UNIVERSIDAD DE SAN MARTIN DE PORRES

Facultad de Ciencias Administrativas y Recursos Humanos

“TIPOLOGIA DE INSTRUMENTOS DE CONTROL.

LIMITACIONES DE LOS INDICADORES FINANCIEROS.
SISTEMA DE CONTROL EN LA ORGANIZACIÓN”

ALUMNO(S):
PRESENTADO POR:

MENDOZA RONCAL ANGELA PATRICIA

GOMEZ ARROYO RICARDO ANDRE

VELA MORI OMAR

SANCHEZ COTRINA ANDREA JIMENA

THERPIN JORGE

ASIGNATURA:
AUDITORIA

PROFESOR:
NEISSER ASPAJO TORRES

LIMA – PERÚ
2019
 INDICE

INTRODUCCION
CAPITULO I: CONTROL

1.1 Concepto
1.1.1 Organizaciones
1.1.2 Administración
1.1.3 Cibernética
1.1.4 Teoría de sistemas
1.2 Elementos de control
1.2.1 Una característica o atributo o condición a controlar
1.2.2 Un mecanismo o sistema sensor
1.2.3 Una red de comunicación
1.2.4 Una unidad de control
1.3 Tipos de control
1.3.1 Simple o interno
1.3.2 El operativo o por realimentación u homeostático
1.3.3 El superior o gerencial
CAPITULO II: DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL - TECNICAS

2.1 Control personal

2.2 Unidades especializadas
2.3 La vía jerárquica
2.4 La vía informal
2.5 La vía funcional
CAPITULO III: INSTRUMENTOS DE MEDICIÓN O DE CONTROL

3.1 Concepto

3.2 Instrumentos de control de progreso o temporal

3.3 Instrumentos informativos de control propiamente dichos

 3.3.1Los reportes diarios o informes de actividad diaria

3.3.2 Las planillas o formularios informativos

3.3.3 Los gráficos

3.3.4 Los informes de auditoría operativa

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

FUENTES DE INFORMACIÓN
 INTRODUCCION

En el presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal establecer

la tipología de instrumentos de control, las limitaciones de indicadores
financieros y definir el sistema de control en una organización ya que se debe
reconocer que el proceso de control es la evaluación de la acción, para poder
detectar posibles desviaciones respecto a lo planificado, y estos deben ser
corregidos mediante la utilización de un sistema determinado cuando excedan
los límites admitidos.
Se puede definir también como la regulación de actividades de acuerdo con los
requisitos de los planes, donde el objetivo fundamental es asegurar el
cumplimiento de los objetivos básicos de la organización. Lo que requiere es
tener conocimiento de las acciones que se ejecutan, la correlación existente
entre estas acciones respecto al objetivo y la eliminación de los obstáculos que
puedan trabar el logro de las metas establecidas.
En el primer capítulo se darán breves definiciones de lo que se va a estudiar en
el trabajo de investigación, se establecerán los elementos y tipos de control y
en los capítulos siguientes se definirán el diseño de un sistema de control y
técnicas así como también instrumentos de medición o de control teniendo en
cuenta los indicadores financieros.
Para el desarrollo del trabajo de investigación se hizo revisión de fuentes
electrónicas así como también lectura y análisis del procedimiento de control de
diversas organizaciones.
 CAPITULO I

1. Organizaciones
Las organizaciones son estructuras administrativas que son creadas para el
logro de metas u objetivos con la ayuda de las personas, es decir, son
entidades sociales que permiten la asociación de personas que interactúan
entre sí para contribuir mediante sus experiencias y relaciones al logro de
objetivos y metas determinadas.
Son consideradas también como grupos sociales conformados por personas,
tareas y administración que interactúan bajo el marco de una estructura
sistemática.

2. Administración
Ciencia social cuyo objetivo es el estudio de las organizaciones y se encarga
de la planificación, organización, dirección y control de los recursos humanos,
financieros, tecnológicos, etc. para lograr los objetivos o metas que son
previamente propuestas por la organización. Permite implementar nuevas
estrategias para el logro de las metas.

3. Control
Es una de las etapas que conforman el proceso de administración en la cual se
puede tener una información más precisa de lo que sucede.
Básicamente se trata de verificar o cerciorarse de que todo se esté haciendo
conforme al plan previamente desarrollado y de acuerdo con las instrucciones y
principios establecidos para que de esta manera se pueda saber si es que es
preciso emprender las acciones necesarias para eliminar errores o
desviaciones que puedan presentarse durante el proceso.

4. Auditoría y control
En el proceso de auditoria se realizan las llamadas pruebas de cumplimiento
donde lo que se busca es comprobar que los controles que las compañías
tienen en sus manuales de procedimientos son reales y que se cumplan, es
decir, el auditor debe verificar que se lleven a cabo los controles diseñados y
aprobados ya que si se detectara algún fallo de control, éste evaluará si debe
ampliar sus pruebas, investigar la causar del error, verificar si se trata de algo
recurrente, etc.

 Elementos de control
1. Una característica o atributo o condición a controlar
2. Un mecanismo o sistema sensor
3. Una red de comunicación
4. Una unidad de control
 Tipos de control
1. Simple o interno
2. El operativo o por realimentación u homeostático
3. El superior o gerencial
DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL. TECNICAS.
a) Control personal
b) Unidades especializadas
c) La vía jerárquica
d) La vía informal
e) La vía funcional
 CAPITULO III
INSTRUMENTOS DE MEDICIÓN O DE CONTROL
3.1 Concepto
En el año 2009 Berdaguez y Agostini indicaron que:
el soporte o instrumento físico que se utilizará como vehículo de la
información para el control puede adoptar diversas formas o maneras,
que admiten las siguientes clasificaciones:
Una primer distinción que cabe adoptar es la de separar entre medios
sistemáticos de control, a los cuales se denominará Instrumentos, y
medios accidentales de información, como las comunicaciones verbales
no rutinarias, memorándums, etc. que por su carácter asistemático no
adquieren el status de instrumentos de uso cotidiano.
Luego, dentro de los Instrumentos, se pueden efectuar otras dos
grandes divisiones: los de control de progreso o temporales, y los
instrumentos informativos de control propiamente dichos.
3.2 Instrumentos de control de progreso o temporales
Los de control de progreso, según Berdaguez (2009) tienen como
objetivo alertar sobre el momento en que es necesaria una decisión. No
contienen información sobre la actividad en sí, sino con su desarrollo
temporal. Son instrumentos de este tipo:
 La Agenda: es el más simple, sirve para ubicar en el tiempo a
cada acto de toma de datos.
 Los Archivos: de comprobantes o carpetas ordenadas para poner
de manifiesto los papeles faltantes o las fechas o situaciones
sobre las cuales hay que pedir información.
 Las planillas de asuntos en trámite: sirven para reunir información
sobre un proceso complejo, a efectos de poder seguir su progreso
o trámite.
 Los gráficos de control de progreso: (Gráficas de Gantt), En un
eje de coordenadas se señalan sobre el eje horizontal el tiempo y
sobre el vertical los asuntos a controlar. (Berdaguez, 2009)

3.3 Instrumentos informativos de control propiamente dichos

A diferencia de los anteriores que se refieren a cuándo se cumple el
proceso, estos atienden a cómo se desarrolla el mismo, incluyendo
datos necesarios sobre la medida en que se cumplen los procesos bajo
control. Son instrumentos de este tipo:
 Los reportes diarios o informes de actividad diaria: reúne datos
referidos a una actividad determinada para poder seguirla durante
 un corto período de tiempo. P.ej.: Saldos de Caja, de
Recaudación, Pagos, etc.
 Las planillas o formularios informativos: contienen una serie de
datos homogéneos sobre un aspecto sujeto a control, que pueden
ser de períodos sucesivos o de una sola vez. P. Ej.: planillas de
control presupuestario.
 Los gráficos: que permiten una rápida visualización de las series
bajo control. Dentro del nombre Gráficos se incluyen a: Los
gráficos cartesianos, los gráficos de barras, los gráficos circulares.
 Los informes de auditoría operativa: que posibilitan mantener bajo
control las operaciones de varios sectores de la organización,
habitualmente se utilizan planillas o gráficos, pero se hace
hincapié en la rutina de recepción de informes estructurados
según un patrón o modelo a través de los cuales se conocen los
hechos anormales, los procesos o cosas revisadas, su intensidad
y recomendaciones de cambio. (Berdaguez A. & Agostini F.,2009)

Indicadores financieros
Los indicadores financieros funcionan como un instrumento de análisis que
brinda una serie de pistas e indicios al analista financiero con respecto a las
condiciones financieras que posee la empresa y que por lo general no se
observan a simple vista. Son utilizados también para la adecuada planeación
haciendo que el futuro de la empresa pueda ser sostenible, reduce riesgos en
la parte interna de la empresa y se utilizan en la gestión para poder planear de
forma más efectiva el rumbo de la empresa
1. Indicadores de liquidez
Miden la capacidad para saldar las obligaciones a corto plazo que se han
adquirido a medida que éstas se vencen. Se refieren no solamente a las
finanzas totales de la empresa, sino a su habilidad para convertir en efectivo
determinados activos y pasivos corrientes.

INDICADOR FORMULA OBJETIVO

 Mostrar qué proporción de deudas de
corto plazo son cubiertas por
Activo Corriente / elementos del activo cuya conversión
Liquidez
corriente Pasivo Corriente en dinero corresponden
aproximadamente al vencimiento de
las deudas.

Mostrar una medida de liquidez más

(Act. Corriente – Existencias) / precisa que la anterior, ya que excluye
Prueba
ácida Pasivo Corriente a las existencias (mercaderías o
inventarios)

Caja y banco / Considerar solamente el efectivo o

Liquidez disponible, que es el dinero utilizado
absoluta Pas. Corriente para pagar las deudas.

2. Indicador de endeudamiento o apalancamiento

INDICADOR FORMULA OBJETIVO

Medir la relación entre los fondos a

Ratio de corto plazo aportados por los
endeudamient (Pas. Corriente / Patrimonio) x 100
acreedores y los recursos aportados
o a corto plazo por la propia empresa.

Medir la relación entre los fondos a

Ratio de (Pas. no Corriente / Patrimonio) x largo plazo proporcionados por los
endeudamient 100 acreedores, y los recursos aportados
o a largo plazo por la propia empresa.

Medir la relación entre los fondos

Ratio de ((Pas. Corr. + Pas. no Corr) /
totales a corto y largo plazo aportados
endeudamient Patrimonio) x 100
por los acreedores, y los aportados
o total por la propia empresa.

Son aquellos ratios o índices que miden la relación entre el capital ajeno
(fondos o recursos aportados por los acreedores) y el capital propio (recursos
aportados por los socios o accionistas, y lo que ha generado la propia
empresa), así como también el grado de endeudamiento de los activos. Miden
el respaldo patrimonial.

3. Indicador de rentabilidad
 Muestran la rentabilidad de la empresa en relación con la inversión, el
activo, el patrimonio y las ventas, indicando la eficiencia operativa de la
gestión empresarial.
INDICADOR FORMULA OBJETIVO

Es el ratio más representativo de la

Ratio de marcha global de la empresa, ya que
(Utilidad neta / Activos) x 100
rentabilidad permite apreciar su capacidad para
del activo obtener utilidades en el uso del total
(ROA) activo.

Este ratio mide la capacidad para

Ratio de generar utilidades netas con la
rentabilidad (Utilidad neta / Patrimonio) x 100
inversión de los accionistas y lo que ha
del generado la propia empresa (capital
patrimonio
propio).
(ROE)
Llamado también margen bruto sobre
Ratio de
(Utilidad bruta / Ventas netas) x 100 ventas, muestra el margen o beneficio
rentabilidad
bruta sobre de la empresa respecto a sus ventas.
ventas

4. Indicador de gestión  

Sirven para detectar la efectividad y la eficiencia en la gestión de la

empresa. Es decir, cómo funcionaron las políticas de gestión de la empresa
relativas a las ventas al contado, las ventas totales, los cobros y la gestión
de inventarios.

INDICADOR FORMULA OBJETIVO

 Éste índice es útil porque permite evaluar la política de
Ratio de rotación de Ventas al crédito / Cuentas por cobrar comerciales créditos y cobranzas empleadas, además refleja la
cobro velocidad en la recuperación de los créditos concedidos.

(Cuentas por cobrar comerciales / Ventas al crédito) x Indica el número de días en que se recuperan las cuentas
Ratio de periodo de por cobrar a sus clientes.
360
cobro

Compras al crédito / Cuentas por pagar comerciales Mide el plazo que la empresa cuenta para cancelar
Ratio de rotación bonificaciones.
por pagar

(Cuentas por pagar comerciales / Compras al crédito) Determina el número de días en que la empresa se
Ratio de periodo de x 360 demora en pagar sus deudas a los proveedores.
pagos

Indica la rapidez en que los inventarios se convierten en

Costo de ventas / Inventarios (existencias) cuentas por cobrar mediante las ventas al determinar el
Ratio de rotación de
número de veces que rota el stock en el almacén durante
inventarios
un ejercicio.
 FUENTES DE INFORMACIÓN

Berdaguez A. & Agostini F. (2009). El Control. Universidad Nacional de

Nordeste. Recuperado de
http://exa.unne.edu.ar/informatica/sistemas.adm1/material/tema-7.pdf