ESTIMACIONES CARTERA

TALLER N º 1

Realizar las estimaciones que generan las partidas conciliatorias:

1. La cartera de NN S.A a 31 de diciembre de 2020 es de $120.000.000 y de esos $25.000.000

tienen más de un año de vencimiento, se estiman que son incobrables.

Nota: Reconozca el deterioro de valor y calcule la deducción que puede aplicar en el

impuesto de renta, teniendo en cuenta que la empresa escoge método individual para
provisionar la cartera

2. Supongamos que la empresa N.N S.A tiene los siguientes valores de cartera vencida:
Entre 3 y 6 meses $10.000.000.
Entre 6 y 12 meses $6.000.000.
Más de 12 meses $4.000.000

Con una provisión fiscal de contabilidad es: 1.200.300

3. La política de la empresa Textiles Modernos acerca de sus deudas incobrables

es estratificada por edad de vencimiento se establece a partir del 31 de
diciembre de 2020 así:
 

POLÍTICA PROVISIÓN DEUDORES CLIENTES

VENCIMIENTO %
No vencidas 0.0
Vencidas hasta 30 días 0.0
Vencidas  de 31 a 90 días 0.0
Vencidas  de 91 a 180 días 5
Vencidas  de 181 a 360 días 10
Vencidas  con más de un año 15

Con una provisión fiscal de contabilidad es: 3.200.400

a) El saldo de Deudores Clientes estratificado por edades a diciembre 31 de 2021

es el siguiente:

 
DEUDORES CLIENTES
VENCIMIENTO MONTO
 ESTIMACIONES CARTERA

No vencidas $ 25´356.975.
Vencidas hasta 30 días 10´732.450.
Vencidas  de 31 a 90 días 8´675.412.
Vencidas  de 91 a 180 días 5´981.098.
Vencidas  de 181 a 360 días 2´450.120.
Vencidas  con más de un año 1´987.543.
 

b)  El saldo de Deudores Clientes estratificado por edades a diciembre 31 de 2022 es el

siguiente:
 
DEUDORES CLIENTES
VENCIMIENTO MONTO
No vencidas $ 25´265.340.
Vencidas hasta 30 días 10´621.500.
Vencidas  de 31 a 90 días 8´555.243.
Vencidas  de 91 a 180 días 5´811.387.
Vencidas  de 181 a 360 días 2´356.210.
Vencidas  con más de un año 1´877.436.

4. El cliente Manuela Velez que no cancelo la factura N° 123 por valor de 110.000.000 que
fue emitida el 10 de agosto de 2019, otorgando un plazo de crédito de 60 días Después de
realizados todos los esfuerzos razonables para cobrar el importe, a 31 de diciembre de
2020 la empresa estima que la cuenta por cobrar es 100% irrecuperable

Nota: Reconozca el deterioro de valor y calcule la deducción que puede aplicar en el impuesto
de renta, teniendo en cuenta que la empresa escoge método individual para provisionar la
cartera