UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

NOMBRE DE LA CARRERA:
Contabilidad

ASIGNATURA:
Contribucciónes de personas morales

Alumno:
Jacqueline Rodriguez Alcudia
MATRICULA:
4220010250

PROFESOR:
Murai I Sabdieil Uc Mosqueda

FECHA DE ENTREGA:
18-ene-22
 La señora Maria Luisa Cardenas Diaz tributa en el régimen de Actividad Empresarial d
ejercicio fiscal 2022
ACTIVIDAD COMERCIAL: COMPRA Y VENTA DE PRODUCTOS (ROPA Y CALZADO)
Las operaciones realizadas en el mes de Enero son las siguientes:

1. Ventas al contado por un importe de $ 120,000 (Brutos)

2. Ventas a crédito por $100,000 mas IVA (FACTURADAS)
3. Compras de mercancías al contado por $ 60,000 más IVA.
4. Compras a crédito por $20,000 mas IVA
5. Pago de nómina del mes por $ 15,000 (BRUTO)
6. Renta de LOCAL $5,000 mas IVA (FACTURADA)
7. Pago de 2% sobre nomina y 33% adicional a la nómina (IMPUESTOS ESTATALES)
8. Pago de fletes y acarreos por $ 1,000 más IVA.
9. Pago de agua potable $ 300 (no incluye IVA)
10. Pago de teléfono $ 700 más IVA.
Actividad Empresarial de las Personas Físicas en el
022
Determinar los impuestos a pagar de ésta persona física al cierre de mes:
FEDERALES: ESTATALES:
ISR 2% SOBRE NÓMINA
IVA 33% ADICIONAL

Credito $ 100,000.00 4 parcialidades

Importe $ 21,552 ESTADO DE CUENTA BANCARIO

IVA $ 3,448.28 ENERO $ -
Total $ 25,000.00 FEBRERO $25,000.00
MARZO $25,000.00
Importe $ 21,552 ABRIL $25,000.00
IVA $ 3,448.28 MAYO $25,000.00
Total $ 25,000.00

Importe $ 21,552
IVA $ 3,448.28
Total $ 25,000.00

Importe $ 21,552
IVA $ 3,448.28
Total $ 25,000.00
e de mes: PAGO PROVISIONAL DE
ENERO

(-)
(-)
(-)
(=)
(-)
ISR IVA (=)
INGRESO ACUMULABLE (X)
$ - $ - (=)
$ 21,552 $ 3,448.28 (+)
$ 43,103 $ 3,448.28 (=)
$ 64,655 $ 3,448.28 (-)
$ 86,207 $ 3,448.28 (-)
$ 13,793 (=)

(-)
(-)
(=)
 PAGO PROVISIONAL DEL ISR
ENERO
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el periodo $ 120,000.00
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo $ 82,000.00
PTU pagada en el periodo
Pérdidas fiscales pendiente de amortizar de ej. Anteriores
Bases gravables (utilidad fiscal) $ 38,000.00
Limite inferior art. 96 LISR $ 26,988.51
Excedente $ 11,011.49
Tasa art. 96 LISR 23.52%
Impuesto marginal $ 2,589.90
Cuota fija art.96 $ 4,323.58
Impuesto determinado $ 6,913.48
Pagos provisionales anteriores
ISR retenido
ISR a cargo del periodo $ 6,913

PAGO PROVISIONAL DEL IVA

ENERO
IVA causado $ 19,200.00
IVA acreditable $ 10,672.00
IVA retenido por P.M.
IVA a pagar del mes $ 8,528.00

RESUMEN DEL PAGO

ENERO
ISR a pagar $ 6,913
IVA a pagar $ 8,528.00
TOTAL A PAGAR $ 15,441.48
La señora Maria Luisa Cardenas Diaz tuvo las siguientes operaciones en el mes de Febrero 2022

IMPORTE BRUTO
1. Ventas de mercancías al contado por un importe de $ 130,000
2. Ventas de mercancías a crédito por un importe de $ 75,000
3. Compras de mercancías al contado por $ 70,000
4. Compras de mercancías a crédito por $ 40,000
5. Pago de sueldos y salarios por $ 15,000
6. Pago de cuotas patronales IMSS $ 2,000
7. Pago de luz eléctrica por $ 5,000
8. Pago de agua potable $ 400
9. Pago de teléfono $ 700
10. Pago de 2% sobre nómina y 33% adicional al 2% $ 399
11. Cobranza del 40% de lo vendido a crédito el mes anterior $ 40,000
12. Pago de primas de seguro de las mercancías de la bodega $ 1,000
13. Pago de spots de radio por un importe de $ 1,000
14. Pago a proveedores por el 30% del adeudo del mes anterior $ 6,000
15. Pago de cuotas obrero IMSS $ 500
16. Pago de gasolina en efectivo $ 2,000

Determinar los impuestos a pagar de ésta persona física al cierre de mes:

FEDERALES: IVA CAUSADO IVA ACREDITABLE
ISR $ 130,000.00 $ 70,000
IVA $ 40,000.00 $ 5,000
$ 170,000.00 $ 700
ESTATALES: $ 1,000
2% SOBRE NÓMINA $ 1,000
33% ADICIONAL $ 6,000

$ 83,700
ebrero 2022

PAGO PROVISIONAL DEL ISR

FEBRERO
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el periodo
(-) Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo
(-) PTU pagada en el periodo
(-) Pérdidas fiscales pendiente de amortizar de ej. Anteriores
(=) Bases gravables (utilidad fiscal)
(-) Limite inferior art. 96 LISR
(=) Excedente
(X) Tasa art. 96 LISR
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija art.96
(=) Impuesto determinado
(-) Pagos provisionales anteriores
(-) ISR retenido
CREDITABLE (=) ISR a cargo del periodo

PAGO PROVISIONAL DEL IVA

FEBRERO
30% Mes ant IVA causado

IVA acreditable

IVA retenido por P.M.

IVA a pagar del mes

RESUMEN DEL PAGO

FEBRERO
ISR a pagar
IVA a pagar
TOTAL A PAGAR
$ 290,000.00
$ 183,100.00 6000

$ 106,900.00
$ 85,075.17
$ 21,824.83
30.00%
$ 6,547.45
$ 15,961.46
$ 22,508.91
$ 6,913.48

$ 15,595

$ 27,200.00

$ 13,392.00

$ 13,808.00

$ 15,595
$ 13,808.00
$ 29,403
Maria Luisa Cardenas Diaz tuvo las siguientes operaciones en el mes de Marzo 2022
BRUTO
1.Ingresos por Ventas al contado por un importe de $ 150,000
2. Ventas de mercancías a crédito por un importe de $ 70,000
3. Compras de mercancías al contado por $ 90,000
4. Compras de mercancías a crédito por $ 50,000
5. Pago de sueldos y salarios por $ 15,000
6. Compra de papeleria $ 3,000
7. Compra de Computadora (fecha de compra 03 de marzo) $ 15,000
8. Pago de agua potable $ 400
9. Pago de teléfono $ 700
10. Pago de 2% sobre nómina y 33% adicional al 2% $ 399
11. Cobranza (importe bruto) $ 20,000
12. Pago de publicidad $ 1,000
13. Pago de honorarios al contador (importe bruto) $ 6,000
14. Pago a proveedores por un importe de $30,000 (importe bruto) $ 30,000

Determinar los impuestos a pagar de ésta persona física al cierre de mes:

FEDERALES:
ISR
IVA

ESTATALES:
2% SOBRE NÓMINA
33% ADICIONAL

Monto Porcentaje Importe de Importe de

Fecha de la Descripcion
original de de deduccion deduccion
compra del bien
inversion deduccion anual mensual
Equipo de
3/3/2022 $ 15,000 30% $ 4,500 $ 375
computo
IVA ACREDITABLE
 PAGO PROVISIONAL DEL ISR
MARZO
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el periodo
(-) Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo
(-) PTU pagada en el periodo
(-) Pérdidas fiscales pendiente de amortizar de ej. Anteriores
(=) Bases gravables (utilidad fiscal)
(-) Limite inferior art. 96 LISR
(=) Excedente
(X) Tasa art. 96 LISR
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija art.96
(=) Impuesto determinado
(-) Pagos provisionales anteriores
(-) ISR retenido
(=) ISR a cargo del periodo

$ 90,000 PAGO PROVISIONAL DEL IVA

$ 15,000 MARZO
$ 3,000 IVA causado
$ 700 IVA acreditable
$ 1,000 IVA retenido por P.M.
$ 6,000 IVA a pagar del mes

$ 30,000

$ 145,700.00
$ 23,312.00 RESUMEN DEL PAGO
MARZO
ISR a pagar
IVA a pagar
TOTAL A PAGAR
$ 170,000.00
$ 436,475.00

$ (266,475.00)
$ 127,612.75
$ (394,087.75)
30.00
$ (118,226.33)
$ 23,942.19
$ (94,284.14)
$ 22,509.00

-$ 116,793

$ 27,200.00
$ 23,312.00

$ 3,888.00

-$ 116,793
$ 3,888.00
$ (112,905)
Maria Luisa Cardenas Diaz tuvo las siguientes operaciones en el mes de Abril 2022
BRUTO
1. Ventas de mercancías al contado por un importe de $ 95,000
2. Ventas de mercancías a crédito por un importe de $ 40,000
3. Compras de mercancías al contado por $ 55,000
4. Compras de mercancías a crédito por $ 15,000
5. Pago de sueldos y salarios por $ 15,000
6. Compra de papeleria $ 1,000
7. Compra de multifuncional $ 1,000
8. Pago de agua potable $ 350
9. Pago de teléfono $ 700
10. Pago de 2% sobre nómina y 33% adicional al 2% $ 399
11. Cobranza de 10,000 $ 10,000
12. Renta de automovil particular $ 2,500
13. Pago de honorarios al contador (importe bruto) $ 2,000
14. Pago a proveedores $ 10,000
15. Pago de gasolina del mes (DEL AUTO PARTICULAR) pagado con tarjeta $ 1,500
16.
17. Pago con tarjeta depor
de intereses gastos médicos
concepto de la señora
de préstamo bancario, para inversión en $ 3,000
el negocio $ 500
18. Pago de cuotas obrero IMSS $ 700
19. Pago de cuotas patronales IMSS $ 1,300
20. Pago de luz electrica $ 5,000

Determinar los impuestos a pagar de ésta persona física al cierre de mes:

FEDERALES:
ISR
IVA $ 55,000
$ 1,000
ESTATALES: $ 1,000
2% SOBRE NÓMINA $ 700
33% ADICIONAL $ 2,000
$ 10,000
$ 500
$ 5,000.00

$ 75,200
$ 12,032
 PAGO PROVISIONAL DEL ISR
ABRIL
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el periodo
(-) Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo
(-) PTU pagada en el periodo
(-) Pérdidas fiscales pendiente de amortizar de ej. Anteriores
(=) Bases gravables (utilidad fiscal)
(-) Limite inferior art. 96 LISR
(=) Excedente
(X) Tasa art. 96 LISR
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija art.96
(=) Impuesto determinado
(-) Pagos provisionales anteriores
(-) ISR retenido
(=) ISR a cargo del periodo

PAGO PROVISIONAL DEL IVA

ABRIL
IVA causado
IVA acreditable
IVA retenido por P.M.
IVA a pagar del mes

RESUMEN DEL PAGO

ABRIL
ISR a pagar
IVA a pagar
TOTAL A PAGAR
$ 105,000.00
$ 91,850.00

$ 13,150.00

$ 13,150.00

$ -

$ -

$ -

$ 16,800.00
$ 12,032.00

$ 4,768.00

$ 24,786
$ 4,768.00
$ 29,554
CASO PRÁCTICO 1

Maria Luisa Cardenas Diaz tuvo las siguientes operaciones en el mes de Mayo 2022

1. Ingresos por ventas de mercancías al contado por

2. Ventas de mercancías a crédito
3. Cobranza por ventas de mercancías del mes anterior
4. Pago de mercancías del mes
5. Compra de mercancía a crédito
6. Pago a proveedores
7. Pago de sueldos y salarios del mes
8. Pago del 2% sobre nómina y del 33% adicional al 2% sobre nómina
9. Pago del recibo Telmex
10. Pago del agua potable
11. Pago del mantenimiento del local
12. Pago de renta de una camioneta pick up para equipo de reparto
13. Pago de honorarios al contador
14. Pago de PTU 2021
15. Pago de gasolinas del mes del equipo de reparto
16. Compra de accesorios para el equipo de cómputo (mouse, teclado)
17. Compra de consumibles de papelería
18. Pago de propaganda de la tienda,
19. Se vende un anaquel de medio uso (se cobró en efectivo, es propiedad del dueño) sin factura
Nota: Considerar el importe de las depreciaciones mensuales para efectos de deducciones.

Determinar los impuestos a pagar de ésta persona física al cierre de mes:

FEDERALES:
ISR
IVA

ESTATALES:
2% SOBRE NÓMINA
33% ADICIONAL
BRUTO
$80.00
$30.00 DEDUCCIONES AUTORIZADAS
$30.00 IMPORTE IVA TOTAL
$60.00 MERCANCIA $ 80,000.00 $ 12,800.00 $ 92,800.00
$10.00 NOMINA $ 15,000.00 $ 15,000.00
$20.00 TELMEX $ 1,000.00 $ 160.00 $ 1,160.00
$15.00 AGUA $ 500.00 $ 500.00
$399 MANTENIMIENTO LOCA $ 1,000.00 $ 160.00 $ 1,160.00
$1.00 RENTA CAMIONETA $ 4,000.00 $ 640.00 $ 4,640.00
$500 HONORARIOS CONTADO$ 2,000.00 $ 320.00 $ 2,320.00
$1.00 GASOLINA DEL MES $ 1,500.00 $ 240.00 $ 1,740.00
$4.00 ACCESORIOS PARA CO $ 1,200.00 $ 192.00 $ 1,392.00
$2.00 COMPRA DE PAPELERIA $ 1,000.00 $ 160.00 $ 1,160.00
$40.00 PROPAGANDA $ 2,000.00 $ 320.00 $ 2,320.00
$1.50 $ 109,200.00 $ 14,992.00 $ 124,192.00
$1.20
$1.00
$2.00
$500

PAGO PROVISIONAL DEL IVA DEL MES

IVA CAUSADO/COBRADO $ 17,600.00
- IVA ACREDITABLE $ 14,992.00
- IVA RETENIDO POR M.P
= IVA APAGAR DEL MES $ 2,608.00

IMPUESTOS FEDERALES
ISR A PAGAR $ 898.00
+
IVA A PAGAR $ 2,608.00
$ 3,506.00

IMPUESTOS ESTATALES
BASE GRAVABLE 15000
TASA APLICABLE 2%
2% NOMINA 300
TASA APLICABLE 33%
33% ADICIONAL 99
TOTAL 399
Maria Luisa Cardenas Diaz tuvo las siguientes operaciones en el mes de Junio 2022
Incremento sus obligaciones fiscales a prestación de servicios profesionales de arquitectura.

1. Ingresos por ventas de mercancías al contado por

2. Ventas de mercancías a crédito
3. Cobranza por ventas de mercancías del mes anterior
4. Pago de mercancías del mes
5. Compra de mercancía a crédito
6. Pago a proveedores
7. Pago de sueldos y salarios del mes
8. Pago del 2% sobre nómina y del 33% adicional al 2% sobre nómina
9. Pago del recibo Telmex
10. Pago del agua potable
11. Pago de LUZ electrica
12. Ingresos por servicios prestados a PM
13. Pago de honorarios al contador
14. Compra de camioneta pick up para utilizar en el negocio
15. Ingresos por servicios prestados de arquitectura a una empresa (Persona Moral)
16. Pago de cuotas obrero IMSS
17. Pago de cuotas patronales IMSS
Nota: Considerar el importe de las depreciaciones mensuales para efectos de
deducciones.

Determinar los impuestos a pagar de ésta persona física al cierre de mes:

FEDERALES:
ISR
IVA

ESTATALES:
2% SOBRE NÓMINA
33% ADICIONAL

Monto
Porcentaje Importe de
Importe de
Fecha de la Descripcion
compra del bien original de de deduccion deduccion deduccion
inversion anual mensual
Equipo de
3/3/2022 $ 15,000 30% $ 4,500 $ 375
computo

Monto Importe de Importe de

Fecha de la Descripcion original de Porcentaje deduccion deduccion
compra del bien
inversion de deduccion anual mensual
 Equipo de
3/3/2022 $ 300,000 25% $ 75,000 $ 6,250
transporte
Junio 2022 PAGO PROVISIONAL DEL ISR
es de arquitectura. ABRIL
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el periodo
BRUTO Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo
$ 115,000 PTU pagada en el periodo
$ 40,000 Pérdidas fiscales pendiente de amortizar de ej. Anteriores
$ 50,000 Bases gravables (utilidad fiscal)
$ 75,000 Limite inferior art. 96 LISR
$ 30,000 Excedente
$ 40,000 Tasa art. 96 LISR
$ 15,000 Impuesto marginal
$ 399 Cuota fija art.96
$ 1,000 Impuesto determinado
$ 400 Pagos provisionales anteriores
$ 5,000 ISR retenido
$ 30,000 ISR a cargo del periodo
$ 2,000
$ 300,000
$ 5,000 PAGO PROVISIONAL DEL IVA
$ 700 JUNIO
$ 1,300 $ 5,600 IVA causado
$ 3,733 IVA acreditable
IVA retenido por P.M.
IVA a pagar del mes

$ 75,000
$ 40,000 RESUMEN DEL PAGO
$ 1,000 JUNIO
$ 5,000 ISR a pagar
$ 2,000 IVA a pagar
$ 300,000 TOTAL A PAGAR
$ 423,000
$ 67,680
R

$ 200,000.00
$ 146,325.00

$ 53,675.00

$ 53,675.00

$ -

$ -

$ -

$ 32,000.00
$ 67,680.00
$ 3,733
-$ 39,413.33

-$ 4,132
-$ 39,413.33
$ (43,545)
 Maria Luisa Cardenas Diaz
ENERO FEBRERO
Ingresos acumulables efectivamente cobrados del mes $ 120,000.00 $ 170,000.00
Ingresos acumulables efectivamente cobrados en el periodo $ 120,000.00 $ 290,000.00
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas del mes $ 82,000.00 $ 101,100.00
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo $ 82,000.00 $ 183,100.00
PTU pagada en el periodo
Pérdidas fiscales pendiente de aplicar
Base para el pago provisional $ 38,000.00 $ 106,900.00
Limite inferior art. 96 LISR $ 26,988.51 $ 85,075.17
Excedente $ 11,011.49 $ 21,824.83
Tasa art. 96 LISR 23.52% 30.00%
Impuesto marginal $ 2,589.90 $ 6,547.45
Cuota fija art.96 $ 4,323.58 $ 15,961.46
Impuesto determinado $ 6,913.48 $ 22,508.91
Pagos provisionales anteriores $ 6,913.48
ISR retenido
ISR a cargo del periodo $ 6,913 $ 15,595

RESUMEN DE PAGOS
Impuestos estatales ENERO FEBRERO
Base gravable $ 15,000.00 $ 15,000.00
Tasa aplicable 2% 2%
2% sobre nomina $ 300.00 $ 300.00
Tasa aplicable 33% 33%
33%adicional $ 99.00 $ 99.00
TOTAL A PAGAR $ 399.00 $ 399.00

PAGO PROVISIONAL DEL IVA

ENERO FEBRERO
IVA causado $ 19,200.00 $ 27,200.00
IVA acreditable $ 10,672.00 $ 13,392.00
IVA retenido por P.M.
IVA a pagar del mes $ 8,528.00 $ 13,808.00

RESUMEN DEL PAGO

ENERO FEBRERO
ISR a pagar $ 6,913 $ 15,595
IVA a pagar $ 8,528.00 $ 13,808.00
TOTAL A PAGAR $ 15,441 $ 29,403
MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 170,000.00 $ 105,000.00 $ 110,000.00 200000
$ 460,000.00 $ 565,000.00 $ 675,000.00 875000
$ 146,475.00 $ 92,225.00 $ 109,575.00 146325
$ 329,575.00 $ 421,800.00 $ 531,375.00 677700
$ 40,000.00 40000

$ 130,425.00 $ 143,200.00 $ 103,625.00 157300

$ 127,612.75 $ 107,954.01$ 66,907.36 80288.83
$ 2,812.25 $ 35,245.99$ 36,717.64 77011.17
0.30 23.52% 21.36% 0.2136
$ 843.68 $ 8,289.86$ 7,842.89 16449.5859
$ 23,942.19 $ 17,294.32$ 7,085.60 8502.72
$ 24,785.87 $ 25,584.18$ 14,938.49 24952.3059
$ 22,508.91 $ 24,785.9$ 25,584.00 25584.1769
3500
$ 2,277 $ 798 -$ 10,656.00 -4131.87094

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $15,000.00
2% 2% 2% 2%
$ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
33% 33% 33% 33%
$ 99.00 $ 99.00 $ 99.00 $ 99.00
$ 399.00 $ 399.00 $ 399.00 $ 399.00

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 27,200.00 $ 16,800.00 $ 17,600.00 $32,000.00
$ 23,312.00 $ 12,032.00 $ 14,992.00 $67,680.00
3735
$ 3,888.00 $ 4,768.00 $ 2,608.00 -$39,415.00

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 2,277 $ 798 $ 898.00 -$ 4,132
$ 3,888.00 $ 4,768.00 $ 2,608.00 -$39,415.00
$ 6,165 $ 5,566 $ 3,506.00 $ (43,547)
 MARÍA LUISA CÁRDENAS DÍAZ

CONCEPTOS ISR
INGRESOS ACUMULABLES
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS
(-) PTU PAGADA EN EL PERIODO
(=) BASE GRAVABLE
(-) LIMITE INFERIOR ART 152 LISR
(=) EXCEDENTE
(X) TASA DEL ART. 152 LISR
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA ART 152 LISR
(=) IMPUESTO DETERMINADO
(-) PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES
(-) ISR RETENIDO
(=) ISR A PAGAR EN EL PERIODO
DÍAZ

DECLARACIÓN ANUAL
$ 875.000,00
$ 677.700,00
$ 40.000,00
$ 157.300,00
$ 134.119,42
$ 23.180,58
17,9%
$ 4.153,96
$ 12.264,16
$ 16.418,12
$ 25.584,18
$ 3.500,00
-$ 12.666,06