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CASO PRCTICO

Empresa dedicada a la comercializacin de abarrotes con RUC 10472357310, presenta la


informacin al 01 de enero del 2012
N DESCRIPCION DATOS
1 Nombre ISRAEL S.A
2 Direccin JR. ALEJANDRO TABOADA 107
3 Ciudad CATACAOS
4 RUC 10453389389

1. Registro inicial
a. Caja MN N 127-77 10,000
b. Banco financiero MN (RUC 20800015818) N45270 200,000
c. 01 camioneta Nissan SWO-154 60,000
d. Depreciaciones:
i. Camioneta F. Adq. 01.01.2011 15,000
e. Capital social ?
f. Reserva legal 1,000
g. Utilidades no distribuidas 20,000

2. Transacciones compras
a. 01.01.2012 la empresa compra mercaderas gravadas a la empresa Alicorp S.A
con RUC 20100055237 por S/ 800,000 (valor compra), segn factura 001-500,
con fecha de vencimiento del 30.01.2012. La empresa Alicorp S.A con RUC
20100055237 es agente de percepcin y nos realiza la percepcin del 2% el
30.01.2012 segn comprobante de percepcin N 050-124587.
b. 03.01.2012 la empresa compra mercaderas no gravadas a la empresa San Jos
S.A.A con RUC 20531539762 por S/ 170,000 (valor compra), segn factura 001-
700, con fecha de vencimiento 30.01.2012.
c. 05.01.2012 la empresa compra comprobantes de pago (factura, boletas, etc)
para el rea de ventas20786 al crdito a la empresa Papelera S.A con RUC
20495378242 por S/ 5,000 (valor compra), segn factura 001-3500 con fecha
de vencimiento 30.01.2012.
d. 06.01.2012 la empresa efecta la compra por concepto de servicios de
vigilancia de los almacenes por S/ 18,000(valor compra) al empresa Delta S.A.A
con RUC 20476849350 segn factura 064-12345, 100% gastos de ventas, con
fecha de vencimiento 30.01.2012.
e. 20.01.2012 la seorita cajera paga con dinero de caja MN a electrocentro S.A
con RUC 20407769075 por S/ 1,800 (valor compra) segn recibo 786-204060,
Telefonica con RUC 20500698340 por S/ 2,000 (valor compra) y Sedam S.A
con RUC 20121796857 por S/ 900 (valor compra), 50% gastos administrativos y
50% gastos de ventas.
3. Transacciones ventas
a. 12.01.2012 la empresa vende mercaderas grabadas al crdito a la empresa
Abarrotes y Productores S.A.C por S/ 1, 000,000 (valor compra), segn factura
001-101, con fecha de vencimiento 25.01.2012.
La empresa Abarrotes y Productores S.A.C con RUC 20100053455 es agente
de retencin y nos realiza la retencin del 6% el 25.01.2012 segn
comprobante de retencin 010-45789.
b. 16.01.2012 la empresa vende mercaderas no grabadas al crdito a la empresa
San Juan S.A.C con RUC 20402641241 por S/ 200,000 (valor compra), segn
factura 001-102, con fecha de vencimiento del 25.01.2012.
4. Planillas
a. El 28 de enero del 2012, la empresa realiza la provisin de la planilla de
sueldos:
EMPLEADOS DNI PENS. PREV. RUC SUELDO
GERENTE 20021729 ONP 13% 10200217297 2,200
CONTADOR 19991470 ONP 13% 10199914708 2,000
TOTAL 4,200

5. Cobros.
a. 25.01.2012 deposito 0001 Abarrotes S.A.C con RUC 20100053455 por factura
001-101.
b. 25.01.2012 deposito 0002 San Juan S.A.C con RUC 20402641241 por S/
150,000 por factura 001-102.

6. Pagos.
a. 30.01.2012 cheque 0010001 a Alicorp S.A.A con RUC 20100055237 por factura
001-500.
b. 30.01.2012 cheque 0010002 a San Juan S.A.A con RUC 20531539762 por S/
140,000 segn factura 001-700.
c. 30.01.2012 cheque 0010003 a Papelera S.A con RUC 20495378242 por S/
3,000 segn factura 001-3500.
d. 30.01.2012 cheque 0010004 a Delta S.A.A con RUC 20476849358 segn
factura 064-12345.
e. 30.01.2012 cheque 0010005 a remuneracin segn planilla.

7. Generar los requerimientos siguientes
a. Realizar los asientos de cierre
i. Costos de ventas
Inventario final S/ 20,000
ii. Depreciacin de los activos fijos (40% gastos de administracin y 60%
gastos de ventas) unidad de transporte 20% anual.
b. Generar los libros contables
i. Libro caja y bancos
ii. Libro diario
iii. Libro mayor
iv. Registro de compras
v. Registro de ventas
vi. Registro de honorarios
c. Estados financieros
i. Estado de situacin
ii. Estado de resultados
iii. Estado de flujo de efectivo
iv. Estado de cambios en el patrimonio neto.