Cartilla Contable - PCGE

132 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar

1331 En carlera
1331 1 Matriz
CUENTAS DELACTIVO
(GLASES DEL 1 AL 3)
FTIVO DFPCI'IIBLE
Y EXIGIBLE:
13321
13322
13323
13324
l13 Eleclivo en Trnsito
'l4 Cuentas corrienles en

nsliluciones financieras
I 041 Cuenlas corrienles
operalivas
112 Cuenlas corrientes oara
fines especficos
Certificados bancarios
i051 Certificados bancarios
1C52 Otros
1$e Depsitos en instituciones
financieras
1361 Depsitos de ahorro
:S62 Depsitos a plazo
1$7 Fondos sujetos a restriccin
1071 Fondos S,ujelos a
Restriccin
AL VALOR RAZOMBI."E
Y 0BPOilIBLES PARA LA VENTA

11i lrrrersbnes al valor razonable
i'i11 Valores emitidos
'i:2
Frantizados por el Estado
Valores emitidos por el

sislema financiero
li'13 Valores emitidos
'i:2
por
empfesas
: 1 14 106 ffiubs representalivos
rie deuda
1i 15 Patrciacbnes en enlkJads
inssrsiones disponibles para
'r
121 Valores emitidos o

grantizafus por el Estafu
:122 Valores emitidos por el
sslema f inanciero
':
i23 Valores emitidos por
empresas
: :21
tftr$s representativos
de deuda
fu
12
A'Sffi
fnarnieros
de compra
GUEilTAS
POR
compromiso
COBHAR
CffiRCIALES - TERCEROS
i2' FaCuras. boletas y otros
;rnprobantes pof cobrar
12'i1 No emitidas
'2'12 Emitidas en cartera
:2:3 En cobranza
12i4
[n
descuento
'?22
Anlicipos de clientes
lz3Lgtns por cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza
:233 En descuento
'129
lcbranza dudosa
:291 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
r293 Letras por cobrar
13 CUEHTAS
POR
COBRAR
RELACIONADAS
Facturas. boletas y otros
:ornprobantes por cobrar
r31l No emitidas
13111 Matriz
flEHCIALES -
i3i
143
144
148
149
17231 Matriz
17232 Subsidiarias
17233 Asociadas
173 Depsitos otorgados en garanta
174 Venta de activo inmovilizado
1741 lnversin mobiliaria
17
. TERCEROS
161 Prstamos
1611Con garanta
1612 Sin oaranla
162 Reclamaciones a terceros
1 621 Compaas aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios pblicos
163 lnlereses, regalns y dividendos
1631 lnlereses
1632 Regalas
1633 Dividendos
164 Depsitos otorgados en garanta
1641 Prstamos d instituciones
no financieras
d instituciones
1642 Prstamos
f
inancieras
165 Venta de activo inmovilizado

1652 lnversin inmobiliaria
1653 lnmuebls, rnaqulnaria y Eup
1654 lntangibles
1 655 Activos biolgicos
166 Activos por instrumenlos
financieros derivados
1661 Cartera de negociacin
1662 lnslrumentos de cobertura
168 Olras cuentas pr cobnr diversas

169 Cobranza dudosa
1691 Prstamos
1692 Heclamaciones a lerceros
1693 lntereses, regalas y
d
ividendos
1694 Depsitos otorgados en

garanta
1695 Venta d activos inmovilizads
1698 Olras cuentas por cobrar
Emilidas en cartera
diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
RELAClONADAS
171 Prstamos
1711 Con garanta
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113
Asociadas
17114 Sucursal
1712 Sin garanta
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursal
equrpo
1744 lntanoibles
1745 Activs biolgicos
175 Activos por instrumenlos
178 Otras cuenlas por cobrar
diversas
179 Cobranza dudosa
1791 Prstamos
dividendos
garanla
1794 Venta de activos
inmovilizados
1798 0tras cuenlas por cobrar
diversas
Directores
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
42 lrwersin inmobiliaria
1743 lnmuebles, maquinaria
D|RE0ToRES Y GERENTES
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
1491 Personal
1492 Accionistas (o socios)
Asociadas
Sucursal
1723 Dividendos
3331 Matriz
1493 Directores
1494 Gerentes
1498 Diversas
13 Asociadas
131 14 Sucursal
13123 Asociadas
13124 Sucursal
1313 En cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursal
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursal
7223
7224
141 Personal
141 1 Prstamos
1412 Adelanlo d remuneracbnes
1413 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar
a socos o accionislas
1422Prslamos
13112 Subsidiarias
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
7222 Subsidiarias
14 CUENTAS POR COBRAR AL

PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
131
'1312
17221 Matriz
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
139 Cobranza dudosa

1391 Facturas, boletas y otros
1393 Letras por cobrar
(s0g0s),
Asociadas
Sucursal
1722 Regalas
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursal
ui ymta
113
17213
17214
1333 En descuento
'
SE
tlESUG
17212 Subsidarias
1332 En cobranza
11 Caia
':C2 Fondos fijos
y dividendos
1721 lntereses
17211 Malriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursal
CEN Y BAilCOS
172 lntereses, regalas
18
SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS
POR ANTICIPADO
181 lntereses
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Manlenimiento de activos
inmovilizados
189 Otros gastos contratados por
anticipado
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales
- Terceros
191 1 Facluras, boletas y otros
1912 Lelras por cobrar
192 Cuentas por cobrar al personal,
a los accionistas (socios),
directores y gerentes
1921
1922
1923
1924
1929
Personal
Accionistas
Directores
Gerentes
Diversas
193 Cuenlas por cobrar - relacionadas

1931 Cuentas por cobrar
comerciales
1 931 1 Facturas,
boletas y otros
comprobanles
por cobrar.
19312 Lelras por cobrar
1 932 Cuentas por cobrar
diversas
19321 Prstamos
1 9322 lntereses, regalas
y dividendos
19323 Depsilos otorg
en garanta
19324 Venta de activos
inmovilizados
19328 0tras cuentas por
cobrar diversas
194 Cuentas por cobrar diversas Terceros
1941 Prstamos
1942 Reclamaciones a lerceros
dividendos
garanla
1945 Venla de activos
inmovilizads
1949 Otras cuenlas por cobrar
diversas
2397 Otros productos en proceso
2912 Mercaderas de
2398 Costos de financiacin

Produclos en proceso
2913 Mercaderias
ACTIVO REALIZABLE:
24 MATERIAS PRIMAS
20 MERCADERIAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas
manufacluradas
20111 Costo
20112 Valor razonable
202 Mercaderas de extraccin
203 Mercad agropecuarias y piscirolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Mercaderias inmuebles
208 0tras mercaderas
209 Mercaderas desvalorizadas
2091 Mercaderas
manufacluradas
2092 Recursos extrados
2093 Productos agropecuarios
y pisccolas
2094 lnmuebles
2098 0lras mercaderas
241 Materias primas para

productos man uf acl urados
242 lllalerias primas para
productos de exlraccin
243 Materias prirnas para produclos
agropecuarios y pisccolas
244 Mterias prima para
productos inmuebles
249 Materias primas desvalorizadas
productos
25 MATERIALES AUXILIARES,
SUM INISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares

252 Suminislros
2521 Combustibles
2322Lubricantes
2523 Energa
2524 0tros suminislros
253 Repuestos
259 Materiales auxiliares, suministros
y repuestos desvalorizados
2592 Suministros
2593 Repuestos
terminados
26 ENVASESYEMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
269 Envases y embalajes
desvalo rizados
2691 Envases
2692 Embafajes
T7 ACTVOS
NO
CORRIENTES
271 lnversiones inmobiliarias

2711 Terrenos
2712 Edif icaciones
272 lnmuelles, maquinaria
2721 Terrenos
2722 Edilicaciones
Productos terminados
equipo
2723 Maquinarias y equipos

de explotacin
2724 Equipo de transporte
2725 Muebles v enseres
2726 Equipos dversos
2727 Herrarnientas y
unidades de reemplazo
273 lntanoibles
2731 boncesiones, licencias
DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
229 Subproduclos, desechos y
despe rdicios desvalo rizados
2291 Subproductos
2292 Desechos y desperdicios
2914 Mercaderas inmur

2918 0tras mercaCeras
292 Productos lerminados

2921 Producls manufac
Z9l2Praductos de extra
lerminados
2923 Produclos agropra;
y pisccolas tennln
2924 Produclos inrnuebl
2925 Exislencias d ser
lerminados
2927 Otros prodrfim imn
2928 Costos de f inanc;e
Productos lennen
293 Subproduclos. desecils
desperdicios
2931 Subproduclos
2932 Desechos y desper
294 Produclos en proceso
2941 Produclos en procl
de manulactun
2942 Produclos extradu
proceso de ran*mn
2943 Productos aEropecxl
y pisccolas en pru
2944 Produclos inrnuei'e
pf0ces0
2945 Existencias d serv

en proceso
p4
2947 Otros prodrcs
2948 Coslos de financm
Productos en prr
295 Materias primas
2951 Materias plime par:
products Manufmtt
prma
parz
productos de enru
2953 Materias primas pa
productos. agropsr
y pisccolas
2954 Materias pnmas p;
productos inmu'=Flr
suministros y repues$s
2961 Maleriales aur::er
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 Envases y embalaes
2971 Envases
2972 Embalaes
298 Existencias por recilrr
2981 Mercaderas
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiinr
suministros y reput
2984 Envases y embai4
derechos
32P alentes y propiedad

industrial
2733 Programas de
computadora (software)
2735 Frmulas, diseos y
prototipos
274 Activos biolgicos
2741 Acliuos .biolgicos en
produccin
2742 Aclivos biolgicos en
desarrollo
27
desvalorizadas
2891 Mercaderas
manulacturadas
301 1 lnstrumentos financ
represenlalivos d d
30111 Valores enll
o Fraia
el
Estado
30112 Valores emr
representatir
2892 Malerias primas

2893 Materiales auxiliares,
suministros y repueslos
DESVALORIZACIN
30 INVERSIONES MOBILIAFIAS
301 lnversiones a ser manle
hasla el vencimienlo
f inanciero
30113 Valores emi
por las empi
30114 Otros ltulor
281 Mercaderas
284 Materias primas
suministros y repuestos
289 Existencias por recibir
HflSTENCIAS
291 Mercaderas
2911 Mercaderas
ACTIVO INMOVII..EAD&
por el sisler
A EXISTENCIAS POR RECIBIR
29
ago@
y pisccolas
2952 Malerias
MANTENIDOS PARA LA VENTA
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Produclos en proceso de
manuf aclura
232 Productos extrados en
proceso de translormacin
233 Produclos agropecuarios y
pisccolas en proceso
2331 De origen animal
23311 Costo
2332 De orioen veoetal
23321-Coslo23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en
pr0ces0
237 Otros productos en proceso
238 Coslos de financiacin Produclos en proceso
239 Productos en proceso
desvalorizados
2391 Productos en proceso
de manufaclura
2392 Produclos exlrados en
proceso d lransformacin
2393 Produclos agropecuarios
y pisccolas en proceso
2394 Produclos inmuebles
en procesO
2395 Exislencias de servicios
en proces0
acturados
y ptsctc0tas
produclos inmuebles
212 Productos de exlraccin
uf
produclos. agropecuarios
21 PRODUCTOS TERMINADOS
21 1 Productos manufacturados
213 Productos aorooecuarios vr

pisccolas trniinados
2131 De orgen animal
21311 Costo
2132 De origen vegetal
21321 Costo
215 F:i$encias d servicios lerminados
217 Otros productos terminados
218 Coslos de f inanciacin Productos lerminados
219 Products termin desvalorizads
2191 Producls manufaclurads
2192 Products de extraccin
terminados
2913 Products agropecuarios
y pisccolas terminados
2195 Existencias d servicios
terminados
2197 0tros products lerminads
man

productos de extraccin
extraccin
DE
de deuda
302 lnstrumentos financiero:
representativos de deret
palrimonial
3021 Certilicados d suscrl
preferente
3022 Acciones representa
de capital social
3023 Acciones de inver:
30231 Subsidiaria
asociadas
sucu rsales
3A232 Otras
3024 Certilicados de
participacin de fondos
30241 Fondos mutuos
3t212
Fondos d hversicn
Ascciaciones
3,125
en
panicpacin y consorcios
3i23 ftros titubs
represenlativs
cle patrimonio
d inversiones
3C-c Desvai'orizacin
mobiiiarias
3$91 luersims a ser rnaenidas
hasta el vencimienlo
3!2 insirumenlos financieros
represenlativos de
Cerecho patrimonial
HYERSNilES IHTIOBILIARIAS
311 Terrencs
3r i 1 Ufranos
3'!111 Valor razonable

31 1 12 Costo
31 I 13 Revaluacin
'12 fiurales
3'l
31 122 Costo
3i 123 Revaluacin
312 Ediflcaclones
3121 Edifleaciones
31212 Costo
3121 3 Revaiuacin
3i 21.{ Cosb d frrrlrir
lnversiones
inmobiliarias
ACT|Y0S AD0U|RtD0S
Et'l
I{DATTilTO FIHA}CIE R O
321 lnvrsisnes lnrnobiliarias
ARRE
21 1 Ter.
Enos
3212 Ecif icaciones

322 ln"[dJEs, rquurn y equpo
32?.: Teirgnos
3222 Edriaacicnes
32t3 Uaqirlarias y equipos
;: extiOiaCin
rilO
-q7t4
3:t!
3g 1g.rpOrt9
ldutLrs y ersers
rr.'rres
J7'z;
j?;l
SfferSOS
:rgr"$ftefifas y unilades
.r .33++i27n
nfH..S. IAflffiHt
q.
5,,'I
.: :
ii' '
--.,
Ee.nPO
+_t5
'"*-gtt*ls
r:"'l:s:c
:,:-', -i?'ulCrl'l
--.aa
!'!']
c.
-.
,,-E -.uti, 9 E
j'!' i::,rir,riS
31tr::;f , f,13,-r
:::-:
3S
losc rfFisi#Jl
: ;::*3uCCin
F:raluacin
:3:" 2 .lg
i::' j
frawt
- Ei;i,econes
r -,-r- |
:":,,. - + ,_"8 ?_\
3,:)2'
irs i ru.sth
i ir33i,CCo'l
F:ra;uacron
=:222 3:m r
=3223
firrdr
Aimacenes
3,i23 Fi:'icaricnes para
rr--{',.--.^
'-,.,iU'l-'-!l,:
:r2r': ;rs t4.ism

r F,roiuccin
33232 fievaluacin
3s2.?3Hfiffi
para prc'duccin
3324
ins:aiaciines
3_12{1
a+Hdh
produccin
33242 Revaluacin
3324.3
Cffi
Frrhir
lnslalaciones
333 l,taquiinaras y equipos de
:rplclacin
3331 Haquinarias
ie
equipos
erplotacin
33311 Codo d afidsi*h
o produccin
33312 Hevaluacin
33313
Cffi
firnirir
- Maquinarias y
e+S degiffii
334 Equipo de lransporte

3341 Vehculos motorizados
33411 Costo
3341 2 Revaluacin
3342 Vehculos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluacin
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluacin
3352 Enseres
33521 Coslo
33522 Revaluacin
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento
d informacin (d cmputo)
33611 Costo
3361 2 Revaluacin
3362 Equipo de comunicacin
33621 Costo
33622 Revaluacin
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluacin
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Hevaluacin
337 Herramienlas y unidades de
reemplazo
452
oo'
3463 Madera
3469 Olros recursos extrabls
347 Plusvala mercantil

3471 Plusvala mefcantil
349 Otros aclivos intangibles
351 Aciivos biolqicos en oroduccin
3511 De orioen anirhal
351 1 l"Valor razonable
351 1 2 Costo
3512 De oriqen veoetal
33721 Costo
33722 Revaluacin
338 Unidades por recibir
de explotacin
3382 Equipo de lransporte
38 0TR0S
35121"Valor iazonable
35122 Costo
35212 Coslo
35213 Co$o d financiackln
Activos bioloicos
de orioen animal
3522 De orioen veelal
35221"Valor iazonable
35222 Costo
35223 Co$o d financiackln
Activos bioloicos
de origen ve$elal
3387 Herramienlas y unidades

de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptacin de lerrenos
3392 Conslrucciones en curso
3393 Maquinaria en monlaje
391 Depreciacin acumulada

391 1 lnversiones lnmobiliarias
39111 Edif icaciones
Costo d ftnanckrkn
Aclivos adquiridos en
arrendamiento
3394 lnversin inmobiliaria en

curs0
3397 Costo de financiacin
lnversiones inmobiliarias
33971 Co$o d financimbn
- Edificaciones
3398 Costo de f inanciacin
eryp - fffimines
39123 lnmuebles,
39124 lnmuebles,
maquinaria
36321 Edificaciones
36322
3633 Maquinarias
equipos
de explotacin
36331 Maquinarias y
eouioos de
eiofotacin
- Costo de
struccin
36332 Maquinarias y
equrpos de
exolotacin
-fusto de
linanciacin
3634 Equipo de transporle

3637 Herramientas y unidades
de reemplazo
364 lntangibles
3641 Concesiones, licencias
y otros derechos
3642 Patentes y propiedad
industrial
3643 Programas d compuladora
(software)
3644 Costos d exploracin y
desarrollo
prolotpos
3649 Otros activos intangibles
3651
Activos biolgicos
en
produccin
3652 Activos
biolgicos
en
desarrollo
36521 Activos biolqicos
en
desanoh
- osto
36522 Activos biolqicos

en desan'olb
y.
togo
de financiacin
37 ACTIVO DIFERIDO
371 lmpuesto a la renta dilerido
372 Participaciones de los
trabajadores dif eridas
401
maquinaria y
Equipos diversos
3913 lnmuebles. maouinaria v
'
equipo 39131 Edif icaciones
y
39132 Maquinarias
qupm d ephmiir
39133 Equipo de
lransoorle
39134 Muebles rl enseres
Costo'
39
35 Equipos'diversos
39136 Herramientas v
unidades de
reemolazo
3914 lnmuebles. maouinaria v
'
equipo - Reval'uacin
391 41 Edif icaciones
39142 Maquinarias y
equrpos 0e
explotac in
39143 Equipo de
transoorte
39144 Muebfes y enseres

39146 l'lerramientas v
unidades de '
reemplazo
3915 lnmuebles, maouinaria v
equp-frslodlhankrcnn
39152 il/aquiurb y Eutr
de explolacin
3916 Activos biolqicos en
-Coslo
produccin
391
de orioen animal
39 1 62 Activo biolgicos
de orioen veetal
"en
3917 Activos bioldoicos
produccin - "Costo de
linanciacin
391i1
participaciones por peEar

CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES - TEBCEH
421 Facturas. bolelas v ctrss
comprobanles por'pagar
4211 No emitidas
4212 Emilidas
422 Anticipos a proveedores
423 Lelras por pagar
424 Honorarios por pagar
43
CUENTAS POR PAGAF

C0MERCIALES - RELAClOllt
431 Facturas, boletas y otrss
comprobanles por pagar
Activos bioloicos
de orioen an"imal
3917 2 Activo bioloicos
de orioen veetal
392 Amortizacin acunulada'
3921 lntangibles - Costo
39211 Corpesiones,
lioercias v otros
derecho
3921 2 Patenb v propiedad
industrdl
3Canon
40131
40132
40133
40134
401 35
40136
39126 lnmuebles,
401
Canon petrolero
Canon minero
Canon oasfero
Canon Plesquero
4311 No emitidas
4312 Emilidas
432 Anlicipos otorgados
433 Letras por Pagr
Canon lroenerotho
Canon foresla"l
5Derechos aduaneros
4151 Compensacln por S

de servicios
4152 Adelanto d conpens
por tiempo de serr
4153 Pensiones y iubiia
9Otras remuneraciones y
42
4012lmpueslo selectivo al consunp
equrp0 tqurpos
de transporte
equrpo
41
percepct0nes
con
341 Concesiones, licencias y

otros derechos
3411 Concesiones
341 1 1 Costo
34112 Revaluacin
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluacin
3419 0tros derechos
34191 Costo
34192 Revaluacin
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluacin
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluacin
343 Programas de compuladora
(soffware\
343'f Aplicaciones informticas
34311 Costo
34312 Revaluacin
344 Costos d exploracin y desanollo
3441 Costos de exploracin
34411 Costo
3442 Coslos de desarrollo
34421 Costo
345 Frmulas, diseos y prototipos
Co$o d mnstuccin
Edif icaciones Co$o d filnanciackh
trabajadores por pager
PASMO
40114 IGV - Roimen

de retenc'ones
51 Deredps arancehrios
401 52 hpfs d.mso6 x\,6
4017lmpuesto a la renta
40171 Rstadtemnqtrffib
40172 Rerhdoghdemrir
40173 Rstad qfiaodeprl
4A17 4 Renta d no micih
40180tros impuestos
40181 ffiahf'asamim
401
inancieras
40182 lmpto a los juegos d
cmrp y trapnpndas
40183 Tasas pr h prestacih
de servicios pblicos
402 Certificados tributarios

403 lnstituciones pblicas
4031 ESSALUD
40320N P
4033Conlribucin al SENATI
40S4Conlribucin al SENCIC0
40390lras instiluciones
405 Gobiernos reoionales
406 Gobiernos loales
4061lmpuestos
4061
1 lnpue$o
al patrimonb
vehicu lar
40612 hrpretuahryetu
4061
40614
40615
40616
40617
lrpuesto a bs juegos
lmpuesto d alcabala
lmpueslo predial
lmpueslo al rodaie
lmpuesto a los
espectcu los
pblicos no deportivs
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia d apertura

d establecimientos
40632 Transporte pblico
40633 Eslacionamiento
de vehculos
40634 Servicios pblicos
o arbitrios
40635 Serviciqs drnhi$ratim
o derechos
CUENTAS POR PAGAR

ACCIONISTAS, DIRECT(N
GEHENTES
(o Socios
4411 Prstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas p-rr
441 Accionistas
442 Directores
4421 Dielas
4429 0tras cuentas p'sf ;

443 Gerentes
40184 Reoalas
40185 lmptb a bs divi&ndos
e*
4l5Benelicios sociales de n
4O TRIBUTOSYAPORTESAL
epH:*ih
13 Remuneraciones
trabajadores por pager
3931 Agotamiento de reservas

de recursos extrables
40l Gobierno cenlral

4011 lnpuesto genenl a las venlas
4oi 11 lGv - Cta propia
40112 IGV - Servicios
preslados por no
domiciliados
40113 IGV - Rgimende
P'
4114 Gratificaciones fnr

4115 Vacaciones por ar
4lsParlicipacin de los
39229 O[os activos intanubls

v
393 Agotamiento acumulado
SISTEMA DE PENSIONESY DE
SALUD POR PAGAR
inmobiliarias Edif icaciones

39122lnmuebles,
maouinaria v
d fhanciacih
lnmuebles, maquinaria y equipo
lnmuebles, maquinaria y
eq uipo
34 IHTANGIBLES
inanciero
39121 lnversiones
ft$o
33981 fus1o d liqancimion

Edificaciones
33982 Co$o d finarrciackin
Maquinarias y
Euipos d explotac
3399 Otros activos en curso
POR
especie por pagar
3e112 Eo:fl::it,,.,J3'3912
4'1
isoftware)
39225 Frmulas, diseos

y prototipos
0osto d a&uisicin
qupos d
3631 Terrenos
3632 Edif icaciones
PC
REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES
411 Remuneraciones Dor Dafr

4111 SueHos y salams Ui
4'112 Comisiones por pal
39223 Prooramas de
Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
INMOVILIZADO
363
intereses
41
39222 Patentes y propiedad

industrial
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN
Co$o d mnsucctit
36122 Edif icaciones -
pensiones
408 Empresas presladoras de
servicios de saiud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenla de lerceros
409 0tros coslos adminislraiir
Costosdeeryloracion
392 1 Ofosactivosintanobb
3922 lntanoibles - Revaluan
39221- Conesiones, lbernias
v otros derechos
3823 Bienes recibidos en oaoo

(adjudicados y realizable"s)
maquinaria y
equtp0 Maquinarias y
381 Bienes de arte v cultura

3811 Obras de rte
3812 Biblioleca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas v iovas
3822 Bienes eniroOos
en
w
36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO
3611 Terrenos
3612 Edif icaciones
407 Administradoras de fondc
de
isoffware)
y desarrollo
39215 Frmulas, diseos
y prototipos
ACTTVoS
352 Activos biolqicos en desanollo

3521 De orien animal
35211-Valor razonable
de reemplazo
392
en
comodalo
35 ACTIVOS BIOLGICOS
33711 Costo
33712 Revaluacin
PC
medicion a valor de"sconta
346 Reservas d recursos extrables

3461 Minerales
3462 Petrleo y gas
39213 Prooramas
en
transacciones con lerceros
3732 lntereses no devenoas
?lsself b x,?o'0 "

34522 Revaluacin
3371 Herramientas
3372 Unidades
373 lntereses diferidos

3731 lntereses no devengas
3451 Frmulas
34511 Coslo
34512 Hevaluacin
45
OB
LIGACIONES FIiAHCIERT
45i Prstamos de instilucioql

financieras y otras entrde
4511 lnstituciones ti*anc
4512 Otras entidades
452 Contratos
'Je arrendarnen
f inanciero
453
454
0bligaciones emitiCas
0tros lnstrurnenlos f*-ranc
por pagar
Letras
Papeles cornercair
Bonos
Pagars
Facturas conlsrra
Otras obligaciones
f inancieras
455Costos de linanciacm ps
4551 Prslarnos de
inslituciones flnaa;
y otras entidades
4541
4542
4543
4544
4545
4549
45511ffiuirs frs
45512Otras enli,iai
4552 Contrdos
anrm
linanciero
4553 Otros inslrumenim
financie'os pcr FEE
45531 Letras
45532 Pryeies wm
.45533 Boncs
45534 Faqares
45535 Far6 rrfr
45539 Otras obr$a
frnarcnrc
456 Prslamos con conorur'rfts;
rec0mpra
IGCUEITAS POR PAGAR DIVERSASTEHCEROS
461 Reclamaciones de lerceros

454 Pasivos por inslrumentos
4$41 Carlera de neqociacin
4542 lnstrumentos dtobertura
465 Pasivos por compra de aclivo
inmovilizado
166 Pasivos financieros
compromiso de venla
467 Depositos recibids en oaranta
169 ras
cuenlas por pagar'dversas

4691 Sub$dios gubemamentals
17
CUEHTAS POR PAGAR DIVERSAS

- RELACIONADAS
171 Prslamos
prinns, malerials, sumlnistros
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechs aduaners
60924 Comisiones
60925 Otros coslos
vinculados con
las compras de
521 Primas (descuenlo) de acciones

522 Capitalizaciones en trmite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencia$
5224 Ulilidades
Reducciones
523
de capilal
pendientes de formalizacin
malerias primas,
maleriales,
suministros y
repuestos
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio
de
inversiones permanenles en
entidades exlranjeras
562 lnstrumentos financieros
cobertura de flujo de efectivo
61 VARIACN OT EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6 111
61
01
o pasivos financieros disponibls

para la venta
5631 Ganancia
5632 Prdida
Mercaderas inmuebles
6115Otras mercaderas
primas
Materias
612
products manufacturados
6122Materias primas para
productos d extraccin
productos para products
y pisccolas
?grgpqcuarios
^._
produclos inmuebles
equrp0s
Acciones liberadas recibidas
573 Participacin en excedente

de revaluacin - lnversiones
en entidades relacionadas
4752 Subsidiarias
l;3 Asociadas
4754 Sucursales
Pasivo por compra de activo
inncyi!izado
581
582
583
584
585
589
Heinversin
Leoal
Cotracluales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
4lE
4ffi
48P
d&'S
Subsidiarias
4i73 Asociadas
774 Sucursales
SE ffers por pqFr diversas
Mairiz
l-:2 Sulsrdiarias
{:;i
13"r
l.scciadas
4'4
Suiui,sales
!:l!rirs']n para liligios
pr
desmitehmiento,
"rtrr'str
ffiiffirnrufu
lrrctr
{$'l r-*'<''tr
ga!"a ree$rucluncions
pafa proleccin y
Fseff
de medb ambient
1t5 l-1'1gen cara gastos de
:isabi
"rr-
iidad soc ial
{UlS 3'lz,s provisiones
PTslTBIFERII}O
491 imffestro a la renta diferido
tgl1 irFb a h renb dsb PffiiTsrio
1312 ryb a h renhdsrb
He$illtados
4!2
Panrcipaciones de los
talejadcres diferidas
4321 Participaciones de los
labajadores diferidas Patrim0ni0
4y?2 P arlicipaciones de los
trabaiadores diferidas Resultados
,93 lnte'eses diferidos
931 lntereses no devengados

6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
en
fil*rcuts
con terceros
4932 lniereses no devengados

en medicn a valor
descontado
PATffittrtONEfO:
501 Capital social
50'11 Acciones
5r3t
5*2
2 Farticipaciones
Acciones en lesorera
6211 Sueldos y salarios

6212 Comisiones
621 3 Hemuneracions en especie
0214 Gratif icaciones
6215 Vacaciones
622 0tras remuneraciones
591 Utilidades no distribuidas

5911 Utilidades acumuladas
5912 lngresos d aos anleriores
592 Prdidas acumuladas
5921 Prdidas acumuladas
5922 Gaslos d aos anteriores
623 lndemnizaciones al personal
GASTOS POR NATURALEZA:
624
625
626
627
60COMPRAS
601 Mercaderas
pisccolas
601 4Mercaderas inmuebles
601 I 0tras mercacleras
602 Materias primas
6021 Malerias primas para

productos manufacturados
productos de extraccin
produclos para productos
.?grgpqcuario.s
Gerentes
Seguridad y previsin social

6271 Rgimen d prestaciones
6272Rgimen de pensiones
6273 Seguro complementario
de trabajo de riesgo,
accidenles de trabajo y
enlermedades
prof esionales
6274Seguro de vida
6275Seguros particulares de
preslaciones de salud EPS y otros parliculares
6276 Caja de benef icios de
seguridad social del
pescador
628 Remuneraciones al directorio
629 Beneficios sociales de los
trabajadores
629l Compensacin por
tiempo de servicio
6292 Pensiones y ubilacions
6293Otros beneficios postempleo
Capacilacin
Atencin al personal
de salud
60 1 1 Mercaderas manulactundas
601 2 Mercaderas d exlraccin
601 3 Mercaderas agropecuarias
6091
SCAP{TAL
621 Remuneraciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
y pisccolas

productos inmuebles
603 Maleriales auxiliares,
6032 Suministros
6033 Hepueslos
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las
c0mpras
6091 Costos vinculados con
las compras d mercaderas
60911 Transporte
60912 Seguros
Derechs aduaners
60914 Comisiones
60919 Otros coslos
vinculados con
las compras
de mercaderas

de explotacton
636 Servicios bsicos
6361 Enerqa elcliica
"
6362 Gas
6363 Agua
6364 Tellono
6365 lnternet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones,
relaciones oblicas
638 Servicios db conlratistas
639 Otros servicios prestados por
terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboralorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 lmpueslo oeneral a las ventas

642 Cnones V derechos
6421 Cnnes
64211
64212
64213
64214
63
GASTOS
DE
6323 Corretajes
64221 Derechos
arancelarios
64222 Derechos
aduaneros por
ventas
643 Tributos al oobierno central
645 Tributos a giobiernos
reoionales v locales
646 Coiizacions ion carcter d tribut
649 Otros lributos
65 OTROS GASTOS DE GESilN
651
652
653
654
655
Seouros
Realas
Sucripciones y cotizaciones
Licencias v derechs d vioencia
Coslo net de enaienacin de
activos inmovilizddos v
operaciones disconlinuadas
6551 Costo neto d enajenacin
d activos inmovilizados
65511 lnversiones
inmobiliarias
65512 Activos adquirids

en arrendamienlo
f
inanciero
65513 lnmuebles,
maq,uinaria y
oss l
4 inlllfolo,u'
65515 Activs
s't ot
6552 ope rrr'3loJt
discontinuadas
656 Suminislros
657 Gastos de invesligacin y
desarrollo
658 Gestin medioambienlal
659 0tros gastos de gestin
6591 D'onacrones
6592 Sanciones administrativas
66 PRDIDA POR MEDICIN DE

ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
SERVICIOS
PRESTADOS POBTERCEROS
631 Transporte, correos y gastos
de viae
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentacin
632 Honorarios, comisiones y
corretajes
632l Honorarios
6322Comisiones
Canon oelrolero
Canon'minero
Canon oasfero
Canon esouero
6421 5 Canon'
hidroenerotico
64216 Canon fostal
6422 Derechos
6132 Suministros
6133 Repuestos
1;' ftatriz
{2
6351 Terrenos
6352 Edif icaciones
sSRESERVAS
1i51 Llatriz
y pisccolas
571 Excedente de revaluacin

5711 lnversions inmobiliarias
5713 lnlangibles
572 Excedente de revaluacin
Mercaderas manufacturads
Mercaderas d extraccin
13 Mercaderas agropecuarias
1
61 14
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
633 Produccin encargada a lercers

634 Manlenimiento y-reparaciones
635 Alquileres
y repueslos
52 CAPITAL ADICIONAL
563 Ganancia o prdida en activos
{75 D;uiCendos
r77
511 Acciones de inversin

512 Accbnes d inversin en lesorera
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
47i 4 Sucursales
4721 i'latriz
+722 Subsidiarias
1723 Asociadas
4724 Sucursales
173 Anticipos recibidos
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
1i33 Asociadas
4734 Sucursales
474 Regalas
4;41 Matriz
4742 Subsidiarias
47a3 Asociadas
4i14 Sucursales
6092Costos vinculados con

las compras de materias
51 ACCIONES DE INVERSN
661 Activo realizable

6611 Mercaderas
6612 Produclos en proceso
6613Activos no corrienles
mantenidos para la venla
662 Activo inmovilizado
6622 Activos bioloicos
663 0blioaciones f inan"cieras
66+ Partiipacin en los resultads
de subsidiarias v afiliadas
bajo el mtodo del valor
patrimonial
665 Gastos por parlicipaciones en
negocios conjunlos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de

endeudamienlo y otros
6711 Prstamos de
instituciones f inancieras
y otras entidades
6712 Contratos de
arrendamienlo
f inanciero
6713 Emisin y colocacin de
inslrumentos
represenlativos de
deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o
desconlados
672 Prdida por instrumenlos
linancieros derivados
673 lnteresgl, por.prstamos y
olras obligaciones
6731 Prstamos de
instituciones f inancieras
y olras entidades
67311 lnstituciones
linancieras
67312 Olras entidades

6732 Contratos de
arrendamienlo
inanciero
0tros inslrumenlos
financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o
desconlados
6735 0bligaciones emitidas
f
6733
6736
0bligaciones
comerciales
6737 0bligaciones tributarias
675 Descuenlos concedidos por
pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Prdida por medicin de
activos y pasivos financieros
al valor razonable
679 0tros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos f inancieros en
medicin a valor
descontado
68 VALUACIN Y DETERIORO
DE
ACTTVoS Y PR0V|ST0NES
681 Depreciacin
6811 Depreciacin de
inversions inmobiliarias
68112
Costo
Edificaciones
Revaluacin
- Costo de
f inanciacin
6812 Depreciacin de aclivos
adquiridos en
arrendamienlo
financiero
inversiones
inmobiliarias
6813 Depreciacin de activos
adquiridos en
arrendamiento linanciero
32
Maquinarias y
equipos de
explolacin
68133 Equipo de
transporle
68134 Equipos
diversos
6814 Depreciacin de
681
inmuebles, maquinaria y
equipo - Costo
68142
68143
68144
68145
68146
Maquinarias y
equipos de
exp lotacin
Equipo de
transporle
Muebles y
enseres
Equipos
diversos
Herramientas
de
y unidades
reemplazo
6815 Depreciacin de
inmuebles, maqui
y equipo -Revalui
68151 Edif icacion
68152 Maquinaria
equipos de
explotacir
68153 Equipo de
!ransp0rte
68154 Muebles V er
681 55 Equipos'div
68156 Herramient
unidades d
reemplazo
6816 Depreciacin de
inmuebles, maqui
y equipo -.Costos
Irnancracr0n
68161 Edilicacior
68162 Maquinaria
equipos de
explotacir
6817 Depreciacin de
activos bioloicos
produccin - 0ost,
681 71 Activos bioli
de origen a
68172 Activos
biotgicos
ongen vegr
6818 Depreciacin de
aclivos biolgicor
en produccin
Costo de linancia
68181 Activos bioli
de origen a
68182 Activs biol
d orioen ve
682 Amortizacin de intang
6821 Amortizacin de
iffiFles trhlrits-
68211 Concesionr
licencias y
de rechos
68212 Patentes y
propiedad
68213 Programas
computad0
(soffware)
68214 Costos de
exploracir
desarrollo
68215 Frmulas,
diseos y pn
68219 0lros actir
intanoibles
6822 Amorlizaci de
intangibles adquir
Hevaluacin
68221 Concesion'
licencias y
derechos
69222Palenles y
propiedad lrc
68223 Programas
compulado
(softwarel
68224Costos de
exploracil
desarrollo
68225 Frmulas, di
prototipor
68229 0tros actil

intangibles
6823 Amortizacin de
intangibles gener
inlernamente
- Co
68231 oncesion
licencias y
derechos
68232 Patentes y
prWdd rd
68233 Programas
compulado
(software)
68234 Costs d epk
v desarrolh
68235 Frmulas,
dises y prol
68239 Olros aclir
intangibles
6824 Amortizacin de
intangibles gener
internamente -evalr
68622
68241 Concesiones,
licencias v olros
derechos'
68242 Patentes v
,i
'
'
del inmoviliza&
Aclualizacin
computad0ra
(software)
68244 Costos de
reestructuraciones
6864 Provisin para
proleccin y
exploracin y
remediacir
debarrollo
diseos y
prototipos
68259 Otros activos
ntangibles
de respon'sabilidad
social
6869 0tras provisiones
P lgilamiento
69 C0ST0
manufacturadas
69111 Terceros
691 12 Helacionadas
6912 Mercaderas de
extraccin
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6913 Mercaderas
agropecuarias y
prscrc0las
69131 Terceros
69132 Relacionadas
6914 Mercaderas
inmuebles
09141 Terceros
Relacionadas
69i5 Otras mercaderas
69151 Terceros
69152 Relacionadas
692 Produclss lerminados
6921 Productos
manufacturados
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Prodrclos de extraccin
terminados
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Prductos agropecuarios
de
irversirnes mobiliarias
del valor de los
dims
. Gt Desmlorizacin
'
GZ
de
irershns lnnnbiliarias
5851t Edificacions
[hsralorizacin de
imsebles maquinaria
ffitlZ
equP0
6t521 Edificacions
"
68522 llaquinarias
y equips de
explotacin
68523 qidFdsprt
6E52{ lluebles y
enseres
ttlDttl
ti
'
.::
r
r
i
6E525 Equipos
diversos
5&526 Henamientas
y unitlads de
reemplazo
Gl
DE VEI{TAS
'
Dewalorizacin de
eristencias
HiDro
flesvabrizacin de
69232
licencias y
derecios
propiedad
industrial
6t$l3 Pmgramas de
computadora
(sottwarel
6t531 Costos d'e
6925 Existencias
'
5l
;
F
r
,"
'
Mercaderas
70911
70913
70914
intanqibles
.
thsYalodzac-in de
artiYos biolgicos en
produccin
68541 Aclivos
biolgicos de
odge animl
de
biolgicos de
vegetal
orige
e
",
L
SA
!i
,
1_
:.
:*
litioios flciualizacin
financiera
Provisin por
desmantelamienlo,
rctiro o rehabilitacin
del inmovilizado
68621 Provisin por
nantehmient,
retiro o
rehabililacin
&t,inrnovilizado
oosto
70
VENTAS
agrope,cuafts
v otsflcolas
70924 Mrcaderas
inmuebles
70925
0tras
Terceros
70931
Productos
70932
manufacturads
Productos de
Mercaderas
7An
7013
Mercaderas
agropecuarias y
prscrc0ras
7221
7222
terminados
7231
7094 Productos terminados
Belacionadas
70941 Productos
manufacturads
de
7A942 Productos
i'J'[iffi"i
Productos
ig;lf'i:iilf
terminados
B0t{rFrcAcronEs coNcEDtDos
'
75 OTROS IiGRESOS DE GEST}

751 Servicios en beneficio del
personal
752 Comisiones y corretaes
753 Reoalas
754 Alqlileres
7541 Terrenos
7542 Edifcaciones
7543 Maquinarias y. .
equipos d explotacin
755 Hecuperacin de cuentasde
valuacin
7551 Recuperacin Cuenlas de cobranza
dudosa
7552 Recuperacin Desvalorizacin de
existencias
Programas de
computadora (software)
de
exploracin y
ll
L
desarrollo
prototipos
T24Aclivos biolgicos
7241 Activof biolgicos en
desarrollo de brigen
animal
7553 Hecuperacin
Desvalorizacin de
inversbns inmobiliarias
756 Enajenacin. de activos
inmovilizados
7 56 1 lnversions inmobiliarias
7562 Activos adquiridos en
arrendamient
Edif icaciones
Maq.uinarias y. otros.
7232 Costos
DESCUET'ITOS. REBAJAS Y
741 Descuenlos, rebajas y

bonilicaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
inanciero
7563 lnmuebls, maquinaria
equrpo
7564 lntangibles
7565 Activs biolsicos
757 Recuperacin de ddterioro
de cuentas de aclivos
inmovilizados
759 Otros ingresos de gestin
7591 Subsidios
gubernamentales
'
de servicios
70943
74
7223
7224
7225
7226
terminados
Produclos
inmuebles
terminados
BONIFICACIONES OBTE}IDOS
731 Descuentos, rebaias y

bonif icaciones obleniilos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
equips d explotacin
Eguipo de lransporle
Muebles v enseres
Equipos liversos
Equipo de
comunicabin
7227 Eqqipo de seguridad
7228 Otros equipos
T23lntangibles
l?f$l'''
70935 Existencias
origen vegetal
equrp0
y ptsctcotas
T0l Mercaderas
72512 Activos
biolgicos de
73 DESCUENTOS. REBAJAS
76
HEDEN DE
ACTIVOS HO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
GATIAT{CIA POR
761 Activo realizable

7611 Mercaderas
7612:Productos en proceso
7613 Aclivos no coirienles
mantenidos pan la venta
762 Activo inmovilizado
7 621 lnversions inmobl{iarias
7 622 Aclivos biolgiqos
nancieros represertdiYs
d derecho patrimonial
773 Dividendos
775 Descuentos obtenidos por
pronto pago
776 Dilerencia en cambio
777 Ganancia por medkln de
activos y pasivos financieros
al valor razonable
779 Otros inoresos financiems
7792 lngiesos financierm
en medhkin a valor
desconlado
721 lnversiones inrnobiliarias

7211 Edif icaciones
7l?lnnuebles, maquinaria y
exlraccin
terminados
70e33
72 PRODUCCil DE ACTIVO
tNilovtLlzADo
7093 Produclos lerminados
,*
manufacturadas
7011.l Terceros
70112 Relacionadas
Mercaderas de
extraccin
70121 Terceros
7A122 Relacionadas
Mercadera$
de
servicios en proceso
7138 Otros productos en
pr0ces0
Tl4Variacin de envases y
embalajes
7141 Envases
7142 Embalaies
Tl5Variacin de rixistencias de
servicios
de extraccin
7011
7135 Existencias
7A923 Mercaderas
70934
.,
7A922 Mercaderas
Prwisl$
pqrg. litigios
68611 Provisin para
litigios - Costo
68012 Provisin para
en proceso de
transformacin
7133 Productos
agropecuarios y
prscrcolas en
pr0ces0
7134 Productos inmuebles
en pfoceso
0tras
7Ag2 Mercaderas -
hurhines
Itl
de manufaclur'a
7132 Productos extrados
manufacturads
6Efl2 Activos
Mercaderas
de exlraccin
Mercaderas
agropecuaris
v otscrcons
Mrcaderas
Relacionadas
70921 Mercaderas
Productos lerminads
69261 Terceros
69262 Helacionadas
69SSubproductos, desechos y
desperdicios
6931 Subproductos
69311 Terceros
69312 Helacionadas
6932 Desechos y
desperdicios
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Servicis
6941 Terceros
6942 Relacionadas
prototpo
Terceros
70e15 ifi#fffJ:,
6S#15 Frmulas,
diseos v
Mercaderas
manufac{un&
70912
69251 Terceros
69252 Helacionadas
6926 Costos de linanciacin
6816 Otros aclivos

L
T0gDevoluciones sobre ventas
fi
72s3 cosr,, ?ilfifli18ti8,.

lnlanqibles
"d
7254 Costos
f inanciacin
Activos biolgicos
en desarrollo
72541 Activs biolgics
d origen animal
15
desechos v desoerdicios
7121 Subirrodubtos
7122 Desechos y
desperdicios
TlSVariacin de productos en
proces0
7131 Produclos en Droceso
equrpo
y otros equips
Existencias de
servicios terminados
7 l2Variacin de subproductos,
71
de servicios
servicios terminados
erploracin
desarrollo
u oesarrol
':
terminados
7111 Produclos
manulacturados
7112 Productos de
extraccin terminads
7113 Productos
agropecuarios y.
pisccolas lerminads
lerminados
Edificacions
72521 Edificacions
72522 Maquinarias
PRODUCCION ALIIACENADA
711 Variacin de produclos
7041 Terceros
7A42 Relacionadas
7091
71 VARIAC.DE LA
70321 Tercerosr
7A322 Relacionadas
704 Prestacin
Relacionadas
7oe7 p restac#SSTr',|,lf',St
70971 Terceros
70972 Relacionadas
de
Relacionadas
terminados
69241 Terceros
69242 Relacionadas
771 Ganancia por inslrumento

financiero derivado
772 Hendimientos oanados
7721 Depsitos' en
lnstitucions Financieras
1722 Cuentas por cobru
comerciales
7723 Prstamos otorgados
7724lnvesiones a ser
mantenidas hasla el
vencimienlo
7725 lnstrumentos
7252 Coslos de financiacin
y desperdicis
70931 Subproductos
70932 Desechos y
712il Terceros
70252 Helacionadas
T0SSubproduclos, desechos y
desperdicios
7031 Subproductos
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Desechos y
desperdicios
0924 Productos inmuebles
68532 Patentes y
desechos
77 INGRES0S Fll,lAl'lClER0S
70e6 sunproosEerdicios
servicios lerminados
69231 Terceros
6E5lll Concesiones,
os
7A25 Exislencias
y pisccolas terminados
itmg&les
manufacturados
70211 Terceros
Relacionadas
7022 Produclos de
exlraccin terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Producls aorooecuaris
v oisccota ldrminads
?ozst Terceros
70232 Relacionadas
terminados
7A241 Terceros
70242 Relacionadas
7Anz
691 Mercaderas
6911 Mercaderas
6E31 Agotamienlo de
recursos naturales
i
dQuiridos
:
f tfuin de aclivos
ll Egimacln de cuenlas
dG cobnnza dudosa
'
Relacionadas
7021 Produetos
del medio
6865 Provisin para gastos
Terceros
702 Producls lerminados
ambiente
e9245 Frmulas,
St3 Desvalorizacin
70151
70152
desarrollo de
veoelal
capitalizados
7251 Costos de
f inarreiacin -lnversions
inmobiliarias
72511 Coslos de
f inanciacin
lnversiones
inmobiliarias
lerminados
Existencias
de servicios
terminados
7095 Subproductos,
desechos v
desperdicis Terceros
70931 Subproductos
70932 Desechos y
Relacionadas
7015 Mercaderas - Olras
T6S,Farlicipacin en los
resultados de subsidiarias y
'
asociadas bajo el mtoft
del valor patiimonial
764 lngresos por participacions
en negocios conjunlos
7242 Aclivos bioloicos

-origen en
l,.;il[[i1:
70945
70142
inanciera
6863 Provisin para
70e44,
Relacionadas
7014 Mercaderas inmuebls

70141 Terceros
68243 Programas de
l{2
70132
desnrHilirh,
orooiedad
indstrial
;"
i
i
I
:
70131 Terceros
Provisin por
rdboffir
7E CARGAS CUBIERTAS POR
m0YF0t{Es
781 Crgffi
79
CAHGAS
qHb pr ptwt*rns
HRTTANES A
CIEINS
DE COSTO$ Y GASTO$
791 Cargas tnputables a cucfias

de costos y gastos
792 Gastos finnc'ieros inpulsb
a cuentas de eristencias
$rlffi,ffiu
ffifffitrE
1ffi ffi
80 TARGEI{ COTERCIAL
801
Margen comercial
S1 PRODUCCil DEL EJERM

811 Produccin de bienes
812 Produccin de servicios
813 Produccin de activo
inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821
Valor agregado
83 EXCEDEITE BRIffO
(r1{suFrcrE[crA BRITTA] DE
EXPIoTACroil
831 Ercedente bruto
(insuficiencia bruta) de
explotacin
84 RESULTADO DE EXPLOTACIOII
841 Resultado de explotacin
85 RESULTAM AilTES DE
PARTICIPACIOIIES E IIPT'ESTOS
851
Resuflado anles de
participaciones e ilnpue$os
87 PARTICIPAGIO}IES IE LOS
TRABruAIX}FES
871 Participacin de los
trabaiadores - coriente
872 Participacin de los
trabajadores - diferitla
88 IUPUESTO A LA REilTA
881 lnpesb a h rcra - ffiHe
882
lmpuesloa
h renta-dfe*b
S9 DETERIII}IACil fEL
RESULTADO DEL EJERCICIO
891
892
Utilidad
Prdida
E mo de las cuentas,
subcuentas,
diYisionarhs
detalles de este
elemenh, se determinf, de acuerdo
con la clasilicacin requerida por
cada entidad de acuerdo con
eduraleza
de sus
la
procesos
970 Cargas no incorporadas

971 Cargas supletorias incorporad
972 Diferencias sobre compras y
cargas incorporables
973 Diferencias de inventario
974 Gastm rmiduales de secciones
975 Costo de subactividad
976 lngresos de explotacin no
incorporados
977 Diferencias sobre prdidas y

ganancias
grufretivos. {s,gEno Lo $GUTENTE}:
9S GASToS DE CoBRANZA (-)

(en caso de cont. financiera) Monista
TICEIASRffi,EIAS
(* uE'e en d sl*rm dualista)
hhiales
9(P Cmpas rdeins
gfB
& personal reflelos
g0{ Serubb de tercerc reflejos
98 RESULTADOS ANALITICOS
(en contab. de costos Dualista)
Gffi
980 Hesultados analticos

987 Hegularizacin, diferencias
reflejos
ffi
Cafgffi fnarrcL'ras reflejas
fl17
ftwrines
989
i#nr:
erala6
913 Suds y sahrbs
91{ Crgffi smiabs

915 Deprechim
soGiT0lE PRotlucctoN
(Iotsh y Dualisb)
lftHias prfrns
P2 llaHhs audiares (envases y
gl
(-)
Enero 2006
Enero
Existencias
Enero 2006
Enero2fl
Estado de Flujosde Efectivo
Enero 1994
Enero 199
garanta
Pollticas contables, cambios en E$imaciones Contables y Errores
Enero 2006
Enero2
Caftasfianza
0622 Cuentas porcobnar
10
Sucesos posteriores a la fecha del balance general
tnero 2006
[nem2f[
11
Contratos'de Con$ruccin
Enero 1996
Enerol99
T2
lmpuesto a la Renta
Enero 2003
custodia
062 Valores y bienes recibidos en
995 Trasnsferencias recibidas de

otros establecimientos
996 Diferencias remitidas a otros
establecimientos
991 Gastos por desvalorizacin de

existencias
W.
cwrAsffi{nDfN
EtFffiAS.
01
plr;IhCbtel
S ffimihnflrsl
hrmnadc
.
plrdshl
ttlffitsrisc
ilf lns{h ffiihrio
Reempha
0628 Activos biologicos

063 Activos realizables recibi&s
07 CoMPROMTSOSSOBRE
FINANCIEROS
DERVAIffi
071 Contratos a futuro

072 Gontratos a trmino $orvnrl
073 Permutas financiens (sr+qp)
Enero 2001
16
lnmueble$ Maquinaria y Equipo
Enero 2006
EmruIl
T7
Arrendamientos
Enero 2005
tnerol
18
lngresos
Enero 1996
ErtroI99
19
Beneficios a los Trabajadores
Enero 2003
tnsolg
074 Contratm de offiort
An4
Referentes a la Asistencia Gubernamental
ACREEDORAS
089 Diversas
09 ACREEDORAS POR COI{TRA
2T
tfecto de las Variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras
Enero 1996
herom
23
Costos de Financiamiento
Enero 1996
Enerolf
24
Revelaciones sobre Entes Vinculados
Enero2ffi6
Emrom
Enero 1994
ErHoltr
Iratamento Contable y Presentacin de lnformacn sobre Planes de

26
Prestaciones de Jubilacin
lnversinmobiliaria
77
E$ados Financieros Consolidados e lndividuales
Enero2fff
ErrroU
28
lnversiones en Asociadas
Enero
19S
trgoil
29
lnformacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias
[nero 1994
trrroll
Revelaciones en los Estados Financieros de Bancos e lnstituciones Financieras
30
equipo
0127 lntangibles
Activos biolgicos
01 3 Activos realizables
entregados en consignacin
02
S6 Dgoctrirres
ITHTTTEPEilATETIES
ffif
hEbfirx
DERFCI{OS SOBRE
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS
@1 Contratos a futuro
demetriogi raldojara
Emoil
20ffi
Etsroil
Utilidades por Aain
EneroZffi
Ernroil
34
lnformes Financieros lntermedios
Enero 1999
ErrloIt
36
Deterioro del Valor de los Activos
Enero2ffi
filron
37
Provisiones, Pasivos Conngentes y Activos Contingentes
Enero 2000
rfr!98
38
Activos lntangibles
Enero
2$5
39
lnstrumentos Financieros: Reconodmento y Medicin
Enero
20ffi
lEoil
tuuil
40
lnversiones lnm obiliaras
Enero
20ffi
Erroil
41
Agricultura
Enero 2{X}3
Euoil
Participaciones
32
lnstrumentos Financieros: Revelacn y Presentacin
Enero
33
hotmail.com
DEUDOBAS
Gontratm aprobados
Bl
tsll
Cmtntmwteieqrcion
J12 Contratos en trmite
fiP
Bienes dados de baia

Suministros
@1
W.
lnrnebles, rnaqr[natiir
y equipo
ffiDlvenas
OI
ltrI
Enero20ff
en Asociaciones en Participacin
31
OSOTRAS CUEI.TTAS DE ORDEN
5l Spto*
Sthsdcyffitm
Stledrim
TGrSRlSrrffiffifl
trt. fudrxal sisHrn rru*Sa
JrffitErHnPoRrcflt
pterphritt!
S*mD&.
ifomom@hotmail.com
inancieras (swap)
024Contratos de opcin
SBflF*esilsylrernm.
023 Permutas
erahies
Enero 1996
Similares
fim
slffifrenprocesn
Sl Ho*r$Hminfts
SEblrbprrcctti
ilff8
Tratamiento Contable de los Subsidios 6ubernamentales y Revelaciones

0126 lnmuebles,maquinaria
ffiCrgrsmia*F
la
20
envffiy
lnformacin por Segntentos
0123 Existencias
tlgftf sdabs
ISCIgrsiles
If Dryirirps
A It. ,
T4
INSTRUMENTOS
BIENES YVALORES
ENTREGADOS
011 Bienes en prstamo,
custodia y no capitalizables
0111 Bienes en prstamo
0112 Bienes en custodia
012 Valores y bienes entregados
en garanta
0121 Cartas fianza
A1n Cuentasporcobrar
SillGffiSrerdes
FithCistl
951 Pffid
E Conrinirps
5l Gcru:s
SlSffiyShs
Enerolgg
y equipo
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
S Deprubc. y amorlizaciones
S hxrarriz
scEf[mlECSr(F
991 Erhenmnnneilecin$nb
UICgas smid*
Sl
2ffi
0612 Bienes recibidos en
en consignacin
(Sistema Dualish)
de obra
Sftbuenbs
Presentacin de E$ados Financieros
Cfr27 lntangibles
Devoluciones
99 ENLACESTNTERNoS
ndqes)
hrbs
Regularizac. prdids
ee GASToS DE ALMACEN (-)

(Conhb. Financ. Sistema Monista).
916 Rrerza moiz
ts?
0611 Bienes recibidos en

prstamo

de
gananctas
gl 0('TtF mR ilSIRtstlR (se utilia

sr b
tnasb y dr!lish)
911 ll#ias pimas
912 lhHhs anlliares, envases y
ilffi
Y VALORES RECIBIDOS
061 Bienes recibidos en prstamo

y custodia
0623 Existencias
incorporacin
9BB
refleiias
fiB Verb r#ias

flXl Bi#rcire finahs reflejas
g3
06 BIENES
C1621
flll Bbmhs
ffiCagasdegffir
NORMAS II'IITRNACIONATES DE CONTABILIDAD
CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
TEUDORAS POR CO]ITRA
Todos los contenidos con (r) son creados por el autor.
I|TEfiPRITACIO]IES
DE
ITS r'lIC
ADQIfiERA UNA TABLA SOLUCIONARIODE ESTE PLAN DE CUENTAS

PROHIBIDO LA REPRODUCCION, PAGARAN POR DAOS Y PERJUICIOS.
Todos los contenidos con (-) son creados por el autor,
CONffiLE
MEMPRESAS
SEGUN:
NoRMAS tNfERNAcToNALES
DE tNFoRMAclru
.
.
Resolucin Consejo Normativo de Contabilidad N'ose-200s-
Algunas Cuentas se Mantienen SEn Resolucin coNASEV
Resolucin Consejo Normativo de Contabilidad
EF/e4
N" 041 - a008. EF/e4

N" 006 - 84. EFc/g4.10
rrNr,lqen
Mg, CPC Econ. DEMETRI0 GIRALDO JAHA

lFoccoM sAc RUc N'20516843463
hElpretadones de las Normas lnternacionales de lnformadn Finandera

Setiembre
2OO4
Enero 20O5
DERECHOS RESERVADOS - HECHO EL DEPOSITO LEGAL
2M8-16130
NO
Enero 20O5
Enero
PEDID0$r
2OS
Enero 2OO6
Diciembre
2OO5
Marzo 2@6
Mayo
2OO6
io
2OO6
Noviembre 2@6
Maro 2)7
Enero 2OO8
Julio
2OO8
Julio
2OO8
Ofic: 540 - 0985
199993 - 6248 Movistar

frtp /ldemefr iog i naldoian, bilogspot;lm
ifoccom
hotmail.com
demetrio-gi raldo-jara @ h otmail.com

Jr, La Unidad N''7942 Urb. Pro - Los Olivos
Lima - Per - Sur Amrica

Cartilla Contable - PCGE

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Cartilla Contable - PCGE

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

132 Anticipos recibidos

133 Letras por cobrar

l13 Eleclivo en Trnsito

'l4 Cuentas corrienles en

Y 0BPOilIBLES PARA LA VENTA

i'i11 Valores emitidos

Frantizados por el Estado

Valores emitidos por el

li'13 Valores emitidos

121 Valores emitidos o

165 Venta de activo inmovilizado

168 Olras cuentas pr cobnr diversas

1694 Depsitos otorgados en

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1743 lnmuebles, maquinaria

14 CUENTAS POR COBRAR AL

139 Cobranza dudosa

172 lntereses, regalas

SERVICIOSY OTROS CONTRATADOS

193 Cuenlas por cobrar - relacionadas

2397 Otros productos en proceso

2398 Costos de financiacin

241 Materias primas para

251 Materiales auxiliares

271 lnversiones inmobiliarias

2723 Maquinarias y equipos

2914 Mercaderas inmur

292 Productos lerminados

2945 Existencias d serv

32P alentes y propiedad

301 1 lnstrumentos financ

30112 Valores emr

2892 Malerias primas

A EXISTENCIAS POR RECIBIR

MANTENIDOS PARA LA VENTA

212 Productos de exlraccin

213 Productos aorooecuarios vr

2492 Materias primas para

3i23 ftros titubs

3'!111 Valor razonable

3212 Ecif icaciones

:r2r': ;rs t4.ism

334 Equipo de lransporte

347 Plusvala mercantil

3387 Herramienlas y unidades

391 Depreciacin acumulada

3394 lnversin inmobiliaria en

3634 Equipo de transporle

36522 Activos biolqicos

39144 Muebfes y enseres

39145 Equipos diversos

participaciones por peEar

CUENTAS POR PAGAF

4151 Compensacln por S

4012lmpueslo selectivo al consunp

341 Concesiones, licencias y

trabajadores por pager

40114 IGV - Roimen

402 Certificados tributarios

40631 Licencia d apertura

CUENTAS POR PAGAR

4429 0tras cuentas p'sf ;

trabajadores por pager