ÍNDICE

Introducción

1. Identificación del Fraude

2. Analizar los Actos de Fraude y Corrupción

3. Técnicas de Auditoria Forense que Aplicaremos

4. Informe
 ANTECEDENTES DEL CASO

El Licdo Rodrigo Rico es funcionario del Ministerio de Economía y Finanzas, ocupa un

cargo de importancia con grado de mando y jurisdicción nacional.
Le compro a la nación dos terrenos ubicados en la provincia de Chiriquí, en el poblado
conocido como la Solución de Oriente Chiricano, región altamente agropecuaria.
Adquirió los mismos a través de la Reforma agropecuaria, luego de cumplir con todos
los requisitos del Código Agrario a razón de B/.6.00 cada hectárea y los mismos
median según planos 50 hectáreas cada uno y eran colindantes, primero compro uno y
dos meses después el otro. Normalmente este tramite toma 6 meses, pero los
eficientes funcionarios del MIA lograron realizarlo en dos meses.
Inmediatamente luego de cumplidas las formalidades en el MIA y Ministerio de
Economía y Finanzas, procedió a reunirse con el Gerente del Banco de la Nación,
entidad estatal garante de los dineros del pueblo, y con una lata certificación de las
calificadores de riesgos, solicito y obtuvo un préstamo por B/.120,000.00. Se
hipotecaron los terrenos al Banco de la Nación.
Estas transacciones fueron avaladas por el Comité de Crédito, los fiscalizadores y
delegados de la Contraloría Panameña, también dieron su aprobación, al concluir que
toda la documentación estaba en orden y se elaboraron las Escrituras de las hipotecas
de los terrenos que eran colaterales del préstamo.
2. Análisis de los Actos de Fraude y Corrupción

En este caso podemos ver los siguientes actos de fraude y corrupción:

 Conflicto de intereses ya que el funcionario generó para sí un beneficio

económico ya que mantenía información privilegiada al momento de adquirir las

fincas que comprara.

 Colusión, ya que realizó conjuntamente traspaso de terrenos en su favor, con

perjuicio al estado por el precio pagado por hectárea.

 Enriquecimiento ilícito, por haber comprado 50 hectáreas a un precio irrisorio

por la información privilegiada que mantenía y con la posterior hipoteca de los

terrenos al valor de B/.120,000.00

 Tráfico de influencia ya que los funcionarios del MIA le realizaron los trámites

expeditamente en dos meses. También al reunirse con el gerente del Banco de la

Nación y solicitar préstamo hipotecario.

 Concusión al pedir la hipoteca al Banco de la Nación y logra que el comité de

crédito del Banco en conjunto con los funcionarios de la Contraloría, le aprobaran

toda la documentación y realizaran escrituras para poner el mismo bien en

garantía del préstamo.

3. Describir las Técnicas de Auditoría Forense que Aplicaremos

En este caso se aplicarían las siguientes técnicas:

1. Técnica de verificación documental

- Comprobación

- Documentación

2. Técnica de verificación ocular

- Observación

- Revisión selectiva

- Comparación

- Rastreo

3. Técnicas de verificación escrita

- Análisis.

- Conciliación

- Confirmación

-INFORME DE AUDITORIA -
 . INTRODUCCIÓN

1. Origen del examen

La presente “Auditoría Forense” ha sido realizada por OKEM ASOCIADOS, en

cumplimiento del requerimiento judicial del Juzgado Séptimo del Circuito Judicial,
según Expediente Núm.00009999 del 2 de enero del 2017, habiéndose iniciado el
15.Ene.2017 y culminándose el 18 de marzo de 2017. Nuestro trabajo abarco el
periodo cubierto desde el 2015 al 2016.

La Comisión de Auditoría está conformada por los siguientes auditores:

Nombre y Apellido Cargo

Osiris Ramos Auditor Supervisor

Kelly David Auditor Encargado

Mercedes Vásquez Auditor Integrante

Hercilia Sánchez Auditor Integrante

2. Antecedentes del caso

En revisión de patrimonio del licenciado Rodrigo Rico se ha identificado propiedades

por un valor de 10 millones de dólares, las cuales adquiere durante el período que
ejercicio su puesto como Director de Finanzas del Ministerio de Economía y Finanzas.

3. Base Legal

 De la Entidad
 Minuta de Constitución del 20 de octubre del 2016.
 Ley del Impuesto a la Renta
 Ley 27356 del 28 de octubre de 200028/10/00
 Ley 38

4. Actividades de la Organización

Funcionario del Ministerio de Economía y Finanzas durante el año 2014 al 2016.

5. Objetivos del Examen

Objetivo General

 Encontrar y demostrar actos ilícitos que sirvan de pruebas en un proceso judicial

contra el funcionario Rodrigo Rico.

Específicos
 Determinar que las transacciones comerciales cumplan con los requisitos

establecidos por los órganos competentes .

 Verificar el origen de los fondos con que adquirió el bien.

 Determinar el procedimiento para adquisición del préstamo hipotecario y la

garantía que se puso como fuente de repago de la deuda.

6. Alcance del examen

La Auditoría Forense correspondiente al requerimiento judicial del Juzgado Séptimo del

Circuito Judicial, según expediente Núm.00009999 del 2 de enero del 2017,

habiéndose iniciado el 15 de enero de 2017 y culminándose el 18 de marzo de 2017.

Comprende la evaluación de las transacciones comerciales efectuadas por la empresa

el funcionario Rodrigo Rico.

7. Metodología y Tipo del Examen

El presente examen es una Auditoria Forense que es la investigación de hechos para

obtener pruebas para determinar las actividades ilícitas

8. Nómina de Funcionarios
Los funcionarios laboraron durante el período que comprende de enero a diciembre de

2004.

9. Comunicación de Hallazgos

El presente Informe se emite después de haber comunicado los respectivos hallazgos

de auditoría a los funcionarios involucrados, los mismos que luego de haber recibido

sus comentarios y/o aclaraciones, fueron materia de evaluación por parte de la

presente Comisión de Auditoría.

II. OBSERVACIONES
Como resultado de la labor de auditoría desarrollada, se muestran las siguientes

observaciones:

1. Para lograr la adjudicación de la las fincas en corto tiempo se comprobó la

entrega de dinero a un funcionario de la Reforma Agraria, según revisión de

cuentas bancarias de funcionario se constato depósitos en efectivo por

B/.15,000.00 (anexo1)

2. Durante el proceso de revisión de las imágenes fotográficas suministrada por la

dirección de seguridad del Banco de la Nación, se evidenció la entrega de dinero

por parte del señor Rodrigo Rico a funcionarios del Comité de Crédito del Banco

de la Nación, en áreas del estacionamiento (anexo 2)

 III. CONCLUSIONES

Como producto de otros aspectos de importancia y las observaciones señaladas en el

capítulo anterior, se arribaron a las siguientes conclusiones:

1. El funcionario Rodrigo Rico comete abuso de sus funciones ya que realizo

operaciones de traspaso de propiedades a su propio nombre utilizando información

privilegiada

(Observación Núm.1)

2. En el registro publico de Panamá se obtuvo copia de la escritura publica mediante

la cual se registro el préstamo al Banco de la nación y la garantía que se entrega

son las mismas fincas que fueron traspasadas.

(Observación Núm.2)

3. Se pudo constatar en las cuentas bancarias del señor Rico el deposito por los

B/.120,000.00 del préstamo recibido y avalado con la garantía de las fincas

traspasadas.
 IV RECOMENDACIONES

Establecer las sanciones correspondientes contra el señor Rodrigo Rico debido al acto

ilícito cometido en concordancia con lo establecido en el Art. 241 del Código Penal

vigente a la fecha. Asimismo se recomienda iniciar la investigación a uno de los

miembros del comité la señorita María Hernández, por estar en complicidad con el

señor Rodrigo Rico

 Iniciar una investigación contra el señor Carlos Reyes Martínez para establecer

el origen de sus ingresos así como al señor Pedro Gutiérrez, testaferro del señor

Reyes.

 Establecer las sanciones correspondientes

 Establecer las sanciones correspondientes contra la empresa

Panamá, Republica de Panamá, a los 17 días del mes de noviembre de 2017.

Osiris Ramos Kelly David

Supervisor Auditor Encargado