lasSector cuentas que registran y controlan los crditos de proveedores, anticipos de carcter legal, Dbitos Crditos administracin de fondos u otros de igual naturaleza. 96.03.03 36.03.03 Crditos de Proveedores Internos Crditos por Impuesto Provisional 96.03.04 36.03.04 Crditos del Sector Pblico no Financiero 11.08.02 11.08.01 Crditos por Impuesto Provisional Crditos del Sector Privado no Financiero Administracin Fondos Petroleros 96.05.02 36.05.02 Crditos de Proveedores Externos 88.04.02 14.01.13 Fondo de Estabilizacin Petrolera 96.05.04 36.05.04 Crditos del Sector Privado no Financiero Administracin de Cuentas y Fondos Especiales Corrientes Cuentas y Fondos Especiales Administracin de Cuentas y Fondos Especiales de Capital Cuentas y Fondos Especiales Administracin Fondos Ajenos Fondos Ajenos Financiamiento Importacin de Derivados Acreedores por Garantas y Fianzas 57.02.13 19.01.01 58.04.07 18.04.07
196

58.04.08 96.06.04

18.04.08 36.06.04

88.04.08

28.04.08

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 224.82.03 224.82.05 CUENTAS Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Fondos de Terceros Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Anticipos por Bienes y Servicios Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Obligaciones de Otros 224.82.07 Entes Pblicos Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Garantas Recibidas Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Notas de Crdito Emitidas Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Financiamiento Importacin de Derivados 224.82.16 Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Crditos Provisionales por Reintegro Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Descuentos y Retenciones Generados en Gastos 224.82.40 Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Fondos a Otorgarse Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Depsitos de Recaudaciones en el Sistema Financiero Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Crditos por Devolucin de Impuestos Depsitos y Fondos de Terceros de Aos Anteriores Crditos por 224.82.53 Remanentes del IVA Cuentas por Pagar Aos Anteriores 224.82.55 Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Gastos en Personal Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Bienes y Servicios de Consumo 224.83 224.83.51 224.83.53 224.83.55 224.83.56 224.83.57 224.83.58 22.5 224.83.61 224.83.63 225.01 224.83.67 225.01.06 224.83.71 225.01.07 224.83.73 225.01.08 224.83.75 Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Aporte Fiscal Corriente Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Gastos Financieros Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Otros Gastos Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Transferencias Corrientes Cuentas por Pagar Aos Anteriores Gastos en Personal para Produccin Cuentas por Pagar Aos Anteriores Bienes y Servicios para Produccin Cuentas por Pagar Aos Anteriores Otros Gastos de Produccin Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Gastos en Personal para Inversin Crditos Diferidos Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Bienes y Servicios para Inversin Comprende las Pagar cuentas registran y controlan los ingresos que por sus caractersticas, se devengan en Cuentas por deque Aos Anteriores Obras Pblicas Dbitos Crditos el tiempo; as como las estimaciones de obligaciones a cumplir en perodos posteriores. Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Otros Gastos de Inversin Rentas de Inversiones Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Transferencias para Inversin Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Impuesto al Valor Agregado 17.01.06 Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Pblicas Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Inversiones en Bienes de Larga Duracin 197 17.01.07 Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Privadas Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Aporte Fiscal de Capital Utilidades Anticipadas de Empresas y Entidades Financieras Pblicas Cuentas por Pagar Aos Anteriores Impuesto al Valor Agregado-Cobrado 17.01.08 ASOCIACION PRESUPUESTARIA

224.82.11 224.82.15

224.82.17

224.82.50 224.82.51

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 225.03 225.03.01 225.03.02 225.03.03 225.03.04 225.03.05 225.03.15 225.91 225.91.02 225.91.03 225.91.04 225.91.10 225.91.11 225.91.12 225.91.13 225.92 225.92.02 6 225.92.03 61 225.92.04 225.92.05 61.1 225.92.06 225.92.10 611.01 225.92.11 611.03 225.92.12 611.05 225.92.13 611.07 225.93 611.09 61.2 225.93.02 611.21 225.93.03 612.01 611.51 225.93.04 612.03 611.88 61.8 225.93.10 611.99 612.99 618.01 225.93.11 61.9 618.03 225.93.12 225.93.13 CUENTAS Rentas de Arrendamiento de Bienes Rentas Anticipadas de Terrenos Rentas Anticipadas de Edificios, Locales y Residencias Rentas Anticipadas de Mobiliarios Rentas Anticipadas de Maquinarias y Equipos Rentas Anticipadas de Vehculos Rentas Anticipadas de Bienes Biolgicos Provisiones por Remuneraciones Corrientes Fondo de Reserva Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estmulo Pecuniario Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo Provisiones por Remuneraciones de Produccin Fondo de Reserva 61.06.02 Decimotercer Sueldo PATRIMONIO Decimocuarto Sueldo 61.02.03 Jubilacin Patronal El Vacaciones patrimonio pblico es la participacin del Estado en el conjunto de recursos existentes; est constituido 61.02.04 PATRIMONIO ACUMULADO por el Patrimonio Acumulado, Ingresos y Gastos de Gestin. Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 61.06.03 Incluye la participacin y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y excedentes de Estmulo ejercicios fiscales; est conformado por el Patrimonio, Reservas, Resultados de Ejercicios y Pecuniario Patrimonio Pblico 61.04.06 Disminucin Patrimonial. Bonificacin de Aniversario Aguinaldo Navideo 61.02.10 Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes, aumentos o disminuciones del Patrimonio Gobierno Central financiamiento propio. Provisiones por Remuneraciones de Inversin 61.02.11 Patrimonio Entidades Descentralizadas y Autnomas Fondo de Reserva 61.02.12 Decimotercer Sueldo Patrimonio Entidades de Seguridad Social Decimocuarto Sueldo 61.02.13 Patrimonio Empresas Pblicas Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Patrimonio Gobiernos Seccionales Reservas Estmulo Pecuniario 71.06.02 Bonificacin de Aniversario Correccin Monetaria del Patrimonio Comprende cuentas que registran y controlan las acumulaciones en la participacin de los excedentes 71.02.03 Aguinaldolas Navideo Reservas Legales (-) Regularizacin del Patrimonio distribuidos, de conformidad con las disposiciones legales o reglamentarias. 71.02.04 Reservas Tcnicas (-) Donaciones Otras ReservasEntregadas en Bienes Muebles e Inmuebles Resultados de Ejercicios 71.02.10 Donaciones Recibidas en Bienes Muebles e Inmuebles Resultados Anteriores Comprende Ejercicios las cuentas que registran y controlan los excedentes no distribuidos. 71.02.11 Disminucin Resultado del Patrimonial Ejercicio Vigente 71.02.12 71.02.13
198

ASOCIACION PRESUPUESTARIA

17.02.01 17.02.02 17.02.03 17.02.04 17.02.05 17.02.15

51.06.02 51.02.03 51.02.04 51.02.10 51.02.11 51.02.12 51.02.13

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO ASOCIACION PRESUPUESTARIA CUENTAS Comprende las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participacin patrimonial, por prdidas o daos en la conformacin de los recursos, causados por servidores pblicos, terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor, cuya responsabilidad administrativa, civil o penal se encuentra pendiente de establecer. (-) Disminucin de Disponibilidades (-) Disminucin de Activos Financieros INGRESOS DE de GESTION (-) Disminucin Existencias Incluye los incrementos del financiamiento propio, originados por ingresos provenientes de (-) Disminucin de Bienes indirectos Larga Duracin Impuestos Impuestos, Aportes a la Seguridad Social, Tasas y Contribuciones, Venta de Bienes y Servicios, Rentas de Inversiones y Otros, Transferencias, Actualizaciones y Ajustes. Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de Dbitos Crditos los tributos directos e indirectos. Impuesto sobre la Renta, Utilidades y Ganancias de Capital A la Renta Global A la Utilidad por la Venta de Predios Urbanos A la Utilidad por la Venta de Predios Rurales A los Juegos de Azar A Otras Rentas, Utilidades y Beneficios del Capital Impuesto Sobre la Propiedad A los Predios Urbanos A los Predios Rsticos A la Inscripcin, Registro de la Propiedad o Mercantil A las Transmisiones de Dominio De Vehculos Motorizados de Transporte Terrestre De Alcabalas A los Activos Totales De Vehculos Motorizados de Transporte Areo y Acutico A la Propiedad de Inmuebles Urbanos para Vivienda de Inters Social Impuesto a las Tierras Rurales Otros Impuestos Sobre la Propiedad Impuesto Sobre el Consumo de Bienes y Servicios Al Consumo de Cigarrillos Al Consumo de Cerveza Al Consumo de Bebidas Gaseosas Al Consumo de Alcohol y Productos Alcohlicos Al Consumo de Bienes Suntuarios A las Telecomunicaciones A los Espectculos Pblicos 11.03.01 11.03.02 11.03.03 11.03.04 11.03.05 199 11.03.11 11.03.12 11.02.01 11.02.02 11.02.03 11.02.04 11.02.05 11.02.06 11.02.07 11.02.08 11.02.10 11.02.11 11.02.99 11.01.01 11.01.02 11.01.03 11.01.04 11.01.99

619.91 619.92 62 619.93 619.94 62.1

621.01 621.01.01 621.01.02 621.01.03 621.01.04 621.01.99 621.02 621.02.01 621.02.02 621.02.03 621.02.04 621.02.05 621.02.06 621.02.07 621.02.08 621.02.10 621.02.11 621.02.99 621.03 621.03.01 621.03.02 621.03.03 621.03.04 621.03.05 621.03.11 621.03.12

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 621.06.10 CUENTAS Contratos de Servicios Especficos A la Renta de la Empresa Repsol YPF rea Tivacuno por Contratos de Servicios Especficos 621.06.99 Otros Impuestos a la Actividad Hidrocarburfera Impuestos Diversos 621.07 621.07.02 621.07.03 621.07.04 621.07.05 62.3 621.07.06 621.07.08 621.07.09 623.01 621.07.10 623.01.01 621.07.11 623.01.02 621.07.12 623.01.03 621.07.13 623.01.04 621.07.14 623.01.06 621.07.15 623.01.07 621.07.99 623.01.08 623.01.09 623.01.10 623.01.11 623.01.12 623.01.13 623.01.14 623.01.15 Aprobacin de Planos e Inspeccin de Construcciones 623.01.16 Conexin y Reconexin del Servicio de Alcantarillado y Canalizacin 623.01.17 Conexin y Reconexin del Servicio de Agua Potable 623.01.18 Alumbrado Pblico 623.01.20 Matrculas, Pensiones y Otros Derechos en Educacin 623.01.21 Otras Tasas Generales 623.01.24 Tasas Portuarias y Aeroportuarias 623.01.27 13.01.27 13.01.21 200 13.01.24 13.01.20 13.01.18 13.01.17 13.01.16 Fiscalizacin de Obras Recoleccin de Basura Afericin de Pesas y Medidas A las Tarjetas de Crdito A las Operaciones de Crdito Patentes Comerciales, Industriales y de Servicios A la Salida del Pas Contratos de Construccin o Estudios celebrados con el Sector Pblico Tasas y Contribuciones Al Desposte de Ganado 11.07.02 11.07.03 11.07.04 11.07.05 11.07.06 11.06.99 11.06.10 ASOCIACION PRESUPUESTARIA 11.06.09

Comprende lasPrecios cuentas que registran los Pblica aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes 11.07.08de Reajuste de en la Contratacin Dbitos los gravmenes determinados en disposiciones legales por la prestacin de bienes y servicios. Crditos 11.07.09 Lotera y Juegos de Azar Tasas Generales 1% A la Compra de Vehculos Usados Peaje Ingreso al Parque Nacional Galpagos y su Reserva Acceso a Lugares Pblicos Impuesto a la Salida de Divisas Ocupacin de Lugares Pblicos Impuesto a los Ingresos Extraordinarios de Contratos de Exploracin y Tasas Aduaneras Explotacin de Otros Recursos no Renovables Especies Fiscales Rgimen Impositivo Simplificado Venta de Bases Otros Impuestos Prestacin de Servicios Rodaje de Vehculos Motorizados Control y Vigilancia Municipal Inscripciones, Registros y Matrculas Permisos, Licencias y Patentes Registro Sanitario y Toxicologa Servicios de Camales 11.07.10 13.01.01 11.07.11 13.01.02 11.07.12 13.01.03 11.07.13 13.01.04 11.07.14 13.01.06 11.07.15 13.01.07 11.07.99 13.01.08 13.01.09 13.01.10 13.01.11 13.01.12 13.01.13 13.01.14 13.01.15

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 623.03.09 623.03.10 623.03.11 623.03.12 623.03.13 623.03.14 623.03.15 623.03.99 623.04 623.04.01 623.04.03 62.4 623.04.04 623.04.05 623.04.06 624.01 623.04.07 624.01.06 623.04.08 624.01.07 623.04.09 624.01.08 623.04.10 624.01.10 623.04.11 624.01.13 623.04.12 624.01.99 623.04.13 624.02 623.04.99 624.02.01 624.02.02 Productos de Oficina, Didcticos y Publicaciones 624.02.03 624.02.04 624.02.05 624.02.06 624.02.07 624.02.10 624.02.99 624.03 624.03.01 624.03.02 624.03.03 Instrumental Mdico Menor, Insumos Mdicos y Medicinas Materiales y Accesorios de Instalaciones de Agua Potable Materiales y Accesorios de Alcantarillado y Canalizacin Materiales de Construccin Productos y Materiales Varios Ventas no Industriales Agua Potable Agua de Riego Alcantarillado Energa Elctrica Telecomunicaciones 14.03.01 Servicio de Correos Transporte Nacional de Pasajeros y Carga Transporte Internacional de Pasajeros y Carga
201

Derechos Consulares Concesiones Areas Concesiones Portuarias

CUENTAS

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 13.03.09 13.03.10 13.03.11 13.03.12 13.03.13 13.03.14 13.03.15 13.03.99

Concesiones en el Sector de las Telecomunicaciones Concesiones en el Sector Elctrico Concesiones Viales Concesiones Hidrocarburferas Otras Concesiones Contribuciones Nminas de Empresas Privadas y Pblicas Contribuciones de las Compaas y Entidades Financieras Contribucin en Contratos Sujetos a Licitaciones

13.04.01

13.04.03 Sobre Contratos de Consultora Venta de Bienes y Servicios 13.04.04 Apertura, Pavimentacin, Ensanche y Construccin de Vas de Toda Clase Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes 13.04.05de Urbana en la venta de bienes y servicios. Dbitos Crditos lasRepavimentacin transacciones originadas 13.04.06 Ventas de Derivados Petrleo Aceras, Bordillos y de Cercas Exportaciones de Derivados del Petrleo 13.04.07 Obras Alcantarillado y Canalizacin 14.01.06 Ventasde Internas de Derivados del Petrleo Obras de Transporte Alumbrado de Pblico Tarifa de Petrleo por el SOTE Fondo de Inversin Petrolera Construccin y Ampliacin de Obras y Sistemas de Agua Potable Cuenta de Estabilizacin Petrolera Desecacin de Pantanos y Rellenos de Quebradas Otros no Especificados Obras de Regeneracin Urbana Ventas de Productos y Materiales Otras Contribuciones Productos Agropecuarios y Forestales Industriales Productos del Mar 14.02.02 14.02.03 14.02.04 14.02.05 14.02.06 14.02.07 14.02.10 14.02.99 13.04.08 14.01.07 13.04.09 14.01.08 13.04.10 14.01.10 13.04.11 14.01.13 13.04.12 14.01.99 13.04.13 13.04.99 14.02.01

14.03.02 14.03.03

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 624.07.02 624.07.99 624.21 624.21.03 624.21.04 624.21.05 624.21.06 624.21.07 624.21.08 624.21.09 624.22 624.22.03 624.22.04 624.22.05 624.22.06 624.22.07 624.22.08 624.22.09 624.23 624.23.01 624.23.02 624.23.99 624.24 624.24.01 624.24.02 624.24.99 624.25 62.5 624.25.12 624.25.13 624.25.14 625.01 624.25.15 625.01.01 624.25.99 625.01.02 624.26 625.01.03 624.26.12 CUENTAS Ventas de Existencias de Edificios, Locales y Residencias Ventas de Existencias de Otros Bienes Inmuebles Ventas de Bienes Muebles de Administracin Ventas de Mobiliarios Ventas de Maquinarias y Equipos Ventas de Vehculos Ventas de Herramientas Ventas de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Ventas de Bienes Artsticos y Culturales Ventas de Libros y Colecciones Ventas de Bienes Muebles de Produccin Ventas de Mobiliarios Ventas de Maquinarias y Equipos Ventas de Vehculos Ventas de Herramientas Ventas de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Ventas de Bienes Artsticos y Culturales Ventas de Libros y Colecciones Ventas de Inmuebles de Administracin Ventas de Terrenos Ventas de Edificios, Locales y Residencias Ventas de Otros Bienes Inmuebles Ventas de Inmuebles de Produccin Ventas de Terrenos Ventas de Edificios, Locales y Residencias Ventas de Otros Bienes Inmuebles Ventas de Bienes Biolgicos de Administracin Rentas de Inversiones y Otros Ventas de Semovientes 24.03.12 24.02.01 24.02.02 24.02.99 24.02.01 24.02.02 24.02.99 24.01.03 24.01.04 24.01.05 24.01.06 24.01.07 24.01.08 24.01.09 24.01.03 24.01.04 24.01.05 24.01.06 24.01.07 24.01.08 24.01.09 ASOCIACION PRESUPUESTARIA 24.02.02 24.02.99

Ventas de Bosques 24.03.13de Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes Dbitos Crditos Ventas de Acuticos 24.03.14 la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros anteriores. Ventas de Plantas Rentas de Inversiones 24.03.15 Ventas de Otros Bienes Biolgicos 17.01.01 Intereses por Depsitos a Plazo 24.03.99 Ventas de Bienes Biolgicos de Produccin 202 17.01.02 Intereses y Comisiones de Ttulos y Valores Ventas de Semovientes 17.01.03 Intereses y Comisiones de Riesgo 24.03.12 Ventas de Bosques Ventas de Acuticos

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 625.01.04 625.01.05 625.01.06 625.01.07 625.01.08 625.01.09 625.01.10 625.01.11 625.01.12 625.01.99 625.02 625.02.01 625.02.02 625.02.03 625.02.04 625.02.05 625.02.06 625.02.07 625.02.15 625.02.99 625.03 625.03.01 625.03.02 625.03.03 625.03.05 62.6 625.03.06 625.03.99 626.01 625.04 626.01.01 625.04.01 626.01.02 625.04.02 626.01.03 625.04.03 626.01.04 625.04.04 626.01.05 625.04.05 626.01.06 625.04.06 626.01.08 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 17.01.04 17.01.05 17.01.06 17.01.07 17.01.08 17.01.09 17.01.10 17.01.11 17.01.12 17.01.99

Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario

Dividendos de Sociedades y Empresas Pblicas Dividendos de Sociedades y Empresas Privadas Utilidades de Empresas y Entidades Financieras Pblicas Comisiones por Servicios Financieros Abonos por Operaciones Financieras Primas por Seguros de Desgravamen y de Saldos Descuentos Obtenidos en Inversiones Financieras Intereses por Otras Operaciones Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Terrenos Rentas de Edificios, Locales y Residencias Rentas de Mobiliarios Rentas de Maquinarias y Equipos Rentas de Vehculos Rentas de Herramientas Rentas de Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Rentas de Bienes Biolgicos Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes Intereses por Mora Tributarias Ordenanzas Municipales Ordenanzas Provinciales Obligaciones a la Seguridad Social Transacciones Comerciales

17.02.01 17.02.02 17.02.03 17.02.04 17.02.05 17.02.06 17.02.07 17.02.15 17.02.99

17.03.01 17.03.02

17.03.03 Otros Intereses por Mora Transferencias Recibidas 17.03.05 Multas 17.03.06de Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes Dbitos Crditos losTributarias aportes sin contraprestacin de bienes y servicios. 17.03.99 Transferencias y Ordenanzas Donaciones Corrientes del Sector Pblico Infracciones a Municipales Infracciones aCentral Ordenanzas Provinciales Del Gobierno Incumplimientos de Contratos Infracciones a Descentralizadas la Seguridad Social De Entidades y Autnomas Cheques Protestados De Empresas Pblicas Infracciones a la Ley Orgnica de Defensa del Consumidor De Entidades del Gobierno Seccional Otras Multas De la Seguridad Social Garantas y Fianzas Ejecucin de Garantas De Entidades Financieras Pblicas Ejecucin de Fianzas De Cuentas o Fondos Especiales 18.01.01 17.04.01 18.01.02 17.04.02 18.01.03 17.04.03 18.01.04 17.04.04 203 18.01.05 17.04.05 18.01.06 17.04.06 18.01.08

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 626.02 626.02.03 626.02.04 626.03 626.03.01 626.03.02 626.03.03 626.03.04 626.04 626.04.01 626.04.02 CUENTAS Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero Del sector Privado no Financiero Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado no Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Pblico De la Actividad Hidrocarburfera Excepto para Universidades y Politcnicas De Impuestos y Exportaciones de Crudo para las Universidades y Escuelas Politcnicas 626.04.03 626.04.04 626.04.05 626.04.07 626.04.08 626.04.11 626.04.14 626.04.15 626.04.99 626.05 626.05.01 626.05.03 626.05.08 626.06 626.06.01 626.06.02 626.06.04 626.06.05 626.06.06 626.06.07 626.06.08 626.06.10 De Empresas Pblicas De Participacin en Impuestos no Petroleros De Planillas de Telecomunicaciones De Fondos Ajenos De Cuentas y Fondos Especiales Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central del Ecuador Aportes Sobre Depsitos en Instituciones Financieras Depsitos Inmovilizados en Instituciones Financieras Otras Participaciones y Aportes Corrientes Subsidios De Precios del Sector Pblico De Tarifas del Sector Pblico Subsidio Consumo Interno de Derivados de Petrleo Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen Seccional Autnomo De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos De Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos Del FODESEC a Municipios Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Del FODESEC al CONCOPE Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Del FONDEPRO al CONCOPE Del Fondo de Descentralizacin a Municipios 18.06.01 18.06.02 18.06.04 18.06.05 18.06.06 18.06.07
204

ASOCIACION PRESUPUESTARIA

18.02.03 18.02.04

18.03.01 18.03.02 18.03.03 18.03.04

18.04.01

18.04.02 18.04.03 18.04.04 18.04.05 18.04.07 18.04.08 18.04.11 18.04.14 18.04.15 18.04.99

18.05.01 18.05.03 18.05.08

18.06.08 18.06.10

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 626.22.04 626.23 626.23.01 626.23.02 626.23.03 626.23.04 626.24 626.24.01 626.24.02 626.24.08 626.24.99 626.26 CUENTAS Del Sector Privado no Financiero Donaciones de Capital del Sector Externo De Organismos Multilaterales De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado no Financiero Aportes y Participaciones de Capital del Sector Pblico Del Fondo de Inversin Petrolera De Exportaciones de Hidrocarburos y Derivados De Cuentas y Fondos Especiales Otras Participaciones y Aportes de Capital Aportes y Participaciones de Capital e Inversin del Rgimen Seccional Autnomo 626.26.03 626.26.04 626.26.05 626.26.06 626.26.08 626.26.09 626.26.11 626.26.12 626.26.13 626.26.14 626.26.16 626.26.17 626.27 Del FODESEC al Fondo de Inversiones Municipales Del FODESEC a Municipios Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Aportes Segn Ley 47 y su Reforma Del FONDEPRO Aporte a Consejos Provinciales Del FONDEPRO Aporte al INGALA Del FONDEPRO a Consejos Provinciales a Travs del Banco del Estado Del FONDEPRO al INGALA a Travs del Banco del Estado Del Fondo de Descentralizacin a Municipios Del Fondo de Descentralizacin Consejos Provinciales Participaciones de Capital de la Fuente Fiscal del Presupuesto del Gobierno Central en los Ingresos Petroleros 626.27.01 626.27.02 626.27.03 626.27.04 626.27.05 626.27.06 626.27.07 De Regalas de PetroEcuador De Regalas de Participacin del Estado De Regalas de Campos Marginales De Regalas de Alianzas Operativas De Exportaciones Directas de PetroEcuador Ex-Consorcio De Exportaciones Directas de PetroEcuador Nororiente 28 De Exportaciones de Crudo Participacin con City Oriente Bloque 27 28.07.01 28.07.02 28.07.03 28.07.04 28.07.05
205

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 28.02.04

28.03.01 28.03.02 28.03.03 28.03.04

28.04.01 28.04.02 28.04.08 28.04.99

28.06.03 28.06.04 28.06.05 28.06.06 28.06.08 28.06.09 28.06.11 28.06.12 28.06.13 28.06.14 28.06.16 28.06.17

28.07.06 28.07.07

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 626.27.26 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 28.07.25

Repsol YPF 16

De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Ecuador TLC SA 18 28.07.26

626.27.27

De Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Canad Grande Limit 28.07.27 28.07.28

626.27.28 626.27.29

De Exportaciones de Crudo Bloque 15 y Unificados De Exportaciones de Crudo Participacin con Andes Petroleum Bloque 18 B Tarapoa

28.07.29 28.07.30

626.27.30 62.9 626.27.31 626.27.32 629.51 626.27.35 629.52 63 626.28 629.96 63.1 626.28.01 626.29 631.51 626.29.01 631.52 63.3 631.53

Por Regalas Petroamazonas Bloque 15 y Unificados Actualizaciones y Ajustes

28.07.31 Por Regalas Petroecuador Bloque 27 Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio, provenientes de 28.07.32 De Exportaciones de Petrleo Bloque 27 Actualizacin dede Activos la reexpresin los recursos no monetarios; as como los ajustes en los ingresos de ejercicios anteriores. 28.07.35 De la Explotacin de Gas Natural Ajustes de Ejercicios Anteriores GASTOS DE GESTION Participaciones de Capital de los Entes Financieros en los Ingresos Traslado de Filiales Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en gastos incurridos Petroleros en Inversiones Pblicas, Remuneraciones, Bienes y Servicios, Financieros, Impuestos, Inversiones Pblicas 28.08.01 Transferencias, Participaciones Costos de Capital de Ventas, en losGastos Ingresos Diferidos, Petroleros Actualizaciones y Ajustes. Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en Participaciones de Capital del Sector Pblico en Preasignaciones Inversiones de Desarrollo Social los costos de proyectos o programas orientados a mejorar el bienestar de la comunidad. 28.09.01 Participaciones de Capital en Preasignaciones Establecidas por Ley Inversiones en Actividades de Fomento Remuneraciones Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas Dbitos Crditos por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado. Remuneraciones Bsicas Sueldos Salarios Jornales Remuneraciones Unificadas Salarios Unificados Haber Militar y Policial Remuneraciones Complementarias Bonificacin por Aos de Servicio Bonificacin por Responsabilidad Decimotercer Sueldo Decimocuarto Sueldo Decimoquinto Sueldo Decimosexto Sueldo Bonificacin Complementaria Bonificacin por Ttulos Acadmicos, Especializaciones y Capacitacin Adicional 51.01.01 51.01.02 51.01.03 51.01.05 51.01.06 51.01.07

633.01 633.01.01 633.01.02 633.01.03 633.01.05 633.01.06 633.01.07 633.02 633.02.01 633.02.02 633.02.03 633.02.04 633.02.05 633.02.06 633.02.07

51.02.01 51.02.02 51.02.03 51.02.04 51.02.05 51.02.06 51.02.07


206

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 633.02.18 633.02.19 633.02.20 633.02.23 633.02.24 633.02.25 633.02.27 633.02.28 633.02.29 633.02.30 633.02.31 633.02.32 Gastos de Residencia 633.02.33 633.02.34 633.03 633.03.01 633.03.02 633.03.03 633.03.04 633.03.05 633.03.06 Compensacin por Residencia 633.03.07 633.03.08 633.03.09 633.03.10 Subsidios Por Cargas Familiares De Educacin Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardera Por Vacaciones 633.04 Estmulo Econmico por Aos de Servicio 633.04.01 63.4 633.04.02 633.04.03 633.04.04 633.04.05 633.04.06 51.04.01 Otros Subsidios Bienes y Servicios de Consumo 51.04.02 Remuneraciones Temporales 51.04.03 Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en Sueldos adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional de los 51.04.04 entes pblicos; as como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso valor. Jornales 207 51.04.05 Encargos y Subrogaciones 51.04.06 Sustituciones de Personal 51.03.07 51.03.08 51.03.09 Subsidio por Circunstancias Geogrficas Compensacin por Costo de Vida Compensacin por Transporte Compensacin en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensacin Pedaggica Compensacin por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales, Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amaznica e Insular 51.02.33 51.02.34 CUENTAS Bonificacin Mensual Galpagos Adicional Rgimen Especial Galpagos Bonificacin Fronteriza Bonificacin por el Da del Mdico Bonificacin por el Da Mundial de la Salud Bonificacin para los Profesionales de la Salud Adicional Regin Amaznica Remuneracin Suplementaria Galpagos Actividad Extracurricular Galpagos Bonificacin por el Da del Maestro Bonificacin por el Da del Servidor Pblico Bonificacin para Educadores Comunitarios Bonificacin para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafn Bonificacin Adicional Galpagos, Servidores de la LOSCCA Remuneraciones Compensatorias ASOCIACION PRESUPUESTARIA 51.02.18 51.02.19 51.02.20 51.02.23 51.02.24 51.02.25 51.02.27 51.02.28 51.02.29 51.02.30 51.02.31 51.02.32

51.03.01 51.03.02 51.03.03 51.03.04 51.03.05 51.03.06

51.03.10 51.03.11

633.03.11

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 634.01 634.01.01 634.01.02 Telecomunicaciones 634.01.04 Servicios de Correo 634.01.05 634.01.06 634.02 Almacenamiento, Embalaje y Envase 634.02.01 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 634.02.02 634.02.03 634.02.04 634.02.05 634.02.06 634.02.07 634.02.08 634.02.09 634.02.10 634.02.99 634.03 634.03.01 634.03.02 634.03.03 634.03.04 634.03.05 634.04 634.04.01 634.04.02 634.04.03 634.04.04 634.04.05 634.04.06 634.04.08 634.04.09 Espectculos Culturales y Sociales Eventos Pblicos y Oficiales Difusin, Informacin y Publicidad Servicios de Seguridad y Vigilancia Servicios de Aseo Servicios de Guardera Otros Servicios Generales Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior Pasajes al Exterior Viticos y Subsistencias en el Interior Viticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalacin Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones Gastos en Terrenos Gastos en Edificios, Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehculos Gastos en Herramientas Gastos en Bienes Artsticos y Culturales Gastos en Libros y Colecciones Gastos en Bienes de Uso Blico y de Seguridad Pblica Gastos en Bienes Biolgicos Gastos en Obras de Infraestructura Otros Gastos en Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones Arrendamientos de Bienes 53.04.01 53.04.02 53.04.03 53.04.04 53.04.05 53.04.06
208

CUENTAS Servicios Bsicos Agua Potable Agua de Riego Energa Elctrica

ASOCIACION PRESUPUESTARIA Dbitos Crditos

53.01.01 53.01.02 53.01.04 53.01.05 53.01.06

Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras

53.02.01 53.02.02 53.02.03 53.02.04 53.02.05 53.02.06 53.02.07 53.02.08 53.02.09 53.02.10 53.02.99

53.03.01 53.03.02 53.03.03 53.03.04 53.03.05

53.04.08 53.04.09

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 634.08.05 634.08.06 634.08.07 634.08.08 634.08.09 634.08.10 634.08.11 634.08.12 634.08.13 634.08.14 634.08.15 634.08.16 634.08.99 634.10 634.10.01 634.10.02 634.11 63.5 634.11.13 634.11.14 635.01 634.45 635.01.01 634.45.03 635.01.02 634.45.04 635.01.03 634.45.06 635.01.04 634.45.07 635.01.99 634.45.08 635.02 634.45.09 635.02.01 634.45.11 635.02.02 634.46 635.02.03 634.46.12 635.02.04 634.46.14 635.02.05 634.46.15 635.02.06 634.47 635.03 634.47.01 635.03.01 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 53.08.05 53.08.06 53.08.07 53.08.08 53.08.09 53.08.10 53.08.11 53.08.12 53.08.13 53.08.14 53.08.15 53.08.16 53.08.99

Materiales de Aseo Herramientas

Materiales de Impresin, Fotografa, Reproduccin y Publicaciones Instrumental Mdico Menor Medicinas y Productos Farmacuticos Materiales para Laboratorio y Uso Mdico Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera Materiales Didcticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarias, Pesca y Caza Acuacin de Monedas Derivados de Hidrocarburos para la Comercializacin Interna Otros Bienes de Uso y Consumo Corriente Materiales y Equipos para la Defensa y Seguridad Pblica Materiales para Logstica Suministros para la Defensa y Seguridad Pblica

53.10.01 53.10.02

Otros Gastos Corrientes Gastos Financieros y Otros Devolucin de Garantas 57.02.13 Devolucin de Fianzas Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, por el pago Dbitos Crditos intereses de la deuda, tributos, seguros, comisiones y otras operaciones de igual naturaleza. 57.02.14 Bienes Muebles no Depreciables Impuestos, Tasas y Contribuciones Mobiliarios Impuesto al Valor Agregado 57.01.01 Tasas Generales 53.14.03 Maquinarias y Equipos 57.01.02 Tasas Portuarias 53.14.04 Herramientas 57.01.03 Contribuciones Especiales y de Mejora 53.14.06 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 57.01.04 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones 53.14.07 Bienes Artsticos y Culturales Intereses Deuda Pblica Interna Libros y Colecciones Intereses al Sector Pblico Financiero Partes y Repuestos Intereses al Sector Pblico no Financiero Intereses al Sector Privado Financiero Bienes Biolgicos no Depreciables Intereses al Sector Privado no Financiero Intereses a la Seguridad Social Semovientes Comisiones Acuticos y Otros Cargos Plantas Intereses Deuda Pblica Externa Gastos en Intangibles Intereses a Organismos Multilaterales Intangibles Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado no Financiero 57.01.99 53.14.08 53.14.09 56.02.01 53.14.11 56.02.02 56.02.03 53.15.12 56.02.04 53.15.14 56.02.05 53.15.15 56.02.06
209

84.04.01 56.03.01 56.03.02

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 635.04.07 635.04.11 635.04.13 635.04.14 635.04.15 635.04.99 63.6 635.07 635.07.01 636.01 635.07.02 636.01.01 635.07.06 636.01.02 635.07.99 636.01.03 636.01.04 636.01.05 636.01.06 636.01.08 636.01.09 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno 636.01.10 Al Sector Privado Financiero 636.02 Al Sector Privado no Financiero 636.02.03 Indemnizaciones por Afectaciones a los Derechos Humanos 636.02.04 Aporte a Favor de los Alumnos Maestros de los Institutos Pedaggicos 636.02.05 Hispanos y Bilinges 636.02.06 Aporte a favor de cada Pasante que acceda a la formacin en Prcticas 58.02.06 Laborales 636.02.07 Transferencias Corrientes al Sector Externo 58.02.07 A Organismos Multilaterales 636.03 A Gobiernos y Organismos Gubernamentales 636.03.01 636.03.02 636.03.03 636.03.04 636.04 636.04.01 636.04.02 58.03.01 Al Sector Privado Financiero 58.03.02 Al Sector Privado no Financiero 58.03.03 Participaciones Corrientes al Sector Pblico 58.03.04 Por Exportacin de Hidrocarburos y Derivados Por Impuestos y Exportaciones de Crudo para Universidades y Escuelas 58.04.01 Politcnicas Para Empresas Pblicas
210

CUENTAS Comisiones y Participaciones por Denuncias Prima de Riesgo de Instituciones Financieras Devolucin de Garantas Devolucin de Fianzas Indemnizaciones por Sentencias Judiciales Otros Gastos Financieros Intereses, Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Transferencias Entregadas

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 57.02.07 57.02.11 57.02.13 57.02.14 57.02.15 57.02.99

Intereses de Certificados del Tesoro Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en Dbitos Crditos los aportes, subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestacin. 56.01.01 Intereses de Bonos del Estado Transferencias Corrientes al Sector Pblico Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Al Gobierno Central Intereses Otros Ttulos y Valores A Entidades Descentralizadas y Autnomas A Empresas Pblicas Al Gobierno Seccional A la Seguridad Social A Entidades Financieras Pblicas A Cuentas o Fondos Especiales Gastos de Carcter Reservado Fondo de Contingencias 56.01.02 58.01.01 56.01.06 58.01.02 56.01.99 58.01.03 58.01.04 58.01.05 58.01.06 58.01.08 58.01.09 58.01.10

58.02.03 58.02.04 58.02.05

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 636.06.01 636.06.02 636.06.04 636.06.05 636.06.06 636.06.07 636.06.08 636.06.10 636.06.16 636.06.17 636.07 Al CONCOPE por Aporte del FODESEC Aporte a Juntas Parroquiales Rurales Al CONCOPE por Aporte del FONDEPRO A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralizacin A Consejos Provinciales del Fondo de Descentralizacin Participaciones corrientes en los ingresos petroleros a favor de la fuente fiscal del presupuesto del Gobierno Central Por Exportaciones de Derivados del Petrleo Por Venta Interna de Derivados del Petrleo 636.07.01 636.07.02 636.07.03 636.07.04 Por Tarifa de Oleoducto de Empresas Privadas Del Fondo de Inversin Petrolera 10% Exportacin Directa de Crudo y Derivados y Tarifa Transporte SOTE Del Fondo de Inversin Petrolera de la Venta Interna de Derivados Por Compensacin Obligaciones Tributarias Bloque 15 636.07.05 636.07.08 636.07.09 636.07.10 636.07.99 636.08 Del Fondo de Estabilizacin Petrolera Por la Participacin en las Exportaciones de Crudo Ex-Consorcio Por Otras Participaciones no Especificadas Por participaciones Corrientes de los Entes Pblicos y Privados en los Ingresos Petroleros Al Gobierno Central A Entidades Descentralizadas y Autnomas 636.08.01 636.08.02 636.08.03 636.08.04 636.08.05 636.08.06 636.08.08 636.08.11 636.09 58.08.01 A Empresas Pblicas 58.08.02 A Entidades del Gobierno Seccional 58.08.03 A la Seguridad Social 58.08.04 A Entidades Financieras Pblicas 58.08.05 A Cuentas o Fondos Especiales 58.08.06 Al Sector Privado 58.08.08 Por Participaciones Corrientes de los Entes Pblicos y Privados en Ingresos 58.08.11 Preasignados Al Gobierno Central A Entidades Descentralizadas y Autnomas
211

CUENTAS Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos A Municipios por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC

ASOCIACION PRESUPUESTARIA 58.06.01 58.06.02 58.06.04 58.06.05 58.06.06 58.06.07 58.06.08 58.06.10 58.06.16 58.06.17

58.07.01 58.07.02 58.07.03

58.07.04 58.07.05 58.07.08 58.07.09 58.07.10 58.07.99

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 636.17.01 636.17.02 636.17.03 636.17.04 636.17.05 636.17.06 636.17.07 636.17.08 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 78.07.01 78.07.02 78.07.03 78.07.04 78.07.05 78.07.06 78.07.07

Por Regalas de PetroEcuador

Por Regalas de Participacin del Estado Por Regalas de Campos Marginales Por Regalas de Alianzas Operativas Por Exportaciones Directas de PetroEcuador Ex Consorcio Por Exportaciones de Petrleo de PetroEcuador Nororiente Por Exportaciones de Petrleo Participacin con City Oriente Bloque 27 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con YPF Bloque 16 y BOGUI CAPIRON

78.07.08 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con Canad Grande Bloque 1 636.17.09 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con PERENCO Coca 636.17.10 Payamino y Bloques 7 y 21 Por Exportaciones de Crudo Participacin con Occidental LIM. Y Bloque 15 636.17.11 Edn Yuturi De Exportaciones de Petrleo Participacin con PetroOriental Bloques 14 636.17.12 y 17 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con Ecuador TLC Bloque 18 y 636.17.13 Campo Compartido Palo Azul 78.07.13 Por Exportaciones de Petrleo Participacin con CNPC Bloque 11 Cristal 636.17.14 Rub 78.07.14 636.17.15 636.17.16 636.17.17 636.17.18 636.17.19 Especficos ENAP Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios 78.07.19 636.17.20 Especficos Tivacuno Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con 78.07.20 636.17.21 Andes Petroleum- Fanny 18 B-Tarapoa Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con 78.07.21 636.17.22 City Oriente Bloque 27 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con 636.17.23 Perenco Bloques 7 y 21 Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con PetroOriental Bloques 14 y 17 78.07.23 78.07.22
212

78.07.09

78.07.10

78.07.11

78.07.12

Por Exportaciones de Petrleo de Campos Marginales Por Exportaciones de Petrleo de Alianzas Operativas Por Exportaciones de Petrleo de Diferencial de Calidad Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios

78.07.15 78.07.16 78.07.17

Por Exportaciones de Petrleo de Compaas de Prestacin de Servicios 78.07.18

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 636.19.03 636.19.04 636.19.05 636.19.06 636.19.08 636.19.11 636.21 636.21.01 636.21.02 636.21.03 636.21.04 636.21.05 636.21.06 636.21.08 636.21.10 636.22 636.22.03 636.22.04 636.24 636.24.01 636.24.02 636.24.99 636.26 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 78.09.03 78.09.04 78.09.05 78.09.06 78.09.08 78.09.11

A Empresas Pblicas

A Entidades del Gobierno Seccional A la Seguridad Social A Entidades Financieras Pblicas A Cuentas o Fondos Especiales Al Sector Privado Transferencias de Capital al Sector Pblico Al Gobierno Central A Entidades Descentralizadas y Autnomas A Empresas Pblicas A Entidades del Gobierno Seccional A la Seguridad Social A Entidades Financieras Pblicas A Fondos y Cuentas Especiales Al Fondo de Contingencias Transferencias de Capital al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado no Financiero Participaciones de Capital al Sector Pblico Por Exportacin de Hidrocarburos y Derivados Por Aplicacin del Fondo de Inversin Petrolera Por Otras Participaciones y Aportes Aportes y Participaciones para Capital e Inversin al Rgimen Seccional Autnomo

88.01.01 88.01.02 88.01.03 88.01.04 88.01.05 88.01.06 88.01.08 88.01.10

88.02.03 88.02.04

88.04.01 88.04.02 88.04.99

636.26.09 636.26.11 636.26.12

Aporte segn Ley 47 A los Consejos Provinciales por Aporte del FONDEPRO Al INGALA por Aporte del FONDEPRO A los Consejos Provinciales Aporte del FONDEPRO a Travs del Banco

88.06.09 88.06.11 88.06.12

636.26.13 del Estado Al INGALA por Aporte del FONDEPRO a Travs del Banco del Estado 636.26.14 A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralizacin 636.26.16 A Consejos Provinciales por Aportes del Fondo de Descentralizacin 636.26.17 Participaciones de Capital en los Ingresos Petroleros a Favor de la Fuente 636.27 Fiscal del Presupuesto del Gobierno Central Por Regalas de Petroecuador 88.06.13 88.06.14 88.06.16 88.06.17
213

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 636.27.23 CUENTAS ASOCIACION PRESUPUESTARIA 88.07.22

City Oriente Bloque 27

Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Perenco Bloques 7 y 21 88.07.23

636.27.24

Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con PetroOriental Bloques 14 y 17 88.07.24

636207.25

Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Repsol YPF Bloque 16 88.07.25

636.27.26

Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Ecuador TLC SA Bloque 18 Palo Azul 88.07.26

636.27.27

Por Participacin de Excedentes de Precios de Contratos Petroleros con Canad Grande Limit. 88.07.27 88.07.28

636.27.28 636.27.29

Por Exportaciones de Petrleo Bloque 15 y Unificados Por Exportaciones de Petrleo de Participacin con Andes Petroleum Bloque Fanny 18 B - Tarapoa

88.07.29 88.07.30 88.07.31 88.07.32 88.07.35

636.27.30 636.27.31 636.27.32 636.27.35 636.29 63.7 636.29.01 636.29.02 637.99 636.29.03 637.99.01 636.29.04 637.99.02 63.8 636.29.05 637.99.03 636.29.06 638.01 636.29.08 638.02 636.31 638.03 636.31.01 638.04 636.31.02 638.07 636.31.03 638.08 638.21 636.31.04 638.22 636.31.05 638.23 636.31.06 638.24

Por Regalas Petroamazonas Bloque 15 Por Regalas Petroecuador Bloque 27 Por Exportaciones de Petrleo Bloque 27 Por la Explotacin de Gas Natural Preasignaciones de Capital al Sector Pblico Obligaciones no Reconocidas de Ejercicios Anteriores Al Gobierno Central

88.09.01

Comprenden las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento 88.09.02 propio, con el A Entidades Descentralizadas y Autnomas Obligaciones no Reconocidas ni Pagadas enregistrados Ejercicios Anteriores reconocimiento de gastos no reconocidos ni en ejercicios fiscales anteriores. Obligaciones de Ejercicios Anteriores por Gastos en Personal 88.09.03 A Empresas Pblicas 99.01.01 Obligaciones de Ejercicios Anteriores por Gastos de Bienes y Servicios Obligaciones de Ejercicios Anteriores por Otros Gasto 88.09.04 A Entidades del Gobierno Seccional 99.01.02 Costo de Ventas y Otros 88.09.05 A la Seguridad Social 99.01.03 Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas 88.09.06 A Entidades Financieras Pblicas en los costos de ventas de bienes y servicios; as como las depreciaciones, amortizaciones y otros Costo de Ventas de Derivados de Petrleo ajustes econmicos. 88.09.08 A Cuentas o Fondos Especiales Costo de Ventas de Productos y Materiales Costo de Ventas de no Industriales Transferencias Corrientes a la Seguridad Social Costo de Ventas de Desechos y Residuos Contribuciones 40% Pensiones Pagadas por el Seguro General Costo de Ventas de Existencias de Inmobiliarios Contribuciones 40% Pensiones por Riesgos del Trabajo Financiamiento Seguro Social Campesino, 30% del 1% de Sueldos y Costo de Ventas de Instrumental Mdico Menor, Insumos Mdicos y Medicinas Salarios Costo de Ventas de Bienes Muebles de Administracin Contribuciones 40% Pensiones Seguro Social Campesino Costo de Ventas de Bienes Muebles de Produccin Costo de Ventas de Inmuebles de Administracin Aporte Anual Seguro Social Campesino Costo de Ventas de Inmuebles de Produccin Reservas Matemticas Costo de Ventas de Bienes Biolgicos de Administracin Contribucin del 60% Pensiones Pagadas por el ISSFA Costo de Ventas de Bienes Biolgicos de Produccin 58.10.01 58.10.02

58.10.03 58.10.04 58.10.05 58.10.06


214

6. CATALOGO GENERAL DE CUENTAS CODIGO 638.35 638.37 638.51 638.53 63.9 638.54 638.91 639.51 638.92 639.52 638.93 9 639.53 639.96 91 CUENTAS Costo de Ventas de Petrleo Crudo Costos de Comercializacin y Distribucin Depreciacin Bienes de Administracin Amortizacin de Intangibles Amortizacin de Incobrables Actualizaciones y Ajustes Costo de Prdidas en Activos Financieros Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en Costo de Prdidas en Existencias Actualizacin de Pasivos la reexpresin del financiamiento no monetario, Costo de Prdidas en Bienes de Larga Duracin sea de terceros o propios; as como los ajustes en los Actualizacin del Patrimonio gastos de ejercicios anteriores. Ajustes de Ejercicios Anteriores Traslado a Filiales. CUENTAS DE ORDEN Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situacin financiera de la entidad, pero que su registro es necesario con fines de recordatorio CUENTAS ORDEN DEUDORAS contable, DE control administrativo o para sealar responsabilidades contingentes, que pueden o no presentarse a futuro. Son aquellas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situacin financiera de la Cuentas de Orden Deudoras entidad, comprenden las Cuentas de Orden Deudoras. Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la situacin financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o para Mercanca Recibida para la Venta a Comisin sealar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Mercanca Recibida para la Venta en Consignacin Papeles Fiduciarios Emitidos Especies Valoradas Emitidas Garantas en Valores, Bienes y Documentos Bienes Recibidos en Custodia CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Bienes Recibidos en Comodato Son aquellas que sirven para registrar movimiento de valores que no afectan la situacin financiera de la Juicios en Curso Cuentas de Orden Acreedoras entidad, comprenden las Cuentas de Orden Acreedoras. Bienes no Depreciables Comprende las cuentas que registran y controlan los movimientos de valores que no afectan la situacin financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control Otros Activos Contingentes administrativo o sealar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Son Responsabilidad por Mercanca Recibida para la Venta a Comisin las contra cuentas Responsabilidad por Mercanca Recibida para la Venta en Consignacin Emisin de Papeles Fiduciarios de las cuentas de Orden Deudoras. Emisin de Especies Valoradas Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y Documentos Responsabilidad por Bienes Recibidos en Custodia Responsabilidad por Bienes Recibidos en Comodato Responsabilidad por Juicios en Curso Responsabilidad por Bienes no Depreciables 921.13 Responsabilidad por Otros Activos Contingentes 921.15 921.17 921.19
215

ASOCIACION PRESUPUESTARIA

91.1

911.01 911.03 911.05 911.07 911.09 92 911.11 911.13 92.1 911.15 911.17 921.01 911.19 921.03 921.05 921.07 921.09 921.11

MUNICIPIO "EL PORVENIR" PRESUPUESTO INICIAL - 2008 CLAVE PRESUPUESTARIA INGRESOS: 6 YYY 0000 XXXXXX 0 GASTOS: 6 YYY 0000 9 9 XXXXXX 0 CODIGO DENOMINACION 110201 A los Predios Urbanos 110202 A los Predios Rsticos 130103 Ocupacin de Lugares Pblicos 130106 Especies Fiscales 130108 Prestacin de Servicios 130115 Fiscalizacin de Obras 130408 Aceras, Bordillos y Cercas 130409 Obras de Alcantarillado y Canalizacin 140399 Otros Servicios Tcnicos y Especializados 170108 Utilidades de Empresas y Entidades Financieras Pblicas 170199 Intereses por Otras Operaciones 170202 Edificios, Locales y Residencias 180204 Del Sector Privado no Financiero 180604 FODESEC Municipios 190499 Otros no Especificados 240104 Maquinarias y Equipos 270207 Sector Privado 280604 FODESEC Municipios 280301 De Organismos Multilaterales 360201 Del Sector Pblico Financiero 360202 Del Sector Pblico no Financiero 360501 De Cuentas por Cobrar 510103 Jornales 510105 Remuneraciones Unificadas 510510 Servicios Personales por Contrato 510601 Aporte Patronal 530104 Energa Elctrica 530105 Telecomunicaciones 530204 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 530205 Espectculos Culturales y Sociales 530207 Difusin, Informacin y Publicidad 530301 Pasajes al Interior 530303 Viticos y Subsistencias en el Interior 530404 Maquinarias y Equipos 530502 Edificios, Locales y Residencias 530803 Combustibles y Lubricantes 530804 Materiales de Oficina 530805 Materiales de Aseo 530811 Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera 530899 Otros de Uso y Consumo Corriente 560106 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores 570201 Seguros

INGRESOS 275,467.87 24,863.00 23,801.00 2,263.12 5,000.00 35,000.00 3,500.00 3,414.00 52,435.00 500,000.00 1,302.76 4,400.00 570.00 300,000.00 20,000.00 12,500.00 112,500.00 1,129,669.13 150,000.00 150,000.00 1,760,000.00 17,500.00

GASTOS

31,898.88 89,776.00 26,542.00 3,355.80 6,000.00 14,400.00 3,000.00 22,500.00 15,980.00 6,000.00 14,400.00 6,789.00 7,200.00 20,000.00 6,000.00 3,800.00 356,648.00 2,000.00 1,200.00 1,500.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" PRESUPUESTO INICIAL - 2005 CLAVE PRESUPUESTARIA INGRESOS: 6 YYY 0000 XXXXXX 0 GASTOS: 6 YYY 0000 9 9 XXXXXX 0 CODIGO DENOMINACION 570203 Comisiones Bancarias 580102 A Entidades Descentralizadas y Autnomas 580104 A Entidades del Gobierno Seccional 631299 Otros Productos Terminados 730202 Fletes y Maniobras 730204 Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones 730303 Viticos y Subsistencias en el Interior 730502 Edificios, Locales y Residencias 730801 Alimentos y Bebidas 730804 Materiales de Oficina 750105 Obras Pblicas de Transporte y Vas 840104 Maquinarias y Equipos 870104 Compra de Acciones y Participaciones de Capital 870207 Al Sector Privado 960202 Al Sector Pblico no Financiero 970101 De Cuentas por Pagar TOTAL

INGRESOS

GASTOS 286.20 38,000.00 3,000.00 1,420,500.00 1,600.00 150.00 2,800.00 500.00 1,000.00 300.00 500,000.00 150,000.00 500,000.00 112,500.00 1,200,000.00 14,560.00

4,584,185.88 4,584,185.88

MUNICIPIO "EL PORVENIR" CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA CODIGO 1 11 111 11101 11103 11115 1111501 1111502 11135 112 11201 1120101 1120102 11203 11211 11213 1121301 113 11311 1131101 1131102 11313 1131302 1131303 1131306 1131310 1131315 11314 1131401 1131402 1131403 1131404 11317 1131701 1131702 1131703 1131704 1131705 11319 11324 11327 11328 11336 11381 1138101 1138102 DENOMINACION ACTIVOS OPERACIONALES Disponibilidades Cajas Recaudadoras Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Banco de Machala - Rotativa de Pagos Otros Documentos por Efectivizar Anticipos de Fondos Anticipos a Servidores Pblicos Anticipos de Sueldos Anticipos de Viticos y Subsistencias Anticipos a Contratistas Garantas Entregadas Fondos de Reposicin Caja Chica CxC C x C Impuestos C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Impuestos a los Predios Rsticos C x C Tasas y Contribuciones C x C Tasas y Contribuciones - Por Mejoras Urbanas y Rurales C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de Lugares Pblicos C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales C x C Tasas y Contribuciones - Servicios Administrativos C x C Tasas y Contribuciones - Fiscalizacin de Obras C x C Venta de Bienes y Servicios C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos C x C Venta de Bienes y Servicios - Diesel C x C Venta de Bienes y Servicios - Pavimento C x C Venta de Bienes y Servicios - Medidores de Agua C x C Rentas de Inversiones y Multas C x C Rentas de Inversiones y Multas - Utilidades Entidades Financieras Pblicas C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos por Adelantado C x C Rentas de Inversiones y Multas - Intereses a los Predios Urbanos y Rsticos C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas a los Predios Urbanos y Rsticos C x C Rentas de Inversiones y Multas - Intereses Bancarios C x C Otros Ingresos C x C Venta de Bienes de Larga Duracin C x C Recuperacin de Inversiones C x C Transferencias y Donaciones de Capital C x C Financiamiento Pblico C x C Impuesto al Valor Agregado C x C Impuesto al Valor Agregado SRI C x C Impuesto al Valor Agregado Terceros

CODIGO 11398 12 122 12207 1220704 123 12301 1230111 1230113 124 12498 1249801 1249802 125 12503 1250302 12531 1253101 13 131 13101 1310104 1310105 1310111 1310199 13103 1310311 13205 1320599 1320599002 1320599003 1320599004 14 141 14101 1410103 1410104 1410107 14103 1410301 1410302 14199 1419902 1419903 1419904 1419907 142

MUNICIPIO EL PORVENIR CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA DENOMINACION C x C de Aos Anteriores INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Permanentes Inversiones en Valores Acciones Inversiones en Prstamos y Anticipos Concesin de Prstamos y Anticipos Anticipos a Servidores Pblicos Anticipos a Contratistas Deudores Financieros C x C Aos Anteriores C x C Aos Anteriores Anticipos de Fondos Aos Anteriores Inversiones Diferidas Prepagos por Arrendamientos de Bienes Prepagos por Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Prepagos de Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Corrientes Prepagos de Seguros INVERSIONES EN EXISTENCIAS Existencias para Consumo Corriente e Inversin Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversin Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpintera Existencias de Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados Diesel Existencias de Otros Productos Terminados Pavimento Existencias de Otros Productos Terminados Medidores de Agua INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION Bienes de Administracin Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Depreciacin Acumulada Depreciacin Acumulada Edific. Loc. Y Residencias Depreciacin Acumulada Mobiliarios Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos Depreciacin Acumulada Equipos, Sist. Y P. Informticos Bienes de Produccin

MUNICIPIO EL PORVENIR CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA CODIGO 14201 1420104 14299 1429904 15 151 15138 1513811 1513811012 15151 1515105 1515105001 15192 1519201 15198 1519801 1519802 152 15232 1523204 15233 1523303 15235 1523502 15236 1523605 15238 1523804 15292 1529201 15298 1529801 2 21 212 21201 21203 2120301 213 21351 2135101 2135102 2135103 2135104 21353 2135301 DENOMINACION Bienes Muebles Maquinarias y Equipos Depreciacin Acumulada Depreciacin Acumulada Maquinarias y Equipos INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Inversiones en Obras en Proceso Bienes de Uso y Consumo para Inversin Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera Materiales de Construccin, etc. Bacheo de Calles Obras de Infraestructura Obras Pblicas de Transporte y Vas Pavimentacin de la Calle F Acumulacin de Costos en Inversiones en Obras en Proceso Acumulacin de Costos Calle F Aplicacin a Gastos de Gestin Aplicacin a Gastos de Gestin Calle F Aplicacin a Gastos de Gestin Bacheo de Calles Inversiones en Programas en Ejecucin Servicios Generales Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Viticos y Subsistencias en el Interior Arrendamientos de Bienes Arrendamiento de Edificios, Locales y Residencias Contrataciones de Estudios e Investigaciones Estudio y Diseo de Proyectos Bienes de Uso y Consumo para Inversin Materiales de Oficina Acumulacin de Costos en Inversiones en Programas en Ejecucin Acumulacin de Costos de Inversiones Curso de Capacitacin Aplicacin a Gastos de Gestin Aplicacin a Gastos de Gestin Curso de Capacitacin PASIVOS DEUDA FLOTANTE Depsitos y Fondos de Terceros Depsitos de Intermediacin Fondos de Terceros Fondos de Terceros Cheques Prescritos CxP C x P Gastos en Personal C x P Gastos en Personal Lquido C x P Gastos en Personal Impuesto a la Renta C x P Gastos en Personal IESS C x P Gastos en Personal Retenciones Varias C x P Bienes y Servicios de Consumo C x P Bienes y Serv. Consumo Proveedor

MUNICIPIO EL PORVENIR CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA CODIGO 2135302 21356 2135601 21357 2135701 2135702 21358 21363 2136301 2136302 21373 2137301 2137302 21375 2137501 2137502 2137503 2137504 2137505 2137506 2137507 2137508 21381 2138101 2138102 2138103 2138104 2138105 2138106 2138107 21384 2138401 2138402 21387 2138701 2138702 2138703 2138704 2138705 21396 21397 22 223 22301 2230101 224 DENOMINACION C x P Bienes y Serv. Consumo Impuesto a la Renta C x P Gastos Financieros C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P Otros Gastos C x P Otros Gastos Proveedor C x P Otros Gastos Impuesto a la Renta C x P Transferencias Corrientes C x P Bienes y Servicios para Produccin C x P Bienes y Servicios para Produccin Proveedores C x P Bienes y Servicios para Produccin Impuesto a la Renta C x P Bienes y Servicios para Inversin C x P Bienes y Serv. Inversin Proveedor C x P Bienes y Serv. Inversin Impuesto a la Renta C x P Obras Pblicas C x P Obras Pblicas Proveedor C x P Obras Pblicas Impuesto a la Renta C x P Obras Pblicas Escalafn de Ingenieros C x P Obras Pblicas Contralora 25% C x P Obras Pblicas Procuradura 30% C x P Obras Pblicas Ministerio Pblico 20% C x P Obras Pblicas SENACYT 25% C x P Obras Pblicas Otros Descuentos C x P Impuesto al Valor Agregado C x P IVA Proveedor 100% C x P IVA Fisco 100% C x P IVA Proveedor 70% C x P IVA Fisco 30% C x P IVA Proveedor 30% C x P IVA Fisco 70% C x P IVA Cobrado 100% C x P Inversiones en Bienes de Larga Duracin C x P Inver. Bienes de Larga Duracin Proveedor C x P Inver. Bienes de Larga Duracin Impuesto a la Renta C x P Inversiones Financieras C x P Inversiones Financieras Proveedor C x P Inversiones Financieras Contralora 25% C x P Inversiones Financieras Procuradura 30% C x P Inversiones Financieras Ministerio Pblico 20% C x P Inversiones Financieras SENACYT 25% C x P Amortizacin de la Deuda Pblica C x P de Aos Anteriores DEUDA PUBLICA Emprstitos Crditos Internos Crditos del Sector Pblico Financiero Financieros

MUNICIPIO EL PORVENIR CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA CODIGO 22403 2240302 22497 2249701 225 22503 2250302 6 61 611 61109 61199 618 61801 61803 619 61994 62 621 62102 6210201 6210202 623 62301 6230103 6230106 6230108 6230115 62304 6230408 6230409 624 62402 6240299 62403 6240399 62421 6242104 625 62501 6250108 6250199 62502 6250202 62503 6250301 DENOMINACION Crditos de Proveedores Internos Crditos del Sector Pblico no Financiero C x P Aos Anteriores C x P Aos Anteriores Crditos Diferidos Rentas de Arrendamiento de Bienes Rentas Anticipadas de Edificios, Locales y Residencias PATRIMONIO PATRIMONIO ACUMULADO Patrimonio Pblico Patrimonio Gobiernos Seccionales Donaciones en Bienes Muebles e Inmuebles Resultados de Ejercicios Resultados Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Vigente Disminucin Patrimonial Disminucin de Bienes Larga Duracin INGRESOS DE GESTION Impuestos Impuesto Sobre la Propiedad A los Predios Urbanos A los Predios Rsticos Tasas y Contribuciones Tasas Generales Ocupacin de Lugares Pblicos Especies Fiscales Prestacin de Servicios Fiscalizacin de Obras Contribuciones Aceras, Bordillos y Cercas Obras de Alcantarillado y Canalizacin Venta de Bienes y Servicios Ventas de Productos y Materiales Ventas de Productos y Materiales Varios Ventas no Industriales Otros Servicios Tcnicos y Especializados Ventas de Bienes Muebles de Administracin Ventas de Maquinarias y Equipos Rentas de Inversiones y Otros Rentas de Inversiones Utilidades de Empresas y Entidades Financieras Pblicas Intereses por Otras Operaciones Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Edificios, Locales y Residencias Intereses por Mora Tributarias

MUNICIPIO "EL PORVENIR" CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA CODIGO 62504 6250401 62523 6252301 62524 6252499 626 62606 6260604 62621 6262101 62623 6262301 62626 6262604 63 631 63151 6315101 63153 633 63301 6330103 6330105 63305 6330508 6330510 63306 6330601 634 63401 6340104 6340105 63402 6340204 63403 6340301 6340303 63405 6340502 63408 6340804 6340805 6340811 635 63504 DENOMINACION Multas Tributarias Remates de Bienes y Especies Bienes y Especies Institucionales y Decomisadas Otros Ingresos no Clasificados Otros no Especificados Transferencias Recibidas Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen Seccional Autnomo FODESEC Municipios Transferencias y Donaciones de Capital del Sector Pblico Del Gobierno Central Donaciones de Capital del Sector Externo De Organismos Multilaterales Aportes y Participaciones de Capital e Inversin del Rgimen Seccional Autnomo FODESEC Municipios GASTOS DE GESTION Inversiones Pblicas Inversiones de Desarrollo Social Inversiones de Desarrollo Social - Curso de Capacitacin Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico Remuneraciones Remuneraciones Bsicas Jornales Remuneraciones Unificadas Remuneraciones Temporales Dietas Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Bienes y Servicios de Consumo Servicios Bsicos Energa Elctrica Telecomunicaciones Servicios Generales Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior Viticos y Subsistencias en el Interior Arrendamientos de Bienes Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias Bienes de Uso y Consumo Corriente Materiales de Oficina Materiales de Aseo Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera Gastos Financieros y Otros Seguros, Comisiones Financieras y Otros

MUNICIPIO "EL PORVENIR" CATALOGO DE CUENTAS INSTITUCIONAL CUENTA CODIGO 6350401 6350403 63507 6350706 636 63601 6360102 6360204 638 63801 63802 63821 63851 63852 63893 9 91 911 91107 91109 91117 92 921 92107 92109 92117 DENOMINACION Seguros Comisiones Bancarias Intereses, Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores Transferencias Entregadas Transferencias Corrientes al Sector Pblico A Entidades Descentralizadas y Autnomas Al Sector Privado no Financiero Costo de Ventas y Otros Costo de Ventas de Hidrocarburos y Derivados Costo de Ventas de Productos y Materiales Costo de Ventas de Bienes Muebles de Administracin Depreciacin Bienes de Administracin Depreciacin Bienes de Produccin Costo de Prdidas en Bienes de Larga Duracin CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Cuentas de Orden Deudoras Especies Valoradas Emitidas Garantas en Valores, Bienes y Documentos Bienes no Depreciables CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Cuentas de Orden Acreedoras Emisin de Especies Valoradas Responsabilidad por Garantas en Valores, Bienes y Documentos Responsabilidad por Bienes no Depreciables

NOTA: Segn el Art. 1 del Acuerdo Ministerial No. 326 del 19 de Septiembre de 2006, promulgado en el Registro Oficial No. 368 del 2 de Octubre de 2006, quedan insubsistentes todos los asientos que se ejemplifican en este Manual, mediante los cuales se registra la provisin de fondos a las cuentas rotativas de pagos en los bancos privados (1111502) y la cancelacin de obligaciones y entrega de anticipos, desde esa cuenta.

MUNICIPIO EL PORVENIR ENERO 1. Enero 2. El Municipio El Porvenir registra el asiento de apertura, en base al Estado de Situacin Financiera del ao anterior: CODIGO DENOMINACIN 11101 Cajas Recaudadoras 11103 Banco Central 1111501 Banco Comercial (Rotativa de Ingresos) 1121301 Caja Chica 1249801 Cuentas por Cobrar Aos Anteriores 1249802 Anticipos de Fondos Aos Anteriores 1310104 Existencias de Materiales de Oficina 1310105 Existencias de Materiales de Aseo 1310311 Existencias de Mater. Const., Elct., Plom.,y Carpint. 1410103 Mobiliarios 1419903 Depreciacin Acumulada Mobiliarios 1410104 Maquinaria y Equipos 1419904 Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos 1410107 Equipos, Sistemas y Paquetes Informticos 1419907 Deprec. Acum. Equipos, Sist., y Paquetes Infor. 1410301 Terrenos 1410302 Edificios, Locales y Residencias 1419902 Deprec. Acum. Edificios, Locales y Residencias TOTAL ACTIVOS 2249701 Cuentas por Pagar Aos Anteriores TOTAL PASIVOS 61109 Patrimonio Gobiernos Seccionales 61801 Resultados Ejercicios Anteriores TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2. 3. 4. VALOR 2,359.00 8,000.00 12,468.76 1,000.00 10,000.00 7,500.00 3,000.00 2,500.00 35,427.52 52,840.00 (23,778.00) 80,000.00 (36,000.00) 12,320.00 (11,088.00) 70,834.00 135,892.00 (27,178.40) 336,096.88 14,560.00 14,560.00 304,696.88 16,840.00 321,536.88 336,096.88

Enero 2. Se procede a transferir al Patrimonio, el resultado del ejercicio anterior. Enero 2. Se deposita el valor que posee Tesorera por concepto de recaudacin. Enero 3. En base a la informacin disponible en el Departamento de Avalos y Catastros, se emiten los ttulos de crdito y con el reporte resumen respectivo se procede en Contabilidad al registro de los derechos por cobrar por concepto de Impuesto a los Predios Urbanos $ 275,467.87, Impuesto a los Predios Rsticos $ 24,863.00; Aceras, Bordillos y Cercas $ 3,500.00, Obras de Alcantarillado y Canalizacin $ 3,414.00 y Servicios Administrativos por $ 1,435.00. Enero 4. El Director Financiero amparado en el Reglamento Interno de Anticipos de Sueldos, ordena la transferencia para entregar los mismos a los siguientes funcionarios: Efrn Ramrez Marcelo Proao Mara Cifuentes Carmen Romn $ $ $ $ 500.00 300.00 500.00 500.00

5.

6. 7.

Enero 4. El Banco Corresponsal comunica la transferencia al Banco Central de $ l2,468.76 que fue depositado el 31 de Diciembre. Enero 5. Se recibe de parte del Ministerio de Economa y Finanzas la asignacin del FODESEC por $ 380,000.00, de la que automticamente el Banco Central retiene el 5 por mil para la Contralora General del Estado; de este valor el 10% corresponde a ingresos corrientes y el 90% a ingresos de capital. Enero 5. El Instituto Geogrfico Militar IGM, entrega 5.000 especies valoradas por un valor de $ 600.00 ms IVA, las mismas que tienen un precio de venta de $ 1.50 cada unidad. Enero 6. El Banco corresponsal comunica que ha transferido a la cuenta T del Banco Central, el valor depositado el 2 de Enero.

8.

9.

10. Enero 7. Se recauda por concepto de Impuesto a los Predios Urbanos el valor de $ 5,356.38, Impuesto a los Predios Rsticos $ 1,724.00; Aceras, Bordillos y Cercas $ 413.00; Obras de Alcantarillado y Canalizacin $ 400.00 y Servicios Administrativos $ 59.00. Se otorga el 10% de descuento sobre el valor cobrado del Impuesto a los Predios Urbanos por pronto pago. Adems se ha recaudado el Adicional a las Alcabalas por $ 200.00. 11. Enero 8. Se recibe el parte diario de recaudacin y el depsito del valor recaudado el da anterior. 12. Enero 9. Tesorera comunica que una vez realizado el anlisis de los cheques girados y no cobrados, los N 23115, 23156 y 23159 haban prescrito (trece meses) y suman $ 6,385.00 por lo que se haba enviado el Oficio al Banco Corresponsal con el fin de que ese valor se reintegre a la cuenta T que la institucin posee en el Banco Central. En esta fecha se da trmite al pedido realizado. 13. Enero 10. Se recepta la planilla de la empresa elctrica, por consumo del mes de Diciembre por un valor de $ 500.00. 14. Enero 11. Segn parte de recaudacin se ha recaudado en Tesorera $ 2,381.00 del Impuesto Predial Urbano de lo cual se reconoce el descuento pertinente, de Servicios Administrativos $ 35.00 y $ 7,000.00 de las cuentas por cobrar de aos anteriores, por concepto del Impuesto Predial Urbano, ms $ 266.00 por multas y $ 24.75 por intereses. 15. Enero 12. Se realiza el depsito de la recaudacin del da anterior. 16. Enero 12. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el 8 de Enero. 17. Enero 13. Se efecta la transferencia para la cancelacin de $ 11,560.00 de las obligaciones pendientes de pago al 1 de Enero, la factura del Instituto Geogrfico Militar IGM, la planilla de luz y los anticipos de viticos a ser entregados en base a las solicitudes aprobadas y de acuerdo al siguiente detalle: Ing. Marcelo Proao Dr. Ramiro Cobo Econ. Vicente Hidrovo $ 405,00 (5 das) $ 405.00 (5 das) $ 405.00 (5 das)

El valor diario de viticos y subsistencias corresponde al Tercer Nivel de la tabla constante en el Reglamento para el Pago de Viticos, Movilizaciones y Subsistencias expedido por SENRES. Adems se les proporciona los tickets de avin en la ruta Quito-Loja-Quito, que tienen un costo total de $ 375.42 ms $ 45.00 de IVA.

18. Enero 14. El Ing. Carlos Muoz, responsable del fondo de caja chica del Departamento de Obras Pblicas, solicita la reposicin de los valores utilizados, para lo cual presenta facturas y notas de venta, cuyo resumen es por los siguientes conceptos y valores: Cerraduras Tubo fluorescente Pintura fosforescente Grifera $ 30.00 $ 6.00 $ 27.00 $ 23.00

19. Enero 15. Luego de un proceso de licitacin, se celebra el contrato para la pavimentacin de la calle F con la Ca. Pavimentel, el mismo en una de sus clusulas estipula la entrega de un anticipo equivalente al 25% del total de la obra que tiene un presupuesto referencial que asciende a $ 450,000.00. El Municipio ha presupuestado la concesin de anticipos contractuales y su recuperacin. 20. Enero 16. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el 12 de Enero. 21. Enero 16. Se solicita la transferencia para realizar los pagos de la factura por $ 375.42 ms el IVA enviada por la Agencia de Viajes, la reposicin del fondo de caja chica y la entrega del anticipo a la Ca Pavimentel. 22. Enero 18. Se confirma el valor de la planilla por el consumo telefnico de la Institucin por un valor de $1,200.00 y el IVA $ 125.22; el pago se realizar posteriormente. 23. Enero 21. Los funcionarios declarados en comisin de servicios entregan los justificativos, determinndose que tuvieron que pernoctar un da adicional en la ciudad de Loja, por cuanto fue suspendido el vuelo para el da de su retorno, adjuntan la certificacin de la empresa de aviacin. La reliquidacin de viticos alcanza un total de $ 1,485.00. 24. Enero 22. El Bodeguero entrega los comprobantes de ingreso de bodega N 3456, 3457 y 3458 por concepto de recepcin de materiales de oficina, materiales de aseo y materiales de construccin, respectivamente. En el Departamento de Contabilidad de acuerdo a las facturas entregadas por los proveedores determina que por materiales de oficina ha recibido $ 4,300.00, de materiales de aseo $ 1,200.00 y materiales de construccin por $ 3,648.00, ms el IVA respectivo. 25. Enero 23. En el departamento de Tesorera se recibe la recaudacin de la tasa por concepto de ocupacin de lugares pblicos por $ 801.00. Se disminuyen las especies valoradas respectivas. 26. Enero 24. Se deposita la recaudacin del da anterior. 27. Enero 25. Se solicita la transferencia para realizar los pagos de la planilla telefnica, la diferencia de los viticos y la factura de materiales recibidos en bodega.

28. Enero 26. Se elabora el rol de pagos del presente mes, segn el siguiente detalle: GASTOS INSTITUCIONALES RETENCIONES Y DESCUENTOS Remuneracin Unificada 4,148.00 Impuesto a la Renta 135.42 Jornales 2,658.24 Aporte Personal 252.28 Aporte Patronal 279.65 Prstamos Quirografarios 250.60 Retenciones Judiciales 75.25 Anticipo de Sueldos 1,800.00 Asociacin 36.00 TOTAL 7,085.89 TOTAL 2,549.55 LIQUIDO A PAGAR: 4,256.69 Aporte Patronal: 279.65 29. Enero 27. Mediante contrato, se debe pagar el canon mensual de arrendamientos por adelantado los 5 primeros das de cada mes por un valor de $ 600.00 y $ 400.00 de garanta, a una persona natural, la forma de pago deber observarse cada mes. En esta misma fecha se elabora la orden de transferencia de fondos y el cheque respectivo. 30. Enero 28. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el da 24 de Enero. 31. Enero 28. Se cobra arriendo por adelantado por $ 280.00 ms el IVA y se recibe un depsito en garanta por $ 300.00. 32. Enero 29. Se deposita el valor recaudado el da anterior. 33. Enero 29. La Institucin celebr un convenio con Petrocomercial, para la provisin de 10,000 galones de diesel a $ 1.00 cada galn y 3,500 m3 de pavimento a $ 500.00 c/m3, a crdito que se pagar con un Fideicomiso (Banco Central) el 28 de cada mes, en 18 cuotas iguales. El 20% del combustible y del pavimento sern utilizados para el consumo corriente y para obras por administracin directa, el resto se entregar a los contratistas como parte de pago de sus planillas de avance de obras; en esta fecha se produce la entrega y facturacin de dichos insumos. 34. Enero 30. Se recibe $ 300 por la venta de especies valoradas, se procede respectiva en cuentas de orden. 35. Enero 31. Se efecta el depsito de la recaudacin del da anterior. 36. Enero 31. Se comunica al Banco Corresponsal, para que a travs del Sistema de Pagos Interbancarios SPI, proceda a acreditar en las cuentas del personal de la Institucin, los valores por concepto del lquido de las remuneraciones. Adems, se solicita la transferencia para efectuar los pagos a terceros, producidos en el Rol de pagos, excepto lo que corresponde al Impuesto a la Renta y al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS, que se pagarn posteriormente. FEBRERO 37. Febrero 1. La Ca. Pavimentel presenta la primera planilla de avance de obra que representa el 40% del total del contrato; en la liquidacin respectiva consta la tasa de fiscalizacin por el 5% del total y $ 25.00 de la tasa por servicios administrativos. a registrar la baja

Se recupera la parte proporcional del anticipo y por ser una obra con destino a la comunidad (uso pblico), se aplica a los gastos de gestin. 38. Febrero 2. Como parte de pago se entrega a la firma constructora 2,000 galones de diesel y 100 m3 de pavimento al precio de costo, la diferencia se cancelar mediante cheque que se tramitar posteriormente. 39. Febrero 2. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el 29 de Enero. 40. Febrero 3. Por el estudio realizado para la reestructura de la institucin, se recibe la documentacin y la orden de cancelacin que representa la suma de $ 3,000.00 ms IVA. 41. Febrero 4. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el 31 de Enero. 42. Febrero 5. La entidad recibe un prstamo del Banco del Estado, por $ 150,000.00 para la adquisicin de maquinaria traccin de oruga a Importadora Tracto Power, que servir para excavacin y movimientos de tierras. El BdE efecta el pago directamente al proveedor, que es contribuyente especial; el Municipio cancelar el valor del IVA, as como la retencin del Impuesto a la Renta. 43. Febrero 6. Se remata Maquinaria y Equipo de propiedad de la institucin con Valor Contable de $ 20,000.00 y una Depreciacin Acumulada de $ 9,000.00, la mayor oferta de $ 12,500.00 ms IVA monto que es entregado a Tesorera. 44. Febrero 7. Se deposita el valor recaudado el da anterior. 45. Febrero 9. Se solicita la transferencia a la cuenta rotativa de pagos para cancelar las obligaciones derivadas de la primera planilla de avance de obra, excepto el impuesto a la renta que se pagar el mes siguiente; el estudio realizado para la reestructura de la Institucin; y, el valor del IVA a ser entregado a Importadora Tracto Power, de acuerdo al convenio con el Banco del Estado. Adems, se comunica al Banco Corresponsal para que a travs del Sistema de Pagos Interbancario SPI, se acredite en la cuenta del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS, $ 782.53 correspondiente a aportes y prstamos quirografarios. 46. Febrero 11. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el da 7 de Febrero. 47. Febrero 12. Se recibe en la cuenta del Banco Central, la donacin de la Comunidad Europea por el valor de $ 150,000.00, destinada a obras de pavimentacin de la calle Jos Joaqun Olmedo. 48. Febrero 13. El Departamento de Avalos y Catastros, comunica que $ 6,489.35 de Impuestos a los Predios Urbanos de los ttulos de crdito se anulan por emisin indebida. 49. Febrero 14. Se renova la Pliza de Fidelidad (caucin) del personal que labora en el rea financiera de la institucin, ascendiendo el valor de la prima a $ 950.00, otros gastos $ 45.00 y ms el IVA correspondiente. Por resolucin del Consejo y en base al reglamento de seguros emitido por la Contralora General del Estado, el 60% del valor de la prima cancelar la entidad y la diferencia los servidores caucionados de la entidad, para lo que se les proporciona un anticipo de sus remuneraciones.

50. Febrero 16. El responsable de Bodega comunica mediante comprobantes de egreso N 451, 452 y 453, la entrega de materiales de oficina y materiales de aseo a diferentes departamentos y materiales de construccin al Dpto. de Obras Pblicas para bacheo de calles. El Departamento de Contabilidad, valora de acuerdo al precio promedio ponderado y establece los siguientes montos: Materiales de Oficina Materiales de Aseo Materiales de Construccin $ 3,200.00 $ 1,950.00 $ 27,589.26

51. Febrero 17. Se solicita la transferencia a la cuenta rotativa de pagos para cancelar a la Ca. de Seguros. 52. Febrero 18. Se recibe en donacin 10 computadores, con un avalo de $ 950.00 cada una y 6 cartuchos de tinta para impresora a $ 20.00 cada uno. 53. Febrero 19. El Municipio devuelve los fondos ajenos recaudados por el impuesto adicional a las alcabalas por un total de $ 200.00, retenindose el 10% por el servicio administrativo realizado; para el efecto realiza la orden de transferencia de fondos, la compensacin y el pago correspondiente. 54. Febrero 21. En base al anlisis peridico que el Contador efecta a la racionalidad de los saldos de las cuentas del Balance de Comprobacin, detecta que de los tres cheques que fueron anulados en Enero 9, dos de ellos por un monto de $ 4,500.00 sus beneficiarios definitivamente no reclamarn su pago tras las citaciones que se les ha hecho, por esta razn y de conformidad con lo prescrito en la Ley, dicho valor se lo registra como otros ingresos no especificados y consecuentemente, se cancela la deuda registrada. 55. Febrero 23. El Banco del Estado entrega un cheque por la diferencia del crdito otorgado, equivalente al 1% de Impuesto a la Renta retenido al proveedor de la Maquinaria y Equipo, el cual debe ser declarado y pagado al Servicio de Rentas Internas por la institucin. 56. Febrero 24. Se efecta el depsito del valor entregado por el Banco del Estado, por la retencin del impuesto realizado en Febrero 5. 57. Febrero 28. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el 24 de Febrero. 58. Febrero 28. Se solicita la transferencia para el pago de las declaraciones de Impuestos al Servicio de Rentas Internas, los mismos que ascienden a $ 725.62. 59. Febrero 28. El Banco Central del Ecuador debita de la cuenta del Municipio el valor de $ 109,511.11, correspondiente a la primera cuota de amortizacin del prstamo concedido por Petrocomercial y que se ejecuta de acuerdo al fideicomiso celebrado. DICIEMBRE 60. Diciembre 3. La Ca. Pavimentel presenta la segunda y ltima planilla de avance de obra que representa el 60%, en la que constan la amortizacin del anticipo, la contribucin del 1%, la tasa de fiscalizacin por el 5% del total de la planilla, el impuesto a la renta, el impuesto para el escalafn de ingenieros y $ 25.00 de la tasa por servicios administrativos. Como parte de pago en esta fecha se le entrega a la Ca. Pavimentel, 1,500 galones de diesel y 120 m3 de pavimento.

61. Diciembre 4. Mediante comprobante de ingreso N 3819, el responsable de bodega informa la recepcin de 500 medidores de agua. En Contabilidad, se establece en base a las facturas que su costo asciende a $ 25.00 cada uno. 62. Diciembre 7. Se produce la prdida de una maquinaria cuyo valor contable es $ 7,000.00 y su Depreciacin Acumulada de $ 4,500.00. 63. Diciembre 8. Se solicita la transferencia para cancelar la adquisicin de los medidores de agua potable y las obligaciones derivadas de la segunda y ltima planilla de pavimentacin de la calle F, con la que se efecta la entrega recepcin provisional de la obra. 64. Diciembre 9. El Banco del Estado entrega 5 Acciones valoradas en $ 1,000.00 cada una, como utilidades reinvertidas del ejercicio, por la participacin que en su capital ha tenido el Municipio por $ 43,000.00 lo cual no se conoca y se procede a incorporar en libros. 65. Diciembre 10. Mediante Resolucin del Servicio de Rentas Internas da conocer la devolucin de $ 35,200.00 por IVA reclamado por la entidad durante este ao, los cuales son depositados por el Tesoro Nacional en la cuenta T que la institucin posee en el Banco Central. 66. Diciembre 11. Como parte de la reestructura institucional se desarrolla un curso de capacitacin para lo cual se realizaron los siguientes gastos: Alquiler del local Alimentacin y hospedaje Reproduccin de documentos Materiales de Oficina $ 110.00 ms IVA $ 680.00 $ 90.00 ms IVA $ 270.00 ms IVA IR 5% IR 1% IR 1%

67. Diciembre 13. Se solicita la transferencia y se efectan los pagos correspondientes al Programa de Capacitacin. 68. Diciembre 14. En el estado de Cuenta del Banco Corresponsal, recibimos una nota de crdito de intereses ganados por $ 25.23, los que el mismo da se trasladan al Banco Central. 69. Diciembre 15. El Consejo mediante Resolucin decide entregar en donacin a la escuela Calixto Prez, 3 computadores con un valor contable de $ 950.00 y una depreciacin acumulada de $ 520.00, cada uno. 70. Diciembre 20. Una vez efectuadas las investigaciones sobre la prdida de la maquinaria y de acuerdo a la sentencia de la Autoridad competente, se determina que existe responsabilidad por parte del Dr. Pedro Beltrn funcionario de la municipalidad. 71. Diciembre 22. En base a la solicitud de la Junta Parroquial Aguas Cristalinas, el Consejo mediante resolucin decide entregar $ 3,000.00 para las festividades de la Parroquia, para lo cual elabora el cheque y la orden de transferencia de fondos. 72. Diciembre 23. Con comprobante de egreso N 64758, bodega comunica la entrega de 25 medidores de agua potable al personal tcnico para que proceda a su instalacin. Luego del informe respectivo, se procede a facturar a los beneficiarios de la dotacin de medidores y a travs de Tesorera se recauda $ 700.00 de la venta de los medidores. 73. Diciembre 24. Se efecta el depsito de la recaudacin del da anterior.

74. Diciembre 26. El funcionario responsable de la prdida de la maquinaria devuelve parte de la misma que representa un valor contable de $ 5,000.00 y una depreciacin acumulada de $ 3,000.00. Por la diferencia firma una carta compromiso de pago a 3 meses plazo. 75. Diciembre 29. En el estado de cuenta entregado por el Banco Central, consta los dbitos por servicios bancarios en un monto de $ 23.85. 76. Diciembre 29. El Banco corresponsal comunica la transferencia a la cuenta T, de los valores depositados el 24 de Diciembre. 77. Diciembre 30. Se devenga la parte proporcional del valor de los seguros 78. Diciembre 31. Se procede a efectuar las depreciaciones de los Bienes de Larga Duracin que posee la Institucin y su correspondiente registro contable. 79. Diciembre 31. Una vez generados los Estados Financieros, se procede al cierre de cuentas que permitan trasladar saldos al siguiente ejercicio: Ingresos y Gastos Cuentas por Cobrar y por Pagar Inversiones en Proceso

Como aclaracin al final de este ejercicio, cabe manifestar que los saldos de varias de sus cuentas, no van a guardar la debida racionalidad, puesto que al proponerse ejemplos slo para los meses de Enero, Febrero y Diciembre, no se han efectuado determinadas transacciones que normalmente se hubieran realizado; como ejemplos vale mencionar: a) b) c) d) e) f) el cobro de los anticipos de sueldos; la recuperacin de las Cuentas por Cobrar IVA; la amortizacin de los seguros; los pagos de las Cuentas por Pagar; los gastos de remuneraciones reflejan slo de un mes la ejecucin presupuestaria es parcial, etc.

El beneficio est en que contiene una gran parte de las transacciones tipo que ocurren en este grupo de entidades y fundamentalmente, se muestra las salidas contables que deben producirse mensualmente para uso interno, que ayudan a la gestin institucional y en el proceso de toma de decisiones. Dentro de estas salidas o informes financieros, a ms de ejemplificar todos los que son, se da especial significado al Estado de Flujo del Efectivo, que constituye la prueba de fuego para establecer la debida o indebida aplicacin de la normativa contable en todo el proceso.

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FECHA CDIGO CUENTA A S
1 111.01 111.03 111.15.01 112.13.01 124.98.01 124.98.02 131.01.04 131.01.05 131.03.11 141.01.03 141.01.04 141.01.07 141.03.01 141.03.02 141.99.02 141.99.03 141.99.04 141.99.07 224.97.01 611.09 618.01 Cajas Recaudadoras Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Fondos Reposicin - Caja Chica Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Anticipos de Fondos Aos Anteriores Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpinter Mobiliarios Maquinarias y Equipos Equipos, Sistema y Paquetes Informticos Terrenos Edificios, Locales y Residencias Depreciacin Acumulada Edificios, Locales y Residencias Depreciacin Acumulada Mobiliarios Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos Depreciacin Acumulada Equipos, Sistema y Paquetes Informticos Cuentas por Pagar Aos Anteriores Patrimonio Gobiernos Seccionales Resultados Ejercicios Anteriores -- P/R el Estado de Situacin Inicial -01 - 02 618.01 611.09 Resultados Ejercicios Anteriores Patrimonio Gobiernos Seccionales -- P/R capitalizacin resultado ejercicio anterior -2

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 02

A
2,359.00 8,000.00 12,468.76 1,000.00 10,000.00 7,500.00 3,000.00 2,500.00 35,427.52 52,840.00 80,000.00 12,320.00 70,834.00 135,892.00 27,178.40 23,778.00 36,000.00 11,088.00 14,560.00 304,696.88 16,840.00

3701021

De Fondos de Autogestin

8,267.76

J
16,840.00 16,840.00

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FECHA CDIGO CUENTA A S
3 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 64555 -01 - 03 113.11.01 113.11.02 113.13.08 113.13.09 113.14.01 621.02.01 621.02.02 623.04.08 623.04.09 624.03.99 C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Impuestos - A los Predios Rsticos C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y Cercas C x C Tasas y Contribuciones - Obras de Alcantarillado y Canalizacin C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos Predios Urbanos A los Predios Rsticos Aceras, Bordillos y Cercas Obras de Alcantarillado y Canalizacin Otros Servicios Tcnicos y Especializados -- P/R el catastro por concepto de Impuestos -01 - 04 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 98987 -01 - 04 112.01.01 111.15.02 Anticipos de Sueldos Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R entrega de Anticipos de Sueldos -01 - 04 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia a la cuenta "T" -7 6 5 4

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 02

F
2,359.00 2,359.00

F
275,467.87 24,863.00 3,500.00 3,414.00 1,435.00 275,467.87 1102010 24,863.00 1102020 3,500.00 1304080 3,414.00 1304090 1,435.00 1403990 A los Predios Urbanos A los Predios Rsticos Aceras, Bordillos y Cercas Obras de Alcantarillado y Canalizacin Otros Servicios Tcnicos y Especializados 275,467.87 24,863.00 3,500.00 3,414.00 1,435.00

F
1,800.00 1,800.00

F
1,800.00 1,800.00

F
12,468.76 12,468.76

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FECHA CDIGO CUENTA A S
8 113.18 113.28 626.06.04 626.26.04 Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes C x C Transferencias de Capital FODESEC Municipios FODESEC Municipios -- P/R el Devengado FODESEC -01 - 05 636.01.02 213.58 A Entidades Descentralizadas y Autnomas C x P Transferencias Corrientes -- P/R el 5 por mil para la Contralora -01 - 05 213.58 113.18 113.28 C x P Transferencias Corrientes Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes C x C Transferencias de Capital -- P/R compensacin del 5 por mil con aporte FODESEC 01 - 05 111.03 113.18 113.28 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes C x C Transferencias de Capital -- P/R transferencia menos aporte 5 por mil -01 - 05 113.81.01 634.02.04 213.53.01 213.81.01 Ctas por Cobrar IVA SRI Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P IVA Proveedores 100% -- P/R recepcin de 5.000 Especies Valoradas -12 11 10 9

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 05

F
38,000.00 342,000.00 38,000.00 1806040 342,000.00 2806040 FODESEC Municipios FODESEC Municipios 38,000.00 342,000.00

F
1,900.00 1,900.00 5801020 A Entidades Descentralizadas y Autnomas 1,900.00

F
1,900.00 190.00 1,710.00

F
378,100.00 37,810.00 340,290.00

F
72.00 600.00 600.00 72.00 5302040 Impresin, Reproduccin y Publicacin 600.00

443

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FECHA CDIGO CUENTA A S
13 911.07 921.07 Especies Valoradas Emitidas Emisin de Especies Valoradas -- P/R Cont. Administ. 5000 Espec. Valor. a $1,50 -01 - 06 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 23221 a la cuenta "T" -01 - 07 635.07.06 213.56.01 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores C x P Bienes y Servicios Proveedores -- P/R descuento 10% Impto. Predios Urbanos -01 - 07 213.56.01 113.11.01 C x P Bienes y Servicios Proveedores C x C Impuestos - A los Predios Urbanos -- P/R compensacin por el 10% descto Impto P. Urbano -01 - 07 111.01 113.11.01 113.11.02 113.13.08 113.13.09 113.14.01 212.01 Cajas Recaudadoras C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Impuestos - A los Predios Rsticos C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y Cercas C x C Tasas y Contribuciones - Obras de Alcantarillado y Canalizacin C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas -- P/R recaudacin de Impuestos -17 16 15 14

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 05

O
7,500.00 7,500.00

F
2,359.00 2,359.00

F
535.64 535.64 5601060 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores 535.64

F
535.64 535.64

F
7,616.74 4,820.74 1,724.00 413.00 400.00 59.00 200.00

444

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
18 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 34567 -01 - 09 111.15.02 212.03.01 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Fondos de Terceros - Cheques Prescritos -- P/R reintegro de valores por cheques prescritos 01 - 09 111.03 111.15.02 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R transferencia valores de cheques prescritos 01 - 10 634.01.04 213.53.01 213.53.02 Energa Elctrica C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR -- P/R planilla de luz del mes anterior -01 - 11 635.07.06 213.56.01 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores C x P Bienes y Servicios Proveedores -- P/R descuento del 10% en Imptos. por pronto pago -01 - 11 213.56.01 113.11.01 C x P Bienes y Servicios Proveedores C x C Impuestos - A los Predios Urbanos -- P/R compensacin del descuento y el Impto Urbano -23 22 21 20 19

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 08

F
7,616.74 7,616.74

F
6,385.00 6,385.00

F
6,385.00 6,385.00

F
500.00 495.00 5.00 5301040 Energa Elctrica 500.00

F
238.10 238.10 5601060 Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores 238.10

F
238.10 238.10

445

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
24 113.98 124.98.01 Ctas por Cobrar Aos Anteriores Cuentas por Cobrar Aos Anteriores -- P/R reclasificacin de valores de aos anteriores 01 - 11 113.17.03 113.17.04 625.03.01 625.04.01 C x C Renta de Inversiones y Multas - Intereses Predios Urbanos C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas Predios Urbanos Tributarias Tributarias -- P/R derecho por intereses y multas -01 - 11 111.01 113.11.01 113.14.01 113.17.03 113.17.04 113.98 Cajas Recaudadoras C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos C x C Renta de Inversiones y Multas - Intereses Predios Urbanos C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas Predios Urbanos Ctas por Cobrar Aos Anteriores -- P/R recaudacin de Imptos, Intereses, Multas, etc. -01 - 12 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 8908 -01 - 12 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 24323 a la cuenta "T" -28 27 26 25

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 11

F
7,000.00 7,000.00 3605010 De Cuentas por Cobrar 7,000.00

F
24.75 266.00 24.75 1703010 266.00 1704010 Tributaria Tributarias 24.75 266.00

F
9,468.65 2,142.90 35.00 24.75 266.00 7,000.00

F
9,468.65 9,468.65

F
7,616.74 7,616.74

446

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
29 224.97.01 213.97 Cuentas por Pagar Aos Anteriores Cuentas por Pagar de Aos Anteriores -- P/R reclasificacin pagos obligaciones aos anter. -01 - 13 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 74656 -01 - 13 112.01.02 213.53.01 213.81.01 213.97 111.15.02 Anticipos por Viticos C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P IVA Proveedores 100% Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R varios pagos y anticipos -01 - 13 113.81.01 634.03.01 213.53.01 213.81.01 Ctas por Cobrar IVA SRI Pasajes al Interior C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P IVA Proveedores 100% -- P/R recepcin de pasajes Quito-Loja-Quito -01 - 14 634.08.11 213.53.01 Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores -- P/R gastos realizados por Caja Chica -33 32 31 30

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 13

F
11,560.00 11,560.00 9701010 De Cuentas por Pagar 11,560.00

F
13,942.00 13,942.00

F
1,215.00 1,095.00 72.00 11,560.00 13,942.00

F
45.00 375.42 375.42 45.00 5303010 Pasajes al Interior 375.42

F
86.00 86.00 5308110 Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera 86.00

447

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
34 123.01.13 213.87.01 213.87.02 213.87.03 213.87.04 213.87.05 Anticipos a Contratistas C x P Inversiones Financieras - Proveedor C x P Inversiones Financieras - Contralora 25% C x P Inversiones Financieras - Procuradura 30% C x P Inversiones Financieras - Ministerio Pblico 20% C x P Inversiones Financieras - SENACYT 25% -- P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% -01 - 15 911.09 921.09 Garantas en valores, bienes y documentos Responsabilidad por garantas en valores, bienes y documentos -- P/R garanta recibida por entrega de anticipo -36 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 77776 a la cuenta "T" -01 - 16 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 6565 -37 35

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 15

F
112,500.00 111,375.00 281.25 337.50 225.00 281.25 8702070 Al Sector Privado 112,500.00

O
112,500.00 112,500.00

01 - 16

F
9,468.65 9,468.65

F
113,006.42 113,006.42

448

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
38 213.53.01 213.81.01 213.87.01 213.87.02 213.87.03 213.87.04 213.87.05 111.15.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P IVA Proveedores 100% C x P Inversiones Financieras - Proveedor C x P Inversiones Financieras - Contralora 25% C x P Inversiones Financieras - Procuradura 30% C x P Inversiones Financieras - Ministerio Pblico 20% C x P Inversiones Financieras - SENACYT 25% Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pagos a proveedores -01 - 18 113.81.01 634.01.05 213.53.01 213.53.02 213.81.01 Ctas por Cobrar IVA SRI Telecomunicaciones C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR C x P IVA Proveedores 100% -- P/R planilla de telfonos del mes anterior -01 - 21 634.03.03 213.53.01 Viticos y Subsistencias en el Interior C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores -- P/R liquidacin de viticos -01 - 21 213.53.01 112.01.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores Anticipos por Viticos -- P/R compensacin por liquidacin de viticos -41 40 39

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 16

F
461.42 45.00 111,375.00 281.25 337.50 225.00 281.25 113,006.42

F
125.22 1,200.00 1,189.57 10.43 125.22 5301050 Telecomunicaciones 1,200.00

F
1,485.00 1,485.00 5303030 Viticos y Subsistencias en el Interior 1,485.00

F
1,215.00 1,215.00

449

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
42 113.81.01 131.01.04 131.01.05 131.03.11 213.53.01 213.53.02 213.73.01 213.73.02 213.81.03 213.81.04 Ctas por Cobrar IVA SRI Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpinter C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P Bienes y Servicios de consumo IR C x P IVA Proveedor 70% Bs. C x P IVA Fisco 30% Bs. -- P/R recepcin de materiales -01 - 23 113.13.03 623.01.03 C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de Lugares Pblicos Ocupacin de Lugares Pblicos -- P/R venta de Especies Valoradas -01 - 23 111.01 113.13.03 Cajas Recaudadoras C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de Lugares Pblicos -- P/R recaudacin por venta de Especies Valoradas -45 921.07 911.07 Emisin de Especies Valoradas Especies Valoradas Emitidas -- P/R disminucin en Control Administrativo -01 - 24 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 123122 -46 44 43

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 22

F
1,097.76 4,300.00 1,200.00 3,648.00 5,445.00 55.00 3,611.16 36.84 768.43 329.33 5308040 5308050 7308110 Materiales de Oficina Materiales de Aseo Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera 4,300.00 1,200.00 3,648.00

F
801.00 801.00 1301030 Ocupacin de Lugares Pblicos 801.00

F
801.00 801.00

01 - 23

O
801.00 801.00

F
801.00 801.00

450

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
47 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia para pagos a proveedores -01 - 25 213.53.01 213.73.01 213.81.01 213.81.03 111.15.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P IVA Proveedores 100% C x P IVA Proveedor 70% Bs. Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pagos a proveedores -01 - 26 633.01.03 633.01.05 633.06.01 213.51.01 213.51.02 213.51.03 213.51.04 Jornales Remuneraciones Unificadas Aporte Patronal C x P Gastos en Personal - Nmina C x P Gastos en Personal - Fisco IR C x P Gastos en Personal - Aporte Seg. Social C x P Gastos en Personal - Retenciones Varias -- P/R Rol de Pagos de Enero -01 - 26 213.51.01 112.01.01 C x P Gastos en Personal - Nmina Anticipos de Sueldos -- P/R compensacin anticipo sueldo y lquido recibir -50 49 48

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 25

F
11,409.38 11,409.38

F
6,904.57 3,611.16 125.22 768.43 11,409.38

F
2,658.24 4,148.00 279.65 6,056.69 135.42 782.53 111.25 5101030 5101050 5106010 Jornales Remuneraciones Unificadas Aporte Patronal 2,658.24 4,148.00 279.65

F
1,800.00 1,800.00

451

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
51 113.81.01 634.05.02 213.53.01 213.53.02 213.81.02 Ctas por Cobrar IVA SRI Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR C x P IVA Fisco 100% -- P/R arriendo -01 - 27 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 23123 -01 - 27 112.11 213.53.01 111.15.02 Garantas Entregadas C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pago por arriendo y garanta -01 - 28 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R Transferencia # 9898 -01 - 28 113.17.02 113.81.02 213.81.07 625.02.02 C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos por Adelantado Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. C x P IVA Cobrado 100% Rentas de Edificios, Locales y Residencias -- P/R derecho arriendos por adelantado -55 54 53 52

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 27

F
72.00 600.00 552.00 48.00 72.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 600.00

F
952.00 952.00

F
400.00 552.00 952.00

F
801.00 801.00

F
280.00 33.60 33.60 280.00 1702020 Edificios, Locales y Residencias 280.00

452

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
56 111.01 113.17.02 113.81.02 Cajas Recaudadoras C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos por Adelantado Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. -- P/R recaudacin arriendo y garanta -01 - 29 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 534454 -01 - 29 113.36 224.03.02 Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico Crditos del Sector Pblico no Financiero -- P/R crdito otorgado por Petrocomercial -01 - 29 113.81.01 131.01.03 131.03.11 132.05.99.002 132.05.99.003 213.53.01 213.63.01 213.73.01 213.81.01 Ctas por Cobrar IVA SRI Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y Carpinter Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel Existencias de Otros Productos Terminados Pavimento C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Producc. - Proveedores C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P IVA Proveedores 100% -- P/R compra de diesel y pavimento -59 58 57

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 28

F
313.60 280.00 33.60

F
313.60 313.60

F
1,971,200.00 1,971,200.00 3602020 Del Sector Pblico no Financiero 1,971,200.0

F
211,200.00 2,000.00 350,000.00 8,000.00 1,400,000.00 2,000.00 1,408,000.00 350,000.00 211,200.00 5308030 7308110 6312990 6312990 Combustibles y Lubricantes Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera Otros Productos Terminados Otros Productos Terminados 2,000.00 350,000.00 8,000.00 1,400,000.0

453

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
60 213.53.01 213.63.01 213.73.01 213.81.01 113.36 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Producc. - Proveedores C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P IVA Proveedores 100% Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico -- P/R compensac. obligac. con crdito Petrocomercial -01 - 30 113.13.06 623.01.06 C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales Especies Fiscales -- P/R venta de Especies Valoradas -01 - 30 111.01 113.13.06 Cajas Recaudadoras C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales -- P/R recaudacin por venta de Especies Valoradas -01 - 30 921.07 911.07 Emisin de Especies Valoradas Especies Valoradas Emitidas -- P/R disminucin de Especies Valoradas -01 - 31 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 653546 -01 - 31 111.15.02 213.51.01 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos C x P Gastos en Personal - Nmina Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R pagos de sueldos a travs del SPI -65 64 63 62 61

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 29

F
2,000.00 1,408,000.00 350,000.00 211,200.00 1,971,200.00

F
300.00 300.00 1301060 Especies Fiscales 300.00

F
300.00 300.00

O
300.00 300.00

F
300.00 300.00

F
111.25 4,256.69 4,367.94

454

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
66 213.51.04 111.15.02 C x P Gastos en Personal - Retenciones Varias Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pagos a terceros producidos en el Rol --

Desde: 01/Ene/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

31/Ene/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

01 - 31

F
111.25 111.25

TOTALES

8,087,624.19

8,087,624.19

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


MAYOR GENERAL

CUENTA : FECHA

Cajas Recaudadoras DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

111.01 SALDO

01 - 02 01 - 02 01 - 07 01 - 08 01 - 11 01 - 12 01 - 23 01 - 24 01 - 28 01 - 29 01 - 30 01 - 31

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R depsito # 64555 P/R recaudacin de Impuestos P/R depsito # 34567 P/R recaudacin de Imptos, Intereses, P/R depsito # 8908 P/R recaudacin por venta de Especies P/R depsito # 123122 P/R recaudacin arriendo y garanta P/R depsito # 534454 P/R recaudacin por venta de Especies P/R depsito # 653546 Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 3 17 18 26 27 44 46 56 57 62 64

A F F F F F F F F F F F

2,359.00 0.00 7,616.74 0.00 9,468.65 0.00 801.00 0.00 313.60 0.00 300.00 0.00 20,858.99 20,858.99

0.00 2,359.00 0.00 7,616.74 0.00 9,468.65 0.00 801.00 0.00 313.60 0.00 300.00 20,858.99 20,858.99

2,359.00 0.00 7,616.74 0.00 9,468.65 0.00 801.00 0.00 313.60 0.00 300.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Legal DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

111.03 SALDO

01 - 02 01 - 04 01 - 04 01 - 05 01 - 06 01 - 09 01 - 12 01 - 13 01 - 16 01 - 16 01 - 25 01 - 27 01 - 28 01 - 31

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R transferencia # 98987 P/R transferencia a la cuenta "T" P/R transferencia del 15% menos aporte 5 P/R transferencia # 23221 a la cuenta "T" P/R transferencia valores de cheques P/R transferencia # 24323 a la cuenta "T" P/R transferencia # 74656 P/R transferencia # 77776 a la cuenta "T" P/R transferencia # 6565 P/R transferencia para pagos a P/R transferencia # 23123 P/R Transferencia # 9898 P/R pagos de sueldos a travs del SPI Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 5 7 11 14 20 28 30 36 37 47 52 54 65

A F F F F F F F F F F F F F

8,000.00 0.00 12,468.76 378,100.00 2,359.00 6,385.00 7,616.74 0.00 9,468.65 0.00 0.00 0.00 801.00 0.00 425,199.15 425,199.15

0.00 1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 13,942.00 0.00 113,006.42 11,409.38 952.00 0.00 4,367.94 145,477.74 145,477.74

8,000.00 6,200.00 18,668.76 396,768.76 399,127.76 405,512.76 413,129.50 399,187.50 408,656.15 295,649.73 284,240.35 283,288.35 284,089.35 279,721.41

279,721.41

CUENTA : FECHA

Banco de Machala - Rotativa de Ingresos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

111.15.01 SALDO

01 - 02 01 - 02 01 - 04 01 - 06 01 - 08 01 - 12 01 - 12 01 - 16 01 - 24 01 - 28 01 - 29 01 - 31

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R depsito # 64555 P/R transferencia a la cuenta "T" P/R transferencia # 23221 a la cuenta "T" P/R depsito # 34567 P/R depsito # 8908 P/R transferencia # 24323 a la cuenta "T" P/R transferencia # 77776 a la cuenta "T" P/R depsito # 123122 P/R Transferencia # 9898 P/R depsito # 534454 P/R depsito # 653546 Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 3 7 14 18 27 28 36 46 54 57 64

A F F F F F F F F F F F

12,468.76 2,359.00 0.00 0.00 7,616.74 9,468.65 0.00 0.00 801.00 0.00 313.60 300.00 33,327.75 33,327.75

0.00 0.00 12,468.76 2,359.00 0.00 0.00 7,616.74 9,468.65 0.00 801.00 0.00 0.00 32,714.15 32,714.15

12,468.76 14,827.76 2,359.00 0.00 7,616.74 17,085.39 9,468.65 0.00 801.00 0.00 313.60 613.60

613.60

CUENTA : FECHA

Banco de Machala - Rotativa de Pagos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

111.15.02 SALDO

01 - 04 01 - 04 01 - 09 01 - 09 01 - 13 01 - 13 01 - 16 01 - 16 01 - 25 01 - 25 01 - 27 01 - 27 01 - 31 01 - 31

P/R transferencia # 98987 P/R entrega de Anticipos de Sueldos P/R reintegro de valores por cheques P/R transferencia valores de cheques P/R transferencia # 74656 P/R varios pagos y anticipos P/R transferencia # 6565 P/R pagos a proveedores P/R transferencia para pagos a P/R pagos a proveedores P/R transferencia # 23123 P/R pago por arriendo y garanta P/R pagos de sueldos a travs del SPI P/R pagos a terceros producidos en el Rol Flujo de Enero Acumulado a Enero

5 6 19 20 30 31 37 38 47 48 52 53 65 66

F F F F F F F F F F F F F F

1,800.00 0.00 6,385.00 0.00 13,942.00 0.00 113,006.42 0.00 11,409.38 0.00 952.00 0.00 111.25 0.00 147,606.05 147,606.05

0.00 1,800.00 0.00 6,385.00 0.00 13,942.00 0.00 113,006.42 0.00 11,409.38 0.00 952.00 0.00 111.25 147,606.05 147,606.05

1,800.00 0.00 6,385.00 0.00 13,942.00 0.00 113,006.42 0.00 11,409.38 0.00 952.00 0.00 111.25 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Anticipos de Sueldos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

112.01.01 SALDO

01 - 04 01 - 26

P/R entrega de Anticipos de Sueldos P/R compensacin anticpo sueldo y lquido Flujo de Enero Acumulado a Enero

6 50

F F

1,800.00 0.00 1,800.00 1,800.00

0.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00

1,800.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Anticipos por Viticos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

112.01.02 SALDO

01 - 13 01 - 21

P/R varios pagos y anticipos P/R compensacin por liquidacin de Flujo de Enero Acumulado a Enero

31 41

F F

1,215.00 0.00 1,215.00 1,215.00

0.00 1,215.00 1,215.00 1,215.00

1,215.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Garantas Entregadas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

112.11 SALDO

01 - 27

P/R pago por arriendo y garanta Flujo de Enero Acumulado a Enero

53

400.00 400.00 400.00

0.00 0.00 0.00

400.00

400.00

CUENTA : FECHA

Fondos Reposicin - Caja Chica DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

112.13.01 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

1,000.00 1,000.00 1,000.00

0.00 0.00 0.00

1,000.00

1,000.00

CUENTA : FECHA

C x C Impuestos - A los Predios Urbanos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.11.01 SALDO

01 - 03 01 - 07 01 - 07 01 - 11 01 - 11

P/R el catastro por concepto de Impuestos P/R compensacin por el 10% descto P/R recaudacin de Impuestos P/R compensacin del descuento y el P/R recaudacin de Imptos, Intereses, Flujo de Enero Acumulado a Enero

4 16 17 23 26

F F F F F

275,467.87 0.00 0.00 0.00 0.00 275,467.87 275,467.87

0.00 535.64 4,820.74 238.10 2,142.90 7,737.38 7,737.38

275,467.87 274,932.23 270,111.49 269,873.39 267,730.49

267,730.49

458

CUENTA : FECHA

C x C Impuestos - A los Predios Rsticos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.11.02 SALDO

01 - 03 01 - 07

P/R el catastro por concepto de Impuestos P/R recaudacin de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

4 17

F F

24,863.00 0.00 24,863.00 24,863.00

0.00 1,724.00 1,724.00 1,724.00

24,863.00 23,139.00

23,139.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de Lugares DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.13.03 SALDO

01 - 23 01 - 23

P/R venta de Especies Valoradas P/R recaudacin por venta de Especies Flujo de Enero Acumulado a Enero

43 44

F F

801.00 0.00 801.00 801.00

0.00 801.00 801.00 801.00

801.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.13.06 SALDO

01 - 30 01 - 30

P/R venta de Especies Valoradas P/R recaudacin por venta de Especies Flujo de Enero Acumulado a Enero

61 62

F F

300.00 0.00 300.00 300.00

0.00 300.00 300.00 300.00

300.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y Cercas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.13.08 SALDO

01 - 03 01 - 07

P/R el catastro por concepto de Impuestos P/R recaudacin de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

4 17

F F

3,500.00 0.00 3,500.00 3,500.00

0.00 413.00 413.00 413.00

3,500.00 3,087.00

3,087.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Obras de Alcantarillado y DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.13.09 SALDO

01 - 03 01 - 07

P/R el catastro por concepto de Impuestos P/R recaudacin de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

4 17

F F

3,414.00 0.00 3,414.00 3,414.00

0.00 400.00 400.00 400.00

3,414.00 3,014.00

3,014.00

459

CUENTA : FECHA

C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.14.01 SALDO

01 - 03 01 - 07 01 - 11

P/R el catastro por concepto de Impuestos P/R recaudacin de Impuestos P/R recaudacin de Imptos, Intereses, Flujo de Enero Acumulado a Enero

4 17 26

F F F

1,435.00 0.00 0.00 1,435.00 1,435.00

0.00 59.00 35.00 94.00 94.00

1,435.00 1,376.00 1,341.00

1,341.00

CUENTA : FECHA

C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos por DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.17.02 SALDO

01 - 28 01 - 28

P/R derecho arriendos por adelantado P/R recaudacin arriendo y garanta Flujo de Enero Acumulado a Enero

55 56

F F

280.00 0.00 280.00 280.00

0.00 280.00 280.00 280.00

280.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Renta de Inversiones y Multas - Intereses Predios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.17.03 SALDO

01 - 11 01 - 11

P/R derecho por intereses y multas P/R recaudacin de Imptos, Intereses, Flujo de Enero Acumulado a Enero

25 26

F F

24.75 0.00 24.75 24.75

0.00 24.75 24.75 24.75

24.75 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas Predios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.17.04 SALDO

01 - 11 01 - 11

P/R derecho por intereses y multas P/R recaudacin de Imptos, Intereses, Flujo de Enero Acumulado a Enero

25 26

F F

266.00 0.00 266.00 266.00

0.00 266.00 266.00 266.00

266.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.18 SALDO

01 - 05 01 - 05

P/R el Devengado del 15% P/R compensacin del 5 por mil con aporte

8 10

F F

38,000.00 0.00

0.00 190.00

38,000.00 37,810.00

460

01 - 05

P/R transferencia del 15% menos aporte 5 Flujo de Enero Acumulado a Enero

11

0.00 38,000.00 38,000.00

37,810.00 38,000.00 38,000.00

0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Transferencias de Capital DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.28 SALDO

01 - 05 01 - 05 01 - 05

P/R el Devengado del 15% P/R compensacin del 5 por mil con aporte P/R transferencia del 15% menos aporte 5 Flujo de Enero Acumulado a Enero

8 10 11

F F F

342,000.00 0.00 0.00 342,000.00 342,000.00

0.00 1,710.00 340,290.00 342,000.00 342,000.00

342,000.00 340,290.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.36 SALDO

01 - 29 01 - 29

P/R crdito otorgado por Petrocomercial P/R compensac. obligac. con crdito Flujo de Enero Acumulado a Enero

58 60

F F

1,971,200.00 0.00 1,971,200. 1,971,200.

0.00 1,971,200.00 1,971,200.0 1,971,200.0

1,971,200.0 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar IVA SRI DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.81.01 SALDO

01 - 05 01 - 13 01 - 18 01 - 22 01 - 27 01 - 29

P/R recepcin de 5.000 Especies P/R recepcin de pasajes Quito-Loja-Quito P/R planilla de telfonos del mes anterior P/R recepcin de materiales P/R arriendo P/R compra de diesel y pavimento Flujo de Enero Acumulado a Enero

12 32 39 42 51 59

F F F F F F

72.00 45.00 125.22 1,097.76 72.00 211,200.00 212,611.98 212,611.98

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

72.00 117.00 242.22 1,339.98 1,411.98 212,611.98

212,611.98

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.81.02 SALDO

01 - 28 01 - 28

P/R derecho arriendos por adelantado P/R recaudacin arriendo y garanta Flujo de Enero Acumulado a Enero

55 56

F F

33.60 0.00 33.60 33.60

0.00 33.60 33.60 33.60

33.60 0.00

0.00

461

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.98 SALDO

01 - 11 01 - 11

P/R reclasificacin de valores de aos P/R recaudacin de Imptos, Intereses, Flujo de Enero Acumulado a Enero

24 26

F F

7,000.00 0.00 7,000.00 7,000.00

0.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00

7,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Anticipos a Contratistas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

123.01.13 SALDO

01 - 15

P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% Flujo de Enero Acumulado a Enero

34

112,500.00 112,500.00 112,500.00

0.00 0.00 0.00

112,500.00

112,500.00

CUENTA : FECHA

Cuentas por Cobrar Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

124.98.01 SALDO

01 - 02 01 - 11

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R reclasificacin de valores de aos Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 24

A F

10,000.00 0.00 10,000.00 10,000.00

0.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00

10,000.00 3,000.00

3,000.00

CUENTA : FECHA

Anticipos de Fondos Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

124.98.02 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

7,500.00 7,500.00 7,500.00

0.00 0.00 0.00

7,500.00

7,500.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Combustibles y Lubricantes DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.01.03 SALDO

01 - 29

P/R compra de diesel y pavimento Flujo de Enero Acumulado a Enero

59

2,000.00 2,000.00 2,000.00

0.00 0.00 0.00

2,000.00

2,000.00

462

CUENTA : FECHA

Existencias de Materiales de Oficina DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.01.04 SALDO

01 - 02 01 - 22

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R recepcin de materiales Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 42

A F

3,000.00 4,300.00 7,300.00 7,300.00

0.00 0.00 0.00 0.00

3,000.00 7,300.00

7,300.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Materiales de Aseo DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.01.05 SALDO

01 - 02 01 - 22

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R recepcin de materiales Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 42

A F

2,500.00 1,200.00 3,700.00 3,700.00

0.00 0.00 0.00 0.00

2,500.00 3,700.00

3,700.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.03.11 SALDO

01 - 02 01 - 22 01 - 29

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R recepcin de materiales P/R compra de diesel y pavimento Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 42 59

A F F

35,427.52 3,648.00 350,000.00 389,075.52 389,075.52

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

35,427.52 39,075.52 389,075.52

389,075.52

CUENTA : FECHA

Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

132.05.99.002 SALDO

01 - 29

P/R compra de diesel y pavimento Flujo de Enero Acumulado a Enero

59

8,000.00 8,000.00 8,000.00

0.00 0.00 0.00

8,000.00

8,000.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Otros Productos Terminados - Pavimento DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

132.05.99.003 SALDO

01 - 29

P/R compra de diesel y pavimento Flujo de Enero Acumulado a Enero

59

1,400,000.00 1,400,000. 1,400,000.

0.00 0.00 0.00

1,400,000.0

1,400,000.0

463

CUENTA : FECHA

Mobiliarios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.01.03 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

52,840.00 52,840.00 52,840.00

0.00 0.00 0.00

52,840.00

52,840.00

CUENTA : FECHA

Maquinarias y Equipos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.01.04 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

80,000.00 80,000.00 80,000.00

0.00 0.00 0.00

80,000.00

80,000.00

CUENTA : FECHA

Equipos, Sistema y Paquetes Informticos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.01.07 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

12,320.00 12,320.00 12,320.00

0.00 0.00 0.00

12,320.00

12,320.00

CUENTA : FECHA

Terrenos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.03.01 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

70,834.00 70,834.00 70,834.00

0.00 0.00 0.00

70,834.00

70,834.00

CUENTA : FECHA

Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.03.02 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

135,892.00 135,892.00 135,892.00

0.00 0.00 0.00

135,892.00

135,892.00

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.99.02 SALDO

464

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

27,178.40 27,178.40 27,178.40

27,178.40

27,178.40

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Mobiliarios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.99.03 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

23,778.00 23,778.00 23,778.00

23,778.00

23,778.00

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.99.04 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

36,000.00 36,000.00 36,000.00

36,000.00

36,000.00

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Equipos, Sistema y Paquetes DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.99.07 SALDO

01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

11,088.00 11,088.00 11,088.00

11,088.00

11,088.00

CUENTA : FECHA

Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

212.01 SALDO

01 - 07

P/R recaudacin de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

17

0.00 0.00 0.00

200.00 200.00 200.00

200.00

200.00

CUENTA : FECHA

Fondos de Terceros - Cheques Prescritos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

212.03.01 SALDO

01 - 09

P/R reintegro de valores por cheques Flujo de Enero Acumulado a Enero

19

0.00 0.00 0.00

6,385.00 6,385.00 6,385.00

6,385.00

6,385.00

465

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Nmina DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.51.01 SALDO

01 - 26 01 - 26 01 - 31

P/R Rol de Pagos de Enero P/R compensacin anticipo sueldo y lquido P/R pagos de sueldos a travs del SPI Flujo de Enero Acumulado a Enero

49 50 65

F F F

0.00 1,800.00 4,256.69 6,056.69 6,056.69

6,056.69 0.00 0.00 6,056.69 6,056.69

6,056.69 4,256.69 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.51.02 SALDO

01 - 26

P/R Rol de Pagos de Enero Flujo de Enero Acumulado a Enero

49

0.00 0.00 0.00

135.42 135.42 135.42

135.42

135.42

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Aporte Seg. Social DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.51.03 SALDO

01 - 26

P/R Rol de Pagos de Enero Flujo de Enero Acumulado a Enero

49

0.00 0.00 0.00

782.53 782.53 782.53

782.53

782.53

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Retenciones Varias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.51.04 SALDO

01 - 26 01 - 31

P/R Rol de Pagos de Enero P/R pagos a terceros producidos en el Rol Flujo de Enero Acumulado a Enero

49 66

F F

0.00 111.25 111.25 111.25

111.25 0.00 111.25 111.25

111.25 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.53.01 SALDO

01 - 05 01 - 10 01 - 13 01 - 13 01 - 14

P/R recepcin de 5.000 Especies P/R planilla de luz del mes anterior P/R varios pagos y anticipos P/R recepcin de pasajes Quito-Loja-Quito P/R gastos realizados por Caja Chica

12 21 31 32 33

F F F F F

0.00 0.00 1,095.00 0.00 0.00

600.00 495.00 0.00 375.42 86.00

600.00 1,095.00 0.00 375.42 461.42

466

01 - 16 01 - 18 01 - 21 01 - 21 01 - 22 01 - 25 01 - 27 01 - 27 01 - 29 01 - 29

P/R pagos a proveedores P/R planilla de telfonos del mes anterior P/R liquidacin de viticos P/R compensacin por liquidacin de P/R recepcin de materiales P/R pagos a proveedores P/R arriendo P/R pago por arriendo y garanta P/R compra de diesel y pavimento P/R compensac. obligac. con crdito Flujo de Enero Acumulado a Enero

38 39 40 41 42 48 51 53 59 60

F F F F F F F F F F

461.42 0.00 0.00 1,215.00 0.00 6,904.57 0.00 552.00 0.00 2,000.00 12,227.99 12,227.99

0.00 1,189.57 1,485.00 0.00 5,445.00 0.00 552.00 0.00 2,000.00 0.00 12,227.99 12,227.99

0.00 1,189.57 2,674.57 1,459.57 6,904.57 0.00 552.00 0.00 2,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.53.02 SALDO

01 - 10 01 - 18 01 - 22 01 - 27

P/R planilla de luz del mes anterior P/R planilla de telfonos del mes anterior P/R recepcin de materiales P/R arriendo Flujo de Enero Acumulado a Enero

21 39 42 51

F F F F

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

5.00 10.43 55.00 48.00 118.43 118.43

5.00 15.43 70.43 118.43

118.43

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Servicios Proveedores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.56.01 SALDO

01 - 07 01 - 07 01 - 11 01 - 11

P/R descuento 10% Impto. Predios P/R compensacin por el 10% descto P/R descuento del 10% en Imptos. por P/R compensacin del descuento y el Flujo de Enero Acumulado a Enero

15 16 22 23

F F F F

0.00 535.64 0.00 238.10 773.74 773.74

535.64 0.00 238.10 0.00 773.74 773.74

535.64 0.00 238.10 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Transferencias Corrientes DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.58 SALDO

01 - 05 01 - 05

P/R el 5 por mil para la Contralora P/R compensacin del 5 por mil con aporte Flujo de Enero Acumulado a Enero

9 10

F F

0.00 1,900.00 1,900.00 1,900.00

1,900.00 0.00 1,900.00 1,900.00

1,900.00 0.00

0.00

467

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Serv. Producc. - Proveedores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.63.01 SALDO

01 - 29 01 - 29

P/R compra de diesel y pavimento P/R compensac. obligac. con crdito Flujo de Enero Acumulado a Enero

59 60

F F

0.00 1,408,000.00 1,408,000. 1,408,000.

1,408,000.00 0.00 1,408,000.0 1,408,000.0

1,408,000.0 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Servicios Proveedores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.73.01 SALDO

01 - 22 01 - 25 01 - 29 01 - 29

P/R recepcin de materiales P/R pagos a proveedores P/R compra de diesel y pavimento P/R compensac. obligac. con crdito Flujo de Enero Acumulado a Enero

42 48 59 60

F F F F

0.00 3,611.16 0.00 350,000.00 353,611.16 353,611.16

3,611.16 0.00 350,000.00 0.00 353,611.16 353,611.16

3,611.16 0.00 350,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Servicios de consumo IR DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.73.02 SALDO

01 - 22

P/R recepcin de materiales Flujo de Enero Acumulado a Enero

42

0.00 0.00 0.00

36.84 36.84 36.84

36.84

36.84

CUENTA : FECHA

C x P IVA Proveedores 100% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.01 SALDO

01 - 05 01 - 13 01 - 13 01 - 16 01 - 18 01 - 25 01 - 29 01 - 29

P/R recepcin de 5.000 Especies P/R varios pagos y anticipos P/R recepcin de pasajes Quito-Loja-Quito P/R pagos a proveedores P/R planilla de telfonos del mes anterior P/R pagos a proveedores P/R compra de diesel y pavimento P/R compensac. obligac. con crdito Flujo de Enero Acumulado a Enero

12 31 32 38 39 48 59 60

F F F F F F F F

0.00 72.00 0.00 45.00 0.00 125.22 0.00 211,200.00 211,442.22 211,442.22

72.00 0.00 45.00 0.00 125.22 0.00 211,200.00 0.00 211,442.22 211,442.22

72.00 0.00 45.00 0.00 125.22 0.00 211,200.00 0.00

0.00

468

CUENTA : FECHA

C x P IVA Fisco 100% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.02 SALDO

01 - 27

P/R arriendo Flujo de Enero Acumulado a Enero

51

0.00 0.00 0.00

72.00 72.00 72.00

72.00

72.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Proveedor 70% Bs. DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.03 SALDO

01 - 22 01 - 25

P/R recepcin de materiales P/R pagos a proveedores Flujo de Enero Acumulado a Enero

42 48

F F

0.00 768.43 768.43 768.43

768.43 0.00 768.43 768.43

768.43 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Fisco 30% Bs. DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.04 SALDO

01 - 22

P/R recepcin de materiales Flujo de Enero Acumulado a Enero

42

0.00 0.00 0.00

329.33 329.33 329.33

329.33

329.33

CUENTA : FECHA

C x P IVA Cobrado 100% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.07 SALDO

01 - 28

P/R derecho arriendos por adelantado Flujo de Enero Acumulado a Enero

55

0.00 0.00 0.00

33.60 33.60 33.60

33.60

33.60

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Proveedor DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.87.01 SALDO

01 - 15 01 - 16

P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% P/R pagos a proveedores Flujo de Enero Acumulado a Enero

34 38

F F

0.00 111,375.00 111,375.00 111,375.00

111,375.00 0.00 111,375.00 111,375.00

111,375.00 0.00

0.00

469

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Contralora 25% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.87.02 SALDO

01 - 15 01 - 16

P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% P/R pagos a proveedores Flujo de Enero Acumulado a Enero

34 38

F F

0.00 281.25 281.25 281.25

281.25 0.00 281.25 281.25

281.25 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Procuradura 30% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.87.03 SALDO

01 - 15 01 - 16

P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% P/R pagos a proveedores Flujo de Enero Acumulado a Enero

34 38

F F

0.00 337.50 337.50 337.50

337.50 0.00 337.50 337.50

337.50 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Ministerio Pblico - 20% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.87.04 SALDO

01 - 15 01 - 16

P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% P/R pagos a proveedores Flujo de Enero Acumulado a Enero

34 38

F F

0.00 225.00 225.00 225.00

225.00 0.00 225.00 225.00

225.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - SENACYT 25% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.87.05 SALDO

01 - 15 01 - 16

P/R anticipo al Ing. Muoz del 25% P/R pagos a proveedores Flujo de Enero Acumulado a Enero

34 38

F F

0.00 281.25 281.25 281.25

281.25 0.00 281.25 281.25

281.25 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Cuentas por Pagar de Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.97 SALDO

01 - 13 01 - 13

P/R reclasificacin pagos obligaciones P/R varios pagos y anticipos Flujo de Enero Acumulado a Enero

29 31

F F

0.00 11,560.00 11,560.00 11,560.00

11,560.00 0.00 11,560.00 11,560.00

11,560.00 0.00

0.00

470

CUENTA : FECHA

Crditos del Sector Pblico no Financiero DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

224.03.02 SALDO

01 - 29

P/R crdito otorgado por Petrocomercial Flujo de Enero Acumulado a Enero

58

0.00 0.00 0.00

1,971,200.00 1,971,200.0 1,971,200.0

1,971,200.0

1,971,200.0

CUENTA : FECHA

Cuentas por Pagar Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

224.97.01 SALDO

01 - 02 01 - 13

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R reclasificacin pagos obligaciones Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 29

A F

0.00 11,560.00 11,560.00 11,560.00

14,560.00 0.00 14,560.00 14,560.00

14,560.00 3,000.00

3,000.00

CUENTA : FECHA

Patrimonio Gobiernos Seccionales DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

611.09 SALDO

01 - 02 01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R capitalizacin resultado ejercicio Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 2

A J

0.00 0.00 0.00 0.00

304,696.88 16,840.00 321,536.88 321,536.88

304,696.88 321,536.88

321,536.88

CUENTA : FECHA

Resultados Ejercicios Anteriores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

618.01 SALDO

01 - 02 01 - 02

P/R el Estado de Situacin Inicial P/R capitalizacin resultado ejercicio Flujo de Enero Acumulado a Enero

1 2

A J

0.00 16,840.00 16,840.00 16,840.00

16,840.00 0.00 16,840.00 16,840.00

16,840.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Predios Urbanos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

621.02.01 SALDO

01 - 03

P/R el catastro por concepto de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

275,467.87 275,467.87 275,467.87

275,467.87

275,467.87

471

CUENTA : FECHA

A los Predios Rsticos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

621.02.02 SALDO

01 - 03

P/R el catastro por concepto de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

24,863.00 24,863.00 24,863.00

24,863.00

24,863.00

CUENTA : FECHA

Ocupacin de Lugares Pblicos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

623.01.03 SALDO

01 - 23

P/R venta de Especies Valoradas Flujo de Enero Acumulado a Enero

43

0.00 0.00 0.00

801.00 801.00 801.00

801.00

801.00

CUENTA : FECHA

Especies Fiscales DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

623.01.06 SALDO

01 - 30

P/R venta de Especies Valoradas Flujo de Enero Acumulado a Enero

61

0.00 0.00 0.00

300.00 300.00 300.00

300.00

300.00

CUENTA : FECHA

Aceras, Bordillos y Cercas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

623.04.08 SALDO

01 - 03

P/R el catastro por concepto de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

3,500.00 3,500.00 3,500.00

3,500.00

3,500.00

CUENTA : FECHA

Obras de Alcantarillado y Canalizacin DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

623.04.09 SALDO

01 - 03

P/R el catastro por concepto de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

3,414.00 3,414.00 3,414.00

3,414.00

3,414.00

CUENTA : FECHA

Otros Servicios Tcnicos y Especializados DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

624.03.99 SALDO

472

01 - 03

P/R el catastro por concepto de Impuestos Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

1,435.00 1,435.00 1,435.00

1,435.00

1,435.00

CUENTA : FECHA

Rentas de Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

625.02.02 SALDO

01 - 28

P/R derecho arriendos por adelantado Flujo de Enero Acumulado a Enero

55

0.00 0.00 0.00

280.00 280.00 280.00

280.00

280.00

CUENTA : FECHA

Tributarias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

625.03.01 SALDO

01 - 11

P/R derecho por intereses y multas Flujo de Enero Acumulado a Enero

25

0.00 0.00 0.00

24.75 24.75 24.75

24.75

24.75

CUENTA : FECHA

Tributarias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

625.04.01 SALDO

01 - 11

P/R derecho por intereses y multas Flujo de Enero Acumulado a Enero

25

0.00 0.00 0.00

266.00 266.00 266.00

266.00

266.00

CUENTA : FECHA

FODESEC Municipios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

626.06.04 SALDO

01 - 05

P/R el Devengado del 15% Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

38,000.00 38,000.00 38,000.00

38,000.00

38,000.00

CUENTA : FECHA

FODESEC Municipios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

626.26.04 SALDO

01 - 05

P/R el Devengado del 15% Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00 0.00

342,000.00 342,000.00 342,000.00

342,000.00

342,000.00

473

CUENTA : FECHA

Jornales DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

633.01.03 SALDO

01 - 26

P/R Rol de Pagos de Enero Flujo de Enero Acumulado a Enero

49

2,658.24 2,658.24 2,658.24

0.00 0.00 0.00

2,658.24

2,658.24

CUENTA : FECHA

Remuneraciones Unificadas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

633.01.05 SALDO

01 - 26

P/R Rol de Pagos de Enero Flujo de Enero Acumulado a Enero

49

4,148.00 4,148.00 4,148.00

0.00 0.00 0.00

4,148.00

4,148.00

CUENTA : FECHA

Aporte Patronal DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

633.06.01 SALDO

01 - 26

P/R Rol de Pagos de Enero Flujo de Enero Acumulado a Enero

49

279.65 279.65 279.65

0.00 0.00 0.00

279.65

279.65

CUENTA : FECHA

Energa Elctrica DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.01.04 SALDO

01 - 10

P/R planilla de luz del mes anterior Flujo de Enero Acumulado a Enero

21

500.00 500.00 500.00

0.00 0.00 0.00

500.00

500.00

CUENTA : FECHA

Telecomunicaciones DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.01.05 SALDO

01 - 18

P/R planilla de telfonos del mes anterior Flujo de Enero Acumulado a Enero

39

1,200.00 1,200.00 1,200.00

0.00 0.00 0.00

1,200.00

1,200.00

CUENTA : FECHA

Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.02.04 SALDO

474

01 - 05

P/R recepcin de 5.000 Especies Flujo de Enero Acumulado a Enero

12

600.00 600.00 600.00

0.00 0.00 0.00

600.00

600.00

CUENTA : FECHA

Pasajes al Interior DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.03.01 SALDO

01 - 13

P/R recepcin de pasajes Quito-Loja-Quito Flujo de Enero Acumulado a Enero

32

375.42 375.42 375.42

0.00 0.00 0.00

375.42

375.42

CUENTA : FECHA

Viticos y Subsistencias en el Interior DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.03.03 SALDO

01 - 21

P/R liquidacin de viticos Flujo de Enero Acumulado a Enero

40

1,485.00 1,485.00 1,485.00

0.00 0.00 0.00

1,485.00

1,485.00

CUENTA : FECHA

Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.05.02 SALDO

01 - 27

P/R arriendo Flujo de Enero Acumulado a Enero

51

600.00 600.00 600.00

0.00 0.00 0.00

600.00

600.00

CUENTA : FECHA

Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.08.11 SALDO

01 - 14

P/R gastos realizados por Caja Chica Flujo de Enero Acumulado a Enero

33

86.00 86.00 86.00

0.00 0.00 0.00

86.00

86.00

CUENTA : FECHA

Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

635.07.06 SALDO

01 - 07 01 - 11

P/R descuento 10% Impto. Predios P/R descuento del 10% en Imptos. por

15 22

F F

535.64 238.10

0.00 0.00

535.64 773.74

475

Flujo de Enero Acumulado a Enero

773.74 773.74

0.00 0.00 773.74

CUENTA : FECHA

A Entidades Descentralizadas y Autnomas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

636.01.02 SALDO

01 - 05

P/R el 5 por mil para la Contralora Flujo de Enero Acumulado a Enero

1,900.00 1,900.00 1,900.00

0.00 0.00 0.00

1,900.00

1,900.00

CUENTA : FECHA

Especies Valoradas Emitidas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

911.07 SALDO

01 - 05 01 - 23 01 - 30

P/R Cont. Administ. 5000 Espec. Valor. a P/R disminucin en Control Administrativo P/R disminucin de Especies Valoradas Flujo de Enero Acumulado a Enero

13 45 63

O O O

7,500.00 0.00 0.00 7,500.00 7,500.00

0.00 801.00 300.00 1,101.00 1,101.00

7,500.00 6,699.00 6,399.00

6,399.00

CUENTA : FECHA

Garantas en valores, bienes y documentos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

911.09 SALDO

01 - 15

P/R garanta recibida por entrega de Flujo de Enero Acumulado a Enero

35

112,500.00 112,500.00 112,500.00

0.00 0.00 0.00

112,500.00

112,500.00

CUENTA : FECHA

Emisin de Especies Valoradas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

921.07 SALDO

01 - 05 01 - 23 01 - 30

P/R Cont. Administ. 5000 Espec. Valor. a P/R disminucin en Control Administrativo P/R disminucin de Especies Valoradas Flujo de Enero Acumulado a Enero

13 45 63

O O O

0.00 801.00 300.00 1,101.00 1,101.00

7,500.00 0.00 0.00 7,500.00 7,500.00

7,500.00 6,699.00 6,399.00

6,399.00

CUENTA : FECHA

Responsabilidad por garantas en valores, bienes y DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

921.09 SALDO

01 - 15

P/R garanta recibida por entrega de

35

0.00

112,500.00

112,500.00

476

Flujo de Enero Acumulado a Enero

0.00 0.00

112,500.00 112,500.00 112,500.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 111 11101 11103 11115 1111501 1111502 112 11201 1120101 1120102 11211 11213 1121301 113 11311 1131101 1131102 11313 1131303 1131306 1131308 1131309 11314 1131401 DISPONIBLES Cajas Recaudadoras Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Bancos Comerciales M/N Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Banco de Machala - Rotativa de Pagos ANTICIPO DE FONDOS Anticipo a Servidores Pblicos Anticipos de Sueldos Anticipos por Viticos Garantas Entregadas Fondos de Reposicin Fondos Reposicin - Caja Chica CUENTAS POR COBRAR Ctas por Cobrar Impuestos C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Impuestos - A los Predios Rsticos Ctas por cobrar Tasas y Contribuciones C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y C x C Tasas y Contribuciones - Obras de Ctas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios DENOMINACIN

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

22,827.76 2,359.00 8,000.00 12,468.76 12,468.76 0.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

604,164.18 18,499.99 417,199.15 168,465.04 20,858.99 147,606.05 3,415.00 3,015.00 1,800.00 1,215.00 400.00 0.00 0.00 2,881,197. 300,330.87 275,467.87 24,863.00 8,015.00 801.00 300.00 3,500.00 3,414.00 1,435.00 1,435.00

346,656.9 20,858.99 145,477.7 180,320.2 32,714.15 147,606.0 3,015.00 3,015.00 1,800.00 1,215.00 0.00 0.00 0.00 2,370,273. 9,461.38 7,737.38 1,724.00 1,914.00 801.00 300.00 413.00 400.00 94.00 94.00

626,991.94 20,858.99 425,199.15 180,933.80 33,327.75 147,606.05 4,415.00 3,015.00 1,800.00 1,215.00 400.00 1,000.00 1,000.00 2,881,197.2 300,330.87 275,467.87 24,863.00 8,015.00 801.00 300.00 3,500.00 3,414.00 1,435.00 1,435.00

346,656.93 20,858.99 145,477.74 180,320.20 32,714.15 147,606.05 3,015.00 3,015.00 1,800.00 1,215.00 0.00 0.00 0.00 2,370,273.7 9,461.38 7,737.38 1,724.00 1,914.00 801.00 300.00 413.00 400.00 94.00 94.00

280,335.01 0.00 279,721.41 613.60 613.60 0.00 1,400.00 0.00 0.00 0.00 400.00 1,000.00 1,000.00 510,923.47 290,869.49 267,730.49 23,139.00 6,101.00 0.00 0.00 3,087.00 3,014.00 1,341.00 1,341.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

478

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 11317 1131702 1131703 1131704 11318 11328 11336 11381 1138101 1138102 11398 123 12301 1230113 124 12498 1249801 1249802 131 13101 1310103 1310104 1310105 13103 DENOMINACIN Ctas por Cobrar Rentas de Invers. y multas C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos C x C Renta de Inversiones y Multas - Intereses C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes C x C Transferencias de Capital Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico Ctas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado Ctas por Cobrar IVA SRI Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. Ctas por Cobrar Aos Anteriores Inversiones en Prstamos y Anticipos Concesin de Prstamos y Anticipos Anticipos a Contratistas DEUDORES FINANCIEROS Cuentas por Cobrar Aos anteriores Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Anticipos de Fondos Aos Anteriores EXISTENCIAS PARA CONSUMO Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Bienes de Uso y Consumo para

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,500.00 17,500.00 10,000.00 7,500.00 40,927.52 5,500.00 0.00 3,000.00 2,500.00 35,427.52

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 342,000.00 1,971,200. 212,645.58 212,611.98 33.60 7,000.00 112,500.00 112,500.00 112,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 361,148.00 7,500.00 2,000.00 4,300.00 1,200.00 353,648.00

570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 342,000.0 1,971,200. 33.60 0.00 33.60 7,000.00 0.00 0.00 0.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 342,000.00 1,971,200.0 212,645.58 212,611.98 33.60 7,000.00 112,500.00 112,500.00 112,500.00 17,500.00 17,500.00 10,000.00 7,500.00 402,075.52 13,000.00 2,000.00 7,300.00 3,700.00 389,075.52

570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 342,000.00 1,971,200.0 33.60 0.00 33.60 7,000.00 0.00 0.00 0.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 212,611.98 212,611.98 0.00 0.00 112,500.00 112,500.00 112,500.00 10,500.00 10,500.00 3,000.00 7,500.00 402,075.52 13,000.00 2,000.00 7,300.00 3,700.00 389,075.52

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

479

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 1310311 132 13205 1320599 1320599002 1320599003 141 14101 1410103 1410104 1410107 14103 1410301 1410302 14199 1419902 1419903 1419904 1419907 212 21201 21203 2120301 213 DENOMINACIN Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Existencias para Produccin y Ventas Existencias de Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel Existencias de Otros Productos Terminados BIENES DE ADMINISTRACION Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Equipos, Sistema y Paquetes Informticos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Depreciacin Acumulada Depreciacin Acumulada Edificios, Locales y Depreciacin Acumulada Mobiliarios Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos Depreciacin Acumulada Equipos, Sistema y Depsitos de Terceros Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas Fondos de Terceros Fondos de Terceros - Cheques Prescritos CUENTAS POR PAGAR

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

35,427.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 253,841.60 145,160.00 52,840.00 80,000.00 12,320.00 206,726.00 70,834.00 135,892.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 98,044.40 27,178.40 23,778.00 36,000.00 11,088.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

353,648.00 1,408,000. 1,408,000. 1,408,000. 8,000.00 1,400,000. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,118,951.

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,585.00 200.00 6,385.00 6,385.00 2,120,459.

389,075.52 1,408,000.0 1,408,000.0 1,408,000.0 8,000.00 1,400,000.0 253,841.60 145,160.00 52,840.00 80,000.00 12,320.00 206,726.00 70,834.00 135,892.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,118,951.4

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 98,044.40 27,178.40 23,778.00 36,000.00 11,088.00 6,585.00 200.00 6,385.00 6,385.00 2,120,459.6

389,075.52 1,408,000. 1,408,000. 1,408,000. 8,000.00 1,400,000. 253,841.60 145,160.00 52,840.00 80,000.00 12,320.00 206,726.00 70,834.00 135,892.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 98,044.40 27,178.40 23,778.00 36,000.00 11,088.00 6,585.00 200.00 6,385.00 6,385.00 1,508.15

480

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 21351 2135101 2135102 2135103 2135104 21353 2135301 2135302 21356 2135601 21358 21363 2136301 21373 2137301 2137302 21381 2138101 2138102 2138103 2138104 2138107 21387 2138701 DENOMINACIN Ctas por Pagar Gastos en Personal C x P Gastos en Personal - Nmina C x P Gastos en Personal - Fisco IR C x P Gastos en Personal - Aporte Seg. Social C x P Gastos en Personal - Retenciones Varias C x P Bienes y Servicios de Consumo C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR C x P Gastos Financieros C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P Transferencias Corrientes C x P Bienes y Servicios de Produccin C x P Bienes y Serv. Producc. - Proveedores C x P Bienes y Servicios de Inversin C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P Bienes y Servicios de consumo IR C x P IVA C x P IVA Proveedores 100% C x P IVA Fisco 100% C x P IVA Proveedor 70% Bs. C x P IVA Fisco 30% Bs. C x P IVA Cobrado 100% C x P Inversiones Financieras C x P Inversiones Financieras - Proveedor

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

6,167.94 6,056.69 0.00 0.00 111.25 12,227.99 12,227.99 0.00 773.74 773.74 1,900.00 1,408,000. 1,408,000. 353,611.16 353,611.16 0.00 212,210.65 211,442.22 0.00 768.43 0.00 0.00 112,500.00 111,375.00

7,085.89 6,056.69 135.42 782.53 111.25 12,346.42 12,227.99 118.43 773.74 773.74 1,900.00 1,408,000. 1,408,000. 353,648.0 353,611.1 36.84 212,645.5 211,442.2 72.00 768.43 329.33 33.60 112,500.0 111,375.0

6,167.94 6,056.69 0.00 0.00 111.25 12,227.99 12,227.99 0.00 773.74 773.74 1,900.00 1,408,000.0 1,408,000.0 353,611.16 353,611.16 0.00 212,210.65 211,442.22 0.00 768.43 0.00 0.00 112,500.00 111,375.00

7,085.89 6,056.69 135.42 782.53 111.25 12,346.42 12,227.99 118.43 773.74 773.74 1,900.00 1,408,000.0 1,408,000.0 353,648.00 353,611.16 36.84 212,645.58 211,442.22 72.00 768.43 329.33 33.60 112,500.00 111,375.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

917.95 0.00 135.42 782.53 0.00 118.43 0.00 118.43 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 36.84 0.00 36.84 434.93 0.00 72.00 0.00 329.33 33.60 0.00 0.00

481

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 2138702 2138703 2138704 2138705 21397 224 22403 2240302 22497 2249701 611 61109 618 61801 621 62102 6210201 6210202 623 62301 6230103 6230106 62304 6230408 DENOMINACIN C x P Inversiones Financieras - Contralora 25% C x P Inversiones Financieras - Procuradura 30% C x P Inversiones Financieras - Ministerio Pblico C x P Inversiones Financieras - SENACYT 25% Cuentas por Pagar de Aos Anteriores Financieros Crditos de Proveedores Internos Crditos del Sector Pblico no Financiero Cuentas por Pagar Aos Anteriores Cuentas por Pagar Aos Anteriores Patrimonio Pblico Patrimonio Gobiernos Seccionales Resultados de Ejercicios Resultados Ejercicios Anteriores Impuestos Impuesto sobre la Propiedad Predios Urbanos A los Predios Rsticos Tasas y Contribuciones Tasas Generales Ocupacin de Lugares Pblicos Especies Fiscales Contribuciones Aceras, Bordillos y Cercas

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,560.00 0.00 0.00 14,560.00 14,560.00 304,696.8 304,696.8 16,840.00 16,840.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

281.25 337.50 225.00 281.25 11,560.00 11,560.00 0.00 0.00 11,560.00 11,560.00 0.00 0.00 16,840.00 16,840.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

281.25 337.50 225.00 281.25 11,560.00 1,971,200. 1,971,200. 1,971,200. 0.00 0.00 16,840.00 16,840.00 0.00 0.00 300,330.8 300,330.8 275,467.8 24,863.00 8,015.00 1,101.00 801.00 300.00 6,914.00 3,500.00

281.25 337.50 225.00 281.25 11,560.00 11,560.00 0.00 0.00 11,560.00 11,560.00 0.00 0.00 16,840.00 16,840.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

281.25 337.50 225.00 281.25 11,560.00 1,985,760.0 1,971,200.0 1,971,200.0 14,560.00 14,560.00 321,536.88 321,536.88 16,840.00 16,840.00 300,330.87 300,330.87 275,467.87 24,863.00 8,015.00 1,101.00 801.00 300.00 6,914.00 3,500.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,974,200.0 1,971,200.0 1,971,200.0 3,000.00 3,000.00 321,536.88 321,536.88 0.00 0.00 300,330.87 300,330.87 275,467.87 24,863.00 8,015.00 1,101.00 801.00 300.00 6,914.00 3,500.00

482

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 6230409 624 62403 6240399 625 62502 6250202 62503 6250301 62504 6250401 626 62606 6260604 62626 6262604 633 63301 6330103 6330105 63306 6330601 634 63401 DENOMINACIN Obras de Alcantarillado y Canalizacin Venta de Bienes y Servicios Ventas No Industriales Otros Servicios Tcnicos y Especializados Rentas de Inversiones y Otros Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Edificios, Locales y Residencias Intereses por Mora Tributarias Multas Tributarias Transferencias Recibidas Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen FODESEC Municipios Aportes y Participaciones Capital e Inversin FODESEC Municipios REMUNERACIONES REMUNERACIONES BASICAS Jornales Remuneraciones Unificadas Aporte Patronal a la Seguridad Social Aporte Patronal BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO Servicios Bsicos

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,085.89 6,806.24 2,658.24 4,148.00 279.65 279.65 4,846.42 1,700.00

3,414.00 1,435.00 1,435.00 1,435.00 570.75 280.00 280.00 24.75 24.75 266.00 266.00 380,000.0 38,000.00 38,000.00 342,000.0 342,000.0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,085.89 6,806.24 2,658.24 4,148.00 279.65 279.65 4,846.42 1,700.00

3,414.00 1,435.00 1,435.00 1,435.00 570.75 280.00 280.00 24.75 24.75 266.00 266.00 380,000.00 38,000.00 38,000.00 342,000.00 342,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,085.89 6,806.24 2,658.24 4,148.00 279.65 279.65 4,846.42 1,700.00

3,414.00 1,435.00 1,435.00 1,435.00 570.75 280.00 280.00 24.75 24.75 266.00 266.00 380,000.00 38,000.00 38,000.00 342,000.00 342,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

483

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 6340104 6340105 63402 6340204 63403 6340301 6340303 63405 6340502 63408 6340811 635 63507 6350706 636 63601 6360102 911 91107 91109 921 92107 92109 Energa Elctrica Telecomunicaciones Servicios Generales Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior Viticos y Subsistencias en el Interior Arrendamientos de Bienes Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias Bienes de Uso y Consumo Corriente Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Gastos Financieros y Otros Intereses en Ttulos y Valores Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos Transferencias Entregadas Transferencias Corrientes al Sector Pblico A Entidades Descentralizadas y Autnomas Cuentas de Orden Deudoras Especies Valoradas Emitidas Garantas en valores, bienes y documentos Cuentas de Orden Acreedoras Emisin de Especies Valoradas Responsabilidad por garantas en valores, bienes y DENOMINACIN

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

500.00 1,200.00 600.00 600.00 1,860.42 375.42 1,485.00 600.00 600.00 86.00 86.00 773.74 773.74 773.74 1,900.00 1,900.00 1,900.00 120,000.00 7,500.00 112,500.00 1,101.00 1,101.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,101.00 1,101.00 0.00 120,000.0 7,500.00 112,500.0

500.00 1,200.00 600.00 600.00 1,860.42 375.42 1,485.00 600.00 600.00 86.00 86.00 773.74 773.74 773.74 1,900.00 1,900.00 1,900.00 120,000.00 7,500.00 112,500.00 1,101.00 1,101.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,101.00 1,101.00 0.00 120,000.00 7,500.00 112,500.00

500.00 1,200.00 600.00 600.00 1,860.42 375.42 1,485.00 600.00 600.00 86.00 86.00 773.74 773.74 773.74 1,900.00 1,900.00 1,900.00 118,899.00 6,399.00 112,500.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 118,899.00 6,399.00 112,500.00

484

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO DENOMINACIN TOTALES

31 de Enero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

434,141.28 434,141.28

7,653,482.9

7,653,482.9

8,087,624.

8,087,624. 3,211,125.0

3,211,125.0

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

485

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE RESULTADOS
Al
CUENTAS
62403 6240399 Ventas No Industriales Otros Servicios Tcnicos y Especializados RESULTADO DE OPERACION 62102 6210201 6210202 62301 6230103 6230106 62304 6230408 6230409 63301 6330103 6330105 63306 6330601 63401 6340104 6340105 63402 6340204 63403 6340301 6340303 63405 6340502 63408 6340811 Impuesto sobre la Propiedad Predios Urbanos A los Predios Rsticos Tasas Generales Ocupacin de Lugares Pblicos Especies Fiscales Contribuciones Aceras, Bordillos y Cercas Obras de Alcantarillado y Canalizacin REMUNERACIONES BASICAS Jornales Remuneraciones Unificadas Aporte Patronal a la Seguridad Social Aporte Patronal Servicios Bsicos Energa Elctrica Telecomunicaciones Servicios Generales Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior Viticos y Subsistencias en el Interior Arrendamientos de Bienes Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias Bienes de Uso y Consumo Corriente Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera TRANSFERENCIAS NETAS 62606 6260604 62626 6262604 63601 6360102 Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen Seccional FODESEC Municipios Aportes y Participaciones Capital e Inversin Rgimen Secc. FODESEC Municipios Transferencias Corrientes al Sector Pblico A Entidades Descentralizadas y Autnomas RESULTADO FINANCIERO 62502 6250202 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Edificios, Locales y Residencias

31 Enero del 2008

DENOMINACIN
RESULTADO DE EXPLOTACION

Ao Vigente
1,435.00 1,435.00 1,435.00 296,413.56 300,330.87 275,467.87 24,863.00 1,101.00 801.00 300.00 6,914.00 3,500.00 3,414.00 -6,806.24 -2,658.24 -4,148.00 -279.65 -279.65 -1,700.00 -500.00 -1,200.00 -600.00 -600.00 -1,860.42 -375.42 -1,485.00 -600.00 -600.00 -86.00 -86.00 378,100.00 38,000.00 38,000.00 342,000.00 342,000.00 -1,900.00 -1,900.00 -202.99 280.00 280.00

Ao Anterior
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE RESULTADOS
Al
CUENTAS
62503 6250301 62504 6250401 63507 6350706 Intereses por Mora Tributarias Multas Tributarias Intereses en Ttulos y Valores Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores OTROS INGRESOS Y GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO

31 de Enero del 2008

DENOMINACIN

Ao Vigente
24.75 24.75 266.00 266.00 -773.74 -773.74 0.00 675,745.57

Ao Anterior
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero del 2008

CUENTAS
1 CORRIENTES 111 11103 11115 1111501 112 11211 11213 1121301 113 11311 1131101 1131102 11313 1131308 1131309 11314 1131401 11381 1138101 132 13205 1320599 1320599002 1320599003 DISPONIBLES

DENOMINACIN
ACTIVOS

Ao Vigente 2,979,575.60

Ao Anterior 0.00

280,335.01 279,721.41 613.60 613.60 1,400.00 400.00 1,000.00 1,000.00 510,923.47 290,869.49 267,730.49 23,139.00 6,101.00 3,087.00 3,014.00 1,341.00 1,341.00 212,611.98 212,611.98 1,408,000.00 1,408,000.00 1,408,000.00 8,000.00 1,400,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales M/N Banco de Machala - Rotativa de Ingresos ANTICIPO DE FONDOS Garantas Entregadas Fondos de Reposicin Fondos Reposicin - Caja Chica CUENTAS POR COBRAR Ctas por Cobrar Impuestos C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Impuestos - A los Predios Rsticos Ctas por cobrar Tasas y Contribuciones C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y Cercas C x C Tasas y Contribuciones - Obras de Alcantarillado y Ctas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos Ctas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado Ctas por Cobrar IVA SRI Existencias para Produccin y Ventas Existencias de Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel Existencias de Otros Productos Terminados - Pavimento LARGO PLAZO

123 12301 1230113 124 12498 1249801 1249802

Inversiones en Prstamos y Anticipos Concesin de Prstamos y Anticipos Anticipos a Contratistas DEUDORES FINANCIEROS Cuentas por Cobrar Aos anteriores Cuentas por Cobrar Aos Anteriores Anticipos de Fondos Aos Anteriores

112,500.00 112,500.00 112,500.00 10,500.00 10,500.00 3,000.00 7,500.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero del 2008

CUENTAS
FIJOS 141 14101 1410103 1410104 1410107 14103 1410301 1410302 14199 1419902 1419903 1419904 1419907

DENOMINACIN

Ao Vigente

Ao Anterior

BIENES DE ADMINISTRACION Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Equipos, Sistema y Paquetes Informticos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias Depreciacin Acumulada Depreciacin Acumulada Edificios, Locales y Residencias Depreciacin Acumulada Mobiliarios Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos Depreciacin Acumulada Equipos, Sistema y Paquetes Informticos OTROS

253,841.60 145,160.00 52,840.00 80,000.00 12,320.00 206,726.00 70,834.00 135,892.00 -98,044.40 -27,178.40 -23,778.00 -36,000.00 -11,088.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

131 13101 1310103 1310104 1310105 13103 1310311 2

EXISTENCIAS PARA CONSUMO Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversin Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y PASIVOS CORRIENTES

402,075.52 13,000.00 2,000.00 7,300.00 3,700.00 389,075.52 389,075.52 1,982,293.15

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

212 21201 21203 2120301 213 21351 2135102 2135103 21353 2135302

Depsitos de Terceros Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas Fondos de Terceros Fondos de Terceros - Cheques Prescritos CUENTAS POR PAGAR Ctas por Pagar Gastos en Personal C x P Gastos en Personal - Fisco IR C x P Gastos en Personal - Aporte Seg. Social C x P Bienes y Servicios de Consumo C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR

6,585.00 200.00 6,385.00 6,385.00 1,508.15 917.95 135.42 782.53 118.43 118.43

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero del 2008

CUENTAS
21373 2137302 21381 2138102 2138104 2138107

DENOMINACIN
C x P Bienes y Servicios de Inversin C x P Bienes y Servicios de consumo IR C x P IVA C x P IVA Fisco 100% C x P IVA Fisco 30% Bs. C x P IVA Cobrado 100% LARGO PLAZO

Ao Vigente 36.84 36.84 434.93 72.00 329.33 33.60

Ao Anterior 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

224 22403 2240302 22497 2249701 6 611 61109 618 61803

Financieros Crditos de Proveedores Internos Crditos del Sector Pblico no Financiero Cuentas por Pagar Aos Anteriores Cuentas por Pagar Aos Anteriores PATRIMONIO Patrimonio Pblico Patrimonio Gobiernos Seccionales Resultados de Ejercicios Resultado del Ejercicio Vigente TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

1,974,200.00 1,971,200.00 1,971,200.00 3,000.00 3,000.00 997,282.45 321,536.88 321,536.88 675,745.57 675,745.57 2,979,575.60

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

9 911 91107 91109 921 92107 92109

CUENTAS DE ORDEN Cuentas de Orden Deudoras Especies Valoradas Emitidas Garantas en valores, bienes y documentos Cuentas de Orden Acreedoras Emisin de Especies Valoradas Responsabilidad por garantas en valores, bienes y documentos 118,899.00 6,399.00 112,500.00 118,899.00 6,399.00 112,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al 31 de Enero del 2008
CUENTAS DENOMINACIN
FUENTES CORRIENTES 11311 11313 11314 11317 11318 21351 21353 21356 21358 Ctas por Cobrar Impuestos Ctas por cobrar Tasas y Contribuciones Ctas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios Ctas por Cobrar Rentas de Invers. y multas Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes USOS CORRIENTES Ctas por Pagar Gastos en Personal C x P Bienes y Servicios de Consumo C x P Gastos Financieros C x P Transferencias Corrientes SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE FUENTES DE CAPITAL 11328 21363 21373 21387 C x C Transferencias de Capital USOS DE CAPITAL C x P Bienes y Servicios de Produccin C x P Bienes y Servicios de Inversin C x P Inversiones Financieras SUPERAVIT/DEFICIT DE CAPITAL SUPERAVIT/DEFICIT BRUTO

Ao Vigente
50,040.13 9,461.38 1,914.00 94.00 570.75 38,000.00 21,069.67 6,167.94 12,227.99 773.74 1,900.00 28,970.46 342,000.00 342,000.00 1,874,111.16 1,408,000.00 353,611.16 112,500.00 -1,532,111.16 -1,503,140.70

Ao Anterior
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Al 31 de Enero del 2008

APLICACIN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DFICIT

CUENTAS
11336 11398 21397

DENOMINACIN
FUENTES DE FINANCIAMIENTO Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico Ctas por Cobrar Aos Anteriores USOS DE FINANCIAMIENTO Cuentas por Pagar de Aos Anteriores SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS Ctas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado C x P IVA VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS Cajas Recaudadoras Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales Garantas Entregadas Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas Fondos de Terceros SUPERAVIT/DEFICIT BRUTO

Ao Vigente
1,978,200.0 1,971,200.0 7,000.00 11,560.00 11,560.00 1,966,640.0 -212,177.05 33.60 212,210.65 -251,322.25 2,359.00 -271,721.41 11,855.16 -400.00 200.00 6,385.00 1,503,140.7

Ao Anterior
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

11381 21381 11101 11103 11115 11211 21201 21203

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
Al
31 de Enero del 2008

PARTIDA 11 13 14 17 18 19 51 53 56 57 58 24 27 28 63 73 75 84 87 36 96 97

DENOMINACIN IMPUESTOS TASAS Y CONTRIBUCIONES VENTA DE BIENES Y SERVICIOS RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES OTROS INGRESOS GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES SUPERAVIT/DEFICIT CORRIENTE VENTA DE ACTIVOS DE LARGA DURACION RECUPERACION DE INVERSIONES TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL BIENES Y SERVICIOS DE PRODUCCION BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PARA OBRAS PUBLICAS ACTIVOS DE LARGA DURACION INVERSIONES FINANCIERAS SUPERAVIT/DEFICIT DE INVERSION FINANCIAMIENTO PUBLICO AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA PASIVO CIRCULANTE SUPERAVIT/DEFICIT DE FINANCIAMIENTO SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO TOTAL INGRESOS TOTAL GASTOS SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO

Presupuesto 300,330.87 72,978.12 52,435.00 505,702.76 300,570.00 20,000.00 151,572.68 484,717.00 1,200.00 1,786.20 41,000.00 571,740.87 12,500.00 112,500.00 1,279,669.13 1,420,500.00 6,350.00 500,000.00 150,000.00 612,500.00 -1,284,680.87 1,927,500.00 1,200,000.00 14,560.00 712,940.00 0.00 4,584,185.8 4,584,185.8 0.00

Ejecucin

Desviacin

300,330.87 0.00 8,015.00 64,963.12 1,435.00 51,000.00 570.75 505,132.01 38,000.00 262,570.00 0.00 20,000.00 7,085.89 144,486.79 12,346.42 472,370.58 773.74 426.26 0.00 1,786.20 1,900.00 39,100.00 326,245.57 245,495.30 0.00 12,500.00 0.00 112,500.00 342,000.00 937,669.13 1,408,000.00 12,500.00 353,648.00 -347,298.00 0.00 500,000.00 0.00 150,000.00 112,500.00 500,000.00 -1,532,148.00 247,467.13 1,978,200.00 -50,700.00 0.00 1,200,000.0 11,560.00 3,000.00 1,966,640.00 -1,253,700.0 760,737.57 -760,737.57 2,668,551.62 1,907,814.05 760,737.57 1,915,634.2 2,676,371.8 -760,737.57

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 de Enero del 2008 Asignaci Inicial A
600000001 6000000011 600000001102 600000001102010 600000001102020 6000000013 600000001301 600000001301030 600000001301060 600000001301080 600000001301150 600000001304 600000001304080 600000001304090 6000000014 600000001403 600000001403990 6000000017 600000001701 600000001701080 INGRESOS CORRIENTES IMPUESTOS Sobre la Propiedad A los Predios Urbanos A los Predios Rsticos TASAS Y CONTRIBUCIONES Tasas Generales Ocupacin de Lugares Pblicos Especies Fiscales Prestacin de Servicios Fiscalizacin de Obras Contribuciones Aceras, Bordillos y Cercas Obras de Alcantarillado y Canalizacin VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Ventas no Industriales Otros Servicios Tcnicos y Especializados RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS Rentas de Inversiones Utilidades de Empresas y Entidades Financieras 1,252,016.7 300,330.87 300,330.87 275,467.87 24,863.00 72,978.12 66,064.12 23,801.00 2,263.12 5,000.00 35,000.00 6,914.00 3,500.00 3,414.00 52,435.00 52,435.00 52,435.00 505,702.76 501,302.76 500,000.00

Reformas B
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Codificado C=A+B
1,252,016.75 300,330.87 300,330.87 275,467.87 24,863.00 72,978.12 66,064.12 23,801.00 2,263.12 5,000.00 35,000.00 6,914.00 3,500.00 3,414.00 52,435.00 52,435.00 52,435.00 505,702.76 501,302.76 500,000.00

Devengado D
348,351.62 300,330.87 300,330.87 275,467.87 24,863.00 8,015.00 1,101.00 801.00 300.00 0.00 0.00 6,914.00 3,500.00 3,414.00 1,435.00 1,435.00 1,435.00 570.75 0.00 0.00

PARTIDA

DENOMINACION

Saldo x Devengar E=C-D


903,665.13 0.00 0.00 0.00 0.00 64,963.12 64,963.12 23,000.00 1,963.12 5,000.00 35,000.00 0.00 0.00 0.00 51,000.00 51,000.00 51,000.00 505,132.01 501,302.76 500,000.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 de Enero del 2008 Asignaci Inicial A
600000001701990 600000001702 600000001702020 600000001703 600000001703010 600000001704 600000001704010 6000000018 600000001802 600000001802040 600000001806 600000001806040 6000000019 600000001904 600000001904990 600000002 6000000024 600000002401 600000002401040 6000000027 Intereses por Otras Operaciones Rentas por Arrendamientos de Bienes Edificios, Locales y Residencias Intereses por Mora Tributaria Multas Tributarias TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado no Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Rgimen FODESEC Municipios OTROS INGRESOS Otros no Operacionales Otros no Especificados INGRESOS DE CAPITAL VENTA DE ACTIVOS DE LARGA DURACION Bienes Muebles Maquinarias y Equipos RECUPERACION DE INVERSIONES 1,302.76 4,400.00 4,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300,570.00 570.00 570.00 300,000.00 300,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 1,404,669.1 12,500.00 12,500.00 12,500.00 112,500.00

Reformas B
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Codificado C=A+B
1,302.76 4,400.00 4,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300,570.00 570.00 570.00 300,000.00 300,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 1,404,669.13 12,500.00 12,500.00 12,500.00 112,500.00

Devengado D
0.00 280.00 280.00 24.75 24.75 266.00 266.00 38,000.00 0.00 0.00 38,000.00 38,000.00 0.00 0.00 0.00 342,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PARTIDA

DENOMINACION

Saldo x Devengar E=C-D


1,302.76 4,120.00 4,120.00 -24.75 -24.75 -266.00 -266.00 262,570.00 570.00 570.00 262,000.00 262,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00 1,062,669.13 12,500.00 12,500.00 12,500.00 112,500.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS
Al 31 de Enero del 2008 Asignaci Inicial A
600000002702 600000002702070 6000000028 600000002803 600000002803010 600000002806 600000002806040 600000003 6000000036 600000003602 600000003602010 600000003602020 600000003605 600000003605010 Recuperacin de Prstamos Sector Privado TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Donaciones de Capital del Sector Externo De Organismos Multilaterales Aportes y Participac. de Capital e Invers. Rgimen FODESEC Municipios INGRESOS DE FINANCIAMIENTO FINANCIAMIENTO PUBLICO Financiamiento Pblico Interno Del Sector Pblico Financiero Del Sector Pblico no Financiero Saldos Pendientes por Cobrar De Cuentas por Cobrar TOTALES: 112,500.00 112,500.00 1,279,669.1 150,000.00 150,000.00 1,129,669.1 1,129,669.1 1,927,500.0 1,927,500.0 1,910,000.0 150,000.00 1,760,000.0 17,500.00 17,500.00 4,584,185.88

Reformas B
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Codificado C=A+B
112,500.00 112,500.00 1,279,669.13 150,000.00 150,000.00 1,129,669.13 1,129,669.13 1,927,500.00 1,927,500.00 1,910,000.00 150,000.00 1,760,000.00 17,500.00 17,500.00 4,584,185.88

Devengado D
0.00 0.00 342,000.00 0.00 0.00 342,000.00 342,000.00 1,978,200.00 1,978,200.00 1,971,200.00 0.00 1,971,200.00 7,000.00 7,000.00 2,668,551.62

PARTIDA

DENOMINACION

Saldo x Devengar E=C-D


112,500.00 112,500.00 937,669.13 150,000.00 150,000.00 787,669.13 787,669.13 -50,700.00 -50,700.00 -61,200.00 150,000.00 -211,200.00 10,500.00 10,500.00 1,915,634.26

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 de Enero del 2008 Reformas
B 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PARTIDA
60000000005 600000000051 60000000005101 60000000005101030 60000000005101050 60000000005105 60000000005105100 60000000005106 60000000005106010 600000000053 60000000005301 60000000005301040 60000000005301050 60000000005302 60000000005302040 60000000005302050 60000000005302070 60000000005303 60000000005303010

DENOMINACIN
GASTOS CORRIENTES GASTOS EN PERSONAL Remuneraciones Bsicas Jornales Remuneraciones Unificadas Remuneraciones Temporales Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO Servicios Bsicos Energa Elctrica Telecomunicaciones Servicios Generales Impresin, Reproduccin y Publicacin Espectculos Culturales y Sociales Difusin, Informacin y Publicidad Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Pasajes al Interior

Asignaci Inicial
A 680,275.88 151,572.68 121,674.88 31,898.88 89,776.00 26,542.00 26,542.00 3,355.80 3,355.80 484,717.00 20,400.00 6,000.00 14,400.00 41,480.00 3,000.00 22,500.00 15,980.00 20,400.00 6,000.00

Codificad
C= A+ B 680,275.88 151,572.68 121,674.88 31,898.88 89,776.00 26,542.00 26,542.00 3,355.80 3,355.80 484,717.00 20,400.00 6,000.00 14,400.00 41,480.00 3,000.00 22,500.00 15,980.00 20,400.00 6,000.00

Comprom.
D 22,106.05 7,085.89 6,806.24 2,658.24 4,148.00 0.00 0.00 279.65 279.65 12,346.42 1,700.00 500.00 1,200.00 600.00 600.00 0.00 0.00 1,860.42 375.42

Saldo Comprom.
E=C-D 658,169.83 144,486.79 114,868.64 29,240.64 85,628.00 26,542.00 26,542.00 3,076.15 3,076.15 472,370.58 18,700.00 5,500.00 13,200.00 40,880.00 2,400.00 22,500.00 15,980.00 18,539.58 5,624.58

Devengad
F 22,106.05 7,085.89 6,806.24 2,658.24 4,148.00 0.00 0.00 279.65 279.65 12,346.42 1,700.00 500.00 1,200.00 600.00 600.00 0.00 0.00 1,860.42 375.42

Saldo x Devengar
G=C-F 658,169.83 144,486.79 114,868.64 29,240.64 85,628.00 26,542.00 26,542.00 3,076.15 3,076.15 472,370.58 18,700.00 5,500.00 13,200.00 40,880.00 2,400.00 22,500.00 15,980.00 18,539.58 5,624.58

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 de Enero del 2008 Reformas
B 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PARTIDA
60000000005303030 60000000005304 60000000005304040 60000000005305 60000000005305020 60000000005308 60000000005308030 60000000005308040 60000000005308050 60000000005308110 60000000005308990 600000000056 60000000005601 60000000005601060 600000000057 60000000005702 60000000005702010 60000000005702030 600000000058

DENOMINACIN
Viticos y Subsistencias en el Interior Instalacin, Mantenimiento y Reparacin Maquinarias y Equipos Arrendamientos de Bienes Edificios, Locales y Residencias Bienes de Uso y Consumo Corriente Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Otros de Uso y Consumo GASTOS FINANCIEROS Ttulos y Valores en Circulacin Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en OTROS GASTOS Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos Seguros Comisiones Bancarias TRANSFERENCIAS CORRIENTES

Asignaci Inicial
A 14,400.00 6,789.00 6,789.00 7,200.00 7,200.00 388,448.00 20,000.00 6,000.00 3,800.00 356,648.00 2,000.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,786.20 1,786.20 1,500.00 286.20 41,000.00

Codificad
C= A+ B 14,400.00 6,789.00 6,789.00 7,200.00 7,200.00 388,448.00 20,000.00 6,000.00 3,800.00 356,648.00 2,000.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,786.20 1,786.20 1,500.00 286.20 41,000.00

Comprom.
D 1,485.00 0.00 0.00 600.00 600.00 7,586.00 2,000.00 4,300.00 1,200.00 86.00 0.00 773.74 773.74 773.74 0.00 0.00 0.00 0.00 1,900.00

Saldo Comprom.
E=C-D 12,915.00 6,789.00 6,789.00 6,600.00 6,600.00 380,862.00 18,000.00 1,700.00 2,600.00 356,562.00 2,000.00 426.26 426.26 426.26 1,786.20 1,786.20 1,500.00 286.20 39,100.00

Devengad
F 1,485.00 0.00 0.00 600.00 600.00 7,586.00 2,000.00 4,300.00 1,200.00 86.00 0.00 773.74 773.74 773.74 0.00 0.00 0.00 0.00 1,900.00

Saldo x Devengar
G=C-F 12,915.00 6,789.00 6,789.00 6,600.00 6,600.00 380,862.00 18,000.00 1,700.00 2,600.00 356,562.00 2,000.00 426.26 426.26 426.26 1,786.20 1,786.20 1,500.00 286.20 39,100.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 de Enero del 2008 Reformas
B 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PARTIDA
60000000005801 60000000005801020 60000000005801040 60000000006 600000000063 60000000006312 60000000006312990 60000000007 600000000073 60000000007302 60000000007302020 60000000007302040 60000000007303 60000000007303030 60000000007305 60000000007305020 60000000007308 60000000007308010 60000000007308040

DENOMINACIN
Transferencias Corrientes al Sector Pblico A Entidades Descentralizadas y Autnomas A Entidades del Gobierno Seccional GASTOS DE PRODUCCION BIENES Y SERVICIOS DE PRODUCCION Adquisicin de Productos Terminados Otros Productos Terminados GASTOS DE INVERSION BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PARA Servicios Generales Fletes y Maniobras Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones Traslados, Instalaciones, Viticos y Subsistencias Viticos y Subsistencias en el Interior Arrendamiento de Bienes Edificios, Locales y Residencias Bienes de Uso y Consumo de Inversin Alimentos y Bebidas Materiales de Oficina

Asignaci Inicial
A 41,000.00 38,000.00 3,000.00 1,420,500.0 1,420,500.0 1,420,500.0 1,420,500.0 506,350.00 6,350.00 1,750.00 1,600.00 150.00 2,800.00 2,800.00 500.00 500.00 1,300.00 1,000.00 300.00

Codificad
C= A+ B 41,000.00 38,000.00 3,000.00 1,420,500.0 1,420,500.0 1,420,500.0 1,420,500.0 506,350.00 6,350.00 1,750.00 1,600.00 150.00 2,800.00 2,800.00 500.00 500.00 1,300.00 1,000.00 300.00

Comprom.
D 1,900.00 1,900.00 0.00 1,408,000.0 1,408,000.0 1,408,000.0 1,408,000.0 353,648.00 353,648.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 353,648.00 0.00 0.00

Saldo Comprom.
E=C-D 39,100.00 36,100.00 3,000.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 152,702.00 -347,298.00 1,750.00 1,600.00 150.00 2,800.00 2,800.00 500.00 500.00 -352,348.00 1,000.00 300.00

Devengad
F 1,900.00 1,900.00 0.00 1,408,000.0 1,408,000.0 1,408,000.0 1,408,000.0 353,648.00 353,648.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 353,648.00 0.00 0.00

Saldo x Devengar
G=C-F 39,100.00 36,100.00 3,000.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00 152,702.00 -347,298.00 1,750.00 1,600.00 150.00 2,800.00 2,800.00 500.00 500.00 -352,348.00 1,000.00 300.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 de Enero del 2008 Reformas
B 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

PARTIDA
60000000007308110 600000000075 60000000007501 60000000007501050 60000000008 600000000084 60000000008401 60000000008401040 600000000087 60000000008701 60000000008701040 60000000008702 60000000008702070 60000000009 600000000096 60000000009602 60000000009602020 600000000097 60000000009701

DENOMINACIN
Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y OBRAS PUBLICAS Obras de Infraestructura Obras Pblicas de Transporte y Vas GASTOS DE CAPITAL ACTIVOS DE LARGA DURACION Bienes Muebles Maquinarias y Equipos INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones en Ttulos y Valores Compra de Acciones y Participaciones de Capital Concesin de Prstamos Al Sector Privado APLICACION DEL FINANCIAMIENTO AMORTIZACION DE LA DEUDA PUBLICA Deuda Interna Al Sector Pblico no Financiero PASIVO CIRCULANTE Deuda Flotante

Asignaci Inicial
A 0.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 762,500.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 612,500.00 500,000.00 500,000.00 112,500.00 112,500.00 1,214,560.0 1,200,000.0 1,200,000.0 1,200,000.0 14,560.00 14,560.00

Codificad
C= A+ B 0.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 762,500.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 612,500.00 500,000.00 500,000.00 112,500.00 112,500.00 1,214,560.0 1,200,000.0 1,200,000.0 1,200,000.0 14,560.00 14,560.00

Comprom.
D 353,648.00 0.00 0.00 0.00 112,500.00 0.00 0.00 0.00 112,500.00 0.00 0.00 112,500.00 112,500.00 11,560.00 0.00 0.00 0.00 11,560.00 11,560.00

Saldo Comprom.
E=C-D -353,648.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 650,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 0.00 0.00 1,203,000.0 1,200,000.0 1,200,000.0 1,200,000.0 3,000.00 3,000.00

Devengad
F 353,648.00 0.00 0.00 0.00 112,500.00 0.00 0.00 0.00 112,500.00 0.00 0.00 112,500.00 112,500.00 11,560.00 0.00 0.00 0.00 11,560.00 11,560.00

Saldo x Devengar
G=C-F -353,648.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 650,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 0.00 0.00 1,203,000.0 1,200,000.0 1,200,000.0 1,200,000.0 3,000.00 3,000.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Al 31 de Enero del 2008 Reformas
B 0.00

PARTIDA
60000000009701010

DENOMINACIN
De Cuentas por Pagar

Asignaci Inicial
A 14,560.00

Codificad
C= A+ B 14,560.00 3,369,625.88

Comprom.
D 11,560.00

Saldo Comprom.
E 3,000.00

Devengad
F=C-D 11,560.00

Saldo x Devengar
G=C-E 3,000.00

TOTALES:

3,369,625.88

0.00

1,896,254.05 1,473,371.83 1,896,254.05

1,473,371.83

Ing.Patricio Verdesoto ALCALDE

Dr. Mariano Astudillo CONTADOR

Eco. Ivn Alarcn JEFE FINANCIERO

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
67 113.13.10 113.13.15 623.01.08 623.01.15 C x C Tasas y Contribuciones - Servicios Administrativos C x C Tasas y Contribuciones - Fiscalizacin de Obras Prestacin de Servicios Fiscalizacin de Obras -- P/R recuperacin por fiscalizacin de obras -02 - 01 113.81.01 151.51.05.001 213.75.01 213.75.02 213.75.03 213.75.04 213.75.05 213.75.06 213.75.07 213.75.08 213.81.03 213.81.04 Ctas por Cobrar IVA SRI Pavimentacin de la Calle "F" C x P Obras Pblicas - Contratistas C x P Obras Pblicas - Fisco IR C x P Obras Pblicas - Escalafn Ingenieros C x P Obras Pblicas - Contralora 25% C x P Obras Pblicas - Procuradura 30% C x P Obras Pblicas - Ministerio Pblico 20% C x P Obras Pblicas - SENACYT 25% C x P Obras Pblicas - Otros Descuentos C x P IVA Proveedor 70% Bs. C x P IVA Fisco 30% Bs. -- P/R planilla de obra por el 40% -02 - 01 113.27 123.01.13 Ctas por Cobrar Recuperacin de Inversiones Anticipos a Contratistas -- P/R recuperacin del 40% del anticipo otorgado 69 68

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 01

F
25.00 9,000.00 25.00 1301080 9,000.00 1301150 Prestacin de Servicios Fiscalizacin de Obras 25.00 9,000.00

F
21,600.00 180,000.00 166,025.00 1,800.00 1,800.00 337.50 405.00 270.00 337.50 9,025.00 15,120.00 6,480.00 7501050 Obras Pblicas de Transporte y Vas 180,000.00

F
45,000.00 45,000.00 2702070 Sector Privado 45,000.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
70 213.75.01 213.75.08 113.13.10 113.13.15 113.27 C x P Obras Pblicas - Contratistas C x P Obras Pblicas - Otros Descuentos C x C Tasas y Contribuciones - Servicios Administrativos C x C Tasas y Contribuciones - Fiscalizacin de Obras Ctas por Cobrar Recuperacin de Inversiones -- P/R compensacin del anticipo otorgado -02 - 01 631.53 151.98.01 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico Aplicacin a Gastos de Gestin - Calle "F" -- P/R el gasto institucional -02 - 02 113.14.02 113.14.03 113.81.02 213.81.07 624.02.99 C x C Venta de Bienes y Servicios - Diesel C x C Venta de Bienes y Servicios - Pavimento Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. C x P IVA Cobrado 100% Ventas de Productos y Materiales Varios -- P/R venta de diesel y pavimento -02 - 02 638.02 132.05.99.002 132.05.99.003 Costo de Ventas de Productos y Materiales Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel Existencias de Otros Productos Terminados Pavimento -- P/R costo de ventas del diesel y el pavimento -73 72 71

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 01

F
45,000.00 9,025.00 25.00 9,000.00 45,000.00

J
180,000.00 180,000.00

F
2,000.00 50,000.00 6,240.00 6,240.00 52,000.00 1402990 Otras Ventas de Productos y Materiales 52,000.00

J
52,000.00 2,000.00 50,000.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
74 213.75.01 113.14.02 113.14.03 113.81.02 C x P Obras Pblicas - Contratistas C x C Venta de Bienes y Servicios - Diesel C x C Venta de Bienes y Servicios - Pavimento Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. -- P/R compensacin venta con lquidacin planilla -02 - 02 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 121112 -02 - 03 113.81.01 152.36.05 213.73.01 213.73.02 213.81.05 213.81.06 Ctas por Cobrar IVA SRI Estudio y Diseo de Proyectos C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P Bienes y Servicios de consumo IR C x P IVA Proveedor 30% Sv. C x P IVA Fisco 70% Sv. -- P/R estudio de reestructura de la institucin -02 - 03 631.51.01 152.98.01 Inversiones de Desarrollo Social - Curso de Capacitacin Aplicacin a Gastos de Gestin - Curso de Capacitacin -- P/R al gasto institucional el estudio realizado -78 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 6453 a la cuenta "T" -77 76 75

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 02

F
58,240.00 2,000.00 50,000.00 6,240.00

F
313.60 313.60

F
360.00 3,000.00 2,760.00 240.00 108.00 252.00 7306050 Estudio y Diseo de Proyectos 3,000.00

J
3,000.00 3,000.00

02 - 04

F
300.00 300.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
79 113.36 223.01.01 Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico Crditos del Sector Pblico Financiero -- P/R crdito otorgado por el BdE -02 - 05 113.81.01 142.01.04 213.81.01 213.84.01 213.84.02 Ctas por Cobrar IVA SRI Maquinaria y Equipos C x P IVA Proveedores 100% C x P Inv. Bienes L/Duracin - Proveedores C x P Inv. Bienes L/Duracin - Fisco IR -- P/R adquisicin de maquinaria -02 - 05 213.84.01 113.36 C x P Inv. Bienes L/Duracin - Proveedores Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico -- P/R compensacin con el crdito otorgado -02 - 06 113.24 113.81.02 213.81.07 624.21.04 Ctas. por Cobrar Bienes de Larga Duracin Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. C x P IVA Cobrado 100% Ventas de Maquinarias y Equipos -- P/R remate de maquinaria y equipo -02 - 06 111.01 113.24 113.81.02 Cajas Recaudadoras Ctas. por Cobrar Bienes de Larga Duracin Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. -- P/R recaudacin por el remate -83 82 81 80

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 05

F
150,000.00 150,000.00 3602010 Del Sector Pblico Financiero 150,000.00

F
18,000.00 150,000.00 18,000.00 148,500.00 1,500.00 8401040 Maquinarias y Equipos 150,000.00

F
148,500.00 148,500.00

F
12,500.00 1,500.00 1,500.00 12,500.00 2401040 Maquinarias y Equipos 12,500.00

F
14,000.00 12,500.00 1,500.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
84 141.99.04 638.21 141.01.04 Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos Costo de Ventas de Bienes Muebles de Administracin Maquinarias y Equipos -- P/R la disminucin del Activo y el costo de ventas -02 - 07 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 475645 -02 - 09 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 634545 -02 - 09 213.73.01 213.75.01 213.75.03 213.75.04 213.75.05 213.75.06 213.75.07 213.81.01 213.81.03 213.81.05 111.15.02 C x P Bienes y Servicios Proveedores C x P Obras Pblicas - Contratistas C x P Obras Pblicas - Escalafn Ingenieros C x P Obras Pblicas - Contralora 25% C x P Obras Pblicas - Procuradura 30% C x P Obras Pblicas - Ministerio Pblico 20% C x P Obras Pblicas - SENACYT 25% C x P IVA Proveedores 100% C x P IVA Proveedor 70% Bs. C x P IVA Proveedor 30% Sv. Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pagos a proveedores -87 86 85

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 06

J
9,000.00 11,000.00 20,000.00

F
14,000.00 14,000.00

F
101,923.00 101,923.00

F
2,760.00 62,785.00 1,800.00 337.50 405.00 270.00 337.50 18,000.00 15,120.00 108.00 101,923.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
88 213.51.03 111.03 C x P Gastos en Personal - Aporte Seg. Social Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R pago al IESS por el SPI -02 - 11 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 74556 a la cuenta "T" -02 - 12 113.28 626.23.01 C x C Transferencias de Capital De Organismos Multilaterales -- P/R donacin de Organismo Internacional -02 - 12 111.03 113.28 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso C x C Transferencias de Capital -- P/R depsito de la donacin -02 - 13 113.11.01 621.02.01 C x C Impuestos - A los Predios Urbanos Predios Urbanos -- P/R anulacin ttulos de crdito mal emitidos -02 - 14 113.19 625.24.99 C x C Otros Ingresos Otros No Especificados -- P/R aporte del 40% de los caucionados -02 - 14 112.01.01 113.19 Anticipos de Sueldos C x C Otros Ingresos -- P/R el aporte de los caucionados como anticipo 94 93 92 91 90 89

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 10

F
782.53 782.53

F
14,000.00 14,000.00

F
150,000.00 150,000.00 2803010 De Organismos Multilaterales 150,000.00

F
150,000.00 150,000.00

F
-6,489.35 -6,489.35 1102010 A los Predios Urbanos -6,489.35

F
425.00 425.00 1904990 Otros no Especificados 425.00

F
425.00 425.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
95 113.81.01 125.31.01 213.57.01 213.57.02 213.81.01 Ctas por Cobrar IVA SRI Prepagos de Seguros C x P Otros Gastos - Proveedores C x P Otros Gastos - Fisco IR C x P IVA Proveedores 100% -- P/R renovacin de la Pliza de Fidelidad -02 - 16 151.38.11.012 634.08.04 634.08.05 131.01.04 131.01.05 131.03.11 Materiales de Construccin, etc. - Bacheo de Calles Materiales de Oficina Materiales de Aseo Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Materiales Contruccin, Elctrico, Plomera y Carpinter -- P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 -97 631.53 151.98.02 Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico Aplicacin a Gastos de Gestin - Bacheo de Calles -- P/R gasto institucional por Bacheo de Calles -02 - 17 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 9098 -02 - 17 213.57.01 213.81.01 111.15.02 C x P Otros Gastos - Proveedores C x P IVA Proveedores 100% Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pago de la Pliza -99 98 96

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 14

F
119.40 995.00 994.05 0.95 119.40 5702010 Seguros 995.00

J
27,589.26 3,200.00 1,950.00 3,200.00 1,950.00 27,589.26

02 - 16

J
27,589.26 27,589.26

F
1,113.45 1,113.45

F
994.05 119.40 1,113.45

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
100 131.01.04 141.01.07 611.99 Existencias de Materiales de Oficina Equipos, Sistema y Paquetes Informticos Donaciones en Bienes Muebles e Inmuebles -- P/R donacin de 10 computadores -02 - 19 113.13.10 623.01.08 C x C Tasas y Contribuciones - Servicios Administrativos Prestacin de Servicios -- P/R comisin por servicios prestados -02 - 19 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia para devolucin de fondos ajenos -02 - 19 212.01 111.15.02 113.13.10 Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas Banco de Machala - Rotativa de Pagos C x C Tasas y Contribuciones - Servicios Administrativos -- P/R compensacin y devolucin de fondos ajenos -104 113.19 625.24.99 C x C Otros Ingresos Otros No Especificados -- P/R ingreso de valores en cheques no cobrados 02 - 21 212.03.01 113.19 Fondos de Terceros - Cheques Prescritos C x C Otros Ingresos -- P/R valores cheques prescritos no sern 105 103 102 101

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 18

J
120.00 9,500.00 9,620.00

F
20.00 20.00 1301080 Prestacin de Servicios 20.00

F
180.00 180.00

F
200.00 180.00 20.00

02 - 21

F
4,500.00 4,500.00 1904990 Otros no Especificados 4,500.00

F
4,500.00 4,500.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
106 111.01 113.36 Cajas Recaudadoras Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico -- P/R recaudacin cheque del BdE -02 - 24 111.15.01 111.01 Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Cajas Recaudadoras -- P/R depsito # 65375 -02 - 28 111.03 111.15.01 Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Banco de Machala - Rotativa de Ingresos -- P/R transferencia # 23534 -02 - 28 111.15.02 111.03 Banco de Machala - Rotativa de Pagos Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R transferencia # 89098 -02 - 28 213.51.02 213.53.02 213.73.02 213.81.02 213.81.04 213.81.07 111.15.02 C x P Gastos en Personal - Fisco IR C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR C x P Bienes y Servicios de consumo IR C x P IVA Fisco 100% C x P IVA Fisco 30% Bs. C x P IVA Cobrado 100% Banco de Machala - Rotativa de Pagos -- P/R pago en declaraciones de Impuestos al SRI 02 - 28 224.03.02 213.96 Crditos del Sector Pblico no Financiero C x P Amortizacin de la Deuda Pblica -- P/R amortizacin cuota crdito Petrocomercial -111 110 109 108 107

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 23

F
1,500.00 1,500.00

F
1,500.00 1,500.00

F
1,500.00 1,500.00

F
725.62 725.62

F
135.42 118.43 36.84 72.00 329.33 33.60 725.62

F
109,511.11 109,511.11 9602020 Al Sector Pblico no Financiero 109,511.11

MUNICIPIO "EL PORVENIR" DIARIO GENERAL INTEGRADO


FECHA CDIGO CUENTA A S
112 213.96 111.03 C x P Amortizacin de la Deuda Pblica Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso -- P/R pago a travs de Fideicomiso --

Desde: 01/Feb/2008
T M DEBE HABER CDIGO

Hasta:

28/Feb/2008

EJECUCIN PRESUPUESTARIA DENOMINACIN DEVENG.

02 - 28

F
109,511.11 109,511.11

TOTALES

2,014,256.06

2,014,256.06

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


MAYOR GENERAL
CUENTA : FECHA Cajas Recaudadoras DETALLE Acumulado a Enero 02 - 06 02 - 07 02 - 23 02 - 24 P/R recaudacin por el remate P/R depsito # 475645 P/R recaudacin cheque del BdE P/R depsito # 65375 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 83 85 106 107 F F F F AS TM DEBE 20,858.99 14,000.00 0.00 1,500.00 0.00 15,500.00 36,358.99 CDIGO : HABER 20,858.99 0.00 14,000.00 0.00 1,500.00 15,500.00 36,358.99 0.00 111.01 SALDO 0.00 14,000.00 0.00 1,500.00 0.00

CUENTA : FECHA

Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Legal DETALLE AS TM DEBE 425,199.15 75 78 86 88 89 91 98 102 108 109 112 F F F F F F F F F F F 313.60 300.00 0.00 0.00 14,000.00 150,000.00 0.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00 166,113.60 591,312.75

CDIGO : HABER

111.03 SALDO 279,721.41 280,035.01 280,335.01 178,412.01 177,629.48 191,629.48 341,629.48 340,516.03 340,336.03 341,836.03 341,110.41 231,599.30

Acumulado a Enero 02 - 02 02 - 04 02 - 09 02 - 10 02 - 11 02 - 12 02 - 17 02 - 19 02 - 28 02 - 28 02 - 28 P/R transferencia # 121112 P/R transferencia # 6453 a la cuenta "T" P/R transferencia # 634545 P/R pago al IESS por el SPI P/R transferencia # 74556 a la cuenta "T" P/R depsito de la donacin P/R transferencia # 9098 P/R transferencia para devolucin de P/R transferencia # 23534 P/R transferencia # 89098 P/R pago a travs de Fideicomiso Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

145,477.74 0.00 0.00 101,923.00 782.53 0.00 0.00 1,113.45 180.00 0.00 725.62 109,511.11 214,235.71 359,713.45

231,599.30

CUENTA : FECHA

Banco de Machala - Rotativa de Ingresos DETALLE AS TM DEBE 33,327.75 75 78 85 89 107 108 F F F F F F 0.00 0.00 14,000.00 0.00 1,500.00 0.00

CDIGO : HABER

111.15.01 SALDO 613.60 300.00 0.00 14,000.00 0.00 1,500.00 0.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 02 02 - 04 02 - 07 02 - 11 02 - 24 02 - 28 P/R transferencia # 121112 P/R transferencia # 6453 a la cuenta "T" P/R depsito # 475645 P/R transferencia # 74556 a la cuenta "T" P/R depsito # 65375 P/R transferencia # 23534 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

32,714.15 313.60 300.00 0.00 14,000.00 0.00 1,500.00 16,113.60 48,827.75

15,500.00 48,827.75

CUENTA : FECHA

Banco de Machala - Rotativa de Pagos DETALLE AS TM DEBE 147,606.05 86 87 98 99 102 103 109 110 F F F F F F F F 101,923.00 0.00 1,113.45 0.00 180.00 0.00 725.62 0.00 103,942.07 251,548.12

CDIGO : HABER

111.15.02 SALDO 0.00 101,923.00 0.00 1,113.45 0.00 180.00 0.00 725.62 0.00

Acumulado a Enero 02 - 09 02 - 09 02 - 17 02 - 17 02 - 19 02 - 19 02 - 28 02 - 28 P/R transferencia # 634545 P/R pagos a proveedores P/R transferencia # 9098 P/R pago de la Pliza P/R transferencia para devolucin de P/R compensacin y devolucin de fondos P/R transferencia # 89098 P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

147,606.05 0.00 101,923.00 0.00 1,113.45 0.00 180.00 0.00 725.62 103,942.07 251,548.12

0.00

CUENTA : FECHA

Anticipos de Sueldos DETALLE AS TM DEBE 1,800.00 94 F 425.00 425.00 2,225.00

CDIGO : HABER

112.01.01 SALDO 0.00 425.00

Acumulado a Enero 02 - 14 P/R el aporte de los caucionados como Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

1,800.00 0.00 0.00 1,800.00

425.00

CUENTA : FECHA

Anticipos por Viticos DETALLE AS TM DEBE 1,215.00

CDIGO : HABER

112.01.02 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

1,215.00

CUENTA : FECHA

Garantas Entregadas DETALLE AS TM DEBE 400.00

CDIGO : HABER

112.11 SALDO 400.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Fondos Reposicin - Caja Chica DETALLE AS TM DEBE 1,000.00

CDIGO : HABER

112.13.01 SALDO 1,000.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Impuestos - A los Predios Urbanos DETALLE AS TM DEBE 275,467.87

CDIGO : HABER

113.11.01 SALDO 267,730.49

Acumulado a Enero

7,737.38

02 - 13

P/R anulacin ttulos de crdito mal Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

92

-6,489.35 -6,489.35 268,978.52

0.00 0.00 7,737.38

261,241.14

261,241.14

CUENTA : FECHA

C x C Impuestos - A los Predios Rsticos DETALLE AS TM DEBE 24,863.00

CDIGO : HABER

113.11.02 SALDO 23,139.00

Acumulado a Febrero

1,724.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de Lugares DETALLE AS TM DEBE 801.00

CDIGO : HABER

113.13.03 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

801.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales DETALLE AS TM DEBE 300.00

CDIGO : HABER

113.13.06 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

300.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y Cercas DETALLE AS TM DEBE 3,500.00

CDIGO : HABER

113.13.08 SALDO 3,087.00

Acumulado a Febrero

413.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Obras de Alcantarillado y DETALLE AS TM DEBE 3,414.00

CDIGO : HABER

113.13.09 SALDO 3,014.00

Acumulado a Febrero

400.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Servicios Administrativos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.13.10 SALDO

02 - 01 02 - 01 02 - 19 02 - 19

P/R recuperacin por fiscalizacin de obras P/R compensacin del anticipo otorgado P/R comisin por servicios prestados P/R compensacin y devolucin de fondos Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

67 70 101 103

F F F F

25.00 0.00 20.00 0.00 45.00 45.00

0.00 25.00 0.00 20.00 45.00 45.00

25.00 0.00 20.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Tasas y Contribuciones - Fiscalizacin de Obras DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.13.15 SALDO

02 - 01 02 - 01

P/R recuperacin por fiscalizacin de obras P/R compensacin del anticipo otorgado Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

67 70

F F

9,000.00 0.00 9,000.00 9,000.00

0.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00

9,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios Administrativos DETALLE AS TM DEBE 1,435.00

CDIGO : HABER

113.14.01 SALDO 1,341.00

Acumulado a Febrero

94.00

CUENTA : FECHA

C x C Venta de Bienes y Servicios - Diesel DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.14.02 SALDO

02 - 02 02 - 02

P/R venta de diesel y pavimento P/R compensacin venta con lquidacin Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

72 74

F F

2,000.00 0.00 2,000.00 2,000.00

0.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

2,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Venta de Bienes y Servicios - Pavimento DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.14.03 SALDO

02 - 02 02 - 02

P/R venta de diesel y pavimento P/R compensacin venta con lquidacin Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

72 74

F F

50,000.00 0.00 50,000.00 50,000.00

0.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00

50,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos por DETALLE AS TM DEBE 280.00

CDIGO : HABER

113.17.02 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

280.00

CUENTA : FECHA

C x C Renta de Inversiones y Multas - Intereses Predios DETALLE AS TM DEBE 24.75

CDIGO : HABER

113.17.03 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

24.75

CUENTA : FECHA

C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas Predios DETALLE AS TM DEBE 266.00

CDIGO : HABER

113.17.04 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

266.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes DETALLE AS TM DEBE 38,000.00

CDIGO : HABER

113.18 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

38,000.00

CUENTA : FECHA

C x C Otros Ingresos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.19 SALDO

02 - 14 02 - 14 02 - 21 02 - 21

P/R aporte del 40% de los caucionados P/R el aporte de los caucionados como P/R ingreso de valores en cheques no P/R valores cheques prescritos no sern Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

93 94 104 105

F F F F

425.00 0.00 4,500.00 0.00 4,925.00 4,925.00

0.00 425.00 0.00 4,500.00 4,925.00 4,925.00

425.00 0.00 4,500.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas. por Cobrar Bienes de Larga Duracin DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.24 SALDO

02 - 06 02 - 06

P/R remate de maquinaria y equipo P/R recaudacin por el remate Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

82 83

F F

12,500.00 0.00 12,500.00 12,500.00

0.00 12,500.00 12,500.00 12,500.00

12,500.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Recuperacin de Inversiones DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.27 SALDO

02 - 01 02 - 01

P/R recuperacin del 40% del anticipo P/R compensacin del anticipo otorgado Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

69 70

F F

45,000.00 0.00 45,000.00 45,000.00

0.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00

45,000.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x C Transferencias de Capital DETALLE AS TM DEBE 342,000.00 90 91 F F 150,000.00 0.00 150,000.00 492,000.00

CDIGO : HABER

113.28 SALDO 0.00 150,000.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 12 02 - 12 P/R donacin de Organismo Internacional P/R depsito de la donacin Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

342,000.00 0.00 150,000.00 150,000.00 492,000.00

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.36 SALDO 0.00 150,000.00 1,500.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 05 02 - 05 02 - 23 P/R crdito otorgado por el BdE P/R compensacin con el crdito otorgado P/R recaudacin cheque del BdE Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 79 81 106 F F F

1,971,200.00 150,000.00 0.00 0.00 150,000.00 2,121,200.

1,971,200.0 0.00 148,500.00 1,500.00 150,000.00 2,121,200.0

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar IVA SRI DETALLE AS TM DEBE 212,611.98 68 76 80 95 F F F F 21,600.00 360.00 18,000.00 119.40 40,079.40 252,691.38

CDIGO : HABER

113.81.01 SALDO 212,611.98 234,211.98 234,571.98 252,571.98 252,691.38

Acumulado a Enero 02 - 01 02 - 03 02 - 05 02 - 14 P/R planilla de obra por el 40% P/R estudio de reestructura de la institucin P/R adquisicin de maquinaria P/R renovacin de la Pliza de Fidelidad Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

252,691.38

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

113.81.02 SALDO 0.00 6,240.00 0.00 1,500.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 02 02 - 02 02 - 06 02 - 06 P/R venta de diesel y pavimento P/R compensacin venta con lquidacin P/R remate de maquinaria y equipo P/R recaudacin por el remate Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 72 74 82 83 F F F F

33.60 6,240.00 0.00 1,500.00 0.00 7,740.00 7,773.60

33.60 0.00 6,240.00 0.00 1,500.00 7,740.00 7,773.60

0.00

CUENTA : FECHA

Ctas por Cobrar Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE 7,000.00

CDIGO : HABER

113.98 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

7,000.00

CUENTA : FECHA

Anticipos a Contratistas DETALLE AS TM DEBE 112,500.00 69 F 0.00 0.00 112,500.00

CDIGO : HABER

123.01.13 SALDO 112,500.00 67,500.00

Acumulado a Enero 02 - 01 P/R recuperacin del 40% del anticipo Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

0.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00

67,500.00

CUENTA : FECHA

Cuentas por Cobrar Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE 10,000.00

CDIGO : HABER

124.98.01 SALDO 3,000.00

Acumulado a Febrero

7,000.00

CUENTA : FECHA

Anticipos de Fondos Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE 7,500.00

CDIGO : HABER

124.98.02 SALDO 7,500.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Prepagos de Seguros DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

125.31.01 SALDO

02 - 14

P/R renovacin de la Pliza de Fidelidad Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

95

995.00 995.00 995.00

0.00 0.00 0.00

995.00

995.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Combustibles y Lubricantes DETALLE AS TM DEBE 2,000.00

CDIGO : HABER

131.01.03 SALDO 2,000.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Materiales de Oficina DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.01.04 SALDO 7,300.00 4,100.00 4,220.00

Acumulado a Enero 02 - 16 02 - 18 P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 P/R donacin de 10 computadores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 96 100 J J

7,300.00 0.00 120.00 120.00 7,420.00

0.00 3,200.00 0.00 3,200.00 3,200.00

4,220.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Materiales de Aseo DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.01.05 SALDO 3,700.00 1,750.00

Acumulado a Enero 02 - 16 P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 96 J

3,700.00 0.00 0.00 3,700.00

0.00 1,950.00 1,950.00 1,950.00

1,750.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Plomera y DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

131.03.11 SALDO

Acumulado a Enero 02 - 16 P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 96 J

389,075.52 0.00 0.00 389,075.52

0.00 27,589.26 27,589.26 27,589.26

389,075.52 361,486.26

361,486.26

CUENTA : FECHA

Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

132.05.99.002 SALDO 8,000.00 6,000.00

Acumulado a Enero 02 - 02 P/R costo de ventas del diesel y el Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 73 J

8,000.00 0.00 0.00 8,000.00

0.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

6,000.00

CUENTA : FECHA

Existencias de Otros Productos Terminados - Pavimento DETALLE AS TM DEBE 1,400,000.00 73 J 0.00 0.00 1,400,000.

CDIGO : HABER

132.05.99.003 SALDO 1,400,000.0 1,350,000.0

Acumulado a Enero 02 - 02 P/R costo de ventas del diesel y el Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

0.00 50,000.00 50,000.00

50,000.00 1,350,000.0

CUENTA : FECHA

Mobiliarios DETALLE AS TM DEBE 52,840.00

CDIGO : HABER

141.01.03 SALDO 52,840.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Maquinarias y Equipos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

141.01.04 SALDO 80,000.00 60,000.00

Acumulado a Enero 02 - 06 P/R la disminucin del Activo y el costo de Flujo de Febrero Acumulado a Febrero 84 J

80,000.00 0.00 0.00 80,000.00

0.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00

60,000.00

CUENTA : FECHA

Equipos, Sistema y Paquetes Informticos DETALLE AS TM DEBE 12,320.00 100 J 9,500.00 9,500.00 21,820.00

CDIGO : HABER

141.01.07 SALDO 12,320.00 21,820.00

Acumulado a Enero 02 - 18 P/R donacin de 10 computadores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

0.00 0.00 0.00 0.00

21,820.00

CUENTA : FECHA

Terrenos DETALLE AS TM DEBE 70,834.00

CDIGO : HABER

141.03.01 SALDO 70,834.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE 135,892.00

CDIGO : HABER

141.03.02 SALDO 135,892.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

141.99.02 SALDO 27,178.40

Acumulado a Febrero

27,178.40

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Mobiliarios DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

141.99.03 SALDO 23,778.00

Acumulado a Febrero

23,778.00

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Maquinaria y Equipos DETALLE AS TM DEBE 0.00 84 J 9,000.00 9,000.00 9,000.00

CDIGO : HABER

141.99.04 SALDO 36,000.00 27,000.00

Acumulado a Enero 02 - 06 P/R la disminucin del Activo y el costo de Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

36,000.00 0.00 0.00 36,000.00

27,000.00

CUENTA : FECHA

Depreciacin Acumulada Equipos, Sistema y Paquetes DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

141.99.07 SALDO 11,088.00

Acumulado a Febrero

11,088.00

CUENTA : FECHA

Maquinaria y Equipos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

142.01.04 SALDO

02 - 05

P/R adquisicin de maquinaria Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

80

150,000.00 150,000.00 150,000.00

0.00 0.00 0.00

150,000.00

150,000.00

CUENTA : FECHA

Materiales de Construccin, etc. - Bacheo de Calles DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

151.38.11.012 SALDO

02 - 16

P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

96

27,589.26 27,589.26 27,589.26

0.00 0.00 0.00

27,589.26

27,589.26

CUENTA : FECHA

Pavimentacin de la Calle "F" DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

151.51.05.001 SALDO

02 - 01

P/R planilla de obra por el 40% Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68

180,000.00 180,000.00 180,000.00

0.00 0.00 0.00

180,000.00

180,000.00

CUENTA : FECHA

Aplicacin a Gastos de Gestin - Calle "F" DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

151.98.01 SALDO

02 - 01

P/R el gasto institucional Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

71

0.00 0.00 0.00

180,000.00 180,000.00 180,000.00

180,000.00

180,000.00

CUENTA : FECHA

Aplicacin a Gastos de Gestin - Bacheo de Calles DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

151.98.02 SALDO

02 - 16

P/R gasto institucional por Bacheo de Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

97

0.00 0.00 0.00

27,589.26 27,589.26 27,589.26

27,589.26

27,589.26

CUENTA : FECHA

Estudio y Diseo de Proyectos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

152.36.05 SALDO

02 - 03

P/R estudio de reestructura de la institucin Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

76

3,000.00 3,000.00 3,000.00

0.00 0.00 0.00

3,000.00

3,000.00

CUENTA : FECHA

Aplicacin a Gastos de Gestin - Curso de Capacitacin DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

152.98.01 SALDO

02 - 03

P/R al gasto institucional el estudio Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

77

0.00 0.00 0.00

3,000.00 3,000.00 3,000.00

3,000.00

3,000.00

CUENTA : FECHA

Depsitos de Intermediacin - Adicional Alcabalas DETALLE AS TM DEBE 0.00 103 F 200.00 200.00 200.00

CDIGO : HABER

212.01 SALDO 200.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 19 P/R compensacin y devolucin de fondos Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

200.00 0.00 0.00 200.00

0.00

CUENTA : FECHA

Fondos de Terceros - Cheques Prescritos DETALLE AS TM DEBE 0.00 105 F 4,500.00 4,500.00 4,500.00

CDIGO : HABER

212.03.01 SALDO 6,385.00 1,885.00

Acumulado a Enero 02 - 21 P/R valores cheques prescritos no sern Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

6,385.00 0.00 0.00 6,385.00

1,885.00

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Nmina DETALLE AS TM DEBE 6,056.69

CDIGO : HABER

213.51.01 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

6,056.69

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE 0.00 110 F 135.42 135.42 135.42

CDIGO : HABER

213.51.02 SALDO 135.42 0.00

Acumulado a Enero 02 - 28 P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

135.42 0.00 0.00 135.42

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Aporte Seg. Social DETALLE AS TM DEBE 0.00 88 F 782.53 782.53 782.53

CDIGO : HABER

213.51.03 SALDO 782.53 0.00

Acumulado a Enero 02 - 10 P/R pago al IESS por el SPI Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

782.53 0.00 0.00 782.53

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Gastos en Personal - Retenciones Varias DETALLE AS TM DEBE 111.25

CDIGO : HABER

213.51.04 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

111.25

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedores DETALLE AS TM DEBE 12,227.99

CDIGO : HABER

213.53.01 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

12,227.99

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Serv. Consumo - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE 0.00 110 F 118.43 118.43 118.43

CDIGO : HABER

213.53.02 SALDO 118.43 0.00

Acumulado a Enero 02 - 28 P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

118.43 0.00 0.00 118.43

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Servicios Proveedores DETALLE AS TM DEBE 773.74

CDIGO : HABER

213.56.01 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

773.74

CUENTA : FECHA

C x P Otros Gastos - Proveedores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.57.01 SALDO

02 - 14 02 - 17

P/R renovacin de la Pliza de Fidelidad P/R pago de la Pliza Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

95 99

F F

0.00 994.05 994.05 994.05

994.05 0.00 994.05 994.05

994.05 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Otros Gastos - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.57.02 SALDO

02 - 14

P/R renovacin de la Pliza de Fidelidad Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

95

0.00 0.00 0.00

0.95 0.95 0.95

0.95

0.95

CUENTA : FECHA

C x P Transferencias Corrientes DETALLE AS TM DEBE 1,900.00

CDIGO : HABER

213.58 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

1,900.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Serv. Producc. - Proveedores DETALLE AS TM DEBE 1,408,000.

CDIGO : HABER

213.63.01 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

1,408,000.0

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Servicios Proveedores DETALLE AS TM DEBE 353,611.16 76 87 F F 0.00 2,760.00 2,760.00 356,371.16

CDIGO : HABER

213.73.01 SALDO 0.00 2,760.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 03 02 - 09 P/R estudio de reestructura de la institucin P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

353,611.16 2,760.00 0.00 2,760.00 356,371.16

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Bienes y Servicios de consumo IR DETALLE AS TM DEBE 0.00 76 110 F F 0.00 36.84 36.84 36.84

CDIGO : HABER

213.73.02 SALDO 36.84 276.84 240.00

Acumulado a Enero 02 - 03 02 - 28 P/R estudio de reestructura de la institucin P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

36.84 240.00 0.00 240.00 276.84

240.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Contratistas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.01 SALDO

02 - 01 02 - 01 02 - 02 02 - 09

P/R planilla de obra por el 40% P/R compensacin del anticipo otorgado P/R compensacin venta con lquidacin P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68 70 74 87

F F F F

0.00 45,000.00 58,240.00 62,785.00 166,025.00 166,025.00

166,025.00 0.00 0.00 0.00 166,025.00 166,025.00

166,025.00 121,025.00 62,785.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.02 SALDO

02 - 01

P/R planilla de obra por el 40% Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68

0.00 0.00 0.00

1,800.00 1,800.00 1,800.00

1,800.00

1,800.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Escalafn Ingenieros DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.03 SALDO

02 - 01 02 - 09

P/R planilla de obra por el 40% P/R pagos a proveedores

68 87

F F

0.00 1,800.00

1,800.00 0.00

1,800.00 0.00

Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

1,800.00 1,800.00

1,800.00 1,800.00 0.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Contralora 25% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.04 SALDO

02 - 01 02 - 09

P/R planilla de obra por el 40% P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68 87

F F

0.00 337.50 337.50 337.50

337.50 0.00 337.50 337.50

337.50 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Procuradura 30% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.05 SALDO

02 - 01 02 - 09

P/R planilla de obra por el 40% P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68 87

F F

0.00 405.00 405.00 405.00

405.00 0.00 405.00 405.00

405.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Ministerio Pblico 20% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.06 SALDO

02 - 01 02 - 09

P/R planilla de obra por el 40% P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68 87

F F

0.00 270.00 270.00 270.00

270.00 0.00 270.00 270.00

270.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - SENACYT 25% DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.07 SALDO

02 - 01 02 - 09

P/R planilla de obra por el 40% P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

68 87

F F

0.00 337.50 337.50 337.50

337.50 0.00 337.50 337.50

337.50 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Obras Pblicas - Otros Descuentos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.75.08 SALDO

02 - 01

P/R planilla de obra por el 40%

68

0.00

9,025.00

9,025.00

02 - 01

P/R compensacin del anticipo otorgado Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

70

9,025.00 9,025.00 9,025.00

0.00 9,025.00 9,025.00

0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Proveedores 100% DETALLE AS TM DEBE 211,442.22 80 87 95 99 F F F F 0.00 18,000.00 0.00 119.40 18,119.40 229,561.62

CDIGO : HABER

213.81.01 SALDO 0.00 18,000.00 0.00 119.40 0.00

Acumulado a Enero 02 - 05 02 - 09 02 - 14 02 - 17 P/R adquisicin de maquinaria P/R pagos a proveedores P/R renovacin de la Pliza de Fidelidad P/R pago de la Pliza Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

211,442.22 18,000.00 0.00 119.40 0.00 18,119.40 229,561.62

0.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Fisco 100% DETALLE AS TM DEBE 0.00 110 F 72.00 72.00 72.00

CDIGO : HABER

213.81.02 SALDO 72.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 28 P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

72.00 0.00 0.00 72.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Proveedor 70% Bs. DETALLE AS TM DEBE 768.43 68 87 F F 0.00 15,120.00 15,120.00 15,888.43

CDIGO : HABER

213.81.03 SALDO 0.00 15,120.00 0.00

Acumulado a Enero 02 - 01 02 - 09 P/R planilla de obra por el 40% P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

768.43 15,120.00 0.00 15,120.00 15,888.43

0.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Fisco 30% Bs. DETALLE AS TM DEBE 0.00 68 110 F F 0.00 329.33 329.33 329.33

CDIGO : HABER

213.81.04 SALDO 329.33 6,809.33 6,480.00

Acumulado a Enero 02 - 01 02 - 28 P/R planilla de obra por el 40% P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

329.33 6,480.00 0.00 6,480.00 6,809.33

6,480.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Proveedor 30% Sv. DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.05 SALDO

02 - 03 02 - 09

P/R estudio de reestructura de la institucin P/R pagos a proveedores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

76 87

F F

0.00 108.00 108.00 108.00

108.00 0.00 108.00 108.00

108.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Fisco 70% Sv. DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.81.06 SALDO

02 - 03

P/R estudio de reestructura de la institucin Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

76

0.00 0.00 0.00

252.00 252.00 252.00

252.00

252.00

CUENTA : FECHA

C x P IVA Cobrado 100% DETALLE AS TM DEBE 0.00 72 82 110 F F F 0.00 0.00 33.60 33.60 33.60

CDIGO : HABER

213.81.07 SALDO 33.60 6,273.60 7,773.60 7,740.00

Acumulado a Enero 02 - 02 02 - 06 02 - 28 P/R venta de diesel y pavimento P/R remate de maquinaria y equipo P/R pago en declaraciones de Impuestos al Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

33.60 6,240.00 1,500.00 0.00 7,740.00 7,773.60

7,740.00

CUENTA : FECHA

C x P Inv. Bienes L/Duracin - Proveedores DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.84.01 SALDO

02 - 05 02 - 05

P/R adquisicin de maquinaria P/R compensacin con el crdito otorgado Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

80 81

F F

0.00 148,500.00 148,500.00 148,500.00

148,500.00 0.00 148,500.00 148,500.00

148,500.00 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

C x P Inv. Bienes L/Duracin - Fisco IR DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.84.02 SALDO

02 - 05

P/R adquisicin de maquinaria Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

80

0.00 0.00 0.00

1,500.00 1,500.00 1,500.00

1,500.00

1,500.00

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Proveedor DETALLE AS TM DEBE 111,375.00

CDIGO : HABER

213.87.01 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

111,375.00

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Contralora 25% DETALLE AS TM DEBE 281.25

CDIGO : HABER

213.87.02 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

281.25

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Procuradura 30% DETALLE AS TM DEBE 337.50

CDIGO : HABER

213.87.03 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

337.50

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - Ministerio Pblico - 20% DETALLE AS TM DEBE 225.00

CDIGO : HABER

213.87.04 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

225.00

CUENTA : FECHA

C x P Inversiones Financieras - SENACYT 25% DETALLE AS TM DEBE 281.25

CDIGO : HABER

213.87.05 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

281.25

CUENTA : FECHA

C x P Amortizacin de la Deuda Pblica DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

213.96 SALDO

02 - 28 02 - 28

P/R amortizacin cuota crdito P/R pago a travs de Fideicomiso Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

111 112

F F

0.00 109,511.11 109,511.11 109,511.11

109,511.11 0.00 109,511.11 109,511.11

109,511.11 0.00

0.00

CUENTA : FECHA

Cuentas por Pagar de Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE 11,560.00

CDIGO : HABER

213.97 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

11,560.00

CUENTA : FECHA

Crditos del Sector Pblico Financiero DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

223.01.01 SALDO

02 - 05

P/R crdito otorgado por el BdE

79

0.00

150,000.00

150,000.00

Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

0.00 0.00

150,000.00 150,000.00 150,000.00

CUENTA : FECHA

Crditos del Sector Pblico no Financiero DETALLE AS TM DEBE 0.00 111 F 109,511.11 109,511.11 109,511.11

CDIGO : HABER

224.03.02 SALDO 1,971,200.0 1,861,688.8

Acumulado a Enero 02 - 28 P/R amortizacin cuota crdito Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

1,971,200.0 0.00 0.00 1,971,200.0

1,861,688.8

CUENTA : FECHA

Cuentas por Pagar Aos Anteriores DETALLE AS TM DEBE 11,560.00

CDIGO : HABER

224.97.01 SALDO 3,000.00

Acumulado a Febrero

14,560.00

CUENTA : FECHA

Patrimonio Gobiernos Seccionales DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

611.09 SALDO 321,536.88

Acumulado a Febrero

321,536.88

CUENTA : FECHA

Donaciones en Bienes Muebles e Inmuebles DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

611.99 SALDO

02 - 18

P/R donacin de 10 computadores Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

100

0.00 0.00 0.00

9,620.00 9,620.00 9,620.00

9,620.00

9,620.00

CUENTA : FECHA

Resultados Ejercicios Anteriores DETALLE AS TM DEBE 16,840.00

CDIGO : HABER

618.01 SALDO 0.00

Acumulado a Febrero

16,840.00

CUENTA : FECHA

Predios Urbanos DETALLE AS TM DEBE 0.00 92 F 0.00 0.00 0.00

CDIGO : HABER

621.02.01 SALDO 275,467.87 268,978.52

Acumulado a Enero 02 - 13 P/R anulacin ttulos de crdito mal Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

275,467.87 -6,489.35 -6,489.35 268,978.52

268,978.52

CUENTA : FECHA

A los Predios Rsticos DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

621.02.02 SALDO 24,863.00

Acumulado a Febrero

24,863.00

CUENTA : FECHA

Ocupacin de Lugares Pblicos DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

623.01.03 SALDO 801.00

Acumulado a Febrero

801.00

CUENTA : FECHA

Especies Fiscales DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

623.01.06 SALDO 300.00

Acumulado a Febrero

300.00

CUENTA : FECHA

Prestacin de Servicios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

623.01.08 SALDO

02 - 01 02 - 19

P/R recuperacin por fiscalizacin de obras P/R comisin por servicios prestados Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

67 101

F F

0.00 0.00 0.00 0.00

25.00 20.00 45.00 45.00

25.00 45.00

45.00

CUENTA : FECHA

Fiscalizacin de Obras DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

623.01.15 SALDO

02 - 01

P/R recuperacin por fiscalizacin de obras Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

67

0.00 0.00 0.00

9,000.00 9,000.00 9,000.00

9,000.00

9,000.00

CUENTA : FECHA

Aceras, Bordillos y Cercas DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

623.04.08 SALDO 3,500.00

Acumulado a Febrero

3,500.00

CUENTA : FECHA

Obras de Alcantarillado y Canalizacin DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

623.04.09 SALDO 3,414.00

Acumulado a Febrero

3,414.00

CUENTA : FECHA

Ventas de Productos y Materiales Varios DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

624.02.99 SALDO

02 - 02

P/R venta de diesel y pavimento Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

72

0.00 0.00 0.00

52,000.00 52,000.00 52,000.00

52,000.00

52,000.00

CUENTA : FECHA

Otros Servicios Tcnicos y Especializados DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

624.03.99 SALDO 1,435.00

Acumulado a Febrero

1,435.00

CUENTA : FECHA

Ventas de Maquinarias y Equipos DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

624.21.04 SALDO

02 - 06

P/R remate de maquinaria y equipo Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

82

0.00 0.00 0.00

12,500.00 12,500.00 12,500.00

12,500.00

12,500.00

CUENTA : FECHA

Rentas de Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

625.02.02 SALDO 280.00

Acumulado a Febrero

280.00

CUENTA : FECHA

Tributarias DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

625.03.01 SALDO 24.75

Acumulado a Febrero

24.75

CUENTA : FECHA

Tributarias DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

625.04.01 SALDO 266.00

Acumulado a Febrero

266.00

CUENTA : FECHA

Otros No Especificados DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

625.24.99 SALDO

02 - 14 02 - 21

P/R aporte del 40% de los caucionados P/R ingreso de valores en cheques no Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

93 104

F F

0.00 0.00 0.00 0.00

425.00 4,500.00 4,925.00 4,925.00

425.00 4,925.00

4,925.00

CUENTA : FECHA

FODESEC Municipios DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

626.06.04 SALDO 38,000.00

Acumulado a Febrero

38,000.00

CUENTA : FECHA

De Organismos Multilaterales DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

626.23.01 SALDO

02 - 12

P/R donacin de Organismo Internacional Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

90

0.00 0.00 0.00

150,000.00 150,000.00 150,000.00

150,000.00

150,000.00

CUENTA : FECHA

FODESEC Municipios DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

626.26.04 SALDO 342,000.00

Acumulado a Febrero

342,000.00

CUENTA : FECHA

Inversiones de Desarrollo Social - Curso de Capacitacin DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

631.51.01 SALDO

02 - 03

P/R al gasto institucional el estudio Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

77

3,000.00 3,000.00 3,000.00

0.00 0.00 0.00

3,000.00

3,000.00

CUENTA : FECHA

Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Pblico DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

631.53 SALDO

02 - 01 02 - 16

P/R el gasto institucional P/R gasto institucional por Bacheo de Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

71 97

J J

180,000.00 27,589.26 207,589.26 207,589.26

0.00 0.00 0.00 0.00

180,000.00 207,589.26

207,589.26

CUENTA : FECHA

Jornales DETALLE AS TM DEBE 2,658.24

CDIGO : HABER

633.01.03 SALDO 2,658.24

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Remuneraciones Unificadas DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

633.01.05 SALDO

Acumulado a Febrero

4,148.00

0.00

4,148.00

CUENTA : FECHA

Aporte Patronal DETALLE AS TM DEBE 279.65

CDIGO : HABER

633.06.01 SALDO 279.65

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Energa Elctrica DETALLE AS TM DEBE 500.00

CDIGO : HABER

634.01.04 SALDO 500.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Telecomunicaciones DETALLE AS TM DEBE 1,200.00

CDIGO : HABER

634.01.05 SALDO 1,200.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Edicin, Impresin, Reproduccin y Publicaciones DETALLE AS TM DEBE 600.00

CDIGO : HABER

634.02.04 SALDO 600.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Pasajes al Interior DETALLE AS TM DEBE 375.42

CDIGO : HABER

634.03.01 SALDO 375.42

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Viticos y Subsistencias en el Interior DETALLE AS TM DEBE 1,485.00

CDIGO : HABER

634.03.03 SALDO 1,485.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Arrendamientos de Edificios, Locales y Residencias DETALLE AS TM DEBE 600.00

CDIGO : HABER

634.05.02 SALDO 600.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Materiales de Oficina DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.08.04 SALDO

02 - 16

P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

96

3,200.00 3,200.00 3,200.00

0.00 0.00 0.00

3,200.00

3,200.00

CUENTA : FECHA

Materiales de Aseo DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

634.08.05 SALDO

02 - 16

P/R egresos de bodega # 451, 452, y 453 Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

96

1,950.00 1,950.00 1,950.00

0.00 0.00 0.00

1,950.00

1,950.00

CUENTA : FECHA

Materiales de Construccin, Elctricos, Plomera y Carpintera DETALLE AS TM DEBE 86.00

CDIGO : HABER

634.08.11 SALDO 86.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Descuentos, Comisiones y Otros Cargos en Ttulos y Valores DETALLE AS TM DEBE 773.74

CDIGO : HABER

635.07.06 SALDO 773.74

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

A Entidades Descentralizadas y Autnomas DETALLE AS TM DEBE 1,900.00

CDIGO : HABER

636.01.02 SALDO 1,900.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Costo de Ventas de Productos y Materiales DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

638.02 SALDO

02 - 02

P/R costo de ventas del diesel y el Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

73

52,000.00 52,000.00 52,000.00

0.00 0.00 0.00

52,000.00

52,000.00

CUENTA : FECHA

Costo de Ventas de Bienes Muebles de Administracin DETALLE AS TM DEBE

CDIGO : HABER

638.21 SALDO

02 - 06

P/R la disminucin del Activo y el costo de Flujo de Febrero Acumulado a Febrero

84

11,000.00 11,000.00 11,000.00

0.00 0.00 0.00

11,000.00

11,000.00

CUENTA : FECHA

Especies Valoradas Emitidas DETALLE AS TM DEBE 7,500.00

CDIGO : HABER

911.07 SALDO 6,399.00

Acumulado a Febrero

1,101.00

CUENTA : FECHA

Garantas en valores, bienes y documentos DETALLE AS TM DEBE 112,500.00

CDIGO : HABER

911.09 SALDO 112,500.00

Acumulado a Febrero

0.00

CUENTA : FECHA

Emisin de Especies Valoradas DETALLE AS TM DEBE 1,101.00

CDIGO : HABER

921.07 SALDO 6,399.00

Acumulado a Febrero

7,500.00

CUENTA : FECHA

Responsabilidad por garantas en valores, bienes y DETALLE AS TM DEBE 0.00

CDIGO : HABER

921.09 SALDO 112,500.00

Acumulado a Febrero

112,500.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 111 11101 11103 11115 1111501 1111502 112 11201 1120101 1120102 11211 11213 1121301 113 11311 1131101 1131102 11313 1131303 1131306 1131308 1131309 1131310 1131315 DISPONIBLES Cajas Recaudadoras Banco Central del Ecuador - Moneda de Curso Bancos Comerciales M/N Banco de Machala - Rotativa de Ingresos Banco de Machala - Rotativa de Pagos ANTICIPO DE FONDOS Anticipo a Servidores Pblicos Anticipos de Sueldos Anticipos por Viticos Garantas Entregadas Fondos de Reposicin Fondos Reposicin - Caja Chica CUENTAS POR COBRAR Ctas por Cobrar Impuestos C x C Impuestos - A los Predios Urbanos C x C Impuestos - A los Predios Rsticos Ctas por cobrar Tasas y Contribuciones C x C Tasas y Contribuciones - Ocupacin de C x C Tasas y Contribuciones - Especies Fiscales C x C Tasas y Contribuciones - Aceras, Bordillos y C x C Tasas y Contribuciones - Obras de C x C Tasas y Contribuciones - Servicios C x C Tasas y Contribuciones - Fiscalizacin de DENOMINACIN

28 de Febrero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

22,827.76 2,359.00 8,000.00 12,468.76 12,468.76 0.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

905,219.85 33,999.99 583,312.75 287,907.11 36,358.99 251,548.12 3,840.00 3,440.00 2,225.00 1,215.00 400.00 0.00 0.00 3,345,997. 293,841.52 268,978.52 24,863.00 17,060.00 801.00 300.00 3,500.00 3,414.00 45.00 9,000.00

696,448.3 36,358.99 359,713.4 300,375.8 48,827.75 251,548.1 3,015.00 3,015.00 1,800.00 1,215.00 0.00 0.00 0.00 2,801,483. 9,461.38 7,737.38 1,724.00 10,959.00 801.00 300.00 413.00 400.00 45.00 9,000.00

928,047.61 36,358.99 591,312.75 300,375.87 48,827.75 251,548.12 4,840.00 3,440.00 2,225.00 1,215.00 400.00 1,000.00 1,000.00 3,345,997.2 293,841.52 268,978.52 24,863.00 17,060.00 801.00 300.00 3,500.00 3,414.00 45.00 9,000.00

696,448.31 36,358.99 359,713.45 300,375.87 48,827.75 251,548.12 3,015.00 3,015.00 1,800.00 1,215.00 0.00 0.00 0.00 2,801,483.7 9,461.38 7,737.38 1,724.00 10,959.00 801.00 300.00 413.00 400.00 45.00 9,000.00

231,599.30 0.00 231,599.30 0.00 0.00 0.00 1,825.00 425.00 425.00 0.00 400.00 1,000.00 1,000.00 544,513.52 284,380.14 261,241.14 23,139.00 6,101.00 0.00 0.00 3,087.00 3,014.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 11314 1131401 1131402 1131403 11317 1131702 1131703 1131704 11318 11319 11324 11327 11328 11336 11381 1138101 1138102 11398 123 12301 1230113 124 12498 1249801 DENOMINACIN Ctas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios C x C Venta de Bienes y Servicios - Servicios C x C Venta de Bienes y Servicios - Diesel C x C Venta de Bienes y Servicios - Pavimento Ctas por Cobrar Rentas de Invers. y multas C x C Rentas de Inversiones y Multas - Arriendos C x C Renta de Inversiones y Multas - Intereses C x C Rentas de Inversiones y Multas - Multas Ctas por Cobrar Transferencias Corrientes C x C Otros Ingresos Ctas. por Cobrar Bienes de Larga Duracin Ctas por Cobrar Recuperacin de Inversiones C x C Transferencias de Capital Ctas por Cobrar Financiamiento Pblico Ctas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado Ctas por Cobrar IVA SRI Ctas por Cobrar IVA por Ventas de Bienes y Serv. Ctas por Cobrar Aos Anteriores Inversiones en Prstamos y Anticipos Concesin de Prstamos y Anticipos Anticipos a Contratistas DEUDORES FINANCIEROS Cuentas por Cobrar Aos anteriores Cuentas por Cobrar Aos Anteriores

28 de Febrero del 2008


SALDOS INICIALES
DEUDOR ACREEDOR

FLUJOS
DBITOS CRDITOS

SUMAS
DBITOS CRDITOS

SALDOS FINALES
DEUDOR ACREEDOR

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 17,500.00 17,500.00 10,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

53,435.00 1,435.00 2,000.00 50,000.00 570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 4,925.00 12,500.00 45,000.00 492,000.00 2,121,200. 260,464.98 252,691.38 7,773.60 7,000.00 112,500.00 112,500.00 112,500.00 0.00 0.00 0.00

52,094.00 94.00 2,000.00 50,000.00 570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 4,925.00 12,500.00 45,000.00 492,000.0 2,121,200. 7,773.60 0.00 7,773.60 7,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00

53,435.00 1,435.00 2,000.00 50,000.00 570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 4,925.00 12,500.00 45,000.00 492,000.00 2,121,200.0 260,464.98 252,691.38 7,773.60 7,000.00 112,500.00 112,500.00 112,500.00 17,500.00 17,500.00 10,000.00

52,094.00 94.00 2,000.00 50,000.00 570.75 280.00 24.75 266.00 38,000.00 4,925.00 12,500.00 45,000.00 492,000.00 2,121,200.0 7,773.60 0.00 7,773.60 7,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00

1,341.00 1,341.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 252,691.38 252,691.38 0.00 0.00 67,500.00 67,500.00 67,500.00 10,500.00 10,500.00 3,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIO "EL PORVENIR"


BALANCE DE COMPROBACION
Al CUENTAS
CDIGO 1249802 125 12531 1253101 131 13101 1310103 1310104 1310105 13103 1310311 132 13205 1320599 1320599002 1320599003 141 14101 1410103 1410104 1410107 14103 1410301 1410302 DENOMINACIN Anticipos de Fondos Aos Anteriores Cargos Diferidos Prepagos de Seguros, Comisiones Financieras y Prepagos de Seguros EXISTENCIAS PARA CONSUMO Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Combustibles y Lubricantes Existencias de Materiales de Oficina Existencias de Materiales de Aseo Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Existencias de Materiales Construccin, Elctrico, Existencias para Produccin y Ventas Existencias de Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados Existencias de Otros Productos Terminados - Diesel Existencias de Otros Productos Terminados BIENES DE ADMINISTRACION Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Equipos, Sistema y Paquetes Informticos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios, Locales y Residencias

28 d