ADMINISTRACIÓN DE CARTERA

N°: GA5-ATA1-Taller01

Aprendiz

ALFENIS ARTEAGA

Tutor

HECTOR CHAVARRO

SERVICIO NACIONAL DE APENDIZAJE SENA

MODALIDAD VIRTUAL

SERVICIOS Y OPERACIONES MICROFINANCIERAS

MARZO 2022
 OBJETIVO DE APRENDIZAJE DEL TALLER

 Comprender la terminología y los procesos realizados en la administración

y recuperación de cartera.

Ejercicio de apropiación – Informe: solución de casos

Caso 1. El señor Alberto Medina, encargado de la Administración de cartera de la

zona A del segmento micro crediticio de una entidad financiera, recibe una cartera
de gestión de 100 clientes, por un monto de $90.000.000, de los cuales ha logrado
recuperar la suma de $35.000.000; tiene pendientes con promesas de pago por
$45.000.000 y los $10.000.000 de pesos restantes, pertenecen a clientes que no
se han comprometido con el pago, porque simplemente no tienen el dinero o no
los ha podido contactar. La política de la entidad para ese segmento, es que la
gestión de cartera debe tener una efectividad de cumplimiento del 90 % al cierre
del mes.

Por favor, analice si el asesor hoy ha cumplido con las políticas de la empresa del
90 %, teniendo en cuenta los valores dados:

a) Monto recuperado: $35.000.000.

b) Promesa de pago: $45.000.000.

c) Sin promesa de pago: $10.000.000.

d) Cartera de 10 clientes: $90.000.000.

Teniendo en cuenta su respuesta, debatir la situación en el foro del curso, e

igualmente informe si, con el anterior panorama expuesto, ¿cree que podrán
existir o no consecuencias para la entidad? Socialice con sus demás compañeros.

Solución Caso 1

Teniendo en cuenta lo expuesto en el Caso 1. Podemos evidenciar que el asesor

no logro cumplir con la política de recuperación de cartera que exige la
entidad. Ya que como se puede evidenciar solo logro recuperar un 38,9% del
dinero y el 50% quedo en Promesa de pago, aun así el 11,1 % de la cartera esta
bastante complicado su recuperación ya que no hay acuerdos de pago o no ha
sido posible contactar a los clientes. Esto quiere decir que el asesor podría
recuperar un 89,9% de la cartera si las promesas de pago se cumplen, faltando
solo un 0,1% para cumplir con la política de recuperación de cartera de la entidad.
Si no se cumplen los acuerdos de pago que son el 50% del total de la cartera, esto
generaría grandes pérdidas en la entidad. Dado el caso que solo pueda recuperar
el 38,9% que es lo que ya cuenta, queda bastante alejado del monto requerido por
dicha entidad.

Suponiendo el caso de que 11,1% no se recupere esto podría tener impacto

negativo mantener un flujo de caja dela entidad, perdiéndose así la dinámica que permite
que se rote el efectivo y se generen utilidades, las cuales se reinvierten prestando a
nuevos clientes.

Caso 2. Suponga que usted trabaja para la misma entidad que Alberto Medina y
se le presentan los siguientes cuatro clientes, quienes desean adquirir un crédito:

Cliente 1. Carmenza González, quiere renovar su crédito y siempre paga

puntualmente con cero (0) días de mora.

Cliente 2. Carolina Guerrero generalmente paga entre 1 y 30 días de mora.

Cliente 3. Fernando Carreño paga entre 31 y 60 días de mora.

Cliente 4. José Gil siempre paga con 90 días de mora pero, últimamente, cancela
con 140 días de mora.

La entidad dentro de su política de crédito para el segmento microfinanciero, solo

le presta a clientes cuya calificación corresponde a la categoría A y dentro de su
sistema de administración de riesgo, tiene definidas dichas categorías igual al
Fondo de Garantías (FGA, 2019).

Por favor analice la tabla y defina lo siguiente:

a) ¿Cuál es la calificación de cada uno de los clientes?

b) ¿A quién(es) le prestaría la entidad, si los cuatro clientes solicitan un

microcrédito porque son dueños de negocio?

c) Si cada calificación tiene un tipo de riesgo, indique cuál riesgo corresponde a

cada uno de los clientes y si usted les prestaría o no, justifique su respuesta.
d) ¿Cómo tiene clasificada la cartera esta entidad financiera? Nombre las
modalidades.

Solución Caso 2

a) ¿Cuál es la calificación de cada uno de los clientes?

Clientes Categoría Calificación Observación

Carmenza González A Crédito normal Excelente habito de pago.
Carolina Guerrero A Crédito normal Bueno, paga con pocos días de mora.
Fernando Carreño B Crédito aceptable Regular, Mucho días de mora.
José Gil C Crédito deficiente Malo, paga atrasados con 90 días o más.

b) A quién(es) le prestaría la entidad, si los cuatro clientes solicitan un

microcrédito porque son dueños de negocio?

Según las políticas de la entidad para el segmento microfinanciero los clientes que
cumplen con la calificación para acceder a un créditos son Carmenza González
y .Carolina Guerrero ya son las únicas que pertenecen a la categoría A.

c) Si cada calificación tiene un tipo de riesgo, indique cuál riesgo corresponde a

cada uno de los clientes y si usted les prestaría o no, justifique su respuesta.

Clientes Calificación Riesgo

Carmenza González Crédito normal Riesgo crediticio muy bajo.
Carolina Guerrero Crédito normal Riesgo crediticio muy bajo.
Fernando Carreño Crédito aceptable Riesgo crediticio moderado
José Gil Crédito deficiente Riesgo crediticio alto.

Le prestaría a los clientes con riesgo crediticio bajo, como son la señora
Carmenza González y Carolina Guerrero. Principalmente por su buen
comportamiento en pagos, a los demás clientes no les prestaría ya que se puede
incurrir en no pagos, debidos a que su riesgo creditico en el caso de Fernando
Carreño es moderado y para José Gill es alto, por lo que no tomaría el riesgo con
estos clientes.

d) ¿Cómo tiene clasificada la cartera esta entidad financiera? Nombre las

modalidades.

Clasificación de la cartera se clasifica en comercial, de consumo, de vivienda

y microcrédito.

Calificación los créditos comerciales se califican así:

Categoría A: Crédito normal. Los créditos calificados en esta categoría reflejan

una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores
 y/o los flujos de fondos del proyecto, así como la demás información crediticia,
indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los
ingresos con que cuentan los deudores para hacer frente a los pagos requeridos.
El deudor está cumpliendo a cabalidad con los términos del crédito, es decir, el
crédito está al día o hasta 30 días de vencido.

Categoría B: Crédito aceptable. Los créditos calificados en esta categoría están

adecuadamente atendidos y protegidos, pero existen debilidades potenciales
provenientes de situaciones que afectan o pueden afectar, transitoria o
permanentemente, la capacidad de pago del deudor o de sus codeudores o los
flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente,
llegarían a afectar el normal recaudo del crédito.

Categoría C: Crédito deficiente. Se califican en esta categoría los créditos que

presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o de sus codeudores
o en los flujos de fondos del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la
obligación en los términos convenidos, aunque no en forma significativa. Además,
entiéndase deficiente el crédito con más de tres (3) y hasta seis (6) meses de
vencido.

Categoría D: Crédito de difícil cobro. Es aquél que tiene cualquiera de las

características del deficiente, pero en mayor grado, de tal suerte que la
probabilidad de recaudo es altamente dudosa. Además, entiéndase de difícil cobro
el crédito con más de seis (6) y hasta doce (12) meses de vencido.

Categoría E: Crédito incobrable. Es aquél que se estima irrecuperable. Además,

deberán incluirse dentro de esta categoría los créditos con más de doce (12)
meses de vencidos.

Los créditos de consumo se calificarán en función de su oportuna atención o del

tiempo de vencimiento que registren los saldos pendientes, así:

Categoría A: Crédito normal. Créditos que presentan sus cuotas al día o

vencimientos hasta de un mes.

Categoría B: Crédito aceptable. Créditos que presentan vencimientos superiores

a un (1) mes y hasta dos (2) meses.

Categoría C: Crédito deficiente. Créditos que presentan vencimientos superiores

a dos (2) y hasta tres (3) meses.

Categoría D: Crédito de difícil cobro. Créditos que presentan vencimientos por

más de tres (3) meses y hasta seis (6) meses.
Categoría E: Crédito incobrable. Créditos que presentan vencimientos de más
de seis (6) meses.

Caso 3. Ahora, suponga que está promocionando microcréditos en la zona B, que

le delegó la entidad financiera; encuentra un negocio que se ve muy próspero, el
cliente llamado Carlos Jaimes está interesado en adquirir un crédito para su
negocio; cuando usted le pregunta si ha tenido préstamos y cómo los ha pagado,
el cliente manifiesta que tuvo un crédito con una entidad financiera y duró 6 meses
sin cancelarlo, no realizó tampoco abonos en ese tiempo porque él estaba
viajando, pero tan pronto regresó de su viaje pagó la totalidad de la deuda.
Adicionalmente, le comenta que, si por esta situación existe algún inconveniente,
entonces el crédito podría salir a nombre de su esposa, quien también le ayuda en
el establecimiento.

Por otra parte, la entidad para la que usted trabaja castiga la cartera de sus
clientes a los 6 meses de mora. Dadas las circunstancias, ¿Qué haría usted?
¿Consultaría al cliente en las centrales de riesgo o el buró de crédito? ¿Dejaría ir
al cliente? O, como usted observa que el negocio es bueno ¿atendería la
solicitud? Explique sus respuestas.

Solución del caso 3

Verificar información del cliente y de su negocio. Realizaría la consulta del estado

del cliente en las centrales de riesgo, en el caso de que el señor Carlos presente
impedimentos por la mora que tuvo en el anterior préstamo, verificaría a la esposa
en las centrales de riesgo. Si señor Carlos Jaime o en tal caso su esposa
verificando su información presentan un buen historial creditico y no se encuentran
reportados si atendería su solicitud.

Caso 4. Pasó el tiempo y usted le realizó el crédito a la esposa del señor Carlos
Jaimes; en estos momentos el crédito lleva 6 meses en mora y en ese período de
tiempo usted ha ido al negocio a cobrar, pero no ha sido posible recaudar el dinero
y ya se empezaron los trámites con el abogado de la entidad.

Políticas de la entidad financiera:

• Cuando realice un microcrédito, debe consultar el buró de crédito, tanto del

solicitante, como del cónyuge.

• Se castiga la cartera a los 6 meses de mora de la obligación adquirida por el

cliente.

De acuerdo con el caso y teniendo en cuenta las políticas de la microfinanciera,

por favor responda:
a) Como analista de crédito ¿cuál fue el error cometido?

b) ¿Qué consecuencias puede traer el omitir las políticas de la entidad?

c) ¿Qué medidas tomará la microfinanciera con la obligación del cliente? Y más

exactamente, ¿de qué se trata(n) esa(s) medida(s)? Explique su respuesta.

d) Si se castiga la cartera, ¿la gestión de recuperación de cartera se detiene?

Solución del caso 4

a) Como analista de crédito ¿cuál fue el error cometido?.

En mi opinión el error estuvo al no darle importancia a la mora anterior que tenía

el esposo de la señora. Ya que si había un antecedente de incumplimiento por
parte del cónyuge debió tenerse en cuenta a la hora de otorgar el crédito a la
señora ya que están en un mismo domicilio y es para el negocio de ambos. Y por
otra parte no tomar una garantía para respaldar el crédito.

b) ¿Qué consecuencias puede traer el omitir las políticas de la entidad?

Esto puede con llevar al deterioro de la situación financiera de la entidad ya que se

incurrir en un riesgo de solvencia, si los clientes no pago sus obligaciones
financieras.

c) ¿Qué medidas tomará la microfinanciera con la obligación del cliente? Y

más exactamente, ¿de qué se trata(n) esa(s) medida(s)? Explique su
respuesta.
 La entidad cobra intereses de mora sobre el capital vencido, aumentando el
costo de la deuda.
 La gestión de cobro se inicia cuando el cliente comienza a incumplir y su
costo de esta gestión se traslada al cliente.
 El reporte a centrales de información pasa de reporte positivo o normal a en
mora o atrasado. A medida que el incumplimiento aumenta, los estados de
los créditos reportados también se vuelven más críticos, ejemplo, al día,
vencida, en dudoso recaudo y deuda “castigada”.
 Contablemente, la entidad debe prever y reconocer el riesgo de perder la
totalidad o parte de lo prestado, por lo tanto, mensualmente efectúa una
reserva que se contabiliza como un gasto. Es decir, a medida que crece el
incumplimiento, crece la reserva y su consecuente valor del gasto.
 Contablemente, cuando la reserva es igual al saldo de lo prestado más sus
intereses, el crédito se puede “castigar” por su dudoso recaudo,
reconociendo la entidad financiera la perdida de lo prestado y reportando a
las centrales de información este estado de “castigo”.
 d) Si se castiga la cartera, ¿la gestión de recuperación de cartera se detiene?

Cuando se castiga la cartera puede inferirse que se está informando acerca de la

conclusión de no pago de un cliente a la que se ha llegado luego de una
exhaustiva evaluación. En ese sentido, cuando se reconoce el deterioro debe
calcularse a la vez el impuesto diferido, porque se ha castigado la cartera y se
podrá llevar como deducción a la declaración de renta.

Caso 5. La entidad financiera para la que trabaja, en el segmento micro crediticio,

maneja la provisión igual a aquella propuesta por Asomicrofinanzas en su
documento llamado “Manual metodológico para microcrédito”, donde se muestra el
siguiente cuadro (Quintero de Rivas, Lilian, 2016, p. 22):

Por su parte, usted tiene en su cartera los clientes que se muestran en la Tabla
No. 1; por favor complete las casillas en blanco, de las dos tablas, que se
presentan a continuación:

$31.580.000 $19.563.570 $3.574.201

 Tabla No. 2
Nombre del cliente Edad de mora Provisión en porcentaje % Provisión en $
Carmenza González >91 días 77.49% $ 12.244.552
Carlos Mendoza >91 días 52.27% $ 3.397.705
Javier Sánchez >91 días 42.74% $2.086.033
Karol Pérez >91 días 39.28% $1.375.049
Mauricio Vargas 61-90 días 51.13% $460.231

Nota. Las tablas se llenan con la información de la imagen No. 02 y de la Tabla

No. 1.

Una vez completa la información en las dos tablas, por favor responda lo
siguiente:

a) ¿Cuál fue el monto total que prestó la microfinanciera a los clientes de su

cartera? b) ¿Cuál es el saldo total que le queda por cobrar? c) Si los
clientes pagaran puntualmente, ¿cuánto se recaudaría cada mes? d) ¿Cuál
fue la provisión total en pesos para su cartera? e) ¿Cuál es el objetivo de
realizar esa provisión?

Solución del caso 5

a) ¿Cuál fue el monto total que prestó la microfinanciera a los clientes de

su cartera?
$ 31.580.000
b) ¿Cuál es el saldo total que le queda por cobrar?
$ 19.563.570
c) Si los clientes pagaran puntualmente, ¿cuánto se recaudaría cada mes?
$ 3.574.201
d) ¿Cuál fue la provisión total en pesos para su cartera?

$ 19.563.570

e) ¿Cuál es el objetivo de realizar esa provisión?

El objetivo de la provisión es cubrir una obligación o un gasto al que vamos a tener

que hacer frente en el futuro. A menudo estas obligaciones o gastos son
previsiones y, por tanto, no hay una certeza total de que se vayan a producir.

2.2. Socialice las respuestas con el grupo e instructor en el foro temático.

 2.3. Ejercicio de metacognición (30 minutos):

a) ¿Qué aprendió en esta actividad?

Esta actividad nos enseño acerca de la recuperación de cartera, de que se trata y

los posibles errores que se pueden cometer a al momento de conceder un crédito
si no se realizan las respectivas verificación de información del solicitante. Además
pudimos aprender sobre las estrategias que usan las empresas para recuperar
aquellos dineros que son de difícil cobro.

b) ¿En qué concepto le gustaría profundizar?

Me gustaría profundizar en concepto como provisión, segmento microfinanciero,

castigo de cartera.

c) ¿Las actividades propuestas fueron desarrolladas fácilmente?

Al principio fue un poco complicado entender pero gracias a la explicación del

instructor se comprendieron fácilmente.

d) ¿Qué se le dificultó?

Resolver el ejercicio de provisiones.

e) ¿Qué habilidades desarrolló durante este aprendizaje?

El análisis de información y mi capacidad de proposición.

e) ¿Qué conocimientos adquirió con este aprendizaje?

Aprendí diferentes conceptos sobre administración de la cartera y la importancia

de la recuperación de cartera para una entidad.

f) ¿El trabajo colaborativo, como le pareció?

Muy bueno el instructor fue muy colaborador con dudas e inquietudes, además la
participación de todos permitió solucionar dudas.

Bibliografía

https://www.adcore.com.co/index.php/lista-preguntas-frecuentes-sobre-su-
credito-el-sector-financiero-y-centrales-de-informacion/184-que-pasa-en-la-
entidad-financiera-cuando-un-cliente-no-paga-su-deuda.
https://fasecolda.com/cms/wp-content/uploads/2019/08/ce100-1995-cap-
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https://www.lifeder.com/provision-cartera/.
http://registroscontables3.blogspot.com/p/provision-de-cartera.html.