Superintendencia de Educación Superior

Instructivo Proceso 2021 - II – Actos, convenciones

y operaciones con personas relacionadas

INSTRUCTIVO PARA LA RECOLECCIÓN DE

INFORMACIÓN DE ACTOS, CONVENCIONES Y
OPERACIONES CON PERSONAS RELACIONADAS DE
INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR

Julio 2021
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Instructivo Proceso 2021 - II – Actos, convenciones

y operaciones con personas relacionadas

1. Introducción

El presente documento tiene como finalidad el entregar las instrucciones necesarias para la correcta
comprensión y llenado de la planilla de Excel sobre actos, convenciones y operaciones celebradas
con personas o entidades relacionadas que se ha dispuesto en el Sistema de Registro de Información
de la Superintendencia de Educación Superior. Lo anterior, a fin de dar cumplimiento a lo indicado
en la Norma de Carácter General N°1, que regula la información que las instituciones de educación
superior (en adelante “IES”) deberán enviar a este organismo fiscalizador, particularmente en
conformidad a lo señalado en su numeral 3.3, “Actos, Convenciones y Operaciones Celebradas con
Personas Relacionadas”.

Con ello, se busca dar cumplimiento a las disposiciones del párrafo 3 del título III de la Ley N° 21.091,
sobre Educación Superior, artículo 37, letra c), en donde se señala que las instituciones de educación
superior (en adelante “IES”) deberán informar a la Superintendencia respecto de los actos,
convenciones y operaciones celebradas con personas relacionadas de acuerdo a lo establecido en
los artículos 71 al 80 de la misma ley.

2. Sobre tipo de personas relacionadas

Con objeto de contribuir a una mejor identificación y ordenamiento del tipo de persona a la que se
refiera la operación declarada, se han definido una serie de categorías asociadas al tipo de persona
relacionada, las cuales se encuentran desplegadas en la columna E denominada “Tipo de persona
relacionada” de la planilla de llenado. Las opciones disponibles se presentan en la siguiente tabla.

Tipo de persona relacionada

Asociación Gremial
Corporación de Derecho Privado
Corporación de Derecho Público
Cooperativa
Entidad Financiera
Fundación
Organismo Religioso
Organismo del Estado
Persona Jurídica Extranjera
Persona Natural
Sociedad Anónima
Sociedad Limitada
Sociedad por Acciones
Sociedad Colectiva
E.I.R.L.
Otro
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En el entendido de que una persona jurídica pueda, simultáneamente, responder a dos o más
tipologías, se solicita elegir aquella que permita, con un mayor nivel de precisión, determinar su giro
o finalidad como organización. Por ejemplo, una corredora de seguros, si bien puede obedecer a
una Sociedad Anónima, debiese rotularse bajo la categoría “Entidad Financiera”.

Ausencia de operaciones con personas relacionadas

En caso de no contar con operaciones con personas relacionadas dentro del período a informar, las
IES deberán realizar la siguiente gestión:
1. Seleccionar la opción “NO HAY OPR” en el listado desplegable de la columna F, dentro del
listado desplegable de “Categoría OPR”, en el archivo Excel descargado desde la
plataforma.
2. Cargar el archivo Excel en la plataforma.

EJEMPLO:

3. Sobre operaciones con personas relacionadas (OPR)

Se entenderán por “Operaciones con personas relacionadas” todos los actos, contratos,
convenciones y operaciones realizadas o celebradas con personas relacionadas, sea que se trate de
actos unilaterales; de convenciones destinadas a crear, modificar o extinguir derechos y
obligaciones; de contratos tales como compraventas, arrendamientos, permutaciones, comodatos,
mutuos, contratos de prestación de servicios, de trabajo, a honorarios, licencias, cuentas corrientes
mercantiles, mandatos, donaciones, sociedades u otros, sean nominados o innominados, de
ejecución instantánea, diferida o de tracto sucesivo, onerosos o gratuitos, etc.; y en general, toda
operación que implique una transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre la IES y la
entidad relacionada, con independencia de que exista o no un precio o contraprestación.

Serán consideradas las siguientes personas relacionadas, en conformidad con lo establecido a la

NCG N°1:

a. Sus controladores;
b. Sus fundadores, asociados, miembros de la asamblea y socios;
c. Las personas que ejerzan funciones directivas;
d. Los cónyuges, convivientes civiles y parientes y;
e. Personas jurídicas en que se tenga participación.
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En la planilla de llenado columna F, denominada “Categoría OPR”, se despliega un conjunto de

actos, convenciones y operaciones, a fin de que la IES pueda seleccionar la categoría que mejor se
aproxime al tipo de operación declarada. Posteriormente en la columna G, denominada
“Subcategoría de OPR”, se deberá indicar su respectiva subcategoría, de acuerdo con la siguiente
tabla:

Categoría OPR Descripción de la categoría y listado de subcategorías de OPR

COMPRAVENTA DE BIENES
APORTES
FONDOS POR RENDIR, VIÁTICOS Y
PASAJES
LICENCIAMIENTO Y ACCESO A
RECURSOS DIGITALES
ARRIENDO DE INMUEBLE
COMPRAVENTA DE INMUEBLE Y/O
TERRENO
COMODATO
OTROS ARRIENDOS
Incluye compras y/o ventas de bienes, tanto fungibles como no fungibles, tales
como equipamiento tecnológico, científico; insumos de laboratorio; vehículos y
maquinarias; mobiliario; material didáctico; bibliografía no digital; entre otros.
Incluye las siguientes subcategorías:
• Arrendamiento con opción de compra
• Compra
• Venta
Corresponde a desembolsos de capital que no se encuentran asociados a
contraprestaciones por parte de la entidad receptora.
Considera la siguiente subcategoría:
• Aportes
Considera emolumentos, gastos menores y/o fondos por rendir asociados a:
movilización; manutención; inscripción a seminarios; actividades de
representación; entre otros.
Incluye las siguientes subcategorías:
• Movilización
• Viáticos
• Varios
Contempla pago único de licencias -de carácter permanente- o renovación de
licencias periódicas asociadas a: software; acceso a bases de datos;
actualización de plataformas; así como también servicios de apoyo digital.
Se divide en las siguientes subcategorías:
• Software
• Soporte
Incluye arriendo o subarriendo de edificios, terrenos u otro tipo de bienes
inmuebles.
Comprende las siguientes subcategorías:
• Arriendo
• Subarriendo
Corresponde a la compra o venta de edificios, terrenos u otro tipo de bienes
inmuebles.
Incorpora las siguientes subcategorías:
• Compra
• Venta
Refiere a contratos que consisten en un préstamo de uso, mediante el cual una
de las partes deja a otra el usufructo y disfrute de un bien de carácter no
fungible, que será devuelto en un determinado momento, según lo estipulado
en el acuerdo respectivo.
Se desagrega en la siguiente subcategoría:
• Comodato
Considera el arriendo de vehículos; espacios temporales, tales como baños,
estacionamientos; maquinaria, equipamiento; marcas comerciales; entre otros.
Se distribuye entre las siguientes categorías:
• Arriendo de equipos
• Arriendo de espacio
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• Arriendo de estacionamiento
• Otros arriendos
CONVENIOS Convenios celebrados por la IES. Ej: Convenios de colaboración académica, de
investigación, de vinculación, etc.
Se diferencia en las siguientes subcategorías:
• Apoyo a la gestión administrativa
• Apoyo a la gestión académica
• Beneficios para estudiantes
• Beneficios para funcionarios
• Convenio docente asistencial
• Articulación y continuidad de estudios
• Movilidad académica y estudiantil
• Colaboración en docencia, investigación y vinculación
• Otros convenios
SERVICIOS BÁSICOS Contempla pagos por servicios de agua, luz y gas; telecomunicaciones, como
teléfono e internet; gastos comunes; entre otros.
Comprende las siguientes categorías:
• Agua, electricidad y/o gas
• Gastos comunes
• Telecomunicaciones
• Otros
SERVICIOS DE APOYO A LA Corresponde a servicios de: transporte; seguridad; alimentación y casino;
OPERACIÓN alojamiento; mantención; reparación; alhajamiento; fletes; servicios de
impresión; marketing; difusión; entre otros.
Incluye las siguientes subcategorías:
• Prestación de servicios
• Servicios de alojamiento y/o alimentación
• Servicios de impresión
• Servicios de marketing
• Servicios notariales
GASTOS MENORES DE OPERACIÓN Considera gastos necesarios para el funcionamiento normal de la IES, tales
como: materiales de oficina y enseñanza; útiles y aseo; menaje; equipos
menores; vestuario; entre otros.
Se subdivide en las siguientes subcategorías:
• Insumos
• Otros gastos
PRESTACIÓN DE SERVICIOS Refiere a prestaciones de: docencia, investigación y/o vinculación; talleres,
PROFESIONALES DE PERSONA relatorías y capacitación; asesoría externa; auditorías; u otras actividades
NATURAL profesionales relacionadas con el área académica y/o administrativa de la IES.
Considera la siguiente desagregación:
• Prestación de servicios
• Servicios de docencia
• Servicios de docencia, investigación y vinculación
• Servicios de gestión y administración
SERVICIOS DE CAPACITACIÓN Y Contempla servicios prestados por personas jurídicas asociados a un pago,
DESARROLLO DEL ÁREA orientados al desarrollo académico tales como: capacitación docente; rediseño
ACADÉMICA e innovación curricular; programas de retención estudiantil; u otras asesorías
del área educacional.
Incorpora la siguiente subdivisión:
• Prestación de servicios
• Servicios de asesoría educacional
• Servicios de capacitación
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SERVICIOS DE CAPACITACIÓN Y Considera todos los servicios prestados por personas jurídicas asociados a un
DESARROLLO DEL ÁREA pago, orientados al desarrollo de la gestión, incluyendo actividades de
ADMINISTRATIVA capacitación, perfeccionamiento y desarrollo, del personal administrativo y
directivo.
Se distribuye en las siguientes subcategorías:
• Prestación de servicios
• Servicios de capacitación
• Otros
SERVICIOS DE APOYO A LA Corresponde a servicios orientados a desarrollar y fortalecer las capacidades de
INVESTIGACIÓN investigación de la IES.
Considera las siguientes subcategorías:
• Prestación de servicios
• Honorarios
SERVICIOS U OPERACIONES Engloba los servicios prestados u operaciones de carácter financiero con
FINANCIERAS instituciones bancarias y no bancarias, incluyendo: garantías bancarias y no
bancarias; seguros financieros; gestión de inversiones; pago de multas e
intereses financieros; operaciones de factoring, leasing y leaseback; entre otras.
Se descompone en las siguientes subcategorías:
• Créditos
• Garantías
• Inversiones
• Préstamos
• Otros servicios bancarios
OTROS SERVICIOS Corresponde a servicios prestados por entidades públicas o privadas, ya sea por
producto, convenio celebrado o servicios temporales. Incluye, entre otros, los
siguientes servicios: empresas de ingeniería; empresas de administración;
agencias de contrataciones; proveedores de servicios de inspección; prestación
de servicios de la IES a terceros; pago de membresías; sala cuna y jardín infantil;
etc.
Incluye la siguiente desagregación:
• Prestación de servicios
• Membresías
• Otros

4. Plazo de presentación y período a informar

Se deberá remitir la información sobre los actos, convenciones, contratos y operaciones realizadas
con partes relacionadas en el período comprendido entre el 01 de enero y el 30 de junio del año
2021. Asimismo, deberán informar las convenciones y contratos que hayan estado vigentes durante
el período señalado, aun cuando éstos hayan sido celebrados con anterioridad al mismo.

El plazo máximo de presentación de la información requerida es el 31 de julio de 2021.

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5. Sobre el llenado de la planilla

En la hoja de “OPR”, se individualiza a la persona relacionada, identificando su RUN o RUT, y nombre
completo o razón social, según corresponda. Posteriormente, asociado a la persona identificada, se
deberá seleccionar la categoría y subcategoría correspondientes, junto con una breve descripción
de la operación, explicitando de manera sucinta el objeto de ésta (con un máximo de 300 caracteres
por celda). Asimismo, se deberá ingresar la fecha de suscripción o ejecución, fecha de la entrada y
término de vigencia, que en casos de operaciones de ejecución inmediata podría ser la misma fecha.

GASTOS E INGRESOS DEL PERIODO Y MONTOS TOTALES

En el caso de los montos asociados a las operaciones declaradas, estos deberán ser informados de
acuerdo con las siguientes directrices:
a. Los montos deben expresarse en miles de pesos. En caso de que se requiera convertir otras
unidades o moneda extranjera a peso chileno (UF, UTM, USD, etc.), se deberá utilizar el
valor de la unidad con fecha igual al 30-06-2021.
b. En el caso de que la operación implique un desembolso para la IES, como por ejemplo lo es
una contratación de servicio, pago de arriendo, compra de bienes, etc., dicho monto debe
ser indicado en valor absoluto en la columna L, denominada “Gasto dentro del período
informado en CLP ($miles)”.
En el caso de que la operación implique un ingreso para la IES, como lo constituiría un
escenario en que la IES esté prestando un servicio a una persona relacionada, recibiendo
ingresos por estos -o por otro concepto-, dicho monto debe ser indicado en la columna M,
denominada “Ingreso dentro del período informado en CLP ($miles)”.
c. Es así como para ambos casos -gastos o ingresos dentro del período- se debe indicar,
además, el monto total de la operación en la columna N, denominada “Monto total de la
operación en CLP”.
Ver ejemplo: el Instituto Profesional SPA está pagando por Servicios de Capacitación a la
IES declarante, efectuados durante 4 meses dentro del ciclo a informar (aprox.), por la
cifra de $40.000. Es por ello por lo que el monto se informa como un ingreso dentro del
período, en la columna M, y como monto total en la columna N. En este caso, la columna
N contiene la misma cifra de $40.000 que la columna M, pues los $40.000 millones
corresponden a la totalidad de la operación.

d. En caso de tratarse de pagos o ingresos asociados a una operación que precede o excede el
período solicitado a informar, pero que se encuentre vigente durante este, debe indicarse
el monto correspondiente al período a informar (columna L o M, dependiendo si es gasto
o ingreso) y el monto total de dicha operación columna N, denominada “Monto total de la
operación en CLP”.
Ver ejemplo: el caso de “CAMILO IGNACIO BRAVO ESCOBAR”, persona natural, suscribe su
operación dentro del período solicitado a informar, pero se extiende fuera de este, por lo
que se informa el gasto correspondiente a los meses que se encuentran dentro del período
a informar ($3.000 en columna L, pues se trata de un gasto), junto con el monto total
asociado a la operación, el cual considera el gasto dentro y fuera del período ($6.000 en
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columna N). Se procede de la misma forma en caso de que el contrato haya sido suscrito
antes del período a informar, pero se encuentre vigente durante este.
e. En caso de tratarse de operaciones sujetas a contratos que se encuentren vigentes durante
el período a informar, pero que se extienden de manera indefinida, se informa sólo el monto
para el período (columna L o M, dependiendo si es gasto o ingreso) y se deja en blanco el
monto total de la operación (columna N).
Ver ejemplo: Inmobiliaria Santa Helena S.A. tiene un contrato de arriendo vigente con la
IES con fecha de suscripción e inicio del 05-11-2019, cuya fecha de término es
“INDEFINIDA”, por lo que la IES declara un gasto dentro del periodo a informar de $48.000
millones, pues la operación se encuentra vigente durante éste. Al no contar con una fecha
definida de término, se debe dejar en blanco la columna N de “Monto total de la operación
en CLP ($miles)”.

EJEMPLO:
 ANEXO I: Libro de códigos para hoja “OPR”

Columna Nombre Campo Definición Códigos Especificaciones

A N° Número correlativo identificador de la OPR N/A Se calcula de forma automática
B RUN o RUT (sin guion ni dígito RUN o RUT de persona relacionada a la IES, N/A Usar sólo números. No usar puntos, comas o
verificador) según su personalidad jurídica, asociada al cualquier carácter distinto a un número.
acto, convención, contrato u operación, sin
dígito verificador.
C DV (dígito verificador) Dígito verificador del RUN o RUT de la N/A Se calcula de forma automática.
persona relacionada.
D Nombre completo o razón Corresponde al nombre completo o razón N/A Usar letra MAYÚSCULA. No usar abreviaciones.
social de la persona social de la persona relacionada, de acuerdo
relacionada con su personalidad jurídica.
E Tipo de persona relacionada Refiere al tipo de persona de la entidad - Asociación Gremial Seleccionar el código correspondiente de la lista
relacionada individualizada, de acuerdo con - Cooperativa desplegable predeterminada en la celda.
el listado desplegable en la celda. - Corporación de Derecho Privado
- Corporación de Derecho Público
- Entidad Financiera
- Fundación
- Organismo Religioso
- Organismo del Estado
- Persona Jurídica Extranjera
- Persona Natural
- Sociedad Anónima
- Sociedad Limitada
- Sociedad por acciones
- Sociedad Colectiva
- E.I.R.L.
- Otro
F Categoría OPR
G Subcategoría de OPR
H Descripción del objeto
I Fecha de suscripción
Corresponde a la categoría de operación
informada, de acuerdo con el listado
desplegable en la celda.
Corresponde a la subcategoría de operación
informada, de acuerdo con el listado
desplegable en la celda.
Corresponde a una descripción breve del objeto
del acto, convención, contrato u operación con
persona relacionada.
Corresponde a la fecha de suscripción del acto,
convención, contrato u operación con la persona
relacionada, según corresponda.
- Compraventa de bienes Seleccionar el código correspondiente de la lista
- Aportes desplegable predeterminada en la celda.
- Fondos por rendir, viáticos y pasajes
- Licenciamiento y acceso a recursos digitales
- Arriendo de inmueble
- Compraventa de inmueble y/o terreno
- Comodato
- Otros arriendos
- Convenios
- Servicios básicos
- Servicios de apoyo a la operación
- Gastos menores de operación
- Prestación de servicios profesionales de
persona natural
- Servicios de capacitación y desarrollo del área
académica
- Servicios de capacitación y desarrollo del área
administrativa
- Servicios de apoyo a la investigación
- Servicios u operaciones financieras
- Otros servicios
- NO HAY OPR
Los códigos del listado desplegable de Seleccionar el código correspondiente de la lista
subcategorías están determinados por la desplegable predeterminada en la celda.
categoría previamente definida.
N/A Usar letra MAYÚSCULA. No usar abreviaciones.
Máximo 300 caracteres.
N/A Ingresar la fecha de acuerdo con el formato:
DD-MM-AAAA
Ejemplo: 02-03-2018

J Fecha de Inicio de vigencia Refiere a la fecha de inicio de la vigencia del N/A Ingresar la fecha de acuerdo con el formato:
acto, convención, contrato u operación con DD-MM-AAAA
persona relacionada, según corresponda. Ejemplo: 10-03-2018
K Fecha de término de Refiere a la fecha de término de la vigencia del N/A Ingresar la fecha de acuerdo con el formato:
vigencia acto, convención, contrato u operación con DD-MM-AAAA
persona relacionada, según corresponda. Ejemplo: 10-04-2019

L Gasto dentro del período
informado en CLP ($miles)
M Ingreso dentro del período
informado en CLP ($miles)
N Monto total de la
operación en CLP ($miles)
O OBSERVACIONES
Corresponde al monto del gasto realizado
dentro del período a informar, en miles de
pesos, entendido como un desembolso.
Corresponde al monto recibido dentro del
período a informar, en miles de pesos,
entendido como una entrada de recursos.
Ingresar el monto total asociado a la operación,
considerando los gastos o ingresos dentro y
fuera del periodo informado.
Campo libre para realizar observaciones a la
operación declarada, en caso de requerirse una
mayor precisión.
En caso de no tener fecha de término definida, indicar
“indefinida”
N/A Usar sólo números en unidades de miles de pesos. En
caso convertir otras unidades o moneda extranjera a
peso chileno (UF, UTM, USD, etc.), utilizar el valor de la
unidad con fecha igual al 30-06-2021.
N/A Usar sólo números en unidades de miles de pesos. En
caso convertir otras unidades o moneda extranjera a
peso chileno (UF, UTM, USD, etc.), utilizar el valor de la
unidad con fecha igual al 30-06-2021.
N/A Usar sólo números en unidades de miles de pesos. En
caso convertir otras unidades o moneda extranjera a
peso chileno (UF, UTM, USD, etc.), utilizar el valor de la
unidad con fecha igual al 30-06-2021.
N/A N/A