Informe de Auditoria

Integrantes:
Alata Marca, Wendy
Caira Ticona, Jhosep
Escobar Inca. Edith
Garcia Choquehuanca, Doris
Zea Gonzales, Milward
Introducción:
Al termino de la auditoria cuando el auditor haya aplicado sus tecnicas y conocimientos de contabilidad siguiendo las
Normas de auditoria (NIA), tendra como obligación hacer un informe de auditoria como producto final de este trabajo.
Lo que contendra los procedimientos que ha usado como ha llegado a las conclusiones debidas.
1. EL INFORME DE AUDITORIA
Concepto: Es el mensaje del auditor sobre el trabajo que ha hecho y cómo lo ha
realizado, así como de los resultados obtenidos. Contiene la OPINION sobre la
confiabilidad de los estados financieros.
Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o
evaluación, incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de
hechos significativos, así como Recomendaciones constructivos para superar las
debilidades en cuanto a políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y
otras.
2. Importancia del informe

Suministra a la administración de la empresa, información sustancial sobre su proceso administrativo, como una forma de
contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados.

Los informes de auditoría son el resultado final de toda la actividad realizada, es el resumen detallado de las evidencias
encontradas, así como el dictamen profesional que permite llegar a una buena toma de decisiones.
3. Redacción del informe- Estructura- Contenido
La redacción se efectuará en forma corriente a fin de que su contenido sea comprensible al lector, evitando en lo posible
el uso de terminología muy especializada; evitando párrafos largos y complicados, así como expresiones confusas
 Título o identificación
 Encargados de la auditoría y destinatarios
 Párrafo de alcance: en este párrafo se describe la amplitud del trabajo realizado en la auditoría.
 Párrafo legal o comparativo: deberá informar de que las cuentas son únicamente del último año. Las cuentas
anuales deben incluir las cifras del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y el cuadro de financiación del año
anterior.
 Párrafo de énfasis: en este párrafo el auditor debe señalar aspectos que le hayan resultado relevantes, pero que no
hayan llegado a afectar en la opinión que se ha formado sobre la auditoría.
 Párrafo de salvedades: aquí el auditor mostrará si existe algún reparo que señalar sobre algún tipo de estado

financiero y explicará la causa que lo ha provocado. Estas salvedades sí que afectan a la opinión y pueden deberse a
alguna diferencia en la interpretación de diferentes cuestiones.
 Párrafo de opinión: es aquí donde el auditor mostrará su propio juicio sobre las cuentas que está auditando.

Encontraremos en este párrafo un juicio valorativo sobre la situación financiera, el patrimonio, los resultados de las
operaciones, los recursos obtenidos y aplicados.
 Párrafo sobre “otras cuestiones”: aunque este párrafo no es obligatorio, los auditores podrán utilizar otros párrafos

para añadir la información sobre determinadas circunstancias que sea necesaria para completar el informe sobre la
auditoría.
 Párrafo sobre el informe de gestión: en este párrafo se comentará la corcondancia del informe de gestión concuerda

con las cuentas anuales de la empresa o si por el contrario existe algo que no le hace ser diferente.
 Nombre, dirección y datos registrales del auditor
 Fecha del informe
 Firma del auditor
4. Requisitos del informe
CLARIDAD Y SIMPLICIDAD:

La Claridad y Simplicidad, significan introducir sin mayor dificultad en la mente del lector del informe, lo que el Auditor
ha escrito o pensó escribir. El auditor debe ser claro en los conceptos que emplea, por que de lo contrario no habrá
comprensión de lo que realmente quiere comunicar, asimismo cuando el Informe está falto de claridad, puede dar lugar a
una doble interpretación, ocasionando de este modo que, se torne inútil y pierda su utilidad.

En consecuencia, para que el informe logre su objetivo de informar o comunicar al cliente, el Auditor:
 Evitará el uso de un lenguaje técnico, florido o vago.
 Evitará ser muy breve.
 Evitará incluir mucho detalle.
 Utilizará palabras simples, familiares al lector, es decir, escribirá en el idioma que el lector
 entiende.
4.5 UTILIDAD
El informe es útil cuando informa lo que la empresa solicitó, es decir si el contrato fue el área de ventas , pues debemos
informar sobre esa área de tal manera que la empresa conozca la situación, los problemas, las conclusiones,
recomendaciones y otros aspectos de interés.

4.6 TONO CONSTRUCTIVO

el informe debe tener un tono constructivo apropiado a la circunstancia para la cual fue solicitada, con esto debemos esto
significa que debe tomarse en consideración las virtudes de la cortesía y el respeto: además no debe menospreciarse los
métodos de trabajo o cualquier acción del cliente.
4.7 SUSTENTACIÓN ADECUADA
El informe debe basarse en evidencias, las mismas que deben estar amparadas en pruebas u otros elementos de juicio
objetivos, que permitan demostrar la validez de las observaciones, así mismo debe incluir una clara diferenciación entre
lo que son: hechos opiniones y declaraciones.

4.8 INTEGRIDAD

Además de las características o requisitos ya indicados el informe debe ser integral es decir no debe emitirse informes por
separado de otros especialistas debe contener todos los elementos o partes que lo integran desde la introducción hasta las
recomendaciones con el fin de tener una información completa.
5. ESTRUCTURA DEL INFORME
No existe una estructura modelo en la redacción del informe de auditoría ya que es muy difícil opinar uniformemente
sobre una gran variedad de actividades de diferentes alcances que no tienen una misma base inicial ni final.
5.1 SÍNTESIS
tiene por finalidad resumir la opinión del auditor indicando las observaciones más significativas e importantes del
informe

se prepara principalmente para informar al lector, generalmente personas importantes que no disponen del tiempo
suficiente para leer el íntegro del informe sobre el contenido fundamental de este para motivar a tomar las acciones
correctivas
5.2 INTRODUCCIÓN
consiste en la descripción en forma narrativa los aspectos relativos a la empresa o entidad auditada

La información introductoria que se presenta expone sobre los antecedentes objetivo alcance y naturaleza de la empresa a
examinar .

antecedentes: el auditor señala el motivo que originó la auditoría efectuada. manifestacion puede ser presentada segun
segun el caso si obedece la realizcion la realizacion del examen al cumplimiento del plan de auditoria anual.

objetivo: determinar el grado orden conservación protección y clasificación del archivo de la entidad así como la
oportunidad de su servicio.
ALCANCE
se debe especificar el alcance del área examinada los aspectos a examinar los funcionarios responsables y la comisión
encargada de la auditoría si se trata del área de trámite documentario y archivo se especifica de manera siguiente:

control interno de sistemas

proceso de recepción

proceso de clasificación y riesgo

proceso de control y seguimiento

proceso de distribución

proceso de información

proceso de archivo

considerar nombres y apellidos a cargo de las personas que tienen la responsabilidad del cumplimiento de las funciones
del órgano.
5.3 OBSERVACIONES DE UN AUDITOR
En general, no se han observado comentarios ni favorables ni desfavorables por parte de los usuarios
del informe de auditoría, por lo cual se deduce que, hasta el momento, el valor añadido que ha podido
aportar el nuevo informe de auditoría ha sido apreciado exclusivamente por una minoría de lectores
con cierta formación y cultura empresarial, capaces de efectuar una lectura responsable del mismo,
dado el interés directo o indirecto que en forma alguna mantienen en la entidad auditada.
5.4 CONCLUSIONES
Constituyen el resumen de las observaciones y sobre
las irregularidades y deficiencias que son
el producto del juicio final del auditor
las conclusiones serán objetivas basados
en hechos reales y adecuadamente respaldadas
en los papeles de trabajo
las conclusiones son enumeradas y representadas
en orden de importancia haciendo mención, si fuera
necesario el nombre de los responsables que han incurrido
en falta
5.5 RECOMENDACIONES
Las recomendaciones estarán orientadas a la mejor utilización de los recursos humanos, materiales y financieros así como
la simplificación de los procesos de la empresa o entidad auditada.

Las recomendaciones del auditor serán presentadas en el informe de auditoría en forma ordenada, considerando el grado
de importancia de acuerdo a la presentación de las conclusiones
6. ERRORES COMUNES EN LA REDACCIÓN DEL INFORME

La redacción del informe de auditoría requiere mucho cuidado por su forma de significatividad dentro del proceso de la
auditoria a veces el auditor hace un buen trabajo en el campo pero no redacta el informe como debería hacerlo,
sencillamente por que le falta capacidad de análisis, síntesis estos factores o condiciones no se consiguen
lamentablemente al instante sino con el transcurso del tiempo.
ALGUNOS EJEMPLOS DE ERRORES
 La única causa de la falta de eficiencia en el área de …………

No es conveniente utilizar los términos “LA ÚNICA CAUSA'' porque siempre es posible encontrar otras causas o una
combinación de estas, que dan origen a esa deficiencia.
 El área de producción está mejor organizada en comparación con el año anterior.

La expresión “MEJOR ORGANIZADA”, es vaga, pues no se fundamenta porque está mejor organizada, tampoco se
señalan las mejoras efectuadas.
 7. RECOMENDACIÓN PARA LA REDACCIÓN DEL
INFORME
 Recordar que nuestro objetivo es asistir y ayudar a la dirección empresarial a mejorar su administración.
 Indicar en el primer término las observaciones mas importantes.
 Reflexionar y medir antes de escribir.
 Redactar con objetividad.
 Evitar el uso de términos complejos.
 Escribir en tercera persona.
 No usar términos que generen duda.
 Redactar el informe en borrador.
 Incluir todos los elementos de la observación.
 8. REVISIÓN DEL INFORME EN BORRADOR

Antes de que el informe se emita definitivamente es preciso revisarlo

adecuadamente para salvaguardar la efectividad de los resultados que se
informan. Se deben contemplar los siguientes aspectos:

 Las Normas de auditoría aplicables.

 Las Normas o políticas establecidas por la propia entidad
 Los criterios correspondientes al área examinado
 Los conocimientos y experiencias del auditor.
 9. CLASES DE INFORME
9.1. EL INFORME CORTO DE AUDITORÍA
Este tipo de informe es de uso acostumbrado en las empresas del sector privado. comprende los siguientes elementos:

1) El dictamen de los auditores independientes

2) Los Estados Financieros
 Estado de Situación Financiera.
 Estado de Resultados Integrales.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujos de Efectivo
1) Notas a los Estados Financieros.
9.2 El informe largo de auditoría
Este informe es donde el auditor revela en forma más extensa los resultados de sus trabajo de auditoría. Este contiene
comentarios, observaciones, revelaciones, asuntos de importancia, etc. El informe largo comprende los siguientes
elementos:

1.- El Dictamen de los auditores independientes

2.- Los estados financieros

3.- Notas a los estados financieros

4.- Dictamen de los auditores independientes sobre la información complementaria

5.- Información complementaria.

 10.- Tipos de Dictamen
a)Dictamen sin salvedades
Una opinión sin salvedades, indicando que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, el resultado de las
operaciones y los flujos de efectivo, puede expresarse solamente cuando el auditor externo se ha formado la opinión, sobre la base de un
examen realizado de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, de que dicha presentación se conforma con principios de
contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre una base uniforme y que incluyen todas las revelaciones informativas necesarias
para hacer que los estados financieros no induzcan al error.

b)Dictamen con salvedades

Expresa que a excepción de los asuntos a los que se refiere, los estados financieros presentan razonablemente en todos los aspectos
importantes, la situación financiera, los resultados de operación y los flujos de efectivo.

Este tipo de dictamen se debe emitir en las siguientes operaciones:

 Cuando hay una falta de evidencia comprobatoria o limitaciones al alcance de la auditoría y que se han dado lugar a que el
auditor concluya que no se puede expresar un dictamen sin salvedades y que tampoco puede expresar una abstención de
opinión.
 Cuando el auditor en base a su examen, considera que los estados financieros contienen una desviación de algún principio de
contabilidad generalmente aceptado, cuyo efecto es importante y decide que no debe expresar una opinión.
 c)Dictamen adverso o negativo
Contienen una afirmación en el sentido que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de sus
operaciones o los flujos de efectivo. Tal opinión se debe expresar cuando a juicio del auditor, los estados financieros en conjunto no se
representan razonablemente.

Cuando el auditor expresa una opinión negativa, deberá declarar en uno o más párrafos de explicación por separado, que precede al párrafo de
opinión del dictamen:

° Todas las razones significativas de su opinión adversa

° Existe dudas sustanciales con respecto a si la entidad tiene la habilidad de continuar como negocio en marcha

° Han surgido cambios importantes entre los periodos, en los principios de contabilidad o en su método de aplicación.

d)Dictamen con abstencion de opinion

Una abstención de opinión consiste en no dar una opinión.

Los auditores emiten una abstención siempre que no pueden formarse o no se han formado una opinión sobre la razonabilidad de la
presentación de los estados financieros.

En un compromiso de auditoría, se emite una abstención de opinión cuando las restricciones en el alcance importantes o impuestas
por el cliente impidan a los auditores el cumplimiento de las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Los auditores también emiten abstenciones de opinión cuando una incertidumbre muy significativa afecta a los estados financieros.