CONTABILIDADES ESPECIALES

SEMANA 2

Carolina Calderón Calderón

11/04/2022
Contabilidad General
DESARROLLO
1. Usted tiene un listado de cuentas que debe ordenar, separándolas por el rubro al que pertenecen en
Activo Corriente y Activo No Corriente, Pasivo Corriente y No Corriente:

- Créditos Bancarios de corto plazo.

- Caja.
- Impuestos por Pagar.
- Maquinarias y Equipos.
- Ingresos Diferidos.
- Cuenta Corriente.
- Clientes.
- Sueldos por Pagar.
- Edificios.
- IVA Débito Fiscal.
- Crédito Hipotecario.
- Mercaderías.
- Patentes de Invención.
- Inversiones en Empresas Relacionadas.
- Depósitos a Plazo.

CUENTAS CLASIFICACIÓN
Créditos Bancarios de corto plazo Pasivo Corriente
Caja Activo Corriente
Impuestos por Pagar Pasivo No Corriente
Maquinarias y Equipos Activo No Corriente
Ingresos Diferidos Pasivo No Corriente
Cuenta Corriente Activo Corriente
Clientes Activo Corriente
Sueldos por Pagar Pasivo Corriente
Edificios Activo No Corriente
IVA Débito Fiscal Pasivo Corriente
Crédito Hipotecario Pasivo No Corriente
Mercaderías Activo Corriente
Patentes de Invención Activo No Corriente
Inversiones en Empresas Relacionadas Activo No Corriente
Depósitos a Plazo Pasivo No Corriente
2. Desarrolle el siguiente caso:

La empresa EL ANDAMIO Ltda., hizo un préstamo a sus trabajadores por $12.000.000.- el 1 de junio de
2019, el cual los trabajadores pagarán en cuotas de $500.000.- mensuales.

Contabilice el crédito, y al 31 de diciembre realice el ajuste pertinente.

Al momento de otorgar el crédito se contabilizó así:

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------1--------------
Préstamo por cobrar al personal $ 12.000.000
01/06/2019
a Banco $ 12.000.000
Glosa: préstamo efectuado a personal

Luego mes a mes se fueron cobrando las cuotas, quedando su contabilización así:

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------2--------------
Banco $ 500.000
31/07/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 1
----------------3-------------
Banco $ 500.000
31/08/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 2
---------------4-------------
Banco $ 500.000
31/09/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 3
---------------5-------------
Banco $ 500.000
31/10/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 4
---------------6-------------
Banco $ 500.000
31/11/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 5
 FECHA DETALLE DEBE HABER
---------------7-------------
Banco $ 500.000
31/12/2019
a Préstamo por cobrar a personal $ 500.000
Glosa: pago de préstamo efectuado al personal, cuota 6

Luego al reclasificar el sado:

FECHA DETALLE DEBE HABER

---------------8-------------
Préstamo por cobrar al personal $ 9.000.000
31/12/2019
a Préstamo por cobrar al personal $ 9.000.000
Glosa: reconocimiento de préstamo efectuado al personal

Al realizar el ajuste reclasificando las cuentas, se permite reconocer la nueva realidad financiera de la
empresa.

3. Con los datos que se entregan, realice el asiento de reclasificación que corresponda.

La misma empresa EL ANDAMIO Ltda., obtuvo un préstamo bancario, dinero que utilizará para renovar
sus andamios y prestar un mejor servicio a sus clientes, así como también brindar más seguridad a sus
trabajadores.

Los datos del crédito son:

- Fecha de abono en cuenta corriente: 04.07.2019.

- Monto solicitado: $35.000.000.-
- Valor Interés: $1.379.969.-
- Valor Cuota: $3.031.664.-

Monto Préstamo $ 35.000.000

Plazo 12 Cuota $ 3.031.664
Tasa anual 9,6 % Total $ 36.379.969
Tasa mensual 2,1 % Costo $ 1.379.969
Meses Gracia 0
Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Banco $ 35.000.000

04/07/2019 Intereses diferidos $ 1.379.969

Crédito bancario x pagar $ 36.379.969

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 210.000

04/08/2019
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 210.000

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 193.070

04/09/2019
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 193.070

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 176.038

04/10/2019
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 176.038

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 158.905

04/11/2019
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 158.905

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 141.668

04/12/1209
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 141.668

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 124.328

04/01/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 124.328

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 106.884

04/02/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 106.884

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 89.335

04/03/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 89.335

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 71.681

04/04/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 71.681

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 53.922

04/05/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 53.922

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

 Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 36.055

04/06/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 36.055

Glosa: CREDITO BANCARIO A 12 CUOTAS CON TASA 2,1 % MENSUAL

FECHA DETALLE DEBE HABER

Crédito bancario x pagar $ 3.031.664

Intereses pagados $ 18.081

04/07/2020
Banco $ 3.031.664

Intereses diferidos $ 18.081

4. Explique la forma en que se presentan los saldos de los activos y pasivos de corto y largo plazo en los
estados financieros.

Cuentas a utilizar:
Banco: cuenta de activo corriente, la cual aumenta por el abono que realiza el banco por el monto de
otorgado según tabla de amortización.

Interés Diferido: cuenta en la que queda registrado el monto de intereses que corresponden al gasto de
financiamiento del crédito, la que a su vez se ira reconociendo como cuenta de resultado a medida que se
va pagando.

Crédito Bancario por pagar: cuenta de pasivo no corriente, su vencimiento es mayor a un año, la que
representa la deuda que contrajo la empresa, es decir, el monto otorgado más el interés.

Interés Pagado: cuenta de resultado pérdida que corresponde al gasto de financiamiento, y se va

reconociendo a medida se vayan pagando las cuotas.

Reclasificación:

Al instante en que se contabiliza, tenemos una deuda a largo plazo, como son 12 cuotas, esto supera al
año.

Cada cuota pagada se contabiliza de acuerdo a tabla de amortización.

Al llegar a la cuota número 5, quedan aún 7 cuotas por pagar, por lo tanto, la obligación ya no es de largo
plazo, sino , de corto plazo. Lo cual debemos reclasificar la cuenta por el saldo correspondiente según
libro mayor.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Contenido semana 2, Contabilidades Especiales, IACC 2022.