ACTIVIDAD 5

TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 4

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá realizar la medición posterior y
el reconocimiento de transacciones de cierre correspondientes a los activos bajo NIIF –
NIC para Pymes.

Actividades para desarrollar:

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en los comprobantes

correspondientes según el sistema de información de su sede y emita los correspondientes
soportes contables en pdf.

Recuerde que estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en la parte 3 del proyecto
integrador de este curso Contabilidad Financiera II

Tenga en cuenta:

 Deberá crear una empresa con un número de identificación tributaria NIT ficticio de no
más de 6 dígitos (ejemplo: NIT 123.456-0)
 Las transacciones de inventarios se manejarán con sistema Promedio ponderado
 Las transacciones deberán incluir el tratamiento de impuestos según corresponda (la
ampliación de conceptos de temas tributarios se realizará a lo largo de los cursos del
plan de estudio)
 Su empresa corresponde a un contribuyente con calidad de responsable de IVA
responsable de retenciones a título de renta, retenedor de ICA con domicilio principal
en la ciudad o municipio donde este la sede del programa de Contaduría Pública al cual
el estudiante este inscrito.
 El tipo de sociedad debe ser sociedad por acciones simplificada (S.A.S.)
 Identificar el código CIIU de su actividad, que debe ser de comercialización de acuerdo
al bien o producto que usted eligió.
 Pertenece al grupo 2 para aplicación de NIIF pymes
 Fecha: Estas transacciones se deben realizar en los meses de enero a junio del año
2.
 Forma de presentación INDIVIDUAL
 La ampliación de conceptos se realizará a lo largo de los cursos del plan de estudio
 Recuerde generar en PDF los soportes contables de cada transacción realizada en el
sistema de información este documento será el entregable de la actividad.

TRANSACCIONES:
18) Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo Promedio
ponderado.

19) Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos para el

primer semestre del año 2.
20) Realizar amortización de intangible bajo el método de línea recta para el
primer semestre del año 2.

amortización de la marca

(85.600 .000−0)/10=8.560 .000

8.560 .000/2=4.280 .000

La amortización de la marca para el primer semestre del año 2 será de

4.280.000.

21) Elabore el estado de situación financiera y el estado de resultados

integral y/o ORI (otro resultado integral) del cierre del ejercicio.

Tenga en cuenta que el sistema de información emite un estado de

comprobación que le servirá de insumo para elaborar los estados financieros.

Posteriormente, desarrolle los siguientes dilemas éticos (el tutor, al final,

concertará cuál puede ser la posición profesional ética para resolver estos
dilemas).

Dilema ético:
1. El gerente de la organización donde usted trabaja como contador le pide
que el valor de propiedad, planta y equipo que está registrada en los libros sea
el doble de este para reportar en los estados financieros. Dicho valor lo brinda
el gerente sin tener en cuenta el avaluó de un perito u otro procedimiento;
solo es una cifra que él considera que debe estar en los libros. ¿Cuál es su
posición como contador de la organización?

R/:

Mi posición frente a esta

R/:

situación, es decir que no se

puede ya que no se
cuentan con los soportes
necesarios para incrementar
este valor en los estados
financieros, donde va la firma
del contador, y esto no es
ético y estaría incurriendo
en un delito
Mi posición frente a esta
situación, es decir que no se
puede ya que no se
cuentan con los soportes
necesarios para incrementar
este valor en los estados
financieros, donde va la firma
del contador, y esto no es
ético y estaría incurriendo
en un delito
Mi posición frente a esta
situación, es decir que no se
puede ya que no se
cuentan con los soportes
necesarios para incrementar
este valor en los estados
financieros, donde va la firma
del contador, y esto no es
ético y estaría incurriendo
en un delito
Mi posición frente a esta
situación, es decir que no se
puede ya que no se
cuentan con los soportes
necesarios para incrementar
este valor en los estados
financieros, donde va la firma
del contador, y esto no es
ético y estaría incurriendo
en un delito
Mi posición frente a esta
situación, es decir que no se
puede ya que no se
cuentan con los soportes
necesarios para incrementar
este valor en los estados
financieros, donde va la firma
del contador, y esto no es
ético y estaría incurriendo
en un delito
Mi posición como el contador público de esta organización frente a esta
situación de carácter ético, es mostrar que no se puede porque no se tienen los
soportes necesarios para añadir la cifra en los estados financieros, donde va mi
firma como contador público, y dentro de mis principios como profesional no es
la manera de actuar frente a esta petición del gerente y estaría incurriendo en
un delito.

Mi posición frente a esta

situación, es decir que no se
puede ya que no se
cuentan con los soportes
necesarios para incrementar
este valor en los estados
financieros, donde va la firma
del contador, y esto no es
ético y estaría incurriendo
en un delit
2. Usted es el encargado de revisar la conciliación bancaria, su cargo es
contador de la compañía, y detecta que dentro de las consignaciones
realizadas a la cuenta de la organización están incluidas algunas transacciones
de una cuantía importante y que no tienen soporte alguno, usted se dirige al
gerente solicitando información al respecto, pero el gerente le dice que no es
de su competencia conocer la información de estas transacciones. ¿Cómo
procede usted ante este posible caso de lavado de activos?

R/:
Como contador de la compañía se me hace responsable cualquier tipo de mal
proceder y estaría siendo cómplice del lavado de activos, en este caso de que
no tenga ninguna aprobación de parte del gerente me dirijo a informarle a la
persona encargada en este caso es la revisoría interna de la empresa ya que
es un caso que se está revelando en el momento y así poder hacer el
seguimiento oportuno directamente con los bancos.

3. Una organización que se dedica a la comercialización de computadores

presenta en sus inventarios un stock de 1.000 computadores a la fecha, usted
solicita realizar un inventario físico y al momento de realizarlo se establece que
en físico reposan tan solo 500 computadores. De inmediato le informa al
gerente lo ocurrido a lo que el responde que es normal que se presenten esas
diferencias, pero no le da ningún argumento. ¿Qué acción emprendería usted
cómo contador?

R/:
Función del contador es velar que cada procedimiento se desarrolle como debe
para mostrar resultados acertados en pro de la organización, solicitaría al
encargado del inventario un Kardex de todos los movimientos, para así poder
observar y comprender la falta de la mercancía hacerla firmar por el gerente,
mostrando la evidencia de estos faltantes, y luego realizar la contabilización
del deterioro, y aumentar los seguimientos en estos procedimientos para que
no vuelva a ocurrir.