TALLER ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

LA EMPRESA A SA TIENE CONTROL SOBRE LA EMPRESA B EN UN 60% y requiere de acuerdo a la norma presentar Estados
Financieros Consolidados, con la siguiente información realice, Estado de situación financiera y Estado de resultados consolidados

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

EMPRESA A SA EMPRESA A SA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 650,980
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 7,000,000 INGRESOS ORDINARIOS 19,629,496
DEUDORES 4,567,900 COSTO DE VENTAS (12,908,900)
INVENTARIOS 6,789,000 UTILIDAD BRUTA 6,720,596
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,908,709 GASTOS OPERACIONALES (2,879,088)
TOTAL ACTIVOS 31,916,589 UTILIDAD NETA OPERATIVA 3,841,508
PASIVOS 15,970,000 IMPUESTOS DE RENTA (456,789)
PÁTRIMONIO UTILIDAD NETA 3,384,719
CAPÍTAL 10,000,000
RESERVAS 890,000
UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES 2,346,870
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,384,719

CAMBIOS POLÍTICAS CONTABLES Y AJUSTES DE

EJERCICIOS ANTERIORES (675,000)
TOTAL PATRIMONIO 15,946,589
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 31,916,589

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

EMPRESA B SA EMPRESA B SA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 345,000
DEUDORES 3,980,870 INGRESOS ORDINARIOS 13,789,000
INVENTARIOS 4,578,906 COSTO DE VENTAS (8,769,054)
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 9,870,670 UTILIDAD BRUTA 5,019,946
TOTAL ACTIVOS 18,775,446 GASTOS OPERACIONALES (4,089,700)
PASIVOS 3,459,000 UTILIDAD NETA OPERATIVA 930,246
PÁTRIMONIO IMPUESTOS DE RENTA (204,150)
CAPÍTAL 12,000,000 $ 4,800,000 UTILIDAD NETA 726,096
RESERVAS 678,900 $ 271,560
UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES 567,890 $ 227,156
UTILIDAD DEL EJERCICIO 726,096 $ 290,438

CAMBIOS POLÍTICAS CONTABLES Y AJUSTES DE

EJERCICIOS ANTERIORES 1,343,560
TOTAL PATRIMONIO 15,316,446
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 18,775,446
 HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIÒN ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
EMPRESA A Y B SA

EMPRESA A EMPRESA B ACUMULACIÓN ELIMINACIONES CONSOLIDACIÓN

Cuentas
SALDOS SALDOS DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE 650,980 345,000 995,980 995,980
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 7,000,000 7,000,000 7,000,000 -
DEUDORES 4,567,900 3,980,870 8,548,770 4,000,000 4,548,770
INVENTARIOS 6,789,000 4,578,906 11,367,906 2,000,000 3,000,000 10,367,906
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 12,908,709 9,870,670 22,779,379 22,779,379
TOTAL ACTIVOS 31,916,589 18,775,446 50,692,035 50,692,035
PASIVOS 15,970,000 3,459,000 19,429,000 4,000,000 15,429,000
PÁTRIMONIO - -
CAPÍTAL 10,000,000 12,000,000 22,000,000 11,800,000 10,200,000
RESERVAS 890,000 678,900 1,568,900 271,560 1,297,340
UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES 2,346,870 567,890 2,914,760 227,156 2,687,604
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,384,719 726,096 4,110,815 3,290,438 2,000,000 2,820,377

CAMBIOS POLÍTICAS CONTABLES Y

AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES (675,000) 1,343,560 668,560 668,560
INTERÉS MINORITARIO - (5,589,154) 5,589,154
TOTAL PATRIMONIO 15,946,589 15,316,446 31,263,035 23,263,035
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 31,916,589 18,775,446 50,692,035 38,692,035

HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIÒN DE ESTADO DE RESULTADOS

EMPRESA A Y B SA

EMPRESA A EMPRESA B ACUMULACIÓN ELIMINACIONES CONSOLIDACIÓN

Cuentas SALDOS SALDOS DEBE HABER

INGRESOS ORDINARIOS 19,629,496 13,789,000 33,418,496 3,000,000 30,418,496
COSTO DE VENTAS (12,908,900) (8,769,054) (21,677,954) 2,000,000 (19,677,954)
UTILIDAD BRUTA 6,720,596 5,019,946 11,740,542 10,740,542
GASTOS OPERACIONALES (2,879,088) (4,089,700) (6,968,788) (6,968,788)
UTILIDAD NETA OPERATIVA 3,841,508 930,246 4,771,754 3,771,754
IMPUESTOS DE RENTA (456,789) (204,150) (660,939) (660,939)
UTILIDAD NETA 3,384,719 726,096 4,110,815 3,110,815
UTILIDAD SOBRE INTERÉS MINORITARIO 290,438 290,438
UTILIDAD CONSOLIDADA 2,820,377
 CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA A-B SA

ELIMINACIONES ENTRE PARTIDAS INTERRELACCIONADAS

No. ELIMINACIONES DEBE HABER

1. Para eliminar la inversión en la CAPITAL SOCIAL 7,000,000
subsidiaria con el patrimonio (capital
social) INVERSIONES 7,000,000

2.Para eliminar la venta por $3000000 de

la empresa A a la B VENTAS 3,000,000
COSTO DE VENTAS 2,000,000
DEUDORES 3,000,000
INVENTARIOS 2,000,000
CUENTAS POR PAGAR 3,000,000
INVENTARIOS 3,000,000
SUMAS IGUALES 8,000,000 8,000,000

3.Eliminaciòn de pasivos adquiridos con la

subsidiaria CUENTAS POR PAGAR 1,000,000
DEUDORES 1,000,000

SUMAS IGUALES 1,000,000 1,000,000

4. Para reconocer el interés minoritario

40% INTERES MINORITARIO 5,589,154
CAPITAL SOCIAL 4,800,000
RESERVAS 271,560

UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES 227,156

UTILIDAD DEL EJERCICIO 290,438
SUMAS IGUALES 5,589,154 5,589,154