VIVIANA ANDREA SUASO

Mediante un ejemplo describa los conceptos que forman parte del precio de
adquisición de una propiedad planta y equipo, importada, que es necesario
fabricar por el proveedor y sobre la cual es necesario tomar deuda en la
moneda funcional de la compañía que compra el bien. Describa cuales de los
conceptos podrían generar diferencias temporarias base de impuesto
diferido y justifique la respuesta.  

(1 Punto)

Valor de la inversión del bien adquirido. Aranceles, incluidos los aranceles de importación y los

Impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, Después de deducir

cualquier descuento o rebaja del precio.

Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y

en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la

gerencia.

Diferencia en Cambio.

La Compañía “Retorno a la presencialidad” adquirió una máquina el 1 de

enero del año 2018 por $80.000 a la cual le fue asignada una vida útil de 15
años para propósito contable y 10 años para propósito fiscal. La política
contable elegida por la compañía para la medición posterior de la propiedad
planta y equipo es el costo.  

En diciembre de 2020, el monto recuperable de la maquina era de $50.000

En diciembre de 2020 se replanteó la vida útil remanente de la máquina para

propósitos contables a 6 años contados a partir de esa fecha.

En diciembre de 2021 El monto recuperable de la maquina es de $55.000

a) Realice los registros contables para cada uno de los años hasta el año
2021 de acuerdo con lo dispuesto en la NIC 16

b) Al cierre del año 2021 establezca el monto de la diferencia con entre lo
contable y lo fiscal y clasifique la correspondiente diferencia.

(2 puntos)

1 DE ENERO 2018

PPYE $80.0000

BANCOS $ 80.0000

DICIEMBRE 2020

GASTO POR DETERIORO $ 30.0000

PP Y E $ 30.000

DICIEMBRE 2021

PP Y E $ 5.000

4.¿Los saldos de impuesto de renta diferidos (Activos o pasivos), que abarcan

más de un periodo contable, los debo reconocer al valor descontado?

(1 Punto)

NO
¿La totalidad de los impuestos de renta diferidos tanto activos como pasivos
deben reconocerse con efecto en el resultado? Justifique la respuesta y
presente un ejemplo

(1 Punto)

Si se debe reconocer con efecto en resultados.

Una entidad no incluya un ingreso o gasto en la declaración de renta del período en el que elabora
sus estados financieros, debe reconocer el impuesto que se genera sobre ellos, toda vez que en las
declaraciones de los siguientes períodos deberá declarar dicho ingreso o podrá imputar la
deducción, según el caso