ACTUAR: Con su grupo de trabajo haga un video educativo mínimo de tres (3) y máximo

de cinco (5) minutos, en el que se evidencie:

1. El rol del auditor en el proceso de planeación de auditoría: en el que describan

su función y responsabilidad frente a la aplicación metodológica de la
auditoría.

• PROCESOS DE PLANEACION DE LA AUDITORIA:

En este proceso se planifica como se era a ejecutar el desarrollo de Ia auditoria esto implica
revisar las áreas que se van auditar dentro de Ia empresa, este proceso de planeación nos
garantiza las estrategias que van adecuadas a las condiciones de cada entidad tomando
como base Ia información que se recompila con previa antelación.
En este case en particular debemos seleccionar el área contable, el área de presupuestos y
SGI (seguridad y gestión Integral), en el cual como primera medida debemos seleccionar a
las personas que colaborarán con Ia información y las evidencias que permitirán ejecutar
dicho proceso. De acuerdo a lo anterior debemos fijar las tareas, los recursos que se
requieren y establecer los objetivos que permitirán el éxito de Ia auditoria.
 FUNCIONES DEL AUDITOR

 Identificar las áreas de mejora. El auditor debe recopilar toda la información y datos
relevantes para llegar a conclusiones válidas y fiables sobre el funcionamiento de
una empresa. A partir de los métodos, procesos, políticas, normas… de la
empresa tratará de crear oportunidades de mejora y mecanismos de
control adecuados para corregir las posibles ineficiencias u errores que pudiera
haber en el sistema empresarial.
 Priorizar acciones de optimización. Ya que su principal objetivo es la mejora de la
productividad de una empresa, el auditor, junto con la Dirección General y el CFO
(Dirección Financiera) debe impulsar acciones para optimizar la actividad en busca
de un producto o servicio competitivo y eficiente.
 Establecer políticas y procedimientos adecuados. Dentro de las funciones del
auditor, éste debe establecer políticas dentro de un marco regulado por la empresa.
Esto conlleva establecer procedimientos o protocolos teniendo en cuenta la
normativa y la legalidad vigente del país, bajo un criterio objetivo, a la vez que
aprobado por la Dirección General o Financiera.
 Implementar y evaluar. El auditor también supervisa la implementación de aquellas
políticas y procedimientos que vaya a ejecutar. De este modo, identifica de una
forma más detallada los posibles errores y malas prácticas que pudieran estar
haciendo, para de este modo, actualizar y renovar acciones de mejora.
 Dotar de visión. Una vez evaluados los resultados de las políticas, procedimientos,
protocolos y acciones propuestas por el auditor, facilitará a la empresa alternativas
de futuro factibles para alcanzar los objetivos estratégicos de la organización.
 RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

 Cumplir con los requisitos de auditoría aplicables.

 Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a los que se va a llevar a cabo
la auditoría.
 Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le sean
encargados. Ser profesional.
 Documentar adecuadamente sus observaciones.
 Recoger y analizar evidencias que sean relevantes y suficientes para establecer
conclusiones sobre el sistema de gestión auditado.
 Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los resultados
de la auditoría que pudieran requerir una investigación más profunda.
 Elaborar los informes necesarios.
 Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
 Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
 Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida (secreto
profesional) asegurándose por tanto de:
o Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.
o Dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación. Tratar
con discreción la información “privilegiada” obtenida.
 Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.
 Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional.

2. Las técnicas de auditoría más apropiadas para la empresa que eligieron o el

área seleccionada y según sea el caso con sus respectivos argumentos.
Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la siguiente forma:
1. - Estudio General.
Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las
operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las conclusiones se
ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.
2. - Análisis.
Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente al
estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.
3. - Inspección.
Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se
aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías,
bienes, etc.).
4. - Confirmación.
Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad
de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de
informar validamente sobre ella.
5. - Investigación.
Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los
funcionarios y empleados de la empresa.
6. - Declaraciones y Certificaciones.
Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente
que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones
certificadas por alguna autoridad (certificaciones).
7. - Observación.
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para
verificar como se realiza en la práctica.
8. - Cálculo.
Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se
determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.