DELISOFT SAC

Operaciones pendientes de registro

FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE

10/1/2019 523 Reducciones de capital pendientes de formalización 50,000
441 Accionistas (socios, partícipes)

11/30/2019 501 Capital social 50,000

523 Reducciones de capital pendientes de formalización

12/31/2019 695 Gasto por desvalorización de inventarios al costo 8,225

291 Mercaderías

12/30/2019 336 Equipos diversos 53,000

167 Tributos por acreditar 9,540
465 Pasivo por compra de activo inmovilizado

12/1/2019 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 33,040

401 Gobierno central
496 Ingresos diferidos
703 Servicios terminados

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 16,520

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
TOTALES 220,325

USO DE LA NORMA

IDENTIFICA LA NORMA
Pgta 2 NIC 2-Inventarios
Pgta 3 NIC 16-Propiedad, planta y equipo
ANALIZA LA NORMA
Pgta 2 Se toma en cuenta el valor estimado de venta de un activo en el curso normal de la operación menos los costos
llevar a cabo la venta
Pgta 3 El costo de un activo es el valor del equipo mas todo lo que se necesita para poner en funcionamiento el activo
JUSTIFICA SU APLICACIÓN
Pgta 2 Se realiza los cálculos, determinándose la necesidad del ajuste a registrarse por S/8,225
Pgta 3 Debido al analisis hecho el costo del PPE se incluye equipo por S/40,000, obras civiles por S/8,000 y Asesorías pa

IDENTIFICA EL PROBLEMA O RIESGO

Pgta 1
Pgta 4 Estaríamos pagando Impuesto a la Renta de algo que he recibido ingresos
 PROPONE LA SOLUCION
Pgta 1
Pgta 4
NORMA TRIBUTARIA APLICADA
Pgta 1 NIC 1/ LGS
Pgta 4
 HABER

50,000

2)
50,000 Unidades 700 sacos de cuero Valor de vta c/u 145
Costo unitario 120 Costo unitario 36.75
108.25
8,225 VNR 11.75
8,225

3)
62,540 Equipo 40,000
Obras civiles 8,000
Asesoría 5,000
5,040 53,000
21,000
7,000

16,520
220,325

mal de la operación menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para

poner en funcionamiento el activo

por S/8,225
ras civiles por S/8,000 y Asesorías para instalar S/5,000
DELISOFT SAC
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 31.12.2019
SALDOS FINALES
CTA DESCRIPCIÓN
DEBE HABER
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 185,400
12 Cuentas por cobrar comerciales 245,400
19 Provisión para cuentas de cobranza dudosa 18,000
20 Mercaderías 84,000
29 Desvalorización de inventarios
30 Inversiones mobiliarias 189,900
33 Propiedad, planta y equipo 736,500
37 Activo diferido
39 Depreciación acumulada 190,000
40 Tributos por pagar 156,000
42 Cuentas por pagar comerciales 567,300
44 Cuentas por pagar a los accionistas
46 Cuentas por pagar diversas
49 Pasivo diferido
50 Capital 250,000
52 Capital adicional
58 Reservas 2,000
59 Resultados acumulados 18,000
65 Otros gastos
67 Gastos financieros 12,500
69 Costo de ventas 720,000
70 Ventas 1,200,000
75 Otros Ingresos 25,000
94 Gastos administrativos 72,600
95 Gastos de ventas 180,000
TOTALES 2,426,300 2,426,300

Cálculo de Impuesto a la Renta y de la Reserva Legal

Utilidad Antes de participaciones e imptos 238,675

Adiciones 0
Deducciones 0
Resultado Tributario 238,675
Participación de los trabajadores 0
Base imponible 238,675
Impuesto a la Renta 29.5% 70,409
Utilidad Neta 168,266
Resultado Neto del Ejercicio 168,266
10% del Resultado Neto del Ejercicio 16,827 Se elige
Tope 20% de Capital social 40,000
Reserva inicial 2,000
Reserva Máxima 38,000

Utilidad de Libre Disponibilidad 151,439

DELISOFT SAC
Estado de Resultados Integrales
Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2019
Expresado en soles

Ventas 1,207,000
Costo de ventas -720,000
Utilidad Bruta 487,000
Gastos administrativos -72,600
Gastos de ventas -180,000
Otros ingresos 25,000
Otros gastos -8,225
Utilidad Operativa 251,175
Ingresos financieros 0
Gastos financieros -12,500
Utilidad Antes de Impuestos 238,675
Impuesto a la Renta 70,409
Utilidad Neta 168,266
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
16,520 201,920 201,920
33,040 16,520 261,920 261,920
18,000 18,000
84,000 84,000
8,225 8,225 8,225
189,900 189,900
53,000 789,500 789,500

190,000 190,000
9,540 5,040 151,500 151,500
567,300 567,300
50,000 50,000 50,000
62,540 62,540 62,540
21,000 21,000 21,000
50,000 200,000 200,000
50,000 50,000 0 0
2,000 2,000
18,000 18,000
8,225 8,225 8,225
12,500 12,500
720,000 720,000
7,000 1,207,000 1,207,000
25,000 25,000
72,600 72,600
180,000 180,000
220,325 220,325 2,520,565 2,520,565 1,527,240 1,288,565 993,325 1,232,000
238,675 238,675
70,409
168,266
DELISOFT SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2019
Expresado en soles

Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 201,920 Tributos por pagar
Cuentas por cobrar comerciales 261,920 Cuentas por pagar comerc
Provisión para cuentas de cobranza dudosa -18,000 Cuentas por pagar a los ac
Mercaderías 84,000 Cuentas por pagar diversa
Desvalorización de inventarios -8,225 Total Pasivo Corriente

Total Activo Corriente 521,615

Pasivo No Corriente
Pasivo diferido
Total Pasivo No Corriente
Activo No Corriente
Inversiones mobiliarias 189,900 Total Pasivo
Propiedad, planta y equipo 789,500
Activo diferido 0 Patrimonio
Depreciación acumulada -190,000 Capital
Capital adicional
Total Activo No Corriente 789,400 Reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio

Total Activo 1,311,015 Total Pasivo y Patrimonio

UAPI
IR 29.5%
UN
 DELISOFT SAC
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Por el año terminado el 31 de diciembre
Expresado en soles

sivo Corriente
butos por pagar 221,909 Saldos iniciales
entas por pagar comerciales 567,300 Reducción de capital social
entas por pagar a los accionistas 50,000 Formalización en RRPP
entas por pagar diversas 62,540 Resultado del Ejercicio
tal Pasivo Corriente 901,749 Reserva legal
Saldos finales

sivo No Corriente
sivo diferido 21,000
tal Pasivo No Corriente 21,000

922,749

200,000
pital adicional 0
18,827
sultados acumulados 169,439
tal Patrimonio 388,266

tal Pasivo y Patrimonio 1,311,015

Patrimonio Neto
1 de diciembre

Capital Capital Resultados no Excedente de Reservas Resultados Total

social adicional realizados revaluación acumulados Patrimonio
250,000 2,000 18,000 270,000
-50,000 -50,000
-50,000 50,000 0
168,266 168,266
16,827 -16,827 0
200,000 0 0 0 18,827 169,439 388,266