Cuestionario capítulo 16

Ana Michel Baez Valdez 100164451

1. Distinguir entre las pruebas de los detalles de los saldos, pruebas de control
y pruebas sustantivas de las operaciones para el ciclo de ventas y cobranza.
Explicar como las pruebas de control y pruebas sustantivas de operaciones
afectan las pruebas a los detalles de los saldos.
Los resultados de las pruebas de control determinan si el riesgo
de control evaluado para los recibos de ventas y efectivo necesita una revisión.
Los resultados de las pruebas sustantivas de las operaciones se utilizan para
determinar el grado al cual el riesgo planeado de detección se cumple para
cada objetivo de auditoría relacionado con el saldo de las cuentas por cobrar.

2. Cynthia Roberts, contadora pública certificada, expresa su siguiente punto de

vista: “No creo en realizar las pruebas de control y pruebas sustantivas de las
operaciones para el ciclo de ventas y cobranza. Como una alternativa, envío
varias confirmaciones negativas en cada auditoría en una fecha provisional. Si
encuentro varios errores, los analizo para determinar su causa. Si los
controles internos son inadecuados, envío las confirmaciones positivas al
término del año para evaluar la cantidad de errores. Si las confirmaciones
negativas dan como resultado errores mínimos, lo cual sucede con frecuencia,
he descubierto que los controles internos son efectivos, sin molestarme en
realizar las pruebas de control y las pruebas sustantivas de las operaciones, y
al mismo tiempo el requisito de confirmación del AICPA se ha cumplido. En mi
opinión, la mejor prueba de los controles internos es ir directo con los
terceros”. Evalúe su punto de vista.

3. Listar cinco procedimientos analíticos para el ciclo de ventas y cobranza.

Para cada prueba, describir un error que se pueda identificar.

4. Identificar los nueve objetivos de auditoría relacionados con el saldo de las

cuentas por cobrar. Para cada objetivo, enunciar un procedimiento
auditoría.

5. ¿Cuál de los objetivos de auditoría relacionados con el saldo de las cuentas

por cobrar se puede completar de forma parcial mediante confirmaciones
con los clientes?

6. Indicar el propósito de la suma de la columna de total en la balanza de

comprobación del cliente, rastrear los nombres individuales del cliente
cantidades en el archivo maestro de las cuentas por cobrar, y rastrear el
total en el libro mayor general. ¿Es necesario rastrear cada cantidad en el
archivo maestro? ¿Por qué?

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 7. Distinguir entre las pruebas de precisión de las cuentas por cobrar brutas y
las pruebas del valor de realización de las cuentas por cobrar.

8. Explicar por qué está de acuerdo o no lo está con la siguiente declaración:

“En la mayoría de las auditorías, es más importante hacer pruebas con
cuidado para las ventas que para los recibos de efectivo.” Describir cómo
realizaría cada tipo de prueba, asumiendo la existencia de documentos
prenumerados.

9. Evaluar la siguiente declaración: “En varias auditorías en las que las cuentas
por cobrar son de importancia, el requisito de confirmación de los saldos
del cliente es una pérdida de tiempo y no lo realizarán auditores
competentes si no lo requiere el ACIPA. Cuando los controles internos son
excelentes y hay grandes números de cuentas por cobrar pequeñas de los
clientes que no reconocen la función de la confirmación, es un
procedimiento sin sentido. Ejemplos incluyen utilidades y tiendas
departamentales bien dirigidas. En estas situaciones, las pruebas de control
y pruebas sustantivas de las operaciones no son tan efectivas como las
confirmaciones”.

10. Distinguir entre una confirmación positiva y una negativa e indicar las
circunstancias en las cuales se deben utilizar. ¿Por qué las firmas de
contadores públicos a menudo utilizan una combinación de
confirmaciones positivas y negativas en la misma auditoría?

11. ¿En qué circunstancias es aceptable confirmar las cuentas por cobrar antes
de la fecha del balance general?

12. Indicar los factores más importantes que afectan el tamaño de la muestra
en las confirmaciones de las cuentas por cobrar.

13. En el capítulo 15, uno de los puntos que se mencionó fue la necesidad de
obtener una muestra representativa de la población. ¿Cómo se puede
conciliar este concepto con la declaración en este capítulo de que el
énfasis debe estar en la confirmación de saldos más grandes y antiguos, ya
que es más probable que estos tengan errores?

14. Definir a qué se refiere el término procedimientos alternativos en la

confirmación de las cuentas por cobrar y explicar su propósito.
¿Qué procedimientos alternativos son los más confiables? ¿Por
qué?

15. Explicar por qué el análisis de las diferencias es importante en la

confirmación de las cuentas por cobrar, incluso si los errores en la muestra no
son de importancia.

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 16. Indicar tres tipos de diferencias que se pueden observar en la confirmación
de las cuentas por cobrar que no constituyen errores. Para cada uno, indicar
un procedimiento de auditoría que verificaría la diferencia.

17. ¿Cuál es la relación de cada uno de los siguientes ciclos de ventas y

cobranza: diagramas de flujo, evaluación del riesgo de control, ¿pruebas de
control y pruebas de los detalles de los saldos?

18. Describir los requisitos de las normas de información financiera

aplicables para el registro adecuado de las devoluciones y estimaciones
de ventas.

19. Los clientes que compran los productos a través del sitio Web de internet de
la compañía, por lo general, pagan por esos productos al proporcionar
información de su tarjeta de crédito personal. Describir cómo la venta de una
compañía de productos a través de su sitio Web afecta las pruebas del
auditor a las cuentas por cobrar en la auditoría de los estados financieros.

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