IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS

SEMANA 6

Yaritza Calbullanca Rubio

Atrasada
INSTRUCCIONES:
1) La empresa MHC es una distribuidora de bicicletas y de sus repuestos y accesorios. Vende solo
al por mayor y en el mes de marzo tuvo los siguientes movimientos:
i. Compra de mercaderías según factura 2345: $3.600.000 (valor neto)
ii. Venta de mercaderías según factura 421: $6.000.000 (valor neto)
iii. Servicios de colaciones para el personal según factura 2223: $400.000 (valor total).

Se le pide lo siguiente (utilizando una cuenta):

a) Contabilice las compras de mercaderías y servicios recibidos.
b) Contabilice las ventas de mercaderías.
c) Haga el asiento de ajuste por el pago de IVA, si procede.
2) Nombre las formalidades de emisión de las facturas.
3) Complete el libro diario con la cuenta IVA CF o IVA DF según corresponda. Haga las cuentas T de
cada una y efectúe los asientos de ajuste y pagos que correspondan.

DESARROLLO
1.-

i) EXISTENCIAS $3.600.000.-
IVA CREDITO FISCAL $684.000.-
PROVEEDORES $4.284.000.-
GLOSA COMPRA MERCADERIAS SEGÚN FACTURA N°2345

ii) CLIENTE $7.140.000.-

VENTAS $6.000.000.-
IVA DEBITO FISCAL $1.140.000.-
GLOSA VENTA DE MERCADERIAS SEGÚN FACTURA N°421

iii) COLACIONES $336.134.-

IVA CREDITO FISCAL $63.865.-
PROVEEDORES (PERSONAL) $400.000.-
GLOSA COSERV. DE COLACIONES PARA PERSONAL SEGÚN FACTURA N°2223

VENTAS

DEBE HABER

6.000.000.-

Saldo Acreedor 6.000.000.-

 IVA CREDITO FISCAL

DEBE HABER

684.000.-

63.865

747.865 saldo Deudor

IVA DEBITO FISCAL

DEBE HABER

1.140.000.-

Saldo Acreedor 1.140.000.-

IVA Y PPM

C) IVA DEBITO FISCAL $1.140.000.-

IVA CREDITO FISCAL $747.865.-
BANCO $392.135.-
GLOSA PAGO FORMULARIO 29 MES DE MARZO

C) PPM $60.000.-
BANCO $60.000.-
GLOSA PAGO PPM MES DE MARZO

IVA CREDITO FISCAL

DEBE HABER

684.000.- 747.865.-

63.865.-

747.865.- 747.865.-

CTA. SALDADA
 IVA DEBITO FISCAL

DEBE HABER

1.140.000.- 1.140.000.-

1.140.000.- 1.140.000.-

CTA. SALDADA

BANCO

DEBE HABER

- 392.134.-

60.000.-

SALDO ACREEDOR 452.134.-

VENTAS

DEBE HABER

- 6.000.000.-

SALDO ACREEDOR 6.000.000.-

PPM

DEBE HABER

60.000.-

60.000.- SALDO DEUDOR

2.-

Al momento de realizar alguna transacción comercial, se debe emitir un documento mercantil

como lo es una factura. Hoy en día se esta utilizando el documento electrónico, pero en algunos
casos se siguen emitiendo documentos manuales.

Para realizar la facturación se debe contar con lo siguiente:

 Timbre electrónico: sirve para autorizar y validar el documento

 Rut proveedor y/o comprador: al realizar la factura de forma electrónica solo ingresando
el Rut se obtiene toda la información asociada a la sociedad.
 Fecha de la venta o servicio: así se logra tener claridad a que mes corresponde la
declaración de dicho documento.
 Detalle del servicio prestado o del producto vendido.