Corrección Monetaria y Reclasificaciones de Activos y Pasivos:

Reclasificaciones de Activos y Pasivos

Carolina Calderón Calderón

Contabilidades Especiales

Instituto IACC

21/06/2021
 Desarrollo

1.-La empresa EL CAMELLO, se dedica a la fabricación de bicicletas y está organizando su plan

de cuentas para lo que se le pide que clasifique el siguiente listado en Activo Corriente y Activo
No Corriente, Pasivo Corriente y No Corriente:

Activo Activo No Pasivo Pasivo No

Corriente Corriente Corriente Corriente
Créditos bancarios de largo Plazo 
Efectivo 
Impuestos por Recuperar 
Maquinarias y Equipos 
Ingresos Diferidos 
Cuenta corriente en Moneda Extranjera 
Clientes 
Anticipos a Trabajadores 
Edificios 
IVA Débito Fiscal 
Crédito Bancario de Corto Plazo 
Mercaderías 
Patentes de Invención 
Provisiones 
Proveedores 

2. Desarrolle el siguiente caso:

La misma empresa EL CAMELLO Ltda., hizo un préstamo a sus trabajadores por $5.000.000.-
el 1 de junio de 2019, el cual los trabajadores pagarán en cuotas de $500.000.- mensuales.
Contabilice el crédito, y al 31 de diciembre realice el ajuste pertinente.

Glosa: Préstamo a personal

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/06/19 Préstamo x cobrar a personal $5.000.000

Banco $5.000.000

Glosa: Préstamo efectuado a personal 1 cuota

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/07/19 Banco $500.000

Préstamo x cobrar a personal $500.000

Glosa: Préstamo efectuado a personal 2 cuota

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/08/19 Banco $500.000

Préstamo x cobrar a personal $500.000

Glosa: Préstamo efectuado a personal 3 cuota

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/09/19 Banco $500.000

Préstamo x cobrar a personal $500.000

Glosa: Préstamo efectuado a personal 4 cuota

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/10/19 Banco $500.000

Préstamo x cobrar a personal $500.000

Glosa: Préstamo efectuado a personal 5 cuota

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/11/19 Banco $500.000

Préstamo x cobrar a personal $500.000

Glosa: Préstamo efectuado a personal 6 cuota

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/12/19 Banco $500.000

Préstamo x cobrar a personal $500.000

3. Con los datos que se entregan, realice el asiento de reclasificación que corresponda.
A su vez EL CAMELLO Ltda., obtuvo un préstamo bancario, dinero que utilizará para adquirir
materiales e insumos para fabricación de bicicletas ecológicas.
Los datos del crédito son:
- Fecha de abono en cuenta corriente 01.04.2019.
- Monto solicitado: $10.000.000.-
- Valor Interés: $777.152.-
- Valor Cuota: $598.731.-

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/04/19 Banco $10.000.000

Intereses diferidos $777.152

Crédito bancario x pagar $10.777.152

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/05/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $80.000

Banco $598.731

Intereses diferidos $80.000

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/06/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $75.850

Banco $598.731

Intereses diferidos $75.850

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/07/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $71.667

Banco $598.731

Intereses diferidos $71.667

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/08/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $67.451

Banco $598.731

Intereses diferidos $67.451

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/09/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $63.200

Banco $598.731

Intereses diferidos $63.200

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/10/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $58.916

Banco $598.731

Intereses diferidos $58.916

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/11/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $54.598

Banco $598.731

Intereses diferidos $54.598

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/12/19 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $50.245

Banco $598.731

Intereses diferidos $50.245

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/01/20 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $45.857

Banco $598.731

Intereses diferidos $45.857

Glosa: CREDITO BANCARIO A 18 CUOTAS CON TASA 0,8% MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

01/02/20 Crédito bancario x pagar $598.731

Intereses pagados $41.434

Banco $598.731

Intereses diferidos $41.434

4. Explique la forma en que esta empresa, EL CAMELLO Ltda., debe presentar los saldos de los
activos y pasivos de corto y largo plazo en los estados financieros.

ESTRUCTURA BALANCE GENERAL

Activo Corriente Pasivo Corriente
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Patrimonio
 Bibliografía

Contenido semana 2, Contabilidades Especiales, IACC 2021.