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UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

EXAMEN FINAL TRIBUTARIA I

Con base en la siguiente informacion determinar:

La informaciòn contable
Los ajustes que haya lugar
El saldo fiscal
Diligenciar el formulario 110

La sociedad tiene al ciere del año los siguientes saldos:

$33.250.000 en caja y bancos moneda nacional. De los cuales quedo un cheque pendiente de cobro por
* 6,365,000 y una consignacion pendiente por contabilizar de 3,252,000

* Una cuenta bancaria en USA, que presenta un saldo de cierre de US$17.820.


Los movimientos de la cuenta son los siguientes

DESCRIPCION USD
Dic 5: Consignacion 12.000,00
Dic 11: Pago a un proveedor - 6.300,00
Dic 17: Consignacion 12.120,00

La sociedad tiene un CDT en Panama por USD$70.000, que se constituyo el 17 de diciembre, con plazo de seis
*
meses.

A diciembre 31 de 2018 la Compañía reconocio un deterioro fiscal de cartera, según el siguiente analisis de
* cartera por edades

Antigüedad Valor cartera

Sin vencer 130.519.200,00


0 - 90 dias 39.100.000,00
90 - 180 dias 32.549.050,00
180 - 360 dias 50.699.100,00
360 - 720 dias 11.414.650,00
720- 1070 dias 5.706.900,00
269.988.900,00

Provision según politicas NIIF 8,250,000

* El valor de las cuentas por cobrar a socios y accionistas asciende a la suma de 86,720,225

* El saldo de la retencion en la fuente es de 62,258,554 y de autoretencion de 16.547.895


Inventarios de materias primas 225.689.744
Inventarios de productos terminados 342.158.745

* La compañía posee la siguiente propiedad planta y equipo asi:


En agosto de 2016 se compro un edificio por un costo de 320,000,000 para ubicar la sede administrativa.
En junio 2018 se compro una maquina por 87,000,000
Desde el año 2016 la empresa posee un lote por 320,000,000

* Se reconoce fiscalmente una depreciacion acelerada por un 25% mas de la depreciacion por linea recta.

Un pagaré por 33.255.877


Proveedores por 15.254.000
Cuentas por pagar 22.145.878
Retenciones practicadas 12.554.785
IVA por pagar 23.554.788
Vacaciones consolidadas 12.558.748
Cesantias consolidadas 25.669.854
Provisiones por litigios 36.222.584
Provisiones por prima 1.625.000

* El ingreso se constituye de la siguiente manera:


Ingresos operacionales 1.258.663.275
Devoluciones, rebajas y decuentos 45.548.777
Ingresos por intereses 28.254.222
Ingresos por diferencia en cambio 60.854.235. efectivo 22,365,000

* Los costos y gastos se constituye de la siguiente manera


Costo de ventas 826.258.214
Salarios 58.558.745
Honorarios 258.445.874
Comisiones 68.558.745
Impuesto al consumo 25.545.455
IVA no descontable 26.258.369
ICA 292.548.985 (12.665.811 pendiente por pagar)
Arrendamientos 52.954.552
Transporte 336.558.745
Seguros 22.569.854
GMF 66985475
Deterioro de cartera 8,250,000
Gastos de representacion 22,365,000

* En el 2019 se vende el lote por $ 550,000,000

* Anticipo de renta para el año 2020. 12,365,000

* Tener en cuenta:

Patrimonio liquido año anterior 625.000.000

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