UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

ESCUELA DE CONTABILIDAD
AJUSTES DEL AUDITOR
Comercial Manuel
Saldos al 31 de Diciembre del 2019
Expresado en nuevos soles

Cuenta Sumas NÚMERO AJUSTES

No Nombre Debe Haber DEL AJUSTE DEBE HABER
Caja 375,000 10 10,200 10,200
Clientes 1,068,596
Cuentas por cobrar a accionistas y personal 144,200
Cuentas por cobrar diversas 123,710 6 11,000
8a 35,400
Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 112,900 3 7,600
Mercadería 950,405
Envases y embalajes 121,240
Suministros Diversos 163,800
Desvalorización de existencias 80,540 9 6,547
Valores 336,000 7 40,000
Inmueble, maquinaria y equipo 868,132 8 21,000
11 50,000
Servicios Contratados por anticipado 141,306 5 1,800
Depreciación y amortización acumulada 168,449 8 21,000
Tributos por pagar 264,922 1 50,000
8a 5,400
Remuneraciones y participaciones por pagar 147,678 4 5,223
Proveedores 765,000
Dividendos por pagar 71,477
Cuentas por pagar diversas largo plazo 654,387
 Cuentas por pagar diversas 185,200
Beneficios sociales de los trabajadores 155,402
Provision para garantias 2 6,634
Capital adicional 160,364
Capital 950,000
Reserva Legal 50,000

Resultados Acumulados 526,070 1 50,000

2 6,634
3 7,600
4 5,223
5 1,800
6 11,000
7 40,000
8a 30,000
9 6,547
11 50,000
4,292,389 4,292,389 245,404 245,404

-
1 La empresa no registro el impuesto predial 2019 por 12,500 trimestrales, se adeuda
2 La empresa otorga garantías sobre ventas efectuadas,al cierre no provisiono 6,634.
3 No registro la incobrabilidad de cuentas por cobrar, por 7,600. 64 12500
4 No se provisionaron vacaciones truncas correspondientes al periodo por S/ 5,223 41
5 Se pago multas a la Sunat por 1,800 se cargo A diferidos Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta. ajuste
6 No provisionó los dividendos por cobrar de la empresa Luna S.A por S/ 11,000. 59 12500
7 Se invirtieron en 10,000 acciones de la empresa Piura S.A que son valores 41
por un importe de unit. de S/ 24, al cierre del ejercicio se cotizan a 20.
8 En dic.se vendio activo fijo totalmente depreciado se vio que en libros habia 21,000 68 6634
precio de venta 30,000 + IGV. 48
9 Del inventario físico anual se determinaron existencias en mal estado por S/ 6,547 ajuste
10 La empresa sobregiró una de sus cuentas corrientes bancarias por S/ 10,200 59 6634
11 Se envio a gastos Administrativos la compra de un Software (SAP) por 50,000 + IGV 41

SE SOLICITA: 62 5223
A PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 41
B AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR ajuste
C HOJA DE TRABAJO DEL AUDITOR AJSUTADOS 59 5223
D EEFF AJUSTADOS 41
E NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
68 11000
19
ajuste
59 11000
41
 ESTADO DE SITUASION FINANCIERA AJUSTADOS
SALDOS AJUSTADOS
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
375,000 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
1,068,596 Efectivo y equivalente de e 375,000 Tributos por pagar 320,322
144,200 Cuentas por cobrar(netas) 948,096 Remuneraciones y particip 152,901
148,110 Cuentas por cobrar por cobr 144,200 Proveedores 765,000
Otras cuentas por cobrar 148,110 Dividendos por pagar 71,477
120,500 Existencias 1,148,358 Beneficios sociales de los 155,402
950,405 TOTAL DE ACTIVOS CORRIE 2,763,764 TOTAL DE PASIVO CORRIE 1,465,102
121,240
163,800 ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
87,087 Valores 296,000 Cuentas por pagar diversas 654,387
296,000 Inmueble, maquinaria y eq 847,132 Cuentas por pagar diversas 185,200
847,132 Servicios Contratados por 139,506 Provision para garantias 6,634
50,000 Depreciación y amortizaci 147,449 TOTAL DE PASOVO NO CO 846,221
139,506 TOTAL DE ACTIVOS CORRIE 1,430,087
147,449 PATRIMONIO NETO
320,322 TOTAL DE ACTIVOS 4,193,851 Capital adicional 160,364
Capital 950,000
152,901 Reserva Legal 50,000
765,000 Resultados Acumulados 477,266
71,477 TOTAL DE PATRINONIO NE 1,637,630
654,387
 185,200 TOTAL PASIVO Y PATRIMO 3,948,953
155,402
6,634
160,364
950,000
50,000
-
477,266

4,303,989 4,303,989

12500

12500

6634
 6634

5223

5223

11000

11000