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Ejercicios de Contabilidad
Manuales
Para Entregar al Profesor
No.
Orden:
Nombre:
_Zuleyka M. Pinedo Martínez
Matricula:
___100272119___
Sección:
____08____
A continuación, se presentan transacciones que dieron inicio a la Compañía CALENTAX, S.A. A. La 2
cual estará dedicada a la Venta de Ropa y accesorios para el hogar.
Con los datos que se suministran se requiere:
0.Analice los hechos y luego haga: a) Prepare los asientos de lugar, b) Mayor General en cuentas
T, c) Balanza de comprobación, d) Asientos de Ajustes (con sus cálculos), e) Balanza de
Comprobación Ajustada, g) Costo de Venta, h) Estado de Resultado y i) Balance General.
Transacciones:
1. Enero 01/__ El Socio A aportó como capital inicial lo siguiente: Efectivo de sus Ahorros por la
Suma de $ 2,300,000, Mobiliarios de Oficinas valorados en 1,200,000.
2. Enero 02/__ Se compraron en al contado Equipos de Oficina $ 300,000 y Equipos de Transporte
$ 450,000. (Itbis Incluidos)
3. Enero 03/__ El Socio B Aporto un Edificio Valorado en $ 4,000,000 como inversión a la nueva
compañía.
4. Enero 04/__ Se pagaron en efectivo los siguientes conceptos: Gastos de Sueldos $95,000, Gastos
de Alquileres $35,000, Gastos de Energía Eléctrica $ 19,000, y Gastos de Materiales por $ 6,000
(más Itbis), Seguros por adelantado de las instalaciones comerciales por $ 120,000.
5. Enero 09/__ La compañía hizo Compras de mercancía a Crédito por valor de $ 3,600,000 más
ITBIS, Bajo las condiciones 5/10, 2/20 y N/30. También se PAGÓ flete al contado para
transportar estos bienes por valor de $15,000.-
6. Enero 09/__ La compañía decide devolver parte de la mercancía comprada a crédito valorada en
$150,000. (Itbis Incluido).
7. Enero 10 /__Se realizó Ventas de Mercancías a CONTADO por $ 2,100,000.- Más ITBIS
8. Enero 10 /__ Se realiza Ventas de Mercancías a CREDITO por $ 400,000 (ITBIS Incluidos).
9. Enero 15 /__ El cliente al cual le habíamos vendido a crédito decide pagar lo adeudado, nuestra
empresa le otorgó un descuento del 2% del Subtotal sin ITIBIS por su rápido pago.
Nota sobre las políticas.
1. Se contó el INVENTARIO FINAL y este totalizo un monto de $ 1,450.000.
2. La empresa Utiliza el método de Línea Recta el cual establece lo siguiente: Mobiliarios y Equipo
de Oficina una vida útil de 4 años y un valor residual de 5%, Edificaciones una vida útil de 20 años y
un valor residual de 10%, Cualquier otro activo que una vida útil de 6 años y un valor residual de
15%.
3. En cuanto a los activos diferidos se amortizan en base a un año sin importar el tipo que sea.
4. La Tasa de Impuesto sobre la Renta es 27%
5.La Reserva Legal es 5% de las Utilidades siempre que no pase del 10% del Capital Suscrito y
Pagado.
6. La Bonificaciones a Empleados es 10% de las Utilidades Operacional.
No. 1
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 01/1/2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Banco de Reservas 2,300,000.00
Mobiliario de Oficina 1,200,000.00
@
Capital suscrito y pagado 3,500,000.00
3,500,000.00 3,500,000.00
No. 2
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 2 /1 /2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Equipos de Transporte 381,355.93
Equipos de Oficina 254,237.29
ITBIS Adelantado 114,406.78
@
Banco 750,000.00
Para registrar compras al
contado
750,000.00 750,000.00
No. 3
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 2 /1 /2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Edificio 4,000,000.00
@
Capital suscrito y pagado 4,000,000.00
Para registrar aportes del Sr. B
4,000,000.00 4,000,000.00
No. 4
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 4/1/2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Seguros pagados por adelantado 120,000.00
ITBIS 1,080.00
Gastos de sueltos 95,000.00
Gasto de alquiler 35,000.00
Gasto de energía eléctrica 19,000.00
Gasto de materiales 6,000.00
@
Efectivo 276,080.00
Reg. para pago de gastos en
efectivo
276,080.00 276,080.00
No. 5
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 9 /1 /2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Compras de mercancías 3,600,000.00
ITBIS adelantado 648,000.00
Fletes en compras 15,000.00
@
Efectivo 15,000.00
Cuentas por pagar 4,248,000.00
4,263,000.00 4,263,000.00
No. 6
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 9/01/2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Cuentas por Pagar 150,000.00
@
Devolución en compra 127,118.64
ITBIS en compras 22,881.36
Para registrar devolución de
mercancía defectuosa.
150,000.00 150,000.00
No. 7
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 9/1/2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Efectivo 2,478,000.00
@
Ventas de mercancía 2,100,000.00
ITBIS 378,000.00
No. 8
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 9/01 /2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Cuentas por Cobrar 400,000.00
@
Ventas de mercancía 338,983.05
ITBIS 61,016.95
Para registrar ventas a crédito
400,000.00 400,000.00
No. 9
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha 15/01 /2018
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
Efectivo 393,220.34
Descuento en Ventas 6,779.66
@
Cuentas por Cobrar 400,000.00
Para registrar cobros a clientes
400,000.00 400,000.00
No. 3
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha / /
No.
Cuenta Nombre de las Cuentas Auxiliar Debito Crédito
No. 5
DIARIO GENERAL Valores en RD$ Fecha
No.
Cuenta