Proyecto grupal _ pregrado

Módulo Impuesto a la renta, costos y deducciones

Nivel académico Profesional

Nombre del proyecto Impuesto a la renta y complementarios

INSTRUCCIONES PARA ENTREGAR EL PROYECTO
El proyecto consiste en poner en práctica todo lo contextualizado en el módulo, esto se logrará a través de
ejercicios prácticos.
ENTREGA 1 (SEMANA 3)

Los grupos de trabajo deberán recordar lo visto en sus módulos anteriores y realizar la correcta clasificación
de las cuentas y elaborar:

 Estado de la Situación Financiera

 Estado de Resultados integral

A partir de la siguiente información:

1. Los siguientes datos fueron tomados de los libros de contabilidad de Marino S.A. al 30 de diciembre
de 20xx. Las cifras se expresan en pesos. Realice con ellas la clasificación de los conceptos en
alguno de los elementos de los Estados Financieros. Elabore el Estado de Resultados y el Estado de
Situación Financiera y finalmente determine cual o cuales partidas generan diferencia entre los
saldos contables y fiscales.

Pt
Nombre SALDO A P I G C
.
Caja menor 3,500,000            
Caja General 73,050,000            
Bancos 649,706,408            
Acciones no corrientes 48,578,407            
Clientes 87,000,000            
C x c a socios no corrientes 5,000,000            
Cuentas por Cobrar a Trabajadores 2,700,000            
Provisión de cesantías   2,175,000            
Mcías. no fabri. x la empresa 31,067,672            
Terrenos 97,018,920            

1 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
Construcciones y edificaciones 293,609,332            
Maquinaria y equipo 109,580,540            
Flota y equipo de transporte 175,417,833            
Depreciación acumulada   328,011,330            
Gastos pagados por anticipado 20,280,500            
Cargos diferidos 55,782,348            
Bienes de arte y cultura 68,845,303            
Deudas con Bancos nacionales no corrientes 95,001,000            
Compañías de financiamiento 30,000,000            
Proveedores nacionales 37,776,816            
Costos y gastos por pagar 743,50            
Dividendos por pagar 56,250,000            
Retención en la fuente 719,00            
IVA Retenido 2,376,000            
ICA Retenido 218,59            
Impuesto de Renta -            
Impuesto a las Ventas 7,624,000            
Acreedores varios 34,400,000            
Obligaciones Laborales 1,750,000            
Ingresos recibidos por anticipado 15,086,000            
Cuotas o partes de interés social 645,033,472            
Reservas obligatorias 120,314,721            
Revalorización del patrimonio -            
Utilidades de ejercicios anteriores 198,370,465            
Comercio al mayor y al por menor 750,000,000            
Ingreso por Arrendamientos 60,344,000            
Utilidad en Venta de Inversiones 3,980,512            
Gastos de representación 6,554,260            
Gastos de Personal 84,000,000            
Seguros 20,280,500            
Servicios 24,000,000            
Depreciación 59,750,282            
Amortización 27,444,800            
Perdida por instrumentos de cobertura no realizados 12,000,000            
Provisión de vacaciones   2,512,500            
Costo de Ventas 437,519,803            

ENTREGA 2 (SEMANA 5)

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

2
 En la semana cinco los grupos de trabajo deberán hacer entrega de:
1. Renta de Persona Natural

ENTREGA 2. RENTA PERSONA NATURAL - CEDULACIÓN

CASO 1:
EJERCICIO PRÁCTICO:
 Salario $5.600.000 mensuales
 Honorarios ejercicio profesión $4.200.000 mensuales
 Tiene Medicina prepagada $835.000 mensual
 Paga intereses corrección monetaria por crédito hipotecario $35.000.000 anual
 Tiene un Ahorro AFC $1.250.000 mensual
 Dependiente: SI
 Recibe Cesantías efectivamente pagadas $5.70.000
 Recibe Intereses a las cesantías efectivamente pagadas $684.000

CASOS 2:
EJERCICIO PRÁCTICO
 Pensionado Álvaro Vega (ex magistrado) $ 38.000.000 Mensuales
 Honorarios (Docente Universitario) $ 6.500.000
 Tiene Medicina Prepagada $ 13.000.000 anuales
 Ingresos por rendimientos financieros CDT $ 65.000.000
 Presenta Certificado GMF anual $ 1.250.000
 Ingresos por Dividendos

Datos para sacar el MMD de la compañía NO PARO DE ESTUDIAR RENTA SAS

Ingresos por venta de mercancía $ 910.000.000, ingreso por exportación de servicios $
650.000.000, Ingresos por fletes y seguros $ 85.000.000, Ingresos por intereses financieros $
155.000.000, costos por la mercancía vendida $ 500.500.000, gastos contables por valor de $
950.000.000, entre esos costos existían estos rubros: Impuesto de vehículos por valor de $
35.000.000, impuesto a GMF $ 10.000.000, Impuesto predial por valor de $ 25.000.000, impuesto
al consumo de $ 8.500.000; y una pérdida por método de participación de $ 50.000.000. Vende
también una maquinaria que había comprado hace más de 5 años por valor de $ 450.000.000 y el
costo de esta venta fue de $ 155.000.000, también recibió un dividendo por valor de $
200.000.000.

DATOS ADICIONALES
 Presenta dentro de su patrimonio bruto un pasivo a la caja de compensación por valor de
$2.350.000, esta compañía no se acoge a la ley 1429 de 2010.
 Reserva Legal 10% - Reserva Estatutaria del 15%

Accionistas:
ALVARO VEGA, nacional residente en el país, con participación del 75%
RAUL PERALTA., nacional no residente en el país, con participación del 25%

3 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 ENTREGA 3 Y SUSTENTACIÓN (SEMANAS 7 Y 8)
En las semanas seis y siete los grupos deberán culminar con ejercicios prácticos con la elaboración de una
renta de persona jurídica con la siguiente información:

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
BÁSICO DE RENTA AÑO 2021

La empresa “Y SIGO ESTUDIANDO RENTA SAS”, presenta la siguiente información, adicional a los Estados
Financieros a 31 diciembre de 2021

Estado de la Situación Financiera

1. En la cuenta de Otros Pasivos $ 6.296.140, corresponde a consignaciones efectuados por clientes pero
que aún no se han podido identificar en forma correcta para la cartera.

Estado de Resultados

1. Calcular Intereses presuntos, porcentaje año 2021 (1,93%).

2. No se realizaron pagos a los aportes parafiscales por valor de $ 3.384.000 No se acogen al beneficio de la
ley 1429 de dic 2010.

3. Dentro de la cuenta de servicio, están contabilizados unos servicios de celulares de la esposa e hija del
gerente, por valor de $ 2,350,000

4. En la cuenta mantenimiento esta contabilizado el valor de $ 3.197.145, arreglo de carro del gerente como
reembolso

5. En la cuenta honorarios no es deducible el valor de $ 9.450.000 por no efectuarse la retención en la

fuente

6. En el año 2021 se canceló por concepto de industria y comercio el valor de $ 1.924.000, que corresponde
a la provisión de Nov – Dice año 2020, y el valor de $ 2.102.000 que corresponde a la provisión de Nov – Dic
del año 2021,

7. Vende Edifico por valor de $ 750,000,000 el cual lo había adquirido el año 2011 y el costo en libros en ese
momento de la venta era de $ 435.000.000 y le había costado $ 535,548,000

8. Del Dividendo recibido el 75% lo certifican como Ingreso que no constituye renta ni ganancia ocasional

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

4
 9. Dentro de los gastos de exterior: Hay una factura por servicios prestados por técnico extranjero por valor
de $ 12,500,000 en donde se realizó retención en la fuente
10. Dentro de las donaciones: se otorgaron así: Papa Jaime $15,000,000, Fondo de empleados de Y SIGO
ESTUDIANDO RENTA SAS $ 18,400,000; FUNDACION GUSTAVO MATAMOROS $ 15,600,000

DATOS ADICIONALES

1. Patrimonio Líquido año gravable 2020 $ 1.155.251.000

2, Patrimonio Bruto año gravable 2020 $ 1,285,000,000
2. Impuesto renta año 2020 $ 162,250,000
3. Se entrega balance conciliado año 2020
4. Es el quinto año de estar declarando el impuesto sobre la renta
5. Presenta un anticipo de renta año 2021 $ 52,236,000

Se solicita:
1. Impuesto sobre la renta año gravable 2020 - formulario
2. Realice los anexos explicativos a la misma
a. Conciliación patrimonio contable – fiscal
b. Conciliación utilidad contable – renta liquida
c. Calcular renta presuntiva
d. Cálculo del anticipo renta

5 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 INFORMACIÓN FINANCIERA AÑO 2021

ACTIVO SALDO CONTABLE

Caja 3.127.908
Bancos 754.955.337
  758.083.245
Inversión sociedad Colombiana 256.000.000
Cuentas por Cobrar Clientes 92.154.565
Cuentas por cobrar socios y accionistas 25.789.948
Anticipos y Avances 4.686.985
Anticipo de renta 2018 52.236.000
Retenciones en la fuente por Cobrar 43.667.031
Retenciones en el exteritor 12.500.000
cuentas por cobrar trabajadores 6.044.669
  237.079.198
Inventario Materias Primas 79.674.502
Inventario de Productos Proceso 78.742.972
Inventario de Productos Terminados 85.669.713
Inventario Envases y Empaques 99.604.214
  343.691.401
Terrenos  
Maquina en Montaje 134.966.000
Edificios 535.548.000
Muebles y Enseres 80.043.374
Maquinaria y Equipo 73.182.153
Vehículos 279.660.360
Equipo de Computo 90.898.703
Dep. Acumulada -511.306.046
  682.992.544

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

6
 Marcas - Intangibles 2.869.108
Gastos pagados por Anticipado 8.321.572
Cargos Diferidos 3.915.796
Otros Activos 2.235.158
Valorizaciones 143.632.274
  160.973.908
TOTAL ACTIVO 2.438.820.296
PASIVO  
Proveedores Nacionales 10.932.605
Cuentas por pagar (2335) 8.718.451
Retención en la Fuente (2365) 5.050.000
Retención en la Fuente IVA(2367) 540.000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar(2368) 101.000
Retenciones por pagar - IVA(2408) 24.025.000
Retenciones por pagar - ICA(2412) 2.286.000
Obligaciones laborales (25) 30.600.343
Otros Pasivos 6.296.140
Provisión de renta  
TOTAL PASIVO 88.549.539
TOTAL PATRIMONIO / PATRIMONIO LIQUIDO 2.350.270.757
ESTADO DE RESULTADOS
 
INGRESOS OPERACIONALES VALOR CONTABLE
EXPORTACIONES 287.000.000
VENTAS NACIONALES 1.247.629.465
ARRENDAMIENTO OFICINA 13.332.000
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1.547.961.465
INGRESOS NO OPERACIONALES  
SERVICIOS 7.437.183
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA 175.000.000

7 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
RECUPERACION DE COSTOS 446.075
RECUPERACION DE LA DEPRECIACIÓN  
DIVERSOS 104.127
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 182.987.384
RENDIMIENTOS FINANCIEROS  
INTERESES 1.611.791
DIFERENCIA EN CAMBIO 73.856.670
DESCUENTOS COMERCIALES 2.677.609
INTERESES PRESUNTIVOS 0
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS 78.146.070
   
TOTAL INGRESOS BRUTOS 1.809.094.919
COSTOS  
COSTO DE VENTAS 384.124.801
TOTAL COSTOS 384.124.801
GASTOS DE ADMINISTRACION  
GASTOS DE PERSONAL (5105) 157.409.926
HONORARIOS (5110) 144.712.144
INDUSTRIA Y COMERCIO (5115) 13.164.000
IMPUESTO PREDIAL 3.428.000
VEHICULOS 4.988.447
ARRENDAMIENTOS (5120) 18.763.200
SEGUROS (5130) 7.941.954
SERVICIOS (5135) 93.583.946
LEGALES (5140) 12.043.956
MANTENIMIENTO (5145) 9.320.721
ADECUACION E INSTALACION (5150) 194.112
GASTOS DE EXTERIOR 38.000.000
DEPRECIACIONES (5160) 83.243.580
AMORTIZACIONES (5165) 2.412.820

[ NOMBRE DEL MÓDULO ]

8
 DONACIONES 49.000.000
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 638.206.807
OTROS GASTOS  
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 5.862.673
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 3.278.031
DESCUENTOS COMERCIALES 17.112.807
EXTRAORDIONARIOS 8.128.996
SUBTOTAL OTROS GASTOS 34.382.507
TOTAL GASTOS 672.589.314
UTILIDAD CONTABLE 752.381.000

9 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]