Organización y Constitucion

Unidad 03
ver 2.1
Aspectos tributarios para constitución de empresas
• Temario:
Definición
Importancia y
características
Actividad de aprendizaje
 ¿Cómo me conviene Tributar?
• Si inicias un pequeño negocio para
emitir Boletas de Venta, sugerimos el
Nuevo Régimen Único Simplificado -
NRUS.
• Si tu negocio creció un poco más y
requieres entregar facturas a tus
clientes, te podemos sugerir:
Régimen Especial de Renta - RER,
Nuevo Régimen MYPE Tributario.
• Si te está yendo mucho mejor y tu
negocio proyecta crecer aún más, es
momento de cambiarte al Régimen
General de Renta - RG.
 Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS
• En este régimen están las
personas que tienen un Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS
pequeño negocio cuyos Ingreso o Cuota
principales clientes son Categoría Compras en mensual en
Soles hasta Soles
consumidores finales. 1 5,000 20
¿Cuánto
Ventajas pagar? 2 8,000 50

• No llevas registros contables. ¿Cuándo De acuerdo al cronograma de

• Sólo efectúas un pago único pagar? obligaciones mensuales
mensual.
Límite:
• No estás obligado a presentar Si excedes el monto mensual de la Categoría 2 o si tus
declaraciones mensuales ni ingresos anuales superan los S/ 96,000 deberás cambiar
anuales. de régimen.
 Régimen Especial de Renta – RER
• En este régimen están las personas con Régimen Especial - RER
negocio y personas jurídicas que Impuesto a la
obtengan rentas provenientes de Renta
actividades de comercio y/o industria, así mensual:cuota de
como la de aquellos recursos naturales 1.5% de ingresos
¿Cuánto pagar? netos mensuales
que extraigan, incluidos la cría y el
Impuesto General
cultivo y actividades de servicios..
a las ventas (IGV)
Ventajas mensual: 18%
De
• Sólo llevas dos registros contables
¿Cuándo declarar acuerdo cronograma
(Registro de Compras y Registro de y pagar? de obligaciones
Ventas). mensuales
• Sólo presentas declaraciones mensuales. Límite:
• No estás obligado a presentar Si tus ingresos anuales superan los S/ 525,000 deberás
cambiar de régimen.
declaraciones anuales.
 Régimen MYPE Tributario – RMT
Régimen MYPE Tributario
• En este régimen están Micro y Pequeñas
Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:
empresas cuyos ingresos netos no superen
Monto Ingresos Netos Tasa
las 1700 UIT en el ejercicio gravable.
Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos
Ventajas ¿Cuánto pagar? A partir del mes que supere 1.5 % de los Ingresos
• Montos a pagar de acuerdo a la ganancia las 300 UIT Netos o Coeficiente (*)

obtenida. (*) Calculado de acuerdo con lo dispuesto por el

artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta
• Tasas reducidas Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18%
de sus ventas realizadas
¿Cuándo declarar y
• Posibilidad de suspender los pagos a cuenta. pagar?
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
Si, con la cual se paga una regularización del impuesto
• Emitir todos los tipos de comprobantes de equivalente a:

pago autorizados por la SUNAT. Tramo de Ganancia Tasa sobre la utilidad

¿Se presenta una Hasta 15 UIT 10%

• Llevar únicamente: Registro de Venta, declaración anual?
Más de 15 UIT 29.5 %
Registro de Compras y Libro Diario Formato Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el
Simplificado. .
Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Tasa: 0.4%
 Régimen General – RG
• En este régimen están con negocio y personas Régimen General - RG
jurídicas que desarrollan actividades que Impuesto a la Renta: Pago a
cuenta mensual (El que resulte
constituyan negocio habitual, tales como las como coeficiente o el 1.5%
comerciales, industriales y mineras; la explotación ¿Cuánto pagar? según la Ley del Impuesto a la
Renta)
agropecuaria, forestal, pesquera o de otros
Impuesto General a las
recursos naturales; la prestación de servicios Ventas (IGV) mensual:18%
comerciales, financieros, industriales, transportes, De acuerdo al cronograma de
¿Cuándo declarar y pagar?
etc. . obligaciones mensuales
Si, con la cual se paga una
Ventajas ¿Se presenta una declaración regularización del impuesto
anual? equivalente al 29.5% sobre la
• Puedes desarrollar cualquier actividad sin límite de ganancia.
ingresos.
• Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago. Prórroga del pago del IGV - Ley N° 30524
Es una Ley que tiene por objeto facilitar al
• En caso se tengan pérdidas económicas en un año, contribuyente la postergación del pago del IGV
se pueden descontar de las utilidades de los años hasta por tres meses siempre que se encuentre
posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar dentro del alcance de la misma y cumpla los
Impuesto a la Renta de Regularización. . requisitos
Que es mejor: Ser Eficaz o Eficiente
Actividad
• Resolver e interpretar:
A B QUIEN RPTA
Q 100 100 Es Mas eficaz
t 3 3 Es Mas eficiente
C 600,00 400,00 Para SUNAT es mas atractivo
CU Gana más
U Puede vender mas rapido
PU Se demora en vender
IGV Puede reiniciar otra produccion
PV
 Actividad de Aprendizaje
• Que régimen tributario
recomienda para constituir los
siguientes modelos de negocios:
• Comida rápida
• Pollo en granja
• Servicio de internet
• Jugos al paso
• Taxi por aplicación