UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

FACULTAD DE CIENCIAS Y TECNOLOGÍA

INGENIERÍA INDUSTRIAL

IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA

GRUPO: 3
INTEGRANTES:
Gonzales Ledezma
Alexia Carolina
Gutierrez Camacacho
Jhoselyn
Jalacori Rios Marianela
La Fuente Zurita
Estefany Melisa
Lafuente Omonte Ashley Rita
Luizaga Laime Fabiola

FECHA: 31/03/2022

Cochabamba – Bolivia

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 COCOS
Contenido
2. ESTRATEGIAS BÁSICAS...................................................................................................3
3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES.........................................................................................3
3.1. Fortalezas..................................................................................................................... 3
3.2. Debilidades..................................................................................................................4
4. ESTADOS FINANCIEROS............................................................................................4
5. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS...............8
6. PRINCIPALES VARIACIONES, ANALISIS DE CAUSAS Y CONCLUSIONES DE LOS
ESTADOS DE RESULTADOS..................................................................................................11
7. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL................................12
8. PRINCIPALES VARIACIONES, ANALISIS DE CAUSAS Y CONCLUSIONES DEL
BALANCE GENERAL............................................................................................................... 15
9. RENTABILIDAD DE LA EMPRESA...................................................................................15
10. DIAGNÓSTICO PRELIMINAR........................................................................................17
11. PROYECCIONES........................................................................................................... 18
12. Elementos de la Misión y su despliegue.....................................................................19
12.1. ¿Qué?..................................................................................................................... 19
12.2. ¿Para quién?.......................................................................................................... 19
12.3. ¿Cómo?.................................................................................................................. 20
12.4. ¿Por qué?............................................................................................................... 20
Partes Interesadas:............................................................................................................ 20
13. Identificación de Partes Interesadas y priorización en base al gráfico de influencia
e impacto.................................................................................................................................. 20
13.1. Matriz de influencia e impacto..............................................................................20
14. Cuadro de expectativas y propuestas de valor de las partes interesadas...............21
15. Formulación de la Misión.............................................................................................22
16.1. Meta gigante y audaz MeGA.......................................................................................23
16.2. Descripción Vívida......................................................................................................23
17. VISIÓN DE LA EMPRESA A MEDIANO PLAZO................................................................23
17.1. DIMENSIÓN DE LA VISIÓN.........................................................................................23
17.2. ELEMENTOS DE LA VISIÓN Y SU DESPLIEGUE......................................................23
17.2.1. ¿Qué?.................................................................................................................... 24

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 COCOS
17.2.2. ¿Para quién?......................................................................................................... 24
17.2.3. ¿Cómo?................................................................................................................. 24
17.2.4. ¿Por qué?.............................................................................................................. 24
Partes Interesadas:............................................................................................................ 24
17.3. Identificación de Partes Interesadas y priorización en base al gráfico de influencia
e impacto.............................................................................................................................. 25
17.3.1. Matriz de influencia e impacto.............................................................................25
17.4. Cuadro de expectativas y propuestas de valor de las partes interesadas.............26
18. Formulación de la Visión..................................................................................................27
19. Comunicación de la Visión (Frases estratégicas de comunicación).............................27

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 COCOS
1. PRESENTACIÓN

La heladería los COCOS es una empresa Boliviana que se abrió el 14 marzo del 2015
por el señor Luis Axel Arandina Tapia con numero de celular 74415567, brindando
servicios a la población de AIQUILE, ofreciendo helados en diferentes presentaciones
como ser cono, vasitos, copas y emplatados ya que este tipo de servicio no se ofrecía
en la localidad, cuenta con un amplio ambiente para degustar de los diferentes helados,
actualmente solo tiene una sucursal en la provincia Campero, municipio Aiquile que
pertenece al departamento de Cochabamba, tiene 10 trabajadores que se encargan de
la producción del helado y atención al cliente.

2. ESTRATEGIAS BÁSICAS

● Prioridad en cuanto a la atención al cliente.

● Ambientes agradables que le den una estadía de calidad al público.
● Productos de alta calidad, elaborados con higiene e inocuidad.
● Productos con sabores y mezclas agradables para todos los gustos.
● Logística de distribución.
● Brinda ofertas de descuentos en fechas estratégicas.

3. FORTALEZAS Y DEBILIDADES

3.1. Fortalezas

● Productos de alta calidad

Ofrecen helados de alta calidad debido a la buena condición de las frutas, cuidados de
higiene al momento de elaborar el producto.

● Cuenta con una gran variedad de sabores de helados.

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 COCOS
La heladera elabora diversos tipos de helados principalmente frutales por temporada
gracias a la biodiversidad de frutas que existe en Bolivia y a la fácil obtención de ellos.

● Promociones

En la heladería, desde que entró en funcionamiento hasta la actualidad cuenta con

promociones en fechas estratégicas como: helado gratis por tu cumpleaños,
descuentos y promociones 2x1.

● Atención al cliente

El personal antes de ser contratado es evaluado minuciosamente por su experiencia en

atención al cliente, para brindar un ambiente cálido y confortable.

● Ubicación

La ubicación de las instalaciones se encuentra al centro del municipio de Aiquile por lo

que la población prefiere más el consumo de la heladería dándonos más cercanía con
el cliente, y en cuanto a los recursos que se requieren para su elaboración son más
accesibles.

3.2. Debilidades

● Precio

Debido a los productos y producción de alta calidad los precios son más altos respecto
a los establecidos en el mercado.

● Frutas fuera de temporada

Elevado costo de las frutas que no se encuentran en temporada lo cual repercute en

los gastos de adquisición, como los precios están establecidos no se puede elevar el
precio de venta de los productos.

● Carencia de personal en fechas conmemorativas

En fechas con alta afluencia de personas como ser las festividades de: festividad de la
virgen de Candelaria, carnaval, feria nacional e internacional del charango y todos
santos.

4. ESTADOS FINANCIEROS
Tabla 4.1. Balance General

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 COCOS
BALANCE GENERAL 2019 2020 2021
ACTIVO CORRIENTE 308870,12 392598,48 411803,72
Disponible 165635,72 349550,48 163516,78
Caja general moneda nacional 150608,50 33739,40 69193,40
Banco Union 6490,42 10790,82 89975,11
Banco Prodem 8536,80 1430,26 4348,27
EXIGIBLE A CORTO PLAZO 141121,00 43048,00 25195,00
Credito fiscal (IVA) 51391,00 32048,00 14195,00
Anticipo IU 69682,00 0,00 0,00
Garantia por alquileres 20048,00 11000,00 11000,00
REALIZABLE 2113,40 0,00 223091,94
Inventarios 2113,40 0,00 163401,59
Inventarios material desechable 0,00 0,00 59690,35
ACTIVO NO CORRINTE 2773901,64 2121572,60 1272539,96
ACTIVO FIJO 2773901,64 2121572,60 1272539,96
Equipos de computación 8697,99 8935,34 9118,30
Depr. Acum. Equipos de computación -2100,74 -4391,00 -6761,43
6597,25 4544,34 2356,87
Muebles y enseres 374526,41 415436,89 426752,22
Depr. Acum. Muebles y enseres -64474,84 -10741757,00 -152103,91
310051,57 -10326320,11 274648,31
Vehiculos 153597,28 359134,33 366487,98
Depr. Acum. Vehiculos -31391,07 -7722843,00 -152107,36
122206,21 -7363708,67 214380,62
Maquinaria 560406,60 645436,80 658652,78
Depr. Acum. Maquinaria -272045,03 -358695,25 -439561,34
288361,57 286741,55 219091,44
Equipos en instalaciones 47488,18 54742,14 56998,99
Depr. Acum. Equipos en instalaciones -3023,80 -9661,27 -16889,32
44464,38 45080,87 40109,67
Edificios y construcción 2046901,10 1253034,24 560486,49
Depr. Acum. Edificios y construcción -44680,44 -57752,72 -38533,44
2002220,66 1195281,52 521953,05
TOTAL ACTIVO 3082771,76 2514171,08 1684343,68
PASIVO CORRIENTE 1348749,66 1718196,36 1470309,90
Cuentas por pagar heladeria COCOS 0,00 0,00 25056,00
Cuentas por pagar Becacorp SRL 0,00 0,00 8466,80
Sueldos y salarios por pagar 7394,77 4032,80 1798,17
Provisión para aguinaldos 1921,57 1343,36 103,87
AFP Previsión-aportes 1,71 % 144,86 79,00 35,23
Caja naciona de salud 10 % 847,15 462,00 206,00
Fondo de vivienda 2% 169,43 92,40 41,20
Aportes patronales por pagar 3% 254,15 138,60 61,80
AFP Previsión-Retención 12,21% 1034,37 564,10 251,53
Aporte solidario por pagar 0,5% 42,36 23,10 10,30
Debito fiscal IVA 0,00 0,00 8082,00
Impuesto a la transacción por pagar 0,00 23020,00 18258,00
Patentes de Fundamentos por pagar 930,00 930,00 930,00
Anticipo recibido 0,00 0,00 125000,00
Prestamos por pagar a socios 1336011,00 1687511,00 1282009,00
PASIVO NO CORRIENTE 1309138,72 609586,49 180253,62
Previsión para indemnización 18863,94 18744,49 2405,61
Obligaciones bancarias Banco Unión 365274,78 340771,78 177848,01
Obligaciones bancarias Banco Prodem 925000,00 0,00 0,00
Anticipo recibido para mejorar local 0,00 250070,22 0,00
TOTAL PASIVO 2657888,38 2327782,85 1650563,52
PATRIMONIO
Capital 2000,00 2000,00 2000,00
Ajustes capital 66959,50 66959,50 70291,80
Aporte por capitalizar 288000,00 288000,00 288000,00
Reserva legal 24960,24 24960,24 24960,24
Ajustes reservas patrimoniales 1513,27 2235,67 2792,54
Resultados acumulados 560125,01 -197767,18 -203736,95
Resultados de la gestión -518674,64 0,00 -150527,47
TOTAL PATRIMONIO 424883,38 186388,23 33780,16
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3082771,76 2514171,08 1684343,68

Fuente: Elaboración propia en base a los datos obtenidos de la empresa

Tabla 4.2. Estado de Resultados

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 COCOS
ESTADO DE RESULTADOS 2019 2020 2021
VENTAS NETAS 1290678,27 1893513,75 2108845,08
Ventas Netas 1290678,27 1894013,22 2110988,36
(-) Descuentos en ventas 499,47 2143,28
(-) COSTO DE VENTAS 802962,62 965053,93 1252847,39
Inventario inicial 33832,13 2113,40 0,00
(+) Compras 771243,89 969827,13 1429994,60
(-) Descuentos en compras 6886,60 13745,62
Disponibilidad para la venta 771243,89 962940,53 1416248,98
(-) Inventario Final 2113,40 0,00 163401,59
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 928459,82 855997,69
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1074091,88 1119173,27 852592,58
GASTOS DE ADMINISTRACION 995552,03 1041062,93 814660,98
Sueldos y Salarios 81347,50 81398,66 47301,97
Aguinaldos y primas 6404,17 7000,12 3940,28
Uniformes 125,28 1286,73
Uniformes ND 59,72 516,00
Capacitacion 304,50
Beneficion Sociales 6776,25 6780,55 3940,28
Aportes Patronales 13488,06 13601,70 7904,20
Gastos medicos 182,70 130,00
Subsidios de lactancia 1570,35 15660,00
Servicio de limpieza 2227,20 7098,33 6194,40
Servicio de consultoria 3406,92 6707,70 5333,53
Servicio de consultoria externa 114133,00
Servicio de parqueo 643,80
Manteminiento de Edificios y Oficinas 26165,95 48276,79 2036,59
Manteminiento de Equipo e Instalaciones 18520,35 28599,34 13177,09
Mantenimiento y reparacion de vehiculos 1055,31 1764,36 968,48
Mantenimiento y reparacion de computacion 348,00 528,96 739,50
Material de limpieza 11350,22 16142,40 71290,39
Lubricantes y combustibles 3541,98 3882,79 3923,01
Lubricantes y combustibles ND 260,00 469,98
Botiquin Medico 268,19 39,15
Menaje de Cocina 1170,15 1534,16 2444,70
Utiles y Materiales desechables 71628,41 54530,08 81723,48
Seguro incendios y aliados 763,50
Seguro Vehiculo 357,57 1404,01 761,04
Pasajes ND 67,90 4427,33
Pasajes 422,82 669,90
Servicios de transporte 1893,56
Telefono, fax y correo 14271,78 10079,84 11111,60
Telefono, fax y correo ND 10,00
Impuestos a las transacciones 44506,17 65294,11 72723,58
Impuestos a las transacciones Financieras 215,70
Intereses y recargos sobre impuestos 48,00 403,00
Impuestos a la transferencia de bien inmueble 59598,00
IUE no recuperado ND 55331,00
Credito Fiscal IVA ND 585,00 9500,80
Gastos Legales 13332,57 3075,70 613,35
Gastos Legales ND 10082,00
Gastos de energia electrica 22281,17 37270,20 4732,31 6
Gastos de consumo de agua 4294,63 8773,84 4143,11
 Impuestos a las transacciones 44506,17 65294,11 72723,58

COCOS
Impuestos a las transacciones Financieras 215,70
Intereses y recargos sobre impuestos 48,00 403,00
Impuestos a la transferencia de bien inmueble 59598,00
IUE no recuperado ND 55331,00
Credito Fiscal IVA ND 585,00 9500,80
Gastos Legales 13332,57 3075,70 613,35
Gastos Legales ND 10082,00
Gastos de energia electrica 22281,17 37270,20 4732,31
Gastos de consumo de agua 4294,63 8773,84 4143,11
Imprenta y fotocopias 1171,90 3480,88 3379,95
Utiles y Material de escritorio 10521,64 1015,64 172,70
Publicidad y Propaganda 49251,51 70745,00 16463,85
Alquiler de muebles y equipos 332,34
Servicio de Te y Refrigerio 226,20 85,26
Servicio de Te y Refrigerio ND 1326,80 438,20 1289,40
Sofware de Facturacion 8295,62 739,50
Ropa de Trabajo 104,40 408,03
Consumo de gas 5104,67 4000,91 532,44
Alquiles de bienes inmuebles 184800,45 220532,29 231454,80
Gastos de decoracion 432,22 991,19 52,20
Comisiones sobre ventas 74,56
Expensas 28961,86 11584,75
Interes por Mora AFP 0,34 7,28
Recargo Interes y Multa C.N.S 12,90 33,33
Interes y recargos sobre impuestos 180,00
Diferencias de Cambio 14852,62
Depreciacion Edificios y Construcciones 44680,44 43571,19 15481,01
Depreciacion Muebles y Enseres 30685,77 41183,36 42486,91
Depreciacion Vehiculos 24116,78 44980,77 73297,60
Depreciacion Equipos de Computacion 1634,79 2233,83 2279,59
Depreciacion Equipos e Instalaciones 3023,80 6554,96 7030,22
Depreciacion Maquinaria en General 67340,34 79226,73 73521,42
GASTOS FINANCIEROS 78539,85 78110,34 37931,60
Intereses financiamientos bancarios banco Prodem 23194,23 35911,32 32411,93
Comisiones Bancarias Banco Prodem 839,37 335,16 313,94
Otros Gastos Financieros ND 118,50
Intereses financiamientos bancarios Banco Union 49408,33 40058,03
Comisiones Bancarias Banco Union 319,60 69,02
Gastos Bancarios 919,82 1736,81 5205,73
Diferencias de Cambio 3740,00
PERDIDA OPERATIVA -586376,23 -190713,45 3405,11
(+) OTROS INGRESOS 109581,80 111193,36 61070,90
Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes 95660,64 80768,09 44976,12
Intereses Ganados Banco Prodem 11,12 0,29 4,88
Descuentos en compras 6627,37
Intereses Ganados Banco Union 2,36 1,85
Mantenimiento Valor Impuestos 1882,00 1260,00 192,00
Diferencia de redondeo 4,75 4,04 6,33
Reexpresion de ingresos 12020,93 22531,72 15891,57
(-) OTROS GASTOS 44873,24 156724,10 28179,05
Ajuste por inflaion y tendencia de bienes 22476,96 12580,45 10622,56
Diferencia por redondeo 4,53 3,09 2,22
Perdida en ventas de activo fijo 119151,68
Mantenimiento Valor Impuestos 40,00 134,00 320,00
Reexpresion de egresos 22205,02 24854,88 17234,27
Gastos aduaneros 146,73
RESULTADO DEL EJERCICIO -521667,67 -236244,19 36296,96

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 COCOS
Fuente: Elaboración propia en base a los datos obtenidos de la empresa

5. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS

Tabla 5.1 Análisis vertical del estado de resultados
ESTADO DE RESULTADOS 2019 2020 2021 2019 2020 2021
VENTAS NETAS 1290678,27 1893513,75 2108845,08 100,00% 100,00% 100,00%
Ventas Netas 1290678,27 1894013,22 2110988,36 100,00% 100,03% 100,10%
(-) Descuentos en ventas 499,47 2143,28 0,00% 0,03% 0,10%
(-) COSTO DE VENTAS 802962,62 965053,93 1252847,39 62,21% 50,97% 59,41%
Inventario inicial 33832,13 2113,40 0,00 2,62% 0,11% 0,00%
(+) Compras 771243,89 969827,13 1429994,60 59,75% 51,22% 67,81%
(-) Descuentos en compras 6886,60 13745,62 0,00% 0,36% 0,65%
Disponibilidad para la venta 771243,89 962940,53 1416248,98 59,75% 50,85% 67,16%
(-) Inventario Final 2113,40 0,00 163401,59 0,16% 0,00% 7,75%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 487715,65 928459,82 855997,69 37,79% 49,03% 40,59%
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1074091,88 1119173,27 852592,58 83,22% 59,11% 40,43%
GASTOS DE ADMINISTRACION 995552,03 1041062,93 814660,98 77,13% 54,98% 38,63%
Sueldos y Salarios 81347,50 81398,66 47301,97 6,30% 4,30% 2,24%
Aguinaldos y primas 6404,17 7000,12 3940,28 0,50% 0,37% 0,19%
Uniformes 125,28 1286,73 0,01% 0,07% 0,00%
Uniformes ND 59,72 516,00 0,00% 0,00% 0,02%
Capacitacion 304,50 0,00% 0,02% 0,00%
Beneficion Sociales 6776,25 6780,55 3940,28 0,53% 0,36% 0,19%
Aportes Patronales 13488,06 13601,70 7904,20 1,05% 0,72% 0,37%
Gastos medicos 182,70 130,00 0,00% 0,01% 0,01%
Subsidios de lactancia 1570,35 15660,00 0,12% 0,83% 0,00%
Servicio de limpieza 2227,20 7098,33 6194,40 0,17% 0,37% 0,29%
Servicio de consultoria 3406,92 6707,70 5333,53 0,26% 0,35% 0,25%
Servicio de consultoria externa 114133,00 8,84% 0,00% 0,00%
Servicio de parqueo 643,80 0,00% 0,00% 0,03%
Manteminiento de Edificios y Oficinas 26165,95 48276,79 2036,59 2,03% 2,55% 0,10%
Manteminiento de Equipo e Instalaciones 18520,35 28599,34 13177,09 1,43% 1,51% 0,62%
Mantenimiento y reparacion de vehiculos 1055,31 1764,36 968,48 0,08% 0,09% 0,05%
Mantenimiento y reparacion de computacion 348,00 528,96 739,50 0,03% 0,03% 0,04%
Material de limpieza 11350,22 16142,40 71290,39 0,88% 0,85% 3,38%
Lubricantes y combustibles 3541,98 3882,79 3923,01 0,27% 0,21% 0,19%
Lubricantes y combustibles ND 260,00 469,98 0,02% 0,02% 0,00%
Botiquin Medico 268,19 39,15 0,02% 0,00% 0,00%
Menaje de Cocina 1170,15 1534,16 2444,70 0,09% 0,08% 0,12%
Utiles y Materiales desechables 71628,41 54530,08 81723,48 5,55% 2,88% 3,88%
Seguro incendios y aliados 763,50 0,00% 0,04% 0,00%
Seguro Vehiculo 357,57 1404,01 761,04 0,03% 0,07% 0,04%
Pasajes ND 67,90 4427,33 0,01% 0,23% 0,00%
Pasajes 422,82 669,90 0,03% 0,04% 0,00%
Servicios de transporte 1893,56 0,00% 0,10% 0,00%
Telefono, fax y correo 14271,78 10079,84 11111,60 1,11% 0,53% 0,53%
Telefono, fax y correo ND 10,00 0,00% 0,00% 0,00%
Impuestos a las transacciones 44506,17 65294,11 72723,58 3,45% 3,45% 3,45%
Impuestos a las transacciones Financieras 215,70 0,00% 0,01% 0,00%
Intereses y recargos sobre impuestos 48,00 403,00 0,00% 0,00% 0,02%
Impuestos a la transferencia de bien inmueble 59598,00 4,62% 0,00% 0,00%
IUE no recuperado ND 55331,00 0,00% 2,92% 0,00%
Credito Fiscal IVA ND 585,00 9500,80 0,05% 0,50% 0,00%

8
 COCOS
Gastos Legales 13332,57 3075,70 613,35 1,03% 0,16% 0,03%
Gastos Legales ND 10082,00 0,78% 0,00% 0,00%
Gastos de energia electrica 22281,17 37270,20 4732,31 1,73% 1,97% 0,22%
Gastos de consumo de agua 4294,63 8773,84 4143,11 0,33% 0,46% 0,20%
Imprenta y fotocopias 1171,90 3480,88 3379,95 0,09% 0,18% 0,16%
Utiles y Material de escritorio 10521,64 1015,64 172,70 0,82% 0,05% 0,01%
Publicidad y Propaganda 49251,51 70745,00 16463,85 3,82% 3,74% 0,78%
Alquiler de muebles y equipos 332,34 0,03% 0,00% 0,00%
Servicio de Te y Refrigerio 226,20 85,26 0,02% 0,00% 0,00%
Servicio de Te y Refrigerio ND 1326,80 438,20 1289,40 0,10% 0,02% 0,06%
Sofware de Facturacion 8295,62 739,50 0,64% 0,04% 0,00%
Ropa de Trabajo 104,40 408,03 0,00% 0,01% 0,02%
Consumo de gas 5104,67 4000,91 532,44 0,40% 0,21% 0,03%
Alquiles de bienes inmuebles 184800,45 220532,29 231454,80 14,32% 11,65% 10,98%
Gastos de decoracion 432,22 991,19 52,20 0,03% 0,05% 0,00%
Comisiones sobre ventas 74,56 0,00% 0,00% 0,00%
Expensas 28961,86 11584,75 2,24% 0,61% 0,00%
Interes por Mora AFP 0,34 7,28 0,00% 0,00% 0,00%
Recargo Interes y Multa C.N.S 12,90 33,33 0,00% 0,00% 0,00%
Interes y recargos sobre impuestos 180,00 0,00% 0,01% 0,00%
Diferencias de Cambio 14852,62 0,00% 0,78% 0,00%
Depreciacion Edificios y Construcciones 44680,44 43571,19 15481,01 3,46% 2,30% 0,73%
Depreciacion Muebles y Enseres 30685,77 41183,36 42486,91 2,38% 2,17% 2,01%
Depreciacion Vehiculos 24116,78 44980,77 73297,60 1,87% 2,38% 3,48%
Depreciacion Equipos de Computacion 1634,79 2233,83 2279,59 0,13% 0,12% 0,11%
Depreciacion Equipos e Instalaciones 3023,80 6554,96 7030,22 0,23% 0,35% 0,33%
Depreciacion Maquinaria en General 67340,34 79226,73 73521,42 5,22% 4,18% 3,49%
GASTOS FINANCIEROS 78539,85 78110,34 37931,60 6,09% 4,13% 1,80%
Intereses financiamientos bancarios banco Prodem 23194,23 35911,32 32411,93 1,80% 1,90% 1,54%
Comisiones Bancarias Banco Prodem 839,37 335,16 313,94 0,07% 0,02% 0,01%
Otros Gastos Financieros ND 118,50 0,01% 0,00% 0,00%
Intereses financiamientos bancarios Banco Union 49408,33 40058,03 3,83% 2,12% 0,00%
Comisiones Bancarias Banco Union 319,60 69,02 0,02% 0,00% 0,00%
Gastos Bancarios 919,82 1736,81 5205,73 0,07% 0,09% 0,25%
Diferencias de Cambio 3740,00 0,29% 0,00% 0,00%
PERDIDA OPERATIVA -586376,23 -190713,45 3405,11 -45,43% -10,07% 0,16%
(+) OTROS INGRESOS 109581,80 111193,36 61070,90 8,49% 5,87% 2,90%
Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes 95660,64 80768,09 44976,12 7,41% 4,27% 2,13%
Intereses Ganados Banco Prodem 11,12 0,29 4,88 0,00% 0,00% 0,00%
Descuentos en compras 6627,37 0,00% 0,35% 0,00%
Intereses Ganados Banco Union 2,36 1,85 0,00% 0,00% 0,00%
Mantenimiento Valor Impuestos 1882,00 1260,00 192,00 0,15% 0,07% 0,01%
Diferencia de redondeo 4,75 4,04 6,33 0,00% 0,00% 0,00%
Reexpresion de ingresos 12020,93 22531,72 15891,57 0,93% 1,19% 0,75%
(-) OTROS GASTOS 44873,24 156724,10 28179,05 3,48% 8,28% 1,34%
Ajuste por inflaion y tendencia de bienes 22476,96 12580,45 10622,56 1,74% 0,66% 0,50%
Diferencia por redondeo 4,53 3,09 2,22 0,00% 0,00% 0,00%
Perdida en ventas de activo fijo 119151,68 0,00% 6,29% 0,00%
Mantenimiento Valor Impuestos 40,00 134,00 320,00 0,00% 0,01% 0,02%
Reexpresion de egresos 22205,02 24854,88 17234,27 1,72% 1,31% 0,82%
Gastos aduaneros 146,73 0,01% 0,00% 0,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO -521667,67 -236244,19 36296,96 -40,42% -12,48% 1,72%

Fuente: Elaboración propia en base a los datos obtenidos

de la empresa

9
 COCOS

Tabla 5.2 Análisis horizontal del estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020
VENTAS NETAS 1290678,27 1893513,75 2108845,08 46,71% 11,37%
Ventas Netas 1290678,27 1894013,22 2110988,36 46,75% 11,46%
(-) Descuentos en ventas 499,47 2143,28 329,11%
(-) COSTO DE VENTAS 802962,62 965053,93 1252847,39 20,19% 29,82%
Inventario inicial 33832,13 2113,4 0 -93,75% -100,00%
(+) Compras 771243,89 969827,13 1429994,6 25,75% 47,45%
(-) Descuentos en compras 6886,6 13745,62 99,60%
Disponibilidad para la venta 771243,89 962940,53 1416248,98 24,86% 47,08%
(-) Inventario Final 2113,4 0 163401,59 -100,00%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 487715,65 928459,82 855997,69 90,37% -7,80%
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1074091,88 1119173,27 852592,58 4,20% -23,82%
GASTOS DE ADMINISTRACION 995552,03 1041062,93 814660,98 4,57% -21,75%
Sueldos y Salarios 81347,5 81398,66 47301,97 0,06% -41,89%
Aguinaldos y primas 6404,17 7000,12 3940,28 9,31% -43,71%
Uniformes 125,28 1286,73 927,08% -100,00%
Uniformes ND 59,72 516 764,03%
Capacitacion 304,5 -100,00%
Beneficion Sociales 6776,25 6780,55 3940,28 0,06% -41,89%
Aportes Patronales 13488,06 13601,7 7904,2 0,84% -41,89%
Gastos medicos 182,7 130 -28,85%
Subsidios de lactancia 1570,35 15660 897,23% -100,00%
Servicio de limpieza 2227,2 7098,33 6194,4 218,71% -12,73%
Servicio de consultoria 3406,92 6707,7 5333,53 96,88% -20,49%
Servicio de consultoria externa 114133 -100,00%
Servicio de parqueo 643,8
Manteminiento de Edificios y Oficinas 26165,95 48276,79 2036,59 84,50% -95,78%
Manteminiento de Equipo e Instalaciones 18520,35 28599,34 13177,09 54,42% -53,93%
Mantenimiento y reparacion de vehiculos 1055,31 1764,36 968,48 67,19% -45,11%
Mantenimiento y reparacion de computacion 348 528,96 739,5 52,00% 39,80%
Material de limpieza 11350,22 16142,4 71290,39 42,22% 341,63%
Lubricantes y combustibles 3541,98 3882,79 3923,01 9,62% 1,04%
Lubricantes y combustibles ND 260 469,98 80,76% -100,00%
Botiquin Medico 268,19 39,15 -85,40% -100,00%
Menaje de Cocina 1170,15 1534,16 2444,7 31,11% 59,35%
Utiles y Materiales desechables 71628,41 54530,08 81723,48 -23,87% 49,87%
Seguro incendios y aliados 763,5 -100,00%
Seguro Vehiculo 357,57 1404,01 761,04 292,65% -45,80%
Pasajes ND 67,9 4427,33 6420,37% -100,00%
Pasajes 422,82 669,9 58,44% -100,00%
Servicios de transporte 1893,56 -100,00%
Telefono, fax y correo 14271,78 10079,84 11111,6 -29,37% 10,24%
Telefono, fax y correo ND 10 -100,00%
Impuestos a las transacciones 44506,17 65294,11 72723,58 46,71% 11,38%
Impuestos a las transacciones Financieras 215,7 -100,00%
Intereses y recargos sobre impuestos 48 403 -100,00%
Impuestos a la transferencia de bien inmueble 59598 -100,00%
IUE no recuperado ND 55331 -100,00%
Credito Fiscal IVA ND 585 9500,8 1524,07% -100,00%

10
 COCOS
Gastos Legales 13332,57 3075,7 613,35 -76,93% -80,06%
Gastos Legales ND 10082 -100,00%
Gastos de energia electrica 22281,17 37270,2 4732,31 67,27% -87,30%
Gastos de consumo de agua 4294,63 8773,84 4143,11 104,30% -52,78%
Imprenta y fotocopias 1171,9 3480,88 3379,95 197,03% -2,90%
Utiles y Material de escritorio 10521,64 1015,64 172,7 -90,35% -83,00%
Publicidad y Propaganda 49251,51 70745 16463,85 43,64% -76,73%
Alquiler de muebles y equipos 332,34 -100,00%
Servicio de Te y Refrigerio 226,2 85,26 -62,31% -100,00%
Servicio de Te y Refrigerio ND 1326,8 438,2 1289,4 -66,97% 194,25%
Sofware de Facturacion 8295,62 739,5 -91,09% -100,00%
Ropa de Trabajo 104,4 408,03 290,83%
Consumo de gas 5104,67 4000,91 532,44 -21,62% -86,69%
Alquiles de bienes inmuebles 184800,45 220532,29 231454,8 19,34% 4,95%
Gastos de decoracion 432,22 991,19 52,2 129,33% -94,73%
Comisiones sobre ventas 74,56
Expensas 28961,86 11584,75 -60,00% -100,00%
Interes por Mora AFP 0,34 7,28 2041,18%
Recargo Interes y Multa C.N.S 12,9 33,33 158,37%
Interes y recargos sobre impuestos 180 -100,00%
Diferencias de Cambio 14852,62 -100,00%
Depreciacion Edificios y Construcciones 44680,44 43571,19 15481,01 -2,48% -64,47%
Depreciacion Muebles y Enseres 30685,77 41183,36 42486,91 34,21% 3,17%
Depreciacion Vehiculos 24116,78 44980,77 73297,6 86,51% 62,95%
Depreciacion Equipos de Computacion 1634,79 2233,83 2279,59 36,64% 2,05%
Depreciacion Equipos e Instalaciones 3023,8 6554,96 7030,22 116,78% 7,25%
Depreciacion Maquinaria en General 67340,34 79226,73 73521,42 17,65% -7,20%
GASTOS FINANCIEROS 78539,85 78110,34 37931,6 -0,55% -51,44%
Intereses financiamientos bancarios banco Prodem 23194,23 35911,32 32411,93 54,83% -9,74%
Comisiones Bancarias Banco Prodem 839,37 335,16 313,94 -60,07% -6,33%
Otros Gastos Financieros ND 118,5 -100,00%
Intereses financiamientos bancarios Banco Union 49408,33 40058,03 -18,92% -100,00%
Comisiones Bancarias Banco Union 319,6 69,02 -78,40% -100,00%
Gastos Bancarios 919,82 1736,81 5205,73 88,82% 199,73%
Diferencias de Cambio 3740 -100,00%
PERDIDA OPERATIVA -586376,23 -190713,45 3405,11 -67,48% -101,79%
(+) OTROS INGRESOS 109581,8 111193,36 61070,9 1,47% -45,08%
Ajuste por inflacion y tenencia de Bienes 95660,64 80768,09 44976,12 -15,57% -44,31%
Intereses Ganados Banco Prodem 11,12 0,29 4,88 -97,39% 1582,76%
Descuentos en compras 6627,37 -100,00%
Intereses Ganados Banco Union 2,36 1,85 -21,61% -100,00%
Mantenimiento Valor Impuestos 1882 1260 192 -33,05% -84,76%
Diferencia de redondeo 4,75 4,04 6,33 -14,95% 56,68%
Reexpresion de ingresos 12020,93 22531,72 15891,57 87,44% -29,47%
(-) OTROS GASTOS 44873,24 156724,1 28179,05 249,26% -82,02%
Ajuste por inflaion y tendencia de bienes 22476,96 12580,45 10622,56 -44,03% -15,56%
Diferencia por redondeo 4,53 3,09 2,22 -31,79% -28,16%
Perdida en ventas de activo fijo 119151,68 -100,00%
Mantenimiento Valor Impuestos 40 134 320 235,00% 138,81%
Reexpresion de egresos 22205,02 24854,88 17234,27 11,93% -30,66%
Gastos aduaneros 146,73 -100,00%
RESULTADO DEL EJERCICIO -521667,67 -236244,19 36296,96 -54,71% -115,36%

Fuente: Elaboración propia en base a los datos obtenidos

de la empresa

6. PRINCIPALES VARIACIONES, ANALISIS DE CAUSAS Y CONCLUSIONES

DE LOS ESTADOS DE RESULTADOS
Hay un crecimiento de 46.71% en las ventas de la gestión 2020 con relación a la
anterior, producto de la inversión en Propaganda y Publicidad para esta gestión
(43.64%). Contrario a esto, el decrecimiento de las ventas (valor relativo de 11,37%)

11
 COCOS
para la última gestión (2021) con relación a la anterior, es producto de la baja inversión
en Propaganda y Publicidad (-73.76%). Los Gastos de Administración ponderan un
(77.13%), si bien, hay un decrecimiento en cada gestión, este es un valor muy elevado
que llama la atención. La cuenta con mayor peso dentro de este ítem es Alquileres
(14% aproximadamente), seguido de Útiles y Materiales desechables (con un promedio
de 6.5%), y Material de Limpieza (95.96%). Podemos observar que las Ventas
obtenidas no llegan a compensar los Gastos generados en todas las gestiones,
generando así pérdidas para la empresa.
En el análisis para el ítem de sueldos y salarios, se observa que hay una diferencia
considerable en la gestión 2021 en comparación a las otras gestiones. Lo cual, nos da
a entender que hay Recorte de Personal en la última gestión. Este recorte de personal
trajo como consecuencia una deficiencia en el Control de Personal. La ausencia en la
supervisión del personal dentro de las instalaciones, ocasionó una disminución en el
rendimiento de los mismos, que se hace evidente en horas consideradas Pico.
7. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL

12
 COCOS
Tabla 7.1: Análisis vertical del balance general
BALANCE GENERAL 2020 2021 2019 2020 2021
ACTIVO CORRIENTE 392598,48 411803,72 10,02% 15,62% 24,45%
Disponible 349550,48 163516,78 5,37% 13,90% 9,71%
Caja general moneda nacional 33739,40 69193,40 4,89% 1,34% 4,11%
Banco Union 10790,82 89975,11 0,21% 0,43% 5,34%
Banco Prodem 1430,26 4348,27 0,28% 0,06% 0,26%
EXIGIBLE A CORTO PLAZO 43048,00 25195,00 4,58% 1,71% 1,50%
Credito fiscal (IVA) 32048,00 14195,00 1,67% 1,27% 0,84%
Anticipo IU 0,00 0,00 2,26% 0,00% 0,00%
Garantia por alquileres 11000,00 11000,00 0,65% 0,44% 0,65%
REALIZABLE 0,00 223091,94 0,07% 0,00% 13,25%
Inventarios 0,00 163401,59 0,07% 0,00% 9,70%
Inventarios material desechable 0,00 59690,35 0,00% 0,00% 3,54%
ACTIVO NO CORRINTE 2121572,60 1272539,96 89,98% 84,38% 75,55%
ACTIVO FIJO 2121572,60 1272539,96 89,98% 84,38% 75,55%
Equipos de computación 8935,34 9118,30 0,28% 0,36% 0,54%
Depr. Acum. Equipos de computación -4391,00 -6761,43 -0,07% -0,17% -0,40%
4544,34 2356,87 0,21% 0,18% 0,14%
Muebles y enseres 415436,89 426752,22 12,15% 16,52% 25,34%
Depr. Acum. Muebles y enseres -10741757,00 -152103,91 -2,09% -427,25% -9,03%
-10326320,11 274648,31 10,06% -410,72% 16,31%
Vehiculos 359134,33 366487,98 4,98% 14,28% 21,76%
Depr. Acum. Vehiculos -7722843,00 -152107,36 -1,02% -307,17% -9,03%
-7363708,67 214380,62 3,96% -292,89% 12,73%
Maquinaria 645436,80 658652,78 18,18% 25,67% 39,10%
Depr. Acum. Maquinaria -358695,25 -439561,34 -8,82% -14,27% -26,10%
286741,55 219091,44 9,35% 11,41% 13,01%
Equipos en instalaciones 54742,14 56998,99 1,54% 2,18% 3,38%
Depr. Acum. Equipos en instalaciones -9661,27 -16889,32 -0,10% -0,38% -1,00%
45080,87 40109,67 1,44% 1,79% 2,38%
Edificios y construcción 1253034,24 560486,49 66,40% 49,84% 33,28%
Depr. Acum. Edificios y construcción -57752,72 -38533,44 -1,45% -2,30% -2,29%
1195281,52 521953,05 64,95% 47,54% 30,99%
TOTAL ACTIVO 2514171,08 1684343,68 100,00% 100,00% 100,00%
PASIVO CORRIENTE 1718196,36 1470309,90 43,75% 68,34% 87,29%
Cuentas por pagar heladeria COCOS 0,00 25056,00 0,00% 0,00% 1,49%
Cuentas por pagar Becacorp SRL 0,00 8466,80 0,00% 0,00% 0,50%
Sueldos y salarios por pagar 4032,80 1798,17 0,24% 0,16% 0,11%
Provisión para aguinaldos 1343,36 103,87 0,06% 0,05% 0,01%
AFP Previsión-aportes 1,71 % 79,00 35,23 0,00% 0,00% 0,00%
Caja naciona de salud 10 % 462,00 206,00 0,03% 0,02% 0,01%
Fondo de vivienda 2% 92,40 41,20 0,01% 0,00% 0,00%
Aportes patronales por pagar 3% 138,60 61,80 0,01% 0,01% 0,00%
AFP Previsión-Retención 12,21% 564,10 251,53 0,03% 0,02% 0,01%
Aporte solidario por pagar 0,5% 23,10 10,30 0,00% 0,00% 0,00%
Debito fiscal IVA 0,00 8082,00 0,00% 0,00% 0,48%
Impuesto a la transacción por pagar 23020,00 18258,00 0,00% 0,92% 1,08%
Patentes de Fundamentos por pagar 930,00 930,00 0,03% 0,04% 0,06%
Anticipo recibido 0,00 125000,00 0,00% 0,00% 7,42%
Prestamos por pagar a socios 1687511,00 1282009,00 43,34% 67,12% 76,11%
PASIVO NO CORRIENTE 609586,49 180253,62 42,47% 24,25% 10,70%
Previsión para indemnización 18744,49 2405,61 0,61% 0,75% 0,14%
Obligaciones bancarias Banco Unión 340771,78 177848,01 11,85% 13,55% 10,56%
Obligaciones bancarias Banco Prodem 0,00 0,00 30,01% 0,00% 0,00%
Anticipo recibido para mejorar local 250070,22 0,00 0,00% 9,95% 0,00%
TOTAL PASIVO 2327782,85 1650563,52 86,22% 92,59% 97,99%
PATRIMONIO 0,00% 0,00% 0,00%
Capital 2000,00 2000,00 0,06% 0,08% 0,12%
Ajustes capital 66959,50 70291,80 2,17% 2,66% 4,17%
Aporte por capitalizar 288000,00 288000,00 9,34% 11,46% 17,10%
Reserva legal 24960,24 24960,24 0,81% 0,99% 1,48%
Ajustes reservas patrimoniales 2235,67 2792,54 0,05% 0,09% 0,17%
Resultados acumulados -197767,18 -203736,95 18,17% -7,87% -12,10%
Resultados de la gestión 0,00 -150527,47 -16,82% 0,00% -8,94%
TOTAL PATRIMONIO 186388,23 33780,16 13,78% 7,41% 2,01%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2514171,08 1684343,68 100,00% 100,00% 100,00%

Fuente: Elaboración propia en base a los datos obtenidos de la empresa

13
 COCOS
Tabla 7.2: Análisis horizontal del balance general
BALANCE GENERAL 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020
ACTIVO CORRIENTE 308870,12 392598,48 411803,72 27,11% 4,89%
Disponible 165635,72 349550,48 163516,78 111,04% -53,22%
Caja general moneda nacional 150608,50 33739,40 69193,40 -77,60% 105,08%
Banco Union 6490,42 10790,82 89975,11 66,26% 733,81%
Banco Prodem 8536,80 1430,26 4348,27 -83,25% 204,02%
EXIGIBLE A CORTO PLAZO 141121,00 43048,00 25195,00 -69,50% -41,47%
Credito fiscal (IVA) 51391,00 32048,00 14195,00 -37,64% -55,71%
Anticipo IU 69682,00 0,00 0,00 -100,00%
Garantia por alquileres 20048,00 11000,00 11000,00 -45,13% 0,00%
REALIZABLE 2113,40 0,00 223091,94 -100,00%
Inventarios 2113,40 0,00 163401,59 -100,00%
Inventarios material desechable 0,00 0,00 59690,35
ACTIVO NO CORRINTE 2773901,64 2121572,60 1272539,96 -23,52% -40,02%
ACTIVO FIJO 2773901,64 2121572,60 1272539,96 -23,52% -40,02%
Equipos de computación 8697,99 8935,34 9118,30 2,73% 2,05%
Depr. Acum. Equipos de computación -2100,74 -4391,00 -6761,43 109,02% 53,98%
6597,25 4544,34 2356,87 -31,12% -48,14%
Muebles y enseres 374526,41 415436,89 426752,22 10,92% 2,72%
Depr. Acum. Muebles y enseres -64474,84 -10741757,00 -152103,91 16560,39% -98,58%
310051,57 -10326320,11 274648,31 -3430,52% -102,66%
Vehiculos 153597,28 359134,33 366487,98 133,82% 2,05%
Depr. Acum. Vehiculos -31391,07 -7722843,00 -152107,36 24502,04% -98,03%
122206,21 -7363708,67 214380,62 -6125,64% -102,91%
Maquinaria 560406,60 645436,80 658652,78 15,17% 2,05%
Depr. Acum. Maquinaria -272045,03 -358695,25 -439561,34 31,85% 22,54%
288361,57 286741,55 219091,44 -0,56% -23,59%
Equipos en instalaciones 47488,18 54742,14 56998,99 15,28% 4,12%
Depr. Acum. Equipos en instalaciones -3023,80 -9661,27 -16889,32 219,51% 74,81%
44464,38 45080,87 40109,67 1,39% -11,03%
Edificios y construcción 2046901,10 1253034,24 560486,49 -38,78% -55,27%
Depr. Acum. Edificios y construcción -44680,44 -57752,72 -38533,44 29,26% -33,28%
2002220,66 1195281,52 521953,05 -40,30% -56,33%
TOTAL ACTIVO 3082771,76 2514171,08 1684343,68 -18,44% -33,01%
PASIVO CORRIENTE 1348749,66 1718196,36 1470309,90 27,39% -14,43%
Cuentas por pagar heladeria COCOS 0,00 0,00 25056,00
Cuentas por pagar Becacorp SRL 0,00 0,00 8466,80
Sueldos y salarios por pagar 7394,77 4032,80 1798,17 -45,46% -55,41%
Provisión para aguinaldos 1921,57 1343,36 103,87 -30,09% -92,27%
AFP Previsión-aportes 1,71 % 144,86 79,00 35,23 -45,46% -55,41%
Caja naciona de salud 10 % 847,15 462,00 206,00 -45,46% -55,41%
Fondo de vivienda 2% 169,43 92,40 41,20 -45,46% -55,41%
Aportes patronales por pagar 3% 254,15 138,60 61,80 -45,47% -55,41%
AFP Previsión-Retención 12,21% 1034,37 564,10 251,53 -45,46% -55,41%
Aporte solidario por pagar 0,5% 42,36 23,10 10,30 -45,47% -55,41%
Debito fiscal IVA 0,00 0,00 8082,00
Impuesto a la transacción por pagar 0,00 23020,00 18258,00 -20,69%
Patentes de Fundamentos por pagar 930,00 930,00 930,00 0,00% 0,00%
Anticipo recibido 0,00 0,00 125000,00
Prestamos por pagar a socios 1336011,00 1687511,00 1282009,00 26,31% -24,03%
PASIVO NO CORRIENTE 1309138,72 609586,49 180253,62 -53,44% -70,43%
Previsión para indemnización 18863,94 18744,49 2405,61 -0,63% -87,17%
Obligaciones bancarias Banco Unión 365274,78 340771,78 177848,01 -6,71% -47,81%
Obligaciones bancarias Banco Prodem 925000,00 0,00 0,00 -100,00%
Anticipo recibido para mejorar local 0,00 250070,22 0,00 -100,00%
TOTAL PASIVO 2657888,38 2327782,85 1650563,52 -12,42% -29,09%
PATRIMONIO
Capital 2000,00 2000,00 2000,00 0,00% 0,00%
Ajustes capital 66959,50 66959,50 70291,80 0,00% 4,98%
Aporte por capitalizar 288000,00 288000,00 288000,00 0,00% 0,00%
Reserva legal 24960,24 24960,24 24960,24 0,00% 0,00%
Ajustes reservas patrimoniales 1513,27 2235,67 2792,54 47,74% 24,91%
Resultados acumulados 560125,01 -197767,18 -203736,95 -135,31% 3,02%
Resultados de la gestión -518674,64 0,00 -150527,47 -100,00%
TOTAL PATRIMONIO 424883,38 186388,23 33780,16 -56,13% -81,88%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3082771,76 2514171,08 1684343,68 -18,44% -33,01%

Fuente: Elaboración propia en base a los datos obtenidos de la empresa

14
 COCOS
8. PRINCIPALES VARIACIONES, ANALISIS DE CAUSAS Y CONCLUSIONES
DEL BALANCE GENERAL

Se percibe un crecimiento constante en el Activo Corriente en cada Gestión. Un gran

salto ocurre con el Activo Corriente en el año 2021 con el incremento del Inventario
(13,25% con relación al Total Activo). Esta acumulación de Recursos Realizables, si
bien es buena para el Activo Corriente; afecta al Efectivo Disponible, que reduce un
55% con relación a la Gestión 2020. En este sentido, la empresa podría tener
problemas de Liquidez. Si bien, este accionar puede ser indicio de un aumento en la
productividad en la última gestión (basado en una predicción de las futuras demandas);
solo puede ser justificado en un futuro análisis financiero. Por el momento y para el
estudio actual, concluimos que existe una deficiencia en la gestión del Stock de
inventarios.

Si hay algo de lo que estamos completamente seguros, es que, una de las causas
principales de la actual situación de peligro de la organización (momento en que se
realizó el estudio y análisis), es el crecimiento del Pasivo Corriente por los Préstamos
por Pagar a Socios en cada Gestión (43%,67%,76% respectivamente) en relación al
Total de Pasivo y Patrimonio. Esto indica que SUS DEUDAS A CORTO PLAZO SON
MAYORES QUE SUS RECURSOS CIRCULANTE, sin dejar de lado QUE GRAN
PARTE DE LOS ACTIVOS (80%) SON ACTIVOS NO CORRIENTES Y
DEPRECIABLES.

Esto, junto con los Resultados obtenidos en Gestiones pasadas en negativo, NOS DAN
PÉRDIDAS ACUMULADAS QUE AFECTA AL PATRIMONIO DE LA EMPRESA, el cual
se ve afectado desde un 15% en 2019, a un 2 % para el 2021.

9. RENTABILIDAD DE LA EMPRESA

● INDICADOR DE RENTABILIDAD UTILIZADO POR LA EMPRESA

UTILIDAD NETA DESPUÉS DE IMPUESTOS

MARGEN DE UTILIDAD NETA=
VENTAS

15
 COCOS
● INDICADORES DE RENTABILIDAD SUGERIDOS

UTILIDAD NETA
ROA=
TOTAL ACTIVO

9.1 Conclusiones de rentabilidad

Según el indicador de rentabilidad utilizado por la empresa, el margen de utilidad neta

es negativo en las primeras dos gestiones, esto debido a que la utilidad neta después
de impuestos sufre pérdidas, en la tercera gestión se logra una recuperación en las
utilidades, lo que nos permite obtener un margen de utilidad positivo (2%), estos
resultados son muy inferiores a la rentabilidad esperada por los inversores.

El último indicador sugerido es el ROA (rentabilidad sobre las inversiones), que evalúa
el grado de rentabilidad que una empresa genera por la utilización de sus recursos
disponibles (es decir el activo), de manera independiente a la forma en que fueron
financiados, los resultados obtenidos en las primeras dos gestiones son negativos
debido a que la utilidad neta presenta pérdidas, podemos interpretar esto como un uso
no adecuado del capital, la empresa invierte gran capital en su producción y obtiene
ingresos bajos, en la tercera gestión se obtuvo un resultado positivo, lo que quiere decir
que la empresa tiene una recuperación y logra generar una pequeña utilidad sobre las
inversiones.

16
 COCOS
10. DIAGNÓSTICO PRELIMINAR

Fortalezas Causas Consecuencias

Prioridad en el uso de
frutas frescas y Helados inocuos con
Productos de calidad
procesamiento con una excelente textura
higiene

Ubicación estratégica
Mayor recurrencia de
Ubicación para la captación de
clientes por la ubicación
clientes

Crear fidelidad en los

Gran variedad de Accesibilidad a una clientes, satisfacer las
sabores variedad de frutas necesidades en gustos
y sabores.

Estrategia de marketing
Atraer a una gran
Promociones para posicionar la
cantidad de clientes.
empresa

Experiencia del
Buena atención a los
Atención al cliente personal en atención al
clientes
cliente

Debilidades Causas Consecuencias

Elaborar productos de
Precio Pérdida de clientes
calidad

Déficit de frutas para la

Frutas fuera de Generan gastos a la
elaboración de los
temporada empresa
helados

Elevada concurrencia de
Carencia de personal en Clientes insatisfechos con
clientes en fechas
fechas conmemorativas la atencion
especiales

17
 COCOS
11. PROYECCIONES
Tabla 11.1. Parámetros de proyección del estado de resultados
Parametros de proyeccion
Detalles Variacion %
Crecimiento en ventas 11,37%
Costo de Ventas 59,41%
G.Adm 4,57%
G.Fin -25,99%
Otros ingresos 5,75%
Otros gastos 4,36%
Fuente: Elaboración propia

Tabla 11.2. Proyección del Estado de Resultados

HISTORICO PROYECCION
ESTADO DE RESULTADOS 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Ventas Neta 1290678,27 1893513,75 2108845,08 2348664,00 2615755,24 2913220,23 3244513,09 3613480,74 4024407,58
Costo de ventas 802962,62 965053,93 1252847,39 1395321,82 1553998,52 1730720,00 1927538,35 2146738,97 2390867,20
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 487715,65 928459,82 855997,69 953342,18 1061756,72 1182500,23 1316974,75 1466741,77 1633540,38
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 1074091,88 1119173,27 852592,58 879974,75 911622,13 946946,41 985536,00 1027111,16 1071490,90
Gastos administrativos 995552,03 1041062,93 814660,98 851902,58 890846,66 931571,03 974157,09 1018689,94 1065258,57
Gastos financieros 78539,85 78110,34 37931,6 28072,17 20775,47 15375,37 11378,91 8421,23 6232,33
PERDIDA OPERTIVA -586376,23 -190713,45 3405,11 73367,42 150134,60 235553,82 331438,75 439630,61 562049,48
Otros ingresos 109581,8 111193,36 61070,9 135114,87 150480,20 167592,89 186651,63 207877,75 231517,71
Otros gastos 44873,24 156724,1 28179,05 102478,80 114132,74 127111,97 141567,21 157666,30 175596,19
RESULTADO DEL EJERCICIO -521667,67 -236244,19 36296,96 106003,49 186482,06 276034,74 376523,17 489842,06 617971,00

Fuente: Elaboración propia

Tabla 11.3. Parámetros de proyección del balance general

Parametros de proyección
Detalle Valoración %
caja 13,82%
bancos 13,82
exigible a corto plazo 1,50%
inventarios 13,25%
activo fijo 75,55%
cuentas por pagar 87,29%
prestamos bancarios 10,70%
patrimonio 2,01%
Fuente: Elaboración propia

18
 COCOS
Tabla 11.2. Proyección del Balance General
HISTORICO PROYECCION
BALANCE GENERAL 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
ACTIVO CORRIENTE 308870,12 392598,48 411803,72 510636,613 633189,4 785154,856 973592,021 1207254,11 1496995,09
Caja 150608,50 33739,40 69193,40 78755,93 89640,00 102028,24 116128,55 132177,51 150444,45
Bancos 15027,22 12221,08 94323,38 89751,00 85409,86 81288,24 77375,03 73659,64 70132,07
EXIGIBLE A CORTO PLAZO 141121 43048 25195 25157,26 25119,58 25081,96 25044,40 25006,88 24969,43
REALIZABLE 2113,4 0 223091,94 221541,152 220001,144 1540,00801 10,7800561 0,07546039 0,00052822
Inventarios 2113,4 0 223091,94 221541,152 220001,144 1540,00801 10,7800561 0,07546039 0,00052822
ACTIVO NO CORRINTE 2773901,64 2121572,6 1272539,96 724887,474 412923,653 235217,12 133988,675 76325,0785 43477,6864
Activo fijo 2773901,64 2121572,6 1272539,96 724887,474 412923,653 235217,12 133988,675 76325,0785 43477,6864
TOTAL ACTIVO 3082771,76 2514171,08 1684343,68 1261177,33 1069160,52 1042399,72 1128643,68 1303719,73 1559731,28
PASIVO CORRIENTE 1348749,66 1718196,36 1470309,9 1022824,28 711529,933 494977,344 344332,066 239535,35 166633,287
Cuentas por pagar 1348749,66 1718196,36 1470309,9 1022824,28 711529,933 494977,344 344332,066 239535,35 166633,287
PASIVO NO CORRIENTE 1309138,72 609586,49 180253,62 162830,732 147091,899 132874,344 120031,024 108429,109 97948,6084
Prestamos Bancarios 1309138,72 609586,49 180253,62 162830,732 147091,899 132874,344 120031,024 108429,109 97948,6084
TOTAL PASIVO 2657888,38 2327782,85 1650563,52 1185655,01 858621,831 627851,688 464363,09 347964,46 264581,895
PATRIMONIO 424883,38 186388,23 33780,16 33114,5574 32462,0698 31822,4388 31195,411 30580,7382 29978,1768
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3082771,76 2514171,08 1684343,68 980989,819 598713,843 388499,375 270721,652 202812,089 161992,801

Fuente: Elaboración propia

TC2 MISION DE LA EMPRESA

12. Elementos de la Misión y su despliegue

¿QUÉ?

¿POR QUÉ?

¿CÓMO? ¿PARA QUIÉN?

MISIÓN

12.1. ¿Qué?
La heladería los cocos está dedicada a la venta de helados.

12.2. ¿Para quién?

 Cliente Objetivo: El servicio está destinado a personas de un rango de edad entre 10 a

30 años.

19
 COCOS
 Mercado: Heladería artesanal.

 Competencia: Las distintas heladerías del municipio de Aiquile

 Ámbito geográfico: Departamento de Cochabamba, provincia Campero, municipio de

Aiquile.

12.3. ¿Cómo?

 Elaboración de helados artesanales con variedad de sabores.

12.4. ¿Por qué?

Partes Interesadas:

 Parte interesada interna: Parte interesada externa:

Cliente
Propietario

Sociedad
Empleados

Proveedores

13. Identificación de Partes Interesadas y priorización en base al gráfico de

influencia e impacto.

13.1. Matriz de influencia e impacto

PARTES
GRUPO N° IMPACTO INFLUENCIA
INTERESADAS
1 CLIENTE 5 4

HELADERIA LOS 2 PROPIETARIO 5 5

COCOS 3 EMPLEADOS 4 2
4 SOCIEDAD 3 3
5 PROVEEDORES 2 2

20
 COCOS
GRAFICO DE INFLUENCIA E IMPACTO
5
4.5
4
3.5 MANTENER ADMINISTRAR Cliente
SATISFECHO DE CERCA
IM P ACT O

3
IMPropietario
2.5 PAEmplea-
CT
2 O dos
Socie-
1.5
MANTENER dad
Proveedo-
1 MONITOREAR INFORMADO res
0.5
0
1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5

INFLUENCIA

14. Cuadro de expectativas y propuestas de valor de las partes interesadas.

PARTES
EXPECTATIVAS PROPUESTA DE VALOR
INTERESADAS

 Alcanzar una
 Crecimiento rentabilidad >= 15%
gradual de la
heladería.
 Incrementar la
Propietario
utilidad y la
rentabilidad de la
heladería.

PARTES  Estabilidad laboral.  Contrato empresa-

INTERNAS empleado.
 Comunicación
basada en la  Desarrollar y
confianza. fortaleces las
 Valoración al relaciones laborales.
Empleados desempeño
realizado.  Brindar la
oportunidad de
crecimiento y
conocimiento
profesional.

21
 COCOS
 Excelente servicio  Realizar una
de atención, atención
higiene e personalizada y
inocuidad. rápida.
 Variedad de
sabores y  Desarrollar un
presentaciones. servicio de higiene
 Constancia en las que garantice la
promociones. inocuidad de los
Cliente
productos

 Conservar el sabor
tradicional de
nuestros helados e
implementar nuevos
sabores y
PARTES
promociones.
EXTERNAS
 Responsabilidad  Promover el manejo
con la zona. adecuado de los
 Oportunidad de residuos.
Sociedad empleos
 Generar fuentes de
trabajo.

 Relación constante  Establecer una

con la empresa. relación basada en
 Seriedad al realizar el compromiso con
los pedidos. los proveedores.
Proveedores
 Garantías de
cumplimiento mutuo.

15. Formulación de la Misión.

Somos una empresa de producción y comercialización de helados para los

consumidores del municipio de Aiquile, buscando satisfacer a nuestros clientes con
altos estándares de calidad en nuestros productos y servicios, utilizando productos
naturales, variedad de sabores e innovación constante, destacándonos por la atención
personalizada y servicio rápido otorgada por el personal calificado.

TC3
16. PROYECCIÓN DE FUTURO A LARGO PLAZO

22
 COCOS
16.1. Meta gigante y audaz MeGA
Ser la heladería con mayor reconocimiento a nivel nacional por su calidad y sabores
característicos.

16.2. Descripción Vívida

Elaboraremos helados exóticos que reflejen la diversidad de nuestra Bolivia según los
gustos de nuestros clientes, llegando a ser reconocidos como el número uno en calidad
de producto y atención al cliente, lograremos esto con el esfuerzo y compromiso que
nuestro personal brinda. Existirá una sucursal cerca de cada persona que desee probar
nuestros helados, llegando así al mayor número de provincias de nuestro país,
volviéndonos una marca de la cual nuestros trabajadores estén orgullosos de formar
parte, brindando orgullo y reconocimiento como empresa boliviana.

17. VISIÓN DE LA EMPRESA A MEDIANO PLAZO

17.1. DIMENSIÓN DE LA VISIÓN

2021 2026
Mizque, Comarapa,
GEOGRAFIA Aiquile - Campero Carrasco, Tarata,
Pasorapa, Villa Tunari
 1 heladería  6 heladerías
DISTRIBUCIÓN
 7 carritos móviles  32 carritos móviles
EQUIPO 10 60

17.2. ELEMENTOS DE LA VISIÓN Y SU DESPLIEGUE

La formulación de la visión de la Heladería Los Cocos se realizará mediante el
siguiente análisis:
¿QUÉ?

¿POR QUÉ?

¿CÓMO? ¿PARA QUIÉN?

23
 COCOS
17.2.1. ¿Qué?
La heladería los cocos está dedicada a la elaboración, comercialización y distribución
de helados.

17.2.2. ¿Para quién?

 Cliente Objetivo: El servicio está destinado a personas de un rango de edad

entre 18 a 30 años.
 Beneficiario: Niños de 5 a 15 años

 Mercado: Heladería artesanal.

 Competencia: Las distintas heladerías de las provincias de Bolivia.

 Ámbito geográfico: Departamento de Cochabamba, provincias: Campero

(Aiquile, Pasorapa), Mizque (Mizque), Esteban Arce (Tarata), Carrasco
(Chimore), Chapare (Villa Tunari), departamento Santa Cruz, provincias: Manuel
María Caballero (Comarapa, Saipina).

17.2.3. ¿Cómo?

 Elaboración de helados artesanales con variedad de sabores distintivos de cada

región.

17.2.4. ¿Por qué?

Partes Interesadas:

Parte interesada interna: Parte interesada

externa:
Cliente

Propietario

Sociedad
Empleados

24
 COCOS
Proveedores

17.3. Identificación de Partes Interesadas y priorización en base al gráfico de

influencia e impacto.

17.3.1. Matriz de influencia e impacto

PARTES
GRUPO N° IMPACTO INFLUENCIA
INTERESADAS

1 CLIENTE 5 2

2 PROPIETARIO 5 5
HELADERIA 3 EMPLEADOS 4 2
LOS COCOS
4 SOCIEDAD 3 2

5 PROVEEDORES 2 2

GRAFICO DE INFLUENCIA E IMPACTO

5
4.5
4
3.5 MANTENER ADMINISTRAR Cliente
SATISFECHO DE CERCA
IM P ACTO

3
IMPropieta-
2.5 PArio
Emplea-
CT
2 O dos
Socie-
1.5
MANTENER dad
Proveedo-
1 MONITOREAR INFORMADO res
0.5
0
1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5

INFLUENCIA

Fuente: Elaboración propia

25
 COCOS

17.4. Cuadro de expectativas y propuestas de valor de las partes interesadas.

PARTES PROPUESTA DE
EXPECTATIVAS
INTERESADAS VALOR

 Supervivencia y
 Posicionamiento
crecimiento del
Propietario de la marca en el
prestigio de la
mercado nacional.
empresa.

 Contrato empresa-
empleado.
 Estabilidad
PARTES  Desarrollar y
laboral.
INTERNAS fortalecer las
 Comunicación
relaciones
basada en la
laborales.
Empleados confianza.
 Valoración al  Brindar la
desempeño oportunidad de
realizado. crecimiento y
conocimiento
profesional.

PARTES Cliente  Atención cordial

EXTERNAS  Excelente servicio personalizada y
de atención, rápida con servicio
higiene e de higiene que
inocuidad. garantice la
 Variedad de inocuidad de los
sabores y productos
presentaciones.
 Constancia en las  Nuevos sabores y
promociones. promociones
conservando la
esencia tradicional
de nuestros

26
 COCOS
helados

 Responsabilidad y
cumplimiento de  Promover el
las normas del manejo adecuado
adecuado manejo de los residuos.
Sociedad
de residuos
 Generar fuentes
desechables.
de trabajo.
 Oportunidad de
empleos.
 Establecer una
 Relación relación basada en
constante con la el compromiso con
empresa. los proveedores.
Proveedores
 Seriedad al
 Garantías de
realizar los
cumplimiento
pedidos.
mutuo.

Fuente: Elaboración propia

18. Formulación de la Visión

Ser una empresa líder y reconocida en las principales provincias del país, fidelizando a
nuestros clientes con nuestra variedad de sabores característicos e inigualables,
convirtiéndonos en el referente principal en la elaboración de helados artesanales,
involucrando a todos los miembros de la organización con un mismo propósito,
satisfacer y hacer felices a nuestros clientes. Estamos comprometidos con la
generación de empleos, apoyando al talento humano competente que promueve la
productividad de la empresa, aportando al desarrollo de nuestro país y siendo
responsables con el medio ambiente.

19. Comunicación de la Visión (Frases estratégicas de comunicación)

Tener presencia en las principales provincias del país.

Fidelizar a los clientes con nuestra variedad de sabores.
Involucrar a todos los miembros de la organización con un mismo
propósito.
Satisfacer y hacer felices a los consumidores.
Aportar al desarrollo del país.
Ser responsables con el medio ambiente.

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